ผู้เสียภาษีสำหรับภาษีที่ดินได้รับการยอมรับ ภาษีที่ดินสำหรับองค์กร อัตราภาษีสำหรับภาษีที่ดิน

1. ผู้เสียภาษีที่ดิน ได้แก่ องค์กรและบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดิน เจ้าของที่ดิน หรือผู้ใช้ที่ดิน แนวคิดของ "เจ้าของที่ดิน" "ผู้ใช้ที่ดิน" และ "เจ้าของที่ดิน" ถูกกำหนดโดยวรรค 3 ของข้อ 5 แห่งประมวลกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

องค์กรเป็นนิติบุคคลที่ก่อตั้งขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับนิติบุคคลต่างประเทศ บริษัท และนิติบุคคลอื่น ๆ ที่มีความสามารถทางกฎหมายแพ่ง ซึ่งสร้างขึ้นตามกฎหมายของรัฐต่างประเทศ องค์กรระหว่างประเทศ สาขา และสำนักงานตัวแทน ก่อตั้งขึ้นในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

บุคคล - พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองต่างประเทศ และบุคคลไร้สัญชาติ

ผู้ประกอบการแต่ละรายคือบุคคลที่จดทะเบียนในลักษณะที่กำหนดและดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล เช่นเดียวกับทนายความส่วนตัว เจ้าหน้าที่รักษาความปลอดภัยส่วนตัว นักสืบเอกชน บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล แต่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลโดยละเมิดข้อกำหนดของกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อปฏิบัติหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มี สิทธิในการอ้างถึงข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

ลบวรรคห้าและหกแล้ว - การเปลี่ยนแปลงและการเพิ่มเติมครั้งที่ 3 นำโดยคำสั่งของกระทรวงภาษีและภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 เมษายน 2546 เลขที่ BG-3-21/204

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายและใช้ในลักษณะที่กำหนดโดยบทที่ 26.2 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลใช้บังคับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2546 เป็นผู้เสียภาษีภาษีที่ดิน

ตามบทที่ 26.3 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2546 ผู้เสียภาษีของภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภทจะไม่ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีที่ดิน

2. วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่ดิน ได้แก่ ที่ดิน ที่ดินบางส่วน ส่วนแบ่งที่ดิน (ซึ่งมีกรรมสิทธิ์ร่วมกันในที่ดิน) ที่มอบให้กับองค์กรและบุคคลเพื่อการเป็นเจ้าของ ครอบครอง หรือใช้ประโยชน์

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

3. ภาษีที่ดินจะเรียกเก็บเป็นรายปีตามพื้นที่ที่ต้องเสียภาษี พื้นที่ที่ต้องเสียภาษีรวมถึงที่ดินที่ถูกครอบครองโดยอาคารและโครงสร้างพื้นที่ที่จำเป็นสำหรับการบำรุงรักษาตลอดจนโซนป้องกันสุขาภิบาลของวัตถุโซนทางเทคนิคและโซนอื่น ๆ หากไม่ได้มีไว้สำหรับใช้งานโดยองค์กรและบุคคลอื่น

(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)

4. สำหรับที่ดินที่มีไว้สำหรับให้บริการอาคารที่ใช้งานแยกต่างหากของหลายองค์กรหรือบุคคลธรรมดาภาษีที่ดินจะเรียกเก็บแยกกันตามสัดส่วนพื้นที่ของอาคารที่ใช้งานแยกกัน

ภาษีที่ดินเป็นภาษีที่เรียกเก็บจากเจ้าของที่ดิน การใช้ที่ดินในประเทศของเราเป็นธุรกิจที่ต้องชำระเงิน ดังนั้นเจ้าของจึงต้องชำระเงินบางส่วนเข้าคลัง

นอกจากนี้จำนวนเงินที่ชำระและสิทธิของเจ้าของได้รับการแก้ไขในคำสั่งของกระทรวงภาษีของรัสเซียลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2543 ฉบับที่ 56

เป็นพันธสัญญาทางกฎหมายที่ต้องได้รับการศึกษาอย่างรอบคอบหากเจ้าของทรัพย์สินดูเหมือนว่าการชำระเงินเกินจำนวนที่ต้องการ การกระทำเหล่านี้บันทึกตำแหน่งของเจ้าของที่ดินสิทธิและหน้าที่ของเขาอย่างกว้างขวางตลอดจนกระบวนการคำนวณจำนวนเงินโดยประมาณของการชำระเงินรายปี ปัจจุบันมีการชำระเงินค่าที่ดินประเภทใดบ้าง?

1. ภาษีที่ดิน.
2. เช่า.
3. ราคาที่ดินมาตรฐาน

หากบุคคลหรือนิติบุคคลเป็นเจ้าของแปลงใดแปลงหนึ่ง การชำระภาษีจะเกี่ยวข้อง หากมีการเช่าอาณาเขตตามมาตรา มาตรา 65 แห่งประมวลกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าของจะต้องชำระค่าเช่าที่ดิน

ภาษีที่ดินจัดเป็นภาษีประเภทใด? ภาษีที่ดินเป็นการชำระโดยตรง สิ่งเหล่านี้ถูกกำหนดให้กับทรัพย์สินของบุคคลหรือนิติบุคคลตลอดจนรายได้ของเขา คล้ายกัน การชำระเงินเรียกว่าภาษีทรัพย์สินและจะฝากเข้าคลังโดยตรง

การชำระภาษีที่ดินทางอ้อมเป็นไปได้หากบุคคลขายทรัพย์สินของตนหรือมอบให้เป็นมรดก ในกรณีนี้ ภาษีทางอ้อมจะจ่ายให้กับรัฐโดยตรง ไม่ใช่จ่ายให้กับคลัง

ในการกำหนดขนาดของการชำระเงินสำหรับอาณาเขตจำเป็นต้องค้นหามูลค่าที่ดินของไซต์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพล็อตโดยนัยแสดงอยู่ในสถานะ คุณสมบัติ.

หากไม่สามารถกำหนดมูลค่าที่ดินได้ตาม ข้อ 13 ข้อ 3 กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 25 ตุลาคม พ.ศ. 2544 N 137-FZในการกำหนดจำนวนค่าเช่าจะใช้ราคาที่ดินมาตรฐาน

แนวคิดนี้กำหนดลักษณะของต้นทุนของอาณาเขตตามตัวบ่งชี้คุณภาพและสถานที่ตั้ง ซึ่งช่วยในการกำหนดรายได้ที่เป็นไปได้สำหรับระยะเวลาคืนทุนที่แน่นอน

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของภาษีที่ดินอยู่ที่การบังคับเก็บภาษี ซึ่งมีการกำหนดไว้ในกฎหมายที่มีอยู่ จำนวนภาษีนั้นจะต้องชำระเป็นรายปีและขึ้นอยู่กับขนาดและพื้นที่ของหน่วยภาษีที่ดิน นั่นคือขนาดของการชำระเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาดรายได้ของเจ้าของหรือความสามารถในการทำกำไรของไซต์แต่อย่างใด สนใจภาษีที่ดินใช้งบประมาณไหนคลิก

