Фирмите и частните предприемачи, които използват наемен труд, са длъжни да правят осигурителни вноски за персонала. Ставката на FSS през 2017 г. (таблица) остава непроменена в сравнение с предходния период, но вноските, с изключение на разходите във връзка с професионални заболявания и наранявания, попадат под управлението на Федералната данъчна служба. Това означава важни иновации за счетоводителите.
От 2017 г. правомощията на извънбюджетните фондове за приемане на плащания, събиране на дългове и проверка на отчетите на фирми и индивидуални предприемачи са прехвърлени на Федералната данъчна служба. Причината за това решение е слабата събираемост на вноските и необходимостта от затягане на контрола. Съществуващата преди това глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация беше заменена от разпоредбите на 212-FZ.
Единственото изключение са вноските в случай професионални заболяванияи наранявания. Те продължават да се администрират изцяло от FSS. Следното ще остане непроменено за удръжките за стомана:
Поради смяна на административния орган се променят формите на отчетите и сроковете за тяхното подаване. Законодателите добавиха към списъка с изисквания, които трябва да бъдат изпълнени от притежателите на полици, кандидатстващи за намалена тарифа.
важно! През 2017 г. фирмите и индивидуалните предприемачи, които вече не отговарят на критериите за преференциална тарифа, губят правото да я използват не от текущото тримесечие, а от началото на годината.
През 2017 г., както и досега, ставките за изчисляване на размера на пенсионните вноски зависят от това дали базата е надвишена или не. Той е определен на 796 хиляди рубли. Когато една компания надхвърли лимита, тя е длъжна да използва допълнителна тарифа. Това правило не важи за вноските за временна нетрудоспособност (ВТиМ) и задължителното медицинско осигуряване.
Размерът на залозите е посочен в чл. 426 Данъчен кодекс на Руската федерация. През 2017 г. тя остава без промяна спрямо предходни периоди и е:
За определени категории застрахователи са предвидени намалени ставки на ФСС за 2017 г. В тази категория попадат земеделските производители, които отговарят на критериите, предписани в чл. 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, компании, създаващи занаятчийски продукти, участници в свободни икономически зони.
Индивидуалните предприемачи, адвокати и нотариуси, регистрирани в съответствие с руското законодателство и които не използват наемен труд, са длъжни да плащат застрахователни премии"за себе си." Дали наистина действат е без значение.
През 2017 г. размерите на задължителните трансфери на такива икономически субекти се изчисляват на базата на минималната работна заплата, установена в началото на годината. Тарифите са:
Вид вноски | Оферта (%) |
Пенсионно осигуряване | 26 |
Задължителна медицинска застраховка | 5,1 |
Ако годишният доход на предприемача е повече от 300 000 рубли, той е длъжен, в допълнение към две вноски „за себе си“, да направи трети трансфер в размер на 1% от сумата, надвишаваща лимита.
Вноските от злополуки и трудови заболявания са единствените останали в администрацията на социалното осигуряване. През 2017 г., както и досега, техният размер зависи от степента на риск, характерен за основната дейност на предприятието.
Тарифите са посочени в 419-FZ от 19 декември 2016 г. Регламентът разделя рисковете на 32 нива. Всеки от тях има своя собствена ставка. Стойностите варират от 0,2 до 8,5%.
Притежателят на полица научава лихвите по FSS за 2017 г. от официалното известие на Фонда, изпратено след като компанията представи документи, потвърждаващи основния вид дейност.
По своя преценка FSS има право да намали или увеличи ставката, но не с повече от 40%. Съответното решение на надзорния орган се основава на следните факти:
Ако в предприятието е имало поне един смъртен случай, отстъпка от тарифата не се предоставя.
Следното може да кандидатства за максимална „отстъпка“ от 40%:
От 2017 г. организациите и индивидуалните предприемачи са длъжни ежегодно да потвърждават основния си вид дейност до 15 април. Ако пренебрегнат тази необходимост, към тях ще бъде приложена тарифа въз основа на най-„скъпата“ от гледна точка на застраховката за нараняване OKVED, посочена в регистрационните документи. Преди това FSS направи същото, но фирмите имаха възможност да докажат своя случай в съда. Сега има законодателна обосновка за надуването на ставките.
Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.
Полза 60 във формуляр 4-FSS посочени само от определени категории притежатели на полици. Какво е полза 60? Кой има право да го използва? И как правилно да посочите тази полза в 4-FSS? Прочетете нашата статия за подробности.
„Обезщетение 60” означава правото на намаление на действащите тарифи за вноски за злополуки с 60% за определени категории застрахователи.
Списъкът на притежателите на полици, които имат право да се възползват от преференциалните тарифи, е представен в законите „За застрахователните тарифи...“ от 22 декември 2005 г. № 179-FZ и от 14 декември 2015 г. № 362-FZ. Въз основа на този списък те могат да бъдат разделени на 2 категории и представени под формата на визуална диаграма:
Актуалните тарифи за „нещастни“ вноски можете да намерите в референтен материал.
В 4-FSS няма отделна таблица за посочване на изчисления за обезщетение 60. Общите данни, отчитащи тази полза, се генерират и проверяват въз основа на информацията, предоставена в таблица 6.
За да не се объркате в допълнителните обяснения, вижте фигурата по-долу. Това показва, че застрахователите от категория 2, които имат право да намалят тарифната ставка за нараняване с 60% за всички облагаеми плащания в полза на своите служители, когато създават 4-FSS в счетоводната програма (например в 1C) над таблица 6 просто поставете отметка „Установена е отстъпка от 60%“. При последващо изтегляне и изпращане на отчета до електронен формулярСчетоводната програма ще запише това състояние в предадените данни. За получаващата страна (FSS) квадратчето с отметка ще покаже, че трябва да се провери правилността на изчисляването на вноските, като се вземе предвид обезщетение 60.
Ако полето за отметка над таблица 6 е маркирано от притежателите на полици, класифицирани като категория 1, тогава програмата за проверка автоматично ще генерира грешка, тъй като притежателят на полицата ще изчисли и включи в ред 2 на таблица 7 само за плащания в полза на хора с увреждания и програмата ще изчисли вноските за обезщетение 60 за всички плащания.
Следователно организациите и индивидуалните предприемачи, които извършват плащания на служители с увреждания, не трябва да поставят отметка в квадратчето над таблица 6, когато попълват 4-FSS в счетоводната програма. За да може програмата да вземе правилно предвид информацията за преференциалните плащания, притежателите на полици от категория 1 трябва да подчертаят сумите на възнаграждението, изплатено на служители с увреждания и обложено с данък, като се вземе предвид обезщетение 60, на отделна страница 4.
Когато ръчно попълвате 4-FSS и го изпращате на FSS на хартиен носител, притежателите на полици от категория 2, както и притежателите на полици от категория 1, не е необходимо да поставят отметки в квадратчета за полза 60. Тъй като в хартиената версия на този формуляр, въведена със заповедта на FSS „За одобряване на формуляра за изчисление...“ от 26.02.2015 г. № 59, няма специални места (квадрати) за отметка в полетата за полза 60. Те може да се види само при попълване на 4-FSS в счетоводни програми и програми за генериране на онлайн отчети.
Можете да намерите хартиената версия на 4-FSS в статията .
За по-добро възприятиеСега, след като обяснихме правилността на посочване на полза 60 в 4-FSS, нека преминем към разглеждане на прост пример.
Пример
Счетоводителят формира 4-FSS за две компании:
Ставката за вноски за наранявания и в двете организации е определена на 0,2%. Няма отстъпки и надценки по тарифата.
