กำหนดเวลาในการชำระเบี้ยประกัน การคำนวณเบี้ยประกันภัย ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกัน การชำระเบี้ยประกันเพื่อประกันสังคมภาคบังคับ

เบี้ยประกัน. ใครจะต้องชำระเงินและเมื่อใด? เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม การชำระค่าธรรมเนียมผ่านทางอินเทอร์เน็ต

เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง

เงินสมทบประกันภัยสำหรับกองทุนนอกงบประมาณเหล่านี้จะต้องจ่ายให้กับผู้ประกอบการประเภทต่อไปนี้:

• องค์กรที่มีพนักงาน
• ผู้ประกอบการรายบุคคลกับพนักงานผู้ได้รับค่าจ้าง และ (หรือ) ผู้รับเหมา - บุคคลที่ได้รับค่าตอบแทนในการทำงาน
• บุคคลที่ไม่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานและ (หรือ) ค่าตอบแทนให้กับผู้รับเหมา - บุคคล
• ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลที่ประกอบกิจการส่วนตัว(ทนายความ ทนายความ แพทย์) และทำงานเพื่อตนเอง ไม่ใช่เพื่อนายจ้าง

หากบุคคลหนึ่งเข้าข่ายหลายประเภทที่ระบุไว้ เขาจะต้องชำระเบี้ยประกันด้วยเหตุผลแต่ละข้อ ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการแต่ละรายทำงานเพื่อตนเองและในขณะเดียวกันก็จ้างพนักงาน เขาก็จะต้องจ่ายเงินสมทบในจำนวนคงที่สำหรับตัวเขาเอง และแยกต่างหากสำหรับรายได้ของพนักงานของเขา

องค์กรการจ้างงานจ่ายเงินสมทบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ผู้ประกอบการรายบุคคลอาจจ่ายเงินสมทบเป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือเป็นเงินก้อนจนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน กำหนดเวลาการชำระเงินจะถูกกำหนดโดยผู้ประกอบการเอง

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง N 212-FZ ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่ในลักษณะที่กำหนดโดยส่วนที่ 1.1 ของมาตรา 14 ของกฎหมาย N 212-FZ :

1) หากรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินไม่เกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ (3,796.85 รูเบิล (6,204 รูเบิล x 5.1% x 12 เดือน) + 19,356.48 รูเบิล (6,204 x 26% x 12) .

2) หากรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่บวก 1% ของจำนวนรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิลสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน ในเวลาเดียวกันมีการจัดตั้งขีด จำกัด "บน" สำหรับการจ่ายเงินบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละราย - จำนวนเงินสูงสุดเท่ากับผลคูณของค่าจ้างขั้นต่ำแปดเท่าและอัตราการจ่ายเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเพิ่มขึ้น 12 เท่า ดังนั้นในปี 2559 ค่าสูงสุดนี้คือ 154,851.84 รูเบิล (6,204 รูเบิล x 8 x 26% x 12)

สำหรับปี 2560 จำนวนเงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะได้รับการอนุมัติในปลายปี 2559

เพื่อที่คุณจะได้ไม่ต้องจำหรือคำนวณจำนวนเบี้ยประกันทุกครั้ง คุณสามารถมอบหมายกิจวัตรนี้ให้กับ Kontur.Elbe ได้ บริการเว็บจะคำนวณจำนวนเงินที่ถูกต้องที่จะชำระโดยอัตโนมัติและจัดทำใบแจ้งหนี้การชำระเงินสำหรับธนาคารออนไลน์

องค์กรที่มีพนักงานจะต้องส่งรายงานรายไตรมาสไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ นอกจากนี้ หากจำนวนพนักงานเกิน 25 คน สามารถทำได้ด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานไม่จำเป็นต้องส่งรายงานเข้ากองทุน

เงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคม

นายจ้างทุกคน (ทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล) จะต้องชำระค่าเบี้ยประกันในกรณีทุพพลภาพชั่วคราว เกี่ยวกับการคลอดบุตร รวมถึงอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานในกองทุนประกันสังคม ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานมีขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมเป็นของตนเอง คุณสามารถอ่านเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้ในบทความที่เกี่ยวข้อง

นายจ้างโอนเงินสมทบค่าเสียหายภายในระยะเวลาที่กำหนดเพื่อให้ลูกจ้างได้รับค่าจ้างสำหรับเดือนที่ผ่านมา หากมีการจ่ายเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บในสัญญางานทางแพ่งเงินนั้นจะถูกโอนไปยังกองทุนประกันสังคมภายในระยะเวลาที่ระบุไว้ในสัญญา ในเวลาเดียวกันสำหรับการจ่ายเงินสองครั้งให้กับกองทุนประกันสังคม - สำหรับการบาดเจ็บและการประกันภัยในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร - คุณต้องออกการชำระเงินอิสระสองครั้ง

นายจ้างยื่นรายงานต่อกองทุนประกันสังคมเป็นรายไตรมาส นอกจากการรายงานรายไตรมาสแล้ว อาจจำเป็นต้องส่งรายงานระหว่างกาลไปยังกองทุนประกันสังคมด้วย สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากในเดือนใดที่การจ่ายเงินประกันสังคมภาคบังคับเกินจำนวนเงินที่สะสมไว้ ในกรณีนี้สิทธิ์ในการรับค่าชดเชยจะปรากฏขึ้นซึ่งสามารถรับได้โดยยื่นใบสมัครและรายงานระหว่างกาลไปยังกองทุนประกันสังคมตามระยะเวลาที่กำหนด

แม้ว่าจะไม่มีเงินเดือนเกิดขึ้นให้กับพนักงานในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน (หรือบางส่วน) แต่ก็ยังจำเป็นต้องส่งรายงาน เพียงแต่ในกรณีนี้จะมีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์หรือลดลง สำหรับการส่งรายงานล่าช้าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับ: สำหรับความล่าช้าทั้งหมดหรือบางส่วนในแต่ละเดือนคุณจะต้องจ่าย 5% ของจำนวนเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา แต่ไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

ในปี 2560 จะต้องรายงานเงินสมทบโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ในการคำนวณเบี้ยประกัน แบบฟอร์ม 4-FSS จะยังคงอยู่ แต่จะมีการเปลี่ยนแปลง

หากต้องการอย่าลืมส่งรายงานและรับการแจ้งเตือนเกี่ยวกับกำหนดเวลาที่ใกล้จะมาถึง ให้ใช้การแจ้งเตือนใน บริการนี้จะแจ้งให้คุณทราบเมื่อคุณจำเป็นต้องชำระภาษีหรือส่งรายงาน และยังจะช่วยคุณสร้างและส่งรายงานทั้งหมดผ่านทางอินเทอร์เน็ตอีกด้วย

เงินสมทบประกันภาคบังคับมีให้ทั้งสำหรับนายจ้างที่จ่ายเงินให้กับพนักงาน และสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ไม่มีลูกจ้างซึ่งต้องโอนเงินเหล่านี้เพื่อตนเอง นายจ้างทุกคนที่ใช้แรงงานจ้างจะต้องจ่ายเงินสมทบเพื่อจัดให้มีเงินบำนาญ ประกันสังคม และสุขภาพแก่ลูกจ้าง การหักเงินเหล่านี้เรียกว่าเบี้ยประกันและเป็นภาคบังคับ การโอนเงินจะดำเนินการทุกเดือนไปยังกองทุนนอกงบประมาณ นายจ้างหมายความรวมถึงบุคคลใดๆ ที่มีบุคลากรซึ่งได้รับค่าตอบแทนประเภทต่างๆ นอกจากนี้ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ไม่มีพนักงานต้องจ่ายเงินสมทบเพื่อประกันสุขภาพและเงินบำนาญด้วยตนเอง ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระเบี้ยประกันถูกกำหนดโดยกฎหมายหมายเลข 212-FZ เอกสารทางกฎหมายนี้ถูกนำมาใช้เมื่อวันที่ 24/07/52 และแก้ไขเมื่อวันที่ 29/12/58

ขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบให้กับลูกจ้าง

กฎหมายมาตราที่สิบห้าหมายเลข 212-FZ กำหนดลักษณะเฉพาะของการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจากค่าตอบแทนที่เกิดขึ้นกับพนักงาน ความรับผิดชอบในการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันตกเป็นหน้าที่ของนายจ้างซึ่งมีหน้าที่ต้องคำนวณเงินคงค้างตามอัตราปัจจุบันตามเงินเดือนที่คำนวณได้ของพนักงานแต่ละคน

ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายนี้ ควรโอนกองทุนแยกต่างหากไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย (เงินสมทบค่าประกันสุขภาพภาคบังคับและเงินบำนาญ - ประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันบำนาญภาคบังคับ) และกองทุนประกันสังคม (เงินสมทบประกันสังคม - OSS) .

