รวมภาษีเงินได้จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม แล้ว คืนสิ่งที่คุณใช้ไป กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการ และตัวแทนภาษี

Federal Tax Service ได้สรุปผลลัพธ์ของการรณรงค์ประกาศปี 2559 ตามที่กรมบอกกับ RG ประชาชน 5.5 ล้านคนยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งมากกว่าปีที่แล้ว 51,000 คน หน่วยงานด้านภาษีเชื่อมโยงกิจกรรมที่กำลังเติบโตของบุคคลเข้ากับโอกาสในการได้รับการลดหย่อนภาษี (คืนภาษีส่วนหนึ่ง) สำหรับการศึกษาแบบชำระเงิน การรักษา และเมื่อซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์ นอกจากนี้การขอลดหย่อนภาษีสังคมหรือทรัพย์สินจะง่ายขึ้น

ผู้คนมากกว่าหนึ่งล้านคน เพิ่มขึ้น 10 เปอร์เซ็นต์จากปีที่แล้ว อ้างสิทธิ์ในการหักลดหย่อนภาษีสังคมจำนวน 53 พันล้านรูเบิล มากกว่า 2.8 ล้าน - สำหรับการหักเงินที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออพาร์ทเมนต์และบ้านจำนวนรวม 998 พันล้านรูเบิล เมื่อเทียบกับปีที่แล้วจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณเพิ่มขึ้น 3 เปอร์เซ็นต์และมีจำนวนเกือบ 60 พันล้านรูเบิล

ในขณะเดียวกันตั้งแต่วันที่ 16 กรกฎาคม 2559 สำหรับแต่ละวันที่ล่าช้าในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราหลักของธนาคารแห่งรัสเซียในวันที่เกี่ยวข้อง นอกจากนี้ Federal Tax Service ยังได้รับการเตือนถึงเรื่องนี้และแนะนำว่าอย่าผัดวันประกันพรุ่งเนื่องจากหนี้มีราคาแพงมาก

Sergei Litvinenko ทนายความของสำนักงาน Delovoy Fairvater ตามคำร้องขอของ RG ได้คำนวณจำนวนค่าปรับ

ชาวรัสเซียมากกว่าหนึ่งล้านคนอ้างสิทธิ์ในการหักภาษีสังคมมูลค่า 53 พันล้านรูเบิล
สมมติว่ามีคนขายอพาร์ทเมนต์และได้รับรายได้สุทธิ 3 ล้านรูเบิล อัตราภาษี 13 เปอร์เซ็นต์ของรายได้จะเท่ากับ 390,000 รูเบิล หากไม่ชำระเงินจำนวนนี้ตรงเวลาและไม่ได้ระบุความจริงของการขายอพาร์ทเมนท์ (ซ่อน) ในการประกาศสำนักงานสรรพากรจะเรียกเก็บค่าปรับ 40 เปอร์เซ็นต์สำหรับการไม่ชำระภาษีโดยเจตนาเช่น 156,000 รูเบิล

หากบุคคลที่ระบุไว้ในการประกาศขายอพาร์ทเมนต์ แต่ลืมจ่ายภาษีค่าปรับจะเท่ากับ 78,000 รูเบิล (20 เปอร์เซ็นต์) และค่าปรับสำหรับความล่าช้าในแต่ละวัน 1/300 ของอัตราคีย์ของธนาคารกลางจะถูกเรียกเก็บเป็นจำนวน 143 รูเบิล หากความล่าช้าคือ 60 วัน ค่าปรับทั้งหมดจะเท่ากับ 8,580 รูเบิล

ดังนั้นนอกเหนือจากภาษี 390,000 รูเบิลแล้วผู้ฝ่าฝืนจะจ่ายเงินเพิ่มเติม 164,580 รูเบิลในรูปแบบของค่าปรับและค่าปรับเพียงสองเดือนของความล่าช้า

จนถึงวันที่ 15 กรกฎาคม ผู้ที่ต้องยื่นคำแถลงจะต้องชำระภาษี ได้แก่ ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดา ทนายความและทนายความที่ทำงานส่วนตัว รวมถึงบุคคลที่ได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สินหรือรถยนต์ในปี 2558 หรือ การเช่าอพาร์ทเมนท์ ตามกฎทั่วไป บุคคลธรรมดาจะต้องชำระภาษีเอง

ขั้นตอนการเก็บหนี้ภาษีตามภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดไว้ในประมวลกฎหมายภาษี “ ก่อนอื่นเจ้าหน้าที่ภาษีเสนอให้ชำระหนี้โดยสมัครใจและเมื่อเกิน 3 พันรูเบิลพวกเขาจะไปที่ศาลเพื่อเรียกเก็บเงินเป็นค่าใช้จ่ายของทรัพย์สินของผู้เสียภาษี ตามกฎแล้วศาลจะเข้าข้างเจ้าหน้าที่ภาษีและปลัดอำเภอ เริ่มจัดการกับคอลเลกชันนี้” Litvinenko อธิบายวิธีปฏิบัติทั่วไป

