กองทุนสำรองของธนาคารรัสเซีย: วิธีการจัดตั้งทุนสำรอง

สถานประกอบการจัดเลี้ยงดำเนินกิจการในสภาวะที่ไม่แน่นอน เงื่อนไขเหล่านี้เพิ่มความเป็นไปได้ของความเสี่ยงด้านการผลิตและเชิงพาณิชย์ที่อาจนำไปสู่การสูญเสีย ความมั่นคงทางการเงินหรือได้รับผลการปฏิบัติงานที่เป็นลบ

ความเสี่ยงมีอยู่จริงดังนั้นจึงยังคงส่งผลต่อการบรรลุเป้าหมายของบริษัท เพื่อให้มั่นใจว่าการดำเนินงานและการพัฒนาอย่างต่อเนื่องอย่างยั่งยืนของบริษัท จำเป็นต้องมีระบบการบริหารความเสี่ยงที่มีประสิทธิผลโดยการระบุ ป้องกัน หรือการลดความเสี่ยงที่เป็นภัยคุกคามต่อธุรกิจและชื่อเสียงของบริษัทอย่างทันท่วงที หนึ่งในวิธีปัจจุบันในการปกป้องและลดความเสี่ยงคือการสร้างเงินสำรองในองค์กร

“เงินสำรอง” มักใช้ในวรรณกรรมทางวิทยาศาสตร์และเฉพาะทาง แต่ไม่มีคำจำกัดความของแนวคิดที่ชัดเจนและไม่คลุมเครือ

คำว่า "สำรอง" มาจากภาษาฝรั่งเศส "สำรอง" - หุ้นหรือจากภาษาละติน "สำรอง" - บันทึก การตีความแนวคิดหลักแสดงอยู่ในตาราง 1

ตารางที่ 1 - เนื้อหาของแนวคิดเรื่อง "เงินสำรอง"

	คำนิยาม	แหล่งที่มา
	เงินสำรองคือเงินสำรอง (วัสดุและการเงิน) ที่สร้างขึ้นเพื่อชดเชยผลกระทบของปัจจัยต่างๆ ที่ไม่สามารถนับได้ในตลาด ภัยธรรมชาติ การหยุดชะงักของการผลิต และความเป็นไปได้ในการปรับปรุงการใช้ทรัพยากรการผลิตที่มีอยู่
	เงินสำรองเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ที่แยกจากกัน ซึ่งกระจุกอยู่ในกองทุนสำรอง (ประกันภัย) - ทั้งแบบรวมศูนย์และแบบกระจายอำนาจ และมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ครอบคลุมความต้องการและค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดฝันเพื่อประกันความเสี่ยง
	เงินสำรองเป็นการสะสมเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่คาดหวังและกำหนดไว้อย่างเคร่งครัดขององค์กร
	เงินสำรองแสดงถึงสินทรัพย์เทียบกับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น
	ข้อกำหนดเป็นรายการที่ไม่โต้ตอบเพื่อสะท้อนถึงภาระผูกพันบางอย่างขององค์กรที่ไม่ได้กำหนดไว้อย่างแม่นยำในจำนวนหรือเนื้อหา ณ วันที่รายงาน และค่าใช้จ่ายพื้นฐานจะต้อง (หรือสามารถ) นำมาประกอบกับช่วงเวลาที่ภาระผูกพันเหล่านี้เกิดขึ้น

คำว่า "ทุนสำรอง" มักสับสนกับคำว่า "กองทุน" แต่นักวิชาการหลายคนพยายามที่จะแนะนำความแตกต่าง ใกล้กับแนวคิดของผู้เขียนมากขึ้นคือความคิดเห็นของ Y.V. Sokolov เงินสำรองคือ “การสะสมเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่คาดหวังและกำหนดไว้อย่างเคร่งครัดขององค์กร”

ตามที่ผู้เขียนกล่าวไว้ เงินสำรองคือการออมขององค์กรที่สร้างขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของผลิตภัณฑ์งานบริการการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ขององค์กรหรือกำไรสะสมซึ่งใช้เมื่อเกิดเหตุการณ์ไม่พึงประสงค์ที่คาดหวังเพื่อให้มั่นใจว่า ความมั่นคงขององค์กรและความต่อเนื่องในการดำเนินงาน

หลักการพื้นฐานของการสำรองคือหลักการของความต่อเนื่องซึ่งประดิษฐานอยู่ในมาตรา 8 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการบัญชี" และในวรรค 6 ของข้อบังคับการบัญชี " นโยบายการบัญชีองค์กร" (PBU 1/2008): "... องค์กรจะดำเนินการกิจกรรมต่อไปในอนาคตอันใกล้และไม่มีความตั้งใจหรือจำเป็นต้องเลิกกิจการหรือลดกิจกรรมลงอย่างมีนัยสำคัญ ดังนั้นภาระผูกพันจะได้รับการชำระคืนตามลักษณะที่กำหนด ( สมมติฐานการดำเนินงานต่อเนื่อง)" ดังนั้น G. Blau กล่าวว่าการสร้างทุนสำรองเกิดขึ้นได้เนื่องจากการยอมรับหลักการของการดำเนินงานต่อเนื่องทั้งโดยชัดแจ้งหรือโดยปริยาย นั่นคือเงินสำรองทำให้สามารถรับประกันการดำเนินงานขององค์กรอย่างต่อเนื่องแม้ในกรณีของสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน

ระบบสำรองขององค์กรรัสเซียในปัจจุบันยังไม่ได้รับการพัฒนา นี่เป็นเพราะขาดการพัฒนากรอบกฎหมายและการนำไปประยุกต์ใช้

ปัจจุบันไม่มีกฎเกณฑ์การบัญชีแยกต่างหากสำหรับทุนสำรอง มีข้อมูลแยกต่างหากเกี่ยวกับเงินสำรอง ตัวอย่างเช่นตามข้อ 72 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและ งบการเงินวี สหพันธรัฐรัสเซียสำรองถูกสร้างขึ้นเพื่อรวมค่าใช้จ่ายที่กำลังจะเกิดขึ้นในต้นทุนการผลิตและค่าใช้จ่ายในการขายอย่างเท่าเทียมกันรวมทั้งเพื่อครอบคลุมต้นทุนที่สามารถคาดการณ์ได้

กฎระเบียบทางบัญชี "เหตุการณ์หลังวันที่รายงาน" (PBU 7/98) ระบุเหตุการณ์ที่มีผลกระทบสำคัญต่อระบบสำรองขององค์กร

กฎระเบียบทางบัญชี“ การเปลี่ยนแปลงมูลค่าโดยประมาณ” (PBU 21/2008) รับรู้จำนวนเงินสำรองสำหรับ หนี้สงสัยจะสูญ,สำรองลดมูลค่าสินค้าคงเหลือ,อื่นๆ ปริมาณสำรองโดยประมาณ, จังหวะเวลา การใช้ประโยชน์สินทรัพย์ถาวร, สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์เสื่อมราคาอื่น ๆ การประเมินการได้รับผลประโยชน์เชิงเศรษฐกิจในอนาคตจากการใช้สินทรัพย์เสื่อมราคา ฯลฯ

ในเดือนธันวาคม 2553 กฎเกณฑ์การบัญชี "หนี้สินโดยประมาณ หนี้สินที่อาจเกิดขึ้น และสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น" (PBU 8/2010) ได้รับการอนุมัติ

ตามเอกสารนี้หนี้สินโดยประมาณจะแสดงในบัญชีเพื่อสำรองค่าใช้จ่ายในอนาคต เมื่อรับรู้หนี้สินโดยประมาณ จำนวนหนี้สินโดยประมาณจะถูกบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะของหนี้สินดังกล่าว ประเภททั่วไปกิจกรรมหรือค่าใช้จ่ายอื่น ๆ หรือรวมอยู่ในต้นทุนของสินทรัพย์

ปัจจุบันกฎหมายการบัญชีของรัสเซียกำลังเปลี่ยนไปสู่มาตรฐานสากล งบการเงินตามแผนการปฏิรูปการบัญชีตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศซึ่งกำหนดเป้าหมายของระเบียบการบัญชีเพื่อให้ผู้ใช้ที่สนใจเข้าถึงข้อมูลที่แสดงถึงสถานะทางการเงินที่แท้จริงขององค์กรธุรกิจ

ดังนั้นเมื่อวันที่ 25 พฤศจิกายน 2554 คำสั่ง "ในการดำเนินการตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศและการชี้แจงมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" ได้รับการอนุมัติภาคผนวกซึ่งเป็นมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IAS) 37 “ทุนสำรอง หนี้สินที่อาจเกิดขึ้น และทรัพย์สินที่อาจเกิดขึ้น”

เอกสารนี้ให้คำจำกัดความของทุนสำรองว่า “เป็นภาระผูกพันที่มีระยะเวลาปฏิบัติตามระยะเวลาไม่มีกำหนด หรือภาระผูกพันในจำนวนไม่มีกำหนด” ในบางประเทศ คำว่า "ประมาณการหนี้สิน" ยังใช้ในบริบทของรายการต่างๆ เช่น ค่าเสื่อมราคา การด้อยค่าของสินทรัพย์ และบัญชีหนี้สงสัยจะสูญ รายการเหล่านี้เป็นการปรับปรุงมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ และไม่ครอบคลุมอยู่ในมาตรฐานฉบับนี้

ดังนั้นข้อมูลที่วิเคราะห์ทั้งหมดเกี่ยวกับปริมาณสำรองที่มีอยู่และที่เสนอจึงสามารถนำเสนอได้ในตารางที่ 2:

เงินสำรองในระบบเศรษฐกิจการบริหาร

เงินสำรองที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายในระบบเศรษฐกิจสมัยใหม่

ปริมาณสำรองที่เสนอโดยนักวิจัยทางวิทยาศาสตร์

ความเกี่ยวข้องสำหรับธุรกิจจัดเลี้ยง

สำรองสำหรับความช่วยเหลือทางการเงิน

สำรองค่าใช้จ่ายและการชำระเงินที่จะเกิดขึ้น (บัญชี 89 ในผังบัญชีเก่า)

สำรองไว้สำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต

เงินสำรองที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมตนเอง (Romanova S.V. ) เงินสำรองค้ำประกัน (Romanova S.V.) สำรองค่าใช้จ่ายในการป้องกันการเรียกร้อง (Alekseeva E.V.)

ที่เกี่ยวข้อง ที่เกี่ยวข้อง

เงินสำรอง

ทุนสำรอง

ที่เกี่ยวข้อง

ปริมาณสำรองโดยประมาณ: – การตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญ – สำรองการด้อยค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ – เงินสำรองสำหรับการลดมูลค่าของสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ

ที่เกี่ยวข้อง

ทุนสำรองการตีราคาใหม่ (Romanova S.V.) สำรองที่ไม่มีการอ้างสิทธิ์ บัญชีที่สามารถจ่ายได้(อเล็กเซวา อี.วี.)

