Informații contabile. Informații contabile Contract de leasing în 1 din 8.3

Să luăm în considerare un exemplu de contabilizare a leasingului în 1C Contabilitatea 8.3, când activele fixe sunt listate în bilanțul locatarului.

În primul rând, vom primi proprietatea. Să mergem la meniul „OS și imobilizări necorporale”, apoi în secțiunea „” selectați „Acces la leasing”. Pentru a crea un document nou, faceți clic pe butonul „Creați” din fereastra care se deschide. Se va deschide o nouă fereastră de document.

Mai întâi, completați antetul documentului. Sa indicam acolo:

• organizare;
• contraparte;
• acord cu contrapartea;
• indica contul de decontare 76.07.1 .

La primirea 1C 8.3 în bilanțul locatarului, facem următoarele înregistrări:

Înregistrarea echipamentelor și a altor bunuri

După ce ați creat chitanța mijloacelor fixe, trebuie să le luați în considerare. Pentru a face acest lucru, în aceeași secțiune, selectați „ ”.

Faceți clic pe butonul „Creați” și completați documentul:

• Indicăm că acceptăm echipamente pentru înregistrare cu;
• indicați persoana responsabilă financiar (MRP);
• indicați locația mijlocului fix.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

• tip de operare - echipament;
• modalitatea de primire - în baza unui contract de leasing;
• În continuare, selectăm contrapartea, contractul și echipamentul din directorul „Nomenclatură”.

În fila „Mije fixe”, indicăm proprietatea deja din directorul „Mije fixe”. În esență, acesta este un card cu mijloace fixe.

Informațiile pentru calcularea amortizarii se găsesc în fila „Contabilitate”. Aici completăm următoarele câmpuri:

• cont contabil: 01.03;
• procedura contabila: ;
• În continuare, indicăm în ce ordine se va calcula amortizarea.

Il am completat asa:

În fila „Contabilitatea fiscală”, de regulă, sunt indicați aceiași parametri.

Acum documentul poate fi postat. Vă rugăm să rețineți că datele introduse la acceptarea unui mijloc fix pentru contabilitate se reflectă automat în cardul acestuia:

Cum să reflectați plata lunară a leasingului

Plata de leasing în program este reflectată ca document de chitanță în meniul „Achiziții”. În cele mai recente versiuni ale 1C 8.3, a fost adăugată operațiunea „Serviciul de leasing”:

Un exemplu de înregistrări pentru servicii de leasing în 1C Accounting arată astfel:

În acest articol ne vom uita la un exemplu în care o organizație terță parte (locator) dobândește dreptul de proprietate asupra unui strung CNC Steepline 4SL03 și ni-l transferă pentru utilizare pentru o perioadă lungă de timp. În această perioadă, vom plăti locatorului acest cost împreună cu dobânda. La sfârșitul perioadei, mașina va deveni proprietatea noastră.

În primul rând, trebuie să reflectăm în program sosirea strungului CNC Steepline 4SL03, pe care locatorul ni-l cumpără. Această operațiune trebuie efectuată prin documentul „Chitanța de leasing”. Îl puteți găsi în meniul „OS și active necorporale”.

În antetul documentului am indicat organizația noastră, contrapartea - locatorul și acordul cu acesta. Aici se reflectă și depozitul cu departamentul care va deține mașina noastră. Vom lăsa contul de decontare așa cum este setat implicit (76.07.1).

Mașina Steepline în sine a fost adăugată la secțiunea tabelară, indicând un preț de 650 de mii de ruble. Vom seta contul contabil la 04/08/02 - achizitie de mijloace fixe.

Să examinăm documentul și să vedem că au fost generate intrări pentru costul mașinii închiriate.

Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate

Am reflectat primirea strungului nostru pentru leasing, iar acum trebuie luat în considerare ca active fixe. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „OS și active necorporale” și selectați „”.

În antetul documentului creat, completați organizația, responsabilul financiar și locația sistemului de operare. Evenimentul va fi „Acceptare pentru contabilitate cu punere în funcțiune”.

Pe prima filă a documentului vom indica metoda - în baza unui contract de leasing. Pentru echipamentul în sine, vom alege mașina noastră CNC Steepline 4SL03. Aici sunt indicate si divizia si depozitul. Contul din exemplul nostru va fi 08.04.2.

Pe următoarea filă - echipament, este suficient să indicați instrumentul principal în sine, care se află în directorul cu același nume. Inv. numărul va fi introdus automat. Nu vom descrie în detaliu crearea completării directorului OS. Nu ar trebui să ai probleme cu asta.

