Izvještaji o potrošnji gotovine. Izvještaj o gotovinskim izdacima Obrazac izvještaja o gotovinskim izdacima

IZVJEŠTAJ

O TROŠENJU DOPRINOSANOG NOVCA

KAO Avansne uplate

U skladu sa žalbom _____________________________________ (naziv organizacije, OKPO šifra, PIB, KPP, adresa)

obavještavamo vas da su sredstva deponovana na račun ___________________ (ime

carinski organ)

_____________________________________________________________________, (detalji uplatnih dokumenata u skladu sa kojima su izvršene avansne uplate)

utrošeni su na osnovu sljedećih dokumenata u sljedećim iznosima:

————T———————-T————————————¬¦Rekviziti ¦Razlog otpisa¦ Potrošnja ¦¦plaćanje ¦akontacije ¦ (u valuti plaćanja ¦¦ dokumenti¦ ¦ gotovina unaprijed) ¦+———-+————————+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+————+————— — —-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+————————+————————————+¦ ¦ ¦ ¦L———-+————————+————————————

Stanje avansa uplaćenih na račun ________________________ (ime

godine (detalji dokumenata o plaćanju u skladu sa kojima su izvršene avansne uplate)

Sadrži _____________________________. (datum izvještaja) (iznos stanja u valuti avansnog gotovinskog plaćanja)

Načelnik (zamjenik načelnika) _________________________ ___________________ (ime (inicijal, carinski organ) prezime, potpis)

"__" _____________ 200_

Opravdanost troškova: poreski rizici

Kao što znate, jedno od „najbolnijih“ pitanja sa kojima se računovođe suočavaju, posebno pri formiranju poreske osnovice na dobit, jeste pitanje legitimnosti priznavanja rashoda. Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, glavni kriteriji za priznavanje troškova za porezne svrhe su njihov dokumentarni dokaz, valjanost, povezanost troškova sa aktivnostima organizacije.

Član 252 Poreskog zakona Ruske Federacije definiše razumne troškove kao ekonomski opravdane. Nažalost, pojam "razumnih troškova" nije jasno preciziran u zakonodavstvu, pa organizacije i porezni organi često tumače razumnost troškova na svoj način. Mnogi računovođe znaju da se ponekad sporovi koji nastanu u vezi s tim moraju rješavati arbitražom. Stoga, prije uključivanja rashoda u oporezivu osnovicu dohotka, poreski obveznik ne treba zaboraviti da se rashodi iznad razumnog (tržišnog) nivoa ne priznaju kao rashod za potrebe poreza, te da će se morati dokazati ekonomska izvodljivost ovih rashoda. samo rečima, već i dokumentovano.

Poreski službenici ne priznaju troškove kao ekonomski opravdane u sljedećim slučajevima:

• ako ti rashodi nisu rezultirali prihodima, povećanjem proizvodnje ili drugim pozitivnim rezultatom aktivnosti. U ovom slučaju, argument poreskog obveznika može biti da se ekonomska izvodljivost nastalih troškova ne utvrđuje neposrednim primanjem prihoda, već usmerenošću na njegovo primanje. Na kraju krajeva, izvršeni rashodi ne moraju nužno da daju rezultate odmah;
• ako su u određenom periodu nastali rashodi na nekom objektu koji nije korišćen za ostvarivanje prihoda. Međutim, zakon ne utvrđuje bezuslovno da se prihodi moraju ostvariti u određenom poreskom periodu, pa poreski obveznik ima pravo da naznači da su rashodi korišćeni za ostvarivanje prihoda u budućim periodima;
• ako je druga ugovorna strana poreskog obveznika, po mišljenju poreskog organa, u lošoj nameri, odnosno odsutan je na pravnoj adresi, ne podnosi poreske prijave ili ne plaća porez. Ali uostalom, navedeni znaci loše vjere druge ugovorne strane nisu osnov za priznavanje nastalih troškova ekonomski neopravdanim, ako je sama činjenica nastalih troškova, njihova usmjerenost na ostvarivanje prihoda, te nepostojanje nesrazmjera između nastalih troškova i tržišnih troškova. cijene su dokazane.

Razmotrite glavne troškove koji izazivaju sporove između poreskih obveznika i poreskih inspektora.

Komunikacijske usluge

U ovom trenutku, gotovo najčešći problem s kojim se računovođe susreću je legitimnost pripisivanja komunikacijskih usluga troškovima koji se uzimaju u obzir za potrebe poreza. Ovi troškovi su navedeni u 25 str.1 čl. 264 Poreskog zakona Ruske Federacije. Poreznici najčešće dovode u pitanje opravdanost ovih troškova, uglavnom zato što se komunikacijske usluge, uključujući mobilne komunikacije, koriste ne samo u poslovne, već iu lične svrhe. Stoga, da bi se troškovi nastali za plaćanje usluga mobilne telefonije priznali kao rashodi za poreske svrhe, može se voditi dopisom Ministarstva finansija Rusije od 23. maja 2005. N 03-03-01-04 / 1 /275. U skladu sa objašnjenjima datim u njemu, organizacije moraju imati sljedeću dokumentaciju da opravdaju takve troškove:

• spisak pozicija zaposlenih koje je odobrio šef organizacije koji trebaju koristiti mobilnu komunikaciju za obavljanje svojih službenih dužnosti;
• opis radnog mesta zaposlenog, u kome se navodi da se za obavljanje poslova dodeljuje radni mobilni telefon sa određenim brojem;
• ugovor sa operatorom za pružanje komunikacionih usluga;
• detaljni računi telekom operatera.

