Налог на доходы до 15 июля включительно. Вернуть потраченное. Сроки уплаты ндфл для тех, кто платит налог сам

Сдача жилья в аренду, продажа недвижимости, выигрыши, дорогие подарки, занятие частной практикой - все эти и многие другие виды доходов облагаются 13-процентным налогом на доходы физических лиц.

Ежегодно россияне обязаны отчитываться о подобных доходах, полученных помимо зарплаты, подавая в налоговые органы декларации по форме 3-НДФЛ. В этом году, как рассказали "Российской газете" в Федеральной налоговой службе, декларационная кампания завершается 3 мая.

Кто должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ?

Те, кто в прошлом году продали недвижимое имущество (квартиру, дом, дачу), которое было в их собственности менее минимального срока владения имуществом (5 лет, в некоторых случаях 3 года). Налог платить не придется, если человек продает квартиру дешевле (или равную по стоимости), чем купил. В таком случае применяется вычет в размере произведенных расходов.

Те, кто продал свой автомобиль или иное транспортное средство (например катер), находившееся в собственности менее трех лет. При продаже такого имущества налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей. То есть доход от его продажи можно уменьшить на эту сумму.

Те, кто сдавал в аренду недвижимость.

Те, кто выиграл в азартные игры (казино).

Те, кто получил проценты, дивиденды от индивидуальных российских предприятий и иностранных организаций, имеющих подразделение в РФ, налог с которых не был удержан при выплате.

Те, кто получил в дар дом, машину, акции, пай в земельном наделе, долю в жилье не от близкого родственника. Под близкими родственниками Семейный кодекс понимает мать, отца, супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына. Если дорогой подарок достается от них, то оформляется договор дарения, и платить ничего не надо. Если же недвижимость и другие ценные подарки достаются от двоюродных и троюродных братьев и сестер, племянников или внучатых племянников, тестя или тещи, двоюродных бабушек и дедушек, то налог составит 13 процентов от общей стоимости подарка.

Те, кто занимался частной практикой (например репетиторством), оказывал юридические и нотариальные услуги.

С какого дохода налог не взимается и подавать декларацию не нужно?

Полный список доходов, с которых не надо уплачивать подоходный налог

и получение которых не требует заполнения декларации 3-НДФЛ, указан в статье 217 НК РФ. Приведем некоторые из них::

Стипендии;

Вознаграждение донорам, сдавшим кровь, материнское молоко;

Гранты, полученные представителями науки, образования, искусства и культуры;

Призовые вознаграждения спортсменов;

Материнский капитал;

выплаты, полученные из бюджета на приобретение, строительство жилья или на оплату процентов по ипотечному кредитованию;

подарки, призы, выигрыши стоимостью менее 4 тысяч рублей.

Как проще всего заполнить и передать декларацию?

В ФНС напоминают, что при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ следует учитывать изменения, которые были внесены в нее в этом году. Декларацию можно скачать и заполнить на сайте ведомства (через "личный кабинет") или забрать бланк в налоговой инспекции.

Есть несколько способов подачи деклараций: через "личный кабинет", лично в налоговой инспекции или обычной почтой. В Москве декларации принимают через МФЦ, но лишь в некоторых инспекциях в качестве эксперимента.

При этом стоит помнить, что направление декларации не означает, что человек должен тут же заплатить налог. Для уплаты исчисленного НДФЛ предусмотрен свой срок - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Но так как в нынешнем году 15 июля приходится на воскресенье, то заплатить налоги можно до 16 июля включительно.

Налоговые вычеты

На налоговые вычеты имеет право каждый налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ и имеющий постоянный источник дохода, с которого уплачивается налог. Вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях

получение вычета реализуется путем возврата части ранее уплаченного НДФЛ, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Стандартные налоговые вычеты

Их несколько. Самый популярный - вычет на детей. Чтобы понять механизм его действия, в налоговой службе предложили следующий пример.

У Е.В. Матвеевой четверо детей 16, 15, 8 и 5 лет, ее зарплата составляет 40 тысяч рублей. Матвеева подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1400 рублей, третьего и четвертого - 3000 рублей в месяц. Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8800 рублей в месяц.