Contul contabil în cazul nostru este 01.03. Am mai indicat că vom calcula amortizarea folosind metoda liniară (în părți egale). Amortizarea va avea loc pe contul 02.03. Vom lua în considerare cheltuielile pentru acesta în contul 20.01 - „Producție principală”. Mașina noastră va fi amortizată pe cinci ani (60 de luni).

Aceste setări nu sunt singurele corecte. Puteți completa aceste informații în felul dumneavoastră.

Fila cu NU în această situație este aproape identică cu fila contabilitate.

Am indicat deja toate datele necesare și putem procesa documentul.

Acum, pentru această mașină comercială, datele pe care tocmai le-am completat în documentul din filele corespunzătoare vor apărea în directorul mijloacelor fixe.

Plăți lunare de leasing

Accesați meniul „Achiziții” și selectați „Chitanțe (acte, facturi)”.

Când creați un document nou, selectați tipul de operațiune „Servicii de leasing”. Să completăm documentul, lăsând toate conturile implicite. Această plată va fi în valoare de 20 de mii de ruble.

Drept urmare, acest document 1C 8.3 a creat postările prezentate în imaginea de mai jos.

Dacă trebuie să modificați reflectarea cheltuielilor de plată cu leasing sau să faceți ajustări la contabilitatea amortizarii, puteți utiliza documentul „Parametri de amortizare a activelor” din meniul „Active și active necorporale”.

Selectați tipul adecvat de operație atunci când creați un document nou, în funcție de obiectivele pe care le urmăriți.

Amortizarea echipamentelor

În ciuda faptului că echipamentul a fost achiziționat în leasing și nu ne aparține încă, l-am înregistrat în continuare la firma noastră. În acest sens, amortizarea va fi calculată la sfârșitul lunii (lunar pentru acest exemplu). Această procedură este standard și, dacă apar dificultăți, puteți contacta, unde totul este descris în detaliu.

Leasingul este unul dintre cele mai comune tipuri de creditare pentru afaceri. Cu ajutorul leasingului, organizațiile pot dobândi dreptul de proprietate asupra echipamentelor scumpe, vehiculelor și proprietăților imobiliare. Contabilitatea leasingului în bilanțul locatarului din 1C 8.3 se realizează în mai multe etape. Cum anume? Citiți în acest articol.

Citește în articol:

Proprietatea dobândită în baza unui contract de leasing poate fi contabilizată în două moduri:

• în bilanțul locatorului;
• pe bilanţul locatarului.

Există o condiție obligatorie în contractul de leasing care specifică cine are proprietatea în bilanţ. Dacă contractul specifică metoda „în bilanțul locatorului”, atunci proprietatea achiziționată din 1C 8.3 este reflectată în contul extrabilanțiar 001 „Active fixe închiriate”. Dacă acordul menționează „în bilanțul locatarului”, atunci utilizați contul 08 „Investiții în active imobilizate”. Pentru a organiza contabilitatea de leasing în bilanțul locatarului în 1C 8.3, trebuie să parcurgeți 5 pași.

Pasul 1. Creați operațiunea „Chitanță pentru leasing” în 1C 8.3

Costul proprietății închiriate este egal cu suma tuturor plăților de leasing care vor fi transferate în baza contractului de închiriere, luând în considerare avansurile. Această sumă trebuie reflectată în 1C 8.3 la completarea formularului „Chitanță de leasing”. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Imobilizări și active necorporale” (1), faceți clic pe linkul „Acces la leasing” (2). Se va deschide fereastra „Chitanță pentru leasing”.

În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Creare” (3). Se va deschide un formular pentru completarea datelor pentru operațiunea „Chitanța de leasing”.

Pasul 2. Completați formularul „Chitanță pentru leasing” din 1C 8.3

În fereastra „Chitanță pentru leasing”, indicați:

• organizația dvs. (1);
• locator (2);
• detaliile contractului de leasing (3);
• depozitul unde a fost primită proprietatea (4);
• denumirea proprietății (5);
• preţul proprietăţii (6). Constă din toate plățile de leasing.

Pentru a reflecta în evidențele contabile 1C 8.3 pe primirea proprietății închiriate, faceți clic pe butonul „Postați și închideți” (7).


Faceți clic pe „DtKt” (8) pentru a vizualiza înregistrările contabile pentru contabilizarea operațiunii de primire a proprietății în leasing.


În fereastra de înregistrare 1C 8.3, vedem că costul proprietății închiriate fără TVA (9) se reflectă în debitul contului 08.04.1 „Achiziționarea componentelor mijloacelor fixe” și creditul contului 76.07.1 „Obligații de închiriere” . Cuantumul TVA (10) se înregistrează în debitul contului 76.07.9 „TVA la obligații de închiriere” și creditul contului 76.07.1 „Obligații de reachitare”.

