Санкция за неподадено отчитане в IFNS: това, което води до ненавременен или неправилен балансов отчет. Санкции за неподаване на отчети към статистиката: справочник за счетоводител и индивидуален предприемач Санкция за непредставяне на данък върху доходите

Този материал има за цел да инструктира данъкоплатците как да избегнат глоба за късно подаване на отчет до FSS през 2017 г. Тук можете да разберете правилата за подаване на документи в отдела и позицията на законодателството в случай на забавяне на изпращането на документи.

Кой не може да избегне глоба при подаване на доклади до 4 FSS от 2017 г.?

На първо място, трябва ясно да разберете, че глобата за непредставяне на отчет в FSS може да бъде издадена само на организация или предприемач, които са официално признати за вносители на този вид вноски. Освен това от 2017 г. всички вноски по отношение на начисленията и плащанията за отпуск по майчинство и по болест се контролират от данъчното управление. Данните в таблицата вече са изключени от самия формуляр, тъй като те ще допълнят съдържанието на съвършен нов отчет, който ще бъде изпратен директно до Федералната данъчна служба. Ще изглежда така:

Заглавна страница на 4-FSS 2017

Неподаването на този формуляр навреме е основанието за глоба. През 2017 г. размерът му ще бъде 5% от размера на вноската. Трябва да платите за всеки месец закъснение, дори и да не е пълен. Максималното ограничение на наказанието е 30% от размера на вноската. Минималният размер е определен на 1000 рубли. Основата за това тълкуване са нормите на чл. 19 125-FZ от 24 юли 1998 г. Първият ден за изчисляване на санкциите е следващият след крайния срок.

ВАЖНО: не само организациите, но и длъжностното лице могат да издадат FSS глоба за късно подаване на отчети през 2017 г., размерът му варира от 300 до 500 рубли. съгласно изискванията на чл. 15.33 ч. 2 Административен кодекс на Руската федерация.

Отчитане без глоби: как правилно да подадете документи за FSS през 2017 г.?

Законодателят е предвидил тримесечно подаване на доклади. Това правило е залегнало в 125-FZ, който едновременно предписва формирането на база за изчисляване на вноските на базата на текущо начисляване. Следователно отчетните периоди ще бъдат 1 тримесечие, половин година и 9 месеца на 2017 г.

ВАЖНО: крайният срок за подаване на 4-FSS зависи от начина на предаване на данни, по електронен път или на хартия. За хартиени отчети е определен 20-ият ден, за електронни доклади - 25-о число на месеца, следващ края на отчетния период.

Все още е разрешено изпращането на документ на хартиен носител до юридически лица и предприемачи, които имат до 25 служители в персонала си.

Как се изчислява глобата за неуспешен доклад до FSS: пример

Фирма "Кокос-М" изпрати хартиено изчисление, например, на 24 май 2017 г. Формулярът съдържа следните номера:

• вноски във ФСС за 17 януари - 55 000 рубли.
• за начисляване за февруари 17 години - 58 000 рубли.
• размерът на вноските за март - 44 000 рубли.

Компанията има 5 служители, поради което крайният срок за подаване на формуляра изтече на 20 април.

Глобата за късно подаване на доклада ще бъде 15 700 рубли ((55 000 + 58 000 + 44 000) * 5%) * 2 месеца.

ВАЖНО: когато превеждате глоба, обърнете внимание на нюансите при попълване на платежно нареждане, в противен случай плащането ще отиде в грешната BCC.

Правила за попълване на платежни нареждания за глоби

Обърнете специално внимание на попълването на данните в поле 22:

• самоизплащане на неустойки - код 0
• плащане по искане на фонда - UIN номер на иска

Примерно платежно нареждане ще изглежда така:

Всички останали полета на документа за плащане ще бъдат попълнени съгласно същите правила за прехвърляне на такси за наранявания.

Нулев FSS доклад

Трябва да подадете отчет за вноските, дори ако няма дейност и вноските на служителите не са били таксувани. Разбира се, ако няма база за изчисление, няма да има значителна глоба, но това не означава, че изобщо няма да се налага да я плащате. Законодателят е предвидил следното правило:

наказанието за късно подаване на доклади до FSS, ако всички показатели са нула, ще бъде 2 минимални ограничения от 1000 рубли всеки, т.е. 2000.

ВАЖНО: ако сте пропуснали крайния срок за подаване на отчета, но също така и последния ден на плащане на вноските, ще бъдете таксувани с глоба за закъсняла доставка на документа и санкции за забава за плащане на вноски.

Новите правила за подаване на отчети и плащане на вноски по ФСС с отчетност на данъчната инспекция са в сила от 2017 г. Бъдете изключително внимателни при посочване на BCC, кодове, връзки към основни документи при попълване на платежни нареждания. Всяка грешка може да бъде тълкувана от надзорния орган не във ваша полза. Използването на остарели формуляри ще бъде приравнено на подаването на доклади и ще бъде обект на глоби.