พื้นฐานสำหรับการชำระเงินจำนวนนี้คือเอกสารที่ยืนยันความเกี่ยวข้องของตำแหน่งของวัตถุในทรัพย์สินของบุคคล ตาม กฎหมายฉบับที่ 5 ฉบับที่ 1738-1จำนวนภาษีที่ดินได้รับผลกระทบจากตัวชี้วัดหลายประการ:

1. องค์ประกอบของที่ดิน
2. คุณภาพที่ดิน
3. พื้นที่ดิน.
4. ที่ตั้งของอาณาเขต

จำนวนภาษีสำหรับดินแดนที่มีขนาดเดียวกันอาจแตกต่างกันโดยสิ้นเชิง หากที่ดินถือว่าดี อุดมไปด้วยทรัพยากรธรรมชาติและสารที่มีประโยชน์ มูลค่าที่ดินจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว นอกจากตัวบ่งชี้นี้แล้ว ขนาดการชำระภาษีประจำปียังเพิ่มขึ้นอีกด้วย

ขนาดการชำระเงินอาจขึ้นอยู่กับที่ตั้งของเว็บไซต์โดยตรง เมื่อคำนึงถึงตัวบ่งชี้ทั้งหมดนี้เจ้าของทรัพย์สินจะสามารถค้นหาจำนวนเงินที่ชำระต่อหน่วยที่ดินได้
หน่วย (วัตถุ) ของการเก็บภาษีเป็นที่ดินที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิง ดังนั้น, พื้นที่ใดบ้างที่ต้องชำระเงินดังกล่าว?

1. บนดินแดนที่จัดทำโดยพันธมิตรและองค์กรอื่น ๆ เพื่อกิจกรรมทางการเกษตร
2. เกี่ยวกับดินแดนที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการอวกาศ
3. สำหรับแปลงที่จัดไว้ให้ทำการเกษตร
4. ในพื้นที่จัดสวน.
5. ดินแดนแห่งการสื่อสาร อุตสาหกรรม และพลังงาน
6. ที่ดินที่จำเป็นสำหรับการจัดกิจกรรมนันทนาการตลอดจนกิจกรรมการท่องเที่ยวอย่างแน่นอน
7. อาณาเขตของกองทุนน้ำและป่าไม้ที่มีอยู่ในประเทศ

มาตรา 131 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้การชำระที่ดินควรเกิดขึ้นหลังจากที่เจ้าของได้ผ่านขั้นตอนการจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์แล้วเท่านั้น โดยปกติแล้วเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์จะมีการตกลงจำนวนการชำระภาษีประจำปีโดยประมาณด้วย

ผู้เสียภาษีและลักษณะของภาษีที่ดิน

สิ่งสำคัญมากคือต้องรู้ว่าไม่เพียงแต่ที่ดินใดที่ต้องชำระภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงใครที่ถือเป็นผู้เสียภาษีด้วย ดังนั้น, ใครมีสิทธิเสียภาษีที่ดิน?

1. วิชาที่มีสิทธิในกรรมสิทธิ์ในอาณาเขต
2. บุคคลที่เป็นเจ้าของดินแดนเพื่อการใช้งานฟรี
3. เจ้าของที่มีความเป็นไปได้ที่จะเป็นเจ้าของตลอดไปผ่านทางมรดกหรือของกำนัล
4. ผู้เช่าพื้นที่บริเวณนี้
5. ผู้ถือความสะดวกนั่นคือสิทธิ์ในการใช้ดินแดนที่ได้รับจากเจ้าของ

ประเด็นทั้งหมดนี้มีการพูดคุยกันอย่างกว้างขวางในข้อ 3 ของข้อ 5 แห่งประมวลกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีสามารถเป็นได้ทั้งบุคคลและนิติบุคคล บุคคล ได้แก่ พลเมืองรัสเซีย ชาวต่างชาติ รวมถึงบุคคลไร้สัญชาติที่เป็นเจ้าของดินแดนในรัสเซีย

นอกจากนี้ผู้เสียภาษีอาจเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่ได้จัดตั้งบริษัทกฎหมายเพื่อดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจของตน แล้ว จะต้องลงทะเบียนตำแหน่งของผู้ประกอบการแต่ละรายตามประมวลกฎหมายแพ่งที่มีอยู่ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ที่จริงแล้วการทำความเข้าใจความแตกต่างของการชำระภาษีที่ดินนั้นไม่ใช่เรื่องยาก ในการทำเช่นนี้คุณเพียงแค่ต้องทำความคุ้นเคยกับการกระทำทางกฎหมายหลายประการ และยังมีความแตกต่างบางประการในลักษณะของภาษีที่ดินที่ควรกล่าวถึง

ตัวอย่างเช่น อัตราในการพิจารณาการชำระเงินจะได้รับการตรวจสอบและกำหนดโดยกฎหมายอย่างเคร่งครัด จำนวนเงินที่ชำระภาษี ไม่ควรเกิน 1.5% ของมูลค่าที่ดินของพื้นที่

สิ่งสำคัญคือพื้นที่ที่มีอนุสรณ์สถานทางวัฒนธรรมที่รวมอยู่ในมรดกโลก รวมถึงที่ดินที่มีการหมุนเวียนอย่างจำกัด จะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นดินแดนในการจัดเก็บภาษี

ในมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก จำนวนการชำระภาษีจะถูกควบคุมโดยกฎหมายของเมืองสหพันธรัฐ อัตราภาษีทั่วประเทศจะกำหนดโดยข้อบังคับของหน่วยงานเทศบาล

เมื่อศึกษารายละเอียดเกี่ยวกับกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการชำระค่าที่ดินแล้วบุคคลจะสามารถกำหนดทั้งขนาดของอัตราภาษีและจำนวนเงินที่ชำระรายปีได้ ข้อมูลต่างๆ และจะช่วยคุณกำหนดจำนวนเงินที่ชำระ

ในบรรดาภาษีที่ชำระโดยบุคคลและนิติบุคคล ภาษีที่ดินมีความสำคัญมาก นี่เป็นหัวข้อทางกฎหมายที่ค่อนข้างกว้างขวางซึ่งต้องศึกษาด้วยความระมัดระวังอย่างสูงสุด หากปฏิบัติตามกฎหมายและคำแนะนำพื้นฐาน ก็ไม่ควรเกิดปัญหาและความคลาดเคลื่อนเกิดขึ้น

แนวคิดพื้นฐานและคุณสมบัติหลัก

ภาษีที่ดินหมายถึงสิ่งที่เรียกว่า ค่าธรรมเนียมทรัพย์สิน ในกรณีนี้ มีข้อเท็จจริงของการเป็นเจ้าของที่ดินโดยบุคคลหรือนิติบุคคล

ลักษณะสำคัญคือภาษีที่ดินเรียกว่า "ภาษีท้องถิ่น" นั่นคือเหตุผลว่าทำไมบทบาทชี้ขาดในการก่อตั้งจึงตกเป็นของหน่วยงานท้องถิ่น และจะจ่ายให้กับงบประมาณท้องถิ่น

วัตถุประสงค์ของภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลเฉพาะหรือในเมืองที่มีความสำคัญของรัฐบาลกลาง: มอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, เซวาสโทพอล