Въз основа на резултатите от първото тримесечие на 2016 г. организациите са извършили следните плащания на служителите:
Точка |
Размер на плащанията, rub. |
||
НПО "Правна помощ" |
LLC "Адвокат Профи" |
||
Общо |
включително работници с увреждания |
||
януари |
82 460,00 |
123 940,00 |
61 320,00 |
февруари |
83 120,00 |
135 370,00 |
67 830,00 |
март |
81 970,00 |
115 890,00 |
55 740,00 |
Общо за 1-во тримесечие 2016 г |
247 550,00 |
375 200,00 |
184 890,00 |
Когато попълвате и проверявате 4-FSS за OIO „Правна помощ“ в счетоводната програма, трябва да се уверите, че са изпълнени следните условия:
При попълване и проверка на 4-FSS за Lawyer Profi LLC, счетоводната програма следи за спазването на следните условия:
С изключение на една подробност: притежателите на полици, принадлежащи към категория 2, вместо вече познатата отметка за полза 60, трябва да изберат думата „Да“ от предложения списък. Това може да се види визуално на снимката по-долу:
При посочване на полза 60 в 4-FSS обществени организациихора с увреждания или създадените от тях институции, квадратчето за отметка „60% обезщетение е установено“ е поставено над таблица 6. Ако горепосочените организации попълнят ръчно 4-FSS и го представят на хартия, тогава не е необходимо да се правят бележки относно приложеното обезщетение 60. Организации и индивидуални предприемачи, които не са свързани с горепосочените институции, но наемат работа на хора с увреждания, не поставят отметка в полето за обезщетение 60 в 4-FSS. За да се отчетат обезщетенията, е достатъчно да се подчертаят сумите на възнагражденията, изплатени на служители с увреждания, в ред 4 на таблица 6.
През 2017 г. имаше промени в процедурата за прехвърляне на задължителните плащания към фонда социално осигуряване(FSS). Таксите за наранявания са единственият вид такси, които не са засегнати от нововъведенията. По-голямата част от плащанията сега се контролират от Федералната данъчна служба (FTS). Администрирането на тези задължителни вноски обаче все още се извършва от служители на FSS.
Нека да разгледаме как се обработват застрахователните премии срещу злополука през 2018 г. Къде да ги изпратим и кога. Какъв е редът за отчитане и упражняване на контрол.
Преразпределението на функциите за приемане на вноски доведе до факта, че сега те трябва да бъдат прехвърлени на два органа:
Процедурата за уреждане е законово закрепена в специална глава от Данъчния кодекс. Това доведе до факта, че тези вноски вече се приравняват към движението бюджетни средства, тоест те са предмет на съответните изисквания:
Платците са длъжни да плащат всички вноски, описани в Данъчния кодекс, по сметките на съответния клон на Федералната данъчна служба:
Плащанията трябва да се извършват за всеки вид вноска поотделно (както досега). Въпреки това през 2018 г. трябва да използвате данните, предвидени за бюджетни вноски.
по местоживеене на индивидуалния предприемач (само благотворителни).
Съгласно нормативните изисквания таксата „злополука” трябва да бъде заверена по сметката на КСО до 15-то число на месеца, следващ отчетния.
Забележка: ако датата на проверката е уикенд или празник, преводът трябва да бъде изпратен на следващия работен ден.
Служителите на Фонда за социално осигуряване отговарят за изчисляването на вноските. Конкретните показатели зависят от:
В същото време Фондацията има следните правомощия:
Как да разберете тарифата
Закон № 179-FZ (2005) установи 32 тарифни плана в зависимост от нивото на риск на работниците. Параметрите за залагане в тях са разпределени в диапазона от 0,2% до 8,5%.
Забележка: тъй като фондът изплаща средства във връзка с трудови злополуки, е справедливо вноските да се разпределят според степента на риск за работниците.