มีการคำนวณสำหรับพนักงานแต่ละคนเป็นรายบุคคล เนื่องจากเมื่อคำนวณควรคำนึงถึงรายได้รวมของพนักงานคนใดคนหนึ่งตั้งแต่ต้นปีเพื่อเปรียบเทียบกับฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบ

หลังจากคำนวณเงินสมทบของพนักงานแต่ละคนแล้ว ตัวเลขผลลัพธ์จะถูกสรุปสำหรับการประกันภัยแต่ละประเภท จำนวนเงินที่ได้รับจะถูกโอนเป็นการชำระเงินแยกต่างหากไปยังประกันสุขภาพภาคบังคับ ประกันสุขภาพภาคบังคับ และประกันสังคม การจ่ายเงินสองรายการแรกจะจ่ายเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ และงวดสุดท้ายเข้ากองทุนประกันสังคม การชำระเงินอาจมีการโอนภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยวรรคสองของมาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ จำนวนเงินจะจ่ายโดยไม่ต้องปัดเศษและเป็นเงินสดเท่านั้น ไม่สามารถชำระด้วยเงินสดด้วยกองทุนของรัฐบาลได้

โดยจะโอนเงินไปที่สาขากองทุนซึ่งตั้งอยู่ตามที่อยู่สำนักงานใหญ่ของบริษัท หากมีแผนกที่แยกจากกันซึ่งมีพนักงานของตนเองซึ่งแผนกนั้นเป็นผู้จ่ายเงินให้ เงินสมทบสำหรับพนักงานเหล่านี้จะต้องจ่าย ณ ที่ตั้งของแผนกที่แยกจากกัน หากตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องชำระเงิน ณ ที่ตั้งของสำนักงานใหญ่

การจ่ายเงินสมทบประกอบด้วยการสร้างเอกสารการชำระเงินที่ระบุจำนวนเงินบริจาคที่ถูกต้องและสำเนาลับที่เกี่ยวข้อง

กองทุนจะพิจารณาเงินสมทบที่จ่ายในวันที่ตรงกับวันที่ชำระเงินเข้าธนาคาร ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่เพียงพอในบัญชีของบริษัท

หากบริษัทถอนการชำระเงินหรือธนาคารส่งคืนให้ถือว่ายังไม่ได้ชำระค่าธรรมเนียม นอกจากนี้การชำระเงินจะไม่ถือเป็นการชำระเบี้ยประกันหากกรอกคำแนะนำไม่ถูกต้อง (ยกเว้น TIN และ KPP ซึ่งอาจมีข้อผิดพลาด)

การละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงินจะต้องได้รับค่าปรับ ซึ่งจำนวนเงินจะถูกกำหนดเป็นจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระคูณด้วยวันที่ล่าช้าและ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์

การชำระเบี้ยประกันหากองค์กรถูกปิดหรือจัดโครงสร้างใหม่

เมื่อยุติกิจกรรมขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายของนายจ้างจำเป็นต้องกรอกการคำนวณสำหรับเงินสมทบแต่ละประเภทสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่ต้นปีจนถึงวันที่สร้างการคำนวณและส่งไปยังที่เหมาะสม กองทุนก่อนวันยื่นคำขอปิดกิจกรรม

ส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินสมทบจากการคำนวณกับจำนวนเงินที่จ่ายไปแล้วจะต้องโอนภายในสิบห้าวันนับจากวันที่โอนการคำนวณเข้ากองทุน

หากมีการจัดโครงสร้างบริษัทใหม่ ภาระผูกพันทั้งหมดรวมถึงการชำระเบี้ยประกันจะถูกโอนไปยังผู้สืบทอดตามกฎหมาย

กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบประกันเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญ

เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตราบังคับและเพิ่มเติมตลอดจนเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตรา 5.1% จะถูกโอนไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซียเป็นผู้ดูแลการบริจาคค่ารักษาพยาบาลและควบคุมการจ่ายเงิน

กำหนดเวลาในการโอนการชำระเงินเหล่านี้กำหนดไว้ในวรรคที่ห้าของมาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ ซึ่งกำหนดว่าจะต้องชำระเงินก่อนวันที่สิบห้าของแต่ละเดือน ชำระเงินสำหรับเดือนก่อนหน้าซึ่งมีการคำนวณค่าจ้าง หากวันที่นี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาในการบริจาคจะถูกเลื่อนออกไปเป็นวันทำการถัดจากสุดสัปดาห์

ในปี 2559 ไม่จำเป็นต้องแบ่งเงินบำนาญออกเป็นองค์ประกอบการออมและการประกันภัย กองทุนบำเหน็จบำนาญจะจัดการเอง หากต้องการกรอกแบบฟอร์มการชำระเงิน ให้นำ BCC ที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินในส่วนประกัน การแบ่งการชำระเงินที่วางแผนไว้ก่อนหน้านี้เป็นเงินสมทบจากการชำระเงินภายในและสูงกว่าขีดจำกัดในปี 2559 ไม่ได้ถูกนำมาใช้

เงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติม แบ่งเป็น 2 งวด ตามประเภทของลูกจ้าง

กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบประกันเข้ากองทุนประกันสังคม

เงินสมทบสังคมภาคบังคับจะจ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมซึ่งคำนวณในอัตรา 2.9% จากค่าตอบแทนที่ไม่เกินขีด จำกัด สำหรับปี 2559 ซึ่งกำหนดไว้ที่ 718,000 รูเบิล ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่คำนวณสามารถลดลงได้ตามจำนวนผลประโยชน์ทางสังคมที่จ่ายและค่าชดเชยของโรงพยาบาล

กำหนดเวลาการชำระเงินได้รับการอนุมัติโดยวรรคที่ห้าของมาตรา 15 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ - จนถึงวันที่ 15 รวมถึงเดือนถัดไป หากวันที่นี้ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการถัดไป

ชำระเงินเป็นจำนวนเดียว สามารถดูแบบฟอร์มการชำระเงินตัวอย่างได้จากเว็บไซต์ FSS

ต้องจ่ายเงินสมทบภายในระยะเวลาที่กำหนดแม้ว่าจะมีการคำนวณและออกเงินเดือนพนักงานในหนึ่งเดือนก็ตาม วันที่ชำระรายได้จริงนั้นไม่สำคัญ สิ่งสำคัญคือต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่ระบุไว้ในกฎหมายหมายเลข 212-FZ

ตัวอย่าง:

บริษัทประจำเดือนเมษายน 2559 พนักงานได้รับเงินเดือนเมื่อวันที่ 30 เมษายน จะต้องชำระเบี้ยประกันเมื่อใด?

หมดเขตโอนถึงวันที่ 15 พ.ค. เนื่องจากวันนี้ตรงกับวันหยุดตามปฏิทิน (วันอาทิตย์) วันสุดท้ายในการโอนคือวันที่ 16 พฤษภาคม

การจ่ายเงินสมทบค่าเสียหาย

กฎหมายหมายเลข 125-FZ ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 กำหนดให้มีการจ่ายเงินสมทบภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุและโรคจากการทำงาน การประกันประเภทนี้เป็นแบบประกันสังคมและเงินสมทบจะจ่ายเข้ากองทุนประกันสังคม อัตราการชำระเงินนี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงทางวิชาชีพ

กำหนดเวลาในการโอนการชำระเงินนี้จะเหมือนกับการบริจาคอื่น ๆ - ไม่เกินวันที่ 15 ของแต่ละเดือน ช่วงเวลานี้ถูกนำมาใช้โดยการแก้ไขคำสั่งหมายเลข 394-FZ ลงวันที่ 29 ธันวาคม 2015