Самые востребованные сегодня у россиян вычеты - на обучение и лечение

Эта сумма будет вычитаться из налогооблагаемого дохода Матвеевой до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей, после которого налоговый вычет уже не предоставляется.

Социальные вычеты

Самые востребованные - на обучение и лечение. Вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения лицензии. Вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе: в детских садах, школах, в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.), в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.). Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении вычета, составляет 50 тысяч рублей. Соответственно, с этой суммы можно вернуть 6,5 тысячи рублей.

Вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств услуги по своему лечению, а также лечению близких родственников. Максимальная сумма расходов на лечение и приобретение медикаментов составляет 120 тысяч рублей. На руки, таким образом, можно получить 15 600 рублей.

Имущественные вычеты

Такой вычет предоставляется на новое строительство или приобретение уже построенного объекта жилой недвижимости, земельных участков, а также на погашение процентов по кредитам, полученным в банках для покупки недвижимости.

Максимальная сумма расходов, потраченных на жилье и землю, с которой будет исчисляться вычет, составляет 2 миллиона рублей. А если использовалась ипотека, то 3 миллиона. Соответственно, в первом случае можно вернуть 260 тысяч, во втором - 390 тысяч рублей.

По общему правилу налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов и заявления на возврат налога. Вместе с тем некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и работодателем при обращении к нему до окончания года.

В Федеральной налоговой службе подвели итоги декларационной компании 2016 года. Как рассказали "РГ" в ведомстве, налоговые декларации по НДФЛ подали 5,5 миллиона человек, что на 51 тысячу больше по сравнению с прошлым годом. Растущую активность физлиц налоговики связывают с возможностью получить налоговый вычет (вернуть часть подоходного налога) при платном обучении, лечении, при купле-продаже имущества. К тому же получить налоговый социальный или имущественный вычет становится проще.

Более миллиона человек, на 10 процентов больше, чем в прошлом году, заявили право на социальный налоговый вычет на общую сумму 53 миллиарда рублей. Более 2,8 миллиона - на вычеты в связи с покупкой квартир и домов на общую сумму 998 миллиардов рублей. По сравнению с предыдущим годом сумма налога к доплате в бюджет выросла на 3 процента и составила почти 60 миллиардов рублей.

Между тем с 16 июля 2016 года за каждый день просрочки по уплате НДФЛ начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России на соответствующую дату. Об этом также напомнили в Федеральной налоговой службе и посоветовали не затягивать с долгами, так как обходится это весьма дорого.

Сергей Литвиненко, адвокат бюро "Деловой фарватер" по просьбе "РГ" рассчитал размер штрафов.

Более миллиона россиян заявили право на социальный налоговый вычет на сумму 53 миллиарда рублей
Допустим, человек продал квартиру и получил чистый доход в размере 3 миллиона рублей. Налог по ставке 13 процентов с дохода будет равен 390 тысяч рублей. Если эта сумма своевременно не оплачена и в декларации не указан (скрыт) факт продажи квартиры, то налоговая начислит штраф в размере 40 процентов, как за умышленную неуплату налога, т.е. 156 тысяч рублей.

Если бы человек указал в декларации факт продажи квартиры, но забыл заплатить налог, то штраф бы был равен 78 тысячам рублей (20 процентов). А пеня за каждый день просрочки в 1/300 ключевой ставки ЦБ начислялась бы в размере 143 рублей. Если просрочка составит, например, 60 дней, то общая пеня будет равна 8580 рублей.

Таким образом кроме налога в 390 тысяч рублей нарушитель только за два месяца просрочки дополнительно заплатит 164 580 рублей в виде штрафа и пени.

До 15 июля заплатить налог должны были все те, кто обязан подавать декларации, то есть индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, получившие в 2015 году доходы от продажи имущества или автомобилей, сдачи в аренду квартир. По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.