Таблица на тарифите, съответстващи на рисковите фактори | PR на класа | Таблица на тарифите, съответстващи на рисковите фактори | PR на класа | Таблица на тарифите, съответстващи на рисковите фактори | PR на класа | Таблица на тарифите, съответстващи на рисковите фактори | PR на класа |
Тарифа (%) | 0,2 | аз | 1 | IX | 2,1 | XVII | 4,5 |
XXV | 0,3 | II | 1,1 | X | 2,3 | XVIII | 5 |
XXVI | 0,4 | III | 1,2 | XI | 2,5 | XIX | 5,5 |
XXVII | 0,5 | IV | 1,3 | XII | 2,8 | XX | 6,1 |
XXVIII | 0,6 | V | 1,4 | XIII | 3,1 | XXI | 6,7 |
XXIX | 0,7 | VI | 1,5 | XIV | 3,4 | XXII | 7,4 |
XXX | 0,8 | VII | 1,7 | XV | 3,7 | XXIII | 8,1 |
XXXI | 0,9 | VIII | 1,9 | XVI | 4,1 | XXIV | 8,5 |
Изтегляне за преглед и печат:
ООО "Делта" Основната дейност е добив на глина. OKVED 08.12.2.
Определяме класа profrisk с помощта на таблицата:справка
Освен това правителството с решение № 551 забрани от 01.01.2017 г. да се оспорват тарифите, установени от Фонда за социално осигуряване за такси за наранявания.
Изтегляне за преглед и печат:
Отговорностите са разпределени към 2018 г., както следва:
За изчисленията се използва проста формула:
Svz = Bn x T, където:
Правят се удръжки от фонд работна заплата. Включва начисления в полза на лица, с които са сключени споразумения:
в облагаемибаза включва:
От базата се изключват следните плащания в полза на работниците:
Помощ: за да използвате таблицата, трябва да разгледате регистрационните документи на предприятието относно регистрацията във Фонда. Там е посочен кодът OKVED. И класът на profrisk се определя от него.
Gorny LLC се занимава с отглеждане на коне. OKVED - 01.43.1:
За прилежните данъкоплатци Фондът може да предостави преференциална ставка върху таксите за телесни повреди. Размерът му е ограничен до 40% отстъпка.Освен това, ако компанията наема хора с увреждания, техните вноски могат да подлежат на 60% отстъпка.
Помощ: за създаване на преференциална тарифа за следващата годинаЗаявлението трябва да бъде подадено до края на ноември на текущия период. Тоест през 2018 г. вече няма да може да се получи.
Размерът на отстъпката зависи от следните показатели:
Помощ: за да използвате таблицата, трябва да разгледате регистрационните документи на предприятието относно регистрацията във Фонда. Там е посочен кодът OKVED. И класът на profrisk се определя от него.
Garant-Stroy LLC се занимава с проектиране (OKVED - 74.20). Компанията получи 20% отстъпка от КСО за 2018г. За април са направени следните начисления:
Определяне на размера на вноската:
+ 68 rub.
за наемни работници задължително в размер:
преференциални.
до 30-тия ден след отчетния период.
Забележка: В края на 2018 г. всички формуляри трябва да бъдат изпратени до 30 януари 2018 г.
Справка: в допълнение към травматичните такси, данъчните власти следят вноските за следните видове застраховки от 2018 г.:
пенсия;
медицински;социални за временна нетрудоспособност и майчинство.
Гледайте видеоклип за застрахователните премии
По същата тема
Застрахователните премии за хора с увреждания са по-ниски от тези за редовните работници. В някои случаи обаче компаниите имат право да прилагат намалени ставки за всички служители, които са дори по-ниски от ставките за хора с увреждания. В тази статия ще разгледаме подробно изчисляването на застрахователните премии за хора с увреждания, включително в нестандартни случаи.
Тарифата на Фонда за социално осигуряване за инвалиди за ОСС при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство е 2,4%.
Нека разгледаме ситуацията: организацията има право на намалени ставки при изчисляване на застрахователните премии от плащания на всички свои служители. Например, тя прилага опростяване и се занимава с преференциален вид дейност - клауза 8, част 1, чл. 58 от Закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. (наричан по-долу Закон № 212-FZ). В същото време в организацията работят хора с увреждания, от чиито плащания също могат да се плащат вноски по намалени ставки, но по различни ставки, които са предназначени специално за хора с увреждания - клауза 3, част 1, част 2 на чл. 58 от Закон № 212-FZ. И коя тарифа трябва да се прилага за плащания на служители с увреждания: намалена „опростена“ ставка (както за всички останали служители на опростен работодател) или намалена ставка за „инвалиди“?