Pasul 3. Creați în 1C 8.3 operația „Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe”

Accesați secțiunea „Imobilizări și imobilizări necorporale” (1) și faceți clic pe linkul „Acceptare pentru contabilizarea mijloacelor fixe” (2). Se va deschide o fereastră pentru a reflecta această operațiune.


În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Creare” (3). Se va deschide un formular pentru completarea operațiunii „Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe”.


În partea de sus a formularului, vă rugăm să indicați:

• organizația dvs. (1);
• persoană responsabilă financiar (2);
• compartimentare în care se află proprietatea (3).

În fila „Activ imobil” (4), completați câmpurile:

• „Metoda de intrare” (5). Selectați valoarea „În cadrul unui contract de leasing”;
• „Contraparte” (6). Precizați locatorul;
• „Tratat” (7). Furnizați detaliile contractului de leasing;
• „Echipament” (8). Selectați proprietatea primită în baza unui contract de leasing;
• „Depozit” (9). Indicați depozitul în care se află proprietatea.

Pasul 4. Completați fila „Mije fixe”.

În fila „Mije fixe” (1) trebuie să creați un nou mijloc fix în directorul „Mije fixe”. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul „+” (2). Se va deschide un formular pentru crearea unui mijloc fix în director.


Completați câmpurile din acest formular:

• „Grupul de contabilitate a activelor” (3). Selectați din listă valoarea care vi se potrivește, de exemplu „Vehicule”;
• „Nume” și „Nume complet” (4). Indicați denumirea mijlocului fix;
• „Parte din grup” (5). Selectați grupul corespunzător din listă, de exemplu „Transport”.

După completarea câmpurilor, faceți clic pe butonul „Înregistrați și închideți” (6). Acum există un nou mijloc fix în directorul Fixed Assets.


Indicați acest mijloc fix în câmpul (7). Fila este plină.

Pasul 5. Completați fila Contabilitate

În formularul „Acceptare pentru contabilitatea mijloacelor fixe”, accesați fila „Contabilitate” (1). Completați câmpurile:

• „Procedura contabilă” (2). Selectați „Calcul amortizare” din listă;
• „Modul de calcul al amortizarii” (3). Specificați „liniar”;
• „Metoda de reflectare a cheltuielilor cu amortizarea” (4). Aici, indicați în debitul cărui cont se va reflecta amortizarea, de exemplu, „Depreciere (contul 20.01)”;
• „Durata utilă (în luni)” (5). În acest câmp, scrieți perioada de amortizare în luni. De exemplu, dacă proprietatea este planificată să fie amortizată pe o perioadă de 8 ani, atunci perioada va fi de 96 de luni (8 ani x 12 luni).

Pasul 6. Completați fila „Contabilitatea fiscală”.

În fila „Contabilitatea fiscală” (1), completați câmpurile:

• „Procedura de includere a costurilor în cheltuieli” (2). Selectați „calculul deprecierii”;
• „Costul inițial” (3). Aici, indicați suma cheltuielilor (fără TVA) ale locatorului pentru achiziționarea proprietății. Informații despre aceste costuri pot fi găsite în contractul de leasing;
• „Metoda de reflectare a cheltuielilor cu plățile de leasing” (4). Precizați valoarea „Depreciere (contul 20.01)”;
• „Durata utilă (în luni)” (5). În acest câmp, scrieți perioada de amortizare în luni în contabilitatea fiscală. De exemplu, dacă proprietatea este planificată să fie amortizată pe o perioadă de 8 ani, atunci setați-o la 96 de luni (8 ani x 12 luni).

Pentru a reflecta în evidențele contabile cu privire la acceptarea proprietății pentru contabilitate, faceți clic pe „Înregistrare” (6) și „Postează” (7). În contabilitate se vor face următoarele înregistrări:

DEBIT 01 CREDIT 08
- obiectul mijloacelor fixe este acceptat in contabilitate

Pentru a vedea postările din 1C 8.3, faceți clic pe butonul „DtKt” (8).

Pasul 7. Reflectați serviciile de leasing în 1C 8.3

Locatorul vă va emite o factură lunară pentru serviciile de leasing. În 1C 8.3 există un act special pentru a reflecta cheltuielile pentru ei. Pentru a-l crea, accesați secțiunea „Achiziții” (1) și faceți clic pe linkul „Chitanțe (acte, facturi) (2). Se va deschide o fereastră pentru crearea unui act.


