การกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่ง: คำแนะนำทีละขั้นตอน ขั้นตอนการกรอกใบขนภาษีขนส่ง ใบขนนิติบุคคลภาษีขนส่ง

การคืนภาษีการขนส่งสำหรับปี 2559 สำหรับนิติบุคคลจะต้องส่งภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 คำแนะนำในการกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งอยู่ในบทความ

การคืนภาษีการขนส่งสำหรับปี 2016 สำหรับนิติบุคคลจะต้องส่งภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 แบบฟอร์มนี้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2555 เลขที่ ММВ-7-11/99

รายงานประกอบด้วยสามส่วน:

• หน้าแรก;
• ส่วนที่ 1 โดยบริษัทระบุภาษีที่ต้องชำระ
• ส่วนที่ 2 ซึ่งองค์กรถอดรหัสจำนวนภาษีสำหรับรถแต่ละคัน

ก่อนอื่นเรามาพูดถึงวิธีกรอกส่วนที่ 2 จากนั้นส่วนที่ 1 เราจงใจทำลายลำดับเหตุการณ์ เนื่องจากหากไม่มีข้อมูลภาษีสำหรับรถแต่ละคันจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะคำนวณจำนวนเงินรวมที่ต้องชำระ

การคืนภาษีการขนส่งปี 2559 สำหรับนิติบุคคล: ส่วนที่ 2

งั้นคุณก็ไปทำรายงานสิ เพื่อไม่ให้เสียสมาธิในระหว่างกระบวนการ โปรดดูว่าคุณมีใบรับรองการจดทะเบียนรถหรือ PTS อยู่ในมือหรือไม่ หากไม่มีข้อมูลที่ระบุไว้ในเอกสารเหล่านี้ การคืนภาษีการขนส่งสำหรับปี 2016 สำหรับนิติบุคคลจะไม่สามารถเสร็จสมบูรณ์ได้

นอกจากนี้ ภูมิภาคยังสามารถกำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันได้ ซึ่งขึ้นอยู่กับประเภทของรถยนต์ อายุ หรือระดับสิ่งแวดล้อม ตัวอย่างเช่นในสาธารณรัฐ Kabardino-Balkarian เจ้าของรถยนต์ที่มีอายุมากกว่า 10 ปีที่มีกำลังเครื่องยนต์น้อยกว่า 100 แรงม้า ไม่ต้องจ่ายภาษี - กฎหมายของสาธารณรัฐ Kabardino-Balkarian วันที่ 28 พฤศจิกายน 2545 หมายเลข 83-RZ

สาย 090 และ 100กรอกเฉพาะในกรณีที่จำนวนภาษีในภูมิภาคของคุณขึ้นอยู่กับระดับสิ่งแวดล้อมหรืออายุของรถยนต์ ในกรณีอื่นๆ ให้ใส่เครื่องหมายขีดกลางในเซลล์เหล่านี้ ในบรรทัด 140 ป้อนอัตราภาษีที่ใช้ในภูมิภาคของคุณ

จะคำนวณว่าผ่านไปกี่ปีนับตั้งแต่ปีที่ผลิตรถยนต์และกรอกในบรรทัด 100 คำตอบอยู่ในวรรค 3 ของมาตรา 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและวรรค 5.10 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ ไม่ต้องสนใจปีที่ผลิต เริ่มนับจากวันที่ 1 มกราคม ของปีถัดไป และสิ้นสุดด้วยระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น คุณกำลังคำนวณภาษีสำหรับปี 2559 รถเปิดตัวในปี 2014 ในบรรทัดที่ 100 ของการประกาศ ใส่ 2 ผ่านไป 2 ปีนับตั้งแต่ปีที่ออก - 2558 และ 2559

ที่สาย 110ป้อน 12 หากคุณเป็นเจ้าของรถตลอดทั้งปี คุณได้ลงทะเบียนหรือยกเลิกการลงทะเบียนในระหว่างปีหรือไม่? บันทึกจำนวนเดือนที่คุณเป็นเจ้าของรถ ตั้งแต่ปี 2559 เดือนของการลงทะเบียน (การยกเลิกการลงทะเบียน) จะถูกนับเต็มหากยานพาหนะได้รับการจดทะเบียนก่อนวันที่ 15 (รวม) หรือยกเลิกการลงทะเบียนหลังจากวันที่ 15 (ข้อ 3 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เช่น วันที่ 12 มกราคม บริษัทซื้อรถยนต์คันหนึ่งและจดทะเบียนกับตำรวจจราจร จากนั้นรถก็ใช้ต่อไปอีก 8 เดือน และเมื่อวันที่ 20 ตุลาคม เขาก็ถูกเพิกถอนทะเบียน ตุลาคมและมกราคมนับเต็มแล้ว บริษัทเป็นเจ้าของรถมาเป็นเวลา 10 เดือนในปีนี้

คำแนะนำ
ไม่ต้องเสียภาษีขนส่ง หากบริษัทจดทะเบียนรถยนต์และถอนทะเบียนภายในวันเดียวกัน (หนังสือกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 24 สิงหาคม 2559 เลขที่ 03-05-05-04/49344)

ที่สาย 120ระบุส่วนแบ่งของบริษัทในสิทธิการใช้รถเป็นเศษส่วน หากองค์กรเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียว ให้เขียนว่า “1----/1----”

ค่าสัมประสิทธิ์การเป็นเจ้าของ (Q, บรรทัด 130)– นี่คือจำนวนเดือนที่คุณระบุไว้ในบรรทัด 110 หารด้วย 12 หากคุณเป็นเจ้าของรถเป็นเวลา 10 เดือน Kv จะเท่ากับ 0.8333 (10 เดือน: 12 เดือน)

เจ้าของรถยนต์มูลค่ามากกว่า 3 ล้านรูเบิล จ่ายภาษีโดยคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้น ต้นทุนจริงที่บริษัทซื้อรถยนต์นั้นไม่สำคัญในการคำนวณภาษี รายชื่อรถยนต์ราคาแพงถูกกำหนดโดยกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า เขาเผยแพร่ข้อมูลบนเว็บไซต์ของเขา รายชื่อรถยนต์ราคาแพงประจำปี 2559 เผยแพร่เมื่อวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2559 ต้องใช้รายการเพื่อคำนวณภาษีในปีที่มีการเผยแพร่เอกสาร (ข้อ 2 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ออนไลน์ 150ระบุค่าของสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นจากวรรค 2 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหากคุณพบรถของคุณอยู่ในรายชื่อกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า (ดูตารางด้านล่าง - หมายเหตุเอ็ด)