Процедура взыскания налоговых долгов по НДФЛ прописана в Налоговом кодексе. "Налоговики сначала предлагают оплатить долг добровольно, а когда он превышает 3 тысячи рублей, то обращаются в суд для взыскания за счет имущества налогоплательщика. Как правило, суд занимает сторону налоговиков и взысканием начинают заниматься приставы", - рассказывает типичную практику Литвиненко.

По его словам, первым делом приставы запрещают должникам выезд за границу. Если это не срабатывает, то обращают взыскание на имущество, т.е. списывают деньги со счетов или продают, зачисляя вырученные средства в счет оплаты долга.

Со дня наложения ареста на имущество и до дня перечисления вырученных сумм в федеральный бюджет пени за несвоевременное перечисление налогов сборов не начисляются.

Татьяна Зыкова
Пеняй на себя

Дата публикации: 17.07.2014 11:01 (архив)

Декларационная кампания завершилась 30 апреля 2014 года, а 15 июля 2014 года истек срок уплаты налога на доходы физических лиц, исчисленного на основании представленных деклараций. К этой дате в полном объеме должны были уплатить налог индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также физические лица получившие в 2013 году доходы из различных источников.

Об этом в интервью корреспонденту регионального телевизионного канала рассказала начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Новгородской области И.И.Кузьменко .

В 2014 году в налоговые органы Новгородской области поступило 42,7 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года общее количество представленных деклараций увеличилось на 2,3 тыс. деклараций. Сумма налога к возврату из бюджета составила 601,5 млн. рублей, сумма налога к доплате – 61,3 млн. рублей.

Несмотря на то, что срок представления деклараций о доходах за 2013 год истек 30 апреля, отчитались о полученных доходах 15,1 тыс. налогоплательщиков, обязанных декларировать полученные доходы или 74,4 процента.

В данную категорию включаются налогоплательщики, которые получают доходы от осуществления предпринимательской деятельности и занятия частной практикой (индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой), а также физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет (квартир, домов, гаражей, транспортных средств, земельных участков), ценных бумаг, долей в уставном капитале; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения; с которых не был удержан налог и т.д.

И.И.Кузьменко напомнила, что в случае непредставления в установленные сроки налоовой декларации с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб. Таким образом, даже при подаче декларации с нулевой суммой налога к доплате после установленного срока штраф составит 1000 рублей. К ответственности за несвоевременное представление декларации привлекаются только те налогоплательщики, обязанность декларировать доходы для которых установлена законом.

Налогоплательщики, не уплатившие в установленный срок суммы налога, также будут наказаны. На суммы НДФЛ, уплаченные после 15 июля, будут начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки (ст. 75 Налогового кодекса РФ).

Сервис « » действует на всей территории Российской Федерации и предоставляет пользователям возможность контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, оплачивать налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

В сервисе « » реализована возможность непосредственно из сервиса скачать программу, предназначенную для автоматизированного заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, отслеживать статус декларации по форме 3-НДФЛ, ранее представленной в налоговый орган.

Для получения доступа к сервису « » необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России (за исключением инспекций ФНС России, на которые возложены специализированные функции единых регистрационных центров, инспекций ФНС России по централизованной обработке данных, инспекций ФНС России по работе с крупнейшими налогоплательщиками и инспекций ФНС России по федеральным округам), независимо от места постановки на учет с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет физического лица (оригиналом или копией)/уведомлением о постановке на учет. В течение месяца после получения регистрационной карты налогоплательщику необходимо в обязательном порядке войти в сервис и изменить пароль на другой (постоянный), который будет известен только ему. Кроме того, для налогоплательщиков предусмотрена подача заявления на подключение к сервису в режиме оплайн, непосредственно со стартовой страницы сервиса. Но за паролем и логином все же придется обратиться в налоговый орган.

НДФЛ – Налог на Доходы Физических Лиц. Этот вид сборов выплачивается из общей суммы всех доходов физлица, называемого основным налогоплательщиком (ОН). По закону, его обязаны платить не только граждане России – налоговые резиденты, но и иностранные граждане, зарабатывающие деньги на территории РФ. В статье расскажем про сроки уплаты НДФЛ для физических, юридических лиц и ИП, рассмотрим основные ошибки.