În fereastra care se deschide, faceți clic pe butonul „Chitanță” (3) și selectați „Servicii de leasing” (4). Se va deschide un act pentru reflectarea serviciilor de leasing „Primire de servicii de leasing”.


Indicați în el:

• numărul și data actului primit de la locator (5);
• organizația dvs. (6);
• locator (7);
• detalii ale contractului de leasing (8).

În câmpul „Nomenclatură” (9) indicați „Servicii de leasing”, în câmpul „Suma” (10) - suma conform actului (factura). Pentru a genera o factură, introduceți numărul acesteia (11) și data (12) și faceți clic pe butonul „Înregistrare” (13). Actul este finalizat, faceți clic pe butonul „Postează și închide” (14). Acum în contabilitate și contabilitate fiscală există înregistrări pentru cheltuieli pentru serviciile de leasing.


După închiderea actului, veți fi din nou dus la fereastra „Chitanțe (acte, facturi)”. Conține o listă a tuturor actelor create. Pentru a vizualiza înregistrările contabile și fiscale pentru cheltuielile de leasing, faceți clic pe act și apăsați butonul „DtKt” (15). Înregistrările se vor deschide în contabilitate 1C 8.3.


Înregistrările arată că în contabilitate plățile de leasing nu sunt incluse ca cheltuieli, ci sunt înregistrate ca debit în contul 76.07.1 „Obligații de leasing” (16). Creditul acestui cont reflectă cantitatea de echipamente primită pentru leasing. Astfel, după ce toate plățile de leasing sunt achitate conform graficului, contul 76.07.1 va fi închis.


Cheltuielile de leasing sunt luate în considerare în scopuri fiscale minus amortizarea fiscală a proprietății închiriate. 1C 8.3 calculează automat amortizarea unei astfel de proprietăți și cheltuielile de leasing în scopuri contabile fiscale. Acest lucru se realizează prin operațiunea „Închiderea lunii”, despre care am scris în detaliu în acest articol. În acest caz, se creează automat operațiunea „Recunoașterea plăților de leasing în NU”.

Vă rugăm să rețineți că pentru tranzacțiile de leasing există o diferență între contabilitate și contabilitate fiscală. 1C 8.3 va reflecta automat aceste diferențe. Pentru a face acest lucru, în 1C 8.3 trebuie să configurați o politică contabilă, indicând în ea că organizația dvs. ține evidențe în conformitate cu ediția actuală a PBU 18.

Conform unui contract de leasing, proprietatea poate fi înregistrată în bilanțul locatorului sau al locatarului. A doua opțiune este cea mai complexă și ridică adesea întrebări în rândul contabililor, deoarece datele contabile și contabile fiscale nu coincid și apar diferențe. În programul 1C: Contabilitate 8, ediția 3.0, începând cu ediția 3.0.40, sunt automatizate operațiunile de bază cu proprietatea închiriată, care se înregistrează în bilanțul locatarului fără a ține cont de valoarea de răscumpărare.

Conturi noi în 1C: Contabilitate 8 (rev. 3.0) pentru automatizarea contabilității de leasing

Principalele acte juridice de reglementare care trebuie urmate la încheierea unui contract de leasing sunt Legea federală din 29 octombrie 1998 nr. 164-FZ „Cu privire la leasingul financiar (leasing)” și partea a doua a Codului civil al Federației Ruse - în capitolul 34 „Leasing” paragraful 6 este dedicat leasingului.

În temeiul unui contract de leasing, locatarul trebuie să accepte proprietatea achiziționată pentru el de locator de la vânzător, să plătească locatorului plățile de leasing, a căror procedură și condiții de plată sunt stabilite prin contract, iar la sfârșitul contractului de închiriere, returnează această proprietate sau o cumpără înapoi în proprietatea sa.

Contractul specifică valoarea plăților de leasing, metodele și frecvența transferului acestora către locator.

Consecințele fiscale pentru părțile la tranzacție depind de termenii contractului și de structura plății de leasing.

IS 1C:ITS

În cartea de referință „Acorduri: condiții, forme, taxe” din secțiunea „Suport juridic”, citiți mai multe despre ceea ce este important să cunoască locatorul și locatarul la încheierea unui contract de leasing.

Atunci când reflectă tranzacțiile de leasing în contabilitate, acestea sunt ghidate de „Instrucțiunile pentru reflectarea tranzacțiilor în cadrul unui contract de leasing în contabilitate”, aprobate. prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 februarie 1997 nr. 15 (denumite în continuare Instrucțiuni nr. 15).