ตามที่เขาพูด สิ่งแรกที่ปลัดอำเภอทำคือห้ามลูกหนี้เดินทางไปต่างประเทศ หากไม่ได้ผลก็จะยึดทรัพย์สินเช่น ตัดเงินออกจากบัญชีหรือขายโดยนำเงินที่ได้ไปชำระหนี้

ตั้งแต่วันที่ทรัพย์สินถูกยึดจนถึงวันที่โอนรายได้ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง จะไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า

ทัตยานา ซิโควา
ตำหนิตัวเอง

การให้เช่าที่อยู่อาศัย การขายอสังหาริมทรัพย์ เงินรางวัล ของขวัญราคาแพง การมีส่วนร่วมในกิจการส่วนตัว - รายได้ทั้งหมดนี้และรายได้ประเภทอื่น ๆ อีกมากมายจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13 เปอร์เซ็นต์

ทุกปี รัสเซียจะต้องรายงานรายได้ดังกล่าวที่ได้รับนอกเหนือจากค่าจ้างโดยยื่นคำชี้แจงต่อหน่วยงานด้านภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL ในปีนี้ ตามที่ Federal Tax Service บอกกับ Rossiyskaya Gazeta ว่าการรณรงค์ประกาศจะสิ้นสุดในวันที่ 3 พฤษภาคม

ใครจะต้องส่งคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL

ผู้ที่ขายอสังหาริมทรัพย์ในปีที่แล้ว (อพาร์ทเมนต์ บ้าน เดชา) ที่พวกเขาเป็นเจ้าของน้อยกว่าระยะเวลาขั้นต่ำในการเป็นเจ้าของทรัพย์สิน (5 ปี ในบางกรณี 3 ปี) คุณจะไม่ต้องเสียภาษีหากบุคคลขายอพาร์ทเมนต์ในราคาต่ำกว่า (หรือมูลค่าเท่ากัน) กว่าที่เขาซื้อ ในกรณีนี้จะมีการหักเงินตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ผู้ที่ขายรถยนต์หรือยานพาหนะอื่น (เช่น เรือ) ซึ่งเป็นเจ้าของมาไม่ถึงสามปี เมื่อขายทรัพย์สินดังกล่าว การลดหย่อนภาษีคือ 250,000 รูเบิล นั่นคือรายได้จากการขายสามารถลดลงได้ตามจำนวนนี้

ผู้ที่เช่าอสังหาริมทรัพย์

ผู้ที่ชนะการพนัน(คาสิโน)

ผู้ที่ได้รับดอกเบี้ยและเงินปันผลจากวิสาหกิจรัสเซียและองค์กรต่างประเทศที่มีสาขาในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งจะไม่หักภาษีเมื่อชำระเงิน

ผู้ที่ได้รับของขวัญเป็นบ้าน รถยนต์ หุ้น ส่วนแบ่งในที่ดิน หรือส่วนแบ่งที่อยู่อาศัยซึ่งไม่ได้มาจากญาติสนิท Family Code เข้าใจญาติสนิท เช่น พ่อแม่ คู่สมรส พี่ชาย น้องสาว ลูกสาว ลูกชาย หากได้รับของขวัญราคาแพงจากพวกเขา จะมีการร่างข้อตกลงของขวัญและคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรเลย หากได้รับอสังหาริมทรัพย์และของขวัญล้ำค่าอื่น ๆ จากลูกพี่ลูกน้องคนแรกและคนที่สอง หลานชายหรือหลานชาย พ่อตาหรือแม่สามี ป้าและลุง ภาษีจะเท่ากับร้อยละ 13 ของมูลค่าทั้งหมด ของของขวัญ

ผู้ที่ประกอบวิชาชีพส่วนตัว (เช่น การสอนพิเศษ) ให้บริการด้านกฎหมายและทนายความ

รายได้ใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องยื่น?

รายการรายได้ทั้งหมดที่คุณไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

และการรับซึ่งไม่จำเป็นต้องกรอกคำประกาศ 3-NDFL ระบุไว้ในมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่คือบางส่วนของพวกเขา:

ทุนการศึกษา;

ค่าตอบแทนผู้บริจาคโลหิตและนมแม่

เงินอุดหนุนที่ได้รับจากตัวแทนด้านวิทยาศาสตร์ การศึกษา ศิลปะ และวัฒนธรรม

รางวัลสำหรับนักกีฬา

ทุนการคลอดบุตร

การชำระเงินที่ได้รับจากงบประมาณในการซื้อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยหรือจ่ายดอกเบี้ยสินเชื่อจำนอง

ของขวัญ รางวัล เงินรางวัลมูลค่าน้อยกว่า 4 พันรูเบิล

วิธีที่ง่ายที่สุดในการกรอกและส่งคำประกาศคืออะไร?