Za zaposlene u organizaciji koji koriste mobilnu komunikaciju možete postaviti ograničenje, čiji višak podliježe nadoknadi od strane zaposlenika o svom trošku. Nakon nadoknade ovih troškova od strane zaposlenog, oni se mogu uzeti u obzir kao dio ostalih rashoda prilikom oporezivanja dobiti, dok će se iznos naknade uzeti u obzir kao prihod od prodaje.

Informativne, konsultantske i marketinške usluge

U skladu sa st. 14 - 19 i 27 stav 1 čl. 264 Poreznog zakona Ruske Federacije, troškovi informacija, savjetovanja i marketinških usluga klasificiraju se kao ostali troškovi povezani s proizvodnjom i prodajom. Budući da se ove usluge često koriste za prikrivanje raznih sumnjivih šema, poput privlačenja fiktivnih kompanija, preraspodjele troškova između poreznih obveznika u cilju optimizacije poreza na dohodak, unovčavanja sredstava, porezne vlasti nastoje dokazati ekonomsku neopravdanost nastalih troškova, pozivajući se uglavnom na na njihovu neefikasnost..

U većini slučajeva sudovi su na strani poreskog obveznika, budući da Ch. 25 Poreznog zakona Ruske Federacije dozvoljava ne samo dobit, već i gubitak (na primjer, Uredba Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 29. jula 2005. N KA-A40 / 7087-05). Štaviše, prema čl. 252 Poreskog zakona Ruske Federacije, ekonomska izvodljivost nastalih troškova ne mora zavisiti od finansijskih rezultata aktivnosti poreskog obveznika (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Volško-Vjatskog okruga od 9. marta 2006. N A79 -6184 / 2005). Sudovi ponekad pokušavaju povezati ekonomsku izvodljivost troškova s ​​finansijskim rezultatima kada dokumenti koje je organizacija dostavila kako bi potvrdili razumnost troškova ne sadrže sve potrebne informacije: na primjer, potvrde o prihvatanju ne sadrže detaljne informacije o konsultacijama i pruženim uslugama (Rezolucije FAS Severozapadnog okruga od 01.02.2006 N A13-11980 / 04-15 i FAS Istočnosibirskog okruga od 31.05.2006 N A19-39593 / 05-51).

Poreski zakonik ne utvrđuje strogu listu dokumenata za ekonomsku opravdanost troškova. Prema čl. 252 Poreskog zakonika Ruske Federacije, troškovi se mogu potvrditi dokumentima sastavljenim u skladu sa ruskim zakonodavstvom ili poslovnim običajima, kao i dokumentima koji indirektno potvrđuju ove troškove (na primjer, carinska deklaracija, nalog za službeno putovanje, putne isprave , izvještaj o obavljenom radu u skladu sa ugovorom).

Osiguravanje normalnih uslova rada

Još jedna vrlo kontroverzna tačka, sa stanovišta poreskih organa. U str. 7 str.1 čl. 264 Poreznog zakonika Ruske Federacije navodi da ostali troškovi povezani s proizvodnjom i prodajom uključuju troškove osiguranja normalnih radnih uvjeta, kao i sigurnosne mjere predviđene ruskim zakonom.

Ostaje kontroverzno pitanje da se troškovima pripisuju troškovi povezani, na primjer, sa organizacijom mjesta za obroke zaposlenih (kupovina mikrovalnih pećnica, kuhala za vodu, pribor za jelo i sl.), ugradnja hladnjaka sa pitkom vodom itd.

Da bi se smanjile neprijatne posledice komunikacije sa poreskim organima, organizacija treba da uspostavi ugovornu obavezu da zaposlenima obezbedi neophodne uslove za ishranu.

Uzorak izvještaja o utrošenom novcu

Dakle, organizacija je ugovorom o radu fiksirala obavezu da zaposlenima obezbijedi sve potrebne uslove za dodatne obroke. Kao rezultat toga, sud je zaključio da je mikrovalna pećnica namijenjena za organizaciju normalnih radnih uvjeta, stoga su troškovi iste razumno uključeni među ostale troškove organizacije (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Centralnog okruga iz avgusta 31, 2005 N A09-18881 / 04-12).

Opravdanost troškova traženja osoblja

Prema pismu Ministarstva finansija Rusije od 01.06.2006. N 03-03-04 / 1/497, troškovi organizacije koji se odnose na plaćanje usluga agencije za zapošljavanje za odabir kandidata koji nisu odgovaraju organizaciji ne treba uzeti u obzir za potrebe oporezivanja dobiti organizacija.

Kao opravdanje za ovakav zaključak navodi se ekonomska neopravdanost ovih troškova, jer:

1. kao rezultat rashoda nije postignut pozitivan rezultat (zaposlenik nije pronađen, nije otišao na posao itd.);
2. usluga traženja zaposlenika zapravo nije pružena, odnosno nije završena transakcija između agencije za zapošljavanje i organizacije.

Recimo da zaposlenik nije pronađen.