ตามตารางครับ. 2 เราสามารถสรุปได้ว่าทุนสำรองที่มีชื่อเสียงหลายแห่งไม่เกี่ยวข้องกับกิจการจัดเลี้ยงสาธารณะ และไม่มีทุนสำรองสำหรับป้องกันความเสี่ยงเฉพาะอุตสาหกรรม

ตอนนี้เรามาดูกันว่าเงินสำรองที่มีชื่อเสียงสะท้อนให้เห็นในบัญชีทางบัญชีอย่างไร

การบัญชีสำหรับการสร้างและการใช้ทุนสำรองดำเนินการโดยใช้บัญชี 82 "ทุนสำรอง" เป็นส่วนที่สงวนไว้ของกำไรสะสมเพื่อชดเชยความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น ตลอดจนชำระคืนพันธบัตรของบริษัทและซื้อหุ้นของบริษัทคืนหากไม่มีกองทุนอื่น และไม่สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์อื่นได้ แม้ว่าสำหรับบริษัทจำกัดความรับผิด การสร้างทุนสำรองเป็นทางเลือกและทิศทางของการใช้จ่ายไม่ได้รับการควบคุม

การจัดตั้งทุนสำรองอาจเป็นได้ทั้งแบบบังคับหรือสมัครใจ ทุนสำรองถูกสร้างขึ้นโดยไม่ล้มเหลวโดยบริษัทร่วมทุนในจำนวนอย่างน้อย 5% ของ ทุนจดทะเบียนเนื่องจากกำไรสุทธิ ก่อนหน้านี้ในปี 2535 - 2537 ทุนสำรองมีจำนวนมากถึง 25% ของทุนจดทะเบียนและเกิดจากกำไรขั้นต้นซึ่งทำให้สามารถลดภาระภาษีได้ รัฐวิสาหกิจสนใจที่จะสร้างทุนสำรอง ตอนนี้ผู้ก่อตั้งไม่ต้องการโอนผลกำไรของตนไปสร้างทุนสำรองหากไม่จำเป็นสำหรับพวกเขา แม้ว่าทุนสำรองจะเป็นหลักประกันให้กับเจ้าหนี้ แต่ก็ดึงดูดนักลงทุนได้ แนวปฏิบัติของโลกแสดงให้เห็นว่าจำนวนทุนสำรองอยู่ในช่วงตั้งแต่ 10% ถึง 40% ของทุนจดทะเบียน ดังนั้นจึงแนะนำให้เพิ่มจำนวนทุนสำรองขั้นต่ำของวิสาหกิจรัสเซียเป็นอย่างน้อย 10% นอกจากนี้ หากรัฐบาลรัสเซียให้มาตรการจูงใจทางภาษีสำหรับวิสาหกิจที่สร้างทุนสำรองเหมือนก่อนปี 1994 โอกาสในการพัฒนาสำหรับวิสาหกิจก็จะเพิ่มขึ้น

การก่อตัวของทุนสำรองการประเมินค่าช่วยให้คุณสามารถชี้แจงการประเมินแต่ละรายการในงบดุลขององค์กรได้ บัญชีต่อไปนี้ใช้ในการบัญชีสำหรับทุนสำรองการประเมินค่า:

1) บัญชี 63 “ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ” - บัญชีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้ให้กับองค์กรซึ่งคู่สัญญามีสัญญาณของความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงิน

องค์กรที่ให้สินเชื่อในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งแก่คู่สัญญามักมีความเสี่ยงที่จะไม่มีการชำระหนี้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ในแต่ละกรณี มีความเป็นไปได้ที่เงินทุนที่ให้ไว้เป็นเครดิตจะหายไป ดังนั้นเพื่อเป็นการลดความเสี่ยง ผลเสียสำหรับองค์กร เงินสำรองนี้จะถูกสร้างขึ้น

มันถูกสร้างขึ้นโดยรายการทางบัญชี: เดบิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" เครดิต 63 "ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ" การสร้างทุนสำรองนี้เป็นประโยชน์ต่อองค์กรต่างๆ เนื่องจากจะช่วยลดกำไรที่ต้องเสียภาษี

2) บัญชี 59 “ เงินสำรองสำหรับการด้อยค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์” - บัญชีนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับเงินสำรองสำหรับการด้อยค่าของการลงทุนในหลักทรัพย์ขององค์กร ตามกฎแล้วบัญชีจะใช้ในองค์กรที่การได้มาและการขายหลักทรัพย์ไม่ใช่กิจกรรมหลัก

การสร้างสำรองสำหรับการด้อยค่าของหลักทรัพย์จะแสดงโดยรายการเครดิตเข้าบัญชี 59 “ค่าเผื่อการด้อยค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์” ซึ่งสอดคล้องกับบัญชี 91 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”

เงินสำรองนี้หาได้ยากมากในสถานประกอบการจัดเลี้ยงสาธารณะเนื่องจากกิจกรรมทางการเงินของพวกเขาอยู่ในสถานที่สุดท้ายหลังจากการดำเนินงานและการลงทุน

3) บัญชี 14 “ เงินสำรองสำหรับการลดมูลค่าของสินทรัพย์ที่สำคัญ” - เงินสำรองเหล่านี้ให้บริการเพื่อให้แน่ใจว่าในกรณีที่มูลค่าตลาดของสินทรัพย์ลดลง ณ วันที่รายงานต่ำกว่าต้นทุนจริงในการได้มาซึ่งสินทรัพย์เหล่านี้ ณ เวลานั้น พวกเขาได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีเงินสำรองขององค์กรจะแสดงในงบดุลตามมูลค่าปัจจุบัน

สำหรับสถานประกอบการจัดเลี้ยงสาธารณะ เงินสำรองนี้มีความสำคัญมากเพราะว่า สินค้าคงเหลือพวกเขาครอบครองส่วนแบ่งที่สำคัญ

เงินสำรองถูกสร้างขึ้นโดยรายการทางบัญชี: เดบิต 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" เครดิต 14 "เงินสำรองสำหรับการลดมูลค่าของสินทรัพย์ที่สำคัญ" เป็นบัญชีตามสัญญาที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 10 "วัสดุ", 41 "สินค้า", 43 "ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป"

เพื่อรวมไว้ในต้นทุนการผลิตหรือการหมุนเวียนของรอบระยะเวลารายงานอย่างเท่าเทียมกัน สถานประกอบการจัดเลี้ยงสาธารณะจึงสร้างเงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต โดยคำนึงถึงในบัญชี 96 “เงินสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต” ตามข้อ 72 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานทางการเงิน ค่าใช้จ่ายดังกล่าวรวมถึง:

– การจ่ายเงินวันหยุดที่จะมาถึงให้กับพนักงาน

– การจ่ายค่าตอบแทนตามผลงานประจำปี

– การซ่อมแซมสินทรัพย์ถาวร

– การรับประกันการซ่อมแซมและบริการการรับประกัน

– ครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดฝันอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ปริมาณสำรองจะรวมอยู่ในสินค้าคงคลัง แม้ว่าควรดำเนินการรายการความเสี่ยงเพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณสำรองอย่างครบถ้วน เช่นเดียวกับการเปิดเผยสถานการณ์ความเสี่ยงที่มีอยู่

ดังนั้นเราจึงสามารถสรุปได้ว่า ระบบปัจจุบันเงินสำรองของรัฐวิสาหกิจของรัสเซียไม่ได้รับการพัฒนาเนื่องจากขาดการพัฒนากรอบกฎหมายและกฎหมายการขาดขั้นตอนการจัดตั้งและการใช้เงินสำรอง ข้อเสนอของนักวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติงานในต่างประเทศไม่ได้ช่วยให้เราสามารถกำหนดปริมาณสำรองสำหรับความเสี่ยงในด้านต่างๆ ของกิจกรรมขององค์กรได้เสมอไป เงินสำรองที่มีชื่อเสียงหลายแห่งไม่เกี่ยวข้องกับกิจการจัดเลี้ยงสาธารณะ และไม่มีเงินสำรองไว้เพื่อป้องกันความเสี่ยงเฉพาะอุตสาหกรรม

วรรณกรรม:

1. พจนานุกรมเศรษฐศาสตร์ยอดเยี่ยม โดย A.B. โบริโซวา

2.พจนานุกรมบัญชีใหญ่ / เอ็ด. อ. เอ็น. อัซริลิยัน. อ: สถาบันเศรษฐศาสตร์ใหม่ 2542 574 หน้า

3. โซโคลอฟ ยา.วี. พื้นฐานของทฤษฎีการบัญชี - อ.: การเงินและสถิติ, 2543 - 496 หน้า

4. Richard J. การตรวจสอบและวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจของรัฐวิสาหกิจ / การแปล จากภาษาฝรั่งเศส แก้ไขโดย ห้างหุ้นส่วนจำกัด เบลีค. - อ.: การตรวจสอบ, UNITY, 2540. - 375 หน้า

5. Bethge J. สมดุลวิทยาศาสตร์ / การแปลจากภาษาเยอรมัน; ทางวิทยาศาสตร์ เอ็ด วี.ดี. โนโวดวอร์สกี้ อ.: สำนักพิมพ์ "การบัญชี", 2543. 454 หน้า

6. Sokolov Ya.V. , Bychkova S.M. หลักการของวิสาหกิจถาวร - //การบัญชี พ.ศ. 2544 ฉบับที่ 4 หน้า 56-59

งานหลักสูตร

เรื่อง: เงินสำรองที่จำเป็นธนาคาร

การแนะนำ

1. สาระสำคัญ หน้าที่ และบทบาทของกำลังสำรองที่ต้องการ

1.1 วัตถุประสงค์ของการสำรองที่จำเป็น

2 เงื่อนไขพื้นฐาน

เงินสำรองของธนาคารและบทบาททางเศรษฐกิจ

1 วัตถุประสงค์หลักของการสร้างทุนสำรอง

2.2 ประเภททุนสำรองของธนาคาร

2.3 บทบัญญัติทั่วไป“ในการสำรองที่จำเป็นของสถาบันสินเชื่อ”

นโยบายและแนวปฏิบัติในการสำรองห้องพัก

1 นโยบายข้อกำหนดการสำรองในประเทศตะวันตก

2 ต้องจองในสหรัฐอเมริกา

3 นโยบายและแนวปฏิบัติการจองในรัสเซีย

บทสรุป

บรรณานุกรม

การแนะนำ

ความจำเป็นในการสำรองในกรณีที่เงินสดไหลออกโดยไม่คาดคิดถูกนำมาพิจารณาในกิจกรรมของพวกเขาโดยสถาบันสินเชื่อสมัยใหม่รุ่นก่อน: ผู้รับแลกเงิน, ผู้ให้กู้ยืมเงิน, ช่างซ่อมนาฬิกา, ธนาคาร และมากขึ้น เวลาสายเมื่อธนาคารพาณิชย์คลาสสิกปรากฏตัวแต่ ระเบียบราชการยังอยู่ในช่วงเริ่มต้น ลักษณะเฉพาะของการผลิตทางธนาคาร (เช่น ความจำเป็นในการประกันสภาพคล่องของสถาบันสินเชื่อ) ทำให้นายธนาคารต้องมีเงินสำรองจำนวนหนึ่ง ซึ่งส่วนใหญ่เป็นเงินสด จำนวนเงินสำรองดังกล่าวถูกกำหนดโดยสัญชาตญาณของนายธนาคาร และเงินสำรองจะถูกเก็บไว้โดยตรงที่โต๊ะเงินสดของสถาบันสินเชื่อ ตามที่นักเศรษฐศาสตร์ชาวอเมริกัน อี. รีด กล่าว ก่อนที่จะมีการนำเงินสำรองขั้นต่ำที่บังคับใช้และระบบประกันเงินฝาก (พ.ศ. 2476-2477) เงินสำรองของสถาบันสินเชื่อเฉลี่ยอยู่ที่ 20-25%

ด้วยการถือกำเนิดของธนาคารกลางและการพัฒนากฎระเบียบด้านการธนาคารในระดับรัฐ กองทุนสำรองที่จำเป็นของธนาคารพาณิชย์และสถาบันสินเชื่อจึงถูกสร้างขึ้นในธนาคารกลาง เงินสำรองที่จำเป็นจะควบคุมจำนวนยอดคงเหลือในบัญชีสำรองของธนาคารกับธนาคารกลางหรือเงื่อนไขในการเติมเงินในบัญชีเหล่านี้

พวกเขาพัฒนาจากความต้องการที่ธนาคารจะต้องมีเงินสดในรูปแบบของสิ่งที่เรียกว่าเงินสดสำรองสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินอย่างต่อเนื่องเพื่อคืนเงินฝากให้กับผู้ฝากและดำเนินการชำระเงินกับธนาคารอื่นนั่นคือเป็นหลักประกันเงินทุนสำหรับการชำระคืน ภาระผูกพัน

