รวมภาษีเงินได้จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม แล้ว คืนสิ่งที่คุณใช้ไป กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ชำระภาษีด้วยตนเอง

การให้เช่าที่อยู่อาศัย การขายอสังหาริมทรัพย์ เงินรางวัล ของขวัญราคาแพง การมีส่วนร่วมในกิจการส่วนตัว - รายได้ทั้งหมดนี้และรายได้ประเภทอื่น ๆ อีกมากมายจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13 เปอร์เซ็นต์

ทุกปี รัสเซียจะต้องรายงานรายได้ดังกล่าวที่ได้รับนอกเหนือจากค่าจ้างโดยยื่นคำชี้แจงต่อหน่วยงานด้านภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL ในปีนี้ ตามที่ Federal Tax Service บอกกับ Rossiyskaya Gazeta ว่าการรณรงค์ประกาศจะสิ้นสุดในวันที่ 3 พฤษภาคม

ใครจะต้องส่งคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL

ผู้ที่ขายอสังหาริมทรัพย์ในปีที่แล้ว (อพาร์ทเมนต์ บ้าน เดชา) ที่พวกเขาเป็นเจ้าของน้อยกว่าระยะเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน (5 ปี ในบางกรณี 3 ปี) คุณจะไม่ต้องเสียภาษีหากบุคคลขายอพาร์ทเมนต์ในราคาต่ำกว่า (หรือมูลค่าเท่ากัน) กว่าที่เขาซื้อ ในกรณีนี้จะมีการหักเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ผู้ที่ขายรถยนต์หรือยานพาหนะอื่น (เช่น เรือ) ซึ่งเป็นเจ้าของมาไม่ถึงสามปี เมื่อขายทรัพย์สินดังกล่าว การลดหย่อนภาษีคือ 250,000 รูเบิล นั่นคือรายได้จากการขายสามารถลดลงได้ตามจำนวนนี้

ผู้ที่เช่าอสังหาริมทรัพย์

ผู้ที่ชนะการพนัน(คาสิโน)

ผู้ที่ได้รับดอกเบี้ยและเงินปันผลจากวิสาหกิจรัสเซียและองค์กรต่างประเทศที่มีสาขาในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจะไม่หักภาษีเมื่อชำระเงิน

ผู้ที่ได้รับของขวัญเป็นบ้าน รถยนต์ หุ้น ส่วนแบ่งในที่ดิน หรือส่วนแบ่งที่อยู่อาศัยซึ่งไม่ได้มาจากญาติสนิท Family Code เข้าใจญาติสนิท เช่น พ่อแม่ คู่สมรส พี่ชาย น้องสาว ลูกสาว ลูกชาย หากได้รับของขวัญราคาแพงจากพวกเขา จะมีการร่างข้อตกลงของขวัญและคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรเลย หากได้รับอสังหาริมทรัพย์และของขวัญล้ำค่าอื่น ๆ จากลูกพี่ลูกน้องคนแรกและคนที่สอง หลานชายหรือหลานชาย พ่อตาหรือแม่สามี ป้าและลุง ภาษีจะเท่ากับร้อยละ 13 ของมูลค่าทั้งหมด ของของขวัญ

ผู้ที่ประกอบวิชาชีพส่วนตัว (เช่น การสอนพิเศษ) ให้บริการด้านกฎหมายและทนายความ

รายได้ใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องยื่น?

รายการรายได้ทั้งหมดที่คุณไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

และการรับซึ่งไม่จำเป็นต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL ระบุไว้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือบางส่วนของพวกเขา:

ทุนการศึกษา;

ค่าตอบแทนผู้บริจาคโลหิตและนมแม่

เงินอุดหนุนที่ได้รับจากตัวแทนด้านวิทยาศาสตร์ การศึกษา ศิลปะ และวัฒนธรรม

รางวัลสำหรับนักกีฬา

ทุนการคลอดบุตร

การชำระเงินที่ได้รับจากงบประมาณในการซื้อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยหรือจ่ายดอกเบี้ยสินเชื่อจำนอง

ของขวัญ รางวัล เงินรางวัลมูลค่าน้อยกว่า 4 พันรูเบิล

วิธีที่ง่ายที่สุดในการกรอกและส่งคำประกาศคืออะไร?