Locatarul, în cazul în care obiectul de leasing este contabilizat în bilanțul său, la primirea mijlocului fix (FPE), trebuie să genereze tranzacții (paragraful 2, clauza 8 din Instrucțiunile nr. 15):

Debit 08 „Investiții în active imobilizate”
Credit 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” subcontul „Obligații de închiriere”

După acceptarea proprietății închiriate, se face următoarea intrare în OS:

Debit 01 Subcontul „Active fixe” „Proprietate închiriată”
Împrumutul 08 „Investiții în active imobilizate”

Dacă proprietatea închiriată este contabilizată în bilanțul locatarului, atunci acumularea plăților de leasing către locator în evidențele contabile ale locatarului se reflectă în următoarele înregistrări (paragraful 2, clauza 9 din Instrucțiunile nr. 15):

La contabilizarea bunului închiriat în bilanțul locatarului, proprietatea este contabilizată ca amortizabilă (clauza 9 din Instrucțiunile nr. 15, paragraful 3 din clauza 50 din Instrucțiunile metodologice de contabilizare a mijloacelor fixe, aprobate prin ordin al Ministerului Finantele Rusiei din 13 octombrie 2003 Nr. 91n).

Sumele cheltuielilor cu amortizarea se reflectă în debitul conturilor pentru înregistrarea costurilor de producție (de circulație) în corespondență cu contul 02 „Amortizarea mijloacelor fixe”, subcontul „Amortizarea bunurilor închiriate”. În acest caz, este permisă utilizarea unui mecanism de amortizare accelerată cu un factor nu mai mare de 3 (paragraful 3, clauza 9 din Instrucțiunile nr. 15).

Plățile de leasing datorate locatorului sunt reflectate de locatar prin afișări (paragraful 2, clauza 9 din Instrucțiunile nr. 15):

Debit 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” subcontul „Obligații de închiriere”
Credit 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” subcontul „Datoria la plăți de leasing”

La sfârșitul contractului, bunul închiriat trebuie restituit de locatar sau dobândit în proprietate (clauza 5, art. 15 din Legea nr. 164-FZ).

În conformitate cu Codul Fiscal, locatarul are dreptul de a deduce TVA la întreaga sumă a plăților de leasing, care este indicată în factură (subclauza 1, clauza 2, articolul 171, alineatul 2, clauza 1, articolul 172 din Taxa Codul Federației Ruse).

În scopul calculării impozitului pe venit, activul închiriat este luat în considerare ca parte a proprietății amortizabile la costul său inițial - suma cheltuielilor locatorului pentru achiziția, construcția, livrarea, producția și aducerea acestuia într-o stare în care se află. adecvat pentru utilizare, excluzând valoarea impozitelor supuse deducerii sau luate în considerare în compoziția cheltuielilor (clauza 1 a articolului 257 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Conform paragrafului 10 al articolului 258 din Codul fiscal al Federației Ruse, proprietatea închiriată este inclusă în grupul (subgrupul) de amortizare corespunzător de către partea pentru care această proprietate trebuie contabilizată în conformitate cu termenii contractului de leasing.

Plățile de leasing pentru utilizarea proprietății închiriate înregistrate în bilanțul locatarului sunt considerate alte cheltuieli asociate producției și (sau) vânzărilor, minus sumele de amortizare acumulate asupra acestui mijloc fix (subclauza 10, clauza 1, articolul 264 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

Dacă activul închiriat este luat în considerare în bilanțul locatarului ca mijloc fix, atunci este necesar să se plătească impozitul pe proprietatea corporativă (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 20 ianuarie 2012 nr. 03). -05-05-01/04, clauza 3 din Scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17.11.2011 Nr. 148).

Locatarul trebuie să plătească taxa de transport dacă vehiculele care fac obiectul leasingului sunt înregistrate pe numele său (articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse).

IS 1C:ITS

Pentru mai multe informații despre consecințele fiscale care decurg pentru chiriaș, citiți cartea de referință „Acorduri: condiții, formulare, taxe” din secțiunea „Suport juridic”.

Rețineți că costul inițial al bunului închiriat, costurile de amortizare și procedura de includere a plăților de leasing în cheltuieli sunt diferite în contabilitate și contabilitate fiscală, astfel încât apar diferențe temporare. Acestea sunt contabilizate conform PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit”, aprobat. prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 noiembrie 2002 nr. 114n.

În programul 1C: Contabilitate 8, începând cu versiunea 3.0.40, au fost adăugate subconturi pentru a contabiliza tranzacțiile cu proprietate închiriată, inclusiv atunci când se contabilizează tranzacțiile în valută și în unități convenționale (cu) (vezi Tabelul 1) .