เช่นเคย ตอนนี้ที่ดินยังคงเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญที่สุดของคลัง ดังนั้นกระบวนการจัดเก็บภาษีจึงดำเนินการแยกจากภาษีทรัพย์สินประเภทอื่นเช่นจากภาษีอสังหาริมทรัพย์ พวกเขาไม่ควรสับสน

ความสำคัญของภาษีที่ดินเกี่ยวข้องโดยตรงกับความจริงที่ว่าแปลงครอบครองดินแดนที่ค่อนข้างใหญ่แม้จะอยู่ภายในขอบเขตของหน่วยงานบริหารแห่งเดียวและเป็นตัวแทนของวัตถุจำนวนมากสำหรับการเก็บภาษี

จำนวนภาษี

มีเพียงหน่วยงานท้องถิ่นเท่านั้นที่กำหนดอัตราภาษีนี้ ระดับของรัฐบาลกลาง (มาตรา 394 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กำหนดวงเงินสูงสุดซึ่งไม่สามารถขึ้นอัตราได้ อัตราเหล่านี้ขึ้นอยู่กับประเภทของไซต์ที่ใช้โดยตรง การคำนวณของพวกเขาคือ:

• 0,3% – อัตรานี้เรียกว่าลดลง อนุญาตให้ใช้บังคับได้เฉพาะกับที่ดินที่กฎหมายกำหนดไว้อย่างชัดเจนเท่านั้น เหล่านี้เป็นที่ดินเพื่อการเกษตรกรรมที่ดินสำหรับทำสวนและสวนผักที่ดินสำหรับแปลงครัวเรือนส่วนตัวตลอดจนเพื่อการป้องกันประเทศ
• 1,5% – อัตรานี้ใช้กับภาษีที่ดินประเภทอื่นทั้งหมด

ควรจำไว้ว่าอัตราเหล่านี้ในระดับท้องถิ่นอาจต่ำกว่า แต่ไม่มาก!

หากไม่มีอัตราที่ชัดเจนในระดับท้องถิ่น อัตราเหล่านั้นจะเท่ากับอัตราที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีโดยอัตโนมัติ อัตราของระดับที่ต่ำกว่าที่นำมาพิจารณาในรหัสภาษีจะเรียกว่า อัตราพิเศษ การตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการสมัครถือเป็นสิทธิพิเศษของผู้แทนฝ่ายบริหารระดับภูมิภาคของหน่วยงานบริหารเฉพาะ ที่นี่จะพิจารณาทั้งกลุ่มหรือประเภทของผู้ชำระเงิน (ผู้ชำระเงิน) และประเภทของแปลงหรือการจัดสรรเฉพาะ

หน่วยงานท้องถิ่นอาจกำหนดกฎเพิ่มเติมสำหรับการชำระภาษีนี้ อย่างไรก็ตาม ไม่ควรขัดแย้งกับบทความของประมวลกฎหมายภาษีปัจจุบัน

เราขอแนะนำให้คุณอ่านบทความ:

กรอบกฎหมายขั้นพื้นฐาน

ภาษีที่ดินมีลักษณะและกฎเกณฑ์จำนวนมากที่ควบคุมไม่เพียงแต่อัตราเท่านั้น แต่ยังรวมถึงขั้นตอนการชำระเงินด้วย กฎระเบียบหลักอยู่ในบทที่แยกต่างหากของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวคือ บทที่ 31บทความที่กล่าวถึงในบทนี้กล่าวถึงประเด็นต่อไปนี้:

• ผู้เสียภาษี;
• ฐานภาษีตลอดจนการกำหนดคำสั่ง
• ประโยชน์ต่างๆ
• วัตถุที่ใช้ภาษี
• ขั้นตอนการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระและการชำระเงินล่วงหน้า
• ขั้นตอนการเตรียมและยื่นคำแถลง

กฎระเบียบส่วนบุคคลอื่น ๆ ได้รับการพัฒนาและอนุมัติในระดับของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครจ่าย

ผู้ชำระค่าธรรมเนียมดังกล่าวสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่มใหญ่:

• บุคคล.ซึ่งรวมถึงเจ้าของที่ดินส่วนตัวเช่นเดียวกับผู้ประกอบการรายบุคคล (IP) ที่ได้รับการจดทะเบียนตามกฎปัจจุบัน
• องค์กร โครงสร้างทางการค้าต่างๆ กล่าวคือ นิติบุคคลในกรณีนี้รูปแบบการเป็นเจ้าของไม่สำคัญ

เกณฑ์หลักในการจัดตั้งภาษีที่ดินคือ:

• ความพร้อมของที่ดิน
• บนพื้นฐานของกรรมสิทธิ์ตลอดชีวิต
• บนพื้นฐานของสิทธิ์การใช้งานถาวรและถาวร

รูปแบบการเป็นเจ้าของอื่น ๆ ซึ่งรวมถึงค่าเช่าและการใช้ตามระยะเวลาที่กำหนดโดยเปล่าประโยชน์ ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีประเภทนี้ ในกรณีนี้การชำระเงินจะกระทำโดยบุคคลที่เป็นเจ้าของแปลงหรือแปลงใดแปลงหนึ่งจริงๆ ซึ่งรวมถึงเจ้าของบ้านหรือเจ้าของโดยตรง

ผลประโยชน์จะเกิดขึ้นได้เมื่อใด?

สิทธิประโยชน์จัดอยู่ในประเภทของมาตรการสนับสนุนของรัฐบาลสำหรับประชากรบางประเภท ในระดับรัฐบาลกลางจะพิจารณาในมาตรา 391 และ 395 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ได้รับการยกเว้นภาษีที่ดินเต็มจำนวนสำหรับนิติบุคคลในกรณีต่อไปนี้:

• กรรมสิทธิ์ในที่ดินบางประเภท: เพื่อการกุศล เพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนา
• ที่ดินตั้งอยู่ภายในขอบเขตของศูนย์นวัตกรรม Skolkovo
• หากไซต์นั้นตั้งอยู่ในเขตเศรษฐกิจเสรี

ประเภทของบุคคลที่อาจได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน ได้แก่:

• คนพิการและทหารผ่านศึกในสงครามโลกครั้งที่สอง
• วีรบุรุษแห่งรัสเซียหรือสหภาพโซเวียต
• ผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุเชอร์โนบิล ฯลฯ

บ่อยครั้งที่ผลประโยชน์ถูกกำหนดโดยหน่วยงานท้องถิ่น ในกรณีนี้กลไกในการให้ผลประโยชน์ดำเนินการโดยการขยายสิ่งที่มีอยู่แล้วในระดับรัฐบาลกลางหรือมีการคิดค้นรูปแบบใหม่ของมาตรการดังกล่าวที่ไม่ขัดแย้งกับกฎหมายปัจจุบัน

ในทางปฏิบัติ อาจหมายถึงการให้ส่วนลด บางครั้งอาจสูงถึง 50% ด้วยซ้ำ อัตราภาษีลดลงเมื่อเทียบกับเงื่อนไขทั่วไป บางครั้งมีการยกเว้นโดยสิ้นเชิงจากการจ่ายภาษีให้กับบุคคลใดบุคคลหนึ่งตามกฎแล้วสิ่งเหล่านี้เป็นตัวแทนของครอบครัวใหญ่และผู้รับบำนาญ (ดู)