Особая категория налогоплательщиков – налоговые агенты (НА), которыми могут стать юрлицо или ИП. Агенты занимаются посредничеством между государством и ОН, рассчитывая, удерживая и уплачивая его налоги, если физлицо получает свои доходы от них. При этом НДФЛ обязан быть выплачен в тот же день, в какой работнику были отданы заработанные средства: наличным или безналичным способом.

Налогообложение самого НА происходит пересчетом нарастающего итога с начала года и на окончание каждого месяца. Уплачиваются налоги по месту регистрации агента, а не ОН. Стоит дать пояснение по поводу даты получения налога по факту, упоминаемой в требованиях о выплате налога и подачи декларации:

Важно! С 1.01.2016 перечислять НДФЛ придется не позже даты, след. за днем фактического совершения выплаты.

Сроки уплаты НДФЛ для физических лиц, предпринимателей и налоговых агентов

Для каждой категории налогоплательщиков НДФЛ существуют особые условия уплаты данного налога и подачи декларации. Тем категориям налогоплательщиков, кому обязательно перечисление авансовых платежей, налоговая инспекция сама рассылает уведомления. Размер авансовой выплаты определяется налоговой на основании цифр, предоставленных ОН в декларации за прошедший год (или же налоговики вычисляют его, опираясь на величину предполагаемого дохода).

Налогоплательщик	С какого дохода	Срок уплаты НДФЛ	Авансовые платежи	Срок подачи декларации
Физическое лицо (не занимается предпринимательством)	По прибыли, записанной в декларации 3-НДФЛ; По прибыли, не попавшей под налогообложение, учтенное НА (актуально до 2016 года)	До 15 июля календарного года, след. за прошедшим НП	Нет	До 30.04 года, который следует за отчетным
	По доходу, не попавшему под налогообложение, учтенное НА (с 2016 года)	До 1 декабря календарного года, следующего за прошедшим НП	Нет
	По доходу, самостоятельно рассчитанному и перечисленному налогоплательщиком только с целью получения вычетов по налогу			Любой день по окончании календарного года
Иностранный гражданин, периодически выезжающий на родину, не занимающийся предпринимательством	По доходу, записанному в 3-НДФЛ, отправленной досрочно	В течение 15 календарных дней со времени отправки досрочной декларации	Нет	За месяц до очередного отъезда на родину
ИП	По доходу от предпринимательской деятельности	До 15 июля года, который следует за отчетным	За январь-июнь: до 15 июля (1/2 авансовых отчислений всего отчетного года)	До 30 апреля того года, который следует за отчетным
Представители частной практикой (в т.ч. нотариусы и адвокаты, открывшие свою контору)	По доходу от основной деятельности	До 30 апреля года, который следует за отчетным		До 15 июля года, который следует за отчетным Примечание: при появлении в течение года прибыли от частной практики, оформляется декларация 4-НДФЛ, в 5-дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов

Если день подачи декларации – выходной, срок откладывается на ближайший рабочий день.

Важно! По каждому работнику сдается справка 2-НДФЛ. Читайте также статью: → “ . Служащий должен был работать в отчетный период, за который подаются декларации. Требование выполняется, даже если работник в итоге уволился.

Штрафные санкции:

5% от суммы НДФЛ, которая не была перечислена, за каждый не/полный месяц, начиная с даты, когда следовало ее уплатить. Ограничение: штраф в размере не должен превысить 30% этой суммы, но и не будет меньше тысячи рублей.
пеня, равная 1/300 ставки рефинансирования, действующей на дату просроченного платежа.

Сроки уплаты НДФЛ физическими лицами

НДФЛ нужно перечислить не позже одного дня, наступившего за днем фактической выплаты дохода, в том числе зарплаты (включая депонированную и выданную с задержкой). Данное правило вступило в силу с 1января 2016 года. Ранее НДФЛ уплачивали в тот самый день, когда организация снимала наличность в отделении банка на зарплаты или делала перевод на счет служащего.