Subcont în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) începând cu versiunea 3.0.40	Pentru ce este destinat?
76.07.1 „Obligații de închiriere”	Pentru a rezuma informațiile privind obligațiile financiare pe termen lung din contractele de închiriere în moneda rusă
76.07.2 „Datoria la plăți de leasing”	Pentru a rezuma informații despre plățile curente conform unui contract de leasing în moneda rusă
76.27.1 „Obligații de închiriere (în valută)”	Pentru a rezuma informații privind datoriile financiare pe termen lung din contractele de leasing în valută străină
76.27.2 „Datoria la plăți de leasing (în valută)”	Pentru a rezuma informații despre plățile curente în cadrul unui contract de leasing în valută străină
76.37.1 „Obligații de închiriere (în unități monetare)”	Pentru a rezuma informații despre obligațiile financiare pe termen lung din contractele de închiriere, plățile pentru care sunt de fapt efectuate în ruble, dar sunt contabilizate în unități convenționale. Soldurile contului și cifra de afaceri se formează simultan în ruble și în cu. Orice monedă din director poate fi folosită ca unitate convențională Monede programe
76.37.2 „Datoria la plăți de leasing (în uc)”	Pentru a rezuma informații despre plățile curente în cadrul unui contract de leasing, plățile pentru care sunt de fapt efectuate în ruble, dar sunt luate în considerare în unitățile convenționale. Soldurile contului și cifra de afaceri se formează simultan în ruble și în cu. Orice monedă din director poate fi folosită ca unitate convențională Monede programe
01.03 „Proprietate închiriată”	Pentru a rezuma informații despre disponibilitatea și mișcarea activelor fixe ale unei organizații care sunt închiriate până la eliminarea lor
02.03 „Amortizarea proprietății închiriate”	Pentru a rezuma informații despre amortizarea proprietății închiriate
76.07.9 „TVA la obligațiile de închiriere”	Sunt luate în considerare sumele taxei pe valoarea adăugată care trebuie plătite de organizație aferente achiziției de active fixe în baza contractelor de închiriere în moneda rusă.
76.37.9 „TVA la obligațiile de închiriere în (cu)”	Se iau în considerare sumele taxei pe valoarea adăugată care trebuie plătite de organizație aferente achiziționării de active fixe în baza contractelor de închiriere, ale căror calcule sunt de fapt efectuate în ruble, dar sunt contabilizate în unități convenționale. Soldurile contului și cifra de afaceri se formează simultan în ruble și în cu. Orice monedă din director poate fi folosită ca unitate convențională Monede programe.

Să ne uităm la modul în care „1C: Contabilitate 8” ediția 3.0 reflectă principalele operațiuni contabile de leasing dacă proprietatea este listată în bilanțul locatarului fără a lua în considerare valoarea de răscumpărare.

Primirea mijloacelor fixe pentru leasing și acceptarea obiectului închiriat în contabilitate de către locatar

Primirea proprietății închiriate este reflectată într-un nou document de program Intrarea in leasing(capitol OS și active necorporale grup Primirea mijloacelor fixe).

Documentul indică costul inițial al mijloacelor fixe închiriate în contabilitate (AC) și contabilitate fiscală (TA).

Pentru a pune în funcțiune un obiect de mijloc fix, este creat un document Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate(capitol OS și active necorporale grup Primirea mijloacelor fixe) - vezi Figura 1.

Marcajele sunt completate în document:

• Active imobilizate;
• Mijloace fixe;
• Contabilitate;
• Contabilitate fiscală;
• Bonus de amortizare.

A inregistra Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate a adăugat o nouă metodă de admitere Conform contractului de leasing, care vă permite să specificați locatorul și modalitatea de reflectare a costurilor plăților de leasing în contabilitatea fiscală.

La alegerea unei metode de admitere Conform contractului de leasingîn plus, sunt afișate câmpuri obligatorii:

• Contraparte și Acord în fila Activ imobil;
• Metoda de reflectare a cheltuielilor în contabilitatea fiscală în fila Contabilitate fiscală din grupul de detalii Plăți de leasing.

Deoarece proprietatea este listată în bilanțul locatarului, atunci pe fila Contabilitatea fiscalăîn câmp Procedura de includere a costurilor în cheltuieli indicat Calculul amortizarii, iar steagul este pus Calculați amortizarea.

În câmp Coeficient special se indică coeficientul crescător sau descrescător (dacă nu este egal cu 1).

Reflectarea plății lunare a chiriei

Începând cu versiunea 3.0.40 în 1C:Contabilitatea 8, plățile de leasing sunt calculate folosind documentul Chitanță (act, factură), la care se adaugă operația Servicii de leasing(Fig. 2).