Federal Tax Service เตือนว่าเมื่อกรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL คุณควรคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในปีนี้ สามารถดาวน์โหลดและกรอกคำชี้แจงได้ที่เว็บไซต์ของกรมสรรพากร (ผ่าน "บัญชีส่วนตัว") หรือคุณสามารถรับแบบฟอร์มได้ที่สำนักงานสรรพากร

มีหลายวิธีในการส่งคืน: ผ่าน "บัญชีส่วนตัว" ของคุณด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรหรือทางไปรษณีย์ธรรมดา ในมอสโก การประกาศได้รับการยอมรับผ่านทาง MFC แต่มีเพียงผู้ตรวจสอบบางรายเท่านั้นที่เป็นการทดลอง

โปรดจำไว้ว่าการส่งคำประกาศไม่ได้หมายความว่าบุคคลจะต้องเสียภาษีทันที มีกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ - ไม่ช้ากว่าวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน แต่เนื่องจากปีนี้วันที่ 15 กรกฎาคม ตรงกับวันอาทิตย์ สามารถชำระภาษีได้จนถึงวันที่ 16 กรกฎาคม รวมภาษีแล้ว

การหักภาษี

ผู้เสียภาษีทุกคนที่เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียและมีแหล่งรายได้ถาวรจากการจ่ายภาษีมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี การหักเงินคือจำนวนเงินที่ลดจำนวนรายได้ (ฐานภาษี) ที่ต้องชำระภาษี ในบางกรณี

การได้รับการหักเงินจะรับรู้โดยการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปก่อนหน้านี้บางส่วนเช่นที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออพาร์ทเมนต์ค่าใช้จ่ายในการรักษาการฝึกอบรม ฯลฯ

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

มีหลายคน ที่นิยมที่สุดคือการหักเงินสำหรับเด็ก เพื่อให้เข้าใจกลไกการดำเนินการ บริการภาษีได้เสนอตัวอย่างต่อไปนี้

ที่ E.V. Matveeva มีลูกสี่คนอายุ 16, 15, 8 และ 5 ปีและเงินเดือนของเธอคือ 40,000 รูเบิล Matveeva ส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังนายจ้างของเธอเพื่อรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับการดูแลลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคนสำหรับบุคคลที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิลต่อเดือน ดังนั้นการลดหย่อนภาษีทั้งหมดจึงเท่ากับ 8,800 รูเบิลต่อเดือน

การหักเงินที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ชาวรัสเซียในปัจจุบันคือเพื่อการศึกษาและการรักษา

จำนวนนี้จะถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Matveeva จนถึงเดือนสิงหาคมรวม เนื่องจากในเดือนนี้รายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ต้นปีจะถึงเกณฑ์ 350,000 รูเบิล หลังจากนั้นจะไม่มีการหักภาษีอีกต่อไป

การหักเงินทางสังคม

ที่นิยมมากที่สุดคือสำหรับการฝึกอบรมและการรักษา การหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมจะมีให้เฉพาะในกรณีที่สถาบันการศึกษามีใบอนุญาตเท่านั้น สามารถหักค่าใช้จ่ายการฝึกอบรมได้ไม่เฉพาะในมหาวิทยาลัยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสถาบันการศึกษาอื่น ๆ ด้วย เช่น ในโรงเรียนอนุบาล โรงเรียน ในสถาบันการศึกษาเพิ่มเติมสำหรับผู้ใหญ่ (เช่น หลักสูตรการฝึกอบรมขั้นสูง ศูนย์ฝึกอบรมการบริการการจ้างงาน โรงเรียนสอนขับรถ ,ศูนย์การศึกษาภาษาต่างประเทศ ฯลฯ) ในสถาบันการศึกษาเพิ่มเติมสำหรับเด็ก (เช่น โรงเรียนศิลปะเด็ก โรงเรียนดนตรี โรงเรียนกีฬาสำหรับเด็กและเยาวชน เป็นต้น) จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดสำหรับการศึกษาของเด็กของตนเองหรือในวอร์ดที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณการหักเงินคือ 50,000 รูเบิล ดังนั้นคุณสามารถคืน 6.5 พันรูเบิลจากจำนวนนี้

การหักค่ารักษาและการซื้อยาจะมอบให้กับผู้เสียภาษีที่ชำระค่าบริการสำหรับการรักษาของตนเองตลอดจนค่ารักษาญาติสนิทด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดสำหรับการรักษาและการซื้อยาคือ 120,000 รูเบิล ดังนั้นคุณจะได้รับ 15,600 รูเบิลในมือของคุณ

การหักทรัพย์สิน

การหักนี้มีไว้สำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่สร้างไว้แล้ว ที่ดิน รวมถึงการชำระดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ได้รับจากธนาคารเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดที่ใช้ไปกับที่อยู่อาศัยและที่ดินที่จะคำนวณการหักเงินคือ 2 ล้านรูเบิล และถ้าใช้จำนองก็ 3 ล้าน ดังนั้นในกรณีแรกคุณสามารถคืนได้ 260,000 ในครั้งที่สอง - 390,000 รูเบิล

ตามกฎทั่วไป สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของบุคคลจะมีการหักภาษี ณ สิ้นปีปฏิทินเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL พร้อมชุดเอกสารที่จำเป็นและใบสมัครขอคืนภาษี ที่แนบมา. ในขณะเดียวกันนายจ้างสามารถหักเงินบางประเภทได้เมื่อติดต่อเขาก่อนสิ้นปี

