वित्तीय संसाधनों के स्रोतों की संरचना का विश्लेषण। वित्तीय संसाधनों के गठन का विश्लेषण। वित्त और बैंकिंग विभाग

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टिप्पणी

परिचय

खंड 1

वित्तीय संसाधनों के वित्तीय विश्लेषण का क्रम

वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण निम्नलिखित क्रम में किया जाता है:

चरण I: इस स्तर पर, कुल मात्रा की गतिशीलता और पूंजी के मुख्य घटक तत्वों पर विचार किया जाता है। अपनी और उधार ली गई पूंजी का अनुपात निर्धारित किया जाता है। उधार ली गई पूंजी के हिस्से के रूप में, दीर्घकालिक और अल्पकालिक वित्तीय देनदारियों के अनुपात का अध्ययन किया जाता है। अतिदेय वित्तीय दायित्वों की राशि निर्धारित की जाती है और देरी के कारणों का निर्धारण किया जाता है।

स्टेज II: इस स्तर पर, उद्यम की वित्तीय स्थिरता के गुणांकों की प्रणाली पर विचार किया जाता है। विश्लेषण प्रक्रिया में निम्नलिखित गुणांक का उपयोग किया जाता है:

वित्तीय स्वतंत्रता अनुपात;

वित्तीय निर्भरता का गुणांक;

वित्तीय जोखिम अनुपात।

संपूर्ण और उसके व्यक्तिगत तत्वों के रूप में पूंजी के उपयोग की प्रभावशीलता का भी आकलन किया जाता है। ऐसा करने के लिए, आपको गणना करने की आवश्यकता है:

कुल पूंजी के टर्नओवर की संख्या;

स्वयं की पूंजी के टर्नओवर की संख्या;

उधार ली गई पूंजी की राशि;

दिनों में उपयोग की गई कुल पूंजी के कारोबार की अवधि;

दिनों में अपनी और उधार ली गई पूंजी के कारोबार की अवधि (अलग से;

लाभप्रदता अनुपात;

देय खातों की टर्नओवर अवधि।

चरण III: इस स्तर पर, संपूर्ण और उसके व्यक्तिगत तत्वों के रूप में पूंजी के उपयोग की प्रभावशीलता का आकलन किया जाता है।

खंड 1 निष्कर्ष

एक बाजार अर्थव्यवस्था में, तकनीकी और आर्थिक विश्लेषण और उद्यम की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण प्रबंधन निर्णयों की तैयारी और औचित्य के लिए सबसे महत्वपूर्ण प्रारंभिक शर्त है। उद्यम की स्थिति का विश्लेषण करने का मुख्य कार्य इसके उत्पादन, आर्थिक और वित्तीय गतिविधियों का एक व्यवस्थित, व्यापक अध्ययन है ताकि प्राप्त परिणामों का निष्पक्ष मूल्यांकन किया जा सके और कार्य की दक्षता और गुणवत्ता में और सुधार करने के वास्तविक तरीके स्थापित किए जा सकें।

वित्तीय विश्लेषण का मुख्य उद्देश्य उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करना है। चूंकि एक उद्यम की वित्तीय स्थिति को संकेतकों के एक सेट की विशेषता होती है जो इसके वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग की प्रक्रिया को दर्शाती है, एक बाजार अर्थव्यवस्था में यह उद्यम के अंतिम परिणामों को दर्शाती है। नतीजतन, वित्तीय विश्लेषण एक उद्यम में वित्तीय प्रबंधन और भागीदारों के साथ उसके आर्थिक संबंधों, वित्तीय और क्रेडिट प्रणाली के साथ, कर अधिकारियों के साथ एक अनिवार्य तत्व है, और इसमें वित्तीय स्थिरता, व्यावसायिक गतिविधि, लाभप्रदता और लाभप्रदता जैसे संकेतकों को ध्यान में रखना शामिल है। .