Този въпрос е възниквал и преди. Но през 2011 г. намалените тарифи за опростените работници бяха по-високи от тарифите за работниците с увреждания. Следователно беше по-изгодно да се изчислят вноските за такива служители, използвайки тарифи за „инвалиди“, отколкото използване на „опростени“ тарифи. Министерството на здравеопазването и социалното развитие обясни, че вноските от плащанията на хората с увреждания трябва да се изчисляват по намалена ставка, установена специално за тях - писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие от 18 март 2011 г. N 871-19. Тоест предлага да се използват по-ниски тарифи.
От 2012 г. тарифите за опростените бенефициенти станаха по-ниски от тарифите за плащания за хора с увреждания. Общата тарифа при изчисляване на вноските от плащанията към обикновените служители вече е 20%. Общата тарифа на застрахователните премии за хора с увреждания остава на нивото от миналата година - 20,2% - части 2-4 на чл. 58 от Закон № 212-FZ.
Изводът е очевиден: застрахователните премии за тарифите за „инвалиди“ ще бъдат по-високи, отколкото за „опростените“ тарифи. Така че сега няма смисъл да се прилагат специални тарифи за „инвалиди“, ако работодателят има право да изчислява вноските на всички свои служители с още по-ниска ставка.
Но как ще реагират инспекторите на това? Вече в различни клонове Пенсионен фондинспекторите дават противоположни съвети. Някои препоръчват да се плащат застрахователни премии за хората с увреждания, както за обикновените служители. Други настояват за използването на специални тарифи за „инвалиди“. Някои видяха в миналогодишното писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие от 18 март 2011 г. N 871-19 ограничение за използването на общи намалени тарифи при изчисляване на вноски от плащания на служители с увреждания.
Експерти от списание Main Book се обърнаха към специалисти от Министерството на здравеопазването и социалното развитие за разяснение.
КОТОВА ЛЮБОВ АЛЕКСЕЕВНА - заместник-директор на Департамента за социално осигуряване и държавна сигурност на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия:
„Ако застрахователят има право да прилага намалена тарифа при изчисляване на застрахователните премии за плащания на всички свои служители, тогава той може да го прилага и при изчисляване на премии за плащания на служители с увреждания.
Основното е да потвърдите правото си да прилагате намалена тарифа. Така че, ако ние говорим заза ползващите опростяването, то трябва да отговарят на условията за прилагане на преференциални намалени тарифи. Техният вид дейност трябва да бъде включен в списъка от клауза 8, част 1, чл. 58 от Закон N 212-FZ, а делът на приходите от тази дейност трябва да бъде най-малко 70% от общия доход - част 1.4 от чл. 58 от Закон № 212-FZ."
Както виждаме, Министерството на здравеопазването и социалното развитие не възразява срещу изчисляването на вноските от плащанията на служителите с увреждания на по-ниски ставки (разбира се, от тези, на които работодателят има право). И ако общата ви намалена тарифа е по-малка от 20,2%, тогава вноските за всички служители могат да бъдат изчислени еднакво - без да ги разделяте на хора с увреждания и други служители. между другото подобна ситуациясе разви не само сред получателите на обезщетения, но и по-специално сред аптеките на UTII и ИТ компаниите.
Между другото, ако през 2012 г. загубите правото да използвате преференциални „опростени“ тарифи, ще трябва да преизчислите всичко по редовни тарифи. Но можете да преброите вноски от плащания на хора с увреждания на по-ниски ставки за „инвалиди“. В крайна сметка те по никакъв начин не зависят от вида дейност на организацията.
Все още имате въпроси относно застрахователните премии за хора с увреждания?