รายการใหม่ที่มีผลบังคับใช้ในปี 2558

นวัตกรรมหลักในการชำระภาษีที่ดินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป คือ มูลค่าฐานที่ใช้ในการคำนวณการชำระมีการเปลี่ยนแปลง หากก่อนหน้านี้คำนึงถึงมูลค่าสินค้าคงคลังของไซต์ ตอนนี้มูลค่าที่ดินจะถูกใช้ แน่นอนว่าสินค้าคงคลังก็น้อยกว่ามาก การคำนวณดำเนินการโดยผู้ประเมินราคาอิสระที่ได้รับการแต่งตั้งจากหน่วยงานท้องถิ่น

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเจ้าของ การกำหนดฐานภาษีและการกำหนดจำนวนเงินสุดท้ายสำหรับการชำระเงินกลายเป็นสิทธิพิเศษของหน่วยงานด้านภาษี ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องยื่นคำชี้แจงจะต้องชำระเงินตามการแจ้งเตือนที่ส่งโดยหน่วยงานการคลัง

ขั้นตอนและเงื่อนไขการชำระเงิน

บุคคลจะได้รับแจ้งภาษีและกำหนดเวลาการชำระเงินโดยตัวแทนของหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน หากข้อมูลในการแจ้งเตือนไม่ถูกต้องด้วยเหตุผลบางประการ คุณจะต้องเขียนใบสมัครไปยังบริการภาษีในแบบฟอร์มพิเศษ แบบฟอร์มนี้มาพร้อมกับการแจ้งเตือน

หากข้อมูลที่ระบุได้รับการยืนยัน การแจ้งเตือนใหม่จะถูกส่งไป

ในปีนี้ ทุกวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียมีกำหนดเวลาในการชำระภาษีทรัพย์สินเพียงวันเดียว - ไม่ช้ากว่านั้น 1 ธันวาคม 2017.

หากบุคคลใดค้างชำระการชำระเงิน เขาจะถูกเรียกเก็บเงินค่าปรับสำหรับวันที่ล่าช้าในแต่ละวันตามปฏิทิน นอกจากนี้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องอาจส่งหนังสือแจ้งให้นายจ้างของลูกหนี้ชำระหนี้เป็นค่าแรงหรือภาษีอื่นได้ ในบางกรณีอาจมีมาตรการคว่ำบาตรเพิ่มเติม เช่น ในรูปแบบข้อจำกัดการเดินทางไปต่างประเทศจนกว่าจะชำระหนี้หมด

รูปแบบการชำระเงิน

หากต้องการชำระภาษีที่ดิน คุณสามารถใช้บริการพิเศษบนเว็บไซต์ทางการของบริการภาษีได้ ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี:

• กรอกรายละเอียดผู้เสียภาษี(ในกรณีที่ไม่ใช่เงินสดจะต้องระบุ TIN)
• เลือกประเภทภาษีที่ต้องการชำระประเภทของที่ดินรวมถึงประเภทและจำนวนเงินที่ต้องชำระ (หากต้องชำระค่าปรับต้องระบุด้วย)
• เลือกวิธีการชำระเงิน- อาจเป็นเงินสดหรือไม่ใช่เงินสด เมื่อชำระเป็นเงินสด คุณจะต้องสร้างคำสั่งการชำระเงิน จากนั้นพิมพ์และชำระเงินที่ธนาคารใดก็ได้ในสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อชำระเงินด้วยการโอนเงินผ่านธนาคาร คุณต้องเลือกสถาบันสินเชื่อแห่งใดแห่งหนึ่ง จากนั้นไปที่เว็บไซต์และชำระเงิน

หากสงสัยว่าเป็นหนี้

มีหลายวิธีในการขจัดหรือยืนยันข้อสงสัยเกี่ยวกับหนี้:

• ไปที่หน่วยงานภาษีอากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ
• ใช้บัญชีส่วนตัวพิเศษบนแหล่งข้อมูลทางเว็บอย่างเป็นทางการของบริการที่เกี่ยวข้อง
• ใช้บริการของ Unified Government Services Portal
• หากคดีลูกหนี้อยู่ในกระบวนการบังคับคดีให้ใช้เว็บไซต์ทางการของปลัดอำเภอ

หากไม่มีการแจ้งเตือน

การไม่แจ้งไม่ได้หมายความว่าไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน ตั้งแต่ปี 2558 มีกฎหมายบังคับใช้ตามที่ผู้เสียภาษีต้องรายงานต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ของตนอย่างอิสระ ซึ่งสามารถทำได้โดยใช้บริการออนไลน์

สำหรับการปกปิดข้อมูลดังกล่าวจะมีการจ่ายค่าปรับ - 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระสำหรับวัตถุ (วัตถุ) ที่พลเมืองซ่อนตัวจากหน่วยงานทางการคลัง

การแจ้งเตือนอาจไม่ถึงผู้เสียภาษีด้วยเหตุผลอื่น เช่น หากระบุที่อยู่อาศัยไม่ถูกต้อง ในกรณีนี้จะคำนวณเป็นระยะเวลา 3 ปี บางครั้งบริการไปรษณีย์ก็ขัดข้องเช่นกัน ในกรณีเหล่านี้ ผู้เสียภาษีควรติดต่อที่ทำการไปรษณีย์ตามที่อยู่ของตนและสอบถามเกี่ยวกับจดหมาย

สามารถลดจำนวนภาษีที่ดินได้หรือไม่?

การลดจำนวนเงินสมทบเข้าคลังเป็นไปได้เฉพาะในกรณีที่มูลค่าที่ดินลดลง ซึ่งสามารถทำได้ไม่เพียงแต่โดยเจ้าของที่แท้จริงเท่านั้น แต่ยังสามารถทำได้โดยผู้เช่าด้วย

เพื่อจุดประสงค์นี้ จำเป็นต้องติดต่อศาลอนุญาโตตุลาการ และจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็น แพ็คเกจบังคับนี้รวมถึงแอปพลิเคชันตลอดจนข้อสรุปและรายงานมูลค่าของวัตถุ (ที่ดิน) รวมถึงวัตถุอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ (ถ้ามี)

อีกวิธีหนึ่งคือติดต่อคณะกรรมการพิเศษที่พิจารณาข้อพิพาทเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของที่ดิน อย่างไรก็ตาม คุณต้องจำไว้ว่าคุณต้องสมัครภายใน 6 เดือนหลังจากกำหนดค่าใช้จ่ายนี้

การประเมินราคาที่ดินตามแผน/การตีราคาที่ดินจะดำเนินการทุกๆ 5 ปี

สิ่งที่ไม่เก็บภาษี

มีที่ดินจำนวนหนึ่งที่ไม่ต้องเสียภาษีเลย ซึ่งรวมถึง:

• ที่ดินที่เป็นที่ตั้งของเขตอนุรักษ์ธรรมชาติหรือแหล่งมรดกทางวัฒนธรรม
• ดินแดนถูกถอนออกจากการหมุนเวียนอย่างสมบูรณ์
• ที่ดินเพื่อใช้โดยกองทุนป่าไม้หรือน้ำ
• ที่ดินที่จำเป็นสำหรับการป้องกันประเทศและวัตถุประสงค์ของชาติตลอดจนการดำเนินงานด้านศุลกากร