Federal Tax Service เตือนว่าเมื่อกรอกคำประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL คุณควรคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในปีนี้ สามารถดาวน์โหลดและกรอกคำชี้แจงได้ที่เว็บไซต์ของกรมสรรพากร (ผ่าน "บัญชีส่วนตัว") หรือคุณสามารถรับแบบฟอร์มได้ที่สำนักงานสรรพากร

มีหลายวิธีในการส่งคืน: ผ่าน "บัญชีส่วนตัว" ของคุณด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรหรือทางไปรษณีย์ธรรมดา ในมอสโก การประกาศได้รับการยอมรับผ่านทาง MFC แต่มีเพียงผู้ตรวจสอบบางรายเท่านั้นที่เป็นการทดลอง

โปรดจำไว้ว่าการส่งคำประกาศไม่ได้หมายความว่าบุคคลจะต้องเสียภาษีทันที มีกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ - ไม่ช้ากว่าวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน แต่เนื่องจากปีนี้วันที่ 15 กรกฎาคม ตรงกับวันอาทิตย์ สามารถชำระภาษีได้จนถึงวันที่ 16 กรกฎาคม รวมภาษีแล้ว

การหักภาษี

ผู้เสียภาษีทุกคนที่เป็นผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียและมีแหล่งรายได้ถาวรจากการจ่ายภาษีมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษี การหักเงินคือจำนวนเงินที่ลดจำนวนรายได้ (ฐานภาษี) ที่ต้องชำระภาษี ในบางกรณี

การได้รับการหักเงินจะรับรู้โดยการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระไปก่อนหน้านี้บางส่วนเช่นที่เกี่ยวข้องกับการซื้ออพาร์ทเมนต์ค่าใช้จ่ายในการรักษาการฝึกอบรม ฯลฯ

การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน

มีหลายคน ที่นิยมที่สุดคือการหักเงินสำหรับเด็ก เพื่อให้เข้าใจกลไกการดำเนินการ บริการภาษีได้เสนอตัวอย่างต่อไปนี้

ที่ E.V. Matveeva มีลูกสี่คนอายุ 16, 15, 8 และ 5 ปีและเงินเดือนของเธอคือ 40,000 รูเบิล Matveeva ส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังนายจ้างของเธอเพื่อรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กทุกคน: สำหรับการดูแลลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคนสำหรับบุคคลที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิลต่อเดือน ดังนั้นการลดหย่อนภาษีทั้งหมดจึงเท่ากับ 8,800 รูเบิลต่อเดือน

การหักเงินที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ชาวรัสเซียในปัจจุบันคือเพื่อการศึกษาและการรักษา

จำนวนนี้จะถูกหักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Matveeva จนถึงเดือนสิงหาคมรวม เนื่องจากในเดือนนี้รายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ต้นปีจะถึงเกณฑ์ 350,000 รูเบิล หลังจากนั้นจะไม่มีการหักภาษีอีกต่อไป

การหักเงินทางสังคม

ที่นิยมมากที่สุดคือสำหรับการฝึกอบรมและการรักษา การหักค่าใช้จ่ายในการฝึกอบรมจะมีให้เฉพาะในกรณีที่สถาบันการศึกษามีใบอนุญาตเท่านั้น สามารถหักค่าใช้จ่ายการฝึกอบรมได้ไม่เฉพาะในมหาวิทยาลัยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสถาบันการศึกษาอื่น ๆ ด้วย เช่น ในโรงเรียนอนุบาล โรงเรียน ในสถาบันการศึกษาเพิ่มเติมสำหรับผู้ใหญ่ (เช่น หลักสูตรการฝึกอบรมขั้นสูง ศูนย์ฝึกอบรมการบริการการจ้างงาน โรงเรียนสอนขับรถ ,ศูนย์การศึกษาภาษาต่างประเทศ ฯลฯ) ในสถาบันการศึกษาเพิ่มเติมสำหรับเด็ก (เช่น โรงเรียนศิลปะเด็ก โรงเรียนดนตรี โรงเรียนกีฬาสำหรับเด็กและเยาวชน เป็นต้น) จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดสำหรับการศึกษาของเด็กของตนเองหรือในวอร์ดที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณการหักเงินคือ 50,000 รูเบิล ดังนั้นคุณสามารถคืน 6.5 พันรูเบิลจากจำนวนนี้

การหักค่ารักษาและการซื้อยาจะมอบให้กับผู้เสียภาษีที่ชำระค่าบริการสำหรับการรักษาของตนเองตลอดจนค่ารักษาญาติสนิทด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดสำหรับการรักษาและการซื้อยาคือ 120,000 รูเบิล ดังนั้นคุณจะได้รับ 15,600 รูเบิลในมือของคุณ