เพิ่มค่าสัมประสิทธิ์ภาษีขนส่งรถยนต์ราคาแพง

หน่วยงานจำหน่ายรถยนต์ออกเป็นกลุ่มราคาตามอายุ ที่นี่ กำหนดอายุของรถยนต์โดยคำนึงถึงปีที่ผลิต คำแนะนำดังกล่าวได้รับจากทั้งกระทรวงการคลังและ Federal Tax Service (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 มิถุนายน 2014 เลขที่ 03-05-04-01/28303, Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 7 กรกฎาคม 2557 เลขที่ BS-4-11/13195). ก่อนหน้านี้เจ้าหน้าที่ภาษีกล่าวว่าไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงปีที่ออก นั่นคือ บริษัท จะต้องนับปีในลักษณะเดียวกับเมื่อคำนวณอัตราที่แตกต่าง (จดหมายของ Federal Tax Service แห่งรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2557 เลขที่ BS-4-11/5316) แต่ไม่นานผู้ควบคุมก็เปลี่ยนมุมมอง

อย่าใช้ปัจจัยที่เพิ่มขึ้นหากเมื่อต้นปีจำนวนปีสูงสุดจากปีที่ออกหมดอายุแล้ว (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23 มกราคม 2558 ฉบับที่ 03-05-05-04/ 2360) สมมติว่ากระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าจัดประเภทรถยนต์ของคุณในกลุ่มราคารถยนต์ตั้งแต่ 5 ล้านถึง 10 ล้านรูเบิล ปีที่ผลิตรถยนต์คือปี 2011 คุณกำลังคำนวณภาษีของคุณสำหรับปี 2559 เมื่อถึงเวลานี้จะผ่านไป 5 ปีนับตั้งแต่ปีที่ออก (พ.ศ. 2554–2558) ดังนั้นให้คำนวณภาษีโดยไม่ต้องคำนึงถึงปัจจัยที่เพิ่มขึ้น

ตัวอย่างการคำนวณภาษีขนส่งรถยนต์ราคาแพงที่บริษัทเป็นเจ้าของไม่ถึงปี

มาคำนวณภาษีปี 2559 กัน องค์กรมี Mercedes-Benz ML 350 ในงบดุล

ก่อนอื่น มาดูค่าสัมประสิทธิ์กันก่อน

บริษัทเป็นเจ้าของรถมาไม่ถึงหนึ่งปี เธอซื้อรถเมื่อเดือนมีนาคม 2559 และจดทะเบียนกับตำรวจจราจรเมื่อวันที่ 3 มีนาคม 2559 ซึ่งหมายความว่าในปี 2559 เธอใช้รถเป็นเวลา 10 เดือน (มีนาคม-ธันวาคม) Kv – 0.8333 (10 เดือน: 12 เดือน)

กระทรวงอุตสาหกรรมและการค้าจัดประเภท Mercedes-Benz ML 350 ว่าเป็นรถยนต์ที่มีราคาตั้งแต่ 3 ล้านถึง 5 ล้านรูเบิล ปีที่ผลิตรถยนต์คือปี 2014 ในปี 2559 ผ่านไป 3 ปีนับตั้งแต่มีการผลิตรถยนต์ ค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นคือ 1.1

ฐานภาษี – 231 แรงม้า (แรงม้า) บริษัทจดทะเบียนในกรุงมอสโก อัตราภาษีสำหรับรถยนต์ประเภทนี้คือ 75 รูเบิล สำหรับ 1 แรงม้า

มาดูการคำนวณจำนวนภาษีกันดีกว่า มันจะเป็น:
75 ถู × 231 แรงม้า × 0.8333 × 1.1 = 15,881 ถู

บรรทัดที่ 170–240กรอกโดยองค์กรที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดไว้ในกฎหมายของตน หากต้องการทราบว่าองค์กรของคุณมีสิทธิประโยชน์หรือไม่ ให้ใช้บริการบนเว็บไซต์ Federal Tax Service “ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับอัตราและสิทธิประโยชน์สำหรับภาษีทรัพย์สิน”

สำคัญ!
ภาษีการขนส่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (ข้อ 1 ข้อ 1 บทความ 264 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หาก บริษัท ลดภาษีค่าธรรมเนียมสำหรับความเสียหายต่อถนน เฉพาะส่วนต่างเท่านั้นที่จะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 กันยายน 2559 ฉบับที่ 03-05-05-04/52171)

การคืนภาษีการขนส่งปี 2559 สำหรับนิติบุคคล: ส่วนที่ 1

หลังจากที่คุณเสร็จสิ้นส่วนที่สองแล้ว ให้ไปที่ส่วนแรก มีบล็อกที่เหมือนกันสามบล็อกสำหรับจำนวนเงินสำหรับ OKTMO ที่แตกต่างกัน หากรถของคุณทุกคันจดทะเบียนในเขตเทศบาลแห่งเดียว ให้กรอกหนึ่งช่วงตึก และถ้าเป็นรหัสที่แตกต่างกัน แต่รหัสทั้งหมดเหล่านี้อยู่ในแผนกของ Federal Tax Service แห่งเดียวก็มีหลายรหัส

ไปที่บรรทัด 021 ให้โอนเงินจากบรรทัด 250 ของส่วนที่ 2 ในบรรทัด 023–027 ระบุการชำระเงินล่วงหน้าที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาสที่หนึ่งและสาม นักบัญชีบางคนทำผิดพลาดและเขียนที่นี่ไม่ใช่จำนวนเงินที่สะสม แต่เป็นจำนวนเงินที่จ่าย แต่นี่ไม่เป็นความจริง

อย่างไรก็ตาม ความก้าวหน้าในปี 2559 สำหรับรถยนต์ราคาแพงจะต้องคำนวณโดยคำนึงถึงปัจจัยที่เพิ่มขึ้น หากคุณทำผิดพลาดในการคำนวณและจ่ายเงินล่วงหน้าน้อยเกินไป ผู้ตรวจสอบจะเรียกเก็บค่าปรับสำหรับจำนวนเงินที่ค้างชำระ แต่พวกเขาไม่มีสิทธิ์ปรับคุณสำหรับการจ่ายเงินทดรองไม่ครบถ้วน

การประกาศภาษีการขนส่งปี 2559 สำหรับนิติบุคคล (ตัวอย่าง)

การคืนภาษีการขนส่งสำหรับปี 2016 สำหรับนิติบุคคล: จะส่งได้ที่ไหน

ส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ของบริษัทแม่หรือแผนกแยกต่างหาก ทั้งหมดขึ้นอยู่กับวิธีการลงทะเบียนรถ - สำหรับองค์กรหรือส่วนบุคคล