От компаниите се изисква да представят баланса си не само в данъчната служба, но и в статистиката. Сроковете са еднакви. Ако не сте подали баланса си в Росстат или сте го изтекли, останете готови да платите глоби. Глобите през 2017 г. са значителни.

Като общо правило само онези представители на малкия и средния бизнес, които са включени в извадката на Росстат, трябва да представят статистически отчети. За целта им се изпраща известие със списък с формуляри, които трябва да бъдат подадени. Всички останали малки и средни предприятия представят отчети само веднъж на всеки 5 години. През 2017 г. не се осигурява непрекъснато наблюдение. През 2016 г. вече беше извършена пълна проверка.

Ако малко и средно предприятие не е включено в извадката на Росстат, то се освобождава от подаване на статистически данни. Това обаче не освобождава от представянето на баланса в статистиката. Всички без изключение предприятия са длъжни да представят баланса на статистиката. Това правило важи както за организациите, така и за индивидуалните предприемачи. Но дори да са категоризирани като малък или среден бизнес.

Краен срок за подаване на баланса през 2017г

Предприятията трябва да представят баланса на Росстат всяка година. Копие от миналогодишния отчет се предава не по-късно от три месеца след края на отчетния период. Отчетният период тук е календарна година, през 2017 - 2016. Тоест има точно 3 месеца за представяне на баланса от края на отчетната година. Екстремни краен срок за подаване на баланса в статистиката през 2017 г. - 31 март.

В момента сроковете за подаване на баланса в статистиката вече са изтекли. Счетоводният баланс трябваше да бъде представен на Росстат едновременно със счетоводните отчети на IFTS. Сроковете за подаване на документи както до данъчната служба, така и до Росстат са еднакви. За 2016 г. финансовите отчети трябваше да бъдат представени до 31 март включително.

Въпреки факта, че крайният срок за подаване на баланса към статистиката е изтекъл, редица предприятия все още не са изпълнили задължението си. Ако сте един от тях, ще трябва да предадете остатъка на Росстат и да платите глоба за забавена доставка.

Ако не сте подали баланса си преди 31 март, не пропускайте сроковете за подаване на други отчети в статистиката през 2017 г. За да разберете под какви форми компанията е длъжна да докладва, свържете се с Росстат. Това може да се направи на statreg.gks.ru. Тук трябва да изберете вида на известието (за организации, индивидуални предприемачи и т.н.) и също така да въведете данните. Това е ORGN (OGRIP), OKPO или TIN. Системата ще издаде файл със списък с формуляри, необходими за изпращане. Датите за подаване на тези формуляри също са посочени там. Или изпратете заявка до статистиката (изтеглете примерната по-горе).

Ако законният краен срок е пропуснат, все пак изпратете баланса на статистиката. Не е необходимо да се забавя допълнително подаването на документи. Рано или късно Росстат ще открие нарушение. Включете везната възможно най-рано. Имайте предвид, че колкото по-дълго е закъснението, толкова по-голяма е глобата.

Санкция за непредставяне на статистика на баланса

Ако не сте успели да подадете баланса си преди 31 март, Росстат ще ви наложи глоба. Глобите за нарушаване на сроковете за подаване на баланса в статистиката са доста големи. Те са много по-големи от глобите, които се плащат за непредставяне на счетоводни отчети на IFTS.

Например през 2016 г. е начислена глоба за това нарушение в размер от 3 до 5 хиляди рубли. В същото време само 200 рубли трябваше да бъдат платени за непредставяне на баланса в данъчната служба.

През 2017 г. глобите за статистика са се увеличили няколко пъти. Сега тяхната стойност се определя от член 13.19 от Административния кодекс на Руската федерация. И компаниите, и предприемачите ще трябва да носят отговорност за забавянето на подаването на баланса в статистиката. Нека ви напомним, че предприемачите се наказват по същия начин, както и длъжностните лица.

От предприемача ще се изисква да плати по-малко от компанията. Минималната глоба за индивидуален предприемач е 10 хиляди рубли. Максимумът е 20 хил. Компанията ще плати няколко пъти повече. Минималната глоба за организации, които не са представили баланса си на статистика, ще бъде 20 хиляди рубли. Максимумът е 70 хиляди рубли.

Както можете да видите, размерът на глобите варира. Окончателният размер на санкцията ще зависи, наред с други неща, от периода на забавяне. По този начин, дори и да не сте предоставили баланса на статистиката навреме, пак не отлагайте крайния срок. Колкото по-бързо докладвате, толкова по-малка ще бъде глобата. По-добре е ако предадете баланса сами, отколкото нарушението ще бъде разкрито от Росстат.

Ако в миналото вашата компания вече е била глобявана за забавяне на доставката на баланса, размерът на глобата през 2017 г. ще се увеличи. Индивидуалните предприемачи ще плащат за многократно забавяне от 30 до 50 хиляди рубли. И организации - от 100 до 150 хиляди рубли.

Глоби за непредставяне на отчети в статистиката през 2017 г.