การไม่ชำระภาษี

การหลีกเลี่ยงภาษีที่ดินอย่างเป็นระบบอาจส่งผลที่ไม่พึงประสงค์อย่างมากสำหรับผู้ผิดนัด หนี้และค่าปรับจะเพิ่มขึ้น แต่คุณยังคงต้องจ่าย นอกจากนี้ ตามคดีที่เกี่ยวข้องในศาล ที่ดินอาจถูกยึดและทรัพย์สินอื่น ๆ ของลูกหนี้ก็อาจถูกยึดได้เช่นกัน โดยขึ้นอยู่กับจำนวนหนี้ ข้อมูลของลูกหนี้ถูกป้อนลงในทะเบียนของรัฐ

หากเกิดปัญหาต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการชำระภาษีที่เกี่ยวข้อง คุณสามารถติดต่อบริการพิเศษที่ให้ความช่วยเหลือและสนับสนุนทางกฎหมายแก่ทั้งผู้ประกอบการและบุคคลทั่วไป

1. คำอธิบายโดยย่อของภาษี

ภาษีที่ดินเป็นภาษีท้องถิ่นซึ่งกำหนดขึ้นตามประมวลกฎหมายภาษีและการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล และมีหน้าที่ต้องชำระเงินในอาณาเขตของเทศบาลเหล่านี้ เมื่อจัดตั้งภาษี หน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาลจะกำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดยบทที่ 31 ของรหัสภาษี ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษี เมื่อสร้างภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี เหตุผลและขั้นตอนการสมัครอาจถูกกำหนดด้วย รายละเอียดเพิ่มเติมดูได้ในแชป 31 รหัสภาษี

2. เรื่องการเก็บภาษี (ผู้เสียภาษี)

อัตราภาษีที่ดิน ผลประโยชน์ ผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีคือองค์กรและบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินบนสิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิในการใช้อย่างถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต องค์กรและบุคคลต่างๆ จะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาถือครองภายใต้สิทธิในการใช้ระยะเวลาคงที่โดยเปล่าประโยชน์หรือโอนให้กับพวกเขาภายใต้สัญญาเช่า (มาตรา 388 รหัสภาษี)

3. วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ภายในเขตเทศบาล (เมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ในอาณาเขตที่มีการเรียกเก็บภาษีและมีรายการที่ดินที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุของการเก็บภาษี ( มาตรา 389 ประมวลกฎหมายภาษี)

4. ฐานภาษี

ฐานภาษีถูกกำหนดให้เป็นมูลค่าที่ดินของที่ดินที่รับรู้ว่าเป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีตามศิลปะ 389 NK. มูลค่าที่ดินของที่ดินถูกกำหนดตามกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 390 รหัสภาษี)

ขั้นตอนการกำหนดฐานภาษีคือศิลปะ 391 NK. คุณสมบัติของการกำหนดฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่มีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน - ศิลปะ 392 NK. ระยะเวลาภาษี ระยะเวลาการรายงาน - ศิลปะ 393 เอ็นเค.

5. อัตราภาษี

1. อัตราภาษีถูกกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) และต้องไม่เกิน:

1) ร้อยละ 0.3 ที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน: จัดเป็นที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือที่ดินภายในเขตการใช้ประโยชน์ทางการเกษตรในการตั้งถิ่นฐานและใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร ครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานสาธารณูปโภคของที่อยู่อาศัยและบริการชุมชน (ยกเว้นส่วนแบ่งในสิทธิในที่ดินที่เป็นของวัตถุที่ไม่เกี่ยวข้องกับสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนหรือ ได้มาเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย; ได้มาเพื่อการทำฟาร์มส่วนบุคคล, การทำสวน, การทำฟาร์มด้วยรถบรรทุก หรือ การเลี้ยงปศุสัตว์ เช่นเดียวกับการทำฟาร์มในประเทศ;

2) ร้อยละ 1.5 สำหรับที่ดินแปลงอื่น

3) อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินและ (หรือ) การใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาต (มาตรา 394 รหัสภาษี)

6. สิทธิประโยชน์ทางภาษี

ได้รับการยกเว้นภาษี:

1) องค์กรและสถาบันระบบกฎหมายอาญาของกระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

2) องค์กร - เกี่ยวกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยทางหลวงสาธารณะ

3) องค์กรทางศาสนา - อาคาร โครงสร้างและสิ่งปลูกสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนาและการกุศล

4) องค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการของรัสเซียทั้งหมด องค์กรที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินบริจาคจากองค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการทั้งหมด สถาบันซึ่งเป็นเจ้าของเพียงรายเดียวที่มีทรัพย์สินเป็นองค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการในรัสเซียทั้งหมด

5) การจัดระเบียบศิลปหัตถกรรมพื้นบ้าน

6) บุคคลที่เป็นของชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือ ไซบีเรีย และตะวันออกไกลของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงชุมชนของชนชาติดังกล่าว

7) องค์กร - ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษ (มาตรา 395, รหัสภาษี)

7. ขั้นตอนการคำนวณภาษี

1. จำนวนภาษีจะคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีที่สอดคล้องกับอัตราภาษี

2. ผู้เสียภาษี - องค์กร บุคคลที่เป็นผู้ประกอบการรายบุคคล คำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) อย่างอิสระ

3. เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 2 จำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) ที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี

4. เมื่อจัดตั้งภาษีหน่วยงานตัวแทนเทศบาลมีสิทธิ์ที่จะจัดให้มีการชำระเงินในช่วงระยะเวลาภาษีของการชำระภาษีล่วงหน้าไม่เกินสองครั้งสำหรับผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลที่ชำระภาษีตามประกาศภาษี จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้าให้คำนวณเป็นผลคูณของฐานภาษีที่เกี่ยวข้องและส่วนแบ่งของอัตราภาษีในจำนวนที่ไม่เกินอัตราภาษีหนึ่งวินาที ในกรณีที่ชำระล่วงหน้าหนึ่งครั้ง และอัตราภาษีหนึ่งในสามใน กรณีการจ่ายเงินล่วงหน้าสองครั้ง

5. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามวรรค 1 และจำนวนภาษีที่ต้องชำระล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษี

6. ผู้เสียภาษีซึ่งกำหนดระยะเวลาการรายงานเป็นไตรมาสจะต้องคำนวณจำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า ณ สิ้นไตรมาสที่หนึ่ง สอง และสามของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่สอดคล้องกันของเปอร์เซ็นต์ของ มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีที่เป็นงวดภาษี

7. หากผู้เสียภาษีได้รับกรรมสิทธิ์ในที่ดิน (ส่วนแบ่ง) ในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) จำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ชำระภาษีล่วงหน้า) จะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็ม ในระหว่างที่ที่ดินผืนนี้เป็นเจ้าของและใช้ตามจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) นอกจากนี้ หากการเกิดขึ้นของสิทธิเหล่านี้เกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือน เดือนที่เกิดสิทธิเหล่านี้จะถือเป็นเดือนเต็ม

8. สำหรับที่ดิน (ส่วนแบ่ง) ที่บุคคลได้รับมรดก ภาษีจะคำนวณเริ่มตั้งแต่เดือนที่เปิดรับมรดก