เงินสำรองภาคบังคับทำหน้าที่เป็นส่วนหนึ่งของทุนสำรองเงินสด ซึ่งธนาคารจะต้องเก็บเงินสดไว้อย่างต่อเนื่อง (ซึ่งมักเน้นโดยนักวิจัย) ในรูปแบบของเงินฝากกับธนาคารกลางหรือในหลักทรัพย์เพื่อเป็นหลักประกันสำหรับภาระผูกพันของตน

ปัจจุบัน ข้อกำหนดการสำรองขั้นต่ำสำหรับสถาบันสินเชื่อมีผลบังคับใช้ในเกือบทุกประเทศที่มีระบบเศรษฐกิจแบบตลาด ประสิทธิผลของเครื่องมือควบคุมการเงินนี้ได้รับการยืนยันดังนี้ การวิจัยขั้นพื้นฐานเงินและเครดิต (โดยเฉพาะในงานของ Pigou, Fisher, Friedman ซึ่งเน้นย้ำถึงการพึ่งพาทุนสำรองขั้นต่ำ กลไกตัวคูณการธนาคาร ปริมาณและโครงสร้างของปริมาณเงิน) และแนวปฏิบัติของโลก

ในรัสเซีย ข้อกำหนดการสำรองขั้นต่ำยังใช้เป็นแหล่งในการชำระหนี้ของสถาบันสินเชื่อแก่ผู้ฝากและเจ้าหนี้เมื่อมีการเพิกถอนใบอนุญาตในการดำเนินการด้านการธนาคาร (มาตรา 38 ของกฎหมาย "ในธนาคารกลางของรัสเซีย") อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติ มีการควบคุมขั้นตอนการคืนเงินของเจ้าหนี้จากกองทุนสำรองของธนาคารที่ธนาคารกลางอย่างชัดเจน

ในทางปฏิบัติสมัยใหม่ ข้อกำหนดการสำรองขั้นต่ำจะใช้เป็นหลักในเครื่องมือควบคุมการเงินเพื่อแก้ไข ปัญหาระยะยาวการรักษาเสถียรภาพการไหลเวียนของเงินและการต่อต้านเงินเฟ้อ ข้อกำหนดการสำรองใช้เพื่อจำกัดอัตราการเติบโตของปริมาณเงินและควบคุมความต้องการเงินสำรองของธนาคาร ระบบธนาคารที่ได้รับการพัฒนาอย่างสูงนั้นมีลักษณะเฉพาะคือการใช้ข้อกำหนดการสำรองขั้นต่ำไม่ใช่ในฐานะผู้ค้ำประกันและกองทุนสภาพคล่องสำหรับระบบเครดิต แต่เป็นเครื่องมือในการควบคุมกิจกรรมของธนาคาร

การสำรองนโยบายทุนสำรองของธนาคาร

1. สาระสำคัญ หน้าที่ และบทบาทของกำลังสำรองที่ต้องการ

1.1 วัตถุประสงค์ของการสำรองที่จำเป็น

ตามเนื้อผ้า เงินสำรองที่จำเป็นถือเป็นองค์ประกอบสำคัญของการควบคุมการเงิน โดยปกติแล้วจะมีการจัดตั้งขึ้นเพื่อบรรลุเป้าหมายที่แตกต่างกัน: มีอิทธิพลต่อความต้องการเงินสำรองของธนาคาร ช่วยรักษาเสถียรภาพอัตราดอกเบี้ยระยะสั้น รักษาเสถียรภาพและเพิ่มความสามารถในการคาดการณ์ตัวคูณเงิน มีคุณสมบัติบางประการของเงินสำรองที่จำเป็นซึ่งบางครั้งอ้างถึงในสิ่งพิมพ์ว่าเป็นหน้าที่: การประกันสภาพคล่องของสถาบันสินเชื่อ, การรับประกันเงินฝากของลูกค้า

เชื่อกันว่าการสำรองบังคับในขั้นต้นปรากฏว่าจำเป็นสำหรับธนาคารที่จะต้องมีเงินสดพร้อมอยู่เสมอในรูปแบบของสิ่งที่เรียกว่าเงินสดสำรองสำหรับการคืนเงินฝากอย่างต่อเนื่องตามคำร้องขอของผู้ฝากเงินและสำหรับการชำระหนี้กับธนาคารอื่น

ตัวอย่างเช่นในรัสเซียย้อนกลับไปในปี พ.ศ. 2426 สภาแห่งรัฐได้ใช้กฎหมายที่กำหนดกฎ: จำนวนเงินสดบนโต๊ะเงินสดของธนาคารพาณิชย์พร้อมกับเงินที่ฝากในบัญชีกระแสรายวันกับธนาคารของรัฐจะต้องมีอย่างน้อย 10% ของหนี้สินของธนาคาร กฎนี้จัดทำขึ้นเพื่อเพิ่มสภาพคล่องของธนาคาร แต่ใกล้เคียงกับเนื้อหาของทุนสำรองบังคับ

ปัจจุบันบรรทัดฐานการสำรองที่จำเป็นใช้เพื่อควบคุมปริมาณเงินหมุนเวียนเป็นหลัก ตามทฤษฎีการขยายตัวของเงินฝากธนาคารแบบทวีคูณซึ่งปรากฏเมื่อต้นศตวรรษที่ 20 การดำเนินการด้านเงินฝากและสินเชื่อของธนาคารพาณิชย์มีผลทวีคูณทำให้ปริมาณเงินเพิ่มขึ้น ดังนั้น โดยมีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงของเงินฝากในธนาคาร ธนาคารกลางจะจัดการการดำเนินงานที่ให้กู้ยืมเป็นหลัก และผ่านทางปริมาณเงิน เนื่องจากแหล่งที่สำคัญที่สุดคือเครดิตของธนาคาร

การใช้มาตรฐานสำรองบังคับมีจุดมุ่งหมายเพื่อลดผลกระทบทวีคูณของการขยายเงินฝากโดยส่งผลต่อปริมาณทรัพยากรฟรีของธนาคาร เพื่อรักษาปริมาณเงินให้อยู่ในระดับที่ธนาคารกลางกำหนด

ด้วยการควบคุมและจัดการปริมาณเงิน ธนาคารกลางจะมีอิทธิพลต่อระดับกิจกรรมทางเศรษฐกิจในประเทศและจำกัดอัตราเงินเฟ้อ

ด้วยการเปลี่ยนแปลงปริมาณเงินโดยใช้อัตราส่วนสำรองที่ต้องการ ธนาคารกลางยังมีอิทธิพลต่ออัตราดอกเบี้ยเงินกู้ ซึ่งในทางกลับกัน จะส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของหลักทรัพย์บางประเภท (ราคาหุ้นและพันธบัตร)

ดังนั้นเงินสำรองที่จำเป็นจึงเป็นเครื่องมือกำกับดูแลที่มีประสิทธิภาพของนโยบายการเงินที่ช่วยให้คุณมีอิทธิพลต่อสถานการณ์ทางการเงินในประเทศได้อย่างรวดเร็ว

อย่างไรก็ตาม หน่วยงานกำกับดูแลจำเป็นต้องคำนึงถึงข้อเสียที่สำคัญของเครื่องมือนี้: ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นของทรัพยากรธนาคาร (ปัจจัยที่กระตุ้นให้เกิดภาวะเงินเฟ้อ) ลักษณะภาษีของทุนสำรองที่จำเป็นตลอดจนผลกระทบที่ทำให้เกิดความไม่มั่นคงต่อระบบธนาคารโดยมีการเปลี่ยนแปลงเพียงเล็กน้อยในคำสั่งซื้อและบรรทัดฐานการสำรองที่มีอยู่

มีรูปแบบการสำรองบังคับในโลกที่แตกต่างกันมากมาย โดยมีความแตกต่างกันหลายประการ และเน้นย้ำถึงคุณลักษณะของระบบธนาคารของประเทศ การจองภาคบังคับสามารถแสดงเป็นระบบอินทิกรัลที่ซับซ้อนขององค์ประกอบที่เชื่อมต่อถึงกัน องค์ประกอบที่เป็นองค์ประกอบของระบบแสดงไว้ในแผนภาพ

เงินสำรองที่จำเป็นคือสินทรัพย์ที่สถาบันสินเชื่อเก็บรักษาไว้ตามแนวทางการกำกับดูแล ซึ่งส่วนใหญ่อยู่ในรูปเงินฝากในบัญชีกับธนาคารกลาง ตามกฎแล้วเงินสำรองเหล่านี้จะคำนวณโดยสัมพันธ์กับหนี้สินในงบดุลบางประเภทของสถาบันสินเชื่อตามอัตราการสำรองบังคับ (มาตรฐานหรือโควต้า) ที่ธนาคารกลางกำหนด การควบคุมข้อกำหนดการสำรองเป็นนโยบายข้อกำหนดการสำรองของธนาคารกลาง

ด้วยการพัฒนาระบบการค้ำประกันเงินฝาก การปรับปรุงเครื่องมือควบคุมดูแลอย่างรอบคอบ (โดยเฉพาะ หลักการพื้นฐานคณะกรรมการบาเซิล) เลิกใช้ทุนสำรองบังคับเพื่อแก้ไขปัญหาเหล่านี้ ปัจจุบัน นโยบายการสำรองของธนาคารกลางของประเทศที่พัฒนาแล้วดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ด้านนโยบายการเงินเท่านั้น และในหน้าที่นี้ เงินสำรองภาคบังคับถือเป็นเครื่องมือที่ค่อนข้างใหม่ในคลังแสงของธนาคารกลาง

ในยุค 70-80 ศตวรรษที่ XX มีการปรับปรุงในด้านการปฏิบัติต่างๆ ของระบบสำรองที่จำเป็น ธนาคารกลางของประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ได้กำหนดแนวทางของตนเองในการแก้ไขปัญหาดังกล่าว เช่น การกำหนดช่วงของวิชาของการสำรองบังคับ (ธนาคารพาณิชย์และองค์กรสินเชื่ออื่น ๆ ผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ สาขา) องค์ประกอบของวัตถุสำรอง (รายการ ของบัญชีงบดุลที่มีการกำหนดข้อกำหนดการสำรอง) ขนาดที่เหมาะสมของมาตรฐานการสำรองที่จำเป็น รูปแบบของการรักษาเงินสำรองเหล่านี้ (เงินฝากในบัญชีกับธนาคารกลาง การลงทุนในหลักทรัพย์ เงินสดในมือ) ฯลฯ

ในช่วงเวลานี้ มีการหารือเกี่ยวกับความเหมาะสมในการใช้ความแตกต่างของอัตราการสำรองประเภทต่างๆ และความเป็นไปได้ในการให้สิทธิพิเศษ ตลอดจนมาตรการป้องกันการหลีกเลี่ยงข้อกำหนดการสำรองภาคบังคับ อาจกล่าวได้ว่าปัญหาในการจัดการเงินสำรองภาคบังคับเหล่านี้ได้รับการแก้ไขในทางปฏิบัติแล้วโดยธนาคารกลางต่างประเทศ ผลที่ตามมา การตัดสินใจทำมีการปรับเปลี่ยนหลายครั้งในการจัดระบบสำรองที่จำเป็นของธนาคารกลางของประเทศที่พัฒนาแล้ว ซึ่งช่วยให้มั่นใจว่าจะมีการปรับตัวให้เข้ากับสภาวะตลาดที่เปลี่ยนแปลง และมีส่วนช่วยในการรักษาประสิทธิผลของเครื่องมือนโยบายการเงินนี้