Съвет на UNP

Дори ако сте глобени и глобата е абсолютно законна (не сте предали баланса навреме), можете да намалите размера на глобата, като се обърнете към смекчаващите вината обстоятелства. Кратък период на забавяне и извършването на това нарушение за първи път са смекчаващи вината обстоятелства. Поне така ги виждат арбитражните съдилища.

Следователно, ако Росстат ви обвини с максимална глоба, винаги можете да оспорите решението на статистиката в арбитражен съд. И вие имате всички шансове да спечелите в процеса. И ако съдът установи поне едно смекчаващо вината обстоятелство, глобата ще бъде намалена поне наполовина.

В какъв случай и за какво може да бъде глобена компания (индивидуален предприемач) за неподаване или подаване на невярна информация в статистиката?

В допълнение към счетоводната (финансова) и данъчна отчетност организациите и индивидуалните предприемачи трябва да представят и статистически отчети. Такова задължение за предоставяне на първични статистически данни на държавните статистически органи е предвидено във Федералния закон от 29 ноември 2007 г. № 282-FZ "За официалното статистическо счетоводство и системата на държавната статистика в Руската федерация" (наричан по-долу Закон № 282-FZ).

Росстат на Руската федерация, в рамките на своите правомощия, одобрява формите на федерално статистическо наблюдение и инструкции за попълването им (точка 5.5 от Правилника за Федералната служба за статистика, одобрена с Постановление на правителството на Руската федерация от 02.06.2008 г. № 420).

Къде мога да намеря задължението за подаване на статистически отчети?

Селективните статистически наблюдения се извършват от Росстат на Руската федерация във формата (точка 1 от правилата за провеждане на селективни статистически наблюдения върху дейността на малкия и средния бизнес, одобрени от правителството на Руската федерация от 16 февруари 2008 г., № 79, по-долу - Правила № 79):

• месечни и / или тримесечни проучвания на малки и средни предприятия (с изключение на микропредприятията);
• годишни проучвания на микропредприятия.

И ако се извършва селективно наблюдение, тогава само тези малки предприятия, които попадат в процента от извадката на Росстат на Руската федерация (клауза 2 от Правила № 79), трябва да представят статистически отчети.

Важно!

Списъците на фирми или индивидуални предприемачи, които трябва да представят определен статистически отчет, се публикуват на уебсайтовете за регионална статистика в раздела: „Отчитане“ - „Статистическо отчитане“ - „Списъци на отчитащи се бизнес субекти“. Например в Челябинска област.

Статистическата информация трябва да се подава към статистиката съгласно одобрените форми на федерално статистическо наблюдение на хартиен носител (на местонахождението на респондента) или в електронен вид в предписания формат, като се използва електронен подпис, не по-късно от крайните срокове за подаване, посочени във формулярите на формулярите.

Размер на глобите

Наказанието за непредставяне на първични статистически данни или предоставяне на неточна статистическа информация е административно нарушение и води до налагане на административна глоба по чл. 13.19 от Административния кодекс на Руската федерация.

Важно!

Благодарение на Федералния закон от 30 декември 2015 г. № 442-FZ "За изменения на член 13.19 от Административния кодекс", влязъл в сила на 30 декември 2015 г., отговорността на дружествата и индивидуалните предприемачи за неподаване (късно подаване) на статистическа информация е затегната.

Ако не се предоставят първични статистически данни по предписания начин, ненавременното предоставяне на тези данни води до глоби:

• за длъжностни лица в размер от 10 хиляди до 20 хиляди рубли;
• за юридически лица - от 20 хиляди до 70 хиляди рубли.

Повторните нарушения се наказват с големи глоби:

• за длъжностни лица в размер от 30 хиляди до 50 хиляди рубли,
• за юридически лица - от 100 хиляди до 150 хиляди рубли.

Повторението на административно нарушение означава, че фирма или индивидуален предприемач не са подавали преди това (или са подавали в нарушение на установения срок) форми на статистическа отчетност, независимо от нейния вид. Тоест, не говорим за случаи на неподаване (или подаване с нарушение на крайния срок) на конкретна форма на статистическа отчетност (например форма P-5 (m) „Основна информация за дейността на организацията“, одобрена със заповед на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 11.08.2016 г., № 414 ). Увеличеният размер на глобата се прилага при факта на многократно непредставяне (или подаване извън срок) на каквато и да е форма на статистическа отчетност.

В същото време плащането на санкции не премахва необходимостта от предоставяне на съответните формуляри за статистическа отчетност.

Как да докладвам

Статистическата отчетност може да бъде прехвърлена:

• на хартиен носител директно до териториалната служба за статистика или изпратете по пощата (с препоръчана поща със списък с приложения);
• в електронна форма, използвайки специализиран оператор на електронно отчитане или на уебсайта на Руската федерална държавна служба за статистика.

В допълнение, в съответствие с член 3 от Закона на Руската федерация от 13.05.1992 г., № 2761-1 "Отговорност за нарушаване на процедурата за подаване на държавни статистически отчети", компания или индивидуален предприемач, които са представили доклади със закъснение или неточни данни, по искане на държавни органи статистиката компенсира щетите, нанесени във връзка с необходимостта от коригиране на обобщените резултати за тези доклади.

На практика това правило не работи, тъй като няма ясни критерии за изчисляване на щетите, причинени от ответника.

Оспорващи глоби

Когато оспорва „статистическа” глоба, компанията трябва да разполага с доказателства, че са взети всички мерки, които са в нейната власт да предоставя статистическа отчетност.

Така че, проверявайки аргумента на компанията, че докладването във формуляр № 2-С на хартия е изпратено с препоръчана поща по пощата, съдилищата посочват, че пощенската разписка за плащане на съответната пощенска пратка (която съдържа уникалния пощенски идентификатор, присвоен на пощенската пратка, позволява да се проследи получаването и доставката на тази пощенска пратка), която компанията не разполага.

Съдилищата също така установиха, че дружеството е имало възможност да се съобрази с правилата и разпоредбите на действащото законодателство; не са представени обективни доказателства за това, че дружеството е взело всички мерки в зависимост от него, за да се съобрази с правилата и разпоредбите по някакви независими причини. Този факт показва наличието на вина в действията на компанията. В такива ситуации съдилищата не отговарят на изискванията на компанията да отменят решението за наказателно преследване съгласно член 19.7.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за нарушаване на крайния срок за подаване на годишни статистически отчети (Резолюция на ЦА на Московския окръг от 13.07.2015 г. № A40-190349 / 14)

Давност

Решение по дело за административно нарушение по силата на член 4.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация не може да бъде издадено след два месеца (в дело за административно нарушение, разгледано от съдия - след три месеца) от датата на административното нарушение.

На практика това означава, че териториалните органи на Росстат на Руската федерация ще могат да привлекат фирми или индивидуални предприемачи към административна отговорност съгласно член 13.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация в рамките на 2 месеца от изтичането на установения срок за подаване на статистически отчети.

Регистрацията на доклади за поддържане на счетоводни отчетни документи за данъчната служба трябва да се извършва в съответствие с действащото законодателство. В случай на нарушение на установените правила се предвижда предупреждение или глоба за ръководителите на организации. В зависимост от степента на нарушение на закона, наказанието за късно подаване на доклади може да варира значително.

Налагане на глоба

Съгласно член 34.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация Министерството на финансите на Руската федерация предоставя писмени обяснения на данъчните власти, данъкоплатците, отговорния член на консолидираната група данъкоплатци, платци на такси, платци на застрахователни премии и данъчни агенти относно прилагането на законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите.

Формулярът за изчисление и пълната процедура за попълване на документа обикновено се одобряват от органа, упражняващ контрол върху плащането на всички застрахователни премии, задължително в съгласие с федералния изпълнителен орган, който упражнява функциите на правно регулиране в социалното осигуряване.

Ако платците предоставят невярна или непълна информация за индивидуална регистрация на всички осигурени лица в документа на формуляра RSV-1 PFR, член 17 от действащия Федерален закон N 27-FZ се прилага изцяло. Събирането на пълния размер на глобата за непредставяне на финансови отчети в данъчната служба, заедно с определянето на непълноти и неточност на информацията, задължително се извършва в съдебно производство.

Освен това действащият закон регламентира отговорността на данъчните органи в съответствие с член 35 „Данъчните и митническите органи носят отговорност за загуби, причинени на данъкоплатци, платци на такси, платци на застрахователни премии и данъчни агенти поради техните незаконни действия (решения) или бездействие, както и незаконни действия (решения) или бездействие на длъжностни лица и други служители на тези органи при изпълнение на служебните им задължения (изменено с Федерални закони от 27.07.2006 г. N 137-FZ, от 03.07.2016 г. N 243-FZ) ".

Нов формуляр за подаване на отчет

В резултат на прехвърлянето на администрацията на застрахователни премии от 01.01.2017 г. от Пенсионния фонд на Руската федерация към Федералната данъчна служба, установената форма на изчисление за всички застрахователни премии се промени. За всички отчетни периоди на 2018 г. всеки застрахован ще трябва да представи информация за застрахователните премии вместо формуляра RSV-1 PFR, под формата на KND 1151111. Тази форма на изчисление е одобрена с официалната заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11 / 551.

Изчислението за 2016 г., както и за други периоди, приключили преди 01.01.2017 г., ще трябва да бъде представено по стария начин на териториалния орган на Пенсионния фонд на Русия, а не на данъка и съгласно предишните форми.

Крайни срокове за докладване

Всеки притежател на полицата трябва да представи ново изчисление на застрахователните премии на нова дата: не по-късно от 30-то число на месеца, следващ периода на фактуриране (в съответствие с клауза 7 на член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен, в сила от 01.01.2017 г.).