บริษัทของคุณเปลี่ยนที่อยู่และสำนักงานภาษีของรัฐบาลกลางในระหว่างปีหรือไม่ ตรวจสอบว่าที่อยู่ใน PTS คืออะไร หากคุณไม่ได้ติดต่อตำรวจจราจรและที่อยู่ใน PTS ยังเก่าอยู่ ให้โทรติดต่อ Federal Tax Service เดิมของคุณ เป็นไปได้มากว่าบัตรภาษีการขนส่งยังคงอยู่ที่นั่น ปรึกษาหน่วยงานด้านภาษีของคุณ คุณอาจต้องส่งใบแจ้งไปยังผู้ตรวจคนเก่า ปัญหานี้ได้รับการแก้ไขทีละรายการ

มีที่อยู่ใหม่ใน PTS หรือไม่ จากนั้นรายงานต่อผู้ตรวจคนปัจจุบัน แต่ก่อนอื่นให้ตรวจสอบกับผู้ตรวจสอบว่าพวกเขาได้รับบัตรจาก Federal Tax Service เก่าหรือไม่ OKTMO เปลี่ยนแปลงเนื่องจากการย้ายหรือไม่? กรอกส่วนที่ 2 สองครั้ง: คำนวณภาษีแยกกันสำหรับรหัสใหม่และเก่า โดยคำนึงถึง Kv (ข้อ 5.1 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ) ส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service ใหม่

การแจ้งภาษีขนส่งรูปแบบใหม่

เมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2559 กระทรวงยุติธรรมได้จดทะเบียนแบบแสดงรายการภาษีขนส่งรูปแบบใหม่ คำประกาศใหม่ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-21/668@ จะต้องส่งเริ่มต้นด้วยการรายงานสำหรับปี 2560 แม้ว่า Federal Tax Service ได้ระบุว่าขณะนี้การตรวจสอบจะยอมรับรายงานในแบบฟอร์มใหม่

ในคำประกาศใหม่ บริษัทต่างๆ จะสามารถสะท้อนจำนวนเงิน "ค่าผ่านทาง" ที่จ่าย (บรรทัด 290) และลดภาษีการขนส่งได้

ในส่วนที่ 2 "การคำนวณจำนวนภาษีสำหรับรถแต่ละคัน" มีการเพิ่มบรรทัด "วันที่จดทะเบียนยานพาหนะ" "วันที่สิ้นสุดการจดทะเบียนยานพาหนะ" และ "ปีที่ผลิตยานพาหนะ" บาร์โค้ดสำหรับใบคืนภาษีก็เปลี่ยนไปเช่นกัน

เลือกหมวด 1. กฎหมายธุรกิจ (237) 1.1. คำแนะนำในการเริ่มต้นธุรกิจ (26) 1.2. การเปิดผู้ประกอบการรายบุคคล (27) 1.3. การเปลี่ยนแปลงในทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล (4) 1.4. การปิดกิจการรายบุคคล (5) 1.5. บริษัทจำกัด (39) 1.5.1. การเปิด LLC (27) 1.5.2 การเปลี่ยนแปลงใน LLC (6) 1.5.3 การชำระบัญชีของ LLC (5) 1.6 โอเคเวด (31) 1.7. การออกใบอนุญาตกิจกรรมทางธุรกิจ (13) 1.8. วินัยเงินสดและการบัญชี (69) 1.8.1. การคำนวณเงินเดือน (3) 1.8.2. ค่าคลอดบุตร (7) 1.8.3. ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว (11) 1.8.4. ประเด็นการบัญชีทั่วไป (8) 1.8.5 สินค้าคงคลัง (13) 1.8.6. วินัยเงินสด (13) 1.9. การตรวจสอบธุรกิจ (19) 10. เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ (14) 2. ผู้ประกอบการและภาษี (415) 2.1. ปัญหาภาษีทั่วไป (27) 2.10. ภาษีเงินได้วิชาชีพ (9) 2.2. ยูเอสเอ็น (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1 สัมประสิทธิ์ K2 (2) 2.4 พื้นฐาน (36) 2.4.1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (17) 2.4.2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (8) 2.5. ระบบสิทธิบัตร (24) 2.6. ค่าธรรมเนียมการซื้อขาย (8) 2.7. เบี้ยประกันภัย (64) 2.7.1. กองทุนนอกงบประมาณ (9) 2.8. การรายงาน (86) 2.9. สิทธิประโยชน์ทางภาษี (71) 3. โปรแกรมและบริการที่เป็นประโยชน์ (40) 3.1. นิติบุคคลผู้เสียภาษี (9) 3.2. ภาษีบริการ Ru (12) 3.3 บริการรายงานบำนาญ (4) 3.4. แพ็คธุรกิจ (1) 3.5. เครื่องคิดเลขออนไลน์ (3) 3.6. การตรวจสอบออนไลน์ (1) 4. การสนับสนุนจากรัฐสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก (6) 5. บุคลากร (104) 5.1. วันหยุด (7) 5.10 เงินเดือน (6) 5.2. ผลประโยชน์การคลอดบุตร (2) 5.3. ลาป่วย (7) 5.4. การเลิกจ้าง (11) 5.5. ทั่วไป (22) 5.6. การกระทำในท้องถิ่นและเอกสารบุคลากร (8) 5.7. ความปลอดภัยในการทำงาน (9) 5.8. การจ้างงาน (3) 5.9. บุคลากรต่างประเทศ (1) 6. ความสัมพันธ์ตามสัญญา (34) 6.1. ธนาคารแห่งข้อตกลง (15) 6.2. การสรุปข้อตกลง (9) 6.3 ข้อตกลงเพิ่มเติมของสัญญา (2) 6.4. การบอกเลิกสัญญา (5) 6.5. การเรียกร้อง (3) 7. กรอบกฎหมาย (37) 7.1. คำอธิบายของกระทรวงการคลังของรัสเซียและ Federal Tax Service ของรัสเซีย (15) 7.1.1 ประเภทของกิจกรรมบน UTII (1) 7.2 กฎหมายและข้อบังคับ (12) 7.3. GOST และกฎระเบียบทางเทคนิค (10) 8. แบบฟอร์มเอกสาร (82) 8.1. เอกสารหลัก (35) 8.2. คำประกาศ (25) 8.3 หนังสือมอบอำนาจ (5) 8.4. แบบฟอร์มใบสมัคร (12) 8.5. การตัดสินใจและระเบียบการ (2) 8.6. กฎบัตร LLC (3) 9. เบ็ดเตล็ด (25) 9.1. ข่าว (5) 9.2. ไครเมีย (5) 9.3 การให้ยืม (2) 9.4. ข้อพิพาททางกฎหมาย (4)

