Расчет страховых взносов сроки сдачи в налоговую. Единый расчет по страховым взносам. Способы подачи расчета по страховым взносам

Отчетная кампания за 2017 год длится первые месяцы 2018 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

1. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год.

   Бухгалтерская отчетность для малых предприятий - это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2017 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2018г.

   Бухгалтерскую отчетность нужно также сдать в органы статистики (Росстат) также до 2 апреля 2018г .

   Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

   Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

2. Сведения о среднесписочной численности работников.

3. Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2017 г.

   С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрированием ФНС.

   Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2018 года .

4. Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2017г.

   Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 4-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

   Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

   1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2017 года:

      1. Форма 4-ФСС

         • В бумажном виде: не позднее 22 января 2018г.
         • В электронном виде: не позднее 25 января 2018г.

      2. Подтверждение основного вида деятельности

         • Заявление с указанием ведущего вида деятельности
         • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
         • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2017 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

   2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2016г:

      1. Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

         Форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2017 – до 15 января 2018г .

      2. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц

      3. ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

      4. Сроки уплаты страховых взносов в фонды

         Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

         Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2017г. и за 4-й квартал 2017г. не позднее: 16 октября (за сентябрь) , 15 ноября (за октябрь) , 15 декабря (за ноябрь) , 15 января (за декабрь) .

5. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2017 год (за 4 квартал 2017г.)

   Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

   1. Единая упрощенная декларация за 2017 год

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

      Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст.80 НК РФ)

   2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2017г.

      Налогоплательщики - организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 2 апреля 2018 года.

      Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года . Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 3 мая 2018г .

      Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

      Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 3 мая 2018 года.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   3. Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2017г.

      Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017г.: не позднее 22 января 2018г .

      (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

      Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017г.

      Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017г.: 25 января , 26 февраля , 26 марта 2018 г . (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017г.).

   5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2017 год (4 квартал 2017г.)

      Чиновники из ФНС разработали новую форму расчета по страховым взносам. Новый бланк опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. Но если быть точнее, то проектом предполагает утвердить новую редакцию формы расчета по страховым взносам, а не новый бланк.

      Что касается изменений, то, например, в обновленной форме нет приложения, включающего сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появились новые поля.

      Также изменения затронули, к примеру, в раздел 3, необходимый для персонифицированных сведений физически лиц. В нем появился новый реквизит «Тип корректировки». Бухгалтеры будут, как в СЗВ-М, ставить в нем отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую. В порядке заполнения указали, что в расчете не должно быть цифр с минусами. А в приложение 2 к разделу 1 добавили поле «Код тарифа плательщика». Изменения коснулись и других приложений расчета.

      Однако проектом предусмотрено, что новый приказ вступит в силу с 1 января 2018 года и будет применяться, начиная с представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2018 года.

      Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2018 году: таблица

      Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если срок выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

      Читайте также Платежное поручение на уплату НДФЛ с больничных: образец на 2019 год

      Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

      Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 Налогового кодекса РФ.

      Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. Следовательно, не позднее 30 января 2018 года они сдают расчет за 2017 год.

      Способ сдачи в 2018 году

      Организации и ИП в 2018 году подают расчет в ИФНС по месту учета. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:

      • 25 человек и меньше – в электронном виде или на бумаге;
      • больше 25 человек – строго в электронном виде.

      Об этом сказано в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

      Если нарушить сроки

      Что будет если в 2018 году нарушить сроки сдачи расчетов по страховым взносам?
      За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок.

      Расчет по страховым взносам – это новая квартальная отчетность в ФНС для всех работодателей. Её необходимо сдавать начиная с 1 квартала 2017 года.

      Примечание : расчет по страховым взносам был введен после отмены расчета РСВ-1 и РСВ-2, РВ-3 и изменения отчета 4-ФСС , в связи с передачей страховых взносов в ведение ФНС.

      Отчет включает в себя сведения обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за своих сотрудников (кроме взносов на травматизм, данные по которым включаются в отчет 4-ФСС).

      Кто должен сдавать расчет в ФНС

      Отчет должны сдавать ИП и организации, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому или гражданско-правовому договору и получающих доходы, облагающиеся страховыми взносами .

      Форма квартальной отчетности в ФНС за сотрудников в 2019 году

      Квартальная отчетность в ФНС по страховым взносам за сотрудников сдается по новой форме – КНД 1151111. Она заполняется по всем работникам и содержит следующую информацию:

      • Сведения о физическом лице, не являющемся ИП.
      • Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
      • Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав КФХ.
      • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

      Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году

      Образец заполнения расчета по страховым взносам вы можете посмотреть на этой странице .

      Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

      Расчет по страховым взносам нужно подавать в ФНС ежеквартально (по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года).

      Крайний срок подачи – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

      Примечание : если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи расчета переносится на ближайший рабочий день.

      Таблица 1. Крайние сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году

      Куда сдавать расчет по страховым взносам

      Расчет по страховым взносам подается в ФНС:

      • ИП по месту своего жительства.
      • ООО по месту своего нахождения.

      Примечание : обособленные подразделения, начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, сдают отчетность по своему месту нахождения.

      Способы подачи расчета по страховым взносам

      Расчет по страховым взносам можно подать двумя способами:

      Способ 1. В бумажной форме с приложением файла расчета

      Для этого необходимо распечатать расчет в 2-х экземплярах, скинуть его электронную версию на флешку (цифровая подпись в этом случае не требуется) и отнести в налоговую инспекцию по месту учета (нахождения обособленного подразделения).

      Сотрудники инспекции перенесут к себе данные и отдадут вам второй экземпляр расчета с пометкой о его получении.

      Обратите внимание , таким способом можно сдавать расчет, только если среднесписочная численность не превышает 25 человек.

      При этом, расчет может быть сдан как путем личного обращения в ИФНС, так и посредством направления его заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

      Способ 2. В электронной форме с ЭЦП

      ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек , обязаны сдавать отчетность в ФНС в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

      Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО . После этого вы сможете отправлять расчет через интернет.

      Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.

      При отправке расчета через интернет, ФНС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали расчет). После проверки расчета – вы получите протокол контроля с её результатами.

      Структура расчета по страховым взносам в 2019 году

      Расчет по страховым взносам содержит 3 раздела и приложения к ним:

      • Раздел 1 . «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов».
      • Приложение № 1. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование».
      • Приложение № 2. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
      • Приложение № 3. «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации».
      • Приложение № 4. «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета».
      • Приложение № 5. «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации».
      • Приложение № 6. «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации».
      • Приложение № 7. «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации».
      • Приложение № 8. «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации».
      • Приложение № 9. «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации».
      • Приложение № 10. «Сведения, необходимые для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг».
      • Раздел 2 . «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств».
      • Приложение № 1. «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
      • Раздел 3 . «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

      Основные правила заполнения

      • При обнаружении ошибок, а также неотражения или неполного отражения сведений в представленном ранее расчете, если это приводит к занижению суммы взносов, подлежащих уплате, работодатель должен сдать уточненный расчет. Если это не приводит к занижению сумму взносов, работодатель вправе сам решать подавать ли ему уточнения по расчету.
      • Титульный лист заполняется в обязательном порядке всеми работодателями (в том числе и главами КФХ).
      • Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3 включаются в расчет всеми работодателями, кроме глав КФХ.
      • Главы КФХ включают в расчет, помимо титульного листа, Раздел 2 и приложение № 1 к разделу 2.
      • Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют физические лица, не являющиеся ИП, не указавшие в расчете свой ИНН (например, адвокаты, нотариусы).
      • Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения № 5 – 10 к разделу 1 заполняют работодатели, уплачивающие страховые взносы по дополнительным или пониженным тарифам.
      • Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 включаются в состав представляемого в налоговые органы расчета при осуществлении работодателями расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
      • Документ может быть заполнен от руки или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный, фиолетовый или синий.
      • Данные в расчет вносятся заглавными печатными буквами, слева направо, начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк.
      • При отсутствии какого-либо количественного или суммового показателя в соответствующем поле или строке указывается значение «0», в остальных случаях ставится прочерк.
      • Стоимостные показатели (в разделах 1 – 3, прил. № 1 – 10 к разделу 1, прил. № 1 к разделу 2) указываются в рублях и копейках.
      • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.
      • ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
      • Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .
      • При заполнении расчета не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок.
      • Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой.
      • Двусторонняя печать также не разрешена.

      Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

      Официальную инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам вы можете скачать по этой ссылке .

      Титульный лист

      Поле «ИНН ». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

      Поле «КПП ». Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации (обособленного подразделения). ИП данное поле не заполняют.

      Поле «Номер корректировки ». Ставится: «0—» (если за налоговый период расчет сдается первый раз), «1—» (если это первое исправление), «2—» (если второе) и т.д.

      Поле «Расчетный (отчетный) период (код) ». Указывается код периода, за который сдается расчет:

      • «21» – за 1 квартал.
      • «31» – за полугодие.
      • «33» – за 9 месяцев.
      • «34» – по итогам года.

      Поле «Календарный год ». В этом поле записывается год, за который предоставляется расчет. Т.е. если вы его сдаете в 2019 году, то необходимо писать 2019 год.

      Поле «Представляется в налоговый орган (код) ». Узнать код ИФНС можно на . Также, ИП могут найти этот код в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе, а организации – в уведомлении о постановке на учет российской организации.

      Поле «По месту нахождения (учета) (код) ». Указывается код места нахождения или учета организации или ИП:

      • «112» – по месту жительства физического лица, не являющегося ИП.
      • «120» – по месту жительства ИП.
      • «121» – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет.
      • «122» – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой.
      • «124» – по месту жительства члена (главы) КФХ.
      • «214» – по месту нахождения российской организации.
      • «217» – по месту учета правопреемника российской организации.
      • «222» – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения.
      • «335» – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ.
      • «222» – по месту учета международной организации в РФ.

      Поле «Наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица ». Индивидуальным предпринимателям, главам КФХ и физическим лицам необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

      Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2 ». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с новым справочником ОКВЭД .

      Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код) » и поле «ИНН/КПП реорганизованной организации ». Данные поля заполняют только организации в случае их реорганизации или ликвидации.

      Поле «Номер контактного телефона ». Указывается в формате: «8», код, номер; между «8» и кодом, а также между кодом и номером указывается знак « » («пробел»).

      Поле «Расчет составлен на ____ страницах » отражается количество страниц, на которых составлен расчет.

      Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ____ листах ». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то ставятся прочерки.

      Блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю: ». В первом поле необходимо указать: «1 » (если достоверность расчета подтверждает ИП или руководитель организации), «2 » (если представитель налогоплательщика).

      В остальных полях этого блока:

      • Если расчет сдает ИП, то поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Предпринимателю необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
      • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
      • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания расчета и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
      • Если расчет сдает представитель (юридическое лицо), то в поле «Фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания расчета и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

      Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»

      При заполнении листа расчета «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» в поле «Стр.» отражается порядковый номер страницы, а также заполняется поле «Фамилия __________ И. _______ О._____».

      Поле «Дата рождения «. Указывается дата рождения в соответствии с паспортом.

      Поле «Место рождения «. Указывается место рождения в соответствии с паспортом.

      Поле «Код страны гражданства «. Указывается код страны. Граждане России указывают код «643».

      Поле «Код вида документа «. Указывается код вида документа, удостоверяющего личность физического лица. Если указанным документом является паспорт российского гражданина, указывается код «21 10 «, «07 » если военный билет и «03

      Поле «Серия и номер «. Указываются реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность, знак «N» не проставляется, серия и номер документа разделяются знаком » » («пробел»).

      Поле «Кем выдан «. Указывается наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность.

      Поле «Дата выдачи «. Указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность.

      Поля «Адрес места жительства в Российской Федерации «. Указывается полный адрес места жительства физического лица на территории Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Если какой-то элемент адреса отсутствует необходимо поставить прочерк.

      Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

      Раздел 1 включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, по данным плательщика, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с отражением КБК, на который подлежат зачислению суммы страховых взносов, исчисленные за расчетный (отчетный) период, или возмещению из бюджета, исчисленные за расчетный (отчетный) период.

      Строка «010» . Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

      Строка «020» . Указывается соответствующий КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

      Строка «030» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

      Строки «031 – 033» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со ст.431 НК РФ, которые зачисляются на указанный в строке 020 КБК.

      Строка «040»

      Строка «050» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

      Строки «051 – 053» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода в соответствии со ст. 431 НК РФ, которые зачисляются на указанный в строке 080 КБК.

      Строка «060» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.

      Примечание : в случае необходимости указания нескольких КБК заполняется необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 060 — 073.

      Строка «070» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

      Строки «071 – 073» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке «060 КБК».

      Строка «080» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение.

      Примечание : в случае необходимости указания нескольких кодов бюджетной классификации заполняется необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам «080 – 093».

      Строка «090» . Указывается сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

      Строки «091 – 093» . Указываются суммы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.

      Строка «100» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

      Строка «110» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

      Строки «111 – 113» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 100 КБК.

      Строка «120» . Указывается сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период в соответствии со ст.431 НК РФ.

      Строки «121 – 123» . Указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

      Примечание : не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.

      Приложение № 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1 расчета

      Приложение № 1 к разделу 1 расчета состоит из следующих подразделов:

      • Подраздел 1.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
      • Подраздел 1.2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
      • Подраздел 1.3. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации.
      • Подраздел 1.4. Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

      Примечание : подразделы 1.1 и 1.2 заполняются всеми плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования. Подразделы 1.3 и 1.4 заполняются плательщиками страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, указанным в ст. 428 и 429 НК РФ.

      При заполнении строки 001 приложения N 1 указывается код тарифа (см. Коды тарифа плательщиков). В случае, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений N 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения N 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

      Обратите внимание , что коды тарифов плательщика «21» — «29» не используются для заполнения строки 001 приложения N 1.

      Подраздел 1.1. Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»

      По строкам 010 – 062 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

      Cтрока «010» . Указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «020» . Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1 с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «021» . Указывается количество физических лиц из строки 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, установленную Правительством РФ в соответствии с п.3 — 6 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «030»

      Строка «040» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «050» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «051» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ в размерах, превышающем для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п. 3 — 6 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «060» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «061» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.3 — 6 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «062» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.3 — 6 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Подраздел 1.2. Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование

      По строкам 010 — 060 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования.

      Строка «010» . Указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное медицинское страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «020» . Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.2 с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «030» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пунктах 1 и 2 статьи 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «040» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «050» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, рассчитанная в соответствии с п.1 и 2 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «060» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Подраздел 1.3. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в ст.428 НК РФ

      Подраздел 1.3 состоит из следующих подразделов:

      • Подраздел 1.3.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации».
      • Подраздел 1.3.2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации».

      В поле 001 подраздела 1.3.1 указывается код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу подраздела:

      • «1» – в соответствии с п.1 ст.428 НК РФ.
      • «2» – в соответствии с п.2 ст.428 НК РФ.

      В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось как основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с п.1 ст.428 НК РФ, так и основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в соответствии с п.2 ст.428 НК РФ, то в расчет включается два подраздела 1.3.1.

      В строках «010 – 050» подраздела 1.3.1 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в пункте 1 (пункте 2) ст.428 НК РФ, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.

      Cтрока «010» подраздела 1.3.1. Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.1 (пунктом 2) ст.428 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Cтрока «020» подраздела 1.3.1. Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п.1 и 2 ст.420 НК РФ в отношении лиц, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «030» подраздела 1.3.1. Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ в отношении лиц, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «040» подраздела 1.3.1. Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.1 (пунктом 2) ст.428 НК РФ, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «050» подраздела 1.3.1. Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в п.1 (пункте 2) ст.428 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      По строкам 010 — 050 подраздела 1.3.2 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, указанных в п.3 ст.428 НК РФ, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования.

      В поле 001 подраздела 1.3.2 указывается код основания исчисления для применения п.3 ст.428 НК РФ:

      • «1» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ.
      • «2» – в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п.2 — 18 части 1 ст.30 закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

      В поле 002 подраздела 1.3.2 указывается код основания для заполнения подраздела «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в п.3 ст.428 НК РФ»:

      • «1» – при наличии результатов специальной оценки условий труда.
      • «2» – при наличии результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п.5 ст.15 закона от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ.
      • «3» – при наличии результатов специальной оценки условий труда и результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п.5 ст.15 закона от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ.

      В поле 003 подраздела 1.3.2 указывается код класса условий труда:

      • «1» – опасный, подкласс условий труда 4.
      • «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4.
      • «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3.
      • «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2.
      • «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1.

      В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда класса и подкласса условий труда, то в расчет включается столько страниц подраздела 1.3.2 приложения 1, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

      Строка «010» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.3 ст.428 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «020» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п.1 и 2 ст.420 НК РФ в отношении лиц, указанных в п.3 ст.428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «030» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ в отношении лиц, указанных в пункте 3 статьи 428 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «040» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.3 ст.428 НК РФ, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «050» . По каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах отражаются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков, установленных п.3 ст.428 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Подраздел № 1.4. Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности

      В поле 001 указывается код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение:

      • «1» – расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.
      • «2» – расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

      Примечание : в случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного основания для уплаты страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, то в расчет включается столько подразделов 1.4, сколько оснований применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

      По строкам 010 – 050 производится расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со статьей 429 НК РФ, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц в соответствии с кодом основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, указанном в поле «001».

      Строка «010» . Указывается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, установленные ст.429 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «020» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п.1 и 2 ст.420 НК РФ в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «030» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на дополнительное социальное обеспечение в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «040» . Указывается база для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «050» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение в отношении лиц, указанных в ст.429 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Приложение № 2. Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета

      В поле 001 приложения N 2 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

      • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу.
      • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

      По строкам 010 – 070 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования.

      Строка «010» . Указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «020» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в п.1 и 2 ст.420 НК РФ, нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «030» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст.422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства в соответствии с п.8 ст.421 НК РФ, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п.9 ст.421 НК РФ нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «040» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в размере превышающем величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленную п.3 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «050» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, рассчитанная в соответствии с п.1 ст.421 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «051» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, физическим лицам, которые в соответствии с законом от 21 ноября 2011 года N 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, и уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, указанным в пп.6 п.1 ст.427 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «052» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, указанными в пп.4 п.1 ст.427 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «053» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, указанными в пп.9 п.1 ст.427 НК РФ, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «054» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «060» . Указываются суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «070» . Указываются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «080» . Указываются суммы возмещенных территориальными органами Фонда социального страхования расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «090» . Указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих к уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака, с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Значение признака, указанного по строке 090, принимает следующие значения:

      • «1» – если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет.
      • «2» – если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

      Приложение № 3. Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1 расчета

      В приложении № 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

      В графе 1 отражается число случаев (количество получателей для строк 060, 061, 062) выплаты страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за исключением строк 040, 050.

      В графе 2 по строкам 010 — 031, 070 указывается количество оплаченных дней; по строкам 060 — 062 — количество произведенных выплат; по строкам 040, 050, 090 — количество выплаченных пособий.

      В графе 3 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода.

      В графе 4 отражаются суммы расходов, понесенных плательщиком на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нарастающим итогом с начала расчетного периода, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета: сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, а также дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с ч.4 ст.3 закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.

      Строка «010» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ) и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

      Строка «011» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности лицам, работающим по внешнему совместительству, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств — членов ЕАЭС, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ) и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

      Строка «020» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.

      Cтрока «021» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности работающим по внешнему совместительству иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации.

      Строка «030» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по беременности и родам.

      Строка «031» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату лицам, работающим по внешнему совместительству, пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и число случаев назначения пособий по беременности и родам.

      Строка «040» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности.

      Строка «050» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату единовременного пособия при рождении ребенка.

      Строка «060» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком с отражением количества получателей.

      Строка «061» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за первым ребенком с отражением количества получателей.

      Строка «062» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату ежемесячных пособий по уходу за вторым и последующими детьми с отражением количества получателей.

      Строка «070» . Указываются расходы, понесенные плательщиком по оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

      Строка «080» . Указываются расходы, понесенные плательщиком по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, исчисленные с оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

      Строка «090» . Указываются расходы, понесенные плательщиком на выплату социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.

      Строка «100» . Указывается сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090.

      Строка «110» . Указывается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.

      Приложение № 4. Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1 расчета

      В приложении № 4 отражаются расходы, понесенные плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

      В графе 2 по строкам 010 — 290 указывается число получателей пособий, выплаченных в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; по строке 300 — число работников, воспользовавшихся правом на получение дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

      В графе 3 по строкам 020, 030, 080, 090, 140, 160, 170, 220, 230, 250, 260 указывается количество оплаченных дней; по строкам 040 – 060, 100 – 120, 180 – 200, 270 – 290 количество выплат пособий в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; по строке 300 указывается количество оплаченных дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

      В графе 4 по строкам 100 – 290 отражается сумма расходов плательщика на выплату пособий; по строке 300 — сумма оплаты плательщиком дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами; по строке 310 – сумма страховых взносов, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

      Cтрока «010 – 060» . Указываютсясведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством РФ об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

      Строки «070 – 120» . Указываются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством РФ об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие аварии на производственном объединении «Маяк».

      Строки «130, 140» . Указываются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, гражданам, пострадавшим вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

      Строки «150 – 200» . Указываются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании лицам из подразделений особого риска, а также лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами вследствие радиационных аварий, кроме Чернобыльской АЭС.

      Строки «210 – 230» . Указываются сведения о дополнительных выплатах пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с ч.4 ст.3 закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.

      Строки «240 – 310» . Указываются итоговые сведения о понесенных плательщиком на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

      Приложение № 5. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.3 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета

      Приложение № 5 заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.1 п.2 ст.427 НК РФ.

      Примечание : организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, заполняют графы 2 и 3 (строки 010 — 040 и строку 050). Вновь созданные организации заполняют только графу 3 (строки 010 — 040 и строку 050). Графа 2 вновь созданными организациями не заполняется.

      Cтрока «010» . Указывается среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период по графе 3 (средняя численность работников по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду — по графе 2), определяемая в порядке, установленном Росстатом.

      Строка «020» . По графам 2 и 3 указывается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со ст.248 НК РФ по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «030» . По графам 2 и 3 указывается сумма доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ по итогам 9 месяцев, предшествующих текущему расчетному периоду и по итогам текущего расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «040» . Рассчитывается как отношение значений строк 030 и 020, умноженное на 100.

      Строка «050» . Указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий на основе полученной выписки из указанного реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с п.9 Положения о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденного постановлением Правительства РФ от 6 ноября 2007 г. N 758.

      Приложение № 6. Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета

      Приложение № 6 заполняется организациями и ИП, применяющими УСН, а также совмещающими ЕНВД и УСН, либо УСН и ПСН, основной вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с ОКВЭД, поименован в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.3 п.2 ст.427 НК РФ.

      Строка «060» . Указывается сумма доходов, определяемая в соответствии со ст.346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

      Строка «070» . Указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности, определяемая в целях применения подпункта 3 пункта 2 статьи 427 НК РФ.

      Строка «080» . Указывается доля доходов, определяемая в целях применения п.6 ст.427 НК РФ. Значение показателя рассчитывается как отношение значений строк 070 и 060, умноженное на 100.

      Приложение № 7. Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета

      Приложение № 7 заполняется некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.3 п.2 ст.427 НК РФ.

      Примечание : организации и ИП заполняют строки 010 – 050 графы 1 при представлении расчета за каждый отчетный период, строки 010 — 050 графы 2 при представлении расчета за расчетный период.

      Строка «010» . Указывается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со ст.346.15 НК РФ, с учетом требований, указанных в п.7 ст.427 НК РФ.

      Строка «020» . Указывается сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поименованной в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ, определяемых в соответствии с п.2 ст.251 НК РФ.

      Строка «030» . Указывается сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, поименованной в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ, определяемых в соответствии с пп.14 п.1 ст.251 НК РФ.

      Строка «040» . Указывается сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах семнадцатом – двадцать первом, тридцать четвертом – тридцать шестом пп.5 п.1 ст.427 НК РФ.

      Строка «050» . Указывается доля доходов, определяемая в целях применения п.7 ст.427 НК РФ, которая рассчитывается как отношение суммы строк 020, 030, 040 к строке 010, умноженное на 100.

      Приложение № 8. Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пп.9 п.1 ст.427 НК РФ к разделу 1 расчета

      Приложение № 8 заполняется ИП на ПСН и применяющими тарифы страховых взносов, установленные пп.3 п.2 ст.427 НК РФ в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 – 48 п.2 ст.346.43 НК РФ.

      Примечание : количество заполненных строк 020 – 060 должно соответствовать количеству полученных ИП патентов в течение расчетного (отчетного) периода.

      Строка «020» . Указывается номер патента, выданного индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

      Строка «030» . Указывается ОКВЭД, внесенный в заявление на выдачу патента.

      Строка «040» . Указывается дата начала действия патента, выданного ИП налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.

      Строка 050 . Указывается дата окончания действия патента, выданного ИП.

      Строка «060» . В графах 1 – 5 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 – 48 п.2 ст.346.43 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «010» . В графах 1 – 5 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп. 19, 45 – 48 п.2 ст.346.43 НК РФ с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Примечание : при наличии нескольких заполненных листов приложения 8 строка 010 заполняется только на первом из них.

      Приложение № 9. Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного п.2 ст.425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) НК РФ к разделу 1 расчета

      Приложение № 9 заполняется плательщиками, заключившими трудовые договоры и начисляющими выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов).

      Примечание : количество заполненных строк 020 – 080 должно соответствовать количеству физических лиц — иностранных граждан или лиц без гражданства, в пользу которых были начислены выплаты и иные вознаграждения. Лица, являющиеся гражданами государств – членов ЕАЭС, не указываются.

      В строках 020 — 070 указывается соответствующая иностранному гражданину или лицу без гражданства информация:

      • фамилия иностранного гражданина или лица без гражданства.
      • имя иностранного гражданина или лица без гражданства.
      • отчество иностранного гражданина или лица без гражданства.
      • ИНН иностранного гражданина или лица без гражданства (при наличии).
      • СНИЛС (при наличии).
      • Гражданство (при наличии). При отсутствии гражданства указывается код «999».

      Строка «080» . В графах 1 – 5 указывается сумма выплат и иных вознаграждений иностранному гражданину или лицу без гражданства за расчетный (отчетный) период с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «010» . В графах 1 – 5 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в их пользу.

      Примечание : при наличии нескольких заполненных листов строка 010 заполняется только на первом из них.

      Приложение № 10. Сведения, необходимые для применения положений пп.1 п.3 ст.422 НК РФ организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг к разделу 1 расчета

      Приложение № 10 заполняется плательщиками, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

      Примечание : количество заполненных строк 020 — 100 должно соответствовать количеству физических лиц обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой), которым плательщиком были начислены выплаты по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг в течение расчетного периода.

      Строка «020» . Указывается уникальный номер (по порядку, присвоенный плательщиком при заполнении расчета, начиная с «001») физического лица, обучающегося в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой).

      Строки «030 – 050» . Указываются фамилия, имя, отчество обучающегося.

      Строки «060 и 070» . Указывается дата и номер документа, подтверждающего членство в студенческом отряде обучающегося.

      Строки «080 и 090» . Указывается дата и номер документа, подтверждающего очную форму обучения в период такого членства.

      Строки 100 . В графах 1 – 5 по каждому обучающемуся физическому лицу указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленная нарастающим итогом с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Строка «010» . В графах 1 – 5 указывается общая сумма выплат и иных вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

      При наличии нескольких заполненных листов строка 010 заполняется только на первом из них.

      Строка «110» . Указывается уникальный номер физического лица, отраженный в строке 020.

      Строка «120» . Указывается наименование молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

      Строка «130» . Указывается дата записи в реестре, который ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по реализации государственной молодежной политики в отношении молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

      Строка «140» . Указывается номер записи в реестре, который ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по реализации государственной молодежной политики в отношении молодежного или детского объединения, пользующихся государственной поддержкой.

      Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств» расчета

      Раздел 2 заполняется главами КФХ.

      Строка «010» . Указывается код в соответствии с ОКТМО. При заполнении строки 010 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов плательщиком.

      Строка «020» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

      Строка «030» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период в соответствии со ст.430 и 432 НК РФ.

      Строка «040» . Указывается КБК, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

      Строка «050» . Указывается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период в соответствии со ст.430 и 432 НК РФ.

      Приложение № 1. Расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства к разделу 2 расчета

      Строки «010 – 090» заполняется на каждого члена КФХ, включая главу КФХ, за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом крестьянского (фермерского) хозяйства.

      Строки «010 – 030» . Указываются полностью ФИО члена КФХ, в том числе главы крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

      Строка «040» . Указывается ИНН каждого члена КФХ, включая его, в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (при наличии).

      Строка «050» . Указывается СНИЛС каждого члена КФХ, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования.

      Строка «060» . Указывается год рождения каждого члена КФХ, в том числе его главы.

      Строка «070» . Указывается дата вступления (в расчетном периоде) в члены КФХ в соответствии с заявлением.

      Строка «080» Указывается дата выхода (в расчетном периоде) из состава КФХ в соответствии с заявлением.

      Примечание : если член КФХ состоял в крестьянском (фермерском) хозяйстве в течение всего расчетного периода, то в строки 070 и 080 вносятся соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

      Строка «090» . В графах 1 – 2 отражаются суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет за каждого члена КФХ, включая его главу, на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование соответственно.

      Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета

      Раздел 3 заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.

      Примечание : в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

      При заполнении строки 010 при первичном представлении сведений за расчетный (отчетный) период проставляется «0—», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее).

      Поле 020 заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период:

      • «21» – за 1 квартал.
      • «31» – за полугодие.
      • «33» – за 9 месяцев.
      • «34» – по итогам года.
      • «51» – за 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации.
      • «52» – за полугодие при реорганизации (ликвидации) организации.
      • «53» – за 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации.
      • «90» – за год при реорганизации (ликвидации) организации.

      Значение поля 020 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

      Поле «030» . Указывается год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля 030 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

      Поле «040» . Указывается порядковый номер сведений.

      Поле «050» . Указывается дата представления сведений в налоговый орган.

      В подразделе 3.1 указываются персональные данные физического лица — получателя дохода.

      Строка «060» . Указывается ИНН физического лица.

      Строка «070» . Указывается СНИЛС застрахованного лица.

      Строка «080» . Указывается полностью фамилия физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

      Строка «090» . Указывается полностью имя физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

      Строка «100» . Указывается полностью отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

      Строка «110» . Указывается дата рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

      Строка «120» . Указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны указывается согласно ОКСМ.

      Примечание : при отсутствии у физического лица гражданства в строке 120 указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность.

      Строка «130» . Указывается цифровой код пола физического лица:

      • «1» – мужской.
      • «2» – женский.

      Строка «140» . Указывается код документа, удостоверяющего личность физического лица. Если указанным документом является паспорт российского гражданина, указывается код «21 «, иностранного гражданина – «10 «, «07 » если военный билет и «03 » если свидетельство о рождении.

      Строка «150» . Указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица (серия и номер документа). Знак «N» не проставляется, серия и номер документа отделяются знаком » » («пробел»).

      Строки «160 – 180» . Указывается признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования соответственно:

      • «1» – является застрахованным лицом.
      • «2» – не является застрахованным лицом.

      В подразделе 3.2 указываются сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

      При заполнении подраздела 3.2 при начислении плательщиком страховых взносов выплат и иных вознаграждений физическому лицу, облагаемых страховыми взносами по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

      При представлении сведений, корректировка которых не связана с изменением тарифа страховых взносов, в корректирующей форме заполняются все показатели формы, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

      В подразделе 3.2.1 не учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, с которых исчисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со ст.428 НК РФ.

      В графах 190 указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Графы «200» . Указывается код категории застрахованного лица (См. Коды категории застрахованного лица) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Данный код заполняется заглавными буквами русского алфавита.

      Графы «210» . Указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

      Графы «220» . Указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

      Графы «230» . Указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица по договорам гражданско-правового характера за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

      Графы «240» . Указывается сумма страховых взносов, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством Российской Федерации в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица.

      Строка «250» . Указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размерах, не превышающих для каждого застрахованного лица предельную величину базы для исчисления страховых взносов, установленную Правительством РФ в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, а также сумма страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода.

      В подразделе 3.2.2 учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 НК РФ.

      Графы «260» . Указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Графы «270» . Указывается код тарифа, применяемый плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ (См. Коды тарифов плательщиков), за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

      Графы «280» . Указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ, на которые начисляются страховые взносы за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.

      Графы «290» . Указывается сумма страховых взносов по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов.

      Строка «300» . Указывается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам за три последних месяца расчетного (отчетного) периода, а также сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, исчисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода.

      Коды тарифа плательщиков

      Код	Полное наименование
      01	Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
      02	Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
      03	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов
      04	Плательщики страховых взносов — хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств – бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями
      05	Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер
      06	Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной зоне)
      07	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
      08	Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ
      09	Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность — в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с законом от 21 ноября 2011 N 323-ФЗ
      10	Плательщики страховых взносов – некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
      11	Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН
      12	Плательщики страховых взносов – ИП, применяющие ПСН в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 — 47 п.2 ст.346.43 НК РФ
      13	Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ
      14	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с законом от 29 ноября 2014 г. N 377-ФЗ
      15	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с законом от 29 декабря 2014 г. N 473-ФЗ
      16	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ
      21	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.1 ст.428 НК РФ
      22	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.2 ст.428 НК РФ
      23	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4
      24	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.4
      25	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.3
      26	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.2
      27	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных п.3 ст.428 НК РФ при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1
      28	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в п.1 ст.429 НК РФ
      29	Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в п.2 ст.429 НК РФ

      Штраф за несдачу расчета по страховым взносам

      За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам предусмотрены следующие штрафы:

      • если страховые взносы были уплачены вовремя – 1 000 рублей.
      • если страховые взносы не были уплачены – 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

      Нулевой расчет по страховым взносам

      Расчет по страховым взносам должны сдавать ИП или организации, имеющие в штате хотя бы одного сотрудника. Поэтому ИП без работников данный расчет не сдают.

      Примечание : в отношении необходимости сдачи расчета организациями и ИП фактически не ведущими деятельность и не производящими выплат сотрудникам Минфин в Письме от 24 марта 2017 г. N 03-15-07/17273 прямо указал, что данные работодатели обязаны сдать в налоговый орган по месту учета расчет с нулевыми показателями.

      О том, какие листы необходимо заполнить при сдаче нулевого расчета в вышеуказанном письме не говорится, но, в соответствии с порядком заполнения расчета и форматом представления сведений о нем в электронной форме, в нулевой расчет по страховым взносам должны входить.

      Расчет по страховым взносам за 2017 год надо сдать не позднее 30 января. Предыдущие отчетные периоды показали уязвимые места расчета, где чаще всего бывают ошибки. Статья поможет учесть эти особенности и без проблем отчитаться по взносам перед налоговиками.

      Сроки сдачи РСВ

      Срок представления расчета по взносам для лиц, производящих выплаты физлица, — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

      Расчет представляется в следующие сроки:

      За I квартал 2017 года — не позднее 02.05.2017;

      За полугодие 2017 года — не позднее 31.07.2017;

      За 9 месяцев 2017 года — не позднее 30.10.2017;

      За расчетный период (2017 год) — не позднее 30.01.2018.

      Расчет по страховым взносам в электронной форме по ТКС сдается, если среднесписочная численность работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек. Это касается и вновь созданных организаций, у которых этот показатель превышает указанный предел.

      За несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме предусмотрен штраф по ст. 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.

      Если показатель 25 и менее человек, то плательщики сами решают, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

      Как заполнить РСВ

      Единый расчет по страховым взносам, а также порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

      В расчете обязательно должны быть заполнены (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@):

      • титульный лист;
      • раздел 1;
      • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
      • приложение 2 к разделу 1;
      • раздел 3.
      При начислении и выплате социального пособия также надо заполнить приложение 3 к разделу 1. В нем отражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, в этом приложении не показывается.

      Если начислялись взносы на ОПС по дополнительным тарифам, то придется заполнить еще и подразделы 1.3.1-1.3.2.

      При применении пониженных тарифов:

      • приложение 5 к разделу 1 заполняют IT-организации;
      • приложение 6 к разделу 1 - «упрощенцы».
      Если в компании работают временно пребывающие иностранцы, то к разделу 1 надо заполнить приложение 9.

      Если в квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

      По мнению Минфина РФ, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

      Примечание редакции:

      налоговики планируют обновить расчет по страховым взносам. Скорректированная форма будет применяться за отчетные периоды 2018 года.

      В действующей форме поправят некоторые показатели, скорректируют регламент его заполнения, также изменится виртуальный формат его представления.

      Как отразить в расчете не облагаемые взносами расходы

      Порядок отражения в отчете таких сумм зависит от того, признаются ли они объектом по взносам или нет. Так, выплаты, не относимые к объекту обложения, не должны вноситься в расчет. Если же выплаты являются объектом, но не подлежат обложению взносами согласно нормам ст. 422 Кодекса, то их следует отразить в форме.

      В расчете указывается облагаемая взносами база. Она определяется как разница между начисленными выплатами, которые включаются в объект обложения, и суммами, освобожденными от них по ст. 422 НК РФ.

      Примечание редакции:

      примером не облагаемых взносами сумм являются, например, арендная плата, выплаченная физлицу за арендованное у него имущество, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

      Однако сумма арендной платы в расчете не показывается, так как подобные выплаты не являются объектом по взносам (п. 4 ст. 420 НК РФ). Также они не поименованы в ст. 422 НК РФ.

      А пособие, выплаченное работнице, в расчете отражается.

      Ведь объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, если иное не предусмотрено ст. 420 НК РФ, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию (п. 1 ст. 420 НК РФ). Отдельно ст. 422 НК РФ предусмотрены исключения, то есть выплаты, которые не подлежат (освобождаются) обложению страховыми взносами. В частности, к ним относятся ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет.

      Как показать в расчете расходы на соцстрах

      1. Если возмещение сумм расходов происходит в одном отчетном периоде по расходам, произведенным в другом периоде, отражать указанные суммы нужно в расчете (стр. 080 приложения 2 к разделу 1 расчета) в месяце получения средств из ФСС РФ.

      Обратите внимание! Прошлогодние расходы, возмещенные фондом в 2017 году, в расчет не попадают.

      2. В субъектах РФ, где в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 реализуется пилотный проект ФСС РФ, пособия выплачиваются напрямую из фонда.

      Поэтому плательщики страховых взносов - участники этого проекта расходов на ВНиМ не несут, соответственно, приложения № 3 и 4 к разделу 1 расчета они не заполняют и в состав расчета не включают.

      Исключение составляют плательщики взносов:

      • сменившие в течение расчетного (отчетного) периода адрес места нахождения (места жительства) с территории субъекта РФ, не участвующего в пилотном проекте, на территорию субъекта РФ — участника пилотного проекта;
      • находящиеся на территории субъектов РФ, вступающих в пилотный проект не с начала расчетного периода.
      В указанном случае заполнение приложений № 3 и 4 раздела 1 расчета осуществляется в соответствии с разделами XII-XIII Порядка заполнения расчета.

      Примечание редакции:

      ФНС РФ рассказала, что зачет превышения расходов в счет уплаты взносов происходит без заявления плательщика взносов (письмо ФНС РФ от 31.05.2017 № ГД-4-8/10264).

      На порядок зачета сумм превышения расходов на выплату страхового обеспечения на соцстрах по ВНиМ в счет начисленных взносов на эти цели норма ст. 78 НК РФ не распространяется.

      Поэтому в данном вопросе необходимо руководствоваться п. 9 ст. 431 НК РФ, то есть указанный зачет должны сделать сами налоговики.

      Как заполнить РСВ при применении УСН и ЕНВД

      В строке 001 приложения № 1 к разделу 1 РСВ нужно указать код тарифа, применяемый плательщиком. Коды прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения формы.

      В графах 200 раздела 3 расчета прописывается код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку. При этом оба показателя должны соответствовать друг другу.

      Кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Следовательно, компании, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН и ЕНВД, заполняют одно приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

      Как заполнить раздел 3 РСВ

      При заполнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам необходимо учитывать следующее.

      Поля «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)» должны быть заполнены.

      Если застрахованное лицо является гражданином РФ, то поле ФИО (отчество (при наличии)) должно заполняться так:

      • поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;
      • поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
      Недопустимо в «Фамилии»:
      • наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
      Недопустимо в Имени, Отчестве:
      • наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа;
      • расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис);
      • наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа;
      • расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
      • наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний;
      • наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.
      Поле «ИНН в Российской Федерации»:
      • проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.).
      • в показателе «ИНН» должны быть только числа;
      • содержать 12 символов;
      • значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН);
      • проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах.
      Показатель «СНИЛС» должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9.

      Поле «Серия и номер документа», если таковым является паспорт гражданина РФ (код 21):

      • данная структура должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел).
      Поле «дата рождения»:
      • дата не должна превышать текущую;
      • год рождения не должен быть меньше или равен 1900.

      Как отразить в расчете по страховым взносам суммы пересчета за прошлые годы

      Налоговая служба направила для сведения и использования в работе письмо Минфина РФ от 21.08.2017 03-15-07/53488 по вопросу оформления расчета по страховым взносам.

      С 01.01.2017 правильность исчисления и уплаты данных обязательных платежей курируют налоговики. Законом № 250-ФЗ установлено, что отчетность по взносам за предыдущие годы, в том числе корректирующие формы, представляются в ПФР и ФСС РФ в соответствии с прежними правилами.

      Следовательно, если компания пересчитает взносы за прошлые расчетные периоды, то необходимо сдать уточненные формы в соответствующие фонды. Суммы пересчета включать в РСВ за текущий год нельзя.

      Как проверить расчет по страховым взносам

      Перед тем как сдать расчеты, проверьте, выполняются ли контрольные соотношения.

      Обновлены проверочные таблицы для контроля правильности отражения показателей в расчете по взносам ().

      Примечание редакции:

      есть возможность проверить заявленные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, отраженные в приложении 3 и 4 к разделу 1 расчета по взносам. Соответствующие КС направлены письмом ФСС РФ от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.

      Как отчитаться по взносам при наличии обособленных подразделений

      С 01.01.2017 компании должны платить взносы и сдавать по ним отчетность по месту их нахождения и по адресу обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.

      В отношении крупнейших налогоплательщиков исключения не предусмотрены, поэтому они сдают расчеты по страховым взносам в инспекцию по месту своего нахождения. А при наличии у них обособленных подразделений, наделенных полномочиями по начислению выплат работникам и уплате взносов, — еще и по месту их нахождения.

      Алгоритм действий таков. Организация:

      • подает расчет по взносам и платит их исключительно по месту своего нахождения в случае, если она самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу всех работников, в том числе в пользу работников ОП;
      • имеющая ОП, наделенные указанными полномочиями, обязана уплачивать страховые взносы и отчитываться по месту нахождения организации и по месту нахождения ОП, при этом:
      1) если у компании есть ОП, которые до 01.01.2017 имели такие полномочия и после указанной даты не лишались их, то уведомлять инспекцию о наличии ОП, уполномоченных производить выплаты работникам, не нужно (надо продолжать вести раздельный порядок уплаты взносов и подачи расчетов);

      2) если с 01.01.2017 компания наделила ОП такими полномочиями или лишила их права производить выплаты, то об этом до 01.02.2017 она должна была сообщить в инспекцию по месту своего нахождения. Приказ ФНС РФ от 10.01.2017 № ММВ-7-14 4@ утвердил форму для сообщения о наделении обособленного подразделения полномочиями начислять выплаты физлицам.

      Письмо ФНС РФ от 06.03.2017 № БС-4-11/4047@

      Когда налоговики посчитают расчет непредставленным

      Расчет считается непредставленным, в случае если:

      Сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3-5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.

      Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц (Ф.И.О. — СНИЛС - ИНН (при наличии).

      Отметим, что с 2018 года список критических ошибок в РСВ станет больше. Чтобы без проблем сдать РСВ, нельзя допускать ошибки в следующих графах раздела 3:

      210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
      220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
      240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
      250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
      280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
      290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
      300 - итоги по графам 280, 290.
      Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

      Примечание редакции:

      у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными.

      Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:
      • при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;
      • при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).

      Что грозит за опоздание с отчетом и уплатой взносов

      За просрочку с представлением расчета грозит штраф по ст. 119 НК РФ в размере 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Верхняя планка штрафа ограничена 30 процентами указанной суммы, нижняя — 1 тыс. рублей.

      Поэтому если все взносы уплачены вовремя, то за опоздание с расчетом штраф составит 1 тыс. рублей.

      Для должностных лиц за это правонарушение предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

      В соответствии с действующими нормами НК РФ у налоговых органов нет оснований для блокировки счета при нарушении сроков сдачи отчетности по взносам (письмо ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).

      Штрафные санкции по п. 1 ст. 122 НК РФ полагаются за неуплату страховых взносов из-за занижения базы по ним. Если компания правильно рассчитала страховые взносы, но не торопится с их уплатой, то за просрочку ей начислят только пени.

      Штраф по ст. 120 НК РФ за грубое нарушение объектов налогообложения, доходов и расходов распространяется и на базу по взносам. Соответственно, за указанные грубые нарушения, повлекшие занижение базы по взносам, грозит штраф по ст. 120 НК РФ в размере 20 процентов неуплаченных взносов, но не менее 40 тыс. рублей

      Как правильно заплатить штрафы за опоздание с отчетностью

      Если просрочка со сдачей отчета все же имеется, и штраф начислили, то уплачивать его нужно

      по каждому из видов страхования отдельно на соответствующий КБК:

      • 182 1 02 02010 06 3010 160 - на ОПС;
      • 182 1 02 02090 07 3010 160 - на ВНиМ;
      • 182 1 02 02101 08 3013 160 - на ОМС.
      Минимальный штраф 1 тыс. рублей грозит также за непредставленный нулевой расчет по взносам. Данная сумма должна распределяться в бюджеты исходя из нормативов расщепления основного тарифа 30 процентов на отдельные виды обязательного социального страхования (22 процента — на ОПС, 5,1 процента — на ОМС, 2,9 процента — на ВНиМ), а именно:
      • 22:30 х 1 000=733,33 рубля — в ПФР;
      • 5,1:30 х 1 000=170 рублей — в ФФОМС;
      • 2,9:30 х 1 000=96,67 рубля — в ФСС РФ.

      Как заполнить «уточненку»

      Уточнение персональных данных.

      Персональные данные, отраженные в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, уточняются на основании полученных от налоговиков уведомлений: об уточнении расчета, об отказе в его приеме, о том, что расчет считается непредставленным или требования о представлении пояснений.

      Указанный раздел (3) расчета оформляется так:

      По каждому физлицу, по которому выявлены несоответствия, в надлежащих строках подраздела 3.1 расчета указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете. При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 в знако-местах ставят «0»: значением «0» заполняются суммовые показатели указанного подраздела, а в остальных знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк;

      По этим же застрахованным физлицам заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета, если возникла необходимость корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета.

      Уточнение других сведений.

      Здесь надо учитывать следующие нюансы:

      Если в первоначальный расчет попали не все застрахованные физлица, то в уточненный расчет включается раздел 3 с данными по отсутствующим физлицам и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета;

      Если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190-300 подраздела 3.2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

      Если нужно внести коррективы по отдельным застрахованным лицам показателей, отраженных в подразделе 3.2 расчета, то в уточненный расчет включается раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц с правильными показателями в подразделе 3.2 расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных взносов) надо исправить данные раздела 1 расчета.

      Ошибки, которые обнаруживают инспекторы

      1. Несоответствия данных работников

      Много отказов в принятии расчетов происходит по причине несоответствия СНИЛС, паспортных данных и Ф.И.О. работников. При обнаружении искаженных данных программа автоматически отказывает в принятии расчета, направляя налогоплательщику уведомление об ошибках.

      Некоторые некорректные сведения по СНИЛС были переданы из базы ПФР. Компании в 5-дневный срок в письменном виде сообщали в налоговую инспекцию о таких ошибках, с приложением копий подтверждающих документов, а инспекторы вручную вносили исправления в базу данных.

      В иных случаях предприятия сами допускали ошибки при указании сведений по застрахованным лицам. При возникновении данной ситуации сдается уточненный расчет, штрафа за неполные или недостоверные сведения нет.

      2. Несоответствие суммы взносов в целом и по каждому работнику

      Строка 061 по графам 3—5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно. В данном случае также надо сдавать уточненные расчеты.

      3. Ошибки при сравнении показателей расчета по взносам и формы 6-НДФЛ

      В большинстве случаев суммы этих отчетов и не должны совпадать (например, при выплате дивидендов, оплате санаторно-курортного лечения).

      В любом случае инспектор вправе потребовать пояснения по факту выявленных расхождений между этими расчетами, а бухгалтер обязан их предоставить. Если расхождения возникли из-за ошибки, то нужно сдавать уточненный расчет.

      4. Проблемы с нулевым расчетом

      Возникали вопросы и по сдаче нулевого расчета. В НК РФ нет правил, освобождающих плательщиков взносов от данной обязанности.

      Подавая нулевой расчет, плательщик уведомляет налоговиков о том, что в отчетном периоде им не производились физлицам выплаты, являющиеся объектом обложения страховыми взносами. Непредставление нулевого расчета по страховым взносам обернется для организации и ИП штрафом в размере 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

      СТАТЬЯ Селяниной Ж. С., советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса

      ЕРСВ (или единый расчет по страховым взносам) — отчет, который представляет собой сводный вариант отчетности по взносам, вобравший в себя основные элементы отчетов, сдававшихся ранее во внебюджетные фонды. Речь идет о платежах в ПФР, ФОМС и ФСС (по больничным и материнству). Для отчета за 4 квартал 2018 нужно использовать бланк из приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

      ЕРСВ делится на разделы, отводимые каждому из перечисленных видов взносов и показывающие в них ту же информацию, что и отчеты, сдававшиеся в фонды. Основные отличия содержания нового отчета сводятся к тому, что в нем перестали отражаться:

      • итоги расчетов с фондом на начало года и на конец отчетного периода;
      • данные документов по уплате взносов;
      • персональные сведения о стаже работников.

      О правилах заполнения ЕРСВ подробнее читайте .

      Сохранил ЕРСВ и ту периодичность, которая имела место для прежних отчетов. Сдают его поквартально. При этом продолжительность каждого из отчетных периодов получают добавлением длительности очередного квартала к протяженности предшествующего отчетного периода. То есть отчетными для ЕРСВ являются:

      • 1 квартал;
      • полугодие;
      • 9 месяцев;

      Однако по нарастающей в каждом из разделов отчета приводятся только цифры, исчисляемые с начала года, а подробная информация относится к данным лишь последнего квартала периода. Поэтому, ведя речь о периоде отчета, допустимо говорить о нем как о подаваемом за определенный квартал. Например, о ЕРСВ за 4 квартал, который на самом деле равнозначен отчету за год.

      Так же, как и в сдававшихся ранее отчетах, после сдачи ЕРСВ за 4 кв. цифры, отражаемые в нем нарастающим итогом, с отчетности за первый период следующего года начинают исчисляться заново.

      Куда и в какие сроки представляют ЕРСВ?

      Событием, повлекшим за собой необходимость создания единого расчета по взносам, стало переподчинение правил работы с ними положениям НК РФ, в котором им отвели отдельную главу. То есть страховые взносы (за исключением платежей на травматизм) оказались приравненными к налоговым платежам и перешли под контроль ФНС.

      Соответственно, отчетность по ним начала подаваться в одно место — в ИФНС. Для удобства ее сделали единой, установив предельный срок представления. Этот срок соответствует 30-му числу месяцев, наступающих по завершении каждого очередного квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для сроков сдачи ЕРСВ за 4 квартал исключений из этого правила нет. Так, например, ЕРСВ за 4 квартал 2018 года надлежит сдать не позже 30.01.2019.

      Итоги

      ЕРСВ представляет собой отчет по страховым взносам, совместивший в себе ту информацию, которая до 2017 года подавалась в виде отдельных отчетов во внебюджетные фонды. Периодичность нового отчета (поквартальная) сохранена, а срок установлен соответствующим 30-му числу месяцев, наступающих по окончании каждого из отчетных периодов.