Federal Tax Service ได้สรุปผลลัพธ์ของการรณรงค์ประกาศปี 2559 ตามที่กรมบอกกับ RG ประชาชน 5.5 ล้านคนยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งมากกว่าปีที่แล้ว 51,000 คน หน่วยงานด้านภาษีเชื่อมโยงกิจกรรมที่กำลังเติบโตของบุคคลเข้ากับโอกาสในการได้รับการลดหย่อนภาษี (คืนภาษีส่วนหนึ่ง) สำหรับการศึกษาแบบชำระเงิน การรักษา และเมื่อซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์ นอกจากนี้การขอลดหย่อนภาษีสังคมหรือทรัพย์สินจะง่ายขึ้น

ผู้คนมากกว่าหนึ่งล้านคน เพิ่มขึ้น 10 เปอร์เซ็นต์จากปีที่แล้ว อ้างสิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษีสังคมจำนวน 53 พันล้านรูเบิล มากกว่า 2.8 ล้าน - สำหรับการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออพาร์ทเมนต์และบ้านจำนวนรวม 998 พันล้านรูเบิล เมื่อเทียบกับปีที่แล้วจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเพิ่มขึ้น 3 เปอร์เซ็นต์และมีจำนวนเกือบ 60 พันล้านรูเบิล

ในขณะเดียวกันตั้งแต่วันที่ 16 กรกฎาคม 2559 สำหรับแต่ละวันที่ล่าช้าในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราหลักของธนาคารแห่งรัสเซียในวันที่เกี่ยวข้อง นอกจากนี้ Federal Tax Service ยังได้รับการเตือนถึงเรื่องนี้และแนะนำว่าอย่าผัดวันประกันพรุ่งเนื่องจากหนี้มีราคาแพงมาก

Sergei Litvinenko ทนายความของสำนักงาน Delovoy Fairvater ตามคำร้องขอของ RG ได้คำนวณจำนวนค่าปรับ

ชาวรัสเซียมากกว่าหนึ่งล้านคนอ้างสิทธิ์ในการหักภาษีสังคมมูลค่า 53 พันล้านรูเบิล
สมมติว่ามีคนขายอพาร์ทเมนต์และได้รับรายได้สุทธิ 3 ล้านรูเบิล อัตราภาษี 13 เปอร์เซ็นต์ของรายได้จะเท่ากับ 390,000 รูเบิล หากไม่ชำระเงินจำนวนนี้ตรงเวลาและไม่ได้ระบุความจริงของการขายอพาร์ทเมนท์ (ซ่อน) ในการประกาศสำนักงานสรรพากรจะเรียกเก็บค่าปรับ 40 เปอร์เซ็นต์สำหรับการไม่ชำระภาษีโดยเจตนาเช่น 156,000 รูเบิล

หากบุคคลที่ระบุไว้ในการประกาศขายอพาร์ทเมนต์ แต่ลืมจ่ายภาษีค่าปรับจะเท่ากับ 78,000 รูเบิล (20 เปอร์เซ็นต์) และค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน 1/300 ของอัตราคีย์ของธนาคารกลางจะถูกเรียกเก็บเป็นจำนวน 143 รูเบิล หากความล่าช้าคือ 60 วัน ค่าปรับทั้งหมดจะเท่ากับ 8,580 รูเบิล

ดังนั้นนอกเหนือจากภาษี 390,000 รูเบิลแล้วผู้ฝ่าฝืนจะจ่ายเงินเพิ่มเติม 164,580 รูเบิลในรูปแบบของค่าปรับและค่าปรับเพียงสองเดือนของความล่าช้า

จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม ผู้ที่ต้องยื่นคำแถลงจะต้องชำระภาษี ได้แก่ ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา ทนายความ และทนายความที่ทำงานส่วนตัว รวมถึงบุคคลที่ได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สินหรือรถยนต์ในปี 2558 หรือ การเช่าอพาร์ทเมนท์ ตามกฎทั่วไป บุคคลธรรมดาจะต้องชำระภาษีเอง

ขั้นตอนการเก็บหนี้ภาษีตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดไว้ในประมวลกฎหมายภาษี “ ก่อนอื่นเจ้าหน้าที่ภาษีเสนอให้ชำระหนี้โดยสมัครใจและเมื่อเกิน 3 พันรูเบิลพวกเขาจะไปที่ศาลเพื่อเรียกเก็บเงินเป็นค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินของผู้เสียภาษี ตามกฎแล้วศาลจะเข้าข้างเจ้าหน้าที่ภาษีและปลัดอำเภอ เริ่มจัดการกับคอลเลกชันนี้” Litvinenko อธิบายวิธีปฏิบัติทั่วไป

ตามที่เขาพูด สิ่งแรกที่ปลัดอำเภอทำคือห้ามลูกหนี้เดินทางไปต่างประเทศ หากไม่ได้ผลก็จะยึดทรัพย์สินเช่น ตัดเงินออกจากบัญชีหรือขายโดยนำเงินที่ได้ไปชำระหนี้