แบบฟอร์มการรายงานการคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่ง KND 1152004 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 N MMV -7-21/668@ คำสั่งอธิบายขั้นตอนการกรอกคำประกาศและรูปแบบไฟล์พร้อมรายงานการส่งทางอิเล็กทรอนิกส์

ผู้จ่ายภาษีการขนส่งคือองค์กรเหล่านั้นที่ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การขนส่งได้รับการจดทะเบียนและได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษี ตามมาตรา 357 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ต้องคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับการขนส่งที่ลงทะเบียนแต่ละรายการในองค์กร

ฐานภาษีสำหรับภาษีคือกำลังเครื่องยนต์ของยานพาหนะซึ่งมีหน่วยเป็นแรงม้า กำลังของเครื่องยนต์ระบุไว้ในบรรทัดที่ 10 ของ PTS ตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 359 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ ตามวรรค 1 ของมาตรา 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายระดับภูมิภาคกำหนดอัตราที่แตกต่างกัน ซึ่งขึ้นอยู่กับระดับสิ่งแวดล้อมและอายุของยานพาหนะและสิทธิประโยชน์ทางภาษี

องค์กรชำระเงินล่วงหน้าและภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนยานพาหนะ (มาตรา 1 ของมาตรา 363 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ

คุณสามารถส่งรายงานไปยังบริการภาษี:

• โดยอิสระหรือผ่านตัวแทน
• ทางไปรษณีย์;
• ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ข้อ 2.6 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2559 N MMV-7-21/668@; คำสั่งของกระทรวงภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2 เมษายน 2545 N BG -3-32/169).

การคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่งจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร:

• ณ สถานที่จดทะเบียนยานพาหนะ (ข้อ 4 ของมาตรา 363.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ที่ตำแหน่งของยานพาหนะ (ข้อ 1 ของมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คำประกาศจะถูกส่งไปยังบริการภาษีภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปี (ข้อ 3 ของข้อ 363.1 และข้อ 7 ของข้อ 6.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีการขนส่งเท่ากับหนึ่งปีปฏิทิน (ข้อ 1 ของมาตรา 360 ​​ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นคำประกาศอยู่ที่ 1,000 รูเบิล ตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนค่าปรับทั้งหมดอาจอยู่ในช่วง 5 ถึง 30% ของจำนวนภาษี

การเปลี่ยนแปลงในการประกาศใหม่

มีการเพิ่มบรรทัดใหม่ในแบบฟอร์มประกาศใหม่และหมายเลขบรรทัดมีการเปลี่ยนแปลง

การเปลี่ยนแปลงใหม่:

• หน้า 070 “วันที่จดทะเบียนรถยนต์”;
• หน้า 080 “วันที่ถอนทะเบียนรถ”;
• หน้า 130 “ปีที่ผลิตรถยนต์”;
• หน้า 280 “รหัสลดหย่อนภาษี”;
• หน้า 290 “จำนวนการลดหย่อนภาษี”

วันที่ที่ระบุในบรรทัด 070 และ 080 แสดงว่าใครเป็นผู้ชำระภาษีการขนส่ง ผู้ขาย หรือผู้ซื้อ ปีที่ระบุในบรรทัด 130 ช่วยให้คุณสามารถคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นสำหรับภาษีได้อย่างแม่นยำ

แบบฟอร์มการรายงานยังระบุถึงความเป็นไปได้ในการลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้ตามจำนวนค่าธรรมเนียมในระบบ Platon

ระบบ Platon เป็นระบบของรัสเซียที่ชาร์จยานพาหนะที่มีน้ำหนักสูงสุดที่อนุญาตมากกว่า 12 ตัน

เจ้าของยานพาหนะขนส่งสินค้าที่ชำระค่าธรรมเนียมเพลโตอาจระบุ:

• ในบรรทัด 290 - จำนวนเงินที่ชำระซึ่งภาษีการขนส่งลดลง
• ในบรรทัด 280 - รหัส 4020 กำหนดให้กับการหัก Platonov

ตัวอย่างการกรอกคำประกาศ

มาดูตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งอย่างละเอียดยิ่งขึ้น

สมมติว่าในวันที่ 6 มีนาคม 2017 รถยนต์โดยสาร AUDI ได้รับการจดทะเบียนกับองค์กร Romashka LLC สถานที่จดทะเบียน: Federal Tax Service Inspectorate No. 18, มอสโก รถไม่มีสวัสดิการ. ฐานภาษีสำหรับรถยนต์คือ 140 แรงม้า อัตราคือ 30 รูเบิล สำหรับทุกแรงม้า จำนวนเดือนที่เป็นเจ้าของรถยนต์เต็มในปีปัจจุบันคือ 10 เดือน (ไม่นำมาพิจารณาในเดือนมกราคมและกุมภาพันธ์)

คำชี้แจงบางประการก่อนคำนวณการชำระเงิน:

• ตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไป หากเป็นรถที่จดทะเบียนก่อนวันที่ 15 หรือจดทะเบียนหลังวันที่ 15 จะไม่มีการเสียภาษีสำหรับเดือนนั้น
• ค่าสัมประสิทธิ์ - อัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มเมื่อลงทะเบียนการขนส่งกับองค์กรต่อจำนวนเดือนในรอบระยะเวลาภาษีหรือการรายงาน

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า:

• ไตรมาสที่ 1: 140 แรงม้า * 30 ถู * ¼ = 1,050 ถู เนื่องจากไตรมาสแรกของการเป็นเจ้าของยานพาหนะมีเพียงหนึ่งเดือน: 1/3 = 0.3333 ดังนั้น 1,050 รูเบิล * 0.3333 = 350 ถู
• ไตรมาสที่ 2: 140 แรงม้า * 30 ถู * ¼ = 1,050 ถู
• ไตรมาสที่ 3: 140 แรงม้า * 30 ถู * ¼ = 1,050 ถู
• ภาษีที่คำนวณได้คือ: 140 แรงม้า * 30 ถู *0.8333 = 3,500 ถู.
• จำนวนภาษีการขนส่งที่ต้องชำระสำหรับปี: 3,500 – (350 + 1,050 +1,050) = 1,050 รูเบิล

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีขนส่งค่ะ

ประกาศภาษีขนส่งประจำปี 2559 (กรอกตัวอย่าง)

ในการรายงานภาษีการขนส่งที่คำนวณได้ องค์กรผู้เสียภาษีจะต้องกรอกและส่งรายงานภาษีไปยังสำนักงานสรรพากรโดยใช้แบบฟอร์มที่ถูกต้อง มาดูเนื้อหาของการคืนภาษีการขนส่งปี 2559 ทีละขั้นตอนตัวอย่างการกรอกและกำหนดเวลาในการส่งแบบฟอร์มการรายงานภาษีนี้

ใครเป็นผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่ง?