9. เมื่อจัดตั้งภาษีหน่วยงานตัวแทนของเทศบาลมีสิทธิ์ที่จะให้สิทธิแก่ผู้เสียภาษีบางประเภทที่จะไม่คำนวณหรือชำระภาษีล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษี

10. ผู้เสียภาษีที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะต้องส่งเอกสารยืนยันสิทธิดังกล่าวต่อหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งที่ดิน

11. หน่วยงานที่ดูแลที่ดินของรัฐและหน่วยงานที่ดำเนินการลงทะเบียนของรัฐเกี่ยวกับสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมโดยให้ข้อมูลแก่หน่วยงานด้านภาษีตามข้อ 4 ของมาตรา 85 ของรหัสภาษี

12. หน่วยงานที่ดูแลที่ดินของรัฐและหน่วยงานเทศบาลทุกปีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปี จะต้องรายงานข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินต่อหน่วยงานภาษี ณ วันที่ 15 มกราคมของปี ซึ่งเป็นช่วงภาษี

13. ข้อมูลจะถูกนำเสนอในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากฝ่ายบริหารของรัฐบาลกลางในด้านการควบคุมภาษีและค่าธรรมเนียม

14. จากผลการประเมินที่ดินของรัฐ มูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของปีปฏิทินจะต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบในลักษณะที่กำหนดโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตจากรัฐบาล สหพันธรัฐรัสเซีย ภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีนี้

15. ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่บุคคลและนิติบุคคลได้มาเป็นเจ้าของตามเงื่อนไขของการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ยกเว้นการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล การคำนวณจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) จะดำเนินการ คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ 2 ในช่วงระยะเวลาการก่อสร้างสามปีเริ่มตั้งแต่วันที่จดทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้จนถึงการลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้นโดยรัฐ

16. สำหรับที่ดินที่บุคคลได้มาเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลจำนวนภาษี (จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้า) คำนวณโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์บัญชี 2 หลังจาก 10 ปีนับจากวันที่จดทะเบียนสิทธิในที่ดินเหล่านี้โดยรัฐจนถึง การลงทะเบียนของรัฐสำหรับสิทธิในทรัพย์สินที่สร้างขึ้น (มาตรา 398, รหัสภาษี)

8. ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษี

1. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะต้องชำระโดยผู้เสียภาษีในลักษณะและภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ในเวลาเดียวกันกำหนดเวลาในการชำระภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) สำหรับผู้เสียภาษี - องค์กรหรือบุคคล (IP) ไม่สามารถกำหนดได้เร็วกว่ากำหนดเวลาที่กำหนดไว้ในข้อ 3 ของมาตรา 398 ของรหัสภาษี

2. ในช่วงระยะเวลาภาษี ผู้เสียภาษีจะชำระภาษีล่วงหน้า เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก)

3. ภาษีและการชำระภาษีล่วงหน้าจะชำระเป็นงบประมาณ ณ ที่ตั้งที่ดิน

4. ผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาจะต้องชำระภาษีและชำระภาษีล่วงหน้าตามประกาศภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี (มาตรา 397 รหัสภาษี) การคืนภาษี - ศิลปะ 398 NK.

ภาษีที่ดินถูกกำหนดโดยบทที่ 31 ของสหพันธรัฐรัสเซีย และการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบในท้องถิ่น รวมถึงกฎหมายของเมืองสหพันธรัฐในมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

จำนวนภาษีที่ดินไม่ได้ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรม แต่ขึ้นอยู่กับสถานการณ์วัตถุประสงค์เท่านั้น ซึ่งรวมถึง: ภาวะเจริญพันธุ์ ที่ตั้งของที่ดิน ฯลฯ

ผู้เสียภาษีที่ดินได้แก่ทั้งบุคคลและนิติบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินที่เป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี, สิทธิในการเป็นเจ้าของ, สิทธิในการใช้งานถาวร (ตลอดไป) หรือสิทธิในการครอบครองมรดกตลอดชีวิต (รูปที่ 14) ตามวรรค 2 ของข้อ 8 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย สิทธิเหล่านี้เกิดขึ้นตั้งแต่ช่วงเวลาของการลงทะเบียนของรัฐ เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น เอกสารเกี่ยวกับการจดทะเบียนสิทธิของรัฐเป็นพื้นฐานในการเรียกเก็บภาษีที่ดิน

ข้าว. 14 ผู้เสียภาษีที่ดิน

ไม่รับรู้เป็นผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ผู้เสียภาษีถือครองโดยมีสิทธิในการใช้เงินตามระยะเวลาที่กำหนดโดยเปล่าประโยชน์หรือโอนให้แก่ผู้เสียภาษีตามสัญญาเช่า ผู้เช่าจ่ายค่าเช่าที่ดินที่เช่าให้พวกเขา

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือที่ดินที่ตั้งอยู่ภายในเขตเทศบาล (ภายในเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ในอาณาเขตที่มีการนำภาษีมาใช้

สิ่งต่อไปนี้ไม่ถือเป็นวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

1. ที่ดินที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามประมวลกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย ที่ดินที่ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนรวมถึงที่ดินที่ครอบครองโดยวัตถุที่รัฐบาลกลางเป็นเจ้าของดังต่อไปนี้:

• เขตอนุรักษ์ธรรมชาติของรัฐและอุทยานแห่งชาติ
• อาคาร โครงสร้างและโครงสร้างซึ่งกองทัพของสหพันธรัฐรัสเซีย กองกำลังอื่น ๆ รูปแบบทางทหารและร่างกายตั้งอยู่สำหรับกิจกรรมถาวร
• อาคาร โครงสร้างและสิ่งปลูกสร้างซึ่งเป็นที่ตั้งของศาลทหาร
• วัตถุขององค์กรบริการความมั่นคงของรัฐบาลกลาง
• วัตถุขององค์กรขององค์กรความมั่นคงแห่งรัฐ
• สิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับการใช้พลังงานปรมาณู สถานที่จัดเก็บวัสดุนิวเคลียร์และสารกัมมันตภาพรังสี
• วัตถุตามประเภทของกิจกรรมที่สร้างหน่วยงานปกครอง - อาณาเขตปิด
• วัตถุประสงค์ของสถาบันและหน่วยงานของหน่วยงานราชทัณฑ์ของรัฐบาลกลาง
• การฝังศพของทหารและพลเรือน
• โครงสร้างทางวิศวกรรมและทางเทคนิค สายการสื่อสารและการสื่อสารที่สร้างขึ้นเพื่อผลประโยชน์ในการปกป้องและปกป้องชายแดนรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. ที่ดินที่ถูกจำกัดในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งครอบครองโดยวัตถุที่มีค่าโดยเฉพาะของมรดกทางวัฒนธรรมของประชาชนในสหพันธรัฐรัสเซีย วัตถุที่รวมอยู่ในรายการมรดกโลก เขตสงวนทางประวัติศาสตร์และวัฒนธรรม วัตถุมรดกทางโบราณคดี .