धारा 2

उद्यम की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण।

उद्यम की संपत्ति का विश्लेषण

वह सब कुछ जिसका मूल्य है उद्यम से संबंधित है और बैलेंस शीट एसेट में परिलक्षित होता है जिसे इसकी संपत्ति कहा जाता है। बैलेंस शीट की संपत्ति में उद्यम के निपटान में पूंजी की नियुक्ति के बारे में जानकारी होती है, अर्थात, इसे विशिष्ट संपत्ति और भौतिक मूल्यों में निवेश करने के बारे में, उत्पादों के उत्पादन और बिक्री के लिए उद्यम के खर्चों के बारे में और शेष राशि के बारे में मुफ्त नकदी की। प्रत्येक प्रकार की आवंटित पूंजी एक अलग बैलेंस शीट आइटम से मेल खाती है।

उद्यम की संपत्ति का उपयोग करने की दक्षता के संदर्भ में उद्यम की संपत्ति का विश्लेषण तालिका 2.5 में प्रदर्शित किया गया है।

तालिका 2.5

संपत्ति और वित्तीय परिणामों की गतिशीलता की तुलना

विश्लेषण से पता चला कि शुद्ध राजस्व और सकल लाभ की वृद्धि दर संपत्ति की वृद्धि दर से अधिक है, इसलिए समीक्षाधीन अवधि में, उद्यम द्वारा संपत्ति का उपयोग पिछली अवधि की तुलना में अधिक कुशल था। हालांकि, उद्योग या प्रतिस्पर्धियों के समान संकेतकों की तुलना में वर्ष के वित्तीय परिणामों के साथ कंपनी की संपत्ति के मूल्य की तुलना करना अभी भी संभव है, और इसके आधार पर, मैं यह निष्कर्ष निकाल सकता हूं कि कंपनी की संपत्ति का उपयोग करने की दक्षता पर्याप्त थी उच्च स्तर।

तालिका 2.6

उद्यम की संपत्ति की गतिशीलता और संरचना का विश्लेषण

कंपनी की संपत्ति में गैर-वर्तमान और वर्तमान संपत्ति शामिल हैं। कंपनी की संपत्ति की संरचना को चित्र 2.7 और 2.8 में दिखाया गया है

चावल। 2.7 आधार अवधि के लिए उद्यम की संपत्ति की संरचना का आरेख

चित्र 8 समीक्षाधीन अवधि के लिए उद्यम की संपत्ति की संरचना का आरेख

गणना से पता चला है कि समीक्षाधीन वर्ष में, आधार वर्ष की तुलना में, संपत्ति की कुल राशि में 187,628 हजार डालर की कमी आई है, जबकि गैर-वर्तमान संपत्ति में 490,032 हजार डालर की कमी आई है, और वर्तमान संपत्ति में 302,404 हजार डालर की वृद्धि हुई है। यह इंगित करता है कि कंपनी उन गैर-वर्तमान संपत्तियों से वंचित है, जिनका उसने अक्षमता से उपयोग किया है और उन गैर-वर्तमान संपत्तियों के उपयोग की तीव्रता को बढ़ाता है जो बनी हुई हैं।

बाद के विश्लेषण की प्रक्रिया में, गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों की संरचना का अधिक विस्तार से अध्ययन करना आवश्यक है, इसके व्यक्तिगत घटकों में परिवर्तन के कारणों का पता लगाएं और रिपोर्टिंग अवधि के लिए इन परिवर्तनों का मूल्यांकन करें।

उद्यम की गैर-वर्तमान संपत्ति की गतिशीलता और संरचना का विश्लेषण तालिका 2.7 में प्रस्तुत किया गया है

तालिका 2.7

उद्यम की गैर-वर्तमान संपत्ति की गतिशीलता और संरचना का विश्लेषण

उधार ली गई पूंजी की संरचना को चित्र के रूप में दर्शाया जा सकता है। 2.9 और अंजीर। 2.10