องค์กรที่ลงทะเบียนยานพาหนะที่ต้องเสียภาษีด้วยตนเองจะต้องยื่นคำประกาศภาษีการขนส่ง ณ สิ้นปี (มาตรา 358 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ออกประกาศ "การขนส่ง"

ไม่จำเป็นต้องส่ง "nulevkas" (ประกาศเปล่า) หากองค์กรไม่มีการขนส่งของตนเองในงบดุล (มาตรา 357 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 4 มีนาคม, 2551 ครั้งที่ 03-05-04-02/57).

เจ้าของเท่านั้นที่ประกาศภาษีการขนส่ง ตัวอย่างเช่นผู้เช่าแม้ว่าพวกเขาจะใช้รถจริง แต่ก็ไม่ต้องเสียภาษีและไม่ยื่นคำร้อง นี่เป็นความรับผิดชอบของผู้ให้เช่า - เจ้าของรถ ภายใต้ข้อตกลงการเช่าผู้จ่ายภาษีการขนส่งคือผู้ที่มีเรื่องของการเช่าภายใต้ข้อตกลงในงบดุลของเขา

เจ้าหน้าที่รัฐบาลพิเศษที่เป็นเจ้าของยานพาหนะยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่ง เช่นเดียวกับองค์กรใน OSNO

จะทราบได้อย่างไรว่าจะใช้แบบฟอร์มปัจจุบันเมื่อเตรียมการคืนภาษีการขนส่งปี 2559 หรือไม่?

มีบาร์โค้ดอยู่ที่มุมซ้ายบนของหน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์มการประกาศ แบบฟอร์มการสำแดงภาษีการขนส่งที่ถูกต้องในปี 2559 มีบาร์โค้ด 0540 7019 นอกจากนี้ คุณสามารถตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณใช้แบบฟอร์มสำแดงปัจจุบันโดยตรวจสอบรหัส KND ที่มุมขวาบนในปี 2559 โดยใช้แบบฟอร์ม KND 1152004

องค์ประกอบและหลักเกณฑ์ในการจัดเตรียมการคืนภาษีการขนส่งในปี 2559 แบบฟอร์มและรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2555 เลขที่ ММВ-7-11/99

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งปี 2559 ():

องค์ประกอบของการคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่ง

จำนวนการคืนภาษีการขนส่งส่วนที่ 2 ที่เสร็จสมบูรณ์จะต้องสอดคล้องกับจำนวนยานพาหนะที่ต้องเสียภาษี สำหรับยานพาหนะแต่ละคัน จะมีการรวบรวมเอกสารส่วนที่ 2 ของตัวเองไว้

อัลกอริทึมสำหรับการกรอกคำประกาศ

ขั้นตอนแรกคือการเริ่มต้นด้วยการออกแบบหน้าชื่อเรื่อง

“ ระยะเวลาภาษี (รหัส)” - เมื่อส่งคำประกาศประจำปีให้ป้อน“ 34”

“ ปีที่รายงาน” - 2559

“ ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี” - หมายเลขบริการภาษีจากใบรับรองการจดทะเบียนขององค์กรหรือ OP

“ ณ สถานที่ (ทะเบียน) (รหัส)” - 260 ( ณ สถานที่ของยานพาหนะ)

“ ผู้เสียภาษี” - ระบุชื่อเต็ม (ไม่ย่อ) ขององค์กรดังในกฎบัตร

ขั้นตอนที่สองคือการป้อนข้อมูลที่คำนวณแล้วลงในแบบฟอร์มการแจ้งภาษีขนส่ง โดยเริ่มจากส่วนที่ 2 แล้วกรอกให้ครบถ้วนสำหรับรถแต่ละคัน

“หมายเลขประจำตัวรถ” (บรรทัด 040) คือ VIN จากใบรับรองการจดทะเบียน

“ ฐานภาษี” (บรรทัด 070) - กำลังเครื่องยนต์ของรถยนต์เป็นแรงม้า

“ รหัสหน่วยฐานภาษี” (บรรทัด 080) - จากภาคผนวกหมายเลข 6 ถึงขั้นตอนการกรอกคำประกาศ

“ ระดับนิเวศวิทยา” (บรรทัด 090) - เส้นประ ข้อมูลจะถูกป้อนหากมีการใช้อัตราภาษีที่แตกต่างกันกับรถยนต์ โดยคำนึงถึงระดับสิ่งแวดล้อมของรถ

“อายุการใช้งานของยานพาหนะ” (บรรทัดที่ 100) – เส้นประ ต้องกรอกหากมีการใช้อัตราที่แตกต่าง

“จำนวนเดือนเต็มของการเป็นเจ้าของยานพาหนะในปีที่รายงาน” (บรรทัดที่ 110) - ระยะเวลาการเป็นเจ้าของยานพาหนะเป็นเดือน ในกรณีนี้ เดือนที่ลงทะเบียนและเดือนที่ยกเลิกการลงทะเบียนภาษีการขนส่งจะถือเป็นเดือนเต็ม (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 24 ธันวาคม 2557 เลขที่ 03-05-06-04/66762)

“ส่วนแบ่งของผู้เสียภาษีในสิทธิในรถยนต์” (บรรทัดที่ 120) หากมีเจ้าของเพียงคนเดียว ระบบจะระบุ "1" ส่วนแบ่งจะถูกระบุเป็นเศษส่วน - 1/2, 1/3 ฯลฯ ขึ้นอยู่กับส่วนแบ่ง

“ สัมประสิทธิ์ Kv” (บรรทัด 130) คืออัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มที่ระบุในบรรทัด 110 ต่อจำนวนเดือนตามปฏิทินในรอบระยะเวลาภาษี (ในรูปของเศษส่วนทศนิยมที่แม่นยำถึงหนึ่งหมื่น)

“ อัตราภาษี” (บรรทัด 140) กำหนดโดยกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย ตรวจสอบในภูมิภาคของคุณ