การจ่ายเงินสมทบจากรายได้พนักงานในปี 2559

ขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

กฎหมายมาตราที่สิบหกหมายเลข 212-FZ กำหนดขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบโดยบุคคลที่ไม่ใช้แรงงานจ้าง บุคคลดังกล่าวทำการหักเงินด้วยตนเอง ขนาดของพวกเขาได้รับการแก้ไขหรือคงที่ตามเงื่อนไข - ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ต่อปีและประเภทการชำระเงิน ผู้จ่ายเงินดังกล่าวรวมถึงผู้ประกอบการรายบุคคล ข้าราชการ เจ้าหน้าที่รับรองเอกสาร และบุคคลอื่นที่ดำเนินกิจการส่วนตัว

เงินสมทบสำหรับตัวคุณเองในปี 2559 คำนวณในอัตราต่อไปนี้:

• เงินสมทบจากรายได้สูงถึง 300,000 รูเบิล – 26%.
• เงินสมทบจากรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล – 1% ของจำนวนเงินส่วนเกิน
• การแพทย์ – 5.1%

การคำนวณทำขึ้นสำหรับการหักแต่ละประเภทและโอนโดยเอกสารการชำระเงินและการชำระเงินที่แตกต่างกันภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยวรรคสองของมาตรา 16 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ

หาก IP ปิดลง

หากต้องการยุติกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย แอปพลิเคชันที่เกี่ยวข้องจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรบนพื้นฐานของการบันทึกข้อเท็จจริงของการปิดผู้ประกอบการแต่ละรายในระดับรัฐ ในกรณีนี้จะต้องจ่ายเงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาลภายในสิบห้าวันนับจากวันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายปิดอย่างเป็นทางการ

กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ย่อหน้าที่สองของมาตรา 16 ของกฎหมายหมายเลข 212-FZ กำหนดว่าควรจ่ายเงินสมทบ:

• จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม รวมปีปัจจุบัน - เงินสมทบค่าประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับที่มีรายได้น้อยกว่า 300,000 รวม (ในอัตรา 5.1% และ 26% ตามลำดับ)
• จนถึงวันที่ 01.04 เมษายนรวมปีหน้า - เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับจากรายได้ 300,000 (1% ของส่วนเกิน)

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดึงดูดคนงานตามสัญญาจ้างงานหรือข้อตกลง GPC จะต้องชำระเบี้ยประกัน ผู้ประกอบการยังจ่ายเงินสมทบ “เพื่อตนเอง” ในอัตราคงที่ เบี้ยประกันที่คำนวณอย่างถูกต้องและชำระตรงเวลาจะปกป้องคุณจากการเรียกร้องจากบริการภาษี

เหตุใดจึงต้องมีเบี้ยประกัน?

วัตถุประสงค์ของการประกันสังคมคือการคุ้มครองและบำรุงรักษาบุคคลที่ไม่มีส่วนร่วมในการทำงานสาธารณะ หลักการทำงานของกลไกการประกันภัยนั้นเรียบง่าย: ผู้ชำระเงินจะโอนเงินสมทบไปยังกองทุนที่เกี่ยวข้องเป็นประจำ และเมื่อมีเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยเกิดขึ้น กองทุนจะจ่ายตามจำนวนที่กฎหมายกำหนด ดังนั้นกองทุนประกันสังคมจะจ่ายส่วนหนึ่งของการลาป่วย กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะคำนวณการจ่ายเงินบำนาญ ฯลฯ

ประเภทของการชำระเงินประกันภาคบังคับ

เบี้ยประกันภาคบังคับประกอบด้วยการชำระเงิน 4 ประเภท:

• เงินสมทบบำนาญ (PPS) - ประกอบด้วย 2 ส่วน: การประกันภัยและการออม
• เงินช่วยเหลือทางการแพทย์ (CHI);
• เงินสมทบในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร (VNiM) - ไปจ่ายผลประโยชน์สำหรับการเจ็บป่วย ลาคลอดบุตร ฯลฯ
• เงินสมทบจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน (NSiPZ)

ตั้งแต่ปี 2017 เงินสมทบในการประกันสุขภาพภาคบังคับ การประกันสุขภาพภาคบังคับ และ VNiM จะถูกควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษีและควบคุมโดยบทที่ 34 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงินสมทบจาก NSiPZ ได้รับการอนุมัติในกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 1998 เลขที่ 125-FZ และกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 22 ธันวาคม 2005 ฉบับที่ 179-FZ และจะถูกโอนไปยังกองทุนประกันสังคม

ผู้ชำระค่าเบี้ยประกัน

เงินสมทบเพื่อประโยชน์ของชาวต่างชาติจะคำนวณขึ้นอยู่กับสถานะทางกฎหมายและข้อตกลงสรุป

ผู้เชี่ยวชาญจากต่างประเทศที่มีคุณสมบัติสูงจะถูกเน้นแยกกัน หากผู้เชี่ยวชาญดังกล่าวได้รับมอบหมายสถานะเป็นผู้พักอาศัยชั่วคราว จะไม่มีการจ่ายเงินสมทบหากเขาอาศัยอยู่ชั่วคราวหรือถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย - เงินสมทบจะจ่ายให้กับ OPS และ VNiM

ไม่จำเป็นต้องมีเงินสมทบจำนวนเท่าใด?

การชำระเงินที่ไม่อยู่ในรายการดังกล่าวและไม่เกี่ยวข้องกับแรงงาน (โบนัสวันครบรอบ บัตรกำนัลโรงพยาบาลที่เป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้าง ฯลฯ ) ทำให้เกิดข้อพิพาทระหว่างผู้ถือกรมธรรม์และหน่วยงานกำกับดูแล นายจ้างเชื่อว่าไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บเงินสมทบสำหรับจำนวนเงินดังกล่าว แต่พนักงานของบริการภาษีและกองทุนจะมีตำแหน่งตรงกันข้าม คุณต้องต่อสู้คดีของคุณในศาล การพิจารณาคดีในประเด็นนี้ขัดแย้งกัน

พื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบ

ฐานที่คำนวณเบี้ยประกันจะกำหนดตามเกณฑ์คงค้างตลอดทั้งปีและคำนวณทุกสิ้นเดือน จำนวนเงินสมทบทั้งหมดจะเท่ากับผลคูณของฐานภาษีและอัตราการบริจาคที่สอดคล้องกัน

สำหรับการคำนวณเงินสมทบให้กับ VNiM รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียได้กำหนดค่าสูงสุดซึ่งจะมีการจัดทำดัชนีทุกปี ในปี 2562 มีจำนวน 865,000 รูเบิล ดังนั้น เงินสมทบ VNiM จะเกิดขึ้นจนกว่าฐานภาษีของพนักงานจะถึงมูลค่าสูงสุด

ไม่มีการกำหนดขีด จำกัด สำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ แต่สำหรับการจ่ายเงินที่เกินขีด จำกัด ซึ่งในปี 2562 มีจำนวน 1,150,000 รูเบิล เงินสมทบจะจ่ายในอัตราที่ลดลง - 10% หรือ 0% สำหรับหมวดหมู่พิเศษ

สำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับและจากกองทุนประกันสังคมแห่งชาติ ฐานสูงสุดไม่จำกัด และไม่มีการลดราคาภาษี

อัตราภาษีสำหรับการบริจาค

จนถึงปี 2020 ผู้ชำระเงินซึ่ง Art รหัสภาษี 427 ของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดอัตราภาษีที่ลดลง เงินสมทบจะคำนวณตามที่ระบุไว้ในศิลปะ 425 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตามอัตรา (ดูตาราง)

อัตราเงินสมทบคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ขั้นตอนการจ่ายเงินสมทบ “เพื่อตนเอง” แตกต่างจากหลักเกณฑ์ของนายจ้าง การจ่ายเงินภาคบังคับให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายจะกำหนดเป็นจำนวนเงินคงที่สำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับ ไม่จำเป็นต้องสะสมเงินสมทบจาก NSiPZ แต่สำหรับ VNIM - ตามคำร้องขอของผู้ประกอบการแต่ละราย หากผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะโอนเงินสมทบให้กับ VNiM เขาจะลงทะเบียนกับกองทุนประกันสังคมและจ่ายในอัตราคงที่: ในปี 2562 - 3,925.44 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบประกันเงินบำนาญชดเชยจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับรายได้ของผู้ประกอบการในปี 2562:

• มากถึง 300,000 ถู - อัตรา 29,354 รูเบิล
• มากกว่า 300,000 ถู - การชำระเงินคำนวณเป็น 29,354 + 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล และจำกัดอยู่ที่ 234,832 รูเบิล