चावल। 2.9 आधार अवधि के लिए उद्यम की गैर-वर्तमान संपत्ति की संरचना का आरेख

चावल। 2.10 समीक्षाधीन अवधि के लिए उद्यम की गैर-वर्तमान संपत्ति की संरचना का आरेख

गणना से पता चला है कि रिपोर्टिंग वर्ष के लिए, आधार वर्ष की तुलना में, गैर-वर्तमान संपत्ति की मात्रा में 490,032 हजार UAH की कमी आई है। यह इंगित करता है कि कंपनी उन गैर-वर्तमान संपत्तियों को खो रही है जिनका उसने अक्षमता से उपयोग किया और इसकी तीव्रता को बढ़ाता है। उन गैर-चालू संपत्तियों का उपयोग जो बनी हुई हैं।

उद्यम की अचल संपत्ति गैर-मोबाइल संपत्ति की संरचना में सबसे बड़े हिस्से पर कब्जा कर लेती है, इसलिए, अचल संपत्तियों (मूल्यह्रास गुणांक) के उपयोग की स्थिति और दक्षता के मुख्य संकेतकों की गणना के साथ विश्लेषण को पूरक करना आवश्यक है। फॉर्मूला 2.11), शेल्फ लाइफ (फॉर्मूला 2.12), रिटायरमेंट (फॉर्मूला 2.13), कमीशनिंग (फॉर्मूला 2.14), अचल संपत्तियों को अपडेट करना (फॉर्मूला 2.15)), निष्कर्ष निकालना।

अचल संपत्तियों का ही निवेश होता है

गणना से पता चला है कि उद्यम के पास अचल संपत्तियों का बहुत बड़ा मूल्यह्रास है, रिपोर्टिंग वर्ष में 72%, आधार वर्ष में 71%; आधार वर्ष की तुलना में रिपोर्टिंग वर्ष में ओएस अपडेट 3% और पिछले आधार वर्ष की तुलना में आधार वर्ष -2%।

तालिका 2.8।

उनकी तरलता के स्तर के आधार पर मौजूदा संपत्तियों को समूहीकृत करना।

संकेतक	राशि, हजार UAH	संरचना,%	विचलन
आधार काल	रिपोर्टिंग अवधि	आधार काल	रिपोर्टिंग अवधि	हजार UAH	%
1. नकद और नकद समतुल्य:	156 900	249 691	12,49%	16,02%	92,791	3,53%
- शामिल:
राष्ट्रीय मुद्रा में	140 625	242 416	11,19%	15,55%	101,791	4,36%
विदेशी मुद्रा में	16 275	7 275	1,3%	0,47%	-9,000	-0,83%
2. गणना में धन:	732 584	929 970	58,30%	59,65%	197,386	1,35%
- शामिल:
प्राप्त बिल			0,00%	0,00%		0.00%
माल, कार्य, सेवाओं के लिए प्राप्य खाते	541 616	541 878	43,10%	34,76%		-8,34%
प्राप्य खाते:
- बजट के साथ	1 422	1 173	0,11%	0,08%	-249	-0,04%
- जारी किए गए अग्रिमों पर	41 755	49 888	3,32%	3,20%	8 133	-0,12%
- जमा पूँजी	2 293	2 216	0,18%	0,14%	-77	-0,04%
- आंतरिक गणना के अनुसार	30 261	207 105	2,41%	13,29%	176 844	10,88%
अन्य वर्तमान प्राप्य	17 093	15 671	1,36%	1,01%	-1 422	-0,36%
वर्तमान वित्तीय निवेश	17 215	22 019	1,37%	1,41%	4 804	0,04%
अन्य चालू परिसंपत्तियां	40 389	20 198	3,21%	1,30%	-20 191	-1,92%
आस्थगित व्यय (एक वर्ष तक)	40 540	69 822	3,23%	4,48%	29 282	1,25%
3. स्टॉक्स:	367 031	379 258	29,21%	24,33%	12 227	-4,88%
- शामिल:
उत्पादक भंडार	27 250	24 246	2,17%	1,56%	- 3 004	0,61%
वर्तमान जैविक संपत्ति			0,00%	0,00%		0,00%
अधूरा उत्पादन			0,00%	0,00%		0,00%
तैयार उत्पाद			0,01%	0,00%	-90	-0,01%
चीज़ें	33 655	37 878	2,68%	2,43%	4 223	-0,25%
गैर-वर्तमान संपत्ति और निपटान समूह	305 959	317 057	24,35%	20,34%	11 098	-4,01%
कुल मौजूदा संपत्तियां	1 256 515	1 558 919	100%	100%	302 404	0%