ตั้งแต่วันที่ทรัพย์สินถูกยึดจนถึงวันที่โอนรายได้ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง จะไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า

ทัตยานา ซิโควา
ตำหนิตัวเอง

วันที่ตีพิมพ์: 17/07/2014 11:01 (เก็บถาวร)

แคมเปญการประกาศสิ้นสุดในวันที่ 30 เมษายน 2014 และในวันที่ 15 กรกฎาคม 2014 กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณตามการประกาศที่ส่งมานั้นหมดอายุ โดยในวันนี้ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลอื่นที่ทำธุรกิจส่วนตัวตลอดจนบุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งต่างๆ ในปี 2556 จะต้องชำระภาษีเต็มจำนวน

หัวหน้าแผนกทำงานร่วมกับผู้เสียภาษีของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับภูมิภาค Novgorod เล่าเกี่ยวกับเรื่องนี้ในการให้สัมภาษณ์กับผู้สื่อข่าวของสถานีโทรทัศน์ระดับภูมิภาค I.I.Kuzmenko.

ในปี 2014 หน่วยงานภาษีของภูมิภาค Novgorod ได้รับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 42.7,000 รายการ เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว จำนวนการประกาศที่ยื่นทั้งหมดเพิ่มขึ้น 2.3 พันครั้ง จำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณคือ 601.5 ล้านรูเบิล จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมคือ 61.3 ล้านรูเบิล

แม้ว่าเส้นตายในการยื่นประกาศรายได้สำหรับปี 2556 จะหมดอายุในวันที่ 30 เมษายน แต่ผู้เสียภาษีจำนวน 15.1 พันคนจำเป็นต้องประกาศรายได้ที่ได้รับหรือร้อยละ 74.4

หมวดหมู่นี้รวมถึงผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจและการปฏิบัติส่วนตัว (ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่จดทะเบียนตามขั้นตอนที่กำหนด โนตารีส่วนตัว ทนายความที่จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย และบุคคลอื่นที่ประกอบวิชาชีพส่วนตัว) รวมถึงบุคคลที่ได้รับ รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ตนเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่า 3 ปี (อพาร์ทเมนท์ บ้าน อู่ซ่อมรถ ยานพาหนะ ที่ดิน) หลักทรัพย์ หุ้นในทุนจดทะเบียน จากการให้เช่าอพาร์ทเมนต์ ห้องพัก และทรัพย์สินอื่น ๆ ในรูปแบบของการชนะลอตเตอรี่และการชิงโชค โดยการบริจาค ที่ไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นต้น

I.I.Kuzmenkoเตือนว่าในกรณีที่ไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในกรอบเวลาที่กำหนดจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวน 5% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระตามการประกาศนี้จะถูกรวบรวมจากผู้เสียภาษีในแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนจาก วันที่กำหนดสำหรับการยื่น แต่ไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล ดังนั้นแม้ว่าคุณจะส่งการคืนสินค้าโดยไม่มีจำนวนภาษี แต่การชำระเงินเพิ่มเติมหลังกำหนดเวลาจะเป็น 1,000 รูเบิล เฉพาะผู้เสียภาษีที่มีภาระผูกพันในการประกาศรายได้ตามกฎหมายเท่านั้นที่ต้องรับผิดในการยื่นประกาศล่าช้า

ผู้เสียภาษีที่ไม่ชำระภาษีเมื่อครบกำหนดจะถูกลงโทษด้วย สำหรับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระหลังวันที่ 15 กรกฎาคม ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บเป็นจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในแต่ละวันของความล่าช้า (มาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .

บริการ " " ดำเนินการทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซียและให้โอกาสผู้ใช้ในการตรวจสอบสถานะของการตั้งถิ่นฐานด้วยงบประมาณรับข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับหนี้ภาษีตามงบประมาณจำนวนการชำระภาษีที่ค้างชำระและชำระเกี่ยวกับการเคลื่อนย้าย และอสังหาริมทรัพย์ รับและพิมพ์ใบกำกับภาษีและใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระภาษี ชำระหนี้ภาษี ติดต่อเจ้าหน้าที่สรรพากรโดยไม่ต้องเดินทางไปที่สำนักงานสรรพากรเป็นการส่วนตัว