Pentru a accepta TVA pentru deducere, trebuie să vă înregistrați și să publicați documentul Factura primita.

Un document a fost adăugat la program Modificarea reflectării cheltuielilor cu plățile de leasing ale activelor fixe. Se intenționează să se schimbe metoda de reflectare a cheltuielilor la plățile de leasing după ce proprietatea închiriată a fost acceptată pentru contabilitate (secțiunea OS și active necorporale grup Amortizarea mijloacelor fixe hyperlink Parametrii de amortizare a sistemului de operare).

Amortizarea și recunoașterea plăților de leasing în contabilitatea fiscală

Deoarece proprietatea este contabilizată în bilanțul locatarului, valoarea acesteia este rambursată prin cheltuieli de amortizare pe durata de viață utilă.

Pentru a efectua operațiuni de calculare a sumei deprecierii aferente lunii pentru contabilitate și contabilitate fiscală, recunoașterea plăților de leasing în contabilitatea fiscală, precum și pentru a reflecta diferențele temporare impozabile (TDT) și recunoașterea datoriei fiscale amânate (DTL), este necesar a utiliza prelucrarea Închiderea lunii(capitol Operațiuni grup Închiderea perioadei hyperlink Închiderea lunii), care conține o listă a operațiunilor de reglementare necesare.

Înainte de prelucrare Închiderea lunii este necesară restabilirea succesiunii documentelor.

Pentru a face acest lucru, faceți clic pe hyperlink Retransfer documente pe lună, apasa butonul Efectuați operația, apoi butonul Efectuați închiderea de sfârșit de lună, după care toate operațiunile programate vor fi efectuate într-o listă, inclusiv:

• Amortizarea și amortizarea mijloacelor fixe;
• Recunoașterea plăților de leasing în NU;
• Calculul impozitului pe venit.

Într-un program când se efectuează o operație de rutină se determină diferența dintre plățile de leasing reflectate în document Chitanță (act, factură), și amortizarea acumulată în contabilitatea fiscală. Dacă plata lunară de leasing depășește valoarea amortizarii acumulate, diferența se reflectă în cheltuielile contabile fiscale. Dacă amortizarea acumulată depășește valoarea plății de leasing, atunci valoarea amortizarii este inversată cu această diferență.

Creați un formular tipărit Declarația de amortizare a mijloacelor fixe poate din grup Rapoarte ale secțiunii OS și active necorporale.

In prelucrare Închiderea lunii din formularul de document Funcționare regulată -> Recunoașterea plăților de leasing în NU sau din meniul contextual poți genera un calcul de ajutor Recunoașterea cheltuielilor cu mijloacele fixe primite în leasing.

Raportul are scopul de a ilustra reflectarea sumelor plăților de leasing în contabilitatea și contabilitatea fiscală a locatarului.

Pasul 1. Primirea articolului închiriat

Pasul 2. Contabilitatea plăților de leasing

O plată de leasing în avans, ca un serviciu obișnuit în 1C 8.3, este luată în considerare de documentul de chitanță (act, factură). Acest document este creat din fila Achiziții – apoi Chitanțe (acte, facturi) – faceți clic pe Chitanțe:

Obiectul este identificat în bilanțul locatorului

Din elementele listei, selectați Servicii (act). În câmp Calcule dacă leasingul nu este activitatea principală, atunci trebuie să selectați contul contabil 76.05:

Pentru fiecare serviciu individual, puteți ajusta conturile de contabilitate a costurilor, precum și puteți introduce analiza costurilor:

Selectați Servicii de leasing din lista de selecție a operațiunilor. Completarea acestor documente nu este mult diferită:

• Principalul lucru care este necesar este să completați conturile contabile;
• Reguli anticipate - nu se iau în calcul dacă contractul include și prețul lunar de cumpărare împreună cu plățile de leasing;
• Când primiți originalul, trebuie să setați steagul original primit;
• Nu uitați să introduceți detaliile facturii primite și să o înregistrați folosind butonul Înregistrare.

Pasul 3. Plata plăților în avans

Client-banca nu este utilizat

În 1C 8.3, este creat în filele Bancă și casierie - apoi Ordine de plată și pe baza acestuia ne înregistrăm. În ordinul de plată:

• Tipul tranzacției trebuie specificat ca Plată către furnizor;
• Suma este indicată integral cu prețul de răscumpărare. Repartizarea acestei sume se va face în postări 1C;
• Bifați caseta Plătit;
• Un debit dintr-un cont curent este înregistrat prin Introduceți documentul debit dintr-un cont curent:

Stabilim conturi contabile în document dacă:

• Obiectul este identificat în bilanțul locatorului – 05;
• Obiectul este identificat în bilanțul locatarului - 07.2.