“ ค่าสัมประสิทธิ์ Kp” (บรรทัด 150) - เพิ่มค่าสัมประสิทธิ์ จำเป็นในกรณีที่รถมีราคาแพงกว่า 3,000,000 รูเบิลตามข้อ 2 ของศิลปะ รหัสภาษี 362 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

“ จำนวนภาษีที่คำนวณได้” (บรรทัด 160) - กำหนดโดยการคำนวณโดยใช้สูตร: หน้า 070 × หน้า 140 × หน้า 120 × หน้า 130 × หน้า 150

“ สิทธิประโยชน์ทางภาษี” (บรรทัดที่ 170 - 240) - ผลประโยชน์และอัตราที่กำหนดโดยกฎหมายระดับภูมิภาคของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

“ จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ” (บรรทัด 250) - คำนวณโดยใช้สูตร:

หน้าหนังสือ 250 = หน้า 160 - หน้า 200 - หน้า 220

ขั้นตอนที่สามคือการป้อนข้อมูลในส่วนที่ 1 โดยอาศัยข้อมูลจากส่วนที่ 2 ที่เสร็จสมบูรณ์ทั้งหมด

ในส่วนที่ 1 บรรทัด 020 - 040 จะถูกทำซ้ำเพื่อสะท้อนถึงจำนวนเงินสำหรับ OKTMO ที่แตกต่างกัน พวกเขาจะถูกกรอกเมื่อบริษัทเป็นเจ้าของรถยนต์หลายคันในเขตเทศบาลต่างๆ ที่เป็นของ Federal Tax Service เดียวกัน

แนวคิดของการรายงานและระยะเวลาภาษีสำหรับการประกาศ "การขนส่ง"

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีการขนส่งคือปีปฏิทินตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม ระยะเวลาการรายงาน: I, II, III ไตรมาส วิชาของสหพันธรัฐรัสเซียไม่สามารถกำหนดระยะเวลาการรายงานในกฎหมายภูมิภาค (ข้อ 1, 2, มาตรา 360 ​​ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

กำหนดเวลาในการส่งรายงานภาษีการขนส่งปี 2559

ผู้จ่ายภาษีการขนส่งทั้งหมดโดยไม่มีข้อยกเว้นตามผลของปี 2559 จะต้องยื่นคำประกาศสำหรับยานพาหนะที่พวกเขาเป็นเจ้าของไม่เกินวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2017 (วรรค 1 ข้อ 3 บทความ 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).

ฉันจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งในปี 2559 ได้อย่างไร

การเลือกรูปแบบในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่ง (บนกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์) เป็นสิทธิ์ของผู้เสียภาษี ไม่มีข้อ จำกัด ตามกฎหมายในปี 2559

• บนกระดาษ (ด้วยตนเองผ่านตัวแทนที่ได้รับอนุญาตขององค์กรหรือโดยการส่งทางไปรษณีย์รัสเซีย)
• หรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์โดยได้รับการรับรองการประกาศด้วยลายเซ็นดิจิทัลที่ผ่านการรับรองโดยใช้บริการของบริการพิเศษหรือผู้ดำเนินการ

จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งได้ที่ไหนหากองค์กรมีแผนกแยกกัน?

เมื่อบริษัทมีรถยนต์จดทะเบียน ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหาก จะต้องชำระภาษีการขนส่ง ณ สถานที่จดทะเบียนของ OP สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าภาษีการขนส่งเป็นภาษีภูมิภาคที่สร้างรายได้งบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 14 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งที่ส่ง ณ ที่ตั้งของ OP ที่ด้านบนของแต่ละแผ่นให้ระบุ TIN ขององค์กรและจุดตรวจของแผนกแยกต่างหาก

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งปี 2559 (ส่วนย่อย) - ดูด้านบน

ผลที่ตามมาจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่งล่าช้า

หากคุณไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งตรงเวลา ให้วางใจในการบังคับใช้ภาษีและความรับผิดในการบริหารตามที่กำหนดไว้ในมาตรา มาตรา 106 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและศิลปะ 2.1 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ เจ้าหน้าที่ตรวจสอบมีสิทธิระงับการทำธุรกรรมในบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีเป็นจำนวนเท่าใดก็ได้โดยไม่มีข้อจำกัด ไม่ใช่แค่จำนวนเงินที่ค้างชำระและถูกคว่ำบาตรทางภาษีเท่านั้น -

หากคุณหรือบริษัทของคุณเป็นเจ้าของยานพาหนะ ตามกฎหมายที่บังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย คุณจะต้องจ่ายภาษีการขนส่ง ตามกฎแล้วการจ่ายภาษีการขนส่งไม่ก่อให้เกิดปัญหาร้ายแรงสำหรับบุคคล เนื่องจากการคำนวณภาษีและการควบคุมการชำระเงินได้รับมอบหมายให้สำนักงานสรรพากร และในทางกลับกันพวกเขาก็ไม่น่าจะลืมแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับความจำเป็นในการชำระเงินอย่างทันท่วงที

สำหรับรัฐวิสาหกิจ จำเป็นต้องคำนวณ ชำระภาษี และยื่นคำชี้แจงอย่างอิสระ นี่คือสิ่งที่เราจะพิจารณาโดยละเอียดในบทความ

ในปี 2559 คุณต้องชำระภาษีการขนส่งสำหรับปี 2558 คุณต้องชำระภาษีสำหรับปี 2559 และรายงานในปี 2560 บริษัทที่ชำระค่าภาษีการขนส่งล่วงหน้าจะต้องชำระ 1/4 ของจำนวนภาษีในไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ของปี 2016

ใครเป็นผู้จ่ายภาษีการขนส่งในปี 2559

ตามกฎแล้วการขนส่งได้รับการจดทะเบียนกับเจ้าของซึ่งสามารถเป็นได้ทั้งบุคคลธรรมดาหรือองค์กร เจ้าของรถทุกคนจะต้องชำระภาษีการขนส่งตาม (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ยานพาหนะใดบ้างที่ต้องเสียภาษีแสดงอยู่ในรายการ นี่คือรายการ:

• รถยนต์;
• รถจักรยานยนต์;
• สกูตเตอร์;
• รถเมล์;
• อากาศยาน;
• เฮลิคอปเตอร์;
• เรือยนต์
• เรือยอชท์;
• เรือ;
• เรือยนต์
• เจ็ตสกี ฯลฯ