บริการ " " ให้ความสามารถในการดาวน์โหลดโดยตรงจากบริการซึ่งเป็นโปรแกรมที่ออกแบบมาเพื่อกรอกการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอัตโนมัติและติดตามสถานะของการประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL ซึ่งส่งก่อนหน้านี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ในการเข้าถึงบริการ "" คุณต้องติดต่อการตรวจสอบใด ๆ ของ Federal Tax Service ของรัสเซียเป็นการส่วนตัว (ยกเว้นการตรวจสอบของ Federal Tax Service ของรัสเซียซึ่งได้รับความไว้วางใจให้ทำหน้าที่เฉพาะของศูนย์การลงทะเบียนแบบครบวงจรการตรวจสอบ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับการประมวลผลข้อมูลแบบรวมศูนย์ การตรวจสอบ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับการทำงานร่วมกับผู้เสียภาษีรายใหญ่ และการตรวจสอบ Federal Tax Service รัสเซียโดยเขตของรัฐบาลกลาง) โดยไม่คำนึงถึงสถานที่จดทะเบียน พร้อมเอกสารประจำตัวและใบรับรอง ของการจดทะเบียนบุคคล (ต้นฉบับหรือสำเนา)/หนังสือแจ้งการจดทะเบียน ภายในหนึ่งเดือนหลังจากได้รับบัตรลงทะเบียนผู้เสียภาษีจะต้องเข้าสู่ระบบบริการและเปลี่ยนรหัสผ่านเป็นรหัสอื่น (ถาวร) ซึ่งจะมีเพียงเขาเท่านั้นที่รู้ นอกจากนี้ ผู้เสียภาษียังสามารถส่งใบสมัครเพื่อเชื่อมต่อกับบริการออนไลน์ได้โดยตรงจากหน้าเริ่มต้นของบริการ แต่คุณยังคงต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อขอรหัสผ่านและการเข้าสู่ระบบของคุณ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา – ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ค่าธรรมเนียมประเภทนี้จ่ายจากยอดรวมของรายได้ทั้งหมดของแต่ละบุคคล เรียกว่าผู้เสียภาษีหลัก (PT) ตามกฎหมายแล้ว ไม่เพียงแต่พลเมืองรัสเซียที่เป็นผู้เสียภาษีเท่านั้นที่ต้องชำระ แต่ยังรวมถึงชาวต่างชาติที่ได้รับเงินในสหพันธรัฐรัสเซียด้วย ในบทความนี้เราจะพูดถึงกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคล นิติบุคคล และผู้ประกอบการแต่ละราย และพิจารณาข้อผิดพลาดหลัก

ผู้เสียภาษีประเภทพิเศษคือตัวแทนภาษี (TA) ซึ่งสามารถเป็นนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลได้ ตัวแทนเป็นตัวกลางระหว่างรัฐและรัฐบาล คำนวณ หัก ณ ที่จ่าย และจ่ายภาษีหากบุคคลนั้นได้รับรายได้จากพวกเขา ในกรณีนี้จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกับที่พนักงานได้รับเงินที่ได้รับ: เป็นเงินสดหรือโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร

การเก็บภาษีของ NA นั้นเกิดขึ้นโดยการคำนวณยอดรวมสะสมใหม่ตั้งแต่ต้นปีถึงสิ้นเดือนของแต่ละเดือน ภาษีจะชำระ ณ สถานที่จดทะเบียนของตัวแทน ไม่ใช่ HE ควรให้คำอธิบายเกี่ยวกับวันที่รับภาษีจริงตามที่ระบุไว้ในข้อกำหนดสำหรับการชำระภาษีและการยื่นแบบแสดงรายการ:

สำคัญ! ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 จะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในวันต่อไปนี้ หลังจากวันที่ชำระเงินจริง

กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการ และตัวแทนภาษี

สำหรับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละประเภท จะมีเงื่อนไขพิเศษในการชำระภาษีนี้และยื่นแบบแสดงรายการ สำหรับผู้เสียภาษีประเภทเหล่านั้นที่ต้องชำระเงินล่วงหน้า สำนักงานสรรพากรจะส่งการแจ้งเตือนออกไปเอง จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าจะถูกกำหนดโดยสำนักงานภาษีตามตัวเลขที่หน่วยงานภาษีระบุไว้ในการประกาศสำหรับปีที่ผ่านมา (หรือหน่วยงานภาษีจะคำนวณตามจำนวนรายได้ที่คาดหวัง)