แม้จะมีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้น แต่ไม่มีเครื่องมือนโยบายการเงินใดที่ถูกวิพากษ์วิจารณ์ (ทั้งเกี่ยวกับระดับของอัตราดอกเบี้ยและความเหมาะสมของเงินสำรองเหล่านี้) จากตัวแทนของชุมชนธนาคารและนักวิจัยทางเศรษฐกิจว่าเป็นเงินสำรองที่จำเป็น และแน่นอนว่านี่ก็มีเหตุผลของตัวเองซึ่งก่อนอื่นเกี่ยวข้องกับข้อมูลเฉพาะของการจองภาคบังคับเอง ต่างจากกลไกที่ยืนหยัดและการดำเนินการในตลาดเปิดซึ่งไม่รุกล้ำสภาพคล่องของธนาคารและถูกนำมาใช้ตามความคิดริเริ่มของสถาบันสินเชื่อเอง เงินสำรองที่จำเป็นเกี่ยวข้องกับการบังคับถอนเงินโดยธนาคารกลางของส่วนหนึ่งของเงินสำรองฟรีของพวกเขา ลักษณะคำสั่งของเงินสำรองภาคบังคับในระดับหนึ่งทำให้เงินสำรองภาคบังคับมีความใกล้ชิดกับตราสารทางตรงมากขึ้น ซึ่งทำให้การทำงานของระบบสำรองภาคบังคับมีผลเสียด้วย

1.2 เงื่อนไขพื้นฐาน

ข้อกำหนดการสำรอง (มาตรฐานของเงินสำรองที่จำเป็นฝากไว้กับธนาคารแห่งรัสเซีย)- จำนวนเงินสำรองที่ต้องการเป็นเปอร์เซ็นต์ของหนี้สินสำรองของสถาบันสินเชื่อที่จัดตั้งขึ้นโดยคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซีย

หนี้สินที่สงวนไว้- ภาระผูกพันของ KO ในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศองค์ประกอบที่กำหนดไว้ในบทที่ 2 ของข้อบังคับหมายเลข 342

สถาบันที่ได้รับอนุญาตจาก Bank of Russia- แผนกเศรษฐกิจของ TU Bank of Russia, สาขา, การจัดการปฏิบัติการ, GRCC, RCC ของธนาคารแห่งรัสเซีย, ดำเนินการอย่างน้อยหนึ่งรายการ ฟังก์ชั่นต่อไปนี้: การควบคุมขนาดของเงินสำรองที่ต้องการ ควบคุมการปฏิบัติตามมาตรฐานการสำรองของสถาบันสินเชื่อ รวมถึงดำเนินการตรวจสอบที่เกี่ยวข้อง การใช้มาตรการบังคับใช้กับสถาบันสินเชื่อสำหรับการละเมิดขั้นตอนการฝากสำรองที่จำเป็นรวมถึงค่าปรับสำหรับการละเมิดมาตรฐานการสำรองที่จำเป็น

ระยะเวลาการรายงาน- ระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 ของเดือนที่รายงานจนถึงวันที่ 1 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงานรวมอยู่ด้วย ในกรณีที่มีการควบคุมพิเศษเกี่ยวกับจำนวนเงินสำรองที่ต้องการ ธนาคารแห่งรัสเซียจะกำหนดระยะเวลาการรายงาน

มูลค่ามาตรฐานของเงินสำรองที่ต้องการ- จำนวนเงินสำรองที่ต้องฝากกับธนาคารแห่งรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลารายงาน คำนวณโดยใช้มาตรฐาน (มาตรฐาน) ของการสำรองที่จำเป็นกับมูลค่าเฉลี่ยตามลำดับเวลาของหนี้สินที่สงวนไว้สำหรับรอบระยะเวลารายงานและไม่รวมในลักษณะที่กำหนดไว้ในบทที่ 3 ของกฎข้อที่ 342 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของรูเบิลเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด ของสถาบันสินเชื่อ

ระยะเวลาเฉลี่ย- ระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 10 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน จนถึงวันที่ 10 ของเดือนที่ 2 ถัดจากเดือนที่รายงาน ในกรณีที่มีการควบคุมพิเศษเกี่ยวกับจำนวนเงินสำรองที่ต้องการ ธนาคารแห่งรัสเซียจะกำหนดระยะเวลาเฉลี่ย

ปัจจัยเฉลี่ย- ตัวคูณตัวเลขซึ่งมีค่าอยู่ในช่วง 0 ถึง 1 ซึ่งกำหนดโดยคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียเพื่อคำนวณจำนวนเงินสำรองโดยเฉลี่ยที่ต้องการ

จำนวนสำรองเฉลี่ยที่ต้องการ- จำนวนสำรองที่คำนวณโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์เฉลี่ยกับจำนวนสำรองมาตรฐาน ขึ้นอยู่กับการบำรุงรักษาในบัญชีตัวแทนในช่วงระยะเวลาเฉลี่ยในลักษณะที่กำหนดไว้ในบทที่ 5 ของข้อบังคับหมายเลข 342

จำนวนสำรองโดยประมาณที่ต้องการ- จำนวนเงินสำรองที่ต้องการ คำนวณจากผลต่างระหว่างจำนวนเงินมาตรฐานและค่าเฉลี่ยของทุนสำรองที่ต้องฝาก

การควบคุมขนาดของเงินสำรองที่ต้องการ- มาตรการที่ดำเนินการโดยสถาบันที่ได้รับอนุญาตของธนาคารแห่งรัสเซียเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับขนาดของเงินสำรองบังคับที่สถาบันสินเชื่อฝากจริงกับธนาคารกลางด้วยมูลค่าโดยประมาณของเงินสำรองเหล่านี้รวมถึงการคำนวณเงินสำรองใหม่สำหรับรอบระยะเวลารายงานและ ขึ้นอยู่กับผลการตรวจสอบตลอดจนการติดตามการบำรุงรักษาสถาบันสินเชื่อจำนวนเงินสำรองโดยเฉลี่ยในบัญชีตัวแทนในช่วงระยะเวลาเฉลี่ย

ค่าจ้างน้อยไป- จำนวนที่เกินจากจำนวนสำรองโดยประมาณมากกว่าจำนวนสำรองจริงที่สถาบันสินเชื่อฝากไว้กับธนาคารกลางสำหรับรอบระยะเวลารายงาน อาจโอนไปยังธนาคารกลางในช่วงระยะเวลาที่มีการควบคุมเงินสำรอง

KO จำเป็นต้องชำระบัญชีที่ต่ำกว่าให้กับ Fora ก่อนการชำระเงินอื่น ๆ (นอกคิวใด ๆ ) จากบัญชีผู้สื่อข่าวที่เปิดในเครือข่ายการชำระเงินของธนาคารกลางหรือจากบัญชีย่อยของผู้สื่อข่าว (บัญชีย่อยผู้สื่อข่าว) ที่เปิด (เปิด) ในเครือข่ายเดียวกันหรือ จากบัญชีที่เปิดในสถาบันสินเชื่ออื่น

การชำระคืน- จำนวนเงินที่เกินจากจำนวนเงินสำรองที่สถาบันสินเชื่อฝากจริงกับธนาคารกลางเกินกว่าจำนวนเงินสำรองโดยประมาณ อาจส่งคืนไปยังบัญชีตัวแทนของสถาบันสินเชื่อในช่วงระยะเวลาการควบคุมเงินสำรอง

การละเมิดมาตรฐานการสำรองที่จำเป็น- สถาบันสินเชื่อไม่ได้โอนการชำระเงินน้อยเกินไปไปยังธนาคารกลางในช่วงระยะเวลาของการควบคุมเงินสำรอง (ยกเว้นการชำระเงินน้อยไปซึ่งกำหนดขึ้นอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบ) การจ่ายเงินน้อยเกินไปที่จัดตั้งขึ้นอันเป็นผลมาจากการตรวจสอบ ความล้มเหลวของสถาบันสินเชื่อในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการสำรองที่จำเป็นโดยเฉลี่ย

2. เงินสำรองของธนาคารและบทบาททางเศรษฐกิจ

2.1 วัตถุประสงค์หลักในการสร้างทุนสำรอง

ไม่มีสถาบันสินเชื่อใดที่ได้รับการประกัน 100 เปอร์เซ็นต์ต่อการสูญเสียทางการเงินโดยไม่ได้วางแผน ดังนั้นในกระบวนการทำงานและควบคุมความเสี่ยงด้านการธนาคาร สถาบันการเงินจะต้องหลีกเลี่ยง บทบาทสำคัญการก่อตัวของทุนสำรองของธนาคาร .

เพื่อให้มั่นใจถึงความน่าเชื่อถือทางการเงิน ธนาคารจึงจำเป็นต้องสร้าง หลากหลายชนิดเงินสำรองเพื่อครอบคลุมการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น ขั้นตอนการสร้างและการใช้งานซึ่งกำหนดขึ้นในกรณีส่วนใหญ่โดยธนาคารแห่งรัสเซียและกฎหมาย กำหนดจำนวนเงินสำรองขั้นต่ำของธนาคาร ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินสมทบทุนสำรองของธนาคารจากกำไรก่อนหักภาษีกำหนดโดยกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลาง

กฎหมายเข้าใจว่า FORA เป็นเครื่องมือสำคัญในนโยบายการเงินและเครดิตของรัฐ แต่ไม่ได้บอกว่าเหตุใดจึงจำเป็นต้องใช้เครื่องมือนี้ คำตอบสำหรับคำถามนี้มีอยู่ในข้อบังคับหมายเลข 342 และดูเหมือนว่านี้ (ข้อ 1.1): “ ข้อกำหนดการสำรองถูกนำมาใช้เพื่อควบคุมสภาพคล่องโดยรวมของระบบธนาคารของรัสเซีย และควบคุมการรวมตัวทางการเงินโดยการลดตัวคูณเงิน- กล่าวอีกนัยหนึ่ง มีการกำหนดข้อกำหนดการสำรองเพื่อจำกัดความสามารถด้านสินเชื่อของสถาบันสินเชื่อ (เพื่อไม่ให้ "สูบ" เงินเข้าสู่ระบบเศรษฐกิจมากเกินไป) และรักษาปริมาณเงินหมุนเวียนในระดับหนึ่ง (ความกังวลในการสร้างความมั่นคง ของรูเบิล)

ดังนั้นการใช้ข้อกำหนดสำรองจึงไม่เหมาะสมตลอดเวลาแต่เฉพาะใน กรณีต่อไปนี้: เมื่อประการแรกมีวัตถุประสงค์จำเป็นต้องลดปริมาณเงินหมุนเวียน (เพื่อหยุดหรือควบคุมการเติบโต) เพื่อป้องกัน “ความร้อนแรง” ของเศรษฐกิจ และเมื่อใด วิธีที่สอง วิธีที่เหมาะสมที่สุดสำหรับสิ่งนี้คือ ถือเป็นการจำกัดความสามารถด้านสินเชื่อของธนาคารพาณิชย์โดยการถอนเงินบางส่วนที่ระดมได้จากธนาคารพาณิชย์ (หรือเพิ่มส่วนดังกล่าว) ดังนั้น สำหรับเงินทุนที่สะสมอยู่ในธนาคารกลางที่เป็นเงินฝากประจำของธนาคารพาณิชย์จะต้องถูกแยกออกจากการหมุนเวียนทั้งหมดอย่างเคร่งครัด

2.2 ประเภททุนสำรองของธนาคาร

เราต้องเข้าใจว่า เงินสำรองของธนาคารแม้ว่าจะมีวัตถุประสงค์ทั่วไปประการหนึ่งก็ตาม - เช่นนี้ในกรณีจำเป็นเร่งด่วนค่าใช้จ่ายหรือความสูญเสียที่คาดหวังแต่จะแบ่งออกเป็นบางประเภท

ข้อกำหนดการสำรองของธนาคารหรือข้อกำหนดการสำรอง

ข้อกำหนดการสำรองของธนาคารหรือข้อกำหนดการสำรอง - เป็นเครื่องมือในการควบคุมสภาพคล่องทั่วไป ระบบธนาคารที่ธนาคารแห่งรัสเซียใช้เพื่อควบคุมเงินทุนโดยลดการสะสมทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ มีการกำหนดกลไกที่คล้ายกันเพื่อจำกัดโอกาสทางสินเชื่อ องค์กรทางการเงินและรักษาปริมาณเงินหมุนเวียนให้อยู่ในระดับหนึ่ง