ผู้ประกอบการจะจ่ายเงิน 6,884 รูเบิลสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับในปี 2562

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ทำงานเต็มปีปฏิทิน จำนวนการชำระเงินคงที่จะคำนวณตามเวลาที่ทำงานจริง

วิธีการคำนวณจำนวนเบี้ยประกัน

นายจ้างจะต้องคำนวณและชำระเบี้ยประกันเป็นรายเดือน โดยจำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยสูตร:

จากจำนวนเงินที่จ่าย VNIM รายเดือนนายจ้างจะหักผลประโยชน์ที่จ่ายในระหว่างเดือนซึ่งจะต้องจ่ายโดยกองทุนประกันสังคม (ลาป่วยสามวัน ฯลฯ ) หากจำนวนเงินผลประโยชน์เกินกว่าเงินสมทบ จะมีการสร้างการชำระเงินเกินซึ่งจะถูกส่งคืนไปยังผู้ชำระเงินหรือหักกลบกับการชำระเงินในอนาคต

เมื่อจะโอนชำระค่าประกัน

ตามมาตรา 3 ของศิลปะ มาตรา 431 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นายจ้างต้องจ่ายเงินสมทบจนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่ชำระเงิน เบี้ยประกันเดือนมิถุนายนโอนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม สำหรับเดือนมิถุนายน - 15 สิงหาคม เป็นต้น ควรพิจารณาว่าหากวันที่ 15 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ กำหนดเวลาจะถูกเลื่อนไปเป็นวันทำการที่ใกล้ที่สุดถัดไป สำหรับการสนับสนุนแต่ละประเภท จะมีการสร้างใบแจ้งหนี้การชำระเงินแยกต่างหากซึ่งระบุการชำระเงินที่สอดคล้องกับ BCC

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบ OPS ในอัตราคงที่จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน การจ่ายเงินสมทบ 1% จะถูกโอนภายในวันที่ 1 มิถุนายนของปีรายงานถัดไป ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินสมทบค่าประกันสุขภาพภาคบังคับก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่รายงาน โดยมีการกำหนดช่วงเวลาเดียวกันสำหรับการบริจาคให้กับ VNiM

การจ่ายเงินประกันสะท้อนให้เห็นในรายงานใดบ้าง

รายเดือนนายจ้างส่งรายงานส่วนบุคคลของแบบฟอร์ม SZV-M ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน อนุญาตให้ส่งข้อมูลได้มากถึง 25 คนบนกระดาษ ตั้งแต่ 25 ปีขึ้นไป - ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทาง TKS

สู่การรายงานรายไตรมาสรวมแบบฟอร์ม 4-FSS และการคำนวณเบี้ยประกัน การคำนวณเบี้ยประกันจะถูกส่งไปยังบริการภาษีภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือน หรือปี โดยสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับการบริจาคให้กับ VNiM การประกันสุขภาพภาคบังคับ และการประกันสุขภาพภาคบังคับ นายจ้างที่มีจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยมากกว่า 25 คนส่งรายงานในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตาม TKS และน้อยกว่า 25 คนบนกระดาษ

รายงานการมีส่วนร่วมจาก NSiPZ ในแบบฟอร์ม 4-FSS จะถูกส่งไปยัง FSS ภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือนและปีบนกระดาษ หากส่งรายงานผ่าน TKS วันครบกำหนดจะเลื่อนออกไป 5 วัน ได้แก่ จนถึงวันที่ 25

รายงานประจำปีสำหรับการบริจาคประกอบด้วยแบบฟอร์ม SZV-STAZH ซึ่งส่งก่อนวันที่ 1 มีนาคมของปีรายงานถัดไป และทะเบียนของผู้ประกันตน หากมีการจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม

บริการคลาวด์ Kontur.Accounting สำหรับธุรกิจขนาดเล็กจะคำนวณการบริจาคและสร้างคำสั่งการชำระเงินโดยอัตโนมัติ และยังเตือนคุณถึงการชำระเงินล่วงหน้าอีกด้วย ในบริการคุณสามารถเก็บบันทึก คำนวณเงินเดือน ส่งรายงานทางอินเทอร์เน็ต และใช้ฟีเจอร์อื่นๆ ได้อย่างง่ายดาย ทดสอบบริการฟรี 14 วัน

เบี้ยประกันคืออะไร

เงินสมทบประกันเป็นการจ่ายเงินภาคบังคับสำหรับเงินบำนาญ ค่าประกันสุขภาพและประกันสังคมของพนักงานและผู้ประกอบการรายบุคคล ตั้งแต่ปี 2560 การควบคุมการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบได้ถูกโอนไปยัง Federal Tax Service อีกครั้งซึ่งจนถึงปี 2010 ได้รวบรวมการชำระเงินดังกล่าวภายใต้ชื่อ Unified Social Tax (UST)

มีการแนะนำบทที่ 34 ใหม่ในรหัสภาษีซึ่งควบคุมการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบสำหรับ:

• ประกันบำนาญภาคบังคับ
• ประกันสุขภาพภาคบังคับ
• ประกันสังคมกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและการคลอดบุตร

เงินสมทบประเภทนี้จะต้องไม่จ่ายเข้ากองทุนอีกต่อไป แต่จ่ายให้กับสำนักงานสรรพากรของคุณ เงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บของคนงานยังคงอยู่ในการแนะนำของกองทุนประกันสังคม ไม่มีอะไรเปลี่ยนแปลงเกี่ยวกับพวกเขา

ในบรรดาผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในบทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายก็ได้รับการเสนอชื่อด้วย ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสถานะสองสถานะ - ในฐานะบุคคลและองค์กรธุรกิจ ผู้ประกอบการรายบุคคลคือนายจ้างของตนเอง ดังนั้นความรับผิดชอบในการจัดหาเงินบำนาญและประกันสุขภาพให้กับตนเองจึงตกเป็นหน้าที่ของเขา

ใครควรชำระค่าเบี้ยประกัน

ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภาคบังคับทำให้เกิดข้อโต้แย้งมากมาย ผู้ประกอบการที่ไม่ดำเนินธุรกิจหรือไม่ได้รับผลกำไรเชื่อว่าการจ่ายเบี้ยประกันภาคบังคับในสถานการณ์ดังกล่าวนั้นไม่สมเหตุสมผล รัฐดำเนินการจากข้อเท็จจริงที่ว่าบุคคลที่ยังคงมีรายชื่ออยู่ในทะเบียนของรัฐของผู้ประกอบการแต่ละรายแม้ว่าจะขาดกิจกรรมหรือผลกำไร แต่ก็มีเหตุผลของเขาเองในเรื่องนี้ ในทางกลับกัน ไม่มีใครหยุดเขาจากการหยุดกิจกรรมทางธุรกิจ การยกเลิกการลงทะเบียน และการลงทะเบียนใหม่ หากจำเป็น

ศาลรวมถึงศาลที่สูงกว่าระบุเสมอว่าภาระผูกพันในการจ่ายเบี้ยประกันเกิดขึ้นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งแต่วินาทีที่เขาได้รับสถานะดังกล่าวและไม่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมจริงและการรับรายได้

การคำนวณเบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลด้วยตนเอง

ผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับตนเองตราบเท่าที่เขามีสถานะเป็นองค์กรธุรกิจ ยกเว้นช่วงปลอดการชำระเงินสำหรับการไม่ชำระเงิน

มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพหากไม่ได้ดำเนินการชั่วคราวในกรณีต่อไปนี้:

• การรับราชการทหารภายใต้การเกณฑ์ทหาร การดูแลเด็กอายุต่ำกว่าหนึ่งปีครึ่ง เด็กพิการ คนพิการกลุ่มที่ 1 ผู้สูงอายุที่มีอายุมากกว่า 80 ปี
• อาศัยอยู่กับคู่สมรสที่เป็นทหารภายใต้สัญญาโดยไม่มีโอกาสในการจ้างงานรวมสูงสุดห้าปี
• อาศัยอยู่ต่างประเทศกับคู่สมรสที่ส่งไปปฏิบัติภารกิจทางการทูตและสถานกงสุลของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่เกินห้าปี)

จะต้องจัดทำเอกสารการขาดกิจกรรมในช่วงเวลาดังกล่าวและต้องรายงานการระงับการจ่ายเงินสมทบไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางของคุณ

หากผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ แต่ยังคงได้รับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ เขาจะต้องชำระเบี้ยประกันโดยทั่วไป

และตอนนี้สิ่งที่สำคัญที่สุด - เรากำลังพูดถึงการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายที่บังคับจำนวนเท่าใด? ในปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเงินให้กับตนเองเฉพาะเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายจะโอนเงินสมทบประกันสังคมสำหรับการลาป่วยและผลประโยชน์การคลอดบุตรตามความสมัครใจ

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2562 ไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาดของค่าจ้างขั้นต่ำ (ค่าแรงขั้นต่ำ) อีกต่อไป แต่เป็นจำนวนเงินคงที่ที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาล:

• เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ (CHI) - 6 884 รูเบิลต่อปี
• เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ (OPI) มีความแตกต่างบางส่วนและประกอบด้วยจำนวนเงินคงที่ 29 354 รูเบิลและการสนับสนุนเพิ่มเติม
• มีการจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมหากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี โดยจะคำนวณเป็น 1% จากจำนวนรายได้ที่เกินขีดจำกัดนี้

เครื่องคำนวณเบี้ยประกันภัยปี 2562:

จำเป็นต้องชำระเบี้ยประกันเป็นจำนวน: - r.

การชำระเงินประกอบด้วย:

✐ตัวอย่าง ▼

สมมติว่าผู้ประกอบการได้รับรายได้จำนวน 1,200,000 รูเบิลในปี 2562 มาคำนวณจำนวนเบี้ยประกันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องชำระ:

• เงินสมทบประกันบำนาญจะคำนวณดังนี้: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 รูเบิล
• เบี้ยประกันสุขภาพจะยังคงอยู่ในระดับเดิมและมีจำนวน 6,884 รูเบิลในทุกระดับรายได้

ทั้งหมด: จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับตัวคุณเองในตัวอย่างนี้คือ 45,238 รูเบิล

นอกจากนี้ยังมีการแนะนำขีด จำกัด สูงสุดของจำนวนเงินสมทบในการประกันบำนาญภาคบังคับ - ในปี 2562 จำนวนนี้ต้องไม่เกิน 234,832 รูเบิล

สูตรข้างต้นแสดงการคำนวณต้นทุนของปีประกันภัยเต็ม แต่หากผู้ประกอบการไม่ได้ลงทะเบียนเมื่อต้นปีหรือหยุดกิจกรรมก่อนสิ้นสุด จำนวนเงินที่คำนวณทั้งหมดจะลดลงตามสัดส่วน ในกรณีเหล่านี้ จำเป็นต้องคำนึงถึงเฉพาะเดือนเต็มและวันตามปฏิทิน (หากเดือนนั้นไม่สมบูรณ์) ซึ่งบุคคลนั้นมีสถานะเป็นผู้ประกอบการ

สรุป:

• ในปี 2019 เงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองโดยมีรายได้ต่อปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล รวมถึงในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมหรือกำไรจากมัน จะมีมูลค่า 36,238 รูเบิล ขึ้นอยู่กับ: 29,354 รูเบิลของเงินสมทบเพื่อการประกันสุขภาพภาคบังคับ บวก 6,884 รูเบิล ของเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ
• หากจำนวนรายได้เกิน 300,000 รูเบิลจำนวนเงินที่ต้องชำระจะเป็น 36,238 รูเบิลบวก 1% ของรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิล

รายได้เมื่อคำนวณเบี้ยประกันถือเป็นรายได้เท่าใด?

การกำหนดรายได้สำหรับการคำนวณผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายขึ้นอยู่กับ

• - รายได้จากการขายและรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการไม่รวมค่าใช้จ่ายรวมถึงเมื่อสมัคร

ในบริการของเรา คุณสามารถเตรียมการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายได้โดยไม่เสียค่าใช้จ่ายใด ๆ (เกี่ยวข้องกับปี 2019):

• รายได้ที่คำนวณโดยคำนึงถึงความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ และค่าสัมประสิทธิ์
• บน - รายได้ต่อปีที่เป็นไปได้ตามการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร
• ใน - รายได้ที่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีโดยไม่หักค่าใช้จ่าย
• รายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมทางธุรกิจ .

หากผู้ประกอบการแต่ละรายรวมระบบภาษีเข้าด้วยกัน รายได้จากระบบภาษีที่แตกต่างกันจะถูกรวมเข้าด้วยกัน

หากต้องการเลือกระบบภาษีที่ให้ผลกำไรสูงสุดสำหรับธุรกิจของคุณโดยเฉพาะ เราขอแนะนำให้รับคำแนะนำฟรีจากผู้เชี่ยวชาญที่จะช่วยคุณเลือกระบบภาษีที่มีการชำระเงินน้อยที่สุด

กำหนดเวลาชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้ประกอบการจะต้องชำระเบี้ยประกันสำหรับตนเองเป็นรายได้ไม่เกิน 300,000 รูเบิล (เช่นจำนวน 36,238 รูเบิล) ภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน ในขณะเดียวกัน ก็คุ้มค่าที่จะใช้โอกาสในการลดจำนวนภาษีค้างจ่ายในบางกรณีโดยการจ่ายเงินสมทบประกันเป็นรายไตรมาส ซึ่งจะกล่าวถึงในรายละเอียดเพิ่มเติมในตัวอย่าง

โปรดทราบ: ไม่มี "เบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับไตรมาสนี้" สิ่งสำคัญคือการจ่ายจำนวนทั้งหมด 36,238 รูเบิลก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบันในงวดใด ๆ และเมื่อใดก็ได้ การหารจำนวนเงินที่ระบุออกเป็นสี่ส่วนเท่า ๆ กันนั้นใช้สำหรับตัวอย่างที่มีเงื่อนไขเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น หากคุณไม่คาดว่าจะมีรายได้ในไตรมาสแรกและ (หรือ) ไตรมาสที่สองโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย ก็ไม่มีเหตุผลที่จะต้องรีบจ่ายเงินสมทบ มันอาจจะทำกำไรได้มากกว่าสำหรับคุณที่จะจ่าย 3/4 หรือแม้กระทั่งทั้งปีในไตรมาสที่สามหรือสี่ เมื่อคาดว่าจะมีรายได้จำนวนมาก และในทางกลับกัน - หากคาดว่าจะมีรายได้หลักในช่วงต้นหรือกลางปีเท่านั้นจะต้องจ่ายเงินสมทบจำนวนหลักในไตรมาสเดียวกัน

สาระสำคัญของโอกาสในการลดภาษีเดี่ยวที่เกิดขึ้นคือในไตรมาสที่คาดว่าจะมีการชำระภาษีล่วงหน้าจำนวนมาก คุณสามารถคำนึงถึงจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายในไตรมาสเดียวกัน ในกรณีนี้ จะต้องโอนเงินสมทบก่อนที่คุณจะคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระเพียงครั้งเดียว

สำหรับ UTII นั้น ไม่มีแนวคิดเรื่องการประกาศภาษีที่เรียกเก็บเป็นศูนย์ หากคุณเป็นผู้จ่ายภาษีนี้ การขาดรายได้จะไม่ใช่สาเหตุของการไม่ชำระเงิน คุณจะยังคงต้องจ่ายภาษีที่เรียกเก็บซึ่งคำนวณโดยใช้สูตรพิเศษ ณ สิ้นไตรมาสตามการประกาศรายไตรมาส ด้วยเหตุผลนี้ จึงสมเหตุสมผลที่จะจ่ายเบี้ยประกันทุกไตรมาสเป็นงวดเท่าๆ กัน หากจำนวนเงินรายรับรายไตรมาสไม่เปลี่ยนแปลง

ต้องโอนจำนวนเพิ่มเติมเท่ากับ 1% ของรายได้ต่อปีที่เกิน 300,000 รูเบิลก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2020 (ก่อนหน้านี้กำหนดเวลาคือวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน) แต่ถ้าเกินขีดจำกัดแล้วในช่วงต้นหรือกลางปีก็สามารถบริจาคเพิ่มเติมได้เร็วกว่านี้เพราะ นอกจากนี้ยังสามารถนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีได้อีกด้วย ใช้กฎเดียวกันนี้ - การลดหย่อนภาษีเนื่องจากเงินสมทบที่จ่ายในไตรมาสเดียวกันก่อนที่จะคำนวณภาษีที่ต้องชำระ

เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการและลูกจ้างบุคคลธรรมดา

หลังจากได้เป็นนายจ้างแล้ว นอกเหนือจากเงินสมทบเพื่อตัวเองแล้ว ผู้ประกอบการยังต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับลูกจ้างอีกด้วย

โดยทั่วไป จำนวนเบี้ยประกันสำหรับพนักงานภายใต้สัญญาจ้างงานคือ 30% ของการชำระเงินทั้งหมดเพื่อประโยชน์ของพวกเขา (ยกเว้นส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้) และประกอบด้วย:

• เงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับพนักงานของบริษัทประกันบำนาญชุมชน - 22%;
• เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ OSS - 2.9%;
• เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ ประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5.1%

นอกจากนี้จะมีการจ่ายเงินสมทบให้กับกองทุนประกันสังคมสำหรับการประกันภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน - จาก 0.2% ถึง 8.5% ภายใต้สัญญาทางแพ่ง ค่าตอบแทนของผู้รับเหมาจะขึ้นอยู่กับเงินสมทบประกันภาคบังคับสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ (22%) และประกันสุขภาพภาคบังคับ (5.1%) และต้องระบุความจำเป็นในการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมในข้อกำหนดของสัญญา

หลังจากจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานตั้งแต่ต้นปีเกินฐานสูงสุดในการคำนวณเบี้ยประกัน (ในปี 2562 คือ 1,150,000 รูเบิล) อัตราการจ่ายเงินสำหรับการประกันภาคบังคับจะลดลงเหลือ 10% ฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับ OSS ในปี 2562 คือ 865,000 รูเบิล หลังจากนั้นจะไม่มีการสะสมเงินสมทบสำหรับการลาป่วยและการลาคลอดบุตร

ต่างจากเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละราย คือ เบี้ยประกันสำหรับพนักงานจะต้องชำระเป็นรายเดือนไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่เรียกเก็บเงิน

หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการเลือกประเภทของกิจกรรมที่ต้องการเบี้ยประกันต่ำสุดสำหรับคนงาน เราขอแนะนำให้คุณใช้ประโยชน์จากคำปรึกษาฟรีกับผู้เชี่ยวชาญของเรา

ที่น่าสนใจคือผู้ประกอบการมีสิทธิ์เป็นพนักงานของผู้ประกอบการรายอื่น แต่ไม่สามารถออกสมุดงานให้ตัวเองได้ ในเวลาเดียวกันเบี้ยประกันที่จ่ายให้เขาในฐานะพนักงานไม่ได้ยกเว้นผู้ประกอบการแต่ละรายจากการจ่ายเงินสมทบให้ตัวเอง

วิธีลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระผ่านเบี้ยประกัน

ข้อดีอย่างหนึ่งเมื่อเลือกรูปแบบทางกฎหมายของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อเปรียบเทียบกับ LLC คือความสามารถในการลดภาษีค้างจ่ายจากเบี้ยประกันที่โอน จำนวนการลดหย่อนภาษีที่เป็นไปได้ที่ต้องชำระจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่เลือกและความพร้อมของพนักงาน

สำคัญ: ไม่สามารถลดจำนวนเบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายที่คำนวณข้างต้นได้ แต่ในบางกรณีเนื่องจากเงินสมทบที่จ่ายไปจึงสามารถลดจำนวนภาษีได้

เป็นไปได้ที่จะลดภาษีสะสมเฉพาะในโหมดระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และ UTII และเพื่อลดฐานภาษีเช่น จำนวนเงินที่จะคำนวณภาษีสามารถใช้กับระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ภาษีเกษตรแบบรวมและ OSNO ผู้ประกอบการที่ทำงานเฉพาะในระบบสิทธิบัตร หากไม่มีการรวมรูปแบบเข้าด้วยกัน ไม่สามารถลดต้นทุนของสิทธิบัตรด้วยจำนวนเบี้ยประกันได้ สิ่งนี้ใช้กับการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายทั้งเพื่อตนเองและพนักงาน

ผู้เชี่ยวชาญของเราสามารถช่วยคุณเลือกระบบภาษีที่เหมาะสมที่สุด และบอกวิธีลดเบี้ยประกันของคุณอย่างเหมาะสม

ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี "รายได้"

ผู้ประกอบการในระบบการปกครองนี้ที่ไม่มีพนักงานมีสิทธิที่จะลดภาษีเดี่ยวที่เกิดขึ้นตามจำนวนเงินที่จ่ายทั้งหมด (มาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่จำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับเรื่องนี้ แต่เงินสมทบที่จ่ายจะต้องสะท้อนให้เห็นในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและการคืนภาษีประจำปีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายลองดูตัวอย่างง่ายๆ บางส่วน

✐ตัวอย่าง ▼

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และทำงานอย่างอิสระได้รับรายได้ต่อปีจำนวน 380,000 รูเบิล ภาษีที่คำนวณได้คือ 22,800 รูเบิล (380,000 * 6%).ในระหว่างปีมีการจ่าย 36,238 รูเบิล เบี้ยประกันเช่น จำนวนเงินคงที่เท่านั้น (ผู้ประกอบการแต่ละรายจะโอนเงินสมทบเพิ่มเติม 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดไป) ภาษีเดี่ยวทั้งหมดสามารถลดได้ด้วยเงินสมทบที่จ่ายไปจึงไม่ต้องเสียภาษี ณ สิ้นปีเลย (22,800 - 36,238<0).

2. ผู้ประกอบการรายเดียวกันได้รับรายได้ต่อปีจำนวน 700,000 รูเบิล ภาษีเดี่ยวที่เกิดขึ้นมีจำนวน 42,000 รูเบิล (700,000 * 6%) และเงินสมทบที่จ่ายเป็นรายไตรมาสในระหว่างปี - 40,238 รูเบิล ขึ้นอยู่กับ (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) .จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะมีเพียง (42 000 - 40 238) = 1,762 รูเบิล

3. หากผู้ประกอบการใช้แรงงานจ้างในโหมดนี้ เขามีสิทธิที่จะลดภาษีเดี่ยวที่เกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของจำนวนเงินที่จ่าย (คำนึงถึงเงินสมทบสำหรับตัวเองและพนักงาน) ไม่เกิน 50% .

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่กล่าวถึงข้างต้นโดยมีรายได้ต่อปี 700,000 รูเบิล มีพนักงานสองคนและจ่ายเงิน 80,000 รูเบิลเป็นเงินบริจาคสำหรับตัวเขาเองและเพื่อพวกเขาภาษีเดี่ยวคงค้างจะอยู่ที่ 42,000 รูเบิล (700,000 * 6%) อย่างไรก็ตาม หากมีพนักงานก็จะลดลงได้เพียง 50% เท่านั้น เช่น สำหรับ 21,000 ถู ส่วนที่เหลืออีก 21,000 รูเบิล ภาษีเดียวจะต้องโอนไปยังงบประมาณ

ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ UTII

ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII ที่ไม่มีพนักงานสามารถลดภาษีด้วยจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายในไตรมาสเดียวกัน (มาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากมีการใช้แรงงานจ้างจนถึงปี 2560 จะได้รับอนุญาตให้พิจารณาเฉพาะเงินสมทบที่จ่ายให้กับพนักงานและในจำนวนไม่เกิน 50% ของภาษี แต่ในปี 2019 ขั้นตอนในการลดภาษีรายไตรมาสของ UTII ผ่านการบริจาคจะเหมือนกับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ทุกประการนั่นคือ ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิที่จะคำนึงถึงเงินสมทบที่จ่ายเพื่อตนเอง

เมื่อใช้การเก็บภาษีในรูปแบบ UTII ภาษีจะถูกคำนวณสำหรับแต่ละไตรมาสแยกกัน ไตรมาสที่ไม่ใช้แรงงานรับจ้างสามารถลดภาษีได้ 100% และในไตรมาสที่มีการจ้างคนงานมาจ้างงานภาษีก็ลดลงเหลือเพียง 50% เท่านั้นดังนั้นเงื่อนไขที่สำคัญในการลดภาษีที่ต้องชำระในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" และ UTII คือการโอนเงินสมทบเป็นรายไตรมาสและก่อนที่จะชำระภาษีเอง

การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและ UTII

เมื่อรวมระบอบการปกครองดังกล่าวเข้าด้วยกัน คุณต้องให้ความสนใจกับคนงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทนี้ หากไม่มีพนักงานในกิจกรรม "แบบง่าย" แต่ได้รับการว่าจ้างในกิจกรรม "ที่ถูกกล่าวหา" ภาษีระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงได้โดยเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองและภาษี UTII สามารถลดลงเหลือ 50 เท่านั้น % ด้วยจำนวนเงินที่โอนให้พนักงาน (หนังสือกระทรวงการคลังเลขที่ 03-11-11/130 ลงวันที่ 04/03/2556)

และในทางกลับกัน ในกรณีที่ไม่มีพนักงานใน UTII เงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองสามารถนำมาประกอบกับการลดภาษี "ที่เรียกเก็บ" และภาษี "แบบง่าย" สามารถลดลงเหลือ 50% ตามจำนวนเงินสมทบสำหรับพนักงาน ( คำชี้แจงกระทรวงการคลัง เลขที่ 03-11-11/15001 ลงวันที่ 29/04/2556)

ตามศิลปะ เมื่อรวมระบอบการปกครองพิเศษตามมาตรา 346.18 ของรหัสภาษี ผู้เสียภาษีจะต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายแยกต่างหาก ซึ่งอาจค่อนข้างซับซ้อนและจำเป็นต้องติดต่อผู้เชี่ยวชาญ

การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและสิทธิบัตรเข้าด้วยกัน

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วข้างต้นว่าผู้ประกอบการในระบบภาษีสิทธิบัตรไม่สามารถลดมูลค่าตามจำนวนเงินที่บริจาคได้ ในกรณีของการรวมระบบภาษีแบบง่ายและสิทธิบัตร ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานสามารถลดจำนวนภาษีเดียวสำหรับกิจกรรมแบบง่าย ๆ ด้วยจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่จ่ายให้ตัวเอง (จดหมายของภาษีของรัฐบาลกลาง บริการของรัสเซีย ลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2557 เลขที่ GD-4-3/3512@)

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”

ผู้ประกอบการในโหมดนี้จะคำนึงถึงการจ่ายเงินสมทบเป็นค่าใช้จ่าย ซึ่งจะช่วยลดฐานภาษีในการคำนวณภาษีเดี่ยว ค่าใช้จ่ายอาจรวมถึงเงินบริจาคของผู้ประกอบการแต่ละรายเพื่อตนเองและเงินสมทบสำหรับพนักงาน พวกเขาไม่สามารถลดภาษีที่ต้องชำระได้เอง ดังนั้นจำนวนเงินที่ประหยัดได้จะน้อยกว่าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"

ผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีอากรทั่วไป

ผู้ประกอบการเหล่านี้รวมเงินสมทบเข้าไว้ในค่าใช้จ่ายและลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้ประกอบการรายบุคคลรายงานเบี้ยประกัน

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานไม่ต้องส่งรายงานการชำระเบี้ยประกันด้วยตนเอง ในปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานต่อไปนี้ซึ่งสะท้อนถึงจำนวนเงินที่โอนให้กับพนักงานของเขา:

• เข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นรายเดือนตามแบบฟอร์ม - ไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน
• ไปยังกองทุนประกันสังคมเป็นรายไตรมาส - ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน
• ไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาส - ไม่ช้ากว่าสิ้นเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน
• ไปยัง Federal Tax Service เป็นรายไตรมาส - ไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดไปหลังจากสิ้นสุดไตรมาสที่รายงาน
• ไปยัง Federal Tax Service ปีละครั้งในรูปแบบ 2-NDFL - ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีที่แล้ว

ความรับผิดของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการไม่ชำระเบี้ยประกัน

ในปี 2562 มีบทลงโทษสำหรับการไม่ส่งรายงานและการชำระเบี้ยประกันล่าช้า:

• ความล้มเหลวในการส่งการคำนวณตรงเวลา - 5% ของจำนวนเงินสมทบที่ครบกำหนดชำระเงินไม่ตรงเวลาสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (มาตรา 119(1) ) รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การละเมิดกฎการบัญชีอย่างร้ายแรงส่งผลให้ฐานการคำนวณเบี้ยประกันต่ำเกินไป - 20% ของจำนวนเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระ แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล (มาตรา 120(3) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .
• การไม่ชำระหรือชำระเบี้ยประกันไม่ครบถ้วนอันเป็นผลมาจากการประเมินฐานเงินคงค้างต่ำไป การคำนวณเบี้ยประกันที่ไม่ถูกต้องอื่น ๆ หรือการกระทำที่ผิดกฎหมายอื่น ๆ (การไม่กระทำการ) - 20% ของจำนวนเบี้ยประกันที่ค้างชำระ (มาตรา 122(1) แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การไม่ชำระเงินโดยเจตนาหรือการจ่ายเงินสมทบที่ไม่สมบูรณ์ - 40% ของจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระ (มาตรา 122(3) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ความล้มเหลวในการส่งภายในระยะเวลาที่กำหนดหรือการส่งข้อมูลการรายงานส่วนบุคคลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่น่าเชื่อถือไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - 500 รูเบิลที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกันตนแต่ละคน (มาตรา 17 หมายเลข 27-FZ)

หากคุณต้องการหลีกเลี่ยงการสูญเสียทางการเงินที่น่ารำคาญ ก่อนอื่นคุณต้องจัดระเบียบบัญชีของคุณอย่างเหมาะสม เพื่อให้คุณสามารถลองใช้ตัวเลือกของการบัญชีเอาท์ซอร์สโดยไม่มีความเสี่ยงที่เป็นสาระสำคัญและตัดสินใจว่าจะเหมาะกับคุณหรือไม่ เราร่วมกับบริษัท 1C พร้อมที่จะให้บริการผู้ใช้ของเรา บริการบัญชีฟรีหนึ่งเดือน.

ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษี (ไม่ใช่กองทุน) ควบคุมการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบบำนาญ เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ รวมถึงการประกันสังคมในกรณีทุพพลภาพและการคลอดบุตร

ในบทความของเราผู้ถือกรมธรรม์จะสามารถค้นหาคำตอบสำหรับคำถาม: จะชำระเบี้ยประกันในปี 2560 ให้กับผู้จ่ายเงินประเภทต่างๆได้ที่ไหน

ผู้ชำระเบี้ยประกันภัยในปี 2560

ผู้จ่ายเบี้ยประกันคือผู้ถือกรมธรรม์ที่ลงทะเบียนในฐานะนี้ในกองทุนที่เกี่ยวข้อง (PFR, FFOMS, กองทุนประกันสังคม) รายชื่อผู้ที่ชำระค่าเบี้ยประกันมีอยู่ในมาตรา 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล และบุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการ ซึ่งจ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคล;
• ผู้ประกอบการรายบุคคลและทนายความ โนนารี ผู้ประเมินราคา ผู้จัดการอนุญาโตตุลาการ และบุคคลอื่นที่ทำงานเพื่อตนเอง ที่ไม่ชำระเงินให้กับบุคคล

ในปี 2560 เช่นเดียวกับเมื่อก่อน การหักเบี้ยประกันทั้งหมดสำหรับพนักงานจะเป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้าง ผู้ที่ไม่มีลูกจ้างจึงจ่ายเงินสมทบเฉพาะตนเองเท่านั้น ในกรณีที่ผู้จ่ายเงินสมทบมากกว่าหนึ่งประเภทต้องจ่ายเงินสมทบด้วยเหตุผลทุกประการ ตัวอย่างเช่นเหล่านี้คือผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงาน: พวกเขาต้องไม่เพียงจ่ายเบี้ยประกันคงที่สำหรับตนเองเท่านั้น แต่ยังต้องโอนเงินสมทบให้กับพนักงานด้วย

การบัญชีผู้ชำระเบี้ยประกันภัยในปี 2560

จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2017 หน้าที่ลงทะเบียนผู้ชำระเบี้ยประกันเป็นของกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม ขณะนี้หน่วยงานด้านภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบในการลงทะเบียนผู้ถือกรมธรรม์ Federal Tax Service เก็บบันทึกของผู้ชำระเงินรายใหม่นั่นคือผู้ที่ลงทะเบียนเป็นผู้ถือกรมธรรม์ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 และรายเก่า - ผู้ที่ลงทะเบียนกับกองทุนแล้วก่อนปี 2560