การหักทรัพย์สิน

การหักนี้มีไว้สำหรับการก่อสร้างใหม่หรือการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่สร้างไว้แล้ว ที่ดิน รวมถึงการชำระดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่ได้รับจากธนาคารเพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์

จำนวนค่าใช้จ่ายสูงสุดที่ใช้ไปกับที่อยู่อาศัยและที่ดินที่จะคำนวณการหักเงินคือ 2 ล้านรูเบิล และถ้าใช้จำนองก็ 3 ล้าน ดังนั้นในกรณีแรกคุณสามารถคืนได้ 260,000 ในครั้งที่สอง - 390,000 รูเบิล

ตามกฎทั่วไป สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของบุคคลจะมีการหักภาษี ณ สิ้นปีปฏิทินเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL พร้อมชุดเอกสารที่จำเป็นและใบสมัครขอคืนภาษี ที่แนบมา. ในขณะเดียวกันนายจ้างสามารถหักเงินบางประเภทได้เมื่อติดต่อเขาก่อนสิ้นปี

สำหรับหลายๆ องค์กร ปัญหาเรื่องจังหวะเวลาในการชำระภาษีเงินได้สำหรับพนักงานถือเป็นปัญหาเร่งด่วน

กฎหมายภาษีไม่อนุญาตให้โอนเงินที่ต้องชำระก่อนกำหนด การโอนล่าช้ายังมีโทษด้วยการลงโทษในรูปดอกเบี้ยสำหรับวันที่พลาดแต่ละวัน

กำหนดเวลาการชำระเงินมีการจัดตั้งการจัดเก็บภาษีบังคับสำหรับรายได้ส่วนบุคคล ข้อ 6 ของศิลปะ 226 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย- โดยทั่วไปวันที่ชำระเงินคือวันถัดไปหลังจากชำระเงินให้กับพนักงาน มีข้อยกเว้นเฉพาะเมื่อมีการโอนภาษีเพื่อสะสมค่าลาป่วยและวันหยุดพักร้อน

การชำระเงินจะดำเนินการตามคำสั่งการชำระเงิน -

ผู้บัญญัติกฎหมายไม่ได้กำหนดรูปแบบการตั้งถิ่นฐานกับพนักงาน นี่อาจเป็นการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีกระแสรายวันของบริษัทไปยังบัตร การถอนเงินสดผ่านเครื่องบันทึกเงินสดหรือรูปแบบการชำระเงินอื่น ๆ

เพื่อหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมและปฏิบัติตามกฎหมาย เราขอแนะนำให้ใช้ตารางต่อไปนี้พร้อมกำหนดเวลาการชำระเงินจากรายได้ของพนักงาน:

ประเภทของรายได้ของแต่ละบุคคล	วันที่ได้รับรายได้	วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย	กำหนดเวลาการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เงินเดือนครึ่งแรกของเดือน	วันที่ 16-31 ของเดือนปัจจุบัน	—	ไม่เกินวันถัดไปหลังจากชำระเงินส่วนที่สองของเงินเดือน
เงินเดือนสำหรับช่วงครึ่งหลังของรอบระยะเวลาปฏิทิน	วันที่ 1-15 ของเดือนหน้า	วันที่ออกเงินเดือน
ลาป่วย (ผลประโยชน์ทุพพลภาพจะเกิดขึ้นไม่เกิน 10 วันนับจากวันลาป่วย)	วันที่ออก	วันที่ออกสิทธิประโยชน์หรือโอนเข้าบัตร	ไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่การชำระเงินเหล่านี้ตก
ค่าวันหยุด	ไม่เกินสามวันก่อนที่ลูกจ้างจะลาพักร้อน	วันที่ออกเงินลาพักร้อน
การคำนวณเมื่อเลิกจ้าง	วันเลิกจ้างจริง	วันที่ออกใบแจ้งหนี้คือวันทำการสุดท้าย	ไม่เกินวันถัดไปหลังจากชำระเงินตามข้อตกลง
เงินปันผล	ในวันที่ที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้นของบริษัทกำหนด	วันจ่ายเงินสด	ไม่เกินวันถัดจากวันโอนเงินปันผลค้างจ่าย

ควรสังเกตว่าในปี 2561 ไม่มีแผนที่จะเปลี่ยนระยะเวลาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กฎเกณฑ์ที่เคยใช้ยังคงใช้อยู่ ติดตั้งในปี 2559และกำหนดโดยบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากวันสุดท้ายของเดือนเป็นวันหยุด

หากวันที่กำหนดเส้นตายในการโอนภาษีเงินได้คือวันหยุดสุดสัปดาห์ตามปฏิทินหรือวันหยุดราชการ ตามกฎที่กำหนดจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันทำการถัดไปถัดจากวันหยุดสุดสัปดาห์

เมื่อใดที่ต้องเสียภาษีเงินได้จากค่าจ้าง?