โดยพื้นฐานแล้ว เงินสำรองที่ธนาคารต้องการคือเงินทุนของธนาคารพาณิชย์และสถาบันสินเชื่ออื่นๆ ซึ่งพวกเขาจะต้องจัดเก็บไว้กับธนาคารกลางเพื่อเป็นกองทุนการเงินค้ำประกันที่ช่วยให้มั่นใจถึงการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อลูกค้าอย่างน่าเชื่อถือ โดยพื้นฐานแล้ว งานในการสร้างเงินสำรองที่จำเป็นนั้นอยู่นอกเหนือผลประโยชน์ของธนาคารแต่ละแห่ง อันที่จริง มันเป็นเครื่องมือในการดำเนินนโยบายการเงินของรัฐ

เงินสำรองภาคบังคับซึ่งเป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงไม่สามารถใช้ได้เต็มที่หากธนาคารเผชิญกับสถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวย ตัวอย่างเช่น หากธนาคารเริ่มไหลออกจากเงินทุนของผู้ฝากเงิน เงินสำรองที่จำเป็นสามารถใช้เพื่อจัดหาเงินทุนให้กับกระบวนการนี้ได้ภายในบรรทัดฐานที่กำหนดเท่านั้น และแม้แต่การเพิ่มปริมาณสำรองที่ต้องการเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงมาตรฐานก็ไม่ได้เพิ่มความน่าเชื่อถือของแต่ละธนาคาร เนื่องจากในกรณีนี้ เงินเพิ่มเติมจะถูกถอนออกจากการหมุนเวียน

กองทุนสำรองธนาคาร

กองทุนสำรองธนาคาร - ส่วนหนึ่งของทุนจดทะเบียนเกิดจากการหักกำไรประจำปี กองทุนสำรองทำหน้าที่ครอบคลุมความสูญเสียของธนาคารที่เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากกิจกรรมของธนาคาร และยังถูกสร้างขึ้นเพื่อเพิ่มทุนจดทะเบียนอีกด้วย มาตรฐานการบริจาคเข้ากองทุนสำรองกำหนดโดยที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้น แต่ต้องไม่น้อยกว่าจำนวนทุนจดทะเบียนที่กำหนด

เงินสำรองจะรวมอยู่ในการคำนวณเงินทุนของธนาคาร ในช่วงสิ้นปีนี้สถาบันสินเชื่อมีโอกาสที่จะทำ เงินสมทบเข้ากองทุนสำรอง ก็ต่อเมื่อมีกำไรเท่านั้น ดังนั้นกองทุนสำรองของธนาคารจึงถูกสร้างขึ้นเนื่องจากสินทรัพย์สุทธิเพิ่มขึ้น

ดังนั้นกองทุนสำรองจะสะสมสินทรัพย์ที่ธนาคารได้รับจากกิจกรรม การโอนจากผลกำไรไปยังกองทุนสำรองนั้น สถาบันการเงินกำหนดให้มีการใช้สินทรัพย์บางส่วนเพื่อวัตถุประสงค์บางประการเท่านั้น ซึ่งหลักๆ คือเพื่อชดเชยการขาดทุน

เงินสำรองของธนาคารสำหรับการสูญเสียเงินกู้ที่อาจเกิดขึ้น

เงินสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่เป็นไปได้คือเงินสำรองของธนาคารพิเศษซึ่งการก่อตัวถูกกำหนดโดยความเสี่ยงด้านเครดิตในกิจกรรมขององค์กรทางการเงิน เงินสำรองนี้ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความผันผวนของผลกำไรของธนาคารอันเนื่องมาจากการตัดขาดทุนจากเงินกู้ซึ่งส่งผลต่อจำนวนเงินทุน

สำรองนี้ เกิดจากการหักเงินจากค่าใช้จ่ายของธนาคาร , และแยกกันสำหรับการกู้ยืมแต่ละครั้ง เงินสำรองของธนาคารสำหรับการสูญเสียเงินกู้ที่อาจเกิดขึ้นจะใช้กับจำนวนเงินต้นของสินเชื่อที่ลูกค้าค้างชำระเท่านั้น ด้วยค่าใช้จ่ายสำรองของธนาคารที่ระบุ ผลขาดทุนจากสินเชื่อที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้จะถูกตัดออก

ในกรณีนี้ หนี้เงินกู้ไม่ดีและ (หรือ) รับรู้ว่าไม่สมจริงสำหรับการเรียกเก็บเงินจะถูกตัดออกจากงบดุลขององค์กรเครดิตโดยใช้ค่าใช้จ่ายสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้นและหากมีสำรองไม่เพียงพอจะถูกตัดออกเป็น ขาดทุนในปีที่รายงาน ส่งผลให้ฐานภาษีของธนาคารลดลง จริงอยู่ที่เมื่อสร้างทุนสำรองของธนาคารจะไม่มีการใช้ทรัพยากรอันมีค่า

เงินสำรองธนาคารเพื่อการด้อยค่าของหลักทรัพย์

ในวันทำการสุดท้ายของแต่ละเดือน เงินลงทุนในหลักทรัพย์ของสถาบันสินเชื่อจะมีการตีราคาใหม่ตามมูลค่าตลาด ใน ในกรณีนี้ราคาตลาดเข้าใจว่าเป็นต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของหลักทรัพย์หนึ่งรายการสำหรับธุรกรรมที่เสร็จสิ้นในระหว่างวันซื้อขายสุดท้ายของเดือนที่รายงานในตลาดหลักทรัพย์หรือผ่านผู้จัดการซื้อขาย ใน กรณีพิเศษมูลค่าตลาด ณ วันทำการสุดท้ายของเดือนที่รายงานจะเป็นราคาซื้อจริงของหลักทรัพย์ ซึ่งลดลงครึ่งหนึ่ง

หากมูลค่าตลาดของหลักทรัพย์ในวันทำการสุดท้ายของเดือนที่รายงาน (ที่เรียกว่าราคาตีใหม่) ต่ำกว่ามูลค่าตามบัญชีของหลักทรัพย์ ธนาคารพาณิชย์หรือสถาบันสินเชื่อมีหน้าที่ต้องกันสำรองค่าเสื่อมราคาของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ ในจำนวนที่ราคาตลาดเฉลี่ย (ราคาตีใหม่) ลดลงเมื่อเทียบกับมูลค่าตามบัญชี ในกรณีนี้จำนวนเงินสำรองไม่ควรเกิน 50% ของมูลค่าตามบัญชี

ทุนสำรองของธนาคารนี้จะเกิดขึ้นในวันทำการสุดท้ายของเดือนที่มีการซื้อหลักทรัพย์และถูกตัดออกพร้อมกับการจำหน่ายหลักทรัพย์ ทุนสำรองของธนาคารถูกสร้างขึ้นแยกกันสำหรับการรักษาความปลอดภัยแต่ละรายการ ไม่ว่ามูลค่าของหลักทรัพย์ทั้งหมดจะยังคงอยู่หรือเพิ่มขึ้นก็ตาม

การตีราคาเงินลงทุนในหลักทรัพย์ใหม่นำไปสู่การสร้างทุนสำรองของธนาคารสำหรับค่าเสื่อมราคา แต่จะไม่เปลี่ยนแปลงมูลค่าตามบัญชีของหลักทรัพย์เหล่านี้ ดังนั้นในความเป็นจริงแล้ว เงินสำรองของธนาคารสำหรับค่าเสื่อมราคาของหลักทรัพย์จึงไม่ใช่เงินสำรอง แต่เป็นการปรับมูลค่าหลักทรัพย์เพื่อนำมาพิจารณาในงบดุลของธนาคาร จากผลของเดือนที่รายงาน สถาบันสินเชื่อจะต้องปรับปรุงทุนสำรองที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้สำหรับค่าเสื่อมราคาของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ โดยคำนึงถึงจำนวนหลักทรัพย์และมูลค่าตลาด

เงินสำรองธนาคารประเภทอื่น

นอกเหนือจากเงินสำรองหลักของธนาคารที่ระบุไว้ข้างต้นแล้ว ยังมีเงินสำรองอื่นๆ ที่รวมกันเป็นกลุ่มของการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นกับสินทรัพย์อื่นๆ ซึ่งรวมถึง:

· เงินสำรองธนาคารสำหรับสินทรัพย์ในงบดุลที่มีความเสี่ยงต่อการสูญเสีย

· เงินสำรองของธนาคารสำหรับตราสารบางประเภทที่แสดงในบัญชีนอกงบดุล

· สำรองธนาคารสำหรับการทำธุรกรรมล่วงหน้า

· สำรองธนาคารสำหรับการสูญเสียอื่น ๆ

ก็ควรจะเข้าใจว่า ภายใต้การสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นของสถาบันการเงินที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งทุนสำรอง หมายถึงความสูญเสียสมมุติในอนาคตอันเนื่องมาจากเหตุการณ์ดังต่อไปนี้

· การลดมูลค่าทรัพย์สินของสถาบันสินเชื่อ

· ปริมาณหนี้สินและ (หรือ) ค่าใช้จ่ายของธนาคารเพิ่มขึ้นเมื่อเปรียบเทียบกับที่เคยแสดงไว้ในบันทึกทางบัญชี

· ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันโดยคู่สัญญาของสถาบันสินเชื่อภายใต้ธุรกรรมที่สรุปโดยสถาบันสินเชื่อ (การดำเนินการเสร็จสมบูรณ์) หรือเนื่องจากความล้มเหลวในการปฏิบัติตามสัญญาโดยบุคคลที่ปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เหมาะสมซึ่งรับประกันโดยภาระผูกพันที่สถาบันสินเชื่อรับ

โดยพื้นฐานแล้ว จากทุนสำรองของธนาคารที่พิจารณา มีเพียงทุนสำรองเท่านั้นที่มีผลใช้บังคับ , เพราะ ธนาคารสามารถกำหนดค่าใช้จ่ายผ่านกองทุนนี้ได้เท่านั้น เงินสำรองอื่นๆ ทั้งหมดไม่มีผลกับธนาคาร เนื่องจากการเพิ่มขึ้นไม่ได้เพิ่มความสามารถของธนาคารในการต้านทานการพัฒนาที่ไม่เอื้ออำนวย

2.3 ข้อกำหนดทั่วไป “ในการสำรองที่จำเป็นของสถาบันสินเชื่อ”

1. ภาระผูกพันในการปฏิบัติตามข้อกำหนดการสำรองเกิดขึ้นสำหรับธนาคารใด ๆ นับตั้งแต่ได้รับใบอนุญาตและการปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้คือ เงื่อนไขที่จำเป็นดำเนินกิจกรรมด้านการธนาคาร

เงินสำรองภาคบังคับจะเกิดขึ้นในรูเบิลเท่านั้นในบัญชีพิเศษที่เปิดโดยสถาบันสินเชื่อในแผนก (แผนก) ของเครือข่ายการชำระหนี้ของธนาคารแห่งรัสเซียซึ่งเป็นเงินที่โอนโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร

เงินสำรองเหล่านี้จัดทำขึ้นแยกต่างหากสำหรับภาระผูกพันของธนาคาร (เงินทุนที่ถูกดึงดูดโดยธนาคาร) ขึ้นอยู่กับการสำรองในสกุลเงินรูเบิล และแยกต่างหากสำหรับภาระผูกพันที่ต้องสำรองในสกุลเงินต่างประเทศ

ไม่มีการคิดดอกเบี้ยสำหรับเงินสำรองที่ต้องฝากโดยสถาบันสินเชื่อกับธนาคารแห่งรัสเซีย

ธนาคารแห่งรัสเซีย (สถาบันที่ได้รับอนุญาต) ควบคุมจำนวนเงินสำรองที่ต้องการเป็นรายเดือน ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจที่เกี่ยวข้องของคณะกรรมการธนาคารกลางหรือตามเหตุผลพิเศษที่ใช้บังคับกับธนาคารแต่ละแห่ง (ดูข้อ 8.4 ของข้อบังคับหมายเลข 342) อาจมีการดำเนินการควบคุมพิเศษเกี่ยวกับจำนวนเงินสำรองเหล่านี้