3. ที่ดินที่มีการจำกัดการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย จัดทำขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าความต้องการด้านการป้องกัน ความปลอดภัย และศุลกากร

4. ที่ดินที่ถูกจำกัดในการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียภายในกองทุนป่าไม้

5. ที่ดินที่มีการจำกัดการหมุนเวียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งครอบครองโดยแหล่งน้ำของรัฐซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนน้ำ ยกเว้นที่ดินที่ถูกครอบครองโดยแหล่งน้ำที่แยกจากกัน

ฐานภาษีคือมูลค่าที่ดินของที่ดินซึ่งกำหนดตามกฎหมายที่ดินของสหพันธรัฐรัสเซีย

มูลค่าที่ดินที่ดินจะถูกกำหนดตามผลการประเมินที่ดินเกี่ยวกับที่ดินของรัฐ ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าของที่ดินมีอยู่ในสำนักงานที่ดินของรัฐอสังหาริมทรัพย์ สำนักงานที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐเป็นการรวบรวมข้อมูลและเอกสารที่จัดระบบเกี่ยวกับวัตถุการลงทะเบียนเกี่ยวกับที่ดินตลอดจนข้อมูลเกี่ยวกับการแบ่งเขตการปกครองและเขตที่ดิน วัตถุประสงค์ของการจดทะเบียนที่ดินคือที่ดิน อาคารและโครงสร้าง วัตถุที่ก่อสร้างไม่แล้วเสร็จ สถานที่; เขตอาณาเขตและเขตปฏิบัติการ เขตที่มีเงื่อนไขพิเศษสำหรับการใช้ดินแดน ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินแต่ละแห่งมีอยู่ในรูปแบบของรายการในหนังสือเกี่ยวกับที่ดิน หนังสือเกี่ยวกับที่ดินประกอบด้วยบันทึกมูลค่าทางที่ดินของวัตถุการลงทะเบียนเกี่ยวกับที่ดินข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประเมินราคาที่ดำเนินงานเกี่ยวกับการประเมินราคาที่ดินของรัฐและระบุวันที่ของงานนี้ สำนักงานที่ดินยังมีข้อมูลเกี่ยวกับที่ตั้งขอบเขตของที่ดิน ประเภทที่ดิน พื้นที่ ประเภทการใช้ที่ได้รับอนุญาต และวัตถุอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่บนที่ดินดังกล่าว

วัตถุการลงทะเบียนเกี่ยวกับที่ดินได้รับการกำหนดหมายเลขที่ดินที่ไม่ซ้ำกันและมีการออกหนังสือเดินทางเกี่ยวกับที่ดินซึ่งเป็นสารสกัดจากสำนักงานที่ดินอสังหาริมทรัพย์ของรัฐ มันบันทึกธุรกรรมที่ทำกับวัตถุนี้

มูลค่าที่ดินถูกกำหนดโดยวิธีการประเมินมูลค่ามวลสำหรับวันที่แน่นอนตามมูลค่าตลาด มูลค่าที่ดินถูกกำหนดโดยผู้ประเมินราคาและองค์กรที่เลือกโดยหน่วยงานของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียผ่านขั้นตอนการสั่งซื้อ

หน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ดำเนินกิจกรรมในด้านการบำรุงรักษาที่ดินของรัฐอสังหาริมทรัพย์ตลอดจนการลงทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับพวกเขาคือ Federal Service สำหรับการลงทะเบียนของรัฐ Cadastre และการทำแผนที่

ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2554 จะต้องสร้างและเปิดตัวสำนักงานที่ดินด้านอสังหาริมทรัพย์ของรัฐในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบอย่างน้อยยี่สิบเจ็ดแห่งของสหพันธรัฐรัสเซีย และกระบวนการนี้มีแผนจะแล้วเสร็จอย่างสมบูรณ์ภายในวันที่ 1 มกราคม 2555

หากที่ดินตั้งอยู่ในอาณาเขตของเทศบาลหลายแห่ง ฐานภาษีจะถูกคำนวณสำหรับแต่ละเทศบาลเป็นส่วนแบ่งของมูลค่าที่ดินของทั้งหมด

ที่ดินตามสัดส่วนของส่วนแบ่งที่ดินข้างต้น

สำหรับที่ดินที่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ฐานภาษีจะกำหนดตามสัดส่วนของส่วนแบ่งในกรรมสิทธิ์ร่วมกัน หากที่ดินมีกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ฐานภาษีจะถูกกำหนดเป็นหุ้นเท่า ๆ กันสำหรับเจ้าของแต่ละคน

อัตราภาษีถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ดินของแปลง

อัตราภาษีที่ดิน

อัตราภาษีกำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบของหน่วยงานตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) และไม่เกิน
ที่ดินเพื่อเกษตรกรรมหรือที่ดินภายในเขตใช้ประโยชน์ทางการเกษตรในพื้นที่ที่มีประชากรและใช้สำหรับการผลิตทางการเกษตร ที่ดินที่ถูกครอบครองโดยสต็อกที่อยู่อาศัยและวัตถุของโครงสร้างพื้นฐานทางวิศวกรรมของที่อยู่อาศัยและคอมเพล็กซ์ชุมชนหรือที่ได้มา (จัดเตรียมไว้) เพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัย ที่ดินที่ได้มา (จัดให้มี) สำหรับแปลงย่อยส่วนบุคคล การทำสวน การทำสวนผัก หรือการทำฟาร์มปศุสัตว์ ตลอดจนการทำฟาร์มกระท่อมฤดูร้อน	ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินแปลงอื่น

อนุญาตให้กำหนดอัตราที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินและ (หรือ) การใช้ที่ดินที่ได้รับอนุญาต

สำหรับผู้เสียภาษีประเภทต่อไปนี้ ฐานภาษีจะลดลง 10,000 รูเบิลต่อผู้เสียภาษีในอาณาเขตของเทศบาลเดียว:

• วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้ถือเครื่องราชอิสริยาภรณ์แห่งความรุ่งโรจน์;
• คนพิการที่มีการจำกัดความสามารถในการทำงานระดับที่สาม เช่นเดียวกับบุคคลที่มีความพิการกลุ่ม I และ II ที่จัดตั้งขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม 2547 โดยไม่ต้องออกข้อสรุปเกี่ยวกับระดับการจำกัดความสามารถในการทำงาน
• พิการตั้งแต่เด็ก
• ทหารผ่านศึกและผู้พิการในมหาสงครามแห่งความรักชาติ ตลอดจนทหารผ่านศึกและผู้พิการในปฏิบัติการรบ
• บุคคลที่มีสิทธิได้รับการสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติโรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล" ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 ฉบับที่ 175-FZ “ เกี่ยวกับการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย การได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิตมายัคและการปล่อยของเสียกัมมันตภาพรังสีลงสู่แม่น้ำเตชาและตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเดือนมกราคม 10, 2002 ฉบับที่ 2-FZ "ในการค้ำประกันทางสังคมสำหรับประชาชนที่สัมผัสกับรังสีเนื่องจากการทดสอบนิวเคลียร์ที่สถานที่ทดสอบ Semipalatinsk";
• บุคคลที่มีส่วนร่วมโดยตรงในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และเทอร์โมนิวเคลียร์ ขจัดอุบัติเหตุจากการติดตั้งนิวเคลียร์ที่อาวุธและโรงงานทางทหาร
• บุคคลที่ได้รับหรือเจ็บป่วยจากรังสี หรือทุพพลภาพอันเป็นผลจากการทดสอบ การออกกำลังกาย และงานอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการติดตั้งนิวเคลียร์ทุกประเภท รวมถึงอาวุธนิวเคลียร์และเทคโนโลยีอวกาศ