Если же использовались остатки наличных из кассы фирмы, НДФЛ отчислялся не позже след. дня. Но возникала проблема с депонированными получками, так как фактической оплаты не происходило, а по закону налог не рассчитывается с непроведенных по фактура счетов с сотрудниками.

В случае самостоятельной уплаты НДФЛ, ОН указывает в декларации 3-НДФЛ источник своего дохода и подает ее в срок до 30 апреля календарного года, наступившего после отчетного НП. Читайте также статью: → “ . Сам налогу плачивается до 15 июля того же года. Отправлять декларации нужно в налоговую по месту жительства. Если денежных отчислений по НДФЛ не предполагается ввиду налоговых вычетов, декларация можно подать в любой день до конца года (календарного).

Порядок перечисления НДФЛ с различных выплат

Особенности выплат по налогу указаны в таблице:

Доходы	Срок удержания налога	Срок перевода налога в бюджет	Комментарий
Зарплата и различные выплаты	День зарплаты, премии и т.п. (выдача наличных или денежный перевод)	Тот же или след. за ним день	Зарплата за первые 2 недели месяца выдается без вычетов, НДФЛ вычитается со второй половины заработной платы (за 3 и 4 неделю месяца)
Компенсация неиспользованного отпуска уволенному сотруднику	День фактической выдачи денег (последний рабочий день, при расчете)	Тот же или следующий день
Аванс	День зарплаты за вторую 1/2 месяца (наличными или переводом)	Тот же или след. день	Налог с полной суммы зарплаты (вместе с авансом) рассчитывается в посл. день месяца, удержать его нужно в день выдачи денег, а отчислить в бюджет – до след. после получки дня
Больничное пособие (включая уход за больным членом семьи)	День фактической выдачи средств	До посл. дня месяца, в котором были выданы деньги	Не обязательно ждать конца месяца, расплатиться можно раньше
Отпускные	День выдачи денежных средств	До посл. дня месяца выплаты	Выплатить деньги в бюджет можно и раньше, чем в конце месяца, но не позже
Дивиденды	День выплаты дивидендов	Если ООО: до дня, след. за днем выдачи дивидендов Если АО: не позже месяца, в котором одна из следующих дат наступит быстрее прочих: – день конца НП, – день, когда истекает последний срок договора с АО на выдачу дохода от акций; – день выдачи денег или передачи акций

Сроки уплаты через налогового агента (НА)

НА могут быть:

Российские компании,
Обособленное подразделение зарубежной компании в РФ,
Адвокаты, открывшие свою контору,
Нотариусы на частной практике.

Уплата НДФЛ через НА возможна в отношении доходов физлица, которые были получены от работы на НА. Исключения составляют:

доходы от РЕПО;
операции займа ценными бумагами;
доходы от участия в инвестицинном товариществе;
прибыль, выплачиваемая иностранными фирмами, от гос. и муниципальных ценных бумаг, эмиссионных ценных бумаг, которые выпускались в российских компаниях;
действия с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, выплаты по ценным бумагам рос. эмитентов;
выплаты отдельным категориям граждан, перечисленным в ст. 227 НК РФ;
выплаты по некоторым другим видам доходов, указанных в ст. 228 НК РФ.

Для доходов, к котором применена иная ставка, и к прибыли от долевого участия в компании, налог считается по каждой выплаченной налогоплательщику сумме в отдельности. Если в указанные сроки по уважительной причине не выйдет удержать с ОН нужную сумму НДФЛ, НА сообщает об этом физлицу и налоговой не позже 1 марта след. за прошедшим налоговым периодом года.

Если отчислить НДФЛ в тот же день, в который налогоплательщиком был получен заработок, не получилось, у НА есть шанс произвести отчисление на след. день, но не позднее, это крайний срок.

Существует также отдельный принятый срок отчисления НДФЛ НА для налога за одного налогоплательщика, который составит менее ста рублей: сумма прибавляется к налогу, который должен быть выплачен в след. месяце, но, в любом случае, перечислить деньги в бюджет придется не позже декабря текущего года.