ประเด็นหลักของขั้นตอนปัจจุบันสำหรับการสำรองเงินทุนในทุนสำรองทางการเงินจะถูกบันทึกไว้ในข้อบังคับของธนาคารกลางหมายเลข 342 ลงวันที่ 7 สิงหาคม 2552

3. นโยบายและแนวปฏิบัติในการสำรองห้องพัก

3.1 นโยบายข้อกำหนดการสำรองในประเทศตะวันตก

ในประเทศที่พัฒนาแล้ว ยกเว้นสหราชอาณาจักร แคนาดา และลักเซมเบิร์ก ธนาคารพาณิชย์จะต้องสำรองเงินขั้นต่ำกับธนาคารกลาง อย่างไรก็ตามในการใช้รูปแบบเฉพาะของเครื่องมือนี้ค่ะ ประเทศต่างๆมีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญขึ้นอยู่กับ ลักษณะประจำชาติการพัฒนาตลาดการเงิน ธนาคารกลางใช้โครงสร้างที่แตกต่างกันของทุนสำรองขั้นต่ำ ขนาดและความถี่ของความผันผวนในมูลค่า การคำนวณดอกเบี้ยเฉพาะ และเงื่อนไขที่สถาบันสินเชื่อกำหนดไว้สำหรับการรีไฟแนนซ์

ตามกฎหมายธนาคารกลางเยอรมัน ธนาคารกลางมีอำนาจที่จะกำหนดให้สถาบันสินเชื่อปฏิบัติตามเงินสำรองขั้นต่ำปลอดดอกเบี้ย

เพื่อชดเชยความจำเป็นในการถือเงินสำรองปลอดดอกเบี้ยที่ธนาคารกลาง ธนาคารพาณิชย์มีข้อดีหลายประการ:

ฟรีธุรกรรมการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดผ่านธนาคารกลางเยอรมัน

การรวมเงินสดส่วนเกินของธนาคารพาณิชย์เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันสำรองขั้นต่ำรวมทั้งข้อเท็จจริงที่ว่าเงินสำรองขั้นต่ำสามารถใช้เป็นสินทรัพย์หมุนเวียนได้

นอกเหนือจาก "มาตรการชดเชย" ข้างต้นแล้ว การรีไฟแนนซ์เพื่อทดแทนยังใช้เพิ่มเติมโดยการลดราคาตั๋วเงินอีกด้วย ในบางกรณี ภาระผูกพันสำรองสามารถทำได้โดยการซื้อหลักทรัพย์ของรัฐบาลซึ่งมีเป้าหมายอื่นคือการจัดหาเงินทุนของรัฐ ธนาคารกลางได้รับคำแนะนำจากแรงจูงใจเดียวกันในการก่อตั้ง ระดับสูงทุนสำรองขั้นต่ำในเปอร์เซ็นต์ที่ค่อนข้างน้อย นโยบายนี้มักถูกดำเนินโดยธนาคารกลาง ซึ่งถูกบังคับให้จัดหาเงินทุนให้กับการขาดดุลงบประมาณของรัฐ

ในการกำหนดอัตราสำรองขั้นต่ำ การเจรจาโดยตรงระหว่างธนาคารกลางและธนาคารพาณิชย์อาจมีบทบาทอย่างมาก ดังนั้นในประเทศเนเธอร์แลนด์ การเพิ่มขึ้นของเงินสด (เงินสด) สำรองของสถาบันสินเชื่อจะถูกกำหนดโดยการตกลงเกี่ยวกับมูลค่านี้ระหว่างธนาคารกลางของเนเธอร์แลนด์และธนาคารพาณิชย์

มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในกลไกในการคำนวณอัตรา รวมถึงในเกณฑ์ที่ใช้สร้างความแตกต่างในประเทศต่างๆ ตามกฎแล้วภาระผูกพันสำรองนั้นขึ้นอยู่กับสถานะหรือการเติบโตของหนี้สินบางส่วนของสถาบันสินเชื่อ เงินสำรองที่นำมาพิจารณาในด้านที่ใช้งานอยู่ของงบดุลของธนาคารซึ่งมูลค่าจะต้องสอดคล้องกับจำนวนเงินกู้ที่ออก (ขึ้นอยู่กับอัตราส่วนสภาพคล่อง) เป็นข้อยกเว้น รายการหลักในการคำนวณเงินสำรองขั้นต่ำคือจำนวนเงินฝากของสถาบันที่ไม่ใช่ธนาคารในด้านหนี้สินของงบดุล ในบางกรณี หนี้สินระหว่างธนาคารจะถูกนำมาพิจารณาด้วยเมื่อกำหนดจำนวนเงินสำรองขั้นต่ำ

3.2 ต้องจองในสหรัฐอเมริกา

ระบบข้อกำหนดการสำรองในประเทศสหรัฐอเมริกาเป็นไปตามพระราชบัญญัติควบคุมการเงินปี 1980 และพระราชบัญญัติการธนาคารระหว่างประเทศปี 1978 ซึ่งกำหนด แนวทางทั่วไปให้กับองค์กรของเธอ กฎระเบียบเหล่านี้กำหนดข้อกำหนดการสำรองสำหรับสถาบันรับฝากทั้งหมด บริษัท Edge Act และบริษัทที่ทำสัญญาซึ่งดูแลบัญชีธุรกรรม เงินฝากประจำที่ไม่ใช่ส่วนบุคคล (เช่น เงินฝากประจำ) นิติบุคคล) และหนี้สินในสกุลเงินยุโรป สาขาในสหรัฐฯ และสำนักงานตัวแทนของธนาคารต่างประเทศที่มีเงินฝากหรือหนี้สินที่คล้ายกันจะต้องได้รับข้อกำหนดการสำรองเช่นกัน หากพวกเขาเป็นส่วนหนึ่งของหรือเกี่ยวข้องกับธนาคารต่างประเทศที่มีสินทรัพย์รวมมากกว่า 1 พันล้านดอลลาร์ ดังนั้น ข้อกำหนดการสำรองจึงมีผลกับการค้าและการประหยัด สถาบันธนาคาร สมาคมออมทรัพย์และสินเชื่อ สหภาพเครดิต โดยไม่คำนึงถึงการเป็นสมาชิกในระบบ Federal Reserve เช่นเดียวกับสาขาในอเมริกาและสำนักงานตัวแทนของธนาคารต่างประเทศ

คำแนะนำ D (ข้อบังคับ D - ข้อกำหนดการสำรองของสถาบันรับฝาก)คณะกรรมการผู้ว่าการธนาคารกลางสหรัฐกำหนดพารามิเตอร์เฉพาะของเงินสำรองบังคับ - วงกลมของสถาบันรับฝากที่อยู่ภายใต้ข้อกำหนดการสำรอง หนี้สินที่ต้องสำรอง การรายงานที่เกี่ยวข้อง การคำนวณขนาดของปริมาณสำรองและข้อกำหนดการบำรุงรักษา

วัตถุประสงค์ของข้อกำหนดการสำรองอาจเป็นเงินฝากธุรกรรมและเงินฝากประจำที่ไม่ใช่ส่วนบุคคล บัญชีธุรกรรมประกอบด้วยเงินฝากเพื่อเรียกร้อง บัญชี AT5 และ NOW เจ้าของสามารถถอนเงินโดยใช้เครื่องมือที่สามารถต่อรองได้ คำสั่งถอนเงิน โทรศัพท์ และการโอนเงินที่ได้รับการอนุมัติล่วงหน้าเพื่อวัตถุประสงค์ในการชำระเงินให้กับบุคคลที่สาม บัญชีที่อนุญาตให้มีการโอนอัตโนมัติหรืออื่นๆ ที่ได้รับการอนุมัติล่วงหน้าได้ไม่เกินหกรายการต่อเดือน (ซึ่งอาจทำได้ไม่เกินสามรายการด้วยเช็ค ดราฟต์ บัตรเดบิต หรือตราสารที่คล้ายกันซึ่งต้องชำระโดยตรงโดยบุคคลที่สาม) จะถูกจัดประเภทเป็นเงินฝากออมทรัพย์

ในการคำนวณจำนวนหนี้สินที่สามารถสงวนได้ บัญชีธุรกรรมจะถูกปรับปรุง (ลดลง) ด้วยจำนวนเงินสดในการเรียกเก็บเงิน รวมถึงยอดคงเหลือความต้องการที่คาดหวังจากสถาบันรับฝากอื่น ๆ ในอเมริกา ดังนั้น การคำนวณปริมาณสำรองที่ต้องการโดยเฉลี่ยจึงขึ้นอยู่กับบัญชีธุรกรรมสุทธิ

เพื่อให้ธนาคารต่างๆ มีความยืดหยุ่นในการปฏิบัติตามข้อกำหนดการสำรอง นอกเหนือจากการรักษาระดับเฉลี่ยแล้ว เฟดยังอนุญาตให้มีการเลื่อนเวลาออกไปและส่วนหนึ่งของการเกินดุลหรือการขาดดุลของทุนสำรองในปัจจุบันเพื่อนำไปหักกลบกับช่วงการบำรุงรักษาครั้งถัดไป

การประเมินบทบาทของเงินสำรองที่จำเป็น เฟดยอมรับ โอกาสที่จำกัดโดยใช้การเปลี่ยนแปลงอัตราการสำรองบังคับสำหรับการควบคุมการเงินในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม ข้อกำหนดการสำรองยังคงมีอยู่ เงื่อนไขที่สำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งการดำเนินนโยบายการเงินของเฟด เพราะพวกเขาให้ความต้องการทุนสำรองรวมที่มั่นคงและคาดการณ์ได้

หากไม่มีข้อกำหนดเหล่านี้ ยอดทุนสำรองของธนาคารที่ Fed ซึ่งคงไว้เพื่อให้เป็นไปตามความต้องการในการหักบัญชี จะประสบกับความผันผวนรายวันอย่างมีนัยสำคัญ และ Fed จะไม่สามารถคาดการณ์ขนาดได้อย่างแม่นยำ การจัดตั้งข้อกำหนดสำรองมีผลผูกพัน ความต้องการ เงินสำรองของธนาคาร ช่วยให้ Fed สามารถกำหนดขนาดได้แม่นยำยิ่งขึ้น และในขณะเดียวกันก็มีอิทธิพลต่อพวกเขาด้วยการเปลี่ยนอุปทานของเงินสำรอง

นอกจากนี้ การใช้ระดับความต้องการสำรองและวิธีการเฉลี่ยที่ใช้ในการดำเนินการจะเพิ่มความยืดหยุ่นของธนาคาร ซึ่งช่วยลดความผันผวนในตลาดทุนสำรอง และลดความผันผวนของอัตราดอกเบี้ยในตลาดเงิน

ธนาคารต่างๆ คำนึงถึงความแปรปรวนของทุนสำรอง รวมถึงมูลค่าปัจจุบันและอนาคต ดำเนินการดำเนินการเก็งกำไร ความแปรปรวนของปริมาณสำรองนี้จะลดลงหากส่วนใหญ่จำเป็นสำหรับการหักบัญชี การรักษาความต้องการทุนสำรองให้คงที่และคาดการณ์ได้จะสร้างเงื่อนไขสำหรับการดำเนินการในตลาดแบบเปิด และเพิ่มความสามารถของ Fed ในการควบคุมอัตราดอกเบี้ยระยะสั้น

3.3 นโยบายและแนวปฏิบัติการจองในรัสเซีย

ข้อกำหนดการสำรองสำหรับธนาคารพาณิชย์เริ่มนำมาใช้ในรัสเซีย (สหภาพโซเวียต) ตั้งแต่ปลายทศวรรษ 1980 จากนั้นธนาคารของรัฐแห่งสหภาพโซเวียตได้กำหนดอัตราสำรองที่ต้องการเท่ากับ 5% ของจำนวนเงินทุนที่ระดมทุนได้ บรรทัดฐานถือว่าสูงเกินไป

