Rapoarte de cheltuieli în numerar. Declarație de cheltuieli în numerar Formular Declarație de cheltuieli în numerar

RAPORT

PRIVIND CHELTAREA BANIILOR CONTRIBUITE

CA PLĂȚI ÎN AVANS

În conformitate cu contestația _____________________________________ (numele organizației, codul OKPO, TIN, KPP, adresa)

vă informăm că fondurile depuse în contul _________________ (nume

autoritatea vamala)

________________________________________________________________________, (detalii despre documentele de plată în conformitate cu care s-au efectuat plățile în avans)

au fost cheltuite pe baza următoarelor documente în următoarele sume:

————T———————-T———————————-¬¦Cerințe ¦Motivul radierii¦ Cheltuieli ¦¦plată ¦ plăți în avans ¦ (în moneda de plată ¦¦ documente¦ ¦ numerar în avans) ¦+———-+———————-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+————— — —-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+———————-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦L———-+———————-+—————————————

Balanța plăților în avans efectuate în contul ________________________ (denumire

Începând cu (detalii despre documentele de plată în conformitate cu care s-au efectuat plățile în avans)

Cuprinde ______________________________. (data raportului) (suma soldului în moneda plății în avans în numerar)

Şeful (adjunctul şefului) _________________________ ___________________ (nume (iniţiale, autoritatea vamală) prenume, semnătură)

"__" ____________ 200_

Justificarea cheltuielilor: riscuri fiscale

După cum știți, una dintre cele mai „dureroase” probleme cu care se confruntă contabilii, mai ales atunci când formează baza de impozitare a profiturilor, este problema legitimității recunoașterii cheltuielilor. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, principalele criterii de recunoaștere a cheltuielilor în scopuri fiscale sunt dovezile lor documentare, valabilitatea, legătura cheltuielilor cu activitățile organizației.

Articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește cheltuielile rezonabile ca fiind justificate din punct de vedere economic. Din păcate, conceptul de „cheltuieli rezonabile” nu este clar precizat în legislație, prin urmare organizațiile și autoritățile fiscale interpretează adesea caracterul rezonabil al cheltuielilor în felul lor. Mulți contabili știu că uneori litigiile care apar în legătură cu acest lucru trebuie rezolvate prin arbitraj. Prin urmare, înainte de a include cheltuieli în baza veniturilor impozabile, contribuabilul nu trebuie să uite că cheltuielile care depășesc un nivel rezonabil (piață) nu sunt recunoscute drept cheltuieli în scopuri fiscale și că fezabilitatea economică a acestor cheltuieli va trebui să fie dovedită că nu doar în cuvinte, dar și documentat .

Funcționarii fiscali nu recunosc cheltuielile ca fiind justificate economic în următoarele cazuri:

• dacă aceste cheltuieli nu au avut ca rezultat venituri, creșterea producției sau alt rezultat pozitiv al activității. În acest caz, argumentul contribuabilului poate fi că fezabilitatea economică a cheltuielilor efectuate este determinată nu de încasarea imediată a veniturilor, ci de concentrarea asupra încasării acestuia. La urma urmei, cheltuielile efectuate nu trebuie neapărat să-și dea rezultatele imediat;
• dacă într-o anumită perioadă au fost efectuate cheltuieli pentru orice obiect care nu a fost folosit pentru a genera venituri. Totuși, legislația nu stabilește necondiționat că veniturile trebuie încasate într-o anumită perioadă fiscală, astfel că contribuabilul are dreptul să indice că cheltuielile au fost utilizate pentru a genera venituri în perioade viitoare;
• dacă contrapartea contribuabilului, în opinia organului fiscal, este de rea-credință, adică lipsește la adresa legală, nu depune declarații fiscale sau nu plătește impozite. Dar, până la urmă, semnele enumerate de rea-credință a contrapărții nu sunt motive pentru recunoașterea cheltuielilor efectuate ca nejustificate economic, dacă însuși faptul suportării cheltuielilor, concentrarea acestora pe generarea de venituri și absența disproporției între costurile suportate și cele de piață. preturile sunt dovedite.

Luați în considerare principalele costuri care provoacă dispute între contribuabili și inspectorii fiscali.

Servicii de comunicare

În prezent, aproape cea mai frecventă problemă cu care se confruntă contabilii este legitimitatea atribuirii serviciilor de comunicare unor cheltuieli care sunt luate în considerare în scopuri fiscale. Aceste costuri sunt enumerate în 25 p. 1 art. 264 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cel mai adesea, autoritățile fiscale pun la îndoială validitatea acestor cheltuieli, în principal pentru că serviciile de comunicații, inclusiv comunicațiile mobile, sunt folosite nu doar în scopuri comerciale, ci și în scopuri personale. Prin urmare, pentru a recunoaște costurile suportate pentru plata serviciilor de comunicații celulare drept cheltuieli în scopuri fiscale, ne putem ghida după Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 23 mai 2005 N 03-03-01-04 / 1 /275. În conformitate cu explicațiile date în acesta, organizațiile trebuie să dețină următoarele documente pentru a justifica astfel de cheltuieli:

• o listă de posturi ale angajaților aprobate de șeful organizației care trebuie să folosească comunicațiile celulare pentru a-și îndeplini atribuțiile oficiale;
• fișa postului angajatului, în care se menționează că, pentru îndeplinirea atribuțiilor de serviciu, salariatului i se atribuie un telefon mobil funcțional cu un anumit număr;
• acord cu operatorul pentru furnizarea de servicii de comunicații;
• facturile detaliate ale operatorului de telecomunicații.

Pentru angajații organizației care utilizează comunicații celulare, puteți stabili o limită, al cărei exces este supus rambursării de către angajat pe cheltuiala sa. După rambursarea de către angajat a acestor cheltuieli, acestea pot fi luate în considerare ca parte a altor cheltuieli la impozitarea profiturilor, în timp ce suma rambursării va fi luată în considerare ca venit din vânzări.

Servicii de informare, consultanță și marketing

În conformitate cu paragrafele. 14 - 19 și 27 alin.1 al art. 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse, costurile serviciilor de informare, consultanță și marketing sunt clasificate ca alte costuri asociate producției și vânzărilor. Întrucât aceste servicii sunt adesea folosite pentru acoperirea diferitelor scheme dubioase, precum atragerea companiilor fictive, redistribuirea cheltuielilor între contribuabili în vederea optimizării impozitului pe venit, încasarea fondurilor, organele fiscale caută să dovedească caracterul economic nerezonabil al cheltuielilor efectuate, referindu-se în principal la ineficiența lor...

În cele mai multe cazuri, instanțele iau partea contribuabilului, întrucât cap. 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite nu numai profit, ci și pierdere (de exemplu, Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 29 iulie 2005 N KA-A40 / 7087-05). De altfel, potrivit art. 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse, fezabilitatea economică a cheltuielilor efectuate nu trebuie să depindă de rezultatele financiare ale activităților contribuabilului (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 09 martie 2006 N A79 -6184 / 2005). Instanțele încearcă uneori să lege fezabilitatea economică a cheltuielilor cu rezultatele financiare atunci când documentele prezentate de organizație pentru a confirma fezabilitatea cheltuielilor nu conțin toate informațiile necesare: de exemplu, certificatele de acceptare nu conțin informații detaliate despre consultările și serviciile oferite. (Rezoluții FAS Districtul Nord-Vest din 01.02.2006 N A13-11980 / 04-15 și FAS Districtul Siberiei de Est din 31.05.2006 N A19-39593 / 05-51).

Codul fiscal nu stabilește o listă strictă de documente pentru justificarea economică a cheltuielilor. Potrivit art. 252 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile pot fi confirmate prin documente întocmite în conformitate cu legislația rusă sau cu obiceiurile comerciale, precum și documente care confirmă indirect aceste cheltuieli (de exemplu, o declarație vamală, un ordin de călătorie de afaceri, documente de călătorie). , un proces-verbal asupra lucrărilor efectuate în conformitate cu contractul) .

Asigurarea conditiilor normale de munca

Un alt punct foarte controversat, din punctul de vedere al organelor fiscale. În pp. 7 p. 1 art. 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că alte costuri asociate producției și vânzărilor includ costurile asigurării condițiilor normale de muncă, precum și măsurile de siguranță prevăzute de legislația rusă.

Rămâne o problemă controversată să atribuim cheltuielilor costurile asociate, de exemplu, cu organizarea locurilor de masă pentru angajați (achiziționarea de cuptoare cu microunde, ceainice electrice, tacâmuri etc.), instalarea de răcitoare cu apă potabilă etc.

Pentru a reduce consecințele neplăcute ale comunicării cu autoritățile fiscale, organizația ar trebui să stabilească o obligație contractuală de a oferi angajaților condițiile necesare pentru hrana.

Exemplu de raport despre banii cheltuiți

Deci, organizația a fixat în contractul de muncă obligația de a asigura angajaților toate condițiile necesare pentru mesele suplimentare. Drept urmare, instanța a concluzionat că cuptorul cu microunde este destinat organizării condițiilor normale de lucru, prin urmare, costurile acestuia sunt incluse în mod rezonabil printre celelalte cheltuieli ale organizației (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din august 31, 2005 N A09-18881 / 04-12).

Justificarea cheltuielilor pentru căutarea personalului

Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor din Rusia din 01.06.2006 N 03-03-04 / 1/497, cheltuielile unei organizații legate de plata serviciilor unei agenții de recrutare pentru selecția candidaților care nu au făcut potrivit organizației nu trebuie luate în considerare în scopul impozitării profiturilor organizațiilor.

Ca o justificare pentru o astfel de concluzie, caracterul economic nerezonabil al acestor cheltuieli se numește, întrucât:

1. ca urmare a cheltuielilor de cheltuieli, nu a fost obținut un rezultat pozitiv (un angajat nu a fost găsit, nu a mers la muncă etc.);
2. serviciul de căutare a angajaților nu a fost efectiv furnizat, adică tranzacția dintre agenția de recrutare și organizație nu a fost finalizată.

Să zicem că angajatul nu este găsit.

Există o implementare de cheltuieli care vizează generarea de venituri, dar nu au produs rezultate. În acest caz, pentru a recunoaște cheltuiala ca fiind justificată din punct de vedere economic (cu excepția cazului în care se prevede altfel în mod expres la articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse), este suficient ca această cheltuială să fi fost utilizată pentru a genera venituri și realizarea indispensabilă a unui rezultatul pozitiv (venitul) nu poate fi considerat o condiție prealabilă care confirmă consumul de fezabilitate economică (Rezoluții Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 06.05.2005 N KA-A40 / 3465-05, FAS din Districtul de Nord-Vest din 07.07.2004 N A05-12199 / 03-10, din 04.10.2004 N A21-779 / 04-C1) . De remarcat că în Cap. 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică în mod explicit situațiile în care cheltuielile care nu au dat un rezultat pozitiv sunt recunoscute în scopuri fiscale, de exemplu, cheltuielile de cercetare și dezvoltare. Acestea sunt incluse în alte cheltuieli în mod egal pe parcursul a trei ani în valoarea cheltuielilor efectiv suportate (paragraful 3, clauza 2, articolul 262 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Astfel, atunci când se evaluează fezabilitatea economică a costurilor de căutare a personalului, trebuie subliniat faptul că aceste costuri au ca scop generarea de venituri în viitor.

Cheltuieli de reprezentare

După cum știți, pentru a recunoaște costurile de reprezentare, trebuie să aveți nu numai documente primare, ci și să întocmiți corect documentele interne ale organizației, astfel încât autoritățile fiscale să aibă cât mai puține întrebări.

Toate costurile în contabilitate și contabilitate fiscală trebuie confirmate prin documente justificative (articolul 9 din Legea federală din 21 noiembrie 1996 N 129-FZ „Cu privire la contabilitate”, articolul 252 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este necesar să se întocmească o estimare a cheltuielilor de ospitalitate pentru anul de raportare, care este aprobată prin procesul-verbal al adunării generale a fondatorilor (acționarilor) (articolul 33 din Legea federală din 8 februarie 1998 N 14-FZ " Cu privire la societățile cu răspundere limitată”, articolul 48 din Legea federală din 26 decembrie 1995 N 208-FZ „Cu privire la societățile pe acțiuni”). În continuare, trebuie să întocmiți documente legate de un anumit eveniment (ordinea șefului). Pe lângă aceste documente, la compartimentul de contabilitate trebuie depus un deviz al cheltuielilor de ospitalitate aprobat de șeful pentru acest eveniment.

Persoana responsabilă pentru un anumit eveniment trebuie să prezinte un raport privind implementarea evenimentului, un raport privind costurile acestuia și un raport prealabil cu documente justificative.

Astfel, aproape orice cheltuieli pot fi recunoscute în scopuri fiscale, dacă sunt documentate și justificate corespunzător. Desigur, oportunitatea multor cheltuieli trebuie apărată în instanță, dar, așa cum arată practica, instanțele în majoritatea cazurilor se pronunță în favoarea contribuabililor.

Curtea Constituțională a Federației Ruse a confirmat că cheltuielile sunt recunoscute drept cheltuieli care au ca scop inițial generarea de venituri. Organizațiile au dreptul de a reduce plățile de impozit pe venit în detrimentul cheltuielilor chiar și în cazul tranzacțiilor cu pierderi, dacă aceste operațiuni au fost destinate să genereze venituri (Determinări ale Curții Constituționale a Federației Ruse din 04.06. ).

Anterior, un grup de deputați ai Dumei de Stat s-a adresat Curții Constituționale RF, susținând că Codul Fiscal al Rusiei conține incertitudine în interpretarea conceptului de „cheltuieli justificate economic”. Această normă conține concepte evaluative și nedefinite, ceea ce duce la arbitrar din partea autorităților fiscale și la încălcarea drepturilor contribuabililor. De asemenea, o instituție de învățământ non-profit (Institutul de Management) a solicitat Curții Constituționale a Federației Ruse, care a fost sigură că inspecția a refuzat să recunoască o parte din costurile instituției tocmai din cauza vagului termenilor. în Codul Fiscal al Federației Ruse. Curtea Constituțională a Federației Ruse în Hotărârea sa a refuzat să recunoască norma contestată ca neconstituțională, precizând, însă, că semnul justificării economice este același cu legătura cu o activitate care vizează generarea de venituri. De fapt, Curtea Constituțională a Federației Ruse a recunoscut că judecătorii și autoritățile fiscale nu pot interveni în activitățile unei organizații și nu pot evalua oportunitatea și eficacitatea costurilor acesteia.

Specialiști

SRL „KOSOV ANALYTICS”

ADMINISTRAREA REGIUNII NOVGOROD

ORDIN

PRIVIND OPTIMIZAREA CHELTUIELILOR ÎN INDUSTRIA „EDUCAȚIE”

ÎN 2012 - 2013

În vederea optimizării cheltuielilor bugetului regional pentru sectorul „Educație” în perioada 2012-2013:

1. Către Comitetul pentru educație, știință și politică de tineret al regiunii Novgorod (denumit în continuare Comitetul):

1.1. Să monitorizeze creșterea salariului mediu lunar nominal acumulat al unui angajat în industria „Educație” în comparație cu nivelul de creștere a salariilor în medie în economia regiunii și să elaboreze propuneri de creștere a salariului mediu nominal lunar acumulat al unui angajat în Industria „Educație” până la data de 20 februarie 2012 a anului;

1.2. Să efectueze monitorizarea cheltuielilor din sectorul „Educație” și să elaboreze propuneri de optimizare a acestora, inclusiv măsuri de sprijin social pentru studenți, elevi ai instituțiilor de învățământ din regiune, până la 1 martie 2012;

1.3. Întocmește propuneri de îmbunătățire a alimentației studenților, elevilor instituțiilor de învățământ din regiune până la 1 martie 2012;

1.4. Efectuează monitorizarea trimestrială a cheltuielilor instituțiilor publice din competența comisiei de plată a serviciilor de utilități și, pe baza rezultatelor monitorizării, optimizarea cheltuielilor pentru plata serviciilor de utilități;

1.5. Publicați trimestrial informații pe site-ul oficial al comisiei cu privire la dinamica cheltuielilor în industria „Educație”, cu privire la nivelul salariului mediu lunar nominal acumulat al unui angajat din industria „Educație”;

1.6. Elaborarea indicatorilor de performanță pentru conducătorii instituțiilor de stat aflate în competența comitetului pentru optimizarea costurilor sectorului Educație, inclusiv facturilor de utilități, pentru a crește nivelul salariului mediu lunar nominal acumulat al unui angajat din sectorul Educație (denumit în continuare ca indicatori de performanță), precum și să elaboreze un mecanism de stimulare a șefilor instituțiilor de stat aflate sub autoritatea comitetului pentru atingerea indicatorilor de performanță precizați până la data de 15 februarie 2012;

1.7. Organizarea lucrărilor privind includerea în contractele de muncă cu șefii instituțiilor de stat din competența comisiei, indicatori de performanță până la data de 20 februarie 2012.

2. Către Comitetul de finanțe al Regiunii Novgorod:

2.1. Elaborarea unui mecanism de trimitere a subvențiilor într-un volum mai mare către raioanele municipale, cartierul urban al regiunii, care a avut cele mai bune rezultate în dezvoltarea fondurilor alocate anterior și a asigurat un nivel mai mare de cofinanțare a cheltuielilor, și să se prezinte la Regional Administrare înainte de 1 martie 2012;

2.2. Întocmirea propunerilor de majorare a cheltuielilor bugetului regional pentru consolidarea bazei materiale a instituțiilor de învățământ din regiune în 2012, 2013 și înaintarea la Administrația Regională până la 10 martie 2012.

3.1. Să ia măsuri pentru asigurarea creșterii anuale a salariului mediu lunar nominal acumulat al unui angajat din sectorul „Educație” în conformitate cu nivelul de creștere a salariilor în medie din economia regiunii;

3.2. Să efectueze monitorizarea obiectelor instituțiilor de învățământ municipale care au nevoie de reparații majore și (sau) reconstrucție, până la 20 ianuarie 2012;

3.3. Elaborarea unui plan de reparații capitale a clădirilor instituțiilor de învățământ municipale în perioada 2012-2013 și plasarea acestuia pe site-ul oficial al Administrației raionului orașului, raionului municipal al regiunii până la 1 februarie 2012;

exemplu de raport al fluxului de numerar

Optimizarea cheltuielilor instituțiilor de învățământ municipale pentru plata serviciilor publice și monitorizarea trimestrială a dinamicii cheltuielilor instituțiilor de învățământ municipale pentru reparații majore;

3.5. Dezvoltarea și implementarea unui mecanism de atragere a surselor extrabugetare de finanțare pentru sectorul Educației;

3.6. Publicați trimestrial pe site-ul oficial al Administrației districtului orașului, districtului municipal al regiunii informații despre dinamica nivelului salariului mediu lunar nominal acumulat al unui angajat din industria „Educație”, cu privire la obiectele instituțiilor de învățământ municipale care au nevoie de reparații majore și (sau) reconstrucție, privind dinamica cheltuielilor municipale instituțiile de învățământ pentru reparații majore;

3.7. Trimiteți informații comitetului cu privire la implementarea:

din prezentul Ordin - trimestrial până la data de 10 a lunii următoare trimestrului de raportare;

4. Comitetul furnizează informații despre punerea în aplicare a prezentului ordin șefului adjunct al administrației regionale Kostyukov A.V. până la 10 martie 2012.

5. Să furnizeze Comitetului de Finanțe al Regiunii Novgorod informații cu privire la punerea în aplicare a prezentului ordin prim-adjunct al șefului Administrației Regionale Minina V.V. până la 10 martie 2012.

6. Adjunct al șefului administrației regionale Kostyukov A.V. organizează informarea trimestrială a populației din regiune cu privire la implementarea prezentului ordin.

7. Îmi rezerv controlul asupra executării comenzii.

Guvernator de regiune

S.G. MITIN

Mai jos este un exemplu de document. Documentele au fost elaborate fără a ține cont de nevoile dumneavoastră personale și de eventualele riscuri juridice. Dacă doriți să dezvoltați un document, un acord sau un contract funcțional și competent de orice complexitate, vă rugăm să contactați profesioniști.

APLICAȚIE ONLINE

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
M.P.M.P.
>.

Raportul fluxului de numerar

19 ani >>. . . . . 19

ESTIMA
costuri de executare. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
conform contractului nr. . . din > . . . . . . . . . . . 19

Baza pentru. . . . . . . . . . . . . . . .: contract nr. . . . . ,
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(numele altor documente)
Perioada de executie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Acasă >. . . . .19 d. Sfârşitul >. . . . . 19

_______________________________________________________________
Denumirea elementelor de cheltuieli Suma (fr.)
_______________________________________________________________
1. Fondul de salarii. . . . . . . . .______________________

2. deasupra capului. . . . . . . . .______________________

3. Materiale. . . . . . . . . . . . .______________________

4. Cheltuieli de călătorie. . . . . .______________________

5. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

6. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

TOTAL. . . . . . . . . . .______________________
______________________ ______________________
PROFIT. . . . . . . . . .______________________
______________________ ______________________
SUMA ACORD. . . . .______________________

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Întocmirea acestui tip de rapoarte are loc pe baza perioadelor de raportare și are un caracter regulat. Documentul aparține „primarului”, se face o dată pe an și este inclus într-un set impresionant de situații financiare anuale. Afișează toate încasările financiare și transferurile de ieșire și, de asemenea, fixează soldul de numerar la începutul și la sfârșitul perioadei.

Pentru ce este acest raport?

Documentul este, s-ar putea spune, generalizator și oferă o idee clară asupra disponibilității numerarului companiei. Acest lucru este important, deoarece uneori, chiar și cu alte fonduri în regulă, compania poate suferi de lipsa banilor necesari, de exemplu, pentru plata impozitelor și contribuțiilor sociale, plata salariilor, transferurile către furnizori etc. În plus, este evident că lipsa unei imagini clare a numerarului afectează întotdeauna componenta economică a organizației, motiv pentru care raportul are o importanță deosebită pentru determinarea acțiunilor și perspectivelor ulterioare în materie de finanțare.

FIȘIERE

Raportul joacă un rol important și atunci când compania este interesată să atragă investiții, deoarece înainte de a se alătura oricărui proiect, un investitor pretențios cere mereu acest raport și îl studiază cu pasiune.

În plus, destinatarii situației fluxurilor de numerar pot fi:

• oficiu fiscal,
• Rosstat,
• institutii bancare,
• fondatorii companiei etc.

Cine este obligat să raporteze

Acest tip de raportare este obligatoriu pentru toate întreprinderile și organizațiile, cu excepția întreprinderilor mici, precum și pentru acele companii care utilizează metode simplificate de contabilitate și raportare pentru contabilitate și impozite.

Structura și conținutul raportului

Pentru o persoană care nu are o educație specială, documentul poate părea destul de complicat. Este format din trei secțiuni, în care tranzacțiile monetare sunt reflectate în valori de cod pentru trei indicatori principali ai activităților organizației:

• actual,
• financiar
• si investitii.

Trebuie avut în vedere faptul că nu toate mișcările de numerar trebuie să fie introduse în acest document. Excepțiile includ:

• tranzacții valutare,
• primirea și livrarea numerarului într-un cont bancar,
• schimbul de echivalente de numerar între ele,
• transfer dintr-un cont al organizației în altul etc.

O listă completă a acțiunilor poate fi găsită în clauza 6 din PBU 23/2011.

Caracteristică importantă: Orice tranzacții monetare ale companiei sunt incluse în raport. sub rezerva cerințelor sale de calificare, indiferent de moneda în care țară au fost produse, dar, în același timp, toate datele din document sunt introduse numai în ruble rusești și strict în unitatea de măsură (mii, milioane) care a fost utilizată la intocmirea bilantului contabil .

Un exemplu de situație a fluxului de numerar

Completarea antetului

Întrucât documentul este de o natură extrem de importantă, pregătirea lui trebuie tratată cu mare atenție și trebuie completate toate celulele necesare.

1. În primul rând, raportul indică anul pentru care a fost întocmit.
2. În continuare, se introduce numele complet al organizației (cu decodificarea abrevierei statutului organizațional și juridic) și următoarele date:
   • Data pregătirii,
   • Codul OKPO (clasificatorul întreg rusesc al întreprinderilor și organizațiilor),
   • tip de activitate economică (obligatoriu sub forma codului OKVED și decriptare).
3. Mai jos, forma organizatorică și juridică și forma de proprietate sunt introduse din nou, iar lângă ele sunt codurile OKOPF (clasificatorul integral rusesc al formelor organizaționale și juridice) și OKFS (clasificatorul integral rusesc al formelor de proprietate).
4. Ultima linie a „antetului” documentului indică codurile OKEI (clasificatorul întreg rus de unități de măsură): i.e. mii sau milioane utilizate în raport.

Completarea secțiunii 1

Prima secțiune a documentului conține informații despre fluxurile de numerar curente.

• În primul rând, intră aici informatii despre sosire: la rândul 4110 se înscriu date privind suma totală a fondurilor primite, care apoi se împrăștie pe liniile tematice subiacente, de la 4111 la 4119, în conformitate cu registrele contabile. Acesta ia în considerare tranzacțiile din vânzarea de servicii și stocuri, plățile de închiriere, dobânzi și alte finanțări „intrat”.
• Linia 4120 indică suma totală privind plățile efectuate în perioada de raportare: plata impozitelor si contributiilor la fondurile de pensii, salarii, transferuri catre antreprenori si furnizori etc. Apoi această sumă este afișată în același mod în rândurile de la 4121 la 4129.
• Apoi, în rândul 4100, introduceți soldul contului curent(adică suma finanțării „încasate” minus costurile suportate).

Această secțiune include informații despre transferurile și încasările de bani care nu pot fi clasificate fără ambiguitate.

O nuanță importantă: costurile din tabel trebuie indicate între paranteze, iar accizele plătite furnizorilor și antreprenorilor, la fel ca TVA, nu trebuie incluse aici.

Completarea secțiunii 2

Secțiunea intitulată „ Fluxuri de numerar din operațiuni de investiții". În primul rând, linia 4210 se potrivește " venit total”, inclusiv din vânzarea de acțiuni, randamentul împrumuturilor, dividendele, vânzarea activelor imobilizate etc., care este apoi afișat în valorile cerute în rândurile corespunzătoare (de la 4211 la 4219) .

Mai jos, completați în același mod " plăți» privind operațiunile de investiții. La linia 4220, indicatorul „ Total”, care se semnează apoi, în deplină conformitate cu registrele contabile, pentru rândurile de mai jos (de la 4221 la 4219), inclusiv achiziție și alte tranzacții costisitoare cu active imobilizate, plata dobânzilor, cumpărarea titlurilor de creanță etc.

Apoi se înscrie valoarea soldului fluxurilor de numerar din toate acțiunile de natură investițională (încasare minus costuri).

Completarea secțiunii 3

Ultima secțiune a documentului tratează fluxurile de numerar din diverse tranzacţii financiare. Totul este la fel aici:

1. prima linie 4310 indică valoarea încasări „totale”., care este apoi distribuit pe liniile de jos (de la 4311 la 4319), inclusiv veniturile din emisiunea de acțiuni și obligațiuni, împrumuturi, împrumuturi etc.
2. În continuare, în mod identic cu secțiunile anterioare, sunt introduși indicatorii „total” asupra plăților financiareîn linia 4320 cu spațierea lor ulterioară în linii de la 4321 la 4329.
3. Apoi este indicat diferența dintre intrare și ieșire fluxurile de numerar pentru perioada de raportare privind tranzacțiile financiare.
4. În cele din urmă, documentul include soldul total al tuturor celor trei fluxuri de numerar pentru perioada de raportare (poate fi atât cu semnul plus, cât și cu semnul minus), soldurile financiare la începutul și sfârșitul perioadei, precum și diferența de curs de schimb între unitățile monetare ale altor țări și rubla rusă , care se calculează folosind o formulă specială (se completează numai atunci când organizația a efectuat tranzacții de decontare în valută).

După întocmirea raportului, documentul este înaintat spre aprobare conducătorului organizației, care, prin semnătura sa, atestă autenticitatea informațiilor introduse în acesta.

Raportul fluxului de numerar
Generare lungă de raport de cheltuieli
Selectați o perioadă și faceți clic pe „Generează” - un raport cu toate articolele și sumele cheltuielilor este deja gata.
Fără analiză a costurilor pe zi, lună sau an
Setați tipul necesar de construcție a raportului (pe zile, luni sau ani) pentru a afla pentru ce articole aveți nevoie pentru a reduce costurile.

Cum se generează un raport?

1. Găsiți în secțiunea „Contabilitate” fila „Raport de cheltuieli în numerar”.

2. Specificați perioada pentru care doriți să generați un raport și selectați tipul de construcție al acestuia. Faceți clic pe „Generează”.

Ai creat un raport.

Cum să „citești” raportul?

Mai întâi, să analizăm partea tabelară: afișează articolele de cost care au fost introduse în documentul „Debit de numerar”. Dacă unele câmpuri sunt goale, ca în captură de ecran, înseamnă că articolele nu au fost listate în document.

Dacă trebuie să accesați un anumit articol al mișcării, faceți dublu clic pe el - articolul se va deschide.

Coloanele conțin toate costurile reale - pe zi, lună sau an. Ultima coloană „Total” arată suma totală a cheltuielilor pentru fiecare articol pentru perioada selectată.

Să trecem la diagramă, care se află sub partea tabulară: ajută la evaluarea ce cheltuieli în companie sunt maxime și care sunt minime.

Acum cunoașteți structura raportului fluxului de numerar.

Raportul Guardian 2017-2018 - umplere mostre s-a schimbat în comparație cu formele relevante pentru perioadele anterioare. Acesta trebuie depus până la data de 1 februarie a anului următor celui de raportare. Când îl compilați, trebuie să respectați formularul aprobat și regulile de completare, care vor fi discutate în acest articol.

Raportul tutorelui 2017-2018 (formular, reguli de bază pentru redactare)

Legea „Cu privire la tutela și tutela” din 24 aprilie 2008 Nr. 48-FZ prevede depunerea anuală a unui raport cu privire la proprietatea secției, veniturile și banii de cheltuieli ale acestuia. Tutorele trebuie să se prezinte pentru ultimul an până la data de 1 februarie (inclusiv) a anului următor. Procesul-verbal se trece la dosarul personal al sectiei, care se pastreaza la autoritatea tutelara.

În 2014, au avut loc modificări majore în formularul de raportare pentru tutorele minorilor. Autoritățile au optat pentru simplificarea raportării, deoarece nevoia de a contabiliza chiar și cheltuielile minore era o problemă serioasă pentru îngrijitori. Prin urmare, la întocmirea unui raport pentru 2017-2018, tutorele și curatorii copiilor nu vor mai fi nevoiți să contabilizeze achiziția de alimente, încălțăminte, îmbrăcăminte, produse de igienă, medicamente și alte cheltuieli similare.

Cu toate acestea, la întocmirea unui raport privind proprietatea minorilor, trebuie respectate anumite reguli:

• raportul nu este întocmit arbitrar, ci în forma aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 18 mai 2009 nr. 423 (modificat la 10 septembrie 2015);
• informațiile reflectate în raport trebuie confirmate prin documentele anexate (copii chitanțe, cecuri etc.);
• este posibil să completați formularul atât manual (lizibil), cât și folosind un computer;
• cerință obligatorie - semnătura compilatorului cu transcriere și data depunerii raportului;
• corecțiile, barajele sunt inacceptabile;
• coloanele nu trebuie lăsate goale - în absența informațiilor, sunt scrise cuvintele „nu”, „nu are”;
• trebuie luat în considerare faptul că sumele de bani sunt indicate în mii de ruble;
• informațiile despre venituri trebuie să fie reflectate în total pentru anul;
• dacă copilul a primit venituri în valută străină (de exemplu, ca un cadou), atunci raportul indică echivalentul acestei sume în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale din 31 decembrie (sau 30 decembrie, dacă 31 decembrie este un zi liberă) din anul de raportare.

Completarea raportului tutorelui copilului minor

Antetul indică perioada pentru care tutorele raportează. Secțiunile 1-3 ale raportului conțin informații despre compilator și secție. Secțiunea 4 reflectă informații despre proprietatea copilului. Tabelul 4.1 conține informații despre imobilele deținute de un minor cu privire la dreptul de proprietate (tip, modalitate de achiziție, locație etc.). Următorul tabel (4.2) este destinat să indice vehiculele deținute de secție. Tabelul 4.3 indică sumele de fonduri deținute în conturile bancare la 31 decembrie a anului de raportare.

Subsecțiunea 4.4 a raportului reflectă informații cu privire la cotele pupilului în capitalul autorizat al organizațiilor comerciale și prezența acțiunilor sau a altor valori mobiliare în posesia acestuia. Secțiunea 5 conține informații despre retragerea de către tutore a fondurilor din contul tutelei (inclusiv detaliile actului autorității tutelare care autorizează o astfel de retragere). În aceeași secțiune sunt indicate lucrurile copilului care au devenit inutilizabile.

Secțiunea 6 se referă la veniturile secției. Pentru fiecare tip de venit (pensie alimentară, indemnizații etc.), este prevăzut un rând separat, care indică valoarea acestui venit pentru anul. În plus, venitul total (total) anual este reflectat. Secțiunea 6 nu indică venituri din folosirea proprietății, deoarece pentru aceasta este prevăzut un tabel separat - 7, care reflectă beneficiile din închirierea sau vânzarea imobilului, dobânda la depozitele bancare, veniturile din titluri de valoare etc. Documentele trebuie indicate. autoritatea tutelară, permițând tranzacții cu bunuri imobiliare.

Secțiunea 8 conține informații despre cheltuirea fondurilor copilului:

• pentru tratamentul său în instituțiile medicale;
• achiziționarea de bunuri de folosință îndelungată (în valoare mai mare de 2 salarii de trai);
• renovarea locuinței îngrijitorului.

Nu trebuie să raportați cheltuielile mici ale gospodăriei pentru 2017-2018.

Secțiunea 9 reflectă informații cu privire la plata impozitelor pe proprietatea unui minor.

Caracteristici ale întocmirii procesului-verbal al tutorelui persoanei adulte incapabile

Forma procesului-verbal întocmit de tutorele persoanei incapabile este diferită de raportul pentru tutela copiilor. A fost aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 17 noiembrie 2010 nr. 927 și are propriile sale caracteristici:

1. informațiile despre cuantumul pensiilor, indemnizațiilor și altor tipuri de venituri sunt indicate nu în total pe an, ci defalcate pe luni;
2. este necesar să se raporteze în detaliu nu numai cheltuielile mari ale secției, ci și achiziționarea de alimente, medicamente, articole de igienă, plata serviciilor casnice și toate celelalte cheltuieli.

- o factură, dacă valorile dobândite sunt supuse TVA.

Vă rugăm să rețineți: pentru a anula costul combustibilului și al lubrifianților, aveți nevoie și de borderouri.

Citiți mai multe despre aceasta în articolele „Călătorie de afaceri în străinătate” și „Luăm în considerare costurile unei călătorii de afaceri în străinătate” // Salariu, 2010, N N 1 și 2. - Notă. ed.

Pe lângă plata serviciilor de transport pentru livrarea la punctul de călătorie de afaceri, angajatul are dreptul să plătească pentru serviciile de taxi sau transportul local de pasageri. Aceste cheltuieli sunt luate în considerare în prezența documentelor justificative relevante. Acestea pot fi chitanțe de marcat, bilete.

— numele acestuia, numărul din șase cifre și seria;

- numele și forma juridică - pentru o organizație sau nume de familie, prenume, patronim - pentru un antreprenor individual;

- amplasarea hotelului;

- costul serviciului în termeni monetari;

- data calculării și întocmirii documentului;

- funcția, prenumele, numele și patronimul persoanei responsabile de tranzacție și corectitudinea executării acesteia, semnătura personală a acestuia, sigiliul organizației (antreprenor individual);

- perioada de rezidenta a salariatului;

- o listă de servicii suplimentare incluse în costul vieții. La urma urmei, unele dintre ele nu reduc baza impozabilă pentru impozitul pe venit, de exemplu, serviciul în baruri și restaurante, camere, utilizarea facilităților de agrement și alte servicii care nu sunt justificate economic (clauza 1, articolul 252 din Codul fiscal al Federația Rusă).

- data documentului;

— instrumente de măsurare a tranzacțiilor comerciale în termeni fizici și monetari;

- denumirile funcţiilor persoanelor responsabile cu tranzacţia comercială şi corectitudinea executării acesteia;

- pentru o receptie oficiala;

– suport transport pentru livrarea la locul evenimentului si retur;

— serviciu tip bufet în timpul negocierilor;

— plata pentru serviciile traducătorilor care nu fac parte din personal pentru a furniza traduceri în timpul evenimentului.

Ordinul Serviciului Vamal Federal din 23 decembrie 2010 N 2554 „Cu privire la aprobarea formularelor care confirmă plata taxelor vamale, taxelor și a unui raport privind cheltuirea fondurilor efectuate ca plăți în avans”

GARANȚIE:

Vedeți acest formular în editorul MS-Word

Raport privind cheltuirea fondurilor contribuite

ca plăți în avans

din _____________ 201_

Suma primită pentru cele specificate

creditat pentru cele indicate

Motive pentru a cheltui bani

Potrivit Legii privind reglementarea vamală, autoritatea vamală trebuie, la cererea persoanei care a virat plățile în avans, să prezinte un raport privind cheltuirea acestor fonduri. De asemenea, este obligat, la cererea persoanelor stabilite (declaranti si succesori ai acestora, platitori de taxe vamale, taxe etc.), sa elibereze confirmarea platii sumelor indicate. Formularele acestor documente au fost aprobate.

Ordinul Serviciului Vamal Federal din 23 decembrie 2010 N 2554 „Cu privire la aprobarea formularelor care confirmă plata taxelor vamale, taxelor și a unui raport privind cheltuirea fondurilor efectuate ca plăți în avans”

Înmatriculare N 19882

Prezentul ordin intră în vigoare la 30 de zile de la data publicării sale oficiale.

La intrarea în vigoare a acestui ordin, a se vedea scrisoarea Serviciului Vamal Federal al Rusiei din 22 martie 2011 N 15-12 / 12443

Emiterea de fonduri în cont

Am vorbit despre cine sunt persoanele responsabile, precum și despre caracteristicile contabilității sintetice și analitice pentru decontări cu aceștia în consultarea noastră. În acest material, reamintim procedura de documentare a emiterii de fonduri conform raportului și modificările intervenite în acest ordin în anul 2017.

Baza pentru emiterea de bani conform raportului

Pentru a emite fonduri conform raportului, organizația trebuie să dețină unul dintre următoarele documente (clauza 6.3 din Instrucțiunea Băncii Centrale din 11 martie 2014 nr. 3210-U, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 19 august 2017):

• document administrativ al unei persoane juridice;
• o declarație scrisă a contabilului.

Reamintim că până la 19.08.2017 era obligatorie cererea scrisă a unei persoane responsabile (clauza 6.3 din Directiva CBR Nr. 3210-U din 11.03.2014, cu modificările ulterioare, valabilă până la 19.08.2017). Acum organizația însăși decide cum să justifice emiterea de numerar. Întocmește un document administrativ (de exemplu, o comandă) sau primiți o cerere de la o persoană pentru emiterea de fonduri într-un cont (vom discuta mai jos un eșantion al acestuia).

Într-o astfel de cerere, întocmită într-o formă arbitrară, ar trebui să existe informații despre suma de numerar și perioada pentru care sunt emise. Cererea trebuie să fie semnată de conducător și datată. Informații similare, precum și F.I.O. responsabil, numărul de înregistrare trebuie să fie cuprins în documentul administrativ (Scrisoarea Băncii Centrale din 06 septembrie 2017 Nr. 29-1-1-OE / 20642).

Dacă o organizație decide să folosească o aplicație pentru emiterea de fonduri pentru un raport, un eșantion al acesteia poate fi vizualizat aici.

În cazul în care o organizație pentru emiterea de bani pentru un raport va întocmi un ordin, acesta poate fi emis după cum urmează:

Ordin de eliberare a fondurilor la subraport: eșantion

Societate cu răspundere limitată „Svetotekhnika”

109544, Moscova, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Cu privire la emiterea de fonduri conform raportului

Moscova 13.09.2017

În scopul efectuării de cheltuieli de către angajații Svetotekhnika LLC

1. Emite un raport către managerul Gavrikov S.P. numerar de la casierie în valoare de 35.000 de ruble pentru cheltuieli de călătorie;

2. Stabiliți perioada pentru care se emit fonduri - până la 29.09.2017 inclusiv.

3. Controlul asupra executării prezentului ordin este atribuit contabilului-șef Maslova S.P.

Director General Loginov V.I.

Cunoașterea comenzii: __________ /Gavrikov S.P./

Vă rugăm să rețineți că, în cazul în care fondurile din raport sunt emise într-o formă fără numerar (de exemplu, prin creditare pe cardul de salariu al angajatului), nu este necesară executarea obligatorie a unei cereri sau un ordin de emitere. În acest caz, organizația poate justifica emiterea de fonduri în orice alt mod prevăzut de aceasta (de exemplu, un memoriu).