गणना से पता चलता है कि कंपनी ने अपनी वर्तमान संपत्ति में 302,404 हजार UAH की वृद्धि की है, अत्यधिक तरल संपत्ति में 92,791 UAH की वृद्धि हुई है, मध्यम तरल संपत्ति में 197,386 हजार UAH की वृद्धि हुई है, और कम-तरल संपत्ति में 12,227 हजार UAH की वृद्धि हुई है। वर्तमान संपत्ति का उपयोग सॉल्वेंसी सुनिश्चित करने के लिए किया जा सकता है। लघु और दीर्घावधि दोनों में उद्यम की वित्तीय स्थिरता।

तालिका 2.9

उद्यम की वर्तमान संपत्ति और उनकी गणना के लिए पद्धति के उपयोग के दक्षता संकेतक

संकेतक	आधार काल	रिपोर्टिंग अवधि	विचलन	विकास दर
1. वर्तमान संपत्ति का औसत शेष, हजार UAH	1 256 515	1 558 919	302 404	124%
1.1 नकद और नकद समकक्ष	156 900	249 691	92 791	159%
1.2. बस्तियों में धन	732 584	929 970	197 386	127%
1.3. स्टॉक्स	367 031		12 227	103%
2. बिक्री से शुद्ध आय, हजार UAH।	6 767 471	6 947 515	180 044	103%
2.1 ओवरनाइट शुद्ध बिक्री	18 799	19 299		103%
कार्यशील पूंजी कारोबार की 3 अवधि (अवधि), दिन				121%
3.1 नकद और नकद समतुल्य				163%
3.2 गणना के साधन				123%
3.3 भंडार				100%
4. वर्तमान संपत्तियों के टर्नओवर की संख्या, समय	5,39	4,46	-0,93	83%
4.1 नकद और नकद समकक्ष	43,13	27,82	-15,31	65%
4.2 बस्तियों में धन	9,24	7,47	-1,77	81%
4.3 भंडार	18,44	18,32	-0,12	99%
5 उनके टर्नओवर में बदलाव के कारण मौजूदा संपत्तियों का रिलीज (-), आकर्षण (+) (टर्नओवर की अवधि में विचलन का उत्पाद और रिपोर्टिंग अवधि का एक दिन का राजस्व)	-	270 186	-	-

गणना से पता चला है कि आधार वर्ष में कार्यशील पूंजी के एक टर्नओवर की अवधि 67 दिन है, रिपोर्टिंग वर्ष में 81 दिन, कार्यशील पूंजी कारोबार के दिनों में वृद्धि उद्यम की व्यावसायिक गतिविधि के सापेक्ष नकारात्मक रूप से दिखती है।

तालिका 2.10

ड्यूपॉन्ट मॉडल के आधार पर वर्तमान संपत्ति के उपयोग की प्रभावशीलता का मूल्यांकन

मौजूदा संपत्ति पर वापसी सूत्र 2.16 द्वारा निर्धारित की जाती है

श्रृंखला प्रतिस्थापन विधि (सूत्र 2.16 का उपयोग किया जाता है) का उपयोग करके मौजूदा परिसंपत्तियों की लाभप्रदता पर कारकों के प्रभाव की गणना:

वर्तमान संपत्तियों की लाभप्रदता में सामान्य परिवर्तन:

सहित:

कारोबार अनुपात

बिक्री की लाभप्रदता

गणना से पता चला कि मौजूदा संपत्तियों की लाभप्रदता निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करती है: टर्नओवर अनुपात और बिक्री की लाभप्रदता। मेरे मामले में चालू संपत्ति पर प्रतिलाभ, बिक्री की लाभप्रदता में वृद्धि के कारण बढ़ा, और टर्नओवर अनुपात के कारण घटा; इसकी सबसे अधिक संभावना बेची गई वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों में वृद्धि और बिक्री की मात्रा में कमी के कारण है, जिसके परिणामस्वरूप वर्तमान संपत्ति का कारोबार कम हो गया है।

स्वयं के संसाधनों की कीमत पर वर्तमान संपत्ति के वित्तपोषण की गणना सूत्र 2.17 के अनुसार की जाती है

स्वयं की कार्यशील पूंजी \u003d वर्तमान संपत्ति - अल्पकालिक देनदारियां (2.17)

तालिका 2.11

वर्तमान संपत्तियों के वित्तपोषण के स्रोतों का विश्लेषण

गणना से पता चला कि आधार वर्ष की तुलना में समीक्षाधीन वर्ष में मौजूदा संपत्ति का वित्तपोषण 1,256,515 हजार UAH से बढ़ गया। 1,558,919 हजार UAH तक, इक्विटी पूंजी से वित्तपोषण का हिस्सा -145% और उधार पूंजी से - 245% था।

निष्कर्ष

पाठ्यक्रम कार्य की तैयारी के दौरान, वित्तीय विश्लेषण की सैद्धांतिक नींव, उद्यम के मुख्य तकनीकी और आर्थिक संकेतकों का अध्ययन किया गया, लेखांकन डेटा पर विचार किया गया और इसके आधार पर, PJSC Ukrtelecom की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण किया गया। किया गया।

वर्तमान में, किसी उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करने के लिए मानदंड और संकेतकों की एक काफी स्पष्ट प्रणाली बनाई गई है।

उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को नियंत्रित करने की आवश्यकता लाभ कमाने के उद्देश्य से उद्यम की गतिविधि से ही होती है। उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधि धन के गठन और व्यय से जुड़ी है, और इसलिए राज्य के हितों, उद्यम के कर्मचारियों, शेयरधारकों और उद्यम के सभी संभावित प्रतिपक्षों को प्रभावित करती है।

काम लिखने के दौरान, मैंने सैद्धांतिक प्रश्न "उद्यम की ब्रेक-ईवन गतिविधि का विश्लेषण" का सार प्रकट किया, और निम्नलिखित वर्गों के लिए PJSC "Ukrtelecom" के वित्तीय विवरणों का वित्तीय विश्लेषण भी किया:

1) उद्यम के पूंजी निर्माण के स्रोतों का विश्लेषण;

2) उद्यम की संपत्ति का विश्लेषण;

3) उद्यम की तरलता का विश्लेषण;

4) उद्यम की वित्तीय स्थिरता का विश्लेषण;

5) उद्यम की लाभप्रदता का विश्लेषण।

इस विश्लेषण के आधार पर, मैंने उद्यम के बारे में एक सामान्य निष्कर्ष निकाला।

1) बचत के प्रति उद्यम की लागत का अनुकूलन करें।

2) उन संपत्तियों का परिसमापन जो नैतिक और शारीरिक रूप से अप्रचलित हैं, जिनका उपयोग उनके इच्छित उद्देश्य के लिए नहीं किया जाता है, जो लाभदायक नहीं हैं और उन्हें अत्यधिक किफायती और लाभदायक लोगों के साथ बदल दिया जाता है, अर्थात। अपेक्षित आर्थिक प्रभाव के साथ उत्पादन में निवेश करने के उपाय करें, उनसे अधिक जिन्हें वैकल्पिक कहा जा सकता है।

3) आंतरिक भंडार की पहचान करना, उद्यम की लाभप्रदता बढ़ाने के उद्देश्य से उपायों को लागू करना, उदाहरण के लिए, विपणन अनुसंधान करना और उपभोक्ता बाजार पर नए सामान, सेवाओं और कार्यों को बढ़ावा देना।

4) उनकी जरूरतों आदि को पूरा करके नैदानिक आधार का विस्तार।

प्रयुक्त स्रोतों की सूची:

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3.लाडुत्को एन.आई. अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों का लेखा-जोखा और विश्लेषण Praktikum / N.I के संपादन के तहत। लाडुत्को - एमएन। विज्ञान और प्रौद्योगिकी, 2009 - 235 पी।

4. आधुनिक अर्थव्यवस्था। उच्च विद्यालयों के लिए बहुस्तरीय पाठ्यपुस्तक: व्याख्यान के ग्रंथ। वैचारिक उपकरण। रेखांकन और सूत्र। आर्थिक विचार के इतिहास से। मैनुअल / वैज्ञानिक संपादक मामेदोव ई.ए., दूसरा संस्करण।, रोस्तोव एन/ए: फेलिक्स; एम .: ज़ीउस, 2011 - 385 पी।

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10. अकाउंटिंग फॉर्म 1 के विनियम (मानक) "ज़लनी वोमोगी टू फाइनेंसोवो zvіtnostі"। यूक्रेन के वित्त मंत्रालय के विनियम, 31.03.99 - एन 87

11. लेखांकन प्रपत्र 2 "शेष राशि" के विनियम (मानक)। यूक्रेन के वित्त मंत्रालय के विनियम, एन 87 31.03.99 को जारी किए गए।

12. लेखांकन प्रपत्र 3 के विनियम (मानक) "वित्तीय परिणामों पर रिपोर्ट"। यूक्रेन के वित्त मंत्रालय के विनियम, एन 87 31.03.99 को जारी किए गए।

13. लेखांकन फॉर्म 4 के विनियम (मानक) "रुख पेनी कोश्तिव के बारे में बोलें"। यूक्रेन के वित्त मंत्रालय के विनियम, एन 87 31.03.99 को जारी किए गए।

14. लेखांकन फॉर्म 5 के विनियम (मानक) "बिजली पूंजी के बारे में भाषण"। यूक्रेन के वित्त मंत्रालय के विनियम, एन 87 31.03.99 को जारी किए गए।

15. लेखांकन फॉर्म 6 के विनियम (मानक) "क्षमा में सुधार और वित्तीय रिकॉर्ड में परिवर्तन"। यूक्रेन के वित्त मंत्रालय के विनियम, 28.05.99 - एन 137। 16. लेखांकन प्रपत्र 15 "दोखिड" के विनियम (मानक)। यूक्रेन के वित्त मंत्रालय के विनियम, 29.11.99 एन 290।

17. लेखांकन प्रपत्र 16 "वित्राति" के विनियम (मानक)। यूक्रेन के वित्त मंत्रालय के विनियम, 19 सितंबर 2000 एन 27/4248 के लिए।

18. लेखांकन प्रपत्र 17 "आय के लिए लक्ष्य" के विनियम (मानक)। यूक्रेन के वित्त मंत्रालय के विनियम, एन 353 दिनांक 28.12.2000।

अनुबंध a

PJSC "Ukrtelecom" का संतुलन2012 के लिए

अनुलग्नक बी

PJSC "Ukrtelecom" के वित्तीय परिणामों की घोषणा

2012 के लिए

टिप्पणी

कोर्स वर्क में: 67 पेज, 13 टेबल, 10 फिगर, 2 एप्लीकेशन, 18 सोर्स।

वित्तीय विश्लेषण एक ऐसी प्रक्रिया है जो आपको किसी उद्यम की संपत्ति और देनदारियों, प्राप्य और देय खातों, तरलता और स्थिरता का मूल्यांकन करके उसकी वित्तीय स्थिति का मूल विवरण देने की अनुमति देती है।

वित्तीय विश्लेषण का उद्देश्य उद्यम की स्थिति, इसकी लाभप्रदता या लाभहीनता, स्थिरता, तरलता और अन्य समान रूप से महत्वपूर्ण विशेषताओं के बारे में पूरी जानकारी प्राप्त करना है। इन आंकड़ों के आधार पर वित्तीय प्रबंधन के क्षेत्र में प्रबंधकीय निर्णय लिए जाते हैं।

इस कोर्स वर्क में PJSC "Ukrtelecom" की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण किया गया है। और औसत उद्योग संकेतकों के अनुसार, हम उद्यम की संपत्ति के खराब उपयोग, उद्यम की कम लाभप्रदता और लाभप्रदता और उद्यम की वित्तीय अस्थिरता के बारे में निष्कर्ष निकाल सकते हैं।

कुंजी शब्द: वित्तीय विवरण, वित्तीय विश्लेषण, वित्तीय संकेतक और मानक, तरलता और सॉल्वेंसी, वित्तीय स्थिरता, लाभप्रदता और लाभप्रदता।

परिचय...................................................................................................4p.

अनुभाग 1. उद्यम के वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण …………………………… 5str।

1.1। पूंजी निर्माण के स्रोतों के विश्लेषण का महत्व और सूचना समर्थन ………………………………………………………………………………… ............5पी.

1.2। वित्तीय संसाधनों के वित्तीय विश्लेषण का क्रम ……….8str।

1.3। वित्तीय संसाधनों के विश्लेषण के लिए आवश्यक गुणांक ………… 9str।

1.4। स्वयं के वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण ……………………………… 15str।

1.5। उधार लिए गए वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण …………………………………………।

1.6। देय खातों का विश्लेषण ………………………………………… 22str।

धारा 1 पर निष्कर्ष

अनुभाग 2. उद्यम की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण …………………………… 26str।

2.1 उद्यम के पूंजी निर्माण के स्रोतों का विश्लेषण ……………… .26str।

2.2 उद्यम की संपत्ति का विश्लेषण ………………………………………………………..42p।

2.3 उद्यम की तरलता का विश्लेषण ………………………………………… .53str।

2.4 उद्यम की वित्तीय स्थिरता का विश्लेषण …………………………… ..56str।

2.5 उद्यम की लाभप्रदता का विश्लेषण ………………………………………… 58p।

खंड 2 पर निष्कर्ष

निष्कर्ष ………………………………………………………… .60p।

उपयोग किए गए स्रोतों की सूची ………………………………………… 62p।

आवेदन ………………………………………………………………… 64p।

परिचय

उद्यम का मुख्य उद्देश्य लाभ कमाना है। इसके लिए उसे वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति की उपलब्धियों, प्रबंधन और उत्पादन प्रबंधन के प्रभावी रूपों आदि की शुरूआत के आधार पर उत्पादन की दक्षता, उत्पादों और सेवाओं की प्रतिस्पर्धात्मकता बढ़ाने की आवश्यकता है।

इस कार्य के कार्यान्वयन में एक महत्वपूर्ण भूमिका उद्यमों की गतिविधियों के वित्तीय विश्लेषण को सौंपी गई है। इसकी मदद से, एक उद्यम के विकास के लिए एक रणनीति और रणनीति विकसित की जाती है, उद्यम की वित्तीय स्थिति का समय पर और उद्देश्यपूर्ण निदान किया जाता है, इसकी सॉल्वेंसी और वित्तीय स्थिरता की जाती है, योजनाओं और प्रबंधन के फैसलों की पुष्टि की जाती है, उनके कार्यान्वयन पर नियंत्रण होता है किया जाता है, उत्पादन क्षमता बढ़ाने के लिए भंडार की पहचान की जाती है, वित्तीय संसाधनों के अधिक कुशल उपयोग और उद्यम की वित्तीय स्थिति को मजबूत करने के उद्देश्य से विशिष्ट उपाय विकसित किए जाते हैं। इसलिए, उद्यम की गतिविधियों के विश्लेषण से प्रबुद्ध कार्य विशेष रूप से प्रासंगिक है।

उद्यम की वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के लिए सूचना के मुख्य स्रोत वित्तीय विवरण हैं। वास्तव में, निर्णय लेने के लिए, वित्तीय संसाधनों की उपलब्धता, उनके प्लेसमेंट और उपयोग की व्यवहार्यता और प्रभावशीलता, उद्यम की सॉल्वेंसी, भागीदारों के साथ इसके वित्तीय संबंधों का विश्लेषण करना आवश्यक है। कंपनी के प्रभावी प्रबंधन के लिए इन संकेतकों का मूल्यांकन आवश्यक है। उनकी मदद से, प्रबंधक अपनी गतिविधियों की दिशा की योजना, नियंत्रण, सुधार और सुधार करते हैं।

इस पाठ्यक्रम के काम में, सैद्धांतिक भाग में, "उद्यम के वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण" प्रश्न का खुलासा किया गया था, और व्यावहारिक भाग, PJSC "Ukrtelecom" की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण, वित्तीय विवरणों के आंकड़ों के आधार पर किया गया था। 2012 के लिए।

खंड 1

उद्यम के वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण।

"उद्यमिता के उत्तरी संस्थान" में एनसीएचओयू

पाठ्यक्रम कार्य

अनुशासन में "वित्तीय प्रबंधन"

विषय पर: "उद्यम के वित्तीय संसाधन (जेएससी के उदाहरण पर" नेनेट्स ऑयल कंपनी ")"

चतुर्थ वर्ष का छात्र

पत्राचार विभाग

दिशा प्रबंधन

अवर

एसपीओ समूह

पूरा नाम फेडोटिएव मिखाइल विक्टरोविच है

शिक्षक: चिझोवा ल्यूडमिला अलेक्जेंड्रोवना

रजिस्टर संख्या ______________

कार्य जमा करने की तिथि ______________

समीक्षा___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

"___" ------___________ 2017

हस्ताक्षर___________________

आर्कान्जेस्क 2017

परिचय 3

1 उद्यमों के वित्तीय संसाधन और उनके गठन के स्रोत 5

1.1 उद्यम के वित्तीय संसाधनों का सार 5

1.2 उद्यम के वित्तीय संसाधनों के निर्माण के स्रोत 9

2 ओएओ "नेनेट्स ऑयल कंपनी" 12 में वित्तीय संसाधनों का गठन और वितरण

2.1 उद्यम की विशेषताएं 12

2.2 उद्यम 17 में वित्तीय संसाधनों के निर्माण का विश्लेषण

2.3 उद्यम 23 के वित्तीय संसाधनों के उपयोग का विश्लेषण

2.4 प्राप्तियों को कम करने के उपाय 28

निष्कर्ष 33

संदर्भ 35

परिशिष्ट 37

परिचय

अपनी गतिविधियों को शुरू करने के लिए और किसी भी उद्यम के आगे के सफल संचालन के लिए विभिन्न प्रकार के संसाधनों की आवश्यकता होती है। शब्द "संसाधन" का अर्थ अनुवाद में "सहायक साधन" है। उद्यम के संसाधन उपलब्ध धन हैं जो उद्यमशीलता गतिविधियों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करते हैं। उनका उपयोग किया जाता है और अंततः अपने लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए विषय द्वारा उपभोग किया जाता है।

कुछ उत्पादों के उत्पादन पर केंद्रित एक व्यावसायिक इकाई के दृष्टिकोण से, आर्थिक संसाधन वे स्रोत हैं जिनकी विशेष रूप से