ฐานภาษีจะลดลงตามเอกสารยืนยันสิทธินี้ซึ่งผู้เสียภาษียื่นต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งของที่ดิน

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีที่ดินคือปีปฏิทินรอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ของปีปฏิทิน เมื่อจัดตั้งภาษีที่ดินหน่วยงานตัวแทนของการจัดตั้งเทศบาล (หน่วยงานด้านกฎหมาย (ตัวแทน) ของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) มีสิทธิ์ที่จะไม่จัดทำระยะเวลาการรายงาน

ภาษีที่ดินและการชำระล่วงหน้านั้นจะต้องชำระในลักษณะและภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ในเวลาเดียวกันตามที่กำหนดในวรรค 1 ของมาตรา 397 ของรหัสภาษีกำหนดเวลาในการชำระภาษีที่ดินโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถกำหนดได้ก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณจำนวนภาษี (ชำระล่วงหน้า) อย่างอิสระ บุคคลธรรมดาชำระภาษีที่ดินตามประกาศภาษีที่ส่งโดยหน่วยงานด้านภาษี

จำนวนภาษีที่ดินจะคำนวณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีที่สอดคล้องกับอัตราภาษี

จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้าจะถูกกำหนด ณ สิ้นไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันโดยเป็นหนึ่งในสี่ของอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ดินของที่ดิน ณ วันที่ 1 มกราคมของ ปีที่เป็นช่วงระยะเวลาภาษี

จำนวนภาษีที่ดินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีจะถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามการคำนวณและจำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษี

ในกรณีที่เกิดขึ้น (เลิกจ้าง) ในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) การเป็นเจ้าของ (การใช้ถาวร (ถาวร) การครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ของที่ดิน (ส่วนแบ่ง) การคำนวณจำนวนภาษีที่ดิน (จำนวนเงินชำระล่วงหน้าสำหรับ ภาษีนี้) ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินนี้คำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ (K) ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่มีการเป็นเจ้าของที่ดินที่กำหนด (ใช้ถาวร (ถาวร) ครอบครองมรดกตลอดชีวิต) ( เสื้อ) เป็นจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ( และ)

หากการเกิดขึ้น (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์ข้างต้นเกิดขึ้นก่อนวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่สิทธิ์เหล่านี้เกิดขึ้นจะถือเป็นเดือนเต็ม หากการเกิดขึ้น (การสิ้นสุด) ของสิทธิ์ข้างต้นเกิดขึ้นหลังจากวันที่ 15 ของเดือนที่เกี่ยวข้อง เดือนที่การสิ้นสุดของสิทธิ์เหล่านี้จะถือเป็นเดือนเต็ม

K = ที/พี,

• ต- เต็มเดือนในระหว่างที่เป็นเจ้าของที่ดินนี้ (ใช้ถาวรหรือครอบครองมรดกตลอดชีวิต)
• n— จำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบภาษีหรือรอบการรายงาน

การสิ้นสุดสิทธิ: จนถึงวันที่ 15 รวม (ไม่นับเดือน) หลังจากวันที่ 15 (เดือนนี้ถือว่าเต็ม)

การเกิดขึ้นของสิทธิ: รวมถึงวันที่ 15 (เดือนนับเป็นเดือนเต็ม) หลังจากวันที่ 15 (เดือนไม่นับ)

องค์กรและสถาบันต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีที่ดินโดยสิ้นเชิง:

• องค์กรและสถาบันของระบบกฎหมายอาญาของกระทรวงยุติธรรมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่จัดให้มีขึ้นสำหรับการปฏิบัติหน้าที่โดยตรงที่ได้รับมอบหมายให้กับองค์กรและสถาบันเหล่านี้
• องค์กร - เกี่ยวกับที่ดินที่ถูกครอบครองโดยทางหลวงสาธารณะ
• องค์กรทางศาสนา - เกี่ยวกับที่ดินที่พวกเขาเป็นเจ้าของซึ่งเป็นที่ตั้งของอาคาร โครงสร้าง และโครงสร้างเพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนาและการกุศล
• องค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการของรัสเซียทั้งหมด (รวมถึงองค์กรที่สร้างขึ้นเป็นสหภาพขององค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการ) ซึ่งมีสมาชิกที่พิการและตัวแทนทางกฎหมายคิดเป็นอย่างน้อย 80% - เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อดำเนินการ กิจกรรมตามกฎหมาย
• องค์กรที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินบริจาคทั้งหมดจากองค์กรสาธารณะคนพิการของรัสเซียทั้งหมดที่ระบุหากจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยในหมู่พนักงานของพวกเขาคืออย่างน้อย 50% และส่วนแบ่งของพวกเขาในกองทุนค่าจ้างอย่างน้อย 25% - ใน เกี่ยวกับที่ดินที่ใช้ในการผลิตและ (หรือ) ขายสินค้า (ยกเว้นสินค้าที่ต้องเสียภาษี วัตถุดิบแร่ และแร่ธาตุอื่น ๆ รวมถึงสินค้าอื่น ๆ ตามรายการที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียในข้อตกลงกับทั้งหมด - องค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการของรัสเซีย) งานและบริการ (ยกเว้นนายหน้าและบริการตัวกลางอื่น ๆ )
• สถาบันซึ่งเป็นเจ้าของเพียงรายเดียวซึ่งมีทรัพย์สินเป็นองค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการของรัสเซียทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่พวกเขาใช้เพื่อบรรลุการศึกษาวัฒนธรรมการปรับปรุงสุขภาพพลศึกษากีฬาวิทยาศาสตร์ข้อมูลและเป้าหมายอื่น ๆ การคุ้มครองทางสังคมและการฟื้นฟูสมรรถภาพคนพิการ ตลอดจนให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายและความช่วยเหลืออื่น ๆ แก่คนพิการ เด็กพิการ และผู้ปกครอง
• องค์กรหัตถกรรมศิลปะพื้นบ้าน - เกี่ยวกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในสถานที่ที่มีงานฝีมือศิลปะพื้นบ้านแบบดั้งเดิมและใช้สำหรับผลิตและจำหน่ายงานฝีมือศิลปะพื้นบ้าน
• บุคคลที่เป็นชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือ ไซบีเรีย และตะวันออกไกล ตลอดจนชุมชนของชนชาติดังกล่าว ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ใช้เพื่ออนุรักษ์และพัฒนาวิถีชีวิต การทำฟาร์ม และงานฝีมือแบบดั้งเดิม
• องค์กร - ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษ - ที่เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษเป็นระยะเวลาห้าปีนับจากช่วงเวลาที่กรรมสิทธิ์ในที่ดินแต่ละแปลงเกิดขึ้น

ผู้มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะต้องส่งเอกสารยืนยันสิทธิ์นี้ต่อหน่วยงานภาษี ณ ที่ตั้งที่ดิน

การคืนภาษีจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษีภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