ในการคำนวณอย่างถูกต้องว่าจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงานเป็นจำนวนเท่าใดให้กับงบประมาณของรัฐคุณควรทำ กำหนดสถานะให้ถูกต้องผู้เสียภาษี

หากคุณอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียนานกว่า 183 วันในปีปฏิทินก่อนหน้า บุคคลนั้นจะถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี

ในกรณีนี้อัตราภาษีจะเป็น 13% มิฉะนั้นจะเพิ่มขึ้นเป็น 30% สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ในกรณีนี้ความเป็นพลเมืองของบุคคลนั้นไม่สำคัญเลย

สำคัญ! กำหนดเวลารับค่าจ้างตามรายได้จะถูกกำหนดในวันที่ออกเงินด้วยตนเองหรือทันทีที่โอนไปยังบัตร ขณะเดียวกันเราต้องเก็บ NLFL ไว้ แล้วจึงโอนในวันที่ยึดหรือวันถัดไป

หนึ่งในประเด็นที่ถกเถียงกันก็คือ การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการชำระเงินล่วงหน้าค่าจ้าง มีความเห็นว่าภาษีเงินได้ควรถูกหัก ณ ที่จ่ายและโอนโดยตรงเมื่อออกเงินทดรองจ่ายให้กับพนักงาน

ความคิดเห็นอีกประการหนึ่งกล่าวว่าจะต้องจ่ายเงินล่วงหน้าเต็มจำนวนโดยไม่ต้องหัก ณ ที่จ่ายและจะต้องดำเนินการหักภาษีเงินได้และการจ่ายเงินล่วงหน้าเมื่อมีการออกค่าจ้างเต็มจำนวนภายในระยะเวลาที่กำหนดสำหรับการโอน

ความคิดเห็นส่วนใหญ่ยังคงเอนเอียงไปยังมุมมองที่สอง

เมื่อใดจะโอนค่าจ้างวันหยุดของพนักงาน?

ควรสังเกตทันทีว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระจากการจ่ายค่าพักร้อนจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานะของผู้ชำระเงิน

สำหรับผู้อยู่อาศัยมันประกอบขึ้นเป็นแบบดั้งเดิม 13% สำหรับอื่นๆ ทั้งหมด – 30%.

จนถึงปี 2559 การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการจ่ายค่าลาพักร้อนได้ดำเนินการตามหลักการทั่วไปที่ใช้กับการหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับค่าจ้าง

ต่อจากนั้นศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียตัดสินใจว่าแม้จะรวมการจ่ายเงินช่วงวันหยุดเป็นค่าจ้างตามประมวลกฎหมายแรงงาน แต่บรรทัดฐานปัจจุบันของรหัสภาษีนั้นเกี่ยวข้องเฉพาะกับค่าจ้าง แต่ไม่รวมค่าวันหยุดพักผ่อน

สำคัญ!กำลังเริ่มต้น ตั้งแต่ปี 2559หลังจากที่ฉบับใหม่ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีผลบังคับใช้กระบวนการและระยะเวลาของการโอนภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นจากการจ่ายค่าพักร้อนหมายถึงการชำระเงินไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่พนักงานได้รับ เงิน

ฐานภาษีคือยอดค่าจ้างวันหยุดเต็มจำนวนที่จ่ายจริง เมื่อพนักงานลาพักร้อนบางส่วน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณตามจำนวนค่าจ้างลาพักร้อนที่จ่ายจริงเท่านั้น

จากการลาป่วย

การคำนวณการชำระเงินสำหรับใบรับรองทุพพลภาพชั่วคราว ผลิตภายใน 10 วันหลังจากที่ลูกจ้างได้ให้ลาป่วยแล้ว การโอนเงินกองทุนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเกิดขึ้นในวันชำระค่าจ้างที่ใกล้ที่สุด (ส่วนหลักหรือล่วงหน้า)

ดังนั้น, กำหนดเวลาจะถือว่าการชำระภาษีเงินได้ วันสุดท้ายของเดือน

พร้อมค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้เมื่อถูกเลิกจ้าง

พนักงานบางคนไม่ลาพักร้อนด้วยเหตุผลส่วนตัว ในกรณีนี้เมื่อถูกเลิกจ้างตามกฎหมายก็มีสิทธิได้รับ ค่าชดเชยช่วงวันหยุดที่ไม่ได้ใช้

คำถามเกิดขึ้นว่านายจ้างจำเป็นต้องส่งภาษีเงินได้หรือไม่หากวันหยุดได้รับการชดเชยด้วยการจ่ายเงินสด