Postoji implementacija troškova u cilju ostvarivanja prihoda, ali nije dala rezultate. U ovom slučaju, da bi se trošak priznao kao ekonomski opravdan (osim ako nije drugačije izričito predviđeno članom 270 Poreskog zakonika Ruske Federacije), dovoljno je da je ovaj trošak iskorišten za ostvarivanje prihoda i neophodno postizanje pozitivan rezultat (prihod) ne može se smatrati preduslovom koji potvrđuje ekonomsku izvodljivost potrošnje (Rezolucije Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 06.05.2005. N KA-A40 / 3465-05, FAS Severozapadnog okruga od 07.07.2004. N A05-12199 / 03-10, od 04.10.2004. N A21-779 / 04-C1) . Treba napomenuti da u pogl. 25 Poreskog zakona Ruske Federacije izričito ukazuje na situacije u kojima se rashodi koji nisu dali pozitivan rezultat priznaju za potrebe poreza, na primjer, troškovi istraživanja i razvoja. Oni su uključeni u ostale troškove ravnomjerno tokom tri godine u iznosu stvarno nastalih troškova (stav 3, tačka 2, član 262 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Stoga, kada se ocjenjuje ekonomska opravdanost troškova traženja kadrova, treba naglasiti da su ovi troškovi usmjereni na ostvarivanje prihoda u budućnosti.

Troškovi reprezentacije

Kao što znate, da biste prepoznali troškove reprezentacije, morate imati ne samo primarne dokumente, već i pravilno sastaviti interne dokumente organizacije kako bi porezni organi imali što manje pitanja.

Svi troškovi u računovodstvu i poreznom računovodstvu moraju biti potvrđeni pratećim dokumentima (član 9. Federalnog zakona od 21. novembra 1996. N 129-FZ "O računovodstvu", član 252. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je potrebno izraditi procjenu troškova reprezentacije za izvještajnu godinu, koja je odobrena zapisnikom glavne skupštine osnivača (dioničara) (član 33. Federalnog zakona od 8. februara 1998. N 14-FZ " O društvima sa ograničenom odgovornošću", član 48. Federalnog zakona od 26. decembra 1995. N 208-FZ "O akcionarskim društvima"). Zatim morate sastaviti dokumente koji se odnose na određeni događaj (naredba šefa). Uz ove dokumente, računovodstvu se mora dostaviti i predračun troškova gostoprimstva koji je odobrio šef za ovaj događaj.

Odgovorno lice za konkretnu manifestaciju mora dostaviti izvještaj o realizaciji događaja, izvještaj o troškovima iste i prethodni izvještaj sa pratećom dokumentacijom.

Dakle, gotovo svi rashodi se mogu priznati za poreske svrhe, ako su propisno dokumentovani i opravdani. Naravno, svrsishodnost mnogih troškova mora se braniti na sudu, ali, kako pokazuje praksa, sudovi u većini slučajeva odlučuju u korist poreskih obveznika.

Ustavni sud Ruske Federacije potvrdio je da se rashodi priznaju kao rashodi koji su inicijalno usmjereni na ostvarivanje prihoda. Organizacije imaju pravo da smanje plaćanja poreza na dohodak na račun troškova čak i na transakcije sa gubitkom, ako su ove operacije bile namijenjene ostvarivanju prihoda (Odluke Ustavnog suda Ruske Federacije od 04.06.).

Ranije se grupa poslanika Državne dume obratila Ustavnom sudu RF, tvrdeći da ruski poreski zakonik sadrži nesigurnost u tumačenju koncepta „ekonomski opravdanih troškova“. Ova norma sadrži evaluativne i neodređene koncepte, što dovodi do arbitrarnosti poreskih organa i kršenja prava poreskih obveznika. Takođe, nedržavna neprofitna obrazovna ustanova (Institut za menadžment) obratila se Ustavnom sudu Ruske Federacije, koji je bio siguran da je inspekcija odbila da prizna dio troškova ustanove upravo zbog neodređenosti termina. u Poreskom zakoniku Ruske Federacije. Ustavni sud Ruske Federacije je u svom rješenju odbio da prizna osporenu normu neustavnom, navodeći, međutim, da je znak ekonomske opravdanosti isti kao i povezanost sa djelatnošću koja ima za cilj ostvarivanje prihoda. Zapravo, Ustavni sud Ruske Federacije priznao je da se sudije i poreski organi ne mogu miješati u aktivnosti organizacije i procjenjivati ​​svrsishodnost i efektivnost njenih troškova.

Specijalisti

DOO "KOSOV ANALYTICS"

UPRAVA NOVGORODSKOG KRAJA

ORDER

O OPTIMIZACIJI TROŠKOVA U INDUSTRIJI "OBRAZOVANJE"

U 2012 - 2013

U cilju optimizacije rashoda regionalnog budžeta za sektor "Obrazovanje" u periodu 2012-2013:

1. Komitetu za obrazovanje, nauku i omladinsku politiku Novgorodske oblasti (u daljem tekstu: Komitet):

1.1. Pratiti rast prosečne mesečne nominalne obračunate zarade jednog zaposlenog u delatnosti „Obrazovanje“ u odnosu na nivo rasta prosečnih zarada u privredi regiona i pripremiti predloge za povećanje prosečne mesečne nominalne obračunate zarade jednog zaposlenog u privredi regiona. Industrija „Obrazovanje“ do 20. februara 2012. godine;

1.2. Do 1. marta 2012. godine vršiti praćenje troškova u sektoru „Obrazovanje“ i pripremati prijedloge za njihovu optimizaciju, uključujući mjere socijalne podrške studentima, učenicima obrazovnih institucija regiona;