Необходимо е да се предаде изчислението за данъчната инспекция по местонахождението на организацията, както и по местонахождението на многобройните й отделни подразделения, които изчисляват плащанията на физически лица. Индивидуалните предприемачи, извършили плащания на физически лица, трябва да представят изчислението по местоживеене.

Санкция за неподаване на доклади

Неподаването на отчети или неправилното посочване на всички данни в него осигурява известна отговорност за ръководителите на компании. С писмо на Пенсионния фонд на Русия от 25 юни 2014 г. N NP-30-26 / 7951 са дадени указания за препоръчване на платците на установените застрахователни премии, ако бъдат открити грешки, непълно отражение на някаква информация или факта на тяхното неотразяване, както и неточна информация в представените доклади, по-добре е да се отразят всички данни в ред 120 или раздел 4 от Изчислението (съгласно формуляра RSV-1 PFR).

От 2017 г. данъчните власти трябва да наблюдават предоставянето на отчети RSV-1. Съответно данъчните власти ще извършват събирането на глоби за документи, които не са представени в срок. Следователно отговорността за неподаване на доклади на данъчните инспекции е описана в Данъчния кодекс на Руската федерация (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен, в сила от 01.01.2017 г.). Вече е възможно да разберете каква глоба за непредставяне на отчет RSV-1 в данъчната служба през 2018 г. в данъчната служба. Наказанието за късно докладване в Пенсионния фонд на Руската федерация се определя в размер на 5% от размера на вноските, които трябва да бъдат внесени, което е начислено за 3 месеца от отчетния период (член 17 от Закона от 01.04.1996 N 27-FZ).

Наказание за непропускане на нула RSV-1

В допълнение към глобите за неподаване на отчет до ЗФР съгласно установения Закон за „застраховането“, всеки управител на осигурена организация може да бъде принуден да плати определена санкция за непредставяне на отчети в данъчната служба. Глобата е 300 - 500 рубли. (част 2 от член 15.33 от Административния кодекс на Руската федерация). Важен момент е, че събирането на такава глоба за непредставяне на отчети RSV-1 не се отнася за предприемачите.

Ето защо може да има само две наказания за непредставяне на доклади на органите на PFR. Освен това втората глоба за непредставяне на отчет до ЗФР може да бъде събрана само от ръководителя и въз основа на Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Глобата за неподадено нулево отчитане пред IFTS се определя директно от данъчните власти, които контролират подаването на отчети. Можете да се убедите в необходимостта да платите определената глоба с помощта на професионален съвет от адвокат, който може да окаже своята помощ на всеки клиент.

• глоби организацията;
• блокирайте банковата сметка на организацията.

Няма значение дали организацията е данъкоплатец или не. Инспекторатът може да глоби за такова нарушение всяка организация, която трябва да подаде данъчни декларации, но по някаква причина не е изпълнила това задължение. Например организация, която е освободена от задълженията на данъкоплатеца, но е данъчен агент по ДДС (параграф 2, точка 5 от член 174 от Данъчния кодекс).

Каква е санкцията (блокиране на сметката) за късно подаване на Декларацията и плащане на данък

Размерът на санкциите за късно подаване на декларацията остана непроменен - 5 процента от неплатената сума на данъка за всеки месец закъснение, но не повече от 30 процента и не по-малко от 1000 рубли.

Заедно със събирането на глоба за късно подаване на данъчна декларация, инспекторатът има право да блокира банковите сметки на организацията

Сметката може да бъде блокирана, ако организацията не е подала декларация в рамките на 10 работни дни след изтичане на крайния срок за нейното подаване (точка 3, точка 6). В същото време няма ограничения за размера на блокирането (писмо на Министерството на финансите на Русия от 15 април 2010 г. № 03-02-07 / 1-167). За късно подаване на изчисления на авансови плащания на данъци не се прилага блокиране на банкови сметки (писмо на Министерството на финансите на Русия от 12 юли 2007 г. № 03-02-07 / 1-324).

Забележка: Падежът на данъчната декларация, която пада в неработен ден, се отлага за следващия следващ работен ден ().

В допълнение, ръководителят или главният счетоводител може да бъде таксуван от 300 до 500 рубли. Ако в допълнение към закъснението организацията наруши процедурата за подаване на декларацията в електронен вид, тогава ще бъде глобена с допълнителни 200 рубли.

Забележка: Моля, обърнете внимание, че за нарушения над три години, събирайте данъчните инспектори нямат право на глоба.

към менюто

Причини за блокиране на банкова разплащателна сметка

1. неплащане (непълно плащане) на данък върху доходите на физически лица от заплати, бонуси, такси на фрийлансъри и други плащания на физически лица (70% от компании, чиято сметка е блокирана);
2. много бързо (в рамките на няколко часа или минути) теглене на пари от сметки след тяхното получаване (55% от компаниите);
3. работа с ненадеждни контрагенти (50% от компаниите);
4. да сте в "червената зона" за данъци. Тези. данъците са платени в суми, несъпоставими с мащаба и вида на бизнеса (45% от фирмите);
5. намиране на организация в черните списъци, т.е. в списъка на компаниите, които вече са имали проблеми по мнението на Федералната служба за финансов мониторинг (38%);
6. недостатъчно плащане на ДДС (35%);
7. отрицателен рейтинг за теглене на пари в брой. Тези. компаниите наемат значително повече от подобни компании (9% от фирмите).

Забележка: Сметките бяха блокирани само ако компанията отговаряше не на един, а на няколко критерия за съмнение.

Данъчните органи ще блокират фактурата за закъснение с декларацията

Федералната данъчна служба на Русия не подкрепи предложението за предупреждение на данъкоплатците за предстоящото "замразяване" на банковата сметка в случай на неподаване на декларация. Аргументи "против" са изложени в писмото на данъчното управление от 28 юли 2016 г. No AS-3-15 / [имейл защитен].

Подаването от RSV на отчет за застрахователните премии в нарушение на крайния срок не е основание за блокиране на сметката

Федералната данъчна служба взе предвид позицията на Министерството на финансите по отношение на блокирането на разплащателните сметки на застрахования за нарушение на крайния срок при подаване на изчислението на застрахователните премии. Данъчните власти признаха, че в описаната ситуация IFTS не може да преустанови операциите по сметките на застрахования (писмо на Федералната данъчна служба на Русия № AS-4-15 / 8659 от 10/10/17). Тъй като данъчните декларации и изчисленията на застрахователната премия не са идентифицирани в Данъчния кодекс. Следователно закъснението при изчисляване на вноските не е причина за спиране на операциите по разплащателната сметка в банката.

към менюто

Размерът на глобата за късно подаване на декларацията по ДДС

OOO Gazprom прилага обща данъчна система. Декларацията за ДДС за III тримесечие на 2015 г. е подадена на 28 февруари 2016 г. На същия ден сумата на данъка е преведена в бюджета. Сумата на данъка, който трябва да се плати в допълнение към тази декларация, е 120 000 рубли.

Тъй като 25 октомври 2015 г. е неделя, крайният срок за подаване на декларацията е 26 октомври 2015 г. Просроченият период е пет месеца: октомври, ноември и декември 2015 г. и януари и февруари 2016 г.

Службата обяснява, че съгласно параграф 7

информационно писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 17 март 2003 г. № 71

данъкоплатецът не разполага със сумата на данъка, платим за определен данъчен период сам по себе си не го освобождава от задължението за подаване на данъчна декларация за този данъчен период, освен ако законодателството за данъци и такси не предвижда друго.

към менюто

Неподаване на 2-NDFL, 6-NDFL навреме

Неподаването от данъчен агент на данъчните органи в установените срокове информация за невъзможността да се удържа данък върху доходите на физически лица под формата N 2-NDFL води до глоба от 200 рубли за всеки неподаден документ въз основа на клауза 1 и налагане на административна глоба на длъжностни лица в размер от триста до петстотин рубли въз основа на част 1.

Данъчен агент, който не е удържал и не е прехвърлил в бюджета сумата на данъка върху доходите на физически лица, може да бъде привлечен към данъчно задължение под формата на глоба въз основа на това незаконно недържане и (или) непрехвърляне (непълно удържане и (или) прехвърляне) в срока, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът, който трябва да бъде удържан и прехвърлен от данъчния агент, подлежи на санкция в размер на 20% от сумата, която трябва да бъде удържана и (или) преведена.

При това причината за неуспеха няма значение данък от данъчен агент, когато той носи отговорност по чл. 123 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 44 от резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 28 февруари 2001 г. N 5).

Неподаване на 6-NDFL навреме

към менюто

Каква е санкцията за късно подаване на декларацията за данък върху доходите?

Не по-късно 28 март всички организации с обща данъчна система трябва да подадат декларация за данък върху печалбата. В случай, че докладът трябва да бъде изпратен по-късно, в този случай ще трябва да платите глоба. Паричната сума на глобата зависи от това кога и в какъв размер сте превели данъка. Тази, която се появява в докладите, представени със закъснение.

1 ... Ако данъчното плащане е отишло в бюджета навреме, тогава санкцията за декларацията, която не е била подадена в срок, ще бъде минимална и ще възлезе на 1000 рубли.

2 ... Когато и плащането, и данъчният доклад са изпратени със закъснение, санкцията ще бъде равна на 5 процента от сумата на данъка, неплатен в бюджета към момента, в който окончателно сте подали декларацията. Тази глоба ще трябва да бъде преведена за всеки пълен или непълен месец закъснение от датата, определена за подаване на декларацията.

Но във всеки случай размерът на наказанието не може да надвишава 30 процента от размера на неплатения данък. Тоест, максималната глоба от 30 процента ще трябва да бъде платена, ако докладването закъснее с половин година или повече.

Освен това за късно подаване на декларацията ръководителят на компанията може да бъде глобен от 300 до 500 рубли. ().

Какво заплашва компанията, ако СЧЕТОВОДНИЯ БАЛАНС не бъде представен в срок - финансови отчети до РОССТАТ

Ако не сте подали баланса, докладвайте за финансови резултати, докладвайте за финансови резултати с ROSSTAT - статистика, тогава за нарушаване на реда и сроковете, както и за подаване на неточна информация, ръководителят на компанията е изправен пред глоба от 3000 до 5000 рубли. по административни нарушения. Но то може да бъде събрано само в рамките на два месеца от датата на нарушението. Тъй като давностният срок за такова нарушение е 2 месеца.

Санкция за нарушение на счетоводството Неподаване на финансови отчети (баланс)

Ако компанията няма счетоводни регистри, се прилага отговорност в размер от 10 000 до 30 000 рубли.

А за непредставяне на счетоводни отчети за 2013 г. инспекторите глобяват компанията с 200 рубли. за всеки неподаден документ ().

към менюто

Непредставяне на изчисление на застрахователните премии: какво застрашава притежателя на полицата

Данъчната служба обясни какви санкции ще бъдат приложени към работодател, който не е представил своевременно ново единично изчисление на застрахователните премии. Писмо на Федералната данъчна служба от 30.12.2016 г. No PA-4-11 / 25567

В случай на неуспех или забавяне при представяне на изчислението на застрахователните премии на IFTS, бавният притежател на полица ще бъде глобен. Размерът на паричната санкция е установен. На нарушителя ще бъде начислена глоба в размер на 5% неплатени застрахователни премии в срок, платими въз основа на данните от изчисленията, за всеки месец закъснение. В този случай размерът на глобата не може да бъде повече от 30% от размера на дължимите вноски, но не може да бъде по-малко от 1000 рубли. Тоест, ако изчислените вноски се плащат навреме, глобата ще бъде 1000 рубли.

Но данъчните власти нямат право да блокират банкова сметка поради факта, че отчетите за вноските не са били подавани навреме.

Данъчният кодекс предвижда отговорност както за нарушаване на установените методи за подаване на данъчна декларация (член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация), така и за нарушаване на сроковете за подаването му (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И така, според неспазване на реда подаването на данъчна декларация в електронен вид води до събиране на глоба в размер на 200 рубли.

Отговорност за непредставяне на време се предоставя данъчна декларация. Глобата е 5 процента от сумата на неплатения данък в установения период за всеки пълен или непълен месец от датата, определена за подаването му, но не повече от 30 процента от посочената сума и не по-малко от 1000 рубли.

За целите на прилагането на член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация процедурата за подаване на данъчна декларация означава метода за подаване на данъчна декларация (на хартиен носител или чрез Интернет). Следователно подаването на декларация за ДДС (или всякакви други декларации) на хартиен носител следва да бъде квалифицирано като нарушение на процедурата за подаване на данъчна декларация, за което е предвидена глоба от 200 рубли.

към менюто

МАСА от глоби, санкции за нарушения на данъчното законодателство

Санкция за не уведомяване за търговска такса

Извършването на търговия, която подлежи на данък върху търговията, без да се подава това известие, е еквивалентно на правене на бизнес без регистрация (). За това нарушение се предвижда отговорност под формата на глоба в размер на 10 процента от дохода, получен в резултат на такива дейности, но не по-малко от 40 000 рубли (клауза 2). А по отношение на длъжностните лица е възможна и административна глоба от 2000 до 3000 рубли ().

Забележка:. Кой е длъжен да плати търговската такса и можете ли да откажете да я платите? Как ще се изчисли търговската такса? Данъкът от търговия допълнителна фискална тежест за бизнеса ли е?

към менюто

Давност за данъчни нарушения: кога започва обратното броене?

Три години, по време на които IFTS може да привлече данъкоплатеца към отговорност за неплащане на данък, се отчита от началото на данъчния период, следващ периода, в който данъкът трябва да бъде платен.

FTS отбелязва, че данъкоплатците често приемат, че давността трябва да започне от края на данъчния период, за който е начислен неплатеният данък. Този подход за изчисляване на давността според данъчните власти е неправилен. Защото според закона данъкът се изчислява и плаща след края на данъчния период. Това означава, че нарушение под формата на неплащане или непълно плащане на данък се случва след края на периода, за който е начислен данъкът.

Например, компанията не е платила данък върху доходите за 2012 г. Законовият срок за плащане на данък за 2012 г. изтича на 28.03.2013г. Тези. данъчното престъпление е станало още през 2013 г. и следователно давностният срок за привличане към отговорност се брои от 01.01.2014 г. до 01.01.2017 г.

Какъв е давностният срок за събиране на дълга

Общият давностен срок е три години (). Въпреки това, според закона, за някои видове искове срокът може да бъде намален или увеличен (член 197 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Например една транзакция може да бъде обявена за невалидна в рамките на една година (клауза 2). Един от притежателите на собствения капитал може да оспори продажбата на дял от общо имущество в рамките на три месеца, ако предимственото му право на покупка е нарушено (клауза 3 на член 250 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Ходът на давностния срок в съответствие с параграф 2 от член 200 от Гражданския кодекс на Руската федерация се определя в следния ред:

• за задължения, чиято дата на падеж е определена - в края на срока за изпълнение на задължението;
• за задължения, чиято дата на падежа не е определена или се определя от момента на искането - от датата на представяне от кредитора на изискването за изпълнение на задължението. Ако кредиторът е дал на длъжника известно време да изпълни вземането - в края на последния ден от срока за изпълнение на задължението.

Давностният срок може да бъде прекъснат. Основанията за прекъсване на давността са действията на лицето, което свидетелства за признаването на дълга. След почивката ходът на давностния срок започва отначало; времето, изминало преди почивката, не се включва в новия период. В същото време има ограничение: давностният срок не може да надвишава 10 години от датата на нарушаване на правото, дори ако срокът е бил прекъснат. Изключение правят случаите, установени със Закона от 6 март 2006 г. № 35-FZ за противодействие на тероризма.

Забележка: Членове 203 и параграф 2 от член 196 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Давност, Давностен срок за привличане към административна отговорност

Има няколко давностни периода. Ако са изминали 2 месеца от деня на извършване на административното нарушение, то давността е изтекла (). И тук давностен срок за изпълнение на решение за налагане на административно наказание - 1 година от датата на влизане в сила (). Ако са изминали 2 месеца от деня, в който е трябвало да платите глобата, няма да бъдете привлечени, но в рамките на една година (с малки суми, които често не представят) се подчинявате на съдебната служба (те ще започнат изпълнително производство и ще предложат доброволно заплащане на глобата в рамките на 5 дни, не плащайте - принудително събиране на глоба и такса за изпълнение в размер на 7% от размера на глобата). След една година можете да забравите за несъбраната глоба.

Давностният срок е периодът, през който може да се определи присъда по дадено дело. След това можете да го обжалвате поне една година - ако решението, взето в рамките на давността, остане непроменено, вие носите отговорност.

Член 15.1. Нарушение на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови операции, както и нарушаване на изискванията за използване на специални банкови сметки

1. Нарушение на процедурата за работа с пари в брой и на процедурата за извършване на касови операции, изразено в:

• извършване на плащания в брой с други организации над установения размер,
• неполучаване (непълно осчетоводяване) в касата на касата,
• неспазване на реда за съхранение на свободни средства,
• както и при натрупване на пари в касата над установените лимити,

Това води до налагане на административна глоба съгласно: на длъжностни лица в размер от четири хиляди до пет хиляди рубли; за юридически лица - от четиридесет хиляди до петдесет хиляди рубли.

Давност за нарушаване на касова дисциплина и касов апарат

Организация или индивидуален предприемач може да носи административна отговорност за нарушаване на процедурата за прилагане на CRE през една година от деня, в който се е случило (член 4.5 от Административния кодекс). Случаите на престъпления, свързани с използването на CCP, се разглеждат от данъчните инспектори (член 23.5 от Административния кодекс, член 7 от Закона от 22.05.2003 г. № 54-FZ).

към менюто

Как да намалим минималната глоба, установена от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация за късно подаване на данъчна декларация

Може ли данъчната инспекция или съд, при наличие на смекчаващи вината обстоятелства, да намали глобата по член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация? Да може би.

От писмата на Министерството на финансите на Русия от 25 септември 2012 г. No 03-02-08 / 86, от 16 май 2012 г. No 03-02-08 / 47 и от 30 януари 2012 г. No 03-02-08 / 7, следва, че че при наличие на смекчаващи вината обстоятелства (клауза 1 от член 112 от Данъчния кодекс на Руската федерация) данъчната инспекция или съдът могат да намалят глобите под минималната граница. По-специално за късно подаване на данъчна декларация може да се наложи глоба под 1000 рубли. (Клауза 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Законността на намаляването на санкциите под минималния размер се потвърждава от клауза 18 от Резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли 2013 г. № 57. Трябва да се отбележи, че преди издаването на това решение арбитражната практика по този въпрос беше разнородна. Някои съдилища споделят позицията на Министерството на финансите на Русия и намаляват размера на глобите за късно подаване на декларации под минималния размер (вж. Например Резолюции на Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг от 5 март 2012 г. № A66-5375 / 2011, Източносибирския окръг от 27 юни 2012 г. № А33-17923 / 2011, Московска област от 4 август 2011 г. № КА-А40 / 8428-11). Но имаше и противоположни съдебни решения (вж. Например решения на FAS на Далекоизточния район от 4 май 2011 г. № F03-1312 / 2011, на Севернокавказкия окръг от 28 януари 2011 г. A32-53844 / 2009, на Западносибирския окръг от 19 август 2010 г. No A27-25004 / 2009).

Пояснения на данъчните власти по въпроса за определяне на размера на глобата по клауза 1 на член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация за късно подаване на финансови отчети до данъчния орган.