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Заработная плата сотрудника предприятия – 60 тысяч рублей.
18.01.2016 он получил аванс – 24 тысячи рублей (на данном этапе НДФЛ удерживать не надо).
У сотрудника 3 дочери, одна из которых имеет инвалидность. Работник имеет право на стандартный детский вычет по НДФЛ на каждую из дочерей (его размер составит 17800 рублей).
Вторую половину получки организация выплачивает до 2 числа.

Удерживаем с сотрудника 70 рублей (НДФЛ от материальной выгоды);
Рассчитываем сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с получки работника за январь месяц:

(60 тыс. – 17800) * 13%(ставка НДФЛ) = 5486 рублей.

Посчитаем, сколько выплатят служащему 2.02.2016:

(60 тыс. – 24 тыс. – 5486 – 70) = 30444 рублей.

Пример расчета НДФЛ с отпускных

Работник А предприятия должен уйти в отпуск 20.02.2016. Сумма отпускных составила 16500 рублей. Работник Б той же компании уходит в отпуск 24.02.2016. Его отпускные составили 22500 рублей. НДФЛ с отпускных отчислений должен быть удержан в день их получения работником. То есть со служащего А он будет удержан 16.02.2016 в размере 2145 рублей. А со служащего Б НДФЛ будет удержан в день получки в размере 2925 рублей. В конце текущего месяца, 29.02.2016, предприятие отправило в бюджет общую сумму НДФЛ, начисленную на отпускные, в размере 5070 рублей.

Нормативные акты по теме

Следует принимать во внимание следующие документы:

Типичные ошибки в уплате НДФЛ

Ошибка №1. Бухгалтер перечислил НДФЛ с зарплаты заодно со взносами в соцфонды датой, на которую еще не произошло фактическое получение денег работником предприятия.

Такое может произойти, тем более что размер НДФЛ известен заранее, так как он вычисляется с начисленной в посл. день месяца зарплаты. Отчислять НДФЛ раньше положенного срока нельзя, так как это будет расценено как выплата НДФЛ за счет НА.

Ошибка №2. Вторичное отчисление бухгалтером заодно с основным платежом НДФЛ в текущем месяце за прошедший ранее выплаченного НДФЛ с отпускных в прошлом месяце.

Отчисление НДФЛ авансом недопустимы, это расценивается как уплата налога из средств НА.

Ошибка №3. Удержание НДФЛ с первой половины заработной платы, то есть с аванса.

НДФЛ с зарплаты удерживается с работника во второй половине месяца, с оставшейся к выплате суммы.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Что делать, если уже ошибочно уплатил НДФЛ с отпускных работника раньше времени?

Налоговая не сможет учесть отправленные вами деньги в счет будущих платежей по НДФЛ, поэтому вам остается только отправить им заявление на возврат ошибочно отправленных денег и заплатить полностью все надлежащие отчисления по НДФЛ. Сделать это нужно, не дожидаясь ответа от налогового органа, иначе возникнет просрочка, что повлечет за собой штраф и пени.

Вопрос №2. НДФЛ с одного сотрудника с учетом всех полагающихся ему вычетов из НДФЛ составляет в среднем всего 60 рублей в месяц, когда бухгалтеру делать отчисления по НДФЛ с зарплаты?

Для отчислений НДФЛ размером меньше 100 рублей действует правило: нужно прибавить эту сумму к полагающейся к уплате сумме НДФЛ в след. месяце, но все деньги вместе перечислить в налоговую не позднее декабря этого года.

Вопрос №3. Физлицо получает прибыль от операций с ценными бумагами, как НА перечислять за него НДФЛ?

В случае получения дохода от ценных бумаг сумма НДФЛ вычисляется с каждой отдельно взятой операции, завершившейся получением дохода.

Вопрос №4. Когда наступает крайний срок перечисления НДФЛ на матвыгоду от экономии на процентах, если НА не делал отчислений по данному доходу?

Не позже 1 числа след. месяца.

Вопрос №5. Когда перечислять НДФЛ с дохода при взаимозачете?

Следующий день после зачета.

Вопрос №6. Когда платить НДФЛ с доходов командированного работника?

Первое число следующего месяца.