คำตอบนั้นชัดเจน - ควร

สำคัญ!นายจ้างเมื่อคำนวณค่าชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้ ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในวันสุดท้ายของการทำงานลูกจ้าง – วันที่เลิกจ้าง

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กำหนดเวลาการชำระเงินจะถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เราจะพิจารณาในบทความนี้ว่าใครคือผู้เสียภาษีรายได้ใดบ้างที่ถือเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีกำหนดเวลาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยตัวแทนภาษีสำหรับค่าจ้างพนักงานคือเมื่อใด

ในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและระยะเวลาในการชำระภาษีจำเป็นต้องค้นหาว่าใครคือผู้เสียภาษี

ผู้เสียภาษีของภาษีเงินได้คือบุคคล:

1. ผู้อยู่อาศัย;
2. ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่;
3. ผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ประกอบอาชีพอิสระ

เนื่องจากแหล่งที่มาของรายได้หลักคือนายจ้าง พวกเขาในฐานะตัวแทนภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบในการคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามงบประมาณ (มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในศิลปะ มาตรา 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกำหนดเวลาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นการยากที่จะระบุการละเมิดกำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเนื่องจากผู้เสียภาษีสามารถรับรายได้ได้ทุกวัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักออกจากรายได้ของผู้เสียภาษีเมื่อชำระเงินจริง ตัวแทนภาษีจะต้องโอนภาษีไปยังงบประมาณในวันที่ชำระเงินรายได้ให้กับผู้เสียภาษีหรือวันถัดไป

เนื่องจากนายจ้างมีหน้าที่ต้องจ่ายค่าจ้างให้ลูกจ้างทุกๆ 15 วัน นักบัญชีหลายคนจึงเกิดคำถามว่า “ฉันควรหัก ณ ที่จ่ายและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อออกเงินทดรองจ่ายหรือไม่”

วันที่รับรายได้เป็นค่าจ้างคือวันสุดท้ายของเดือน ในขณะเดียวกันก็คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย เนื่องจากชำระเงินล่วงหน้าก่อนสิ้นเดือนจึงไม่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือนำส่งภาษี

ดังนั้นภาษีรายได้จากค่าจ้างจะถูกหักออกหนึ่งครั้งเมื่อชำระเงินส่วนที่ 2 ของรายได้และจะถูกโอนไม่ช้ากว่าวันถัดจากวันที่ชำระเงิน

กำหนดเส้นตายการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับสวัสดิการการลาป่วยหรือวันหยุดพักร้อนในปี 2562

สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการลาป่วยและการจ่ายค่าพักร้อนมาตรา 6 ของมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้มีการกำหนดวันพิเศษ: ไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่ได้รับรายได้ นั่นคือควรหักภาษี ณ เวลาที่ชำระรายได้และโอนไปยังงบประมาณไม่ช้ากว่าวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายผลประโยชน์และวันหยุดพักผ่อน

หากกำหนดเวลาตรงกับวันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์ วันที่โอนจะถูกย้ายไปยังวันแรกถัดจากวันที่ไม่ทำงาน

ดังนั้นกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้สำหรับการลาป่วยหรือค่าลาพักร้อนในปี 2562 จึงถูกกำหนดเป็น:

เดือนที่จ่ายผลประโยชน์หรือค่าวันหยุดพักผ่อน	กำหนดเวลาโอนภาษีเป็นงบประมาณ
มกราคม 2019
กุมภาพันธ์ 2019
เมษายน 2019
สิงหาคม 2019
กันยายน 2019
ตุลาคม 2019
พฤศจิกายน 2019
ธันวาคม 2019	บุคคลใดที่คำนวณและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณอย่างอิสระ ผู้เสียภาษีจะต้องคำนวณและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง หาก: พวกเขาได้รับรายได้บางประเภท (มาตรา 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) พวกเขาอยู่ในหมวดหมู่แยกต่างหาก (มาตรา 227, มาตรา 227.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) บุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ บุคคลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว (ทนายความ, ทนายความ); ชาวต่างชาติที่ทำงานในสหพันธรัฐรัสเซียตามสิทธิบัตร วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมของผู้เสียภาษีประเภทนี้: รายได้จากธุรกิจ รายได้จากการประกอบกิจการส่วนตัวหรือกิจกรรมสำนักงานกฎหมาย รายได้จากการจ้างงานหรือสัญญาทางแพ่ง การคำนวณและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดำเนินการโดยผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่: ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากองค์กรและบุคคลที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษีภายใต้สัญญาจ้างงาน ข้อตกลงการจ้างงานและสัญญาเช่า สัญญากฎหมายแพ่ง ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากตัวแทนภาษีที่ไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากลอตเตอรีและการพนัน (ยกเว้นเงินรางวัลที่จ่ายในสำนักงานเจ้ามือรับแทงหรือการชิงโชค) ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สินของตนเองหรือสิทธิในทรัพย์สิน ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของของขวัญจากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบุคคลธรรมดา ยกเว้นของขวัญที่ไม่ต้องเสียภาษี (มาตรา 18.1 ของมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้ในรูปของค่าตอบแทนแก่ผู้สืบทอดตามกฎหมายของผู้เขียนงานศิลปะ วรรณกรรม และการออกแบบอุตสาหกรรม ผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้เป็นอสังหาริมทรัพย์หลักทรัพย์ที่ได้รับเพื่อเติมเต็มทุนเป้าหมายขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร กำหนดเวลาในการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อบุคคลธรรมดาชำระภาษีด้วยตนเองคือเมื่อใด ขั้นตอนและกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและสถานการณ์ต่าง ๆ ในการชำระและโอนภาษีจะแสดงอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลที่มีรายชื่ออยู่ในมาตรา 227 และ 227.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือบุคคลที่ได้รับรายได้ตามมาตรา มาตรา 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษี เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น (มาตรา 9 ของมาตรา 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในเวลาเดียวกันพวกเขาจะต้องยื่นคำชี้แจงต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียน (ที่อยู่อาศัย) ก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษี หากตัวแทนภาษีไม่ได้หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดหรือบางส่วนเมื่อจ่ายรายได้ผู้เสียภาษีจะต้องคำนวณภาษีอย่างอิสระตรวจสอบกำหนดเวลาการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากับหน่วยงานภาษีและชำระให้กับงบประมาณ ในการทำเช่นนี้คุณต้องมี: ในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระบุจำนวนรายได้ที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย ระบุจำนวนภาษีที่คำนวณได้ ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษี ให้ยื่นแบบแสดงรายการที่ครบถ้วนต่อกรมสรรพากร บุคคลธรรมดาจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักภาษี มีหลายกรณีที่ตัวแทนภาษีหักภาษีไว้แต่ไม่ได้โอนให้เป็นงบประมาณ ในสถานการณ์เช่นนี้ ขั้นตอนการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กล่าวถึงข้างต้นเป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้ สำหรับผู้เสียภาษี วันที่ตัวแทนภาษีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ชำระ (ข้อย่อย 5 ข้อ 3 บทความ 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากผู้เสียภาษีฝ่าฝืนกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเขาจะค้างชำระ (มาตรา 11 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามบัตรผ่านนี้ หน่วยงานจัดเก็บภาษีจะออกความต้องการสำหรับการชำระจำนวนภาษีและค่าปรับที่เกิดขึ้นในเวลาที่มีความต้องการ ผู้เสียภาษีจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้ภายใน 8 วันทำการ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่น ผลลัพธ์ รายได้แต่ละประเภทมีกำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นของตัวเอง สำหรับรายได้ส่วนใหญ่รวมทั้งค่าจ้าง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องโอนภายในวันถัดจากวันที่ชำระเงินรายได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับสวัสดิการลาพักร้อนและลาป่วยจะถูกโอนจนถึงวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายรายได้ให้กับผู้เสียภาษี ผู้ประกอบอาชีพอิสระและบุคคลธรรมดาที่ได้รับรายได้จากการขายทรัพย์สินหรือถูกรางวัลลอตเตอรีจะต้องคำนวณและนำส่งภาษีอย่างอิสระภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน

วันที่ตีพิมพ์: 17/07/2014 11:01 (เก็บถาวร)

แคมเปญการประกาศสิ้นสุดในวันที่ 30 เมษายน 2014 และในวันที่ 15 กรกฎาคม 2014 กำหนดเวลาในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณตามการประกาศที่ส่งมานั้นหมดอายุ โดยในวันนี้ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลอื่นที่ทำธุรกิจส่วนตัวตลอดจนบุคคลที่ได้รับรายได้จากแหล่งต่างๆ ในปี 2556 จะต้องชำระภาษีเต็มจำนวน

หัวหน้าแผนกทำงานร่วมกับผู้เสียภาษีของ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับภูมิภาค Novgorod เล่าเกี่ยวกับเรื่องนี้ในการให้สัมภาษณ์กับผู้สื่อข่าวของสถานีโทรทัศน์ระดับภูมิภาค I.I.Kuzmenko.