ในปี 1991 ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียออกคำสั่งหมายเลข 1 ตามอัตราสำรอง 2% นี่เป็นการเคลื่อนไหวทางการเมืองโดยส่วนใหญ่ ในปีหน้า บรรทัดฐานนี้เพิ่มขึ้นเป็น 20% ในเวลาเพียง 4 เดือน ต่อมาบรรทัดฐานการสำรองมีความแตกต่างกันขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการวางทรัพยากรที่ธนาคารดึงดูด: สำหรับบัญชีอุปสงค์ - 20% สำหรับภาระผูกพันระยะยาวของธนาคาร - 15%

ในปีต่อๆ มา มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการจองซ้ำแล้วซ้ำเล่า ซึ่งรวมถึง องศาที่แตกต่างเกี่ยวข้องกับ: ขนาดของมาตรฐานและความแตกต่างขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของทรัพยากร การขยายปริมาณทรัพยากรที่ดึงดูดภายใต้การจอง วิธีการคำนวณ การระดมทุนประเภทใหม่ๆ เข้ามามีส่วนร่วมในการสำรองอย่างต่อเนื่อง

ความซ้ำซ้อนที่ครอบคลุมด้วย มาตรฐานสูงหมายถึงการที่ธนาคารต้องเพิ่มต้นทุนของทรัพยากรที่พวกเขาดึงดูด และทรัพยากรที่มีราคาแพงจะต้องได้รับการจัดสรรให้กับการดำเนินงานที่ทำกำไรได้สูง ไม่เช่นนั้นจะไม่มีอะไรต้องเสียค่าใช้จ่ายสำหรับทรัพยากรดังกล่าวด้วยซ้ำ ในทางกลับกัน การดำเนินงานที่ให้ผลกำไรสูงมักจะเกี่ยวข้องกับระดับความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม ความเสี่ยงของกิจกรรมด้านการธนาคารในรัสเซียมีสูงอยู่แล้ว เป็นที่ชัดเจนว่าการจองดังกล่าวทำให้ธนาคารหลายแห่งล้มละลาย

ข้อกำหนดการสำรองไม่เพียงแต่มีประสิทธิภาพ (หากใช้อย่างถูกต้องและภายใต้เงื่อนไขบางประการ) แต่ยังมีประสิทธิภาพอีกด้วย " ยาเศรษฐศาสตร์" และควรใช้เครื่องมือนี้ด้วยความระมัดระวังอย่างยิ่ง อันตรายอย่างยิ่ง การเปลี่ยนแปลงอย่างกะทันหันในปริมาณของ "ยา" นี้ซึ่งกลายเป็นปรากฏการณ์ที่คงที่ในระบบธนาคารของรัสเซีย

เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดการสำรอง ธนาคารรัสเซียจะโอนเงินทุนจำนวนมากจากการหมุนเวียน ซึ่งกลายเป็นสินทรัพย์ที่ไม่สร้างรายได้และไม่เข้าสู่เศรษฐกิจที่แท้จริง ดังที่ได้แสดงให้เห็นแล้ว ประสบการณ์ระหว่างประเทศเป็นตัวอย่างว่าธนาคารกลางสามารถแบ่งเบาภาระที่เกี่ยวข้องสำหรับธนาคารพาณิชย์ได้อย่างไร ในระดับที่แตกต่างกันไป น่าเสียดายที่จนถึงขณะนี้ธนาคารแห่งรัสเซียยังไม่ได้ทำอะไรเลยในเรื่องนี้

ในหลายประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งประเทศที่มีข้อกำหนดการสำรองสูง ธนาคารกลางจะคิดดอกเบี้ยจำนวนหนึ่งจากจำนวนเงินที่ธนาคารพาณิชย์ฝากไว้ นี่ไม่ใช่และไม่ใช่ในรัสเซีย

บทสรุป

นักวิจารณ์เรื่องข้อกำหนดการสำรองให้เหตุผลอย่างถูกต้องว่าการควบคุมระดับข้อกำหนดการสำรองนำไปสู่การถอนหรือปล่อยสภาพคล่องจำนวนมากจากธนาคารพาณิชย์ สิ่งนี้ส่งผลต่อกระบวนการเพิ่มสินเชื่อและเงินฝากและการสร้างเงิน ดังนั้น ฝ่ายตรงข้ามมักจะตำหนิการสำรองบังคับสำหรับ "การเลือกปฏิบัติ" ของการดำเนินการด้านเครดิตที่ดำเนินการโดยธนาคาร เพราะท้ายที่สุดแล้ว อัตราของเงินสำรองบังคับ (ในระดับฐานการเงินที่กำหนด) จะกำหนดขีดจำกัดสูงสุดสำหรับการเติบโตของปริมาณเงิน .

การเบี่ยงเบนปริมาณสำรองของธนาคารอิสระที่มีนัยสำคัญซึ่งโดยส่วนใหญ่แล้วจะไม่สร้างรายได้ซึ่งอยู่ในบัญชีกับธนาคารกลางถือเป็นภาษีประเภทหนึ่งสำหรับองค์กรสินเชื่อและเป็นคุณลักษณะเชิงลบของเงินสำรองที่จำเป็น ด้วยทุนสำรองภาคบังคับ ธนาคารพาณิชย์จะต้องเสียค่าเสียโอกาสซึ่งสอดคล้องกับรายได้ที่สูญเสียไปจากการลงทุนที่มีประสิทธิผลของกองทุนซึ่งมีขนาดเท่ากับทุนสำรองที่กำหนดที่ธนาคารกลาง สิ่งนี้ส่งผลให้ความสามารถในการทำกำไรของสถาบันสินเชื่อลดลงซึ่งในระดับประเทศเทียบเท่ากับความสามารถในการแข่งขันของระบบธนาคารของประเทศที่ลดลงหรือเมื่อแยกความแตกต่างอัตราข้อกำหนดเงินสำรองด้วย หลากหลายชนิดธนาคารพาณิชย์ - การละเมิดสถานะการแข่งขันของธนาคารพาณิชย์ที่มีการกำหนดข้อกำหนดการสำรองที่สูงขึ้น

ข้อสงสัยเกี่ยวกับความจำเป็นในการรักษาปริมาณสำรองขั้นต่ำนั้นก็มีเหตุผลเช่นกันโดยการอ้างอิงถึงความสามารถในการทดแทนได้ง่ายจากมุมมองของการบรรลุเป้าหมายนโยบายการเงิน เนื่องจากแม้แต่การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยของอัตราการสำรองก็ส่งผลกระทบอย่างมากต่อระดับสภาพคล่องของธนาคารพาณิชย์ และท้ายที่สุดแล้ว ขนาดของปริมาณเงินสำรองที่จำเป็นจึงถูกจัดประเภทเป็นเครื่องมือ “ดิบ” ของนโยบายการเงิน เพื่อไม่ให้เกิดความไม่แน่นอนและความไม่แน่นอนที่เพิ่มขึ้นในหมู่ธนาคารพาณิชย์ที่อาจเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากนโยบายความต้องการเงินสำรองที่ใช้งานอยู่ และไม่ทำให้การจัดการสภาพคล่องยุ่งยากซับซ้อน ธนาคารกลางจึงมีการเปลี่ยนแปลงอัตราเงินสำรองไม่บ่อยนัก แต่เหตุการณ์นี้ยังใช้เป็นข้อโต้แย้งกับการใช้เงินสำรองที่จำเป็นเป็นเครื่องมือในการดำเนินนโยบายการเงิน

นักเศรษฐศาสตร์จำนวนหนึ่งทั้งในรัสเซียและต่างประเทศเชื่อว่าเงินสำรองที่จำเป็นเป็นเครื่องมือเก่าและล้าสมัยในคลังแสงทางการเงินและการเมืองของธนาคารกลาง ชี้ให้เห็นว่าในปัจจุบันธนาคารกลางของประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่มีเครื่องมืออื่นๆ (มีประสิทธิภาพและยืดหยุ่นมากกว่า) โดยเฉพาะอย่างยิ่งการดำเนินการในตลาดเปิด และยังคำนึงถึงแนวทางปฏิบัติของธนาคารกลางของแคนาดา เม็กซิโก สวีเดน อังกฤษ ฝ่ายตรงข้ามของข้อกำหนด ขอสงวนสนับสนุนปฏิเสธที่จะเก็บรักษาไว้ในโครงสร้างของเครื่องมือนโยบายการเงิน

ฉันเชื่อว่าการวิพากษ์วิจารณ์เรื่องทุนสำรองที่จำเป็นนั้นสมเหตุสมผล แต่เราไม่สามารถเห็นด้วยได้ทั้งหมด นักวิจารณ์เชื่อว่าวิธีเดียวที่จะมีอิทธิพลต่อสถานะของทรงกลมทางการเงินคือการเปลี่ยนอัตราสำรอง เงินสำรองที่จำเป็นจะส่งผลต่อทรงกลมทางการเงิน แม้ว่าอัตราการสำรองจะไม่เปลี่ยนแปลงก็ตาม

ด้วยการปรับปรุงเงื่อนไขของเงินสำรองบังคับและเปลี่ยนเงินสำรองที่จำเป็นให้เป็นเงินสำรองขั้นต่ำ ธนาคารกลางสามารถส่งผลกระทบต่อสถานะปัจจุบันของสภาพคล่องของสถาบันสินเชื่อและการเปลี่ยนแปลงของอัตราตลาดเงินได้อย่างมีเสถียรภาพ หากธนาคารกลางสละข้อกำหนดในการสร้างทุนสำรองเหล่านี้ โดยเฉพาะขนาดและความถี่ของการดำเนินการในตลาดเปิดจะเพิ่มขึ้น สิ่งนี้เห็นได้จากประสบการณ์ของธนาคารกลางที่ดำเนินงานโดยไม่มีการบังคับสำรอง (ขั้นต่ำ) การไม่ใช้เงินสำรองขั้นต่ำไม่ใช่ลักษณะเชิงลบของตราสารนโยบายการเงินนี้หรือเป็นหลักฐานของการล้มละลาย ซึ่งหมายความว่าบางประเทศเลือกที่จะเปลี่ยนไปใช้ขั้นตอนการดำเนินงานนโยบายการเงินอื่น เรื่องนี้จะดีหรือไม่ดี เวลาจะเป็นเครื่องพิสูจน์เอง ในขณะเดียวกันก็ชัดเจนว่าทั้งสองทางเลือกมีผู้สนับสนุน

บรรณานุกรม

1. สำหรับการสำรองที่จำเป็นของสถาบันสินเชื่อ: ข้อบังคับหมายเลข 342 ของวันที่ 7 สิงหาคม 2552

เช้า. ทาวาซีฟ, V.D. Mekhryakov Banking: การจัดการและเทคโนโลยี -เรียบเรียงโดย A.M. ทาวาซิเอวา, 2011

3. เช้า ทาวาซีฟ, N.K. Alekseev Banking: พจนานุกรมคำศัพท์อย่างเป็นทางการพร้อมความคิดเห็น - M.: "Dashkov and K", 2011

Larina O.I., Moskvin V.A. เงินสำรองภาคบังคับในรัสเซีย // การธนาคาร, 2546, ลำดับที่ 3

Lavrushin O.I. เงิน เครดิต ธนาคาร: หนังสือเรียนเอ็ด อีเอฟ จูโควา. - ม.: เอกภาพ, 2547.

ซาลูนินา แอล.วี. เครื่องมือนโยบายการเงิน “แบบดั้งเดิม” // การธนาคาร, 2546, หมายเลข 12.

เบอร์ดีเชฟ เอ.วี. สาระสำคัญของการสำรองที่จำเป็นและแนวปฏิบัติในการใช้งานในรัสเซีย // การตรวจสอบและ การวิเคราะห์ทางการเงิน. 2008. №1.

