Asistență financiară pentru aniversarea unui angajat. Bonus și asistență financiară pentru noul an. Impozitarea asistenței financiare

Angajații întreprinderilor apelează adesea la conducere cu o solicitare de a le emite asistență financiară. Dacă se ia o decizie pozitivă, a o multime de dificultati referitoare la procedura de impozitare a plăților cu prime de asigurare și impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Legislația nu oferă o definiție precisă a termenului „asistență materială”. Prin urmare, ei sunt de obicei ghidați de faptul că acesta este un transfer către angajații întreprinderii de bani sau orice resurse materiale, în plus față de salariile asociate cu nevoile lor urgente.

Angajator nu este obligat să oferă asistență angajaților, dar are dreptul de a face acest lucru la propria discreție. Adesea, posibilitatea acordării de asistență financiară este indicată într-un contract colectiv sau de muncă pentru a îmbunătăți condițiile în întreprindere și a crește loialitatea angajaților.

În acest caz, posibilele motive de plată, termenii, suma și condițiile suplimentare pentru primirea fondurilor sunt specificate cât mai exact posibil.

Mărime și tipuri

Scopuri posibile pentru care se poate acorda asistență financiară:

• nașterea unui copil;
• necesitatea unui tratament urgent;
• decesul membrilor familiei;
• situații de urgență - incendii, inundații.

Este posibil să plătiți asistență pentru vacanțe sau sărbători (de exemplu, Ziua Energiei).

Pentru toți angajații întreprinderii, inclusiv sucursalele, motivele pentru acordarea asistenței trebuie să fie identic. Principala cerință pentru plăți este ca acestea să nu fie stimulatoare, adică să depindă de rezultatele muncii și să nu fie de natură permanentă, adică să nu fie plătite mai mult de o dată pe an de raportare.

Există o regulă: un eveniment – ​​o plată pe parcursul anului.

Procedura de înregistrare

Pentru înregistrarea corectă a asistenței financiare este necesar declarația angajatului. Indică baza pentru primirea acestuia. Cererea trebuie să fie însoțită de documente care justifică scopul plăților: copii ale certificatului de naștere, o factură de la o instituție medicală, în caz de furt de bunuri - un certificat de pagubă de la poliție, în caz de urgență - un certificat de la Ministerul Situațiilor de Urgență al Federației Ruse.

În caz de deces, este necesar un certificat de deces și documente care confirmă relația cu defunctul: certificate de naștere, schimbarea prenumelui, certificate de căsătorie.

O cerere de ajutor financiar poate fi depusă în orice moment. Asistența în timpul nașterii unui copil este singura excepție: plata nu este supusă impozitului pe venit dacă cererea se depune în termen de un an și nu se depășește limita.

În cazul unei decizii afirmative a conducerii organizației, în baza cererii, a Ordin. Forma sa nu este unificată, dar a fost stabilită o listă de articole obligatorii:

• Numele complet al angajatului căruia i se acordă asistența;
• scopul plății;
• o indicație a documentelor justificative, cu copii ale acestora anexate;
• termeni de plată;
• suma aprobată;
• sursa fondurilor.

Surse de plată

Plata se poate face din fondul de salarii, din profituri curente sau profituri din anii anteriori. Dacă se ia o decizie de a efectua o plată din fondul de salarii, trebuie reflectat posibilitatea de asistență financiară într-un contract de muncă și/sau colectiv.

Ar fi mai bine dacă aceasta ar fi o prevedere privind procedura de acordare a asistenței financiare. În cazul lipsei acestuia, a acord adițional la contractul de muncă.

Pentru a efectua o plată din profiturile anilor anteriori, este necesară proces-verbal al hotărârii adunării generale a acționarilor (pentru SA) sau participanților (în cazul SRL). Chiar dacă organizația are un singur acționar (participant), o decizie scrisă este obligatorie.

Principii fiscale

Valoarea asistenței financiare nu este limitată; aceasta poate fi determinată pentru întreaga organizație prin emiterea de Regulamente, sau fiecare caz poate fi luat în considerare separat. Adesea, atunci când plătesc, aceștia sunt ghidați de suma maximă de asistență care nu este supusă taxelor.

Impozit pe venit

Nicio asistență financiară nu poate fi luată în considerare ca parte a cheltuielilor care reduc baza de impozitare pe venit. Singura excepție este plata concediului de odihnă dacă este stipulată printr-un contract colectiv sau de muncă, este stabilită ca procent din salariu și depinde de calitatea îndeplinirii sarcinilor sale de către angajat.

O astfel de asistență financiară este costurile forței de muncăși reduce baza de impozitare (pentru mai multe detalii, vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-03-06/1/43912 din 2 septembrie 2014).

Primele de asigurare

Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 stabilește o listă a tipurilor de asistență financiară pentru care nu se calculează primele de asigurare:

• plăți către victimele situațiilor de urgență și ale atacurilor teroriste pentru a le despăgubi pentru pierderile materiale sau pentru tratament;
• asistență legată de decesul membrilor familiei;
• la naștere, adopția unui copil, luarea acestuia în tutelă, dacă plata este mai mică de 50.000 de ruble;
• alte tipuri de asistență financiară, plătită o singură dată și nu depășește 4.000 de ruble.

Sunt supuse tuturor celorlalte tipuri de asistență financiară, conform Fondului de pensii și Fondului de asigurări sociale prime de asigurare.

Ambii părinți pot folosi limita de 50.000 de ruble atunci când solicită asistență pentru nașterea unui copil, dar limita rămâne aceeași pentru fiecare. La nașterea sau adopția mai multor copii, limita este menținută pentru fiecare dintre ei, adică la nașterea a doi copii, primele de asigurare nu vor fi supuse la 100.000 de ruble. pentru fiecare dintre părinți. Baza - Scrisoarea Ministerului Muncii al Rusiei din 20 noiembrie 2013 Nr. 17-3/1926.

Impozitul pe venitul personal

Potrivit Codului Fiscal, impozitul pe venitul persoanelor fizice se percepe asupra tuturor veniturilor, atât în ​​numerar, cât și în natură.

Lista veniturilor care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal include:

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal la plata asistenței financiare: în legătură cu nașterea unui copil unui angajat al unei întreprinderi cu un salariu de 70.000 de ruble. în ianuarie 2016, a fost acordată asistență financiară în valoare de 30.000 de ruble. A fost furnizat un certificat că soția angajatului a primit deja asistență în valoare de 25.000 de ruble.

În aceeași lună, angajatul a primit un cadou pentru nașterea unui copil în valoare de 10.000 de ruble. Suma totală a venitului său pentru ianuarie a fost de 110.000 de ruble. (70 + 30 + 10).

În acest caz, 25.000 de asistență financiară (50 - 25) și 4.000 din costul cadoului nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Suma impozabilă va fi de 81.000 de ruble. (70 + (30 - 25) + (10 - 4)). Impozitul total pe venitul personal pentru ianuarie va fi de 10.348 de ruble. ((81000 - 1400) * 13%, unde 1400 este deducerea standard pentru primul copil).

Contabilitate

Acumulare:

• Dt 84– datorită profitului reportat din anii anteriori;
• Dt 91/2– datorită profitului curent;
• Dt 20, 26, 44– pe cheltuiala fondului de salarii;
• Kt 73– dacă asistența este destinată unui angajat al organizației;
• Kt 76- către membrul familiei sale.

Reținerea impozitului pe venitul personal:

• Dt 73, 76 Kt 68– pentru cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut.

Calculul primelor de asigurare:

• Dt 84, 91/2 Kt 69/1,2,3- cuantumul primelor de asigurare.

Plata ajutorului financiar:

• Dt 73, 76 Kt 50– dacă plata se face din casa de marcat;
• Dt 73, 76 Kt 51– dacă se utilizează plata fără numerar.

Asistenta materiala se poate elibera de la casa de marcat impreuna cu salariile conform declaratiei generale, sau poate fi separat, apoi emiterea acesteia se oficializeaza prin ordin de primire numerar.

Informații suplimentare despre această problemă sunt prezentate în videoclip.

Asistenta financiara - cazuri de plata, inregistrare, impozitare si evaluare a contributiilor, model de documente, reflectare in contabilitate, servicii online utile.

Am adunat alte documente care te vor ajuta în munca ta la finalul articolului.

Ce este asistența financiară

Asistența financiară este o plată care nu depinde de performanța companiei. Nu are legătură cu rezultatele individuale ale angajatului. Asistența financiară nu este de natură stimulativă sau compensatorie și nu este un element de remunerare. Sarcina asistenței financiare este de a crea condițiile materiale necesare care să contribuie la rezolvarea problemelor întâmpinate de angajat.

Din punct de vedere contabil, reprezintă costuri suplimentare pentru companie asociate cu acordarea de asistență angajatului.

Asistența financiară poate fi acordată în bani, servicii sau bunuri.

Legislația muncii nu conține o procedură clară de acordare a asistenței financiare angajaților. Compania stabilește în mod independent forma și procedura de plată, elaborează o listă de situații care intră sub incidența asistenței materiale și prescrie toate acestea în reglementările locale, contractele de muncă sau contractele colective.

Situațiile pentru furnizarea acestuia pot fi următoarele:

• nașterea copiilor;
• decesul unui membru de familie sau al angajatului însuși;
• circumstanțe de urgență (dezastre naturale);
• boala grava a angajatului sau a membrului de familie al acestuia;
• alte evenimente (studiu, vacanță, înregistrarea căsătoriei etc.).

Plata se face pe baza comenzii.

Actul de reglementare local trebuie să formuleze clar cazurile de acordare a asistenței financiare. În caz contrar, inspectorii pot avea întrebări cu privire la validitatea costurilor suportate.

Cum se solicită asistență financiară: procedură

Algoritmul pentru primirea plății este următorul.

1. Salariatul depune o cerere prin care solicită plata cu un document justificativ atașat. De exemplu, copii ale certificatului de naștere al copilului.

Nu există un formular de cerere standard. Un angajat poate scrie conform regulilor de flux de documente ale angajatorului. Vedeți mai jos un exemplu de aplicație completată (poate fi descărcată):

1. Familiarizați directorul companiei cu aplicația.
2. Emiteți o comandă de plată a asistenței financiare, care să conțină informații despre suma, momentul și baza plății.

Plata asistenței financiare către un angajat: sumă, calendar

Fiecare companie stabilește independent suma asistenței financiare. De regulă, sunt stabilite următoarele limite:

• pentru o inmormantare - doua salarii de angajat (in institutiile bugetare);
• pentru nașterea unui copil în 50 de mii de ruble;
• pentru instruirea angajaților – până la 80% în baza unui contract de prestare de servicii educaționale;
• pentru tratamentul unui angajat sau membrilor familiei acestuia - până la 90% din plata pentru tratament;
• pentru a îmbunătăți condițiile de viață - până la 65% din costul locuinței.

Cuantumul ajutorului financiar poate fi stabilit fie în termeni absoluti, fie ca multiplu al salariului.

De asemenea, termenele de plată nu sunt stabilite prin lege. De regulă, cererea este considerată nu mai mult de o lună. După ce directorul a semnat rezoluția, plata se face în termen de trei zile.

Asistență financiară pentru foștii angajați

Societatea are dreptul de a acorda asistență financiară foștilor angajați. Dar o astfel de condiție trebuie consacrată în regulamentele interne, în contractele de muncă și în contractele colective. Enumerăm cazurile în care o companie poate sprijini un fost angajat:

• Are un istoric de muncă solid în companie și s-a pensionat din cauza împlinirii vârstei de pensionare.
• are nevoie de tratament sau cumpără medicamente scumpe, dar nu își permite.

Situațiile pot fi foarte diferite. Doar compania are dreptul de a decide dacă acordă sau nu asistență financiară unui fost angajat.

Ca și în situația actualilor angajați, pentru a primi asistență financiară, un fost angajat trebuie să depună o cerere corespunzătoare la conducere. Sunt necesare și documente justificative.

Asistență financiară în legătură cu decesul unui angajat

Pe lângă asistența financiară în sine, angajatorul trebuie să plătească ultimul salariu al persoanei și indemnizațiile de înmormântare (dacă membrii familiei au furnizat documentele relevante).

Cum să solicite ajutor financiar în acest caz? Este necesar să se prezinte la locul de muncă al defunctului și să prezinte un document care să confirme faptul decesului. De asemenea, va trebui să vă confirmați relația și faptul că locuiți împreună. Documentele trebuie să fie însoțite de o cerere sub orice formă și de un pașaport.

Asistenta materiala pentru vacanta

Acest tip de asistență financiară este cel mai frecvent. Reglementările locale, contractele de muncă sau contractele colective indică de obicei că asistența financiară pentru concediu este disponibilă numai unui angajat care a lucrat la întreprindere timp de șase luni; plata este disponibilă doar o dată pe an, chiar dacă angajatul pleacă de mai multe ori în concediu.

Impozitarea asistenței financiare

Orice tip de asistență financiară în valoare de până la 4 mii de ruble nu este supus impozitului pe venitul personal. Sumele peste această limită sunt supuse impozitului.

Legislația stabilește și cazurile în care asistența financiară nu este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice. Aceasta este asistența financiară care se plătește:

• ca plată unică către un angajat (fost angajat) în legătură cu decesul unui membru al familiei;
• ca plată unică către membrii familiei unui angajat decedat (un fost angajat decedat care s-a pensionat);
• unui angajat (fost angajat), membri ai familiei acestuia ca plată din profitul net al serviciilor medicale;
• ca plată unică către un angajat care a devenit părinte (părinte adoptiv sau tutore), efectuată în primul an după nașterea (adopția) unui copil, în valoare de cel mult 50.000 de ruble pentru fiecare copil, pe baza asupra ambilor părinți;
• un angajat rănit în legătură cu un dezastru natural sau o urgență (sau membri ai familiei sale în cazul decesului unui angajat).

Asistență financiară și contribuții la Fondul de asigurări sociale

Contribuțiile la Fondul de asigurări sociale nu sunt plătite pentru astfel de tipuri de sprijin financiar precum:

1. Plăți la nașterea unui copil în limita de 50.000 de ruble.
2. Beneficiu pentru un angajat rănit într-un atac terorist.
3. Despăgubiri în legătură cu decesul unei rude.
4. Asistență pentru un angajat afectat de un dezastru natural.

Pentru alte sume trebuie calculate primele de asigurare. În același timp, reprezentanții FSS consideră că ar trebui făcute deduceri din orice tip de asistență financiară. Dar acest punct de vedere nu este singurul corect din cauza faptului că:

• Baza de calcul a primei de asigurare este venitul din cadrul relațiilor de muncă. Asistența financiară nu este luată în considerare la calcularea salariilor și, în consecință, nu se aplică veniturilor impozabile.
• Adesea, costul plății sprijinului financiar este realizat din venitul net, mai degrabă decât din fondul de salarii. În consecință, acestea nu sunt incluse în baza de contribuție. În plus, primele de asigurare se percep numai pentru acele plăți care se efectuează în cadrul raportului de muncă dintre părți. Prin urmare, conducerea în fiecare caz concret, neprevăzut de lege, trebuie să ia o decizie independentă cu privire la transferul primelor de asigurare.

Contribuțiile la Fondul de asigurări sociale nu sunt percepute pentru niciun tip de asistență financiară în valoare de până la 4 mii de ruble. Peste această limită, contribuțiile vor trebui plătite.

Asistență financiară și contribuții la Fondul de pensii

Pentru anumite tipuri de sprijin material, contribuțiile la Fondul de pensii nu se acumulează datorită faptului că este de natură socială și nu este recunoscută ca parte a salariului. Această scutire se bazează pe principiile asigurării de pensie, în special pe faptul că pensia de muncă se formează numai din sume plătite în cadrul raportului de muncă.

Reflectarea plăților de asistență financiară în contabilitate

Adesea, departamentul de contabilitate are întrebări despre înregistrarea tranzacțiilor legate de plățile sociale în contabilitate. Deci, dacă aceste sume nu sunt specificate în contractul de muncă, atunci ele se vor referi la contul 91.2 „Alte cheltuieli” și vor fi recunoscute fiscal drept cheltuieli neexploatare. În ceea ce privește reflectarea impozitului pe venitul personal asupra sumelor care depășesc 4 mii de ruble, atunci când plătesc angajații, detașarea va fi după cum urmează:

Dt70 Kt68 subcontul „Plățile impozitului pe venitul personal”

Furnizarea de raportare

Indiferent de suma sumelor plătite, toți agenții fiscali sunt obligați să mențină rapoarte. Datele privind angajamentele sunt furnizate serviciului fiscal folosind formularul 2-NDFL, în timpul completării căruia trebuie să fie indicată suma totală a venitului și o deducere fiscală care nu depășește 4 mii de ruble. Formularul trebuie furnizat atât pentru angajații actuali, cât și pentru foștii angajați, dacă au primit asistență financiară.

Asistență financiară de stat

Nu numai angajatorul poate oferi sprijin financiar. Unele segmente ale populației au dreptul de a conta pe asistența financiară de la stat. Statul încearcă să ofere asistență socială la maximum, dezvoltând noi tipuri de prestații și beneficii. Deci, puteți cere ajutor:

• saracul;
• familii numeroase;
• mame care cresc singure copii;
• persoanele afectate de dezastre naturale;
• pensionari;
• persoane cu dizabilități.

Aceste categorii pot conta pe subvenții anuale. În plus, sunt posibile și plăți unice, pe care cetățenii apți de muncă se pot baza, de exemplu, dacă și-au asumat cheltuielile de înmormântare. Se acordă subvenții și orfanilor și studenților.

Orice tip de prestație se plătește pe baza cererii persoanei, care trebuie depusă cu un pachet de documente adecvat cazului la autoritățile de protecție socială.

Beneficii pentru cei săraci

Pentru a primi această plată, trebuie să confirmați starea corespunzătoare. Pentru a face acest lucru, trebuie să furnizați un anumit pachet de documente, care include date despre componența familiei și nivelul general al venitului. Dacă venitul total al unei familii, împărțit la numărul membrilor săi, este sub nivelul de subzistență, familia este recunoscută ca având venituri mici și va avea dreptul la o serie de plăți și prestații. Valoarea subvențiilor și lista acestora depind de regiunea de reședință.

Compensație pentru familiile cu mulți copii

Familiile numeroase pot conta și pe sprijinul statului. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă confirmați și starea. Asistența financiară poate fi acordată atât sub formă de sprijin financiar, cât și sub formă de furnizare de îmbrăcăminte, hrană etc. În plus, asistența suplimentară din partea statului include diverse tipuri de beneficii acordate familiilor numeroase, inclusiv reduceri la facturile de utilități, reduceri la taxele de grădiniță, mese gratuite pentru școlari etc. Fiecare regiune își stabilește propriile tipuri de asistență financiară. Ratele reduse ale dobânzilor ipotecare pentru familiile numeroase sunt, de asemenea, considerate sprijin guvernamental.

Plăți către mamele singure

O altă categorie de cetățeni care pot conta pe asistență anuală din partea statului sunt mamele singure. Mărimea plăților aici depinde de venitul mamei. Pentru a le obține, trebuie să contactați și un inspector de asigurări sociale cu pachetul corespunzător de documente, printre care un certificat de atribuire a statutului de mamă singură este de o importanță deosebită.

Pentru a rezuma...

Aproape toți cetățenii pot conta pe asistență financiară. Poate fi asigurat atât de angajator, cât și de stat. Lista și condițiile de plată pe care te poți baza de la angajator trebuie specificate în contractul colectiv. Despăgubirile se acumulează numai după ce managerul ia în considerare cererea angajatului cu documente justificative. Poti apela si la stat pentru ajutor, care a dezvoltat numeroase programe de sprijin social pentru anumite categorii de populatie.

Documente utile

Următoarele documente vor simplifica munca cu plățile angajaților și pot fi descărcate:

complet scutit de impozitul pe venitul personal. Aceasta este asistența financiară care se plătește:

• o persoană (nu neapărat un angajat) rănită în legătură cu un dezastru natural sau o urgență, precum și membrii familiei unei persoane care au murit în aceste circumstanțe (clauza 8.3 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, organizației trebuie să i se furnizeze un certificat care să confirme caracterul spontan al evenimentului, de exemplu, de la Ministerul Situațiilor de Urgență (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.08.2015 Nr. 03-04-06/). 44861);
• o persoană care a suferit un atac terorist în Federația Rusă, precum și membrii familiei unei persoane care a murit în urma unui atac terorist în Federația Rusă (clauza 8.4 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse) ;
• un angajat, membri ai familiei sale, un fost angajat care a ieșit la pensie, să plătească serviciile medicale, ceea ce se confirmă prin documente. În plus, pentru a fi scutit de impozitul pe venitul personal, suma trebuie plătită din profitul net al organizației angajatoare (clauza 10 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 17 ianuarie 2012 nr. ED-3-3/75@);
• membrii de familie ai unui angajat decedat sau fostului angajat pensionar. Aceasta este o plată unică;
• un angajat sau fost angajat care s-a pensionat din cauza decesului unui membru al familiei sale. În acest caz, asistența ar trebui să fie, de asemenea, o singură dată (clauza 8 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În plus, asistența financiară unică plătită unui angajat care a devenit părinte (părinte adoptiv, tutore) în primul an după nașterea (adopția) unui copil, în valoare de cel mult 50 de mii de ruble, nu este supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. pentru fiecare copil bazat pe ambii părinți (clauza 8 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că, dacă unul dintre părinți a primit asistență financiară în valoare de 50 de mii de ruble, atunci asistența financiară plătită celuilalt părinte ar trebui să fie supusă impozitului pe venitul personal (

Asistență financiară pentru un angajat, ce este? Ce tipuri sunt? Legea stabilește dimensiunea în 2019? Cine este eligibil în 2019? Cum se plătește asistența și cum poate fi procesată pentru un angajat al unei organizații dacă se află într-o situație dificilă de viață? Este supus impozitului în 2019 și dacă da, cum se calculează corect?

Un angajator bun ar trebui să aibă întotdeauna munca organizată în organizație, astfel încât orice angajat să știe că într-o situație neprevăzută poate conta pe sprijin, inclusiv pe sprijin financiar în diverse cazuri. Legea nu interzice încurajarea angajaților în numele angajatorului, de exemplu, în cinstea nașterii unui copil sau în ziua nunții. De asemenea, organizația poate (și uneori este obligată) să sprijine rudele angajatului decedat. Sau invers, sprijiniți un angajat al organizației dacă una dintre rudele sale a murit.

Dacă doriți să aflați mai multe despre cum și din ce motive puteți primi asistență financiară conform legii sau la inițiativa angajatorului în 2019, vă rugăm să contactați consultanții site-ului.

Avocați cu experiență lucrează pentru dvs. gratuit.

Adresați-vă întrebările prin formularul de feedback și primiți un răspuns aproape instantaneu fără a părăsi casa.

În 2019, conducerea organizațiilor nu este obligată să plătească asistență financiară unui angajat. Cu toate acestea, acest lucru poate fi prevăzut de reglementările locale ale organizației. Ce este asistența din partea organizației? Acestea sunt bani, mâncare, îmbrăcăminte, medicamente, în general, tot ceea ce o persoană care se află în circumstanțe dificile de viață are nevoie în acest moment. De obicei, o astfel de asistență este plătită de la angajator în echivalent în numerar. Asistența financiară se acordă în anul 2019 în următoarele cazuri:

• angajatul are o boală sau vătămare gravă, iar deteriorarea sănătății ar fi putut avea loc nu numai în timpul muncii;
• decesul unei persoane apropiate angajatului;
• decesul angajatului însuși (în acest caz plătit celor mai apropiate rude);
• nașterea unui copil;
• căsătorie;
• pierderea proprietății sau a locuinței din cauza unor circumstanțe independente de controlul unei persoane (de exemplu, un dezastru natural) etc.

Aș dori să precizez că astfel de plăți nu sunt obligatorii. Mărimea și tipurile lor nu sunt reglementate de niciun act juridic de reglementare.

Fiecare angajator elaborează și creează în mod independent o comandă, care trebuie să precizeze toate prevederile referitoare la plăți.

De asemenea, suma poate depinde de situația specifică în care se află angajatul. În unele organizații, asistența este plătită angajatului anual, sub forma unei plăți suplimentare la plata concediului de odihnă, indiferent de situația de viață. Legea, din nou, nu te obligă să faci acest lucru, dar dacă astfel de plăți sunt prevăzute în organizație, atunci trebuie să existe suport documentar în funcție de fluxul de documente (comandă, contract colectiv, individual etc.). Principala lege care reglementează plățile în 2019 este Codul Muncii al Federației Ruse.

Primirea de asistență financiară în 2019

În 2019, puteți primi asistență financiară scriind o cerere adresată conducerii dumneavoastră. Acesta trebuie să indice motivul pentru care este necesar și, de asemenea, să atașeze documente justificative (certificat de deces, certificat de naștere etc.). Asistența financiară nu poate fi folosită ca încurajare sau stimulent pentru creșterea productivității muncii. Suma acestor plăți este calculată individual; pentru fiecare situație, suma poate varia semnificativ. De exemplu, pentru o înmormântare, angajatorul determină suma asistenței financiare în valoare de 4 mii de ruble, iar pentru nașterea unui copil 5000 de mii de ruble.

Pentru a primi remunerația bănească stabilită, angajatul trebuie să aștepte până la emiterea unui ordin de plată, care precizează cuantumul și calendarul.

De asemenea, este indicat postul din bugetul organizației din care se calculează asistența financiară. Puteți primi bani fie în numerar, fie pe un card sau cont. Trebuie să știți că în 2019 nu există un coeficient regional de asistență financiară. Dar este supus impozitelor prescrise conform legii unității administrative în care locuiește și lucrează angajatul. Pensia alimentară trebuie calculată din cantitatea de covoraș. Ajutor. O excepție este recompensarea unui angajat pentru prevenirea actelor teroriste sau pentru contribuția la restaurarea proprietății după un dezastru natural sau ca urmare a unei acțiuni militare. Și, de asemenea, dacă un angajat sau cineva din familia lui a murit în timpul conflictelor militare, atunci pensie alimentară pentru obscenități. nu se acordă asistență.

Motive și documente

După cum am menționat mai sus, pentru a obține șah-mat. ajutor de la angajator, trebuie să scrieți o cerere, să indicați motivele situației financiare dificile (și pot să nu fie întotdeauna triste) și să atașați documente justificative. Aceste documente vor varia în diferite situații, și anume:

• situații de urgență (apoi într-un apartament, incendiu, hoți etc.) - documente primite de la organizații speciale;
• în legătură cu starea dureroasă a angajatului pentru tratament chirurgical, medicamente sau proteze:
  • un acord cu o instituție medicală privind tratamentul chirurgical;
  • o adeverință de la medicul curant cu privire la necesitatea tratamentului chirurgical sau protezării sau utilizarea medicamentelor scumpe;
  • copii ale chitanțelor de plată;
  • rețete eliberate pentru o anumită persoană;
• Pentru înmormântarea membrilor familiei, trebuie să furnizați angajatorului copii ale:
  • documente care confirmă relația (certificat de naștere, certificat de căsătorie);
• Pentru înmormântarea unui angajat, membrii familiei trebuie să primească:
  • documente care confirmă decesul (certificat de deces);
  • documente care confirmă relația (certificat de naștere, certificat de căsătorie...);
  • chitanțe pentru cheltuieli furnizate de organizatorul de înmormântare dacă nu sunt rude;
  • o cerere din partea sindicatului și o împuternicire pe care să o primească reprezentantul acestora;
• în legătură cu o nuntă – un certificat de căsătorie;
• odată cu sosirea unui nou membru de familie - un certificat de naștere;
• cu o situație financiară dificilă, este necesară confirmarea:
  • handicap;
  • că mama își crește singur copiii;
  • că familia are mulți copii, copii ale certificatelor de naștere ale copiilor.

Situația financiară dificilă este justificată de următoarele circumstanțe:

• locuință singură;
• prezența dizabilității;
• creșterea copiilor de către un părinte și lipsa altor venituri decât salariile;
• lipsa muncii pentru soț (temporar);
• numărul copiilor din familie este de trei sau mai mult.

În general, dacă cineva decide să primească plăți suplimentare de la organizația sa pur și simplu inventând un motiv, cel mai probabil angajatorul le va refuza. Este necesară prezența documentelor justificative.

Cum se impoziteaza?

Asistența financiară este supusă taxelor obligatorii. Dar există anumite restricții privind diferitele tipuri de deduceri din salarii atunci când acestea nu vor fi impozitate. Contribuțiile la asigurări la fondurile sociale nu vor fi percepute pe covor. ajuta in urmatoarele cazuri daca:

• salariatul a reziliat contractul pentru îndeplinirea atribuțiilor sale profesionale cu organizația;
• membrul familiei angajatului a decedat;
• angajatul a fost influențat de circumstanțe neprevăzute sau de dezastre naturale;
• salariatul are un copil și/sau sprijinul financiar este acordat după naștere în termen de douăsprezece luni de la data nașterii;
• valoarea ajutorului nu este mai mare de patru mii.

Impozitul pe venitul personal pe mat. asistența nu se acordă în următoarele cazuri, dacă se acordă sprijin:

• în legătură cu apariția unui nou membru în familie și în termen de douăsprezece luni de la data nașterii sale, iar valoarea plăților pentru întreaga perioadă nu depășește cincizeci de mii;
• un angajat care demisionează din cauza handicapului sau la împlinirea vârstei de pensionare;
• angajații să plătească pentru studii, recreere sau proceduri medicale, iar valoarea asistenței nu trebuie să depășească 4.000 de ruble pe an;
• în legătură cu decesul unui apropiat sau al salariatului însuși.

Dacă există alte motive de concediere, mat. asistența este supusă impozitului pe venitul personal. De asemenea, trebuie să știți că valoarea asistenței financiare nu este luată în considerare la calcularea impozitului pe venit. Pentru orice întrebări pe care le aveți după ce ați citit acest articol, puteți contacta consultanții noștri site-ului.

Pe lângă plata salariilor și a stimulentelor materiale pentru angajați, este prevăzută și plata asistenței financiare. Ce este ajutorul financiar pentru un angajat?

Asistenta financiara unui angajat - procedura de plata, contabilitate si fiscalitate

Cadrul de reglementare pentru plata ajutorului financiar

Legislația definește ca asistență materială orice transfer de fonduri, alimente, medicamente, îmbrăcăminte, încălțăminte, transport și produse de primă necesitate către persoanele care au nevoie de el.

Această interpretare este dată de Standardul Național al Federației Ruse GOST R 52495-2005 „Servicii sociale pentru populație. Termeni și definiții”, iar acest lucru se aplică în primul rând persoanelor afectate de dezastre naturale sau atacuri teroriste. Nu există o interpretare clară a asistenței financiare acordate angajaților întreprinderilor în cadrul legislativ. Cu toate acestea, asistența financiară este menționată într-o serie de documente și putem deriva următoarele definiții ale cazurilor de acordare a asistenței financiare angajaților:

1. În cazul în care un angajat suferă vreo prejudiciu la sănătate (nu la întreprindere).
2. Dacă un angajat suferă un prejudiciu material neașteptat.
3. Dacă angajatul se confruntă cu orice eveniment care necesită cheltuieli semnificative (nașterea unui copil, o nuntă, o înmormântare etc.).

De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că legea nu obligă antreprenorii să plătească asistență financiară angajaților, prin urmare decizia de a efectua astfel de plăți la întreprindere este luată de însuși managerul.

Reglementări privind asistența financiară acordată angajaților

Procedura de plată a asistenței financiare la întreprindere, valoarea asistenței financiare în sine, baza plăților, precum și calendarul plăților și tipurile de asistență materială sunt stabilite de conducerea întreprinderii și sunt prevăzute în contractul colectiv sau în ordinul managerului. În același timp, conceptul de asistență materială și cazurile în care poate fi plătită trebuie formulate extrem de precis; nu sunt permise definiții vagi („în scopul protecției sociale”, „în alte cazuri” și așa mai departe) - întrucât serviciile fiscale pot suspecta conducerea întreprinderii de o încercare de reducere a bazei de impozitare. Asistența financiară trebuie plătită strict în conformitate cu punctele specificate în regulament sau ordin.

Dacă întreprinderea este mare și are mai multe sucursale, atunci procedura de plată a asistenței financiare în sucursale trebuie să respecte pe deplin procedura stabilită la sediul principal al întreprinderii. Nu sunt permise diferențe față de documentul principal sau o interpretare extinsă a documentului principal.

Procedura de plată a ajutorului financiar

De obicei, asistența financiară este plătită angajaților pe baza cererilor lor însoțite de documente relevante. De exemplu, dacă un angajat solicită asistență financiară pentru înmormântarea unei rude, acesta trebuie să atașeze cererii un certificat de deces.

Plata asistenței financiare către un angajat are loc pe bază individuală; astfel de plăți nu pot fi de natură permanentă și nu pot fi furnizate pentru a compensa costurile suportate de angajat.

De asemenea, asistența financiară nu depinde de activitățile întreprinderii, de salariile angajaților și de meritele de muncă ale angajaților. Asistența financiară nu poate fi de natură stimulativă (cum ar fi bonusurile).

Ordin de plată a ajutorului financiar

Dacă managerul, după ce a citit cererea angajatului și a revizuit documentele, ia o decizie pozitivă, se emite un ordin separat pentru întreprindere care indică suma exactă și perioada exactă de plată. Ordinul trebuie să indice, de asemenea, numele complet al persoanei căreia i se plătește asistența financiară, baza (motivul) plății și un link către documentul care aprobă procedura și valoarea plăților de asistență financiară la întreprindere. Ordinul trebuie să indice și sursele din care se plătește asistența financiară (din profiturile curente, din profiturile din anii anteriori sau dacă asistența este recunoscută ca parte a salariilor).

Contabilitatea asistenței financiare

Asistența financiară poate fi transferată prin transfer bancar într-un cont specificat de un angajat al întreprinderii sau poate fi emisă de la casieria întreprinderii în numerar. În cel de-al doilea caz, acesta poate fi acumulat împreună cu salariul în sine și notat în extras sau poate fi emis separat și emis ca ordin de numerar pentru cheltuieli.

Asistența materială este contabilizată în creditul contului 73 „Decontări cu personalul pentru alte operațiuni”.

Dacă asistența este plătită unuia dintre foștii angajați sau rude ale salariatului (de exemplu, în cazul unei înmormântări sau a unui tratament costisitor), aceasta trebuie contabilizată în contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

Debitul se reflectă în funcție de sursa de plată a asistenței financiare:

• debitul contului 84 ​​„Rezultatul reportat (pierderea neacoperită)” - dacă asistența financiară a fost plătită din profiturile anilor anteriori;
• debit contul 91 „Alte venituri și cheltuieli” - dacă asistența financiară este plătită din profiturile curente;
• debitul conturilor de contabilitate a costurilor 20, 26, 44 - dacă se acordă asistență materială ca parte a salariilor (care trebuie reflectată în documentele companiei).

Asistență financiară și taxe

Asistența financiară unică acordată angajaților este supusă impozitelor din 2010: se plătește impozitul pe venitul personal (PIT), contribuțiile la fondurile sociale, iar asistența financiară este luată în considerare la plata impozitului pe venit.

Contribuții la fondurile sociale

p> Conform scrisorilor Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia din 10 martie 2010 nr. 10-4/306657-19 din 17 mai 2010 nr. 1212-19, asistența financiară presupune plata primelor de asigurare, deoarece este realizate în cadrul relaţiei de muncă dintre angajat şi organizaţie. În legătură cu această determinare, asistență financiară acordată:

• unui fost angajat după încetarea raportului său de muncă cu societatea;
• unui angajat în legătură cu decesul unui membru al familiei acestuia;
• angajații în legătură cu situații de urgență sau dezastre naturale.

De asemenea, sunt scutite de contribuții și asistența financiară pentru nașterea unui copil, plătită în primul an după naștere și care nu depășește cincizeci de mii de ruble, în timp ce tatăl și mama copilului (dacă ambii sunt angajați ai întreprinderii) sunt numărați separat. .

Asistența financiară care nu depășește patru mii de ruble per angajat timp de un an calendaristic nu este supusă contribuțiilor de asigurare.

Impozitul pe venitul personal

Următoarele tipuri de asistență financiară nu sunt supuse impozitului pe venitul personal:

• asistență financiară pentru nașterea unui copil (în cazul plății în primul an după naștere în valoare de cel mult cincizeci de mii de ruble);
• asistență financiară pentru un fost angajat care a renunțat din cauza invalidității sau a pensionării, dacă valoarea plății nu depășește patru mii de ruble per angajat pe an calendaristic;
• asistență financiară pentru tratament, vacanță, instruire, din cauza unei situații financiare destul de dificile, dacă suma acesteia nu depășește patru mii de ruble per angajat pe an calendaristic;
• asistență financiară care este acordată unui angajat în legătură cu decesul unui membru de familie sau care a fost plătită rudelor unui angajat decedat (în acest caz, documentele companiei trebuie să indice clar cine este considerat exact membru al familiei).

Asistența financiară acordată unui fost angajat care a renunțat din alte motive este supusă impozitului pe venitul personal.

Asistența financiară nu se aplică plăților pentru îndeplinirea sarcinilor de serviciu ale unui angajat. De asemenea, această plată nu este reglementată de legislația muncii. Să luăm în considerare principalele aspecte legale și tranzacții pentru asistența financiară pentru angajații organizației.

Înregistrări pentru calcularea ajutorului financiar

Pentru evitarea litigiilor cu autoritățile de control, se recomandă stabilirea unor reglementări interne a tipurilor de plăți echivalente cu asistența financiară, cuantumul acestora și documentele pe care angajații trebuie să le furnizeze pentru a o primi.

Mat. asistenta va fi acordata salariatului la cererea scrisa a acestuia, in baza ordinului managerului.

Acumularea acestei plăți către angajații organizației ar trebui reflectată prin postarea: Debit 91,2 Credit 73.

Dacă plata se face către persoane care nu sunt angajați ai organizației, atunci postarea arată astfel: Debit 91,2 Credit 76.

Compania poate efectua plata din profitul reportat. Pentru a face acest lucru, este necesar să se organizeze o reuniune a fondatorilor și să se elaboreze o decizie în conformitate cu care banii vor fi plătiți. Pentru a reflecta acumularea pentru această situație, trebuie să faceți o intrare Debit 84 Credit 73 (76).

Procesul de transfer de fonduri este reflectat prin postarea: Debit 73 (76) Credit 50 ().

Impozitare si contributii de asigurare pentru asistenta financiara

Asistența financiară nu este supusă impozitului pe venitul personal și contribuțiilor de asigurare:

• Dacă dimensiunea sa nu depășește 4000 de ruble.
• Asistență plătită în caz de vătămare corporală din cauza unui dezastru natural
• Asistență plătită pentru pagubele cauzate de un atac terorist
• Asistența a fost plătită din cauza decesului unei rude apropiate sau a angajatului însuși
• Asistență în valoare de până la 50.000 de ruble. în legătură cu nașterea unui copil (această sumă este totală pentru ambii părinți, fiecare primind plata la locul de muncă)

Sumele de asistență financiară plătită nu reduc impozitul pe venit, de exemplu. Ele nu pot fi luate în considerare la cheltuieli.

Unul dintre cele mai comune tipuri de asistență financiară este plata în legătură cu vacanța. Echivalează cu plata pentru timpul lucrat, prin urmare este supus impozitului pe venitul personal și a contribuțiilor integral.

Cu un sistem de impozitare simplificat, dacă mat. asistența se stabilește prin regulamentul organizației, echivalează cu plata salariilor. Prin urmare, poate fi inclus în cheltuieli (obiect fiscal „Venituri minus cheltuieli”). Pentru plățile în regim simplificat se aplică aceleași reguli ca și pentru regimul general, adică. cazuri când se înjură asistența nu este supusă contribuțiilor și impozitul pe venitul personal este același.

Exemplu de detașări pentru plata asistenței financiare către un angajat

Organizația, la cererea angajatului, cu documentele anexate, i-a făcut o plată în legătură cu nașterea unui copil în valoare de 30.000 de ruble. Documentele atașate conțin un certificat 2-NDFL de la locul de muncă al soției angajatului, din care rezultă că aceasta a primit aceeași asistență în valoare de 000 de ruble.

Postari:

Dt. cont	contul Kt	Descrierea cablajului	Suma tranzacției	O bază de documente
91.2	73	Mat încărcat. asistență în legătură cu nașterea unui copil	30 000	Comanda pentru plata mat. Ajutor Extras de salarii