1.3. Pripremiti predloge za unapređenje ugostiteljstva studenata, učenika obrazovnih ustanova regiona do 1. marta 2012. godine;

1.4. Vrši kvartalno praćenje rashoda javnih ustanova iz nadležnosti odbora za plaćanje komunalnih usluga i na osnovu rezultata praćenja optimizuje rashode za plaćanje komunalnih usluga;

1.5. Objavljivati ​​kvartalne informacije na zvaničnoj internet stranici odbora o dinamici rashoda u delatnosti „Prosveta“, o nivou prosečne mesečne nominalne obračunate zarade jednog zaposlenog u delatnosti „Prosveta“;

1.6. Izraditi indikatore učinka za rukovodioce državnih institucija u nadležnosti odbora za optimizaciju troškova u sektoru obrazovanja, uključujući račune za komunalije, za povećanje nivoa prosječne mjesečne nominalne obračunate zarade jednog zaposlenog u sektoru obrazovanja (u daljem tekstu: indikatori učinka), kao i da se razvije mehanizam za stimulisanje rukovodilaca državnih institucija u nadležnosti odbora za postizanje navedenih indikatora učinka do 15. februara 2012. godine;

1.7. Organizovati rad na uključivanju u ugovore o radu sa čelnicima državnih institucija iz nadležnosti odbora, pokazatelji učinka do 20. februara 2012. godine.

2. Komitetu za finansije Novgorodske oblasti:

2.1. Razviti mehanizam za upućivanje subvencija u većem obimu opštinskim okruzima, gradskom okrugu regiona, koji je imao najbolje rezultate u razvoju prethodno dodijeljenih sredstava i obezbijedio veći nivo sufinansiranja troškova, te dostaviti Regionalnom Administracija do 1. marta 2012. godine;

2.2. Pripremiti predloge za povećanje izdataka regionalnog budžeta za jačanje materijalne baze obrazovnih ustanova u regionu u 2012, 2013. godini i dostaviti Područnoj upravi do 10. marta 2012. godine.

3.1. Preduzeti mjere za obezbjeđivanje godišnjeg rasta prosječne mjesečne nominalne obračunate zarade jednog zaposlenog u sektoru „Obrazovanje“ u skladu sa nivoom rasta zarada u prosjeku u privredi regiona;

3.2. Do 20. januara 2012. godine vršiti monitoring objekata opštinskih obrazovnih ustanova kojima je potrebna velika popravka i (ili) rekonstrukcija;

3.3. Izraditi plan kapitalnih popravki zgrada opštinskih obrazovnih ustanova u periodu 2012-2013 i postaviti ga na službenu internet stranicu Uprave gradskog okruga, opštinskog okruga regiona do 1. februara 2012. godine;

uzorak izvještaja o novčanim tokovima

Optimizirati troškove opštinskih obrazovnih ustanova za plaćanje javnih usluga i kvartalno pratiti dinamiku rashoda opštinskih obrazovnih ustanova za velike popravke;

3.5. Razviti i implementirati mehanizam za privlačenje vanbudžetskih izvora finansiranja za sektor obrazovanja;

3.6. Tromesečno objavljivati ​​na zvaničnoj internet stranici Uprave gradskog okruga, opštinskog okruga regiona informacije o dinamici nivoa prosečne mesečne nominalne obračunate zarade jednog zaposlenog u delatnosti „Prosveta“, na objektima opštinskih obrazovnih ustanova kojima je potrebna velika popravka i (ili) rekonstrukcija, o dinamici opštinskih troškova obrazovnih ustanova za velike popravke;

3.7. Dostavite informaciju odboru o realizaciji:

ovog naloga - tromjesečno do 10. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja;

4. Komisija će dostaviti informacije o sprovođenju ovog naloga zameniku načelnika regionalne uprave Kostjukovu A.V. do 10.03.2012.

5. Komitetu za finansije Novgorodske oblasti dostaviti informaciju o provedbi ovog naloga prvom zamjeniku načelnika regionalne uprave Minini V.V. do 10.03.2012.

6. Zamjenik načelnika regionalne uprave Kostyukov A.V. organizovati tromjesečno obavještavanje stanovništva regije o sprovođenju ove naredbe.

7. Zadržavam kontrolu nad izvršenjem naloga.

guverner regije

S.G. MITIN

Ispod je primjer dokumenta. Dokumenti su izrađeni bez uzimanja u obzir vaših ličnih potreba i mogućih pravnih rizika. Ukoliko želite da izradite funkcionalan i kompetentan dokument, ugovor ili ugovor bilo koje složenosti, obratite se profesionalcima.

ON-LINE PRIJAVA

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
M.P.M.P.
>.

Izvještaj o novčanim tokovima

19 g >>. . . . . 19

PROCJENA
troškovi izvršenja. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
prema ugovoru br. . . od > . . . . . . . . . . . 19

Osnova za. . . . . . . . . . . . . . . .: ugovor br. . . . . ,
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(naziv ostalih dokumenata)
Rok. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Početna >. . . . .19 d. Kraj >. . . . . 19

_______________________________________________________________
Naziv stavki rashoda Iznos (rub.)
_______________________________________________________________
1. Fond zarada. . . . . . . . ._____________________

2. Overhead. . . . . . . . ._____________________

3. Materijali. . . . . . . . . . . . ._____________________

4. Putni troškovi. . . . . ._____________________

5. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

6. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

TOTAL. . . . . . . . . . ._____________________
______________________ ______________________
PROFIT. . . . . . . . . ._____________________
______________________ ______________________
IZNOS UGOVORA. . . . ._____________________

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Sastavljanje ove vrste izvještaja odvija se na osnovu izvještajnih perioda i redovnog je karaktera. Dokument spada u "primarni", radi se jednom godišnje i uključen je u impresivan set godišnjih finansijskih izvještaja. Prikazuje sve finansijske primitke i odlazne transfere, a takođe fiksira stanje gotovine na početku i na kraju perioda.

Čemu služi ovaj izvještaj?

Dokument je, moglo bi se reći, generalizirajući i daje jasnu predstavu o raspoloživosti gotovine kompanije. Ovo je važno jer ponekad, čak i sa drugim sredstvima u redu, kompanija može patiti od nedostatka novca potrebnog, na primjer, za plaćanje poreza i socijalnih doprinosa, isplatu plata, transfere dobavljačima itd. Osim toga, očigledno je da nedostatak jasne slike gotovine uvijek utiče na ekonomsku komponentu organizacije, zbog čega je izvještaj od velikog značaja za utvrđivanje daljih akcija i perspektiva u finansijskom smislu.

DATOTEKE

Izveštaj takođe igra važnu ulogu kada je kompanija zainteresovana za privlačenje investicija, jer pre nego što se uključi u bilo koji projekat, zahtevni investitor uvek traži ovaj izveštaj i sa strašću ga proučava.

Osim toga, primaoci izvještaja o novčanim tokovima mogu biti:

• poreska uprava,
• Rosstat,
• bankarske institucije,
• osnivači kompanije itd.

Ko je dužan da prijavi

Ova vrsta izvještavanja je obavezna za sva preduzeća i organizacije, izuzev malih preduzeća, kao i onih preduzeća koja koriste pojednostavljene računovodstvene i izvještajne metode za računovodstvo i poreze.

Struktura i sadržaj izvještaja

Za osobu koja nema specijalno obrazovanje, dokument može izgledati prilično komplikovano. Sastoji se od tri odjeljka, u kojima se monetarne transakcije odražavaju u vrijednostima koda za tri glavna indikatora aktivnosti organizacije:

• struja,
• finansijski
• i ulaganja.

Treba imati na umu da se u ovaj dokument ne moraju unositi sva kretanja gotovine. Izuzeci uključuju:

• devizne transakcije,
• prijem i dostava gotovine na bankovni račun,
• razmjena gotovinskih ekvivalenata jedni za druge,
• transfer sa jednog računa organizacije na drugi, itd.

Potpuna lista radnji može se naći u klauzuli 6 PBU 23/2011.

Važna karakteristika: Sve novčane transakcije kompanije uključene su u izvještaj. podliježu njegovim kvalifikacionim zahtjevima, bez obzira u kojoj valuti su proizvedeni, ali u isto vrijeme, svi podaci u dokumentu se unose samo u ruskim rubljama, i to strogo u mjernoj jedinici (hiljade, milioni) koja je korištena u izradi bilansa stanja.

Primjer izvještaja o novčanim tokovima

Popunjavanje zaglavlja

Kako je dokument izuzetno važne prirode, potrebno je vrlo pažljivo pristupiti njegovoj pripremi i popuniti sve potrebne ćelije.

1. Prvo, izvještaj označava godinu za koju je sastavljen.
2. Zatim se upisuje puni naziv organizacije (sa dešifriranjem skraćenice organizaciono-pravnog statusa) i sljedeći podaci:
   • Datum pripreme,
   • OKPO kod (Sve-ruski klasifikator preduzeća i organizacija),
   • vrsta ekonomske aktivnosti (obavezno u obliku OKVED koda i dešifriranja).
3. Ispod se ponovo upisuje organizaciono-pravni oblik i oblik vlasništva, a pored njih su šifre OKOPF (Sveruski klasifikator organizaciono-pravnih oblika) i OKFS (Sve ruski klasifikator oblika svojine).
4. Posljednji red "zaglavlja" dokumenta označava OKEI kodove (Sve-ruski klasifikator mjernih jedinica): tj. hiljade ili milione korištenih u izvještaju.

Popunjavanje odjeljka 1

Prvi dio dokumenta sadrži informacije o tekućim novčanim tokovima.

• Prije svega, uđite ovdje informacije o dolasku: u red 4110 upisuje se podatak o ukupnom iznosu primljenih sredstava, koji se zatim razbacuje po pratećim tematskim linijama, od 4111 do 4119, u skladu sa računovodstvenim registrima. Uzima u obzir transakcije od prodaje usluga i zaliha, plaćanja zakupnine, kamate i ostala "prilazna" finansijska sredstva.
• Red 4120 označava ukupan iznos o uplatama izvršenim tokom izvještajnog perioda: plaćanje poreza i doprinosa u penzione fondove, plate, transferi izvođačima i dobavljačima itd. Zatim se ovaj iznos knjiži na isti način u redovima od 4121 do 4129.
• Zatim, u red 4100, unesite stanje na tekućem računu(tj. iznos "dolaznih" finansija minus nastali troškovi).

Ovaj odjeljak uključuje informacije o novčanim transferima i priznanicama koji se ne mogu jednoznačno klasifikovati.

Važna nijansa: troškovi u tabeli moraju biti navedeni u zagradama, a akcize plaćene dobavljačima i izvođačima, baš kao i PDV, ne moraju biti uključene ovdje.

Popunjavanje odjeljka 2

Odjeljak pod nazivom " Novčani tokovi iz investicionih operacija". Prije svega, linija 4210 odgovara " ukupan prihod“, uključujući od prodaje dionica, povrata na kredite, dividende, prodaje dugotrajne imovine, itd., što se zatim knjiži u tražene vrijednosti u odgovarajućim redovima (od 4211 do 4219) .

Ispod popunite na isti način" plaćanja» o investicionim operacijama. U redu 4220, indikator " Ukupno“, koji se zatim, u potpunosti u skladu sa računovodstvenim registrima, potpisuje za donje redove (od 4221 do 4219), uključujući nabavku i druge skupe transakcije sa dugotrajnom imovinom, plaćanje kamata, kupovinu dužničkih hartija od vrijednosti itd.

Zatim se unosi vrijednost bilansa novčanih tokova iz svih akcija investicionog karaktera (primanje minus troškovi).

Popunjavanje odjeljka 3

Posljednji dio dokumenta bavi se novčanim tokovima od raznih finansijskih transakcija. Ovde je sve isto:

1. prvi red 4310 označava vrijednost "ukupni" računi, koji se zatim raspoređuje duž donjih linija (od 4311 do 4319), uključujući prihode od izdavanja dionica i obveznica, zajmove, zajmove itd.
2. Dalje, identično prethodnim odjeljcima, uvode se indikatori "ukupno" na finansijska plaćanja u red 4320 sa njihovim naknadnim razmacima u redove od 4321 do 4329.
3. Tada je naznačeno razlika između dolaznog i odlaznog novčani tokovi za izvještajni period o finansijskim transakcijama.
4. Konačno, dokument uključuje ukupan bilans sva tri novčana toka za izvještajni period (može biti i sa predznakom plus i sa predznakom minus), finansijska stanja na početku i na kraju perioda, kao i razlika u kursu između monetarnih jedinica drugih zemalja i ruske rublje , koji se izračunava pomoću posebne formule (ispunjava se samo kada je organizacija izvršila transakcije poravnanja u stranoj valuti).

Nakon sastavljanja izvještaja, dokument se dostavlja na odobrenje rukovodiocu organizacije, koji svojim potpisom potvrđuje vjerodostojnost podataka koji su u njega uneseni.

Izvještaj o novčanim tokovima
Dugo generiranje izvještaja o troškovima
Odaberite period i kliknite na "Generiraj" - izvještaj sa svim stavkama i iznosima troškova je već spreman.
Nema analize troškova po danu, mjesecu ili godini
Postavite potrebnu vrstu izrade izvještaja (po danima, mjesecima ili godinama) da biste saznali za koje stavke trebate smanjiti troškove.

Kako generirati izvještaj?

1. U odjeljku "Računovodstvo" pronađite karticu "Izvještaj o gotovinskim troškovima".

2. Odredite period za koji želite da generišete izveštaj i izaberite njegovu vrstu konstrukcije. Kliknite na "Generiraj".

Napravili ste izvještaj.

Kako "čitati" izvještaj?

Prvo, analizirajmo tabelarni dio: on prikazuje troškovne stavke koje su unesene u dokument "Gotovinski izdaci". Ako su neka polja prazna, kao na snimku ekrana, to znači da članci nisu navedeni u dokumentu.

Ako trebate ići na određeni članak pokreta, dvaput kliknite na njega - članak će se otvoriti.

Kolone sadrže sve stvarne troškove - po danu, mjesecu ili godini. Posljednja kolona "Ukupno" prikazuje ukupan iznos troškova za svaku stavku za odabrani period.

Okrenimo se dijagramu koji se nalazi ispod tabelarnog dijela: on pomaže da se procijeni koji su troškovi u kompaniji maksimalni, a koji minimalni.

Sada znate strukturu izvještaja o novčanim tokovima.

Guardian izvještaj 2017-2018 - uzorak punjenja promijenila se u odnosu na forme relevantne za ranija razdoblja. Mora se dostaviti najkasnije do 1. februara naredne godine. Prilikom sastavljanja morate se pridržavati odobrenog obrasca i pravila popunjavanja, o čemu će biti riječi u ovom članku.

Izveštaj staratelja 2017-2018 (obrazac, osnovna pravila za izradu)

Zakon "O starateljstvu i starateljstvu" od 24. aprila 2008. br. 48-FZ predviđa godišnji izvještaj o imovini štićenika, njegovim prihodima i trošenju novca. Staratelj se mora prijaviti za prošlu godinu do 1. februara (uključujući) naredne godine. Prijava se stavlja u lični dosije štićenika, koji se čuva u organu starateljstva.

U 2014. godini došlo je do velikih promjena u obrascu za prijavu staratelja maloljetnika. Vlasti su se odlučile da pojednostave izvještavanje, jer je potreba za obračunom čak i manjih troškova predstavljala ozbiljan problem za njegovatelje. Stoga, prilikom sastavljanja izvještaja za 2017-2018, staratelji i staratelji djece više neće morati da obračunavaju nabavku hrane, obuće, odjeće, sredstava za higijenu, lijekova i druge slične troškove.

Ipak, prilikom sastavljanja izvještaja o imovini maloljetnika, moraju se poštovati određena pravila:

• izvještaj nije sastavljen proizvoljno, već u formi odobrenoj Uredbom Vlade Ruske Federacije od 18. maja 2009. br. 423 (sa izmjenama i dopunama od 10. septembra 2015.);
• informacije sadržane u izvještaju moraju biti potvrđene priloženim dokumentima (kopije računa, čekova, itd.);
• moguće je popunjavanje formulara i ručno (čitko) i pomoću računara;
• obavezan rekvizit - potpis sastavljača sa prepisom i datum podnošenja izvještaja;
• ispravke, precrtavanja su neprihvatljivi;
• kolone ne treba ostaviti prazne - u nedostatku informacija pišu se riječi “ne”, “nema”;
• mora se uzeti u obzir da su iznosi novca navedeni u hiljadama rubalja;
• informacije o prihodima moraju biti prikazane ukupno za godinu;
• ako je dijete primilo prihod u stranoj valuti (na primjer, kao poklon), tada se u izvještaju navodi protuvrijednost ovog iznosa u rubljama po kursu Centralne banke na dan 31. decembra (ili 30. decembra, ako je 31. decembar slobodan dan) izvještajne godine.

Popunjavanje izvještaja staratelja maloljetnog djeteta

Zaglavlje označava period za koji staratelj izvještava. Odjeljci 1-3 izvještaja sadrže podatke o njegovom sastavljaču i odjeljenju. Odjeljak 4 odražava informacije o imovini djeteta. Tabela 4.1 sadrži podatke o nekretninama u vlasništvu maloljetnog lica na pravu svojine (vrsta, način sticanja, lokacija i sl.). Sljedeća tabela (4.2) je namijenjena za označavanje vozila u vlasništvu štićenika. U tabeli 4.3 prikazani su iznosi sredstava na bankovnim računima na dan 31. decembra izvještajne godine.

Pododjeljak 4.4 izvještaja odražava informacije o udjelima štićenika u kapitalu komercijalnih organizacija i prisutnosti dionica ili drugih vrijednosnih papira u njegovom posjedu. Odjeljak 5 sadrži podatke o podizanju sredstava od strane staratelja sa računa štićenika (uključujući detalje o aktu organa starateljstva kojim je takvo povlačenje odobreno). U istom dijelu su naznačene djetetove stvari koje su postale neupotrebljive.

Odjeljak 6 bavi se prihodima štićenika. Za svaku vrstu prihoda (alimentacije, naknade i sl.) predviđena je posebna linija u kojoj se navodi iznos ovog prihoda za godinu. Nadalje, reflektuje se ukupan (ukupni) godišnji prihod. U odeljku 6 se ne navode prihodi od korišćenja imovine, jer je za to predviđena posebna tabela - 7, koja odražava koristi od iznajmljivanja nekretnine ili njene prodaje, kamate na bankovne depozite, prihode od hartija od vrednosti itd. Moraju se navesti dokumenti organ starateljstva, koji dozvoljava promet nekretninama.

Odjeljak 8 sadrži podatke o trošenju sredstava djeteta:

• za njegovo liječenje u zdravstvenim ustanovama;
• kupovina trajnih dobara (vrijednosti više od 2 plate za život);
• renoviranje doma staratelja.

Ne morate prijavljivati ​​sitne kućne troškove za 2017-2018.

Odjeljak 9 odražava informacije o plaćanju poreza na imovinu maloljetnika.

Osobine sastavljanja izvještaja staratelja punoljetne nesposobne osobe

Obrazac izvještaja koji sastavlja staratelj nesposobnog lica razlikuje se od izvještaja za starateljstvo nad djecom. Odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 17. novembra 2010. br. 927 i ima svoje karakteristike:

1. podaci o iznosima penzija, naknada i drugih primanja ne iskazuju se ukupno za godinu, već po mjesecima;
2. potrebno je detaljno izvještavati ne samo o velikim troškovima štićenika, već i o nabavci hrane, lijekova, higijenskih potrepština, plaćanju usluga u domaćinstvu i svim ostalim troškovima.

- fakturu, ako stečene vrijednosti podliježu PDV-u.

Imajte na umu: da biste otpisali troškove goriva i maziva, potrebni su vam i tovarni listovi.

Više o tome pročitajte u člancima “Službeno putovanje u inostranstvo” i “Uzimamo u obzir troškove službenog putovanja u inostranstvo” // Plaća, 2010, N N 1 i 2. - Napomena. ed.

Pored plaćanja usluga prevoza za dostavu na mesto službenog puta, zaposleni ima pravo da plati taksi usluge ili lokalni prevoz putnika. Ovi troškovi se uzimaju u obzir uz prisustvo relevantne propratne dokumentacije. To mogu biti računi iz kase, karte.

— njegov naziv, šestocifreni broj i serija;

- naziv i pravni oblik - za organizaciju ili prezime, ime, patronim - za individualnog preduzetnika;

- lokacija hotela;

- trošak usluge u novčanom smislu;

- datum obračuna i pripreme dokumenta;

- položaj, prezime, ime i prezime osobe odgovorne za transakciju i ispravnost njenog izvršenja, njegov lični potpis, pečat organizacije (pojedinačnog preduzetnika);

- period boravka zaposlenog;

- popis dodatnih usluga uključenih u troškove života. Uostalom, neki od njih ne umanjuju oporezivu osnovicu poreza na dohodak, na primjer usluge u barovima i restoranima, sobama, korištenje rekreacijskih sadržaja i druge usluge koje nisu ekonomski opravdane (klauzula 1, član 252 Poreskog zakonika Republike Srpske). Ruska Federacija).

- datum dokumenta;

— instrumenti za mjerenje poslovnih transakcija u fizičkom i monetarnom smislu;

- nazive radnih mjesta lica odgovornih za poslovnu transakciju i ispravnost njenog izvršenja;

- za svečani prijem;

– transportna podrška za dostavu do mjesta održavanja događaja i nazad;

— buffet usluga tokom pregovora;

— plaćanje za usluge prevodilaca koji nisu u osoblju za pružanje prevoda tokom događaja.

Naredba Federalne carinske službe od 23. decembra 2010. N 2554 "O odobravanju obrazaca koji potvrđuju plaćanje carina, poreza i izvještaja o utrošku sredstava uplaćenih kao avans"

GARANCIJA:

Pogledajte ovaj obrazac u MS-Word editoru

Izvještaj o utrošku uplaćenih sredstava

kao avansne uplate

od _____________ 201_ godine

Iznos primljen za navedeno

zaslužan za navedeno

Razlozi za trošenje novca

Prema Zakonu o carinskom uređenju, carinski organ je dužan da, na zahtjev lica koje je izvršilo prenos akontacije, dostavi izvještaj o utrošku ovih sredstava. Takođe je dužan da na zahtjev osnovanih lica (deklaranti i njihovi sljedbenici, obveznici carina, poreza i dr.) izda potvrdu o uplati navedenih iznosa. Obrasci ovih dokumenata su odobreni.

Naredba Federalne carinske službe od 23. decembra 2010. N 2554 "O odobravanju obrazaca koji potvrđuju plaćanje carina, poreza i izvještaja o utrošku sredstava uplaćenih kao avans"

Registarski N 19882

Ova Naredba stupa na snagu 30 dana od dana zvaničnog objavljivanja.

O stupanju na snagu ove naredbe pogledajte pismo Federalne carinske službe Rusije od 22. marta 2011. N 15-12 / 12443

Izdavanje sredstava na račun

O tome ko su odgovorna lica, kao i o karakteristikama sintetičkog i analitičkog računovodstva za obračune sa njima, razgovarali smo u našim konsultacijama. U ovom materijalu podsjećamo na proceduru dokumentovanja izdavanja sredstava po izvještaju i promjene koje su se desile u ovom redoslijedu u 2017. godini.

Osnova za izdavanje novca po izvještaju

Za izdavanje sredstava po izveštaju, organizacija mora imati jedan od sledećih dokumenata (tačka 6.3 Uputstva Centralne banke od 11. marta 2014. godine br. 3210-U, sa izmenama i dopunama, na snazi ​​od 19. avgusta 2017. godine):

• upravni akt pravnog lica;
• pismena izjava računovođe.

Podsjetimo, do 19.08.2017. godine bila je obavezna pismena prijava odgovornog lica (klauzula 6.3 Direktive CBR br. 3210-U od 11.03.2014., sa izmjenama i dopunama, važi do 19.08.2017.). Sada sama organizacija odlučuje kako opravdati izdavanje gotovine. Sastavite administrativni dokument (na primjer, nalog) ili primite zahtjev od osobe za izdavanje sredstava na račun (u nastavku ćemo opisati njegov uzorak).

U takvoj prijavi, sastavljenoj u proizvoljnom obliku, treba da stoji podatak o iznosu gotovine i periodu na koji se izdaju. Prijava mora biti potpisana od strane rukovodioca i datirana. Slične informacije, kao i F.I.O. odgovorni, registarski broj mora biti sadržan u administrativnom dokumentu (Dopis Centralne banke od 06.09.2017. br. 29-1-1-OE / 20642).

Ukoliko se organizacija odluči da aplikaciju za izdavanje sredstava koristi za izvještaj, njen uzorak možete pogledati ovdje.

U slučaju da organizacija za izdavanje novca za izvještaj sačini nalog, on se može izdati na sljedeći način:

Nalog za izdavanje sredstava na podizvještaj: uzorak

Društvo sa ograničenom odgovornošću "Svetotehnika"

109544, Moskva, b-r Entuziastov, 11

PIB 7705217099 / KPP 770501001

O izdavanju sredstava po izvještaju

Moskva 13.09.2017

Za potrebe naplate troškova od strane zaposlenih u Svetotehnici doo

1. Izdati izvještaj upravniku Gavrikov S.P. gotovina sa blagajne u iznosu od 35.000 rubalja za putne troškove;

2. Odredite period za koji se sredstva izdaju - zaključno do 29.09.2017.

3. Kontrolu izvršenja ovog naloga povjerava glavnom računovođi Maslova S.P.

Generalni direktor Loginov V.I.

Upoznat sa naredbom: __________ /Gavrikov S.P./

Napominjemo da ako se sredstva po izvještaju izdaju u bezgotovinskom obliku (na primjer, uplatom na platnu karticu zaposlenog), nije potrebno obavezno izvršenje zahtjeva ili naloga za izdavanje. U ovom slučaju, organizacija može opravdati izdavanje sredstava na bilo koji drugi način koji ona predviđa (na primjer, dopis).