ผู้เสียภาษี	มาจากรายได้เท่าไหร่.	กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	การชำระเงินล่วงหน้า	กำหนดเวลาในการยื่นคำแถลง
บุคคลธรรมดา (ไม่ประกอบธุรกิจ)	ตามกำไรที่บันทึกไว้ในการประกาศ 3-NDFL สำหรับกำไรที่ไม่ต้องเสียภาษี บันทึกโดย NA (ใช้ได้จนถึงปี 2016)	จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีปฏิทินถัดไป สำหรับ NP ที่ผ่านมา	เลขที่	จนถึงวันที่ 30.04 ของปีถัดจากปีที่รายงาน
	สำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี บันทึกโดย NA (ตั้งแต่ปี 2559)	จนถึงวันที่ 1 ธันวาคมของปีปฏิทินถัดจาก NP ก่อนหน้า	เลขที่
	สำหรับรายได้ที่คำนวณและโอนโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระเพื่อวัตถุประสงค์ในการได้รับการลดหย่อนภาษีเท่านั้น			วันใดก็ได้หลังจากสิ้นปีปฏิทิน
ชาวต่างชาติที่เดินทางไปบ้านเกิดเป็นระยะๆ และไม่ได้ประกอบธุรกิจ	สำหรับรายได้ที่บันทึกไว้ใน 3-NDFL ให้ส่งก่อนกำหนด	ภายใน 15 วันตามปฏิทินนับแต่วันที่ส่งประกาศล่วงหน้า	เลขที่	หนึ่งเดือนก่อนออกเดินทางกลับบ้านครั้งถัดไป
ไอพี	โดยรายได้จากธุรกิจ	จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีถัดจากปีที่รายงาน	สำหรับเดือนมกราคม-มิถุนายน: จนถึง 15 กรกฎาคม (1/2 ของการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับทั้งปีที่รายงาน)	จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน
ผู้แทนสถานประกอบกิจการเอกชน (รวมถึงโนตารีและทนายความที่เปิดสำนักงานของตนเอง)	โดยรายได้จากกิจกรรมหลัก	จนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน		จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีถัดจากปีที่รายงาน หมายเหตุ: เมื่อผลกำไรจากการปฏิบัติส่วนตัวปรากฏขึ้นในระหว่างปี การประกาศ 4-NDFL จะถูกวาดขึ้นภายใน 5 วันหลังจากวันหมดอายุของหนึ่งเดือนนับจากวันที่รายได้ดังกล่าวปรากฏ

หากวันที่ยื่นคำประกาศเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

สำคัญ! มีการส่งใบรับรอง 2-NDFL สำหรับพนักงานแต่ละคน อ่านบทความด้วย: → “ พนักงานจะต้องทำงานในระหว่างรอบระยะเวลารายงานที่มีการส่งคืน เป็นไปตามข้อกำหนดแม้ว่าพนักงานจะลาออกในท้ายที่สุดก็ตาม

บทลงโทษ:

• 5% ของจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ยังไม่ได้โอน ในแต่ละครึ่งเดือน/เต็มเดือน นับจากวันที่ควรจะชำระ ข้อ จำกัด: ค่าปรับไม่ควรเกิน 30% ของจำนวนเงินนี้ แต่จะไม่น้อยกว่าหนึ่งพันรูเบิล
• ค่าปรับเท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์มีผลใช้บังคับ ณ วันที่ชำระล่าช้า

กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยบุคคล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องโอนภายในหนึ่งวันถัดจากวันที่ชำระเงินรายได้จริงรวมทั้งค่าจ้าง (รวมทั้งฝากและจ่ายล่าช้า) กฎนี้มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2016 ก่อนหน้านี้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะจ่ายในวันที่องค์กรถอนเงินสดจากสาขาธนาคารเพื่อรับเงินเดือนหรือโอนเข้าบัญชีของพนักงาน

หากใช้เงินสดคงเหลือจากเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักไม่เกินวันถัดไป วัน. แต่มีปัญหาเรื่องเงินมัดจำเนื่องจากไม่มีการชำระเงินจริง และตามกฎหมาย ภาษีจะไม่คำนวณจากใบแจ้งหนี้ที่ไม่ได้ผ่านรายการไปยังพนักงาน

ในกรณีที่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง เขาระบุแหล่งที่มาของรายได้ของเขาในการประกาศ 3-NDFL และส่งภายในวันที่ 30 เมษายนของปีปฏิทินถัดจากการรายงาน NP อ่านบทความด้วย: → “ ภาษีจะชำระจนถึงวันที่ 15 กรกฎาคมของปีเดียวกัน ต้องส่งคำชี้แจงไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่คุณพำนัก หากไม่คาดว่าจะมีการหักเงินสดสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากการหักภาษี สามารถยื่นคำชี้แจงได้ในวันก่อนสิ้นปี (ปฏิทิน)

ขั้นตอนการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระต่างๆ

คุณสมบัติของการชำระภาษีแสดงไว้ในตาราง:

รายได้	ระยะเวลาหักภาษี ณ ที่จ่าย	กำหนดเวลาโอนภาษีเป็นงบประมาณ	ความคิดเห็น
เงินเดือนและสวัสดิการต่างๆ	วันจ่ายเงินเดือน โบนัส ฯลฯ (ถอนเงินสดหรือโอนเงิน)	เหมือนกันหรือตามรอย วันหลังจากเขา	เงินเดือนสำหรับ 2 สัปดาห์แรกของเดือนจะออกโดยไม่มีการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากครึ่งหลังของเงินเดือน (สำหรับสัปดาห์ที่ 3 และ 4 ของเดือน)
ค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ให้กับพนักงานที่ถูกไล่ออก	วันที่ออกเงินจริง (วันทำการสุดท้ายสำหรับการชำระบัญชี)	วันเดียวกันหรือวันถัดไป
ก้าวหน้า	วันจ่ายเงินงวด 1/2 เดือนที่สอง (เงินสดหรือโอน)	เหมือนกันหรือตามรอย วัน	ภาษีจากเงินเดือนเต็มจำนวน (รวมกับเงินจ่ายล่วงหน้า) จะคำนวณเป็นครั้งสุดท้าย วันของเดือนต้องหัก ณ วันที่ออกเงินแล้วโอนเข้างบประมาณจนถึงวันถัดไป หลังจากวันจ่ายเงินเดือน
ผลประโยชน์กรณีเจ็บป่วย (รวมถึงการดูแลสมาชิกในครอบครัวที่ป่วย)	วันที่เบิกจ่ายจริง	จนสุดท้าย วันของเดือนที่ออกเงิน	ไม่ต้องรอถึงสิ้นเดือนก็จ่ายเร็วขึ้นได้
ค่าวันหยุด	วันออกกองทุน	จนสุดท้าย วันของเดือนที่ชำระเงิน	คุณสามารถจ่ายเงินตามงบประมาณได้เร็วกว่าสิ้นเดือนแต่อย่าช้า
เงินปันผล	วันจ่ายเงินปันผล	ถ้า LLC: จนถึงวันถัดไป หลังจากวันจ่ายเงินปันผล หาก JSC: ไม่ช้ากว่าเดือนที่วันใดวันหนึ่งต่อไปนี้เกิดขึ้นเร็วกว่าวันอื่น: – วันสิ้นสุด NP – วันที่สัญญาสุดท้ายกับ JSC สำหรับการชำระรายได้จากหุ้นสิ้นสุดลง – วันออกเงินหรือโอนหุ้น

กำหนดเวลาการชำระเงินผ่านตัวแทนภาษี (TA)

เปิดอาจเป็น:

• บริษัท รัสเซีย,
• แผนกแยกต่างหากของบริษัทต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ทนายความที่เปิดสำนักงานของตนเอง
• โนตารีในการปฏิบัติส่วนตัว

การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่าน NA นั้นสามารถทำได้โดยสัมพันธ์กับรายได้ของแต่ละบุคคลที่ได้รับจากการทำงานให้กับ NA ข้อยกเว้นคือ:

• รายได้จากการซื้อคืน
• ธุรกรรมการให้ยืมหลักทรัพย์
• รายได้จากการเข้าร่วมเป็นหุ้นส่วนการลงทุน
• กำไรที่บริษัทต่างชาติจ่ายจากรัฐ และหลักทรัพย์ของเทศบาล หลักทรัพย์ระดับประเด็นที่ออกโดยบริษัทรัสเซีย
• การดำเนินการกับหลักทรัพย์และตราสารอนุพันธ์ทางการเงินการชำระเงินค่าหลักทรัพย์เพิ่มขึ้น ผู้ออก;
• การจ่ายเงินให้กับพลเมืองบางประเภทที่ระบุไว้ในมาตรา 227 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• การชำระรายได้ประเภทอื่น ๆ ที่ระบุไว้ในมาตรา 228 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับรายได้ที่ใช้อัตราที่แตกต่างกัน และสำหรับกำไรจากการมีส่วนร่วมในหุ้นในบริษัท ภาษีจะคำนวณสำหรับแต่ละจำนวนเงินที่จ่ายให้กับผู้เสียภาษีแยกกัน

หากภายในกรอบเวลาที่กำหนดด้วยเหตุผลที่ดี ไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนที่ต้องการจาก OH ได้ NA จะแจ้งให้บุคคลและสำนักงานภาษีทราบเรื่องนี้ไม่เกินวันที่ 1 มีนาคม สำหรับงวดภาษีที่ผ่านมาของปี

หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันเดียวกับที่ผู้เสียภาษีได้รับรายได้ หน่วยงานด้านภาษีก็มีโอกาสที่จะหักเงินได้ในวันถัดไป วันแต่ไม่ช้ากว่านั้นคือกำหนดเวลา

นอกจากนี้ยังมีกำหนดเวลาที่ยอมรับแยกต่างหากสำหรับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับภาษีสำหรับผู้เสียภาษีหนึ่งรายซึ่งจะน้อยกว่าหนึ่งร้อยรูเบิล: จำนวนเงินจะถูกบวกเข้ากับภาษีที่ต้องชำระถัดไป เดือน แต่อย่างไรก็ตามจะต้องโอนเงินเข้างบประมาณไม่เกินเดือนธันวาคมของปีปัจจุบัน

• ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้าง
• เงินเดือนของพนักงานขององค์กรคือ 60,000 รูเบิล
• เมื่อวันที่ 18 มกราคม 2559 เขาได้รับเงินทดรองจ่าย 24,000 รูเบิล (ในขั้นตอนนี้ไม่จำเป็นต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
• องค์กรจ่ายเงินเดือนครึ่งหลังจนถึงวันที่ 2

• เราหักเงิน 70 รูเบิลจากพนักงาน (ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ)
• เราคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะหักจากค่าจ้างพนักงานในเดือนมกราคม:

(60,000 – 17800) * 13% (อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) = 5486 รูเบิล

• มาคำนวณจำนวนเงินที่พนักงานจะได้รับในวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2559:

(60,000 – 24,000 – 5486 – 70) = 30444 รูเบิล

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายค่าพักร้อน

พนักงาน A ขององค์กรจะต้องลาพักร้อนในวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2559 จำนวนค่าจ้างวันหยุดคือ 16,500 รูเบิล พนักงาน B ของบริษัทเดียวกันลาพักร้อนในวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2559 ค่าวันหยุดของเขาอยู่ที่ 22,500 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินสมทบวันหยุดจะต้องถูกหัก ณ ที่จ่ายในวันที่ลูกจ้างได้รับ นั่นคือจากพนักงาน A เขาจะถูกระงับในวันที่ 16 กุมภาพันธ์ 2559 เป็นจำนวน 2,145 รูเบิล และจากพนักงาน B ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหัก ณ วันที่จ่ายเงินจำนวน 2,925 รูเบิล ณ สิ้นเดือนปัจจุบัน 29/02/2559 องค์กรส่งจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นจากการจ่ายเงินพักร้อนจำนวน 5,070 รูเบิลไปยังงบประมาณ

การดำเนินการตามกฎระเบียบในหัวข้อ

ควรคำนึงถึงเอกสารต่อไปนี้:

ข้อผิดพลาดทั่วไปในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ความผิดพลาด #1.นักบัญชีโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนพร้อมเงินสมทบเข้ากองทุนสังคมในวันที่ลูกจ้างสถานประกอบการยังไม่ได้รับเงินจริง

สิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อทราบจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้า เนื่องจากคำนวณโดยใช้จำนวนเงินที่สะสมครั้งล่าสุด วันของเดือนที่เงินเดือนออก เป็นไปไม่ได้ที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก่อนวันครบกำหนด เนื่องจากจะถือเป็นการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยค่าใช้จ่ายของหน่วยงานด้านภาษี

ความผิดพลาด #2.การหักเงินรองของนักบัญชีจะมาพร้อมกับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหลักในเดือนปัจจุบันสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระก่อนหน้านี้จากการจ่ายเงินพักร้อนเมื่อเดือนที่แล้ว

การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าไม่เป็นที่ยอมรับ ซึ่งถือเป็นการชำระภาษีจากกองทุนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ข้อผิดพลาด #3หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากครึ่งแรกของเงินเดือนนั่นคือจากเงินทดรองจ่าย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากค่าจ้างจะถูกหักออกจากพนักงานในช่วงครึ่งหลังของเดือนจากจำนวนเงินที่เหลือที่ต้องชำระ

คำตอบสำหรับคำถามที่พบบ่อย

คำถามหมายเลข 1จะทำอย่างไรถ้าคุณจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายเงินลาพักร้อนของพนักงานล่วงหน้าไปโดยไม่ตั้งใจ?

สำนักงานสรรพากรจะไม่สามารถคำนึงถึงเงินที่คุณส่งไปชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอนาคตได้ ดังนั้นสิ่งที่คุณต้องทำคือส่งใบสมัครเพื่อขอคืนเงินที่ส่งไปโดยผิดพลาดและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เหมาะสมทั้งหมดให้เต็มจำนวน การหักเงิน จะต้องดำเนินการโดยไม่ต้องรอการตอบกลับจากหน่วยงานด้านภาษี มิฉะนั้นจะเกิดความล่าช้าซึ่งจะนำมาซึ่งค่าปรับและค่าปรับ

คำถามหมายเลข 2ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อพนักงานโดยคำนึงถึงการหักทั้งหมดเนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยเฉลี่ยอยู่ที่ 60 รูเบิลต่อเดือน นักบัญชีควรหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนเมื่อใด

สำหรับการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาน้อยกว่า 100 รูเบิล กฎจะมีผล: คุณต้องเพิ่มจำนวนนี้เข้ากับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระถัดไป เดือนแต่โอนเงินทั้งหมดรวมกันไปที่กรมสรรพากรภายในเดือนธันวาคมปีนี้

คำถามหมายเลข 3บุคคลได้รับกำไรจากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ จะต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร?

กรณีรับรายได้จากหลักทรัพย์ จะคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการที่ส่งผลให้ได้รับรายได้

คำถามข้อที่ 4กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อรับผลประโยชน์ทางการเงินจากการออมดอกเบี้ยคือเมื่อใดหาก RA ไม่ได้หักรายได้นี้

ไม่เกินวันที่ 1 ถัดไป เดือน.

คำถามหมายเลข 5เมื่อใดที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ระหว่างการหักล้าง?

วันรุ่งขึ้นหลังจากการทดสอบ

คำถามหมายเลข 6เมื่อใดที่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของพนักงานโพสต์?

วันแรกของเดือนหน้า