ขณะนี้เจ้าหน้าที่ภาษีเองก็ให้ข้อมูลเกี่ยวกับผู้จ่ายเงินสมทบที่ลงทะเบียนไว้และสาขากองทุนในอาณาเขตจะต้องลงทะเบียนผู้ถือกรมธรรม์กับพวกเขาตามข้อมูลที่ให้ไว้จากบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

ผู้ชำระเบี้ยประกัน “เก่า” ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนใหม่กับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะนี้ องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ได้รับการลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายเงินสมทบกับหน่วยงานตรวจสอบภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ของตนและผู้ประกอบการแต่ละราย - ณ สถานที่อยู่อาศัย

• องค์กรระหว่างประเทศที่จ่ายเงินสมทบได้รับการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service ในตำแหน่งนี้บนพื้นฐานของการสมัครเพื่อลงทะเบียนจากองค์กรนี้
• การลงทะเบียนของบุคคลในฐานะผู้จ่ายเงินสมทบ (ในฐานะคนกลาง) จะดำเนินการ ณ สถานที่พำนักของเขาตามใบสมัครที่เขาสามารถส่งไปยังสำนักงานภาษีใดก็ได้ที่เขาเลือก
• ผู้ประเมินราคาและผู้จัดการอนุญาโตตุลาการได้รับการลงทะเบียน ณ สถานที่พำนักของตนตามข้อมูลที่ส่งไปยัง Federal Tax Service โดยหน่วยงานที่กำกับดูแลกิจกรรมของพวกเขา

สถานที่ชำระเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรในปี 2560

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 เป็นต้นไป เบี้ยประกันทั้งหมด ยกเว้นเงินสมทบ FSS สำหรับ "การบาดเจ็บ" จะต้องโอนไปยังสำนักงานภาษีของคุณ: ไปยังผู้ประกอบการ ณ สถานที่อยู่อาศัยของตน และไปยังองค์กร ณ ที่ตั้งของพวกเขา สิ่งนี้ใช้ไม่เพียงกับเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นในปี 2560 เท่านั้น แต่ยังรวมถึงที่ชำระสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าก่อนวันที่ 01/01/2017 ด้วย ตัวอย่างเช่น เบี้ยประกันสำหรับเดือนธันวาคม 2559 ในเดือนมกราคม 2560 จะต้องชำระให้กับ Federal Tax Service ภายใต้ BCC ใหม่ แม้ว่าเงินสมทบสำหรับปี 2559 ยังคงต้องส่งเข้ากองทุนก็ตาม

เบี้ยประกันสำหรับพนักงานจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service ในเอกสารการชำระเงินแยกต่างหากไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่เรียกเก็บเงิน ดังนั้นเงินสมทบที่เกิดขึ้นในเดือนมกราคม 2560 จะต้องชำระไม่ช้ากว่าวันที่ 15 กุมภาพันธ์ หากวันสุดท้ายของกำหนดเวลาการชำระเงินตรงกับวันที่ไม่ทำงาน การชำระเงินจะถูกย้ายไปยังวันทำการถัดไป

ผู้ประกอบการจะต้องชำระเบี้ยประกันคงที่ด้วยตนเอง กำหนดเส้นตายในการโอนในปี 2560 คือวันที่ 31 ธันวาคม 2560 ความถี่ในการชำระเงินสามารถกำหนดเป็นบางส่วนหรือในแต่ละครั้งก็ได้ นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้เกิน 300,000 รูเบิลจะต้องจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติม "เงินบำนาญ" ในจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด สำหรับปี 2559 กำหนดเวลาการชำระเงินคือไม่เกินวันที่ 3 เมษายน 2017 และสำหรับปี 2017 – ไม่เกินวันที่ 2 เมษายน 2018

หากเกิดคำถามว่าจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับ “การบาดเจ็บ” ที่ไหนในปี 2560 เราจะตอบว่าไม่มีนวัตกรรมที่นี่ เช่นเคย เงินสมทบเหล่านี้จะจ่ายให้กับสาขากองทุนประกันสังคม ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน และคำสั่งจ่ายเงินระบุ BCC เดียวกันกับที่มีผลบังคับใช้ในปี 2559 กำหนดเวลาการชำระจะคล้ายกับกำหนดเวลาการชำระเบี้ยประกันอื่น ๆ - วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ดังนั้นผู้ถือกรมธรรม์จะต้องชำระค่าเบี้ยประกันในปี 2560 ให้กับหน่วยงานด้านภาษีและกองทุนประกันสังคม

โปรดจำไว้ว่าคุณต้องรายงานการบริจาคในปี 2560 ต่อสำนักงานสรรพากรด้วย เพื่อจุดประสงค์นี้ จึงได้มีการพัฒนาแบบฟอร์มรวมใหม่สำหรับการคำนวณเบี้ยประกัน (KND 1151111) โดยจะส่งเป็นรายไตรมาสตามเกณฑ์คงค้างไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของเดือนหลังจากรอบระยะเวลารายงาน จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยมากกว่า 25 คนกำหนดให้ผู้ถือกรมธรรม์ส่งการคำนวณทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางการสื่อสารพิเศษ หากมีจำนวนน้อยกว่าก็สามารถส่งการคำนวณลงบนกระดาษได้ สามารถส่งการรายงานในรูปแบบกระดาษด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทนของผู้ชำระเบี้ยประกันภัย - นี่คือบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการดังกล่าวโดยผู้ถือกรมธรรม์และผู้มีอำนาจลงนามตามลำดับ คุณยังสามารถส่งรายงานไปยังผู้ตรวจทางไปรษณีย์ได้

ในส่วนของ “การบาดเจ็บ” แบบฟอร์ม 4-FSS ที่อัปเดตจะถูกส่งไปยังกองทุนประกันสังคมเป็นรายไตรมาส ซึ่งขณะนี้ระบุตัวบ่งชี้เฉพาะสำหรับผลงานที่ "กระทบกระเทือนจิตใจ" เท่านั้น

แผนกแยกต่างหาก: จะชำระเบี้ยประกันจากกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัสเซีย ประกันสุขภาพภาคบังคับ และกองทุนประกันสังคมได้ที่ไหน

หากองค์กรมีแผนกแยก (รวมถึงสาขาและสำนักงานตัวแทน) ที่ได้รับสิทธิ์ในการคำนวณเงินเดือนและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล จะต้องรายงานสิ่งนี้ไปยัง Federal Tax Service ภายในหนึ่งเดือนนับจากวินาทีที่แผนกนั้นตกเป็นของ พลังเหล่านี้ การดำเนินการที่คล้ายกันมีความจำเป็นเมื่อลิดรอนหน่วยแยกต่างหากของสิทธิ์ดังกล่าว (ข้อ 7 ข้อ 3.4 ข้อ 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่จำเป็นต้องมีข้อความดังกล่าวหากหน่วยลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซียก่อนวันที่ 01/01/2017

คำถามที่เกิดขึ้นสำหรับนิติบุคคลที่มีแผนกแยกต่างหากคือการชำระค่าเบี้ยประกันจากกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนค่าประกันสุขภาพและประกันสังคมได้ที่ไหน? ขึ้นอยู่กับว่าหน่วยนั้นมีสิทธิในการชำระเงินให้กับบุคคลหรือไม่:

• หากแผนกมีสิทธิ์ดังกล่าวก็จำเป็นต้องชำระเบี้ยประกันรวมทั้งส่งการชำระเงินสมทบ ณ ที่ตั้งของที่ตั้งตลอดจนที่ตั้งขององค์กรแม่ (ข้อ 11 ของมาตรา 431 ของภาษี) รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• หากไม่มีสิทธิดังกล่าว การจ่ายเงินสมทบและการชำระหนี้จะดำเนินการ ณ สถานที่ขององค์กรแม่เท่านั้น
• โดยไม่คำนึงถึงสิทธิในการชำระเงินให้กับบุคคล ต่อหน้าหน่วยงานแยกต่างหากที่สร้างขึ้นโดยองค์กรรัสเซียในต่างประเทศ องค์กรจะจ่ายเงินสมทบ ณ ที่ตั้งขององค์กรเท่านั้น (ข้อ 14 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระ ณ ที่ตั้งของหน่วยจะพิจารณาจากขนาดของฐานที่เกี่ยวข้องกับหน่วยนี้