รายการต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีการขนส่งตามวรรค 2 ของมาตรา 358 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• เรือพาย;
• เรือยนต์ที่มีเครื่องยนต์สูงถึง 5 แรงม้า กับ.;
• รถยนต์สำหรับคนพิการ
• เรือประมงทะเลและแม่น้ำ
• รถแทรกเตอร์, รถผสมขับเคลื่อนในตัว, ยานพาหนะพิเศษ (เรือบรรทุกนม, เรือบรรทุกปศุสัตว์ ฯลฯ ) หากใช้เครื่องจักรดังกล่าวเพื่อผลิตสินค้าเกษตร
• เรือโดยสารและสินค้าทางทะเล แม่น้ำ และเครื่องบิน หากกิจกรรมหลักของบริษัทที่เป็นเจ้าของยานพาหนะคือการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า

ภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคลในปี 2559

เจ้าของรถยนต์ส่วนตัวทุกคนคุ้นเคยกับการรับการแจ้งเตือนประจำปีจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับความจำเป็นในการชำระภาษีการขนส่งและตัวอย่างใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงิน พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้คำนวณภาษีการขนส่งในปี 2559 ด้วยตนเอง สิ่งนี้ได้รับการควบคุมโดยวรรค 3 ของมาตรา 363 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

แต่รัฐวิสาหกิจจะต้องคำนวณภาษีการขนส่งอย่างอิสระ ในแผนกบัญชีขององค์กรถือว่าถูกต้องหากการคำนวณได้รับการบันทึกไว้ในใบรับรองการบัญชี

ในบางภูมิภาคมีการกำหนดให้ชำระภาษีการขนส่ง ณ สิ้นปี ตัวอย่างเช่นในมอสโกตามกฎหมายของมอสโกลงวันที่ 07/09/2551 ฉบับที่ 33

ในภูมิภาคมอสโก ตามวรรค 1 ของมาตรา 2 ของกฎหมายของภูมิภาคมอสโกลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 129/2002-OZ องค์กรจะต้องชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งตามผลของแต่ละไตรมาส . ขั้นตอนดังกล่าวกำหนดไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 360 วรรค 2.1 ของมาตรา 362 วรรค 1 และ 2 ของมาตรา 363 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่งเท่ากับ 1/4 ของจำนวนภาษีประจำปีตามวรรค 2.1 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตั้งแต่ปี 2014 มีการใช้ค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นสำหรับการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับรถยนต์ที่มีราคามากกว่า 3 ล้านรูเบิล

การคำนวณภาษีการขนส่งในปี 2559

คำนวณภาษีการขนส่งทั้งปีโดยใช้สูตร:

คำนวณภาษีขนส่งปี 2559 สำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์โดยใช้อัตราการใช้รถโดยใช้สูตรต่อไปนี้

ฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีการขนส่ง

ฐานภาษีในการคำนวณภาษีขนส่งมีการกำหนดไว้อย่างไร นี้:

• กำลังเครื่องยนต์เป็นแรงม้า - สำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์
• น้ำหนักรวมเป็นตันจดทะเบียน - สำหรับยานพาหนะทางน้ำที่ไม่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง (ลากจูง)
• หน่วยยานพาหนะ – สำหรับยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศอื่นๆ

อัตราการคำนวณภาษีขนส่ง

อัตราการขนส่งขั้นพื้นฐานกำหนดโดยวรรค 1 ของมาตรา 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บนพื้นฐานของพวกเขา หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดอัตราภาษีเฉพาะตามวรรค 2 ของมาตรา 356 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นอัตราจึงแตกต่างกันในภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษีขนส่งขั้นพื้นฐาน

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี	อัตราภาษี
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 100 แรงม้า	2.5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์ตั้งแต่ 100 ถึง 150 แรงม้า	3.5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์ตั้งแต่ 150 ถึง 200 แรงม้า	5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์ตั้งแต่ 200 ถึง 250 แรงม้า	7.5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 250 แรงม้า	15 ถู สำหรับ 1hp
รถจักรยานยนต์และสกู๊ตเตอร์ที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงสุด 20 แรงม้า	1 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถจักรยานยนต์และสกู๊ตเตอร์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ตั้งแต่ 20 ถึง 35 แรงม้า	2 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถจักรยานยนต์และสกู๊ตเตอร์ที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 35 แรงม้า	5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถบัสที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 200 แรงม้า	5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถโดยสารที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 200 แรงม้า	10 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถบรรทุกที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงสุด 100 แรงม้า	2.5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถบรรทุกที่มีกำลังเครื่องยนต์ตั้งแต่ 100 ถึง 150 แรงม้า	4 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถบรรทุกที่มีกำลังเครื่องยนต์ตั้งแต่ 150 ถึง 200 แรงม้า	5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถบรรทุกที่มีกำลังเครื่องยนต์ตั้งแต่ 200 ถึง 250 แรงม้า	6.5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
รถบรรทุกที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 250 แรงม้า	8.5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
ยานพาหนะที่ขับเคลื่อนด้วยตัวเอง เครื่องจักรและกลไกแบบนิวแมติกและแบบตีนตะขาบอื่น ๆ	2.5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
สโนว์โมบิลและรถเลื่อนด้วยมอเตอร์ที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 50 แรงม้า	2.5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
สโนว์โมบิลและรถเลื่อนที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 50 แรงม้า	5 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
เรือ เรือยนต์ และยานพาหนะทางน้ำอื่นๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 100 แรงม้า	10 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
เรือ เรือยนต์ และยานพาหนะทางน้ำอื่นๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 100 แรงม้า	20 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
เรือยอชท์และเรือใบอื่นๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 100 แรงม้า	20 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
เรือยอชท์และเรือรบอื่นๆ ที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 100 แรงม้า	40 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
เจ็ตสกีที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงสุด 100 แรงม้า	25 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
เจ็ตสกีที่มีกำลังเครื่องยนต์เกิน 100 แรงม้า	50 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
เรือไม่ขับเคลื่อนในตัว (ลากจูง) ซึ่งกำหนดน้ำหนักรวมไว้	20 ถู สำหรับ 1 reg ต
เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ และเครื่องบินอื่นๆ ที่มีเครื่องยนต์	25 ถู สำหรับ 1 แรงม้า
เครื่องบินที่มีเครื่องยนต์ไอพ่น	20 ถู สำหรับ 1 กก
ยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศอื่นๆ ที่ไม่มีเครื่องยนต์	200 ถู สำหรับ 1 คัน

วิธีการคำนวณเงินทดรองจ่ายภาษีขนส่ง

ภูมิภาคหลายแห่งได้กำหนดระยะเวลาการรายงานรายไตรมาสสำหรับภาษีการขนส่ง หากมีการใช้ขั้นตอนดังกล่าวในภูมิภาคของคุณ คุณจะต้องคำนวณเงินทดรองและจำนวนภาษีการขนส่งทั้งหมดที่ต้องชำระสำหรับปีที่รายงาน สูตรจะเป็นดังนี้:

หากจำนวนภาษีเป็น kopeck ให้ปัดเศษตามกฎเลขคณิต นั่นคือค่าที่น้อยกว่า 50 kopecks จะถูกละทิ้ง และค่า 50 kopecks และค่าอื่น ๆ จะถูกปัดเศษเป็นรูเบิลเต็ม สิ่งนี้ช่วยให้คุณทำได้ในวรรค 6 ของมาตรา 52 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ระยะเวลาคำนวณภาษีขนส่ง

คุณต้องชำระภาษีการขนส่งตั้งแต่เดือนที่จดทะเบียนจนถึงเดือนที่ถอนทะเบียนรถ

ระยะเวลาการใช้งานยานพาหนะคือจำนวนเดือนที่คุณเป็นเจ้าของยานพาหนะ ซึ่งก็คือ เวลาที่จดทะเบียนกับคุณ นี่เป็นสิ่งสำคัญในการคำนวณภาษีการขนส่งหากคุณเป็นเจ้าของมาไม่ถึง 1 ปี

เดือนที่จดทะเบียนรถและเดือนที่ยกเลิกการจดทะเบียนจะถือเป็นเดือนเต็ม หากคุณจดทะเบียนและยกเลิกการจดทะเบียนรถภายในหนึ่งเดือน ให้ใช้หนึ่ง (1) เดือนในการคำนวณของคุณ

หากคุณไม่ได้ใช้ยานพาหนะ รถของคุณได้รับความเสียหายจากอุบัติเหตุ ไม่สามารถกู้คืนได้ ถูกตัดออกจากงบดุล - ยกเลิกการลงทะเบียนกับตำรวจจราจร มิฉะนั้นต้องชำระภาษีขนส่ง

หากรถของคุณถูกขโมย คุณจะต้องนำใบรับรองตำรวจและมอบให้กับ Federal Tax Service อย่างแน่นอน คุณจะไม่ต้องเสียภาษีในขณะที่ค้นหาการขนส่ง การกระทำดังกล่าวได้รับการควบคุมโดยจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 23/04/2558 เลขที่ 03-05-06-04/23454 และจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 15/01/2558 เลขที่ BS-3-11 /70@ จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซีย ลงวันที่ 08/09/2556 เลขที่ 03-05-04 -04/32382

Aktiv LLC เป็นเจ้าของรถยนต์นั่ง Mazda 3 MPS (ป้ายทะเบียน - X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567) กำลังเครื่องจักร – 250 แรงม้า กับ. โดยจดทะเบียนกับบริษัทเมื่อเดือนพฤษภาคม 2558 ดังนั้นในรอบระยะเวลาภาษีบริษัทจึงเป็นเจ้าของรถยนต์เป็นเวลา 8 เดือนเต็ม (ตั้งแต่เดือนพฤษภาคมถึงธันวาคม)

ส่วนแบ่งของบริษัทในชื่อยานพาหนะคือ 1/1

ค่าสัมประสิทธิ์พิเศษสำหรับรถคันนี้คือ 0.6667 (8 เดือน: 12 เดือน)

ในภูมิภาคที่ Aktiv ดำเนินการ อัตราภาษีการขนส่งสำหรับรถยนต์ที่มีกำลังนี้คือ 25 รูเบิลต่อลิตร กับ. ภาษีสำหรับรถยนต์ Mazda 3MPS ในปี 2558 คือ:

250 ลิตร กับ. x 25 ถู./ลิตร กับ. x 1 x 0.6667 = 4167 ถู

การชำระภาษีล่วงหน้าจะเป็น:

ในไตรมาสแรก - 0 รูเบิล (250 แรงม้า x 25 ถู./แรงม้า x 0.0000 x 1/4)
- ในไตรมาสที่สอง 1,042 รูเบิล (250 แรงม้า x 25 ถู./แรงม้า x 0.6667 x 1/4)
- ในไตรมาสที่สาม 1,563 รูเบิล (250 แรงม้า x 25 ถู./แรงม้า x 1.0000 x 1/4)

เมื่อใดที่ต้องชำระภาษีการขนส่งในปี 2559

หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระภาษีการขนส่งและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับองค์กรอย่างอิสระ อย่างไรก็ตาม กำหนดเวลาในการชำระภาษีการขนส่งไม่เร็วกว่าวันที่ 1 กุมภาพันธ์ ณ วันสิ้นปีที่รายงาน

ดังนั้นในปี 2559 เราจะต้องชำระภาษีการขนส่งสำหรับปี 2558 และกำหนดเวลาการชำระเงินไม่เร็วกว่าวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2559

การประกาศภาษีการขนส่งในปี 2559

เฉพาะองค์กรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะเท่านั้นที่ต้องรายงานภาษีการขนส่ง ภาระผูกพันนี้ใช้ไม่ได้กับบุคคลธรรมดา - เจ้าของยานพาหนะ ต้องส่งคำสำแดงไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ตั้งของยานพาหนะหรือ ณ สถานที่จดทะเบียนของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ขั้นตอนการรายงานกำหนดไว้ในมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2559 องค์กรจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งสำหรับปี 2558 ไปยังสำนักงานสรรพากร

บริษัทต่างๆ จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่งประจำปี 2559 ไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2560

แบบฟอร์มแจ้งภาษีการขนส่งและขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2012 เลขที่ ММВ-7-11/99@

หากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในปีที่แล้วเกิน 100 คน จะต้องส่งการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์

การบัญชีภาษีการขนส่งในปี 2559

การคำนวณภาษีการขนส่งจะต้องแสดงในเครดิตของบัญชี 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" เปิดบัญชีย่อยแยกต่างหากสำหรับบัญชี 68 เช่น “การคำนวณภาษีขนส่ง”

จัดทำรายการต่อไปนี้เมื่อคำนวณและชำระภาษีการขนส่งหรือการชำระเงินล่วงหน้า:

เดบิต 20 (23, 25, 26, 44...) เครดิต 68 บัญชีย่อย “การคำนวณภาษีขนส่ง”
– ภาษีขนส่ง/มีการชำระภาษีขนส่งล่วงหน้าแล้ว

เดบิต 68 บัญชีย่อย “การคำนวณภาษีขนส่ง” เครดิต 51
– ชำระภาษีขนส่ง/ชำระล่วงหน้าค่าภาษีขนส่งแล้ว