Setați valoarea de rambursare a datoriei la Prin document. Când selectați un document, nu uitați să setați contul contabil necesar:

Indicatorul Confirmat prin extras de cont bancar trebuie șters și setat atunci când plata este efectuată. Mișcările din 1C 8.3 se formează numai după bifarea acestei casete.

Banca client utilizată

Dacă utilizați , atunci nu este necesar să creați un document de ordin de plată. Debitul din contul curent se completează pe baza ordinului de plată încărcat sau manual:

• Pentru prima opțiune, trebuie să sortați documentele în jurnalul de ordine de plată folosind câmpurile de selecție și să găsiți ordinul de plată necesar.
• Pentru a doua opțiune, utilizați comanda Write-off din registrul de documente. Când creați manual, nu uitați să setați tipul tranzacției la Plată către furnizor.

Din documentul Debitarea dintr-un cont curent, nu uitați să înregistrați o factură în avans.

Pasul 4. Calculați amortizarea

Pentru un obiect de leasing este necesară înregistrarea numai dacă obiectul este identificat în bilanțul locatarului.

Amortizarea, precum și recunoașterea plăților de leasing în sistemul contabil din 1C 8.3, sunt formate din operațiunea de reglementare Amortizarea și amortizarea mijloacelor fixe, precum și operațiunea Recunoașterea plăților de leasing în sistemul contabil la închiderea lunii, respectiv (Operațiuni - Închiderea lunii):

Important! Amortizarea se acumulează în luna următoare după acceptarea în contabilitate.

Mișcări ale operațiunii Amortizarea și uzura OS:

Recunoașterea plăților de leasing în contabilitatea fiscală:

Fișa de amortizare poate fi generată în filele mijloace fixe și active necorporale - apoi fișa de amortizare a mijloacelor fixe:

Pasul 5. Starea decontărilor cu locatorul

Starea decontărilor cu locatorul în 1C 8.3 poate fi vizualizată folosind raportul Analiza contului. Întregul preț de răscumpărare este transferat locatorului:

• Analiza contului 60.02 - arată câte plăți de leasing au fost acumulate și plătite;
• Obiectul este identificat în bilanțul locatorului - analiza contului 05;
• Obiectul este identificat în bilanțul locatarului - analiza contului 07.2.

Pasul 6. Transferul dreptului de proprietate către locatar

Obiectul este identificat în bilanțul locatorului

Nu există un document standard în 1C 8.3 Contabilitate, așa că vom folosi documentul Operațiune.

Puteți crea un document Operațiune din secțiunea Operațiuni, unde selectam Operațiuni introduse manual, apoi faceți clic pe Creare și selectați Operație:

Documentul trebuie să reflecte radierea din contul în afara bilanţului, precum şi să reflecte amortizarea mijlocului fix. Documentul Chitanță (act, factură) din 1C 8.3 înregistrează valoarea de răscumpărare a OS.

Achiziția unui OS în 1C 8.3 este documentată în documentul Chitanță. Acesta poate fi găsit în fila Achiziții sau OS și Imobilizări necorporale, în aceasta din urmă documentul se numește Chitanță Echipament.

Puncte cheie atunci când pregătiți documentul de admitere (nu contează ce link îl utilizați pentru a-l crea!):

• Mijlocul fix este trecut în tabelul Echipamente;
• Conturile de plată pot fi lăsate implicite;
• Nu uitați să vă înregistrați factura:

Documentul de Chitanță înregistrează toate avansurile la prețul de achiziție și, de asemenea, înregistrează chitanța în bilanțul locatarului.

În documentul Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe:

• Eveniment OS – indica acceptarea pentru contabilitate cu punerea in functiune;
• Identificați persoana responsabilă financiar și indicați locația OS.

În secțiunea Active imobilizate:

• Tip de operare – instalarea Echipamente;
• Metoda de primire – setați valoarea la Cumpărare contra unei taxe.

Marcajele OS, BU, NU, Bonus de amortizare se completează conform datelor contabile ale mijlocului fix acceptat:

Obiectul este identificat în bilanțul locatarului

Transferul dreptului de proprietate asupra obiectului închiriat în 1C 8.3 este formalizat prin documentul Răscumpărarea obiectului închiriat în filele OS și Imobilizări necorporale - în continuare Răscumpărarea obiectului închiriat. Acest document din 1C 8.3 este completat automat la selectarea unui contract de contrapartidă, dacă documentul Acceptarea de leasing a fost deja întocmit conform contractului selectat. Partea tabelului poate fi completată folosind butonul Umplere: