Reguli de contabilitate in SNT (nuante). Alegerea unui sistem fiscal SNT Usn venituri minus cheltuieli pentru SNT

În Federația Rusă, există o mare varietate de forme de entități economice, care diferă în multe feluri. În consecință, impozitarea diferitelor forme de afaceri poate avea diferențe semnificative. În ceea ce privește parteneriatul non-profit de grădinărit (SNT), deși nu desfășoară activități antreprenoriale, este obligat să plătească anumite taxe la bugetul de stat. Această întrebare are câteva nuanțe și capcane, așa că haideți să încercăm să o înțelegem mai detaliat. Să ne uităm la modul în care este impozitată SNT în acest articol.

Ce este SNT, cum este creat?

Un parteneriat non-profit de grădinărit (SNT) este o formă de afaceri în care o organizație este creată pentru a implementa planurile și obiectivele unui anumit grup de oameni care nu caută beneficii economice sub formă de profit. Cu alte cuvinte, parteneriatul este creat pentru a proteja interesele persoanelor care au terenuri de grădinărit pe un anumit teritoriu. În același timp, SNT este creat doar pe bază de voluntariat, adică constrângerea de a adera la această organizație este o încălcare a drepturilor și libertăților omului.

De asemenea, trebuie remarcat faptul că, întrucât SNT este o organizație non-profit, scopul acesteia nu este de a obține beneficii economice sub formă de profit.

În conformitate cu această formulare a întrebării, este necesar să evidențiem principalele obiective pentru realizarea cărora se formează SNT, și anume:

rezolvarea problemelor socio-economice generale care apar proprietarilor de terenuri de grădinărit;
protejarea intereselor membrilor SNT în fața agențiilor guvernamentale sau organizațiilor comerciale;
organizarea de aşezări cu întreprinderi care prestează servicii parteneriatului de grădinărit.

Aceste obiective sunt atinse numai dacă toți membrii parteneriatului horticol non-profit participă la activitățile financiare și economice ale organizației. Totodată, pentru luarea deciziilor și implementarea activităților necesare mai precise, complete și în timp util, se aleg un consiliu și președintele acestuia și se organizează adunarea generală a membrilor SNT.

Esența impozitării SNT

Orice parteneriat horticol non-profit este supus înregistrării obligatorii la agențiile guvernamentale și își poate desfășura activitățile numai după parcurgerea acestei proceduri. SNT este obligată să se înregistreze la organele fiscale și, în consecință, activitățile sale sunt supuse impozitării. Dar dacă SNT este o organizație non-profit, adică una care nu are beneficii economice sub formă de profit, care poate fi obiectul impozitării SNT?

Întrucât în SNT există proprietate, tocmai aceasta este supusă impozitării, doar impozitele sunt împărțite în mai multe tipuri în funcție de ce anume obiect face obiectul impozitării.

Clasificarea impozitelor și contribuțiilor

În conformitate cu faptul că în SNT există mai multe tipuri de obiecte de impozitare, se impune clasificarea impozitelor după acest criteriu. Astfel, trebuie să se distingă următoarele tipuri de impozite:

Impozit	Descriere
	Teritoriul este transferat inițial parteneriatului pentru utilizare gratuită, pe termen determinat, pentru care nu se plătește impozit. După înregistrarea oficială a SNT, teritoriul devine proprietatea sa și este distribuit între participanții parteneriatului. Din acest moment, ei sunt proprietarii, și de aceea sunt obligați să plătească impozit pe teren la bugetul de stat. Baza impozabilă este valoarea cadastrală a parcelei la data de 1 ianuarie a anului pentru care se face calculul. Pentru unele categorii de cetateni se aplica un sistem de deduceri preferentiale care reduc baza de impozitare. Rata dobânzii în acest caz nu este mai mare de 0,3%, iar taxa se calculează ca produsul dintre rata dobânzii și valoarea cadastrală a site-ului.
Impozitul pe proprietate pentru persoane juridice	Sunt obiecte de impozitare orice imobil (cu excepția terenurilor și a amenajărilor de management de mediu) care se află în bilanțul SNT. Cota de impozitare se stabilește individual pe regiuni, dar nu poate depăși 2,2%. În acest caz, impozitul pe proprietate SNT se calculează ca produsul dintre rata dobânzii și valoarea reziduală a proprietății.
Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice	Dacă pe teritoriul terenului de grădină există o clădire (casă, casă de grădină, garaj) cu o suprafață de până la 50 mp, aceasta nu este supusă impozitului pe proprietate. Dacă există o clădire care depășește dimensiunea specificată, proprietarul-persoană este obligată să plătească impozit pe proprietate la bugetul de stat. Plățile se fac în două rate egale - înainte de 15 septembrie și 15 noiembrie ale anului în curs. În cazul în care proprietarul dorește să achite imediat integral impozitul, acesta poate efectua această operațiune până la 15 septembrie. Taxa este calculată pe baza valorii de inventar a obiectului, iar cotele de impozitare sunt stabilite individual pentru fiecare regiune.
TVA	Desi SNT nu desfasoara activitati de antreprenoriat, este platitoare de TVA. Acest punct poate fi legat de achiziționarea de proprietăți cu ajutorul finanțării direcționate pentru care se alocă TVA sau vânzarea de mijloace fixe inutile care au fost utilizate anterior în activitățile statutare ale SNT. Taxa se plătește cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei fiscale de raportare.
Contribuții la fonduri din salariul președintelui SNT	În cazul în care președintele consiliului de administrație al SNT are un salariu stabilit, de la acesta trebuie făcute deduceri la toate fondurile statului, inclusiv la Fondul de pensii - 22%, asigurarea medicală obligatorie - 5,1%, Fondul de asigurări sociale - 2,9%.

Dacă un contribuabil, atât persoană juridică, cât și persoană fizică, nu plătește la timp plățile și contribuțiile solicitate, i se pot aplica sancțiuni administrative. În plus, în fiecare caz individual, adică pentru fiecare tip de impozit, cuantumul amenzii este stabilit individual.

Procedura de plata impozitelor si taxelor

Pentru acele terenuri care sunt proprietatea persoanelor fizice, adică obiecte de folosință individuală, doar proprietarul este obligat să plătească impozitul pe proprietate. Totodată, primește chitanțe de decontare, care indică sumele de impozit, precum și toți indicatorii și caracteristicile necesare calculului.

In ceea ce priveste impozitul pe proprietate al unei societati nonprofit gradina, adica acele parcele care fac obiect de uz public, contribuabilul este SNT ca persoana juridica. În consecință, trebuie să plătească în mod independent toate taxele în conformitate cu chitanțele de decontare în care sunt indicate aceste informații. În plus, contribuțiile la fondurile statului revin și în sarcina SNT.

Contabilitate in SNT

Toate impozitele acumulate trebuie să fie reflectate în evidențele contabile ale parteneriatului non-profit de grădinărit. Cu toate acestea, există situații în care un profesionist contabil nu este membru al parteneriatului și, prin urmare, contabilitatea devine problematică pentru SNT. Conform legislației fiscale, SNT-urile au dreptul de a utiliza un sistem simplificat de impozitare, în temeiul căruia nu este permis să țină evidența contabilă în sensul deplin al conceptului, ci doar să întocmească o Carte de Venituri și Cheltuieli.

În cazul în care se utilizează un sistem general de impozitare, declarațiile fiscale trebuie depuse la autoritățile fiscale, conform cărora angajații serviciilor de reglementare pot verifica corectitudinea calculului plăților în avans.

Un exemplu practic de calcul al impozitelor și contribuțiilor

Parteneriatul horticol non-profit „Iskra” funcționează de la 1 ianuarie 2008. Nu este de așteptat să desfășoare activități comerciale în 2016. În bilanţul SNT există un computer în valoare de 20.000 de ruble, o clădire în valoare de 100.000 de ruble. și un drum care costă 80.000 de ruble. Salariul președintelui consiliului SNT este de 10.000 de ruble. pe luna.

SNT se află în regim general de impozitare. Vom calcula sumele de impozit care fac obiectul plății la buget de către SNT ca persoană juridică.

Impozit pe proprietate = (20.000 + 100.000 + 80.000) * 2,2% = 4.400 ruble.

Contribuții la fonduri din salarii:

Fond de pensii = 10.000 * 22% = 2.200 de ruble;
Asigurare medicală obligatorie = 10.000 * 5,1% = 510 ruble;
FSS = 10.000 * 2,9% = 290 de ruble.

5 răspunsuri la întrebările frecvente

Întrebarea nr. 1. Dacă proprietarul unui teren de grădină plătește impozit pe proprietate, este aceasta o plată suficientă sau există alte plăți?

Deoarece site-ul este situat pe teritoriul SNT, proprietarul se poate alătura SNT pentru a plăti pentru diverse servicii ale organizațiilor terțe. De exemplu, aceasta ar putea include eliminarea gunoiului și curățarea zonei, furnizarea de energie electrică, apă și încălzire. Astfel de servicii, de regulă, sunt plătite de SNT în mod independent pentru fiecare proprietar al unui teren de grădină, dar banii pentru un astfel de eveniment merg la bugetul SNT ca taxe de membru de la participanții SNT. Aceste contribuții vor fi obligatorii pentru dvs. după aderarea la SNT, deoarece parteneriatul trebuie să plătească pentru serviciile organizațiilor terțe.

Întrebarea nr. 2. Dacă nu sunt mulțumit de condițiile parteneriatului non-profit de grădinărit, pot să-l părăsesc?

Desigur, fiecare membru al SNT are posibilitatea de a părăsi parteneriatul și de a lucra individual la terenul de grădinărit. În același timp, este necesar să se înțeleagă clar că proprietarul trebuie să plătească în mod independent bani pentru diverse servicii ale organizațiilor terțe, precum și să plătească parteneriatul pentru utilizarea în scopuri proprii a obiectelor care aparțin parteneriatului, de exemplu. , drumuri de acces sau drumuri interne. Pentru a face acest lucru, trebuie întocmit un acord special, care să reflecte toate punctele esențiale ale acestui acord.

Întrebarea nr. 3. Proprietarul unui teren de grădină se poate autonomina membru al consiliului SNT dacă nu este membru al acestui SNT?

Nu, nu are un asemenea drept. Doar acele persoane care sunt proprietarii unui teren de grădină și membri ai SNT pot fi nominalizați ca membri ai consiliului SNT.

Întrebarea nr. 4. Proprietarul unui teren de grădină trebuie să plătească o taxă pe apă la bugetul de stat dacă pe teritoriu există o fântână pentru extragerea apei în scopuri agricole?

Această obligație a existat anterior - înainte de adoptarea și publicarea oficială a Capitolului. 25.2 „Taxa pe apă” din Codul Fiscal al Federației Ruse. Până în acest moment, toți proprietarii erau obligați să plătească taxa pe apă la bugetul de stat, dar acum o astfel de obligație a fost desființată - de la 1 ianuarie 2005. Astfel, fiecare proprietar poate folosi o fântână și să nu-și facă griji că organele fiscale vor cere plata sau vor impune penalități pentru această activitate.

Întrebarea nr. 5. Mă pot înregistra pe terenul meu de grădină în SNT dacă sunt proprietar?

Da, vă puteți înregistra pe un teren de grădină. Anterior, o astfel de procedură era interzisă, dar în prezent orice proprietar are dreptul să-și înregistreze terenul de grădină. Cu toate acestea, trebuie amintit că pentru aceasta trebuie îndeplinită o condiție obligatorie: clădirea de pe șantier trebuie să fie recunoscută ca o facilitate rezidențială acceptabilă pentru ca oamenii să locuiască în ea. Cu alte cuvinte, clădirea trebuie să aibă o structură solidă, dotată cu toate comunicațiile, și să poată fi locuită cel puțin un an, adică pe toată durata anotimpurilor anuale.

Parteneriatele nonprofit Grădină (SNT) țin evidența în conformitate cu cerințele și normele de drept stabilite pentru toate întreprinderile. Fluxul de documente are ca scop procesarea operațiunilor care servesc nevoilor organizației. Activitatea antreprenorială este permisă numai pentru atingerea scopurilor specificate în actele constitutive. În acest articol ne vom uita la modul în care se desfășoară contabilitatea în SNT.

Asociația a fost creată pentru a răspunde nevoilor actuale și a rezolva probleme sociale și economice. Membrii parteneriatului nu răspund pentru obligațiile SNT, iar asociația nu răspunde pentru datoriile participanților.La fel, în cazul întreprinderilor de alte forme, desfășurarea activităților trebuie luată în considerare și formalizată conform condițiilor. de contabilitate şi contabilitate fiscală. SNT este o persoană juridică cu drepturi depline, cu o Cartă care stabilește procedura de desfășurare a activităților.

Alegerea sistemului de impozitare SNT

Volumul documentelor justificative la ținerea evidențelor contabile ale parteneriatelor depinde de sistemul de impozitare ales de organizație. SNT are posibilitatea de a alege un regim de impozitare general sau simplificat.

Poziţie	Sistem general	Sistem simplificat
Ordinea de selecție	Atribuit implicit la înregistrare	Numiți la depunerea cererii
Contabilitate	Completează, folosind toate conturile	Limitat, folosind o parte din conturi
Limite de număr	Nu este disponibil	Disponibil
Contabilitatea fiscală	Sunt utilizate registre pentru principalele elemente contabile	Se folosește o carte de venituri și cheltuieli
Procedura de contabilizare a veniturilor si cheltuielilor	Metoda de acumulare sau de numerar	Metoda numerarului

Utilizarea sistemului fiscal simplificat în contabilitate

Limita numărului mediu de angajați în întreprinderile din sistemul fiscal simplificat nu trebuie să depășească 100 de persoane.Nu este permisă modificarea obiectului de impozitare a sistemului fiscal simplificat sau a sistemului în cursul anului. În SNT, cel mai convenabil obiect pentru contabilitate este forma „venit”. Contabilitatea indicatorilor de cheltuieli pe post se efectuează în jurnalul de tranzacții.

La menținerea sistemului fiscal simplificat, parteneriatul plătește:

Un singur impozit calculat la desfășurarea activităților comerciale.
Primele de asigurare acumulate la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale pentru plățile efectuate către manager, contabil, agenți de pază și alți angajați care primesc salarii.
Impozitul pe venitul personal plătit de agentul fiscal.
Impozit pe teren, a cărui sumă este plătită din contribuțiile membrilor.

Pentru impozitele plătite, SNT depune declarații și calcule la Serviciul Federal de Taxe și fonduri. Bilanțul este prezentat într-o formă simplificată stabilită pentru întreprinderile mici. Este obligatorie depunerea unui raport privind utilizarea intenționată a fondurilor primite.

La desfășurarea activităților de afaceri este necesară contabilizarea separată a veniturilor și cheltuielilor. Se efectuează o contabilitate separată pentru fondurile primite și cheltuite pentru programele vizate și activitățile comerciale.

Contabilitatea obiectelor unui parteneriat de grădinărit

Fluxul documentelor SNT este realizat pe grupuri de active și pasive.

Numele Grupului	Acreditări	Documentație
Finanțare cu scop special	Contabilitatea veniturilor, cheltuielilor, înregistrarea relaţiilor cu terţii	Extrase, comenzi de numerar, estimări, contracte
Proprietatea parteneriatului	Contabilitate pentru creare, chitante pentru inregistrare, retrofitting	Acte, carduri, contracte, cumpărare și vânzare
Documente generale	Contabilitatea formelor generale	Comenzi, estimări, procese verbale de ședințe, politici contabile
Operațiuni bancare și numerar	Contabilitatea încasărilor și cheltuielilor de fonduri	PKO, RKO, registru de numerar, extrase de cont, rapoarte anticipate
angajații SNT	Contabilitatea evidențelor de muncă și de muncă	Contracte de munca, jurnale contabile
Salariu	Contabilitatea plăților remunerațiilor	Declarații, carduri
activitate comerciala	Contabilitatea veniturilor primite și a cheltuielilor efectuate	Documente contabile si fiscale

Responsabilitățile departamentului de contabilitate SNT includ contabilitatea fiscală și raportarea pentru organizațiile de reglementare. Președintele SNT își poate asuma responsabilitatea pentru păstrarea evidenței. Serviciul Fiscal Federal este destul de precaut față de situațiile în care funcțiile de președinte, contabil și alți angajați sunt ocupate pe bază de voluntariat, fără a primi remunerație.

Sursa de venit SNT

Primirea fondurilor pentru activități de deservire se face din cotizațiile de membru ale participanților la parteneriat. Suma se determină în funcție de devizul propus la adunarea generală a membrilor sau în prezența unui cvorum, al cărui număr suficient este determinat de actele constitutive. Cuantumul cotizației de membru se stabilește pentru un an calendaristic sau altă perioadă determinată de parteneriat. Taxele de membru sunt luate în considerare ca venit vizat, fără impozit.

Încasarea cotizațiilor de membru se efectuează conform ordinului de primire în numerar. Organizațiile SNT sunt obligate să respecte regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. În cazul în care ziua primirii fondurilor la casierie coincide cu un număr de persoane, recepția poate fi efectuată conform unei declarații care indică datele zonei, persoanei și dacă există semnătură. Pentru document trebuie emis un PKO (comandă de chitanță în numerar) și ulterior reflectat în registrul de numerar.

Conturi de venit

Planul de conturi de lucru utilizat de parteneriat este aprobat în anexa la politica contabilă. Încasările sunt contabilizate folosind subconturi deschise pentru contabilitatea analitică. Se deschide un cont:

86/1 să contabilizeze fondurile pentru taxa de intrare alocate pentru documentare.
86/2 pentru a contabiliza cotizațiile de membru utilizate pentru acoperirea cheltuielilor de funcționare.
86/3 pentru contabilizarea fondurilor alocate pentru implementarea programelor țintă, de exemplu, achiziția de mijloace fixe.

Să luăm în considerare un exemplu cu o situație contabilă tipică în SNT „Uchastok”. Adunarea generală a asociaților a stabilit necesitatea construirii drumurilor. Contribuția fiecărei persoane a fost de 1.500 de ruble. Suma țintă se acumulează în contul 86/3 pentru împrumutul de către participanți. Următoarele intrări sunt reflectate în contabilitate după persoană:

Debit 76/5 Credit 86/3 – 1500 ruble – datorie acumulată în valoarea contribuției țintă.

Debit 50 Credit 76/5 – 1500 ruble – a fost făcută o contribuție în numerar la programul țintă.

Contul 86/3 va fi închis după construirea drumului SNT „Parcela”. Datoria datorată contrapărților poate fi determinată folosind contul 76/5.

Contabilitatea cheltuielilor parteneriatului

Lista cheltuielilor admise în deservirea activităților SNT trebuie stabilită în actele constitutive sau regulamentele interne aprobate de adunarea generală a participanților. Valoarea cheltuielilor anuale este determinată în deviz. La sfârșitul anului, președintele prezintă un raport aprobat în adunarea generală.

SNT folosește adesea un jurnal contabil pentru a menține operațiunile. Documentul este necesar pentru intocmirea raportarii interne, determinarea soldului si circulatiei conturilor. Să ne uităm la caracteristicile ținerii unui jurnal contabil.

Poziţie	Caracteristică
Forma utilizată	Nr. K-1
Procedura de completare a înscrierii	Cronologic
Motive pentru efectuarea unei intrări	Documente contabile primare
Conţinut	Scurtă descriere a operațiunii
Procedura de înregistrare a sumelor	Produs prin debit și credit de conturi
Îndepărtarea reziduurilor	La sfârșitul lunii și pentru fiecare cont

Comoditatea păstrării înregistrărilor în jurnalul contabil este de a obține indicatori precisi care vă permit să raportați părțile de venituri și cheltuieli ale estimării.

Contabilizarea facturilor de utilități folosind un exemplu practic

Estimarea parteneriatului nu reflectă separat facturile de utilități, care trebuie luate în considerare. Principalul tip de serviciu de utilități primit de SNT este energia electrică furnizată în baza unui acord cu o companie de furnizare a resurselor. Costurile cu energia electrică se contabilizează în contul 26, costurile contorizate se contabilizează în contul 76/5, defalcate pe secțiuni sau denumiri în corespondență cu conturile de decontare.

Să ne uităm la exemple de tranzacții la primirea facturilor de energie electrică și plata acestora de la un furnizor de servicii.

SNT „Ogorodnik” a fost emisă o factură de la OJSC „Energosbyt” pentru iunie 2016 în valoare de 850 de ruble. Președintele parteneriatului a fost de acord cu actul de primire a energiei, pe care l-a notat în copia furnizorului de servicii. În contabilitatea SNT „Ogorodnik” se fac următoarele înregistrări:

Dt 26 Kt60– 850 ruble – suma cheltuielilor SNT pentru energie electrică se acumulează conform actului;
Dt 60 Kt 51 – 850 ruble – a fost efectuată plata pentru energia furnizată;
Dt 86/2Kt 26 – 850 de ruble – costurile au fost acoperite din veniturile vizate.

Datoria pentru furnizarea de energie electrică către SNT „Ogorodnik” a fost rambursată.

Costurile plății facturilor de utilități către compania de servicii sunt acoperite de veniturile vizate ale participanților. Parteneriatul în sine nu oferă servicii de energie electrică, iar veniturile pentru acoperirea cheltuielilor nu sunt venituri. Responsabilitățile organului de conducere al parteneriatului includ colectarea fondurilor și transferarea acestora către societatea care furnizează serviciul de furnizare a energiei electrice.Contabilitatea în SNT se efectuează în strictă conformitate cu tarifele stabilite pentru serviciu.

Terenuri și proprietatea SNT

Terenurile SNT pot fi utilizate numai în scopul destinat pentru cultivarea culturilor și ridicarea de clădiri. Terenul nu este folosit pentru construcția de locuințe. Imobilul de pe amplasament nu este inregistrat ca proprietate cu drept de inregistrare si are statutul de casa de gradina.

Un teren nu poate fi privatizat și este oferit unei persoane spre închiriere după aderarea la parteneriat. Proprietatea este proprietatea tuturor participanților. Persoanele au la dispoziție:

Drumuri publice situate pe teritoriul SNT.
Comunicatii destinate functionarii retelelor de utilitati.
Zone destinate parcării sau amplasării containerelor de colectare a deșeurilor.
Structuri comune, porți, garduri.

Contabilitatea proprietății create cu fondurile membrilor asociației se efectuează în conturile mijloacelor fixe și construcțiilor în curs. Proprietatea creată din fondurile participanților la parteneriat este proprietatea unei persoane juridice înregistrate sub forma SNT. Dreptul de a dispune de proprietate cu restricții privind tranzacțiile trebuie aprobat în Carta parteneriatului.

Membrii parteneriatului au dreptul de a dispune de proprietate în mod general. În cazul utilizării proprietății SNT de către terți, se încheie cu aceștia un acord pentru dreptul de utilizare contra cost, al cărui cuantum corespunde costului stabilit pentru membri.

Blitz răspunde la întrebări frecvente

Să luăm în considerare răspunsurile la o serie de întrebări practice referitoare la activitățile SNT.

Întrebarea nr. 1. Cum se determină mărimea cotizațiilor de membru și contabilizarea acestora în absența unei estimări?

Valoarea contribuțiilor este stabilită de adunarea generală a membrilor și poate fi acceptată fără aprobarea devizului. Pentru a înregistra veniturile și cheltuielile, se ține un jurnal de tranzacții, care vă permite să determinați distribuția sumelor între conturile de cost.

Întrebarea nr. 2. Cum se confirmă plata taxelor dacă admiterea se face conform unei declarații?

SNT poate lua forma în cadrul unei adunări generale a membrilor parteneriatului. În majoritatea asociațiilor se întocmesc carnetele de membru, unde se face o evidență a plății contribuției.

Întrebarea nr. 3.Încasările de la membrii SNT pentru acoperirea plăților pentru energie electrică și impozit pe teren sunt considerate venituri ale parteneriatului?

Nu ei nu sunt. Sumele sunt plătite ca parte a cotizațiilor de membru, care trebuie să fie indicate în Carta parteneriatului.

Întrebarea nr. 4. Cum sunt acoperite cheltuielile SNT atunci când necesarul depășește venitul stabilit conform devizului anual?

Cuantumul venitului țintă al membrilor parteneriatului depinde de suma stabilită adoptată de adunarea generală a participanților. În caz de fonduri insuficiente, va fi necesară întrunirea unui cvorum de membri SNT și revizuirea cuantumului contribuțiilor stabilite pentru anul.

Pentru a vizualiza fotografiile postate pe site la dimensiunea mărită, trebuie să faceți clic pe copiile lor reduse.
Pentru a vă familiariza cu conținutul detaliat al subsecțiunilor site-ului, trebuie să faceți clic pe elementul din meniul principal care vă interesează.

La 29 iulie 2017, președintele Federației Ruse a semnat o nouă lege federală „Cu privire la grădinărit și horticultură de către cetățeni pentru propriile nevoi și cu privire la modificări la anumite acte legislative ale Federației Ruse”.
Link gratuit către noua lege pentru descărcare (format de fișier docx): Legea federală-217 din 29 iulie 2017.
Data intrării în vigoare a legii este 01.01.2019.De la aceeași dată, Legea Federală-66 din 15.04.2098 devine invalidă.
Discuția despre lege este deschisă aici:
(înregistrarea este necesară pentru a face comentarii, sugestii, modificări).

Legea federală-217 din 29 iulie 2017 - Comentarii completate și modificate în mod constant la noua lege federală, ținând cont de practica consacrată.

Informațiile despre impozitarea SNT sunt un material destul de voluminos, așa că această pagină oferă informații succinte despre cele 10 capitole enumerate mai jos. Veți găsi informații detaliate urmând linkul de la sfârșitul descrierii conținutului fiecărui capitol sau prin Documente SNT.

Impozitarea unui parteneriat de grădinărit

1. Impozit funciar

Impozitul pe teren în parteneriatele horticole non-profit până la 1 ianuarie 2005 Introducere în Codul Fiscal al Federației Ruse de la 1 ianuarie 2005 Cap. 31 „Impozitul pe teren” și transferul impozitului pe teren către autoritățile locale. Crearea SNT, înregistrarea de stat a dreptului de proprietate asupra terenurilor, terenurilor publice, apariția unei obligații la plata impozitului pe teren. Beneficii la plata impozitului pe teren pentru terenurile personale și terenurile publice. Sprijin de stat pentru SNT și stabilirea de avantaje fiscale. Procedura de plată a impozitului pe teren de către persoane fizice, organizații și întreprinzători individuali. Înregistrarea terenurilor în Registrul unificat de stat al terenurilor și în Registrul unificat al drepturilor imobiliare și tranzacțiilor cu acesta. Valoarea impozitului pe teren. Termenele limită pentru plata impozitului pe teren. Plata impozitului de către o persoană fizică în cazul neprimirii unei notificări de la organul fiscal. Penalizare la plata impozitului. Plata impozitului pentru terenurile dobandite pentru constructia de locuinte. Rambursarea banilor plătiți în plus ca impozit.

Reflectarea impozitului pe teren în evidențele contabile ale unui parteneriat de grădinărit în cazurile de activitate comercială, activități statutare, repartizarea veniturilor și calculul impozitului.

Plăți compensatorii pentru impozitul pe teren către o societate de grădinărit în cazul plății impozitului SNT pentru terenurile publice.

2. Impozitul pe proprietatea persoanelor juridice

Legislația Federației Ruse privind impozitul pe proprietate al organizațiilor. Bunuri mobile și imobile ale SNT. Baza de calcul a impozitului pentru plățile în avans și declarația impozitului pe proprietate. Cote de impozitare pentru impozitele pe proprietate. Obiecte de impozitare pentru impozitul pe proprietate. Procedura de calcul, termene de plata impozitului, deduceri de amortizare. Exemple de calcul al impozitului pe proprietate SNT.

3. Taxa pe apa

Utilizarea apei în SNT. Codul Fiscal al Federației Ruse privind plata taxei de apă de la 1 ianuarie 2005. Legea federală nr. 71-FZ „Cu privire la plata pentru utilizarea corpurilor de apă” din 6 mai 1998 până la 1 ianuarie 2005.

4. Impozit pe proprietate pentru persoane fizice

Obiecte de impozitare. Plata impozitului pe clădirile rezidențiale de până la 50 mp. m., peste 50 mp. m. Cotele de impozitare. Calculul impozitului pe baza valorii de inventar. Determinarea costului clădirilor, clădirilor rezidențiale. Declaratie de proprietate. Procedura si termenele de plata a impozitelor in rate. Recalcularea impozitelor. Aviz fiscal privind plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice. Raspunderea pentru neplata.

5. TVA

Organizații non-profit și TVA. Fonduri vizate ale SNT în raport cu TVA. Obiectele impozitării TVA. Exemple. Termenul limită de plată a TVA. Forma declarației de TVA și procedura de depunere a acestuia la organele fiscale. SNT ca agent fiscal. Chirie si TVA in SNT.

6. Impozitul pe venit

Impozitul pe venit și contribuțiile grădinarilor la SNT. Codul fiscal al Federației Ruse privind impozitul pe venit în organizațiile non-profit. Perioada impozabilă. Intocmirea declaratiilor de impozit pe venit. SNT venituri din vanzarea de bunuri, lucrari, servicii, venituri neexploatare. Depunerea declarației fiscale în formă simplificată.

7. Sistem simplificat de impozitare

Aplicarea unui sistem simplificat de impozitare în SNT înainte de 1 ianuarie 2006 și după. Condiții pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat în SNT în conformitate cu cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse, Cap. 26.2. Sistem de impozitare simplificat și impozit pe teren, prime de asigurare, alte impozite stabilite pe teritoriul Federației Ruse. Tranzacții în numerar în cadrul sistemului fiscal simplificat. Caracteristicile contabilității în SNT în cadrul sistemului fiscal simplificat. Scutirea de taxe la aplicarea sistemului fiscal simplificat. Un exemplu de utilizare a sistemului fiscal simplificat.

8. Despre sistemul de impozitare a producătorilor agricoli

Organizațiile și producătorii de mărfuri recunoscuți ca plătitori de impozit agricol în conformitate cu art. 346.2 Codul fiscal al Federației Ruse. Motive pentru care SNT nu poate fi transferată într-un sistem de impozitare pentru producătorii agricoli.

9. Amenzi și penalități

Răspunderea pentru nedepunerea declarației fiscale. Calculul amenzii în cazul depunerii unei declarații în termen de până la 6 luni de la data limită de depunere a acesteia și după 6 luni. Impunerea de amenzi administrative pentru nerespectarea formelor fiscale, statistice și de altă natură de raportare în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse către organele relevante ale Serviciului Fiscal de Stat, organismele de statistică de stat, justiția (organisme de înregistrare a organizațiilor non-profit) și alte organisme guvernamentale. Cuantumul amenzii administrative.

10. Formular de plata impozitului

Plata impozitelor prin conturi bancare. Din ce moment se consideră îndeplinită obligația de plată a impozitelor? Plată fără numerar a taxelor prin parteneriate de grădinărit. Interdicția de a transfera fonduri în conturile autorităților fiscale, ocolind conturile bancare ale acestora.

Raportul pentru SNT în cadrul sistemului de impozitare simplificat în anul 2018 este, de asemenea, supus depunerii la timp, așa cum este cazul altor întreprinderi care funcționează în sistemul de impozitare simplificat. Toate documentele trebuie depuse la timp pentru ca SNT să nu fie supusă penalităților, a căror procedură de calcul este prevăzută în Codul Fiscal. Deoarece unele termene și formulare de depunere se vor schimba începând cu anul viitor, merită să acordați atenție plăților impozitului pe teren, procedura pentru care se va modifica și ea. Toate inovațiile planificate de guvern pentru 2018 sunt de așteptat să optimizeze situația economică din țară. Dar, deoarece acest lucru este calculat doar teoretic, este dificil să vorbim despre rezultatele modificărilor înainte de a intra în vigoare.

SNT pe USN

Conform cerințelor aprobate de Serviciul Fiscal Federal pentru SNT-urile care funcționează în sistemul de impozitare simplificat, o declarație de impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat se depune anual până la data de treizeci și unu martie. Forma și procedura de depunere coincid cu cerințele pentru alte întreprinderi care operează în diferite moduri speciale. Situațiile contabile sunt completate și depuse în mod general.

SNT are dreptul la un sistem simplificat dacă veniturile sale totale nu depășesc trei milioane de ruble pe an. În caz contrar, un parteneriat non-profit de grădinărit trebuie să funcționeze pe un sistem de impozitare comun.

Raportarea asigurărilor este transmisă în formularul RSV-1. Livrarea acestuia este posibilă în două variante:

hârtie, care se depune cel târziu în a cincisprezecea zi a lunii următoare celei de raportare;

electronic, a cărei depunere trebuie făcută înainte de a douăzecea zi următoare zilei de raportare.

Formularul 4-FSS, a cărui depunere este obligatorie, se depune până în a douăzecea zi a fiecărei luni care urmează perioadei de raportare. Trebuie menționat că acest formular a primit și o serie de modificări.

Modificări în raportarea asigurărilor pentru sistemul fiscal simplificat și impozitul pe teren

Deoarece în 2018 se vor schimba nu numai formularele de raportare, ci și numărul de plăți de asigurări, SNT ar trebui să acorde atenție mai multor inovații importante:

1. Toate plățile de asigurări vor fi înlocuite cu o singură taxă de asigurări sociale, formularul pentru care va fi aprobat ulterior.

2. Din acest motiv, alte formulare de raportare pot fi modificate. În prezent există RSV-1 și 4-FSS. Ultima formă a fost desființată în vara acestui an. Raportarea asupra acestuia se depune ținând cont de modificările importante care afectează structura documentului.

3. Deoarece nu mai târziu de 1 decembrie a acestui an va fi creat un nou CCA unificat, toate celelalte sunt considerate invalide.

Ținând cont de aceste modificări, parteneriatul horticol non-profit depune rapoarte corespunzătoare. Obligația de a raporta plățile de asigurare se aplică oricărei întreprinderi care operează în orice regim special.

Din primăvara acestui an, a devenit clar că procedura de plată a impozitului pe teren s-a schimbat. Anterior, plățile se făceau pe baza anului trecut, dar acum plățile impozitelor vor fi în avans și plătite în avans.

MOSCOVA SI REGIUNEA MOSCOVA:

REGIUNEA SFÂNTUL PETERSBURG ȘI LENIGRAD:

REGIUNI, NUMĂR FEDERAL:

Ce taxe plătește SNT în 2019?

Un parteneriat non-profit de grădinărit (SNT) este o asociație non-profit specială care poate fi creată de cetățenii Federației Ruse pe bază de voluntariat, astfel încât membrii acestei organizații să poată rezolva în comun anumite probleme economice în grădinărit. Trebuie înțeles că, practic, orice SNT este o entitate juridică care este obligată să plătească impozite pe o bază generală, iar taxele de membru ale participanților SNT sunt de obicei folosite pentru a plăti aceste taxe. Dar ce taxe plătește SNT în 2019? Orice parteneriat non-profit de grădinărit este obligat să plătească 4 tipuri de impozite:

SNT plătește impozit pe proprietate? Da, SNT trebuie să plătească impozit pe toate proprietățile pe care le deține. Trebuie inteles ca impozitul pe proprietate este un impozit regional, prin urmare cuantumul acestuia este stabilit de legislatia regionala. De asemenea, trebuie amintit că impozitul nu poate fi mai mare de 2,2%.
Taxa pe teren. De asemenea, fiecare proprietar al unui teren este obligat să plătească impozit pe teren. Această taxă este și regională. În medie, dimensiunea sa este de 0,1 - 0,5%, iar baza de impozitare în acest caz este valoarea cadastrală a sitului. În unele regiuni, taxa poate consta din două părți - unele obiecte sunt supuse unei taxe, iar alte obiecte sunt supuse unei alte taxe.
Impozit pe terenurile publice din SNT. Acest impozit este de fapt un tip de impozit pe teren. Obiectul impozitării este terenul aflat în proprietate colectivă și care nu este folosit pentru grădinărit (ar putea fi drumuri, parcuri, locuri de joacă și așa mai departe). Regulile de aici sunt în continuare aceleași - taxa este regională, taxa medie este de 0,1 - 0,5% și așa mai departe. De reținut că în 2019 va intra în vigoare o lege conform căreia proprietatea colectivă poate fi transferată în proprietate comună. După transferul terenului comun în proprietate personală, va fi necesar să se plătească impozit pe acest teren în mod general
Impozitul pe venitul personal. Dacă SNT este încheiat cu cineva pentru muncă, atunci după primirea banilor o astfel de persoană este obligată să plătească impozitul pe venitul personal în mod general.
În unele cazuri va trebui să plătiți și taxa pe apă. Cu toate acestea, în cele mai multe cazuri, SNT-urile nu plătesc taxa de apă, deoarece utilizarea apei pentru udarea grădinilor de legume și a terenurilor de grădină nu este impozitată.

Depunerea declarațiilor

Acum știți ce taxe trebuie să plătească SNT în Federația Rusă și cum funcționează impozitarea SNT. Să aflăm cum ar trebui SNT-urile să depună declarații fiscale:

La sfârșitul fiecărei perioade fiscale, SNT completează o declarație fiscală în mod general. După aceasta, declarația este transferată Serviciului Federal de Taxe din Rusia la locație. Dacă declarația nu conține erori, atunci Serviciul Fiscal Federal o semnează și pune o ștampilă. După aceasta, președintele SNT primește o notificare că Serviciul Fiscal Federal a acceptat declarația. După aceasta, trebuie să plătiți toate taxele conform datelor specificate în declarație.
Dacă în perioada fiscală SNT nu are obligații de plată a anumitor taxe, atunci SNT trebuie să reflecte acest fapt în declarația fiscală. Dacă acest lucru nu se face, atunci SNT poate fi amendat.
Pentru a acoperi taxele, se folosesc de obicei taxele țintă și de membru făcute de participanții SNT.