Korolev O. บทความ “ทุนสำรองของธนาคารและบทบาททางเศรษฐกิจ”, ทรัพยากรอิเล็กทรอนิกส์, เว็บไซต์อย่างเป็นทางการ www.realtypress.ru

สั่งงาน

ผู้เชี่ยวชาญของเราจะช่วยคุณเขียนรายงานที่มีการตรวจสอบความเป็นเอกลักษณ์ในระบบต่อต้านการลอกเลียนแบบ
ส่งใบสมัครของคุณโดยมีข้อกำหนดอยู่ในขณะนี้เพื่อหาต้นทุนและความเป็นไปได้ในการเขียน

กิจกรรมทางการเงินใดๆ จะมาพร้อมกับความเป็นไปได้ในการสูญเสียเงินทุน และไม่มีการประกัน 100% สำหรับความเสี่ยงดังกล่าว เมื่อคำนึงถึงข้อเท็จจริงนี้ แต่ละองค์กรการธนาคารจะต้องมีกองทุนสำรองที่แน่นอน และแง่มุมนี้สะท้อนให้เห็นในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินสำรองสำหรับรัสเซียควรเป็นเท่าใด ธนาคารพาณิชย์- มูลค่าสำรองคำนวณอย่างไร? ลองหาคำตอบเหล่านี้และคำถามอื่น ๆ กัน

เงินสำรองของธนาคารหมายถึงอะไร?

เงินสำรองตามความหมายที่ยอมรับโดยทั่วไปคือการสำรองทรัพยากรทางการเงิน วัสดุ ผลิตภัณฑ์ และอื่นๆ สำหรับกรณีเฉพาะ ธนาคารก็มีทุนสำรองทางการเงินของตนเองเช่นกัน

พวกเขาให้อะไร? ความน่าเชื่อถือของโครงสร้างทางการเงินเฉพาะ ยิ่งไปกว่านั้น ไม่ได้มีการสร้างทุนสำรองไว้เพียงรายการเดียว แต่มีหลายรายการ เนื่องจากการสูญเสียอาจมีได้หลายประเภท - เพื่อที่จะจัดทำสิ่งนี้หรือสำรองทางการเงินและวิธีการใช้งานจะมีการเขียนไว้ กรอบกฎหมายรฟ. ขนาดขั้นต่ำของทุนสำรองแต่ละรายการจะกำหนดโดยธนาคารกลางของรัสเซีย

เงินสำรองประเภทหลักของธนาคารพาณิชย์

เงินสำรองทั้งหมดมีวัตถุประสงค์เดียว - เพื่อชดเชยความสูญเสียขององค์กรธนาคาร ใช้เมื่อมีความจำเป็นเร่งด่วน สำหรับการสูญเสียทางการเงินแต่ละประเภทจะมีกองทุนแยกต่างหาก

ในโครงสร้างสินเชื่อเชิงพาณิชย์ “เงินสำรอง” ประเภทหลัก ได้แก่

• กองทุนสำรองบังคับ

เป็นเครื่องมือที่ควบคุมสภาพคล่องของโครงสร้างสินเชื่อทั้งหมดของประเทศ ธนาคารแห่งรัสเซียใช้เครื่องมือนี้ นี่เป็นการควบคุมการเงินแบบหนึ่งที่กระจุกตัวอยู่ในธนาคารพาณิชย์ เขามีบทบาทอะไร? มันจำกัดความสามารถในการกู้ยืมของธนาคาร และนอกจากนี้ ปริมาณเงินในการหมุนเวียนจะยังคงอยู่ในระดับหนึ่ง

เงินสำรองดังกล่าวจะถูกเก็บไว้ที่ธนาคารกลางและเป็นหลักประกันที่ให้ความอุ่นใจแก่ลูกค้าธนาคาร พวกเขาสามารถมั่นใจได้ว่าองค์กรการธนาคารจะปฏิบัติตามภาระผูกพันทั้งหมดในทุกกรณี

ในความเป็นจริง กองทุนบังคับไม่ส่งผลกระทบต่อผลประโยชน์ของโครงสร้างธนาคารเฉพาะใดๆ รัฐต้องการกลไกดังกล่าวในการดำเนินกิจกรรมทางการเงินและสินเชื่อที่มีสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง ตัวอย่างเช่นในธนาคารมีเงินไหลออก จากนั้นจะใช้การเงินสำรองที่เป็นประเภทบังคับ

• สำรองธนาคาร

นี่คือทุนจดทะเบียนขององค์กรการธนาคารแห่งใดแห่งหนึ่งหรือบางส่วนที่แม่นยำกว่านั้นซึ่งเกิดจากการหักเปอร์เซ็นต์ของกำไรที่ได้รับเป็นประจำทุกปี หากองค์กรไม่ทำกำไรในปีนั้น ก็ไม่มีอะไรจะเติมกองทุนได้ เกิดคำถามเกี่ยวกับ วัตถุประสงค์การทำงานทุนสำรองดังกล่าว ประกอบด้วยการครอบคลุมความสูญเสียที่เกิดขึ้นในกิจกรรมของธนาคารตลอดจนการเพิ่มทุนจดทะเบียน อัตราเงินสมทบจะถูกกำหนดโดยผู้ถือหุ้น

• สำรองธนาคารสำหรับความเป็นไปได้ของการไม่ชำระคืนเงินกู้

มีความเสี่ยงที่จะไม่ได้รับเงินคืนเต็มจำนวนอยู่เสมอ ด้วยการจัดตั้งทุนสำรองนี้องค์กรจะกำจัดความผันผวนที่อาจเกิดขึ้นในตัวเลขที่สะท้อนถึงจำนวนกำไร - การสูญเสียจากสินเชื่อที่ไม่ได้ชำระจะถูกตัดออกซึ่งส่งผลต่อจำนวนเงินทุน

เงินสำรองหรือข้อกำหนดของธนาคารพาณิชย์เกิดขึ้นได้อย่างไร?

เงินสำรองของธนาคารจากประเภทบังคับจะถูกเก็บไว้ในธนาคารกลาง เหล่านี้เป็นหลักทรัพย์ที่ให้ความมั่นใจในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของธนาคารต่อผู้ฝากในรูปแบบของการคืนเงินฝากหรือการชำระหนี้กับโครงสร้างการธนาคารอื่น ๆ เงินสำรองที่จำเป็นจะมีบรรทัดฐานแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์และหนี้สินต่างๆ ของธนาคาร

สิ่งที่อาจส่งผลต่อบรรทัดฐาน:

• ระยะเวลาของกิจกรรม – ธนาคารเปิดดำเนินการมานานแค่ไหน
• จำนวนทรัพย์สินหรือหนี้สิน องค์กรธนาคาร
• ขนาดและประเภทของเงินฝากที่ดึงดูด
• คุณสมบัติของภูมิภาค ที่มีการดำเนินกิจกรรมทางธนาคาร

เงินสำรองภาคบังคับจะเกิดขึ้นจากการโอนเงินในสกุลเงินประจำชาติของสหพันธรัฐรัสเซีย - ธนาคารเปิดบัญชีผู้สื่อข่าวกับธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและโอนเงินไปเป็นรายเดือนเพื่อเป็นทุนสำรอง

ธนาคารจะปฏิบัติตามข้อกำหนดการสำรองนับตั้งแต่ได้รับใบอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมทางธนาคาร นอกจากนี้ การปฏิบัติตามข้อกำหนดถือเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับสถาบันสินเชื่อในการดำเนินการใดๆ

การจัดตั้งกองทุนสำรองของธนาคารพาณิชย์ - การคำนวณและบรรทัดฐาน

หากมีความเป็นไปได้ที่จะขาดทุน คุณจำเป็นต้องประเมินระดับความเสี่ยง สิ่งนี้ต้องใช้วิจารณญาณอย่างมืออาชีพและการจำแนกความเสี่ยงเฉพาะ

คุณภาพสถานะทางการเงินของคู่สัญญามีห้าประเภท:

1. หากไม่มีภัยคุกคามที่แท้จริงหรือที่อาจเกิดขึ้น การไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันของคู่สัญญา เงินสำรองที่คำนวณได้จะเป็น 0% (ฐานที่คำนวณได้ขององค์ประกอบจะถูกใช้เป็นฐาน)
2. หากมีภัยคุกคามจากการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นปานกลาง – 1-20%.
3. หากภัยคุกคามที่อาจเกิดขึ้นจากการสูญเสียมีเหตุผลอันร้ายแรง หรือในความเป็นจริงมีข้อโต้แย้งปานกลางเกี่ยวกับการสูญเสีย (สถานการณ์ทางการเงินของคู่สัญญาแย่ลง) – 21-50%
4. การมีอยู่ของความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นและความเสี่ยงที่แท้จริงในระดับปานกลางพร้อมๆ กัน – 51-100%.
5. มีข้อเท็จจริงทั้งหมดที่บ่งบอกถึงการสูญเสียมูลค่าขององค์ประกอบเฉพาะ นั่นคือคู่สัญญาจะไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้สัญญา - 100%

ในขณะเดียวกันก็มีการสำรองที่สร้างขึ้นหรือมากกว่านั้น ตัวบ่งชี้ทั่วไปที่จริงแล้วจะต้องเป็นไปตามตัวบ่งชี้การสูญเสียที่คาดหวัง

เงินสำรองของธนาคารพาณิชย์สำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

การจัดตั้งกองทุนเกี่ยวข้องกับการหักเงินซึ่งจัดเป็นค่าใช้จ่ายของธนาคาร วิธีการนี้ใช้กับการกู้ยืมแต่ละครั้ง เงินสำรองจะใช้ในกรณีเดียวเท่านั้นเพื่อครอบคลุมหนี้เครดิตหลักของลูกค้า - สามารถตัดขาดทุนได้เฉพาะในกรณีที่ไม่มีความเป็นไปได้ในการเรียกเก็บเงินกู้ยืม

หนี้ภายใต้เงินกู้ (เงินกู้) ที่รับรู้ว่าไม่ดีจะต้องตัดจำหน่ายจากงบดุลของธนาคาร หากมีทุนสำรองเข้า กองทุนนี้ไม่เพียงพอ จำนวนเงินจะถูกบันทึกเป็นผลขาดทุนของธนาคารสำหรับปีที่รายงาน ฐานภาษีจึงลดลง ทรัพยากรอันมีค่าของธนาคารไม่ได้มีส่วนร่วมในการจัดตั้งทุนสำรองนี้

เงินสำรองอื่นของธนาคารพาณิชย์

องค์กรทางการเงินและเครดิตเป็นเจ้าของหลักทรัพย์ เครื่องมือทางการเงินนี้ยังมีการคิดค่าเสื่อมราคาอีกด้วย นั่นคือเหตุผลว่าทำไมจึงมีการประเมินราคาใหม่ทุกเดือน - มีการตรวจสอบมูลค่าของแต่ละหลักทรัพย์ในตลาด กล่าวอีกนัยหนึ่งปรากฎว่า ต้นทุนเฉลี่ยหลักทรัพย์แต่ละประเภทในตลาดหลักทรัพย์ในเดือนที่รายงาน

หากราคาในตลาดน้อยกว่าที่ระบุไว้ในงบดุล สถาบันสินเชื่อหรือธนาคารจะต้องสร้างเงินสำรองสำหรับค่าเสื่อมราคาของเงินลงทุนดังกล่าว จำนวนเงินสำรองเท่ากับจำนวนเงินที่มูลค่าหลักทรัพย์ลดลงสัมพันธ์กับราคาที่แสดงในงบดุล แต่ไม่เกิน 50% (ใช้ตัวเลขที่ระบุในงบดุลเป็นเกณฑ์) .

ทุนสำรองของธนาคารอื่น ๆ รวมถึงกลุ่มกองทุนสำรองของธนาคารที่แยกจากกัน ซึ่งจัดเตรียมไว้สำหรับการสูญเสียประเภทอื่น ๆ ที่อาจเกิดขึ้น

ประกอบด้วย:

• ทรัพยากรสำรอง ปกป้องทรัพย์สินในงบดุล
• ปกป้องการทำธุรกรรมล่วงหน้าและสำรองจากการสูญเสียอื่น ๆ