ในปี 2014 หน่วยงานภาษีของภูมิภาค Novgorod ได้รับการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 42.7,000 รายการ เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว จำนวนการประกาศที่ยื่นทั้งหมดเพิ่มขึ้น 2.3 พันครั้ง จำนวนภาษีที่ต้องคืนจากงบประมาณคือ 601.5 ล้านรูเบิล จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมคือ 61.3 ล้านรูเบิล

แม้ว่าเส้นตายในการยื่นประกาศรายได้สำหรับปี 2556 จะหมดอายุในวันที่ 30 เมษายน แต่ผู้เสียภาษีจำนวน 15.1 พันคนจำเป็นต้องประกาศรายได้ที่ได้รับหรือร้อยละ 74.4

หมวดหมู่นี้รวมถึงผู้เสียภาษีที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจและการปฏิบัติส่วนตัว (ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่จดทะเบียนตามขั้นตอนที่กำหนด โนตารีส่วนตัว ทนายความที่จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย และบุคคลอื่นที่ประกอบวิชาชีพส่วนตัว) รวมถึงบุคคลที่ได้รับ รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ตนเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่า 3 ปี (อพาร์ทเมนท์ บ้าน อู่ซ่อมรถ ยานพาหนะ ที่ดิน) หลักทรัพย์ หุ้นในทุนจดทะเบียน จากการให้เช่าอพาร์ทเมนต์ ห้องพัก และทรัพย์สินอื่น ๆ ในรูปแบบของการชนะลอตเตอรี่และการชิงโชค โดยการบริจาค ที่ไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นต้น

I.I.Kuzmenkoเตือนว่าในกรณีที่ไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในกรอบเวลาที่กำหนดจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวน 5% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระตามการประกาศนี้จะถูกรวบรวมจากผู้เสียภาษีในแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนจาก วันที่กำหนดสำหรับการยื่น แต่ไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนที่ระบุและไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล ดังนั้นแม้ว่าคุณจะส่งการคืนสินค้าโดยไม่มีจำนวนภาษี แต่การชำระเงินเพิ่มเติมหลังกำหนดเวลาจะเป็น 1,000 รูเบิล เฉพาะผู้เสียภาษีที่มีภาระผูกพันในการประกาศรายได้ตามกฎหมายเท่านั้นที่ต้องรับผิดในการยื่นประกาศล่าช้า

ผู้เสียภาษีที่ไม่ชำระภาษีเมื่อครบกำหนดจะถูกลงโทษด้วย สำหรับจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระหลังวันที่ 15 กรกฎาคม ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บเป็นจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในแต่ละวันของความล่าช้า (มาตรา 75 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) .

บริการ " " ดำเนินการทั่วทั้งสหพันธรัฐรัสเซียและให้โอกาสผู้ใช้ในการตรวจสอบสถานะของการตั้งถิ่นฐานด้วยงบประมาณรับข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับหนี้ภาษีตามงบประมาณจำนวนการชำระภาษีที่ค้างชำระและชำระเกี่ยวกับการเคลื่อนย้าย และอสังหาริมทรัพย์ รับและพิมพ์ใบกำกับภาษีและใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระภาษี ชำระหนี้ภาษี ติดต่อเจ้าหน้าที่สรรพากรโดยไม่ต้องเดินทางไปที่สำนักงานสรรพากรเป็นการส่วนตัว

บริการ " " ให้ความสามารถในการดาวน์โหลดโดยตรงจากบริการซึ่งเป็นโปรแกรมที่ออกแบบมาเพื่อกรอกการคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอัตโนมัติและติดตามสถานะของการประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL ซึ่งส่งก่อนหน้านี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี

ในการเข้าถึงบริการ "" คุณต้องติดต่อการตรวจสอบใด ๆ ของ Federal Tax Service ของรัสเซียเป็นการส่วนตัว (ยกเว้นการตรวจสอบของ Federal Tax Service ของรัสเซียซึ่งได้รับความไว้วางใจให้ทำหน้าที่เฉพาะของศูนย์การลงทะเบียนแบบครบวงจรการตรวจสอบ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับการประมวลผลข้อมูลแบบรวมศูนย์ การตรวจสอบ Federal Tax Service ของรัสเซียสำหรับการทำงานร่วมกับผู้เสียภาษีรายใหญ่ และการตรวจสอบ Federal Tax Service รัสเซียโดยเขตของรัฐบาลกลาง) โดยไม่คำนึงถึงสถานที่จดทะเบียน พร้อมเอกสารประจำตัวและใบรับรอง ของการจดทะเบียนบุคคล (ต้นฉบับหรือสำเนา)/หนังสือแจ้งการจดทะเบียน ภายในหนึ่งเดือนหลังจากได้รับบัตรลงทะเบียนผู้เสียภาษีจะต้องเข้าสู่ระบบบริการและเปลี่ยนรหัสผ่านเป็นรหัสอื่น (ถาวร) ซึ่งจะมีเพียงเขาเท่านั้นที่รู้ นอกจากนี้ ผู้เสียภาษียังสามารถส่งใบสมัครเพื่อเชื่อมต่อกับบริการออนไลน์ได้โดยตรงจากหน้าเริ่มต้นของบริการ แต่คุณยังคงต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเพื่อขอรหัสผ่านและการเข้าสู่ระบบของคุณ