एक विदेशी संगठन की भागीदारी की अधिसूचना। एक विदेशी संगठन में भागीदारी की अधिसूचना। अधिसूचना भरने के नियम

विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना बनाने की आवश्यकता अपेक्षाकृत हाल ही में दिखाई दी - जनवरी 2015 से। कई व्यक्तियों के लिए, यह दस्तावेज़ अनिवार्य है, जबकि इसकी तैयारी यू-आईओ के एक निश्चित रूप में होती है।

फ़ाइलें

नोटिस दाखिल करने के लिए कौन आवश्यक है

यह दस्तावेज़ प्रस्तुत किया जाना चाहिए:

• रूस के नागरिक;
• दोहरी नागरिकता वाले व्यक्ति;
• जिनके पास नागरिकता बिल्कुल नहीं है;
• उद्यमों और संगठनों।

इसके अलावा, दस्तावेज़ के निर्माण की ज़िम्मेदारी कुछ विदेशी कंपनियों के पास है, जिनमें रूसी संघ के भीतर उपखंड और शाखाएं शामिल हैं और तदनुसार, हमारे देश के करदाता माने जाते हैं।

एक अधिसूचना दाखिल करने का कारण एक विदेशी संगठन के सदस्यों में शामिल होना और उसे छोड़ना दोनों है। जब "सुधार" शेयर करते हैं, तो नियामक प्राधिकरणों को भी अधिसूचित किया जाना चाहिए।

दस्तावेज़ को कहाँ और किस समय सीमा में स्थानांतरित करना है

अधिसूचना कर सेवा के स्थानीय क्षेत्रीय कार्यालय को "प्रवेश", शेयर बदलने या किसी विदेशी संगठन से "बाहर निकलने" की तारीख से तीस दिनों (कैलेंडर के अनुसार) के बाद नहीं भेजी जाती है।

किसी दस्तावेज़ को स्वीकार करने से इनकार

कभी-कभी कर अधिकारी जमा किए गए दस्तावेजों को स्वीकार करने से इनकार कर सकते हैं। इस मामले में, विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना कोई अपवाद नहीं है। सच है, इनकार के कारणों की सूची इतनी लंबी नहीं है:

• गलत तरीके से भरा हुआ फॉर्म;
• संलग्न दस्तावेजों के मूल प्रदान करने में विफलता;
• खराब कॉपी गुणवत्ता।

स्थिति को ठीक करने के लिए, आपको सभी कमियों को ठीक करने और फिर से आवेदन करने की आवश्यकता है।

और अगर आप कोई नोटिफिकेशन सबमिट नहीं करते हैं

विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना प्रसारित करने के दायित्व का पालन करने में विफलता से काफी बड़े जुर्माने (कई दसियों हज़ार रूबल तक) के रूप में गंभीर परिणाम हो सकते हैं।

उसी समय, यह याद रखना चाहिए कि इस तथ्य का उद्देश्यपूर्ण छिपाना भी अच्छी तरह से समाप्त नहीं होगा, क्योंकि आज कर अधिकारियों के पास सूचना के विभिन्न स्रोतों तक पहुंच है (सूचना विनिमय के संदर्भ में अन्य राज्यों की कर सेवाओं के साथ सहायता सहित) .

अधिसूचना भरने के नियम

यदि आपको विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना उत्पन्न करने और कर कार्यालय को भेजने की आवश्यकता है, तो हम नीचे दिए गए सुझावों का उपयोग करने की सलाह देते हैं और दस्तावेज़ को कैसे भरें इसका एक नमूना देखें।

आरंभ करने के लिए, हम आपको याद दिला दें कि अधिसूचना प्रपत्र एक एकीकृत रूप है और उपयोग के लिए आवश्यक है।

1. आप प्रपत्र में जानकारी हाथ से (लेकिन केवल नीले, काले या बैंगनी रंग में बॉलपॉइंट पेन से) या कंप्यूटर पर मुद्रित रूप में दर्ज कर सकते हैं।
2. शब्दों को बड़े बड़े अक्षरों में, सुपाठ्य रूप से लिखा जाना चाहिए, ताकि वह पढ़ने योग्य और समझने योग्य हो।
3. फॉर्म में गलती करें, आप ब्लॉट नहीं कर सकते। गलती हो गई हो तो उसे सुधारना नहीं चाहिए, बेहतर होगा कि दूसरा फॉर्म भर दिया जाए। और, ज़ाहिर है, अधिसूचना में जानबूझकर गलत जानकारी को इंगित करना मना है - यदि ऐसे तथ्यों की खोज की जाती है, तो परिणाम सबसे अप्रिय हो सकते हैं।

यदि, अधिसूचना भेजे जाने के बाद, करदाता को अचानक पता चलता है कि इसमें कुछ अशुद्धि थी, तो उसे एक अद्यतन अधिसूचना प्रस्तुत करने का अधिकार है - इसके लिए कोई प्रतिबंध प्रदान नहीं किया जाता है, मुख्य बात समय सीमा को पूरा करना है।

विदेशी संगठनों में भागीदारी पर अधिसूचना भरने का नमूना

पहली शीट भरना

अधिसूचना के शीर्ष पर पहले पृष्ठ पर, करदाता के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है: कंपनी का विवरण, उसका पूरा नाम (डिक्रिप्टेड संगठनात्मक और कानूनी स्थिति के साथ)। सुधार की संख्या, कर प्राधिकरण का कोड और करदाता कोड, दस्तावेज़ के गठन का कारण भी यहां इंगित किया गया है।

पृष्ठ के निचले भाग को दो खंडों में विभाजित किया गया है। बाईं ओर, आपको पहले नोटिफ़ायर के कोड को इंगित करना होगा (डिक्रिप्शन वहीं दिया गया है), फिर उसकी व्यक्तिगत और संपर्क जानकारी दर्ज करें, हस्ताक्षर करें और तारीख भरें।

दूसरी शीट भरना

यदि भाषण किसी व्यक्ति की ओर से है तो अधिसूचना का दूसरा पृष्ठ भरा जाता है। उसी समय, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वह केवल रूसी संघ का नागरिक है, उसके पास दोहरी नागरिकता है, या कोई भी नहीं है। यहां दर्ज की गई सभी जानकारी पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज के अनुरूप होनी चाहिए। यदि नोटिफ़ायर इस पृष्ठ को खाली छोड़ देता है, तो उसे अभी भी अपने हस्ताक्षर और तारीख को इसके नीचे रखना होगा (यही दस्तावेज़ के अन्य पृष्ठों पर भी लागू होता है)।

तीसरी शीट को पूरा करना

तीसरे पृष्ठ में विचाराधीन विदेशी संगठन के बारे में जानकारी है। सबसे पहले, आपको इसका नाम यहां और रूसी और अंग्रेजी में दर्ज करना होगा।

नीचे देश कोड, कंपनी पंजीकरण संख्या और उसके वास्तविक स्थान का पता, अन्य ज्ञात डेटा है। फिर यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नोटिफ़ायर का संगठन से क्या संबंध है: प्रत्यक्ष, अप्रत्यक्ष, या दोनों, तिथि, महीना, भागीदारी का वर्ष, शेयर और समाप्ति तिथि (उत्तरार्द्ध - यदि दस्तावेज़ बाहर निकलने के संबंध में प्रस्तुत किया गया है) संगठन)।

चौथी शीट पूरी करना

चौथे पृष्ठ में एक विदेशी संगठन में भाग लेने वाली रूसी कंपनी के बारे में जानकारी शामिल है। यहां दर्ज की गई जानकारी कंपनी के निगमन पत्रों के समान होनी चाहिए।

पांचवीं शीट भरना

पांचवें पृष्ठ में कानूनी इकाई के गठन के बिना विदेशी संरचना में भागीदारी पर डेटा है। व्यक्ति (यानी साझेदारी, नींव, विश्वास, साझेदारी, आदि)।

छठी शीट को पूरा करना

छठा पृष्ठ एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना में एक भागीदार की स्थिति को इंगित करता है। व्यक्ति (अर्थात आवेदक कौन है: ऐसी कंपनी का संस्थापक, आय प्राप्त करने वाला या नियंत्रक इकाई)।

सातवीं शीट पूरी करना

अंत में, अंतिम - सातवां पृष्ठ - एक विदेशी कंपनी में नोटिफ़ायर की अप्रत्यक्ष भागीदारी के लिए प्रक्रिया का खुलासा करता है: श्रृंखला के सभी लिंक जिनमें से विदेशी संगठन संबंधित है, जिसमें बदले में, नोटिफ़ायर भाग लेता है, और सीरियल भी उनकी भागीदारी की संख्या और उनसे संबंधित हिस्से का संकेत दिया गया है।

नोटिफिकेशन कैसे भेजें

कर कार्यालय को सूचना भेजने के लिए, आप कई विकल्पों में से एक का उपयोग कर सकते हैं:

1. सबसे विश्वसनीय और आसान तरीका यह है कि भरे हुए फॉर्म को व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय में ले जाएं और इसे किसी विशेषज्ञ को सौंप दें।
2. आप एक प्रतिनिधि के साथ एक अधिसूचना अग्रेषित कर सकते हैं, बशर्ते, निश्चित रूप से, उसके पास नोटरी कार्यालय द्वारा प्रमाणित पावर ऑफ अटॉर्नी है।
3. और एक और तरीका: नियमित मेल के माध्यम से रसीद की पावती के साथ पंजीकृत मेल द्वारा दस्तावेज़ भेजने के लिए - इसमें अधिक समय लगेगा, लेकिन यह गारंटी देता है कि कर अधिकारियों द्वारा नोटिस प्राप्त किया जाएगा।

हमारी रूसी कंपनी ने दिसंबर 2017 में एक विदेशी कंपनी (कजाकिस्तान गणराज्य) में 90% से अधिक हिस्सेदारी खरीदी। हमें क्या करना चाहिए, क्या हमें अपने कर अधिकारियों को एक शेयर के मोचन के बारे में सूचित करने, कर रिटर्न बनाने, रूसी कर कार्यालय के लिए रिपोर्ट करने की आवश्यकता है? हमारे अगले कदम क्या हैं?

उत्तर

एक रूसी कंपनी को एक विदेशी संगठन में भागीदारी की अधिसूचना कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करनी होगी (नीचे सिफारिश देखें)।

अतिथि, परिचित हो जाओ -!

भविष्य में, एक विदेशी संगठन की आय (लाभ) के कराधान की प्रभावी और भारित औसत दर की रिपोर्टिंग और गणना करना आवश्यक होगा।

टैक्स कोड के अनुच्छेद 23 के खंड 3.1 के अनुसार कर प्राधिकरण के साथ एक अधिसूचना दाखिल करने की तारीख की गणना शेयरों की बिक्री या किसी विदेशी कंपनी की अधिकृत पूंजी में एक शेयर के अनुबंध के लागू होने की तारीख से की जाती है। (;)।

एक नियंत्रित व्यक्ति के लिए एक विदेशी कंपनी के लाभ की गणना करने की प्रक्रिया - एक रूसी संगठन स्थापित किया गया है।

"Glavbukh Systems" की सामग्री में इस स्थिति का औचित्य।

संगठन और नागरिक जिनके पास एक विदेशी कंपनी में 10 प्रतिशत से अधिक शेयर हैं, या जिन्होंने कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना की स्थापना की है, उन्हें प्रस्तुत करना होगा (अनुच्छेद 23 के उप-अनुच्छेद और खंड 3.1, रूसी संघ का टैक्स कोड)। यह सभी नियंत्रित करने वाले व्यक्तियों पर भी लागू होता है। और ऐसे दस्तावेज़ के इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप को मंजूरी दे दी गई है। भरने का क्रम भी वहीं दिया गया है।

नोटिस कैसे तैयार किया जाए, इसे कहां और कब जमा किया जाए, इसके विवरण के लिए इस सिफारिश को पढ़ें। यहां आपको भरने का एक उदाहरण भी मिलेगा।

कहाँ लेना है

विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है:

संगठन के पंजीकरण के स्थान पर;

एक नागरिक के निवास स्थान पर, यदि किसी व्यक्ति के लिए भरा गया है।

एक विदेशी संगठन में भागीदारी की अधिसूचना। विदेशी संगठन में भागीदारी की अधिसूचना कब जमा करें? विदेशी संगठन में भागीदारी की अधिसूचना कहाँ प्रस्तुत करें? इसके बारे में हमारे लेख में पढ़ें।

प्रश्न:एक रूसी नागरिक यूके में उसके द्वारा खोली गई कंपनी का संस्थापक है। कंपनी रूस में काम नहीं करती है। क्या मुझे इस बारे में कर कार्यालय को सूचित करने की आवश्यकता है? या अन्य अधिकारी?

उत्तर:हां, आपको कर कार्यालय को सूचित करने की आवश्यकता है।

नियंत्रित करने वाले व्यक्ति की क्या जिम्मेदारियां होती हैं

"एक विदेशी संगठन में भागीदारी की सूचना

दाखिल करने के लिए आधार

विदेशी संगठन में भागीदारी की सूचना कौन प्रस्तुत करता है

किसी विदेशी संगठन में भागीदारी की सूचना कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए। यह निम्नलिखित में से किसी भी घटना पर आधारित है:

एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना की स्थापना;

10 प्रतिशत से अधिक की हिस्सेदारी के साथ एक विदेशी संगठन में भागीदारी;

एक विदेशी संगठन में भागीदारी के हिस्से के आकार में परिवर्तन, हालांकि भागीदारी की अधिसूचना पहले ही प्रस्तुत की जा चुकी है। भले ही महीने के दौरान शेयर का आकार कई बार बदला हो।

यानी नियंत्रित करने वाले व्यक्ति किसी भी मामले में इस श्रेणी में आते हैं। यह अनुच्छेद 23 के उप-अनुच्छेदों और अनुच्छेद 3.1, कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1, वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 23.08.2016 संख्या 03-01-23/49321 और संघीय कर सेवा दिनांक 15.06 से अनुसरण करता है। .2016 संख्या ईडी-3-13 / 2683।

कब सबमिट करें

किसी विदेशी संगठन में भागीदारी की अधिसूचना कब जमा करें

नागरिकों और संगठनों के लिए एक सामान्य नियम के रूप में, अधिसूचना उस तारीख से तीन महीने के भीतर प्रस्तुत की जानी चाहिए जिस पर दाखिल करने का आधार उत्पन्न हुआ। यह तिथि किसी विदेशी राज्य के शीर्षक के दस्तावेजों से ली जा सकती है। जिसके लिए एकाउंटेंट को उन्हें पहले से ही रूसी में अनुवाद के साथ रखना होगा। और दस्तावेज़ स्वयं उसे कंपनी के वकीलों द्वारा प्रदान किए जाने चाहिए, जो यह बताएंगे कि उन्हें सही तरीके से कैसे पढ़ा जाए।

उन व्यक्तियों के लिए विशेष नियम हैं, जो उस समय दाखिल करने का आधार थे, अभी तक रूस के कर निवासी नहीं थे, लेकिन वर्ष के अंत में वे बन गए। ऐसे व्यक्तियों को 31 दिसंबर को अगले वर्ष के 1 मार्च तक नोटिस देना आवश्यक है, जिसमें से वे:

रूस के कर निवासी बन गए,

किसी विदेशी संगठन में 10 प्रतिशत से अधिक की हिस्सेदारी है, या

एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना की स्थापना की।

यदि कोई संगठन (नागरिक) किसी विदेशी संगठन (संरचना) में भाग लेना पूरी तरह से बंद कर देता है, तो इसकी सूचना कर कार्यालय को भी दें। भागीदारी की समाप्ति की तारीख से तीन महीने के भीतर निरीक्षण को सूचित करें। अपवाद वे व्यक्ति हैं जो केवल एक या कई रूसी सार्वजनिक कंपनियों में प्रत्यक्ष और (या) अप्रत्यक्ष भागीदारी के माध्यम से विदेशी संगठनों में भाग लेते हैं। यह टैक्स कोड के अनुच्छेद 25.14 के पैराग्राफ और पैराग्राफ 3 के प्रावधानों का अनुसरण करता है।

एक विदेशी संगठन में भागीदारी का नोटिस दाखिल करने की समय सीमा निर्धारित करने का एक उदाहरण (कानूनी इकाई के गठन के बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर)

एलएलसी "ट्रेडिंग फर्म" हेमीज़ "" ने 25 जून, 2018 को एक विदेशी संगठन लिमिटेड सीडीसी के शेयरों के एक ब्लॉक का अधिग्रहण किया। इस विदेशी संगठन में "हेमीज़" की हिस्सेदारी 51 प्रतिशत थी। इसलिए, "हेमीज़" एक विदेशी संगठन में भागीदारी की सूचना प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। नोटिस दाखिल करने की अंतिम तिथि 25 सितंबर, 2018 है।

2 जुलाई, 2018 को, हेमीज़ ने एक कानूनी इकाई (नींव) बनाए बिना एक विदेशी संरचना की स्थापना की। इसका मतलब है कि "हेमीज़" इस बारे में निरीक्षण को सूचित करने के लिए बाध्य है। नोटिस दाखिल करने की अंतिम तिथि 2 अक्टूबर 2018 है।

कहां जमा करें

विदेशी संगठन में भागीदारी की अधिसूचना कहां जमा करें

विदेशी संगठनों में भागीदारी की अपनी अधिसूचना अपने स्थान (निवास स्थान) पर कर कार्यालय में जमा करें।

और जिन संगठनों को सबसे बड़े करदाताओं के रूप में वर्गीकृत किया गया है, उन्हें अपने पंजीकरण के स्थान पर सबसे बड़े करदाताओं के रूप में एक अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी।

ऐसे नियम टैक्स कोड के अनुच्छेद 25.14 के पैराग्राफ और पैराग्राफ 4 द्वारा स्थापित किए गए हैं।

कौन सा फॉर्म जमा करना है

किसी विदेशी संगठन में भागीदारी की सूचना प्रस्तुत करने के लिए किस फॉर्म का उपयोग किया जाना चाहिए

संगठन केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से अधिसूचना जमा करते हैं। लेकिन नागरिक - अपने विवेक पर: इलेक्ट्रॉनिक रूप में या कागज पर (कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के अनुच्छेद और अनुच्छेद 4)।

किसी विदेशी संगठन में भागीदारी की अधिसूचना में क्या इंगित करें

अधिसूचना में निर्दिष्ट करें:

वह तारीख जिससे अधिसूचना दाखिल करने का आधार उत्पन्न हुआ;

एक विदेशी संगठन में भागीदारी का हिस्सा;

कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक) इस तरह की संरचना का नियंत्रण करने वाला व्यक्ति है या नहीं।

एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक रूसी संगठन या एक विदेशी संरचना के माध्यम से अप्रत्यक्ष भागीदारी के मामले में, अधिसूचना में, इस तरह की भागीदारी के लिए प्रक्रिया दिखाएं। ऐसा करने के लिए, प्रत्येक बाद के प्रतिभागी के बारे में जानकारी इंगित करें। अर्थात्:

विदेशी संगठन (संरचना) का नाम;

एक विदेशी संगठन की पंजीकरण संख्या, एक करदाता के रूप में कोड या पंजीकरण (निगमन) के दौरान उसे सौंपे गए उनके अनुरूप, उसका पता;

एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना का संगठनात्मक रूप, इसकी स्थापना पर दस्तावेज़ का नाम और विवरण, स्थापना की तारीख (पंजीकरण), पंजीकरण संख्या (अन्य पहचानकर्ता);

प्रत्येक बाद के संगठन में भागीदारी का हिस्सा जिसके माध्यम से आप परोक्ष रूप से एक विदेशी संगठन में भाग लेते हैं;

नाम, पीएसआरएन, टिन, केपीपी, यदि आप परोक्ष रूप से किसी रूसी संगठन के माध्यम से शामिल हैं।

जुर्माना की राशि 50,000 रूबल है। प्रत्येक विदेशी संगठन के संबंध में, जिसके बारे में जानकारी उल्लंघन के साथ प्रस्तुत की गई थी या बिल्कुल भी प्रस्तुत नहीं की गई थी (कर संहिता के अनुच्छेद 129.6 के खंड 2)।

यदि आप आईएफटीएस से पहले एक त्रुटि का पता लगाने और इसकी रिपोर्ट करने से पहले एक अद्यतन नोटिस जमा करते हैं, तो अशुद्धि के लिए कोई दंड नहीं होगा (कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के अनुच्छेद 2, खंड 7, वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 21 अक्टूबर, 2016 संख्या। 03-12-11/2/61621)...

यदि कोई व्यक्ति विशेष घोषणा (कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के खंड 3.1) के साथ एक अधिसूचना प्रस्तुत करता है तो कोई जुर्माना नहीं होगा।"

"किसी व्यक्ति को एक नियंत्रक के रूप में जबरन मान्यता देना

कब और कैसे एक संगठन (नागरिक) को जबरन एक नियंत्रित व्यक्ति के रूप में पहचाना जा सकता है

यदि नियंत्रित विदेशी कंपनियों की अधिसूचना दाखिल करने का दायित्व पूरा नहीं होता है, तो निरीक्षणालय को ऐसा करने के लिए मजबूर किया जा सकता है। यह तब संभव है जब उसके पास ऐसी जानकारी हो जो यह इंगित करे कि संगठन (नागरिक) एक नियंत्रित व्यक्ति है। निरीक्षक ऐसी जानकारी प्राप्त कर सकते हैं, विशेष रूप से, अंतर्राष्ट्रीय विनिमय के ढांचे में।

अनिवार्य सुधार के लिए, एक अलग प्रक्रिया प्रदान की जाती है, जिसमें निम्नलिखित चरण होते हैं:

निरीक्षणालय नियंत्रित कंपनियों की अधिसूचना या स्पष्टीकरण प्रस्तुत करने के लिए अनुरोध भेजेगा;

संगठन (नागरिक) स्पष्टीकरण और सहायक दस्तावेज भेजता है (यदि यह मानता है कि यह एक नियंत्रित व्यक्ति नहीं है);

निरीक्षक स्पष्टीकरण और सहायक दस्तावेजों की समीक्षा करते हैं;

निरीक्षक संगठन (नागरिक) को नियंत्रित विदेशी कंपनियों के बारे में एक अधिसूचना भेजता है, अगर उसने इसे एक नियंत्रित व्यक्ति के रूप में पहचानने के लिए आधार स्थापित किया है;

अधिसूचना प्राप्त करने के बाद, संगठन (नागरिक) को अदालत में निरीक्षण के फैसले को चुनौती देने का अधिकार है।

और अब प्रत्येक चरण के बारे में अधिक।

यदि संगठन (नागरिक) नियंत्रित विदेशी संगठन (संरचना) के बारे में अधिसूचना प्रस्तुत नहीं करता है, तो निरीक्षणालय, यदि उसके लिए आधार हैं, तो ऐसा करने की मांग करेगा। एक व्यक्ति को एक नियंत्रित व्यक्ति के रूप में अनिवार्य मान्यता की प्रक्रिया उन मामलों पर भी लागू होती है जिसमें एक संगठन (नागरिक) ने समय पर अधिसूचना दायर की, लेकिन इसमें एक या अधिक नियंत्रित विदेशी कंपनियों के बारे में जानकारी नहीं दर्शाई।

कर निरीक्षक संगठन (नागरिक) को एक विशेष अनुरोध भेजेगा, जो इंगित करेगा:

संगठन का नाम (उपनाम, नाम, नागरिक का संरक्षक);

विदेशी संगठनों (संरचनाओं) का नाम जिनके संबंध में ऐसी जानकारी है कि आप उन्हें नियंत्रित करते हैं;

एक विदेशी संगठन की पंजीकरण संख्या, करदाता के रूप में कोड या पंजीकरण (निगमन) के दौरान इसे सौंपे गए उनके अनुरूप;

एक संगठन (नागरिक) को एक विदेशी संगठन (संरचना) के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में मान्यता देने के आधार का विवरण;

वह अवधि जिसके लिए व्यक्ति को अधिसूचना प्रस्तुत करना आवश्यक है।

यह टैक्स कोड के अनुच्छेद 25.14 के खंड 9 के प्रावधानों का अनुसरण करता है।

दावे को पूरा करने के लिए करदाता के पास दो विकल्प हैं।

यदि आप सहमत हैं कि ऐसी कंपनियां मौजूद हैं तो सबसे पहले नियंत्रित कंपनियों की अधिसूचना जमा करना है। अनुरोध में निर्दिष्ट समय अवधि के भीतर अधिसूचना जमा करें। यह अनुरोध प्राप्त होने की तारीख से 30 कार्य दिवसों से कम नहीं हो सकता है।

अगर आपको लगता है कि आपके पास कोई नियंत्रित कंपनी नहीं है, तो यह दूसरा विकल्प है। इस मामले में, आपको अपनी स्थिति साबित करनी होगी। निरीक्षकों के लिए स्पष्टीकरण तैयार करें और उन्हें दस्तावेज संलग्न करें जो पुष्टि करेंगे कि आप विदेशी संगठनों (संरचनाओं) को नियंत्रित नहीं करते हैं। अनुरोध में निर्दिष्ट समय अवधि के भीतर अपने स्पष्टीकरण और दस्तावेज जमा करें। यह पैराग्राफ के प्रावधानों से निम्नानुसार है

यदि कोई संगठन या व्यक्ति रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में मान्यता प्राप्त है, तो एक विदेशी संगठन को नियंत्रित करता है जो रूसी संघ का कर निवासी नहीं है, या एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना, ऐसे विदेशी संगठन (संरचना) को एक नियंत्रित के रूप में मान्यता प्राप्त है विदेशी कंपनी (सीएफसी) (कला के खंड 1.2। रूसी संघ के कर संहिता के 25.13)।

सीएफ़सी को पहचानने के लिए नियंत्रण करने का अर्थ कला में निर्दिष्ट है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 25.13। नियंत्रण में शामिल है, उदाहरण के लिए, लाभ आवंटित करने के लिए एक विदेशी संस्था द्वारा किए गए निर्णयों पर एक निर्धारित प्रभाव डालने की क्षमता।

उदाहरण के लिए, एक विदेशी संगठन का एक नियंत्रक व्यक्ति एक ऐसा संगठन है जिसकी "विदेशी" में भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक है, जबकि ऐसा हिस्सा सार्वजनिक रूसी संगठनों के माध्यम से विशेष रूप से प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष भागीदारी प्रदान नहीं करता है।

किसी संगठन या व्यक्ति में सीएफ़सी की उपस्थिति उन्हें ऐसे "विदेशियों" के बारे में कर निरीक्षणालय को सूचित करने के लिए बाध्य करती है (खंड 3, खंड 3.1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23)।

सीएफ़सी अधिसूचना प्रपत्र 2018

नियंत्रक संगठन अपने स्थान के स्थान पर, और विदेशी कंपनी को नियंत्रित करने वाला व्यक्ति - अपने निवास स्थान पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के खंड 3.1) एक अधिसूचना प्रस्तुत करता है।

उपरोक्त अधिसूचना फॉर्म को विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना के साथ भ्रमित नहीं होना चाहिए (एक कानूनी इकाई के गठन के बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर) (केएनडी 11220411 के लिए फॉर्म) (24.04.2015 के संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित) नंबर -7-14 / [ईमेल संरक्षित]).

संगठनों को इलेक्ट्रॉनिक रूप में सीएफ़सी नोटिस प्रस्तुत करना होगा, और व्यक्ति इसे इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से या कागज पर जमा करना चुन सकते हैं (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 25.14 के खंड 4)।

सीएफ़सी नोटिस: नियत तिथि

सीएफ़सी नोटिस कब जमा करें? क्या सालाना सीएफ़सी नोटिस जमा करना आवश्यक है?

सीएफ़सी अधिसूचना उस वर्ष के 20 मार्च के बाद प्रस्तुत की जानी चाहिए जिसमें नियंत्रक व्यक्ति ने सीएफ़सी के लाभ के रूप में आय को मान्यता दी थी, जो व्यक्तिगत आयकर या आयकर के अधीन था (अनुच्छेद 25.14 का खंड 2) रूसी संघ का टैक्स कोड)।

तदनुसार, यदि ऐसी आय को पिछले वर्ष मान्यता नहीं दी गई थी, तो आपको इस वर्ष सीएफ़सी नोटिस दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होगी।

सीएफ़सी नोटिस भरने की प्रक्रिया

सीएफ़सी नोटिस भरने की प्रक्रिया परिशिष्ट संख्या 2 . में दी गई है

नोटिस को पूरा करने के लिए सामान्य आवश्यकताओं में निम्नलिखित शामिल हैं:

• एक प्रति में हाथ से काली या नीली स्याही से या कंप्यूटर का उपयोग करके पूरा किया गया;
• सुधारात्मक या अन्य समान साधनों का उपयोग करके त्रुटियों को ठीक करने की अनुमति नहीं है, कागज पर दो तरफा छपाई, बाध्यकारी चादरें, जिससे कागज को नुकसान होता है;
• पाठ, संख्यात्मक, कोड संकेतकों के मूल्यों के साथ फ़ील्ड भरना बाएं से दाएं किया जाता है, पहले (बाएं) परिचित से शुरू होता है;
• टेक्स्ट फ़ील्ड्स की फिलिंग कैपिटल प्रिंट कैरेक्टर्स से की जाती है;
• प्रिंटर पर अधिसूचना प्रिंट करते समय, परिचितता के लिए कोई फ़्रेमिंग और अधूरी परिचितता के लिए डैश की अनुमति नहीं है। संकेत कोरियर न्यू फॉण्ट में, 16-18 अंक ऊँचे पर मुद्रित होने चाहिए।

अधिसूचना में एक शीर्षक पृष्ठ, एक शीट "एक व्यक्ति के बारे में जानकारी", साथ ही शीट ए, ए 1, बी, बी 1, सी, डी, जी 1, जी 2 शामिल हैं।

यदि किसी शीट में दी गई जानकारी रिपोर्टिंग संगठन या व्यक्ति से संबंधित नहीं है, तो ये शीट सौंप दी जाती हैं, लेकिन भरी नहीं जाती हैं।

यदि आपको कई विदेशी संगठनों या संरचनाओं के बारे में जानकारी भरने की आवश्यकता है, तो क्रमशः कई शीट A - G2 भरी जाती हैं।

अधिसूचना की प्रत्येक शीट को भरने की एक विस्तृत प्रक्रिया 13.12.2016 के संघीय कर सेवा के आदेश संख्या एमएमवी-7-13 / के परिशिष्ट संख्या 2 में दी गई है। [ईमेल संरक्षित]

2018 सीएफ़सी नोटिस: नमूना पूर्णता

एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के संबंध में सीएफ़सी नोटिस के लिए, जिसमें एक रूसी संगठन की प्रत्यक्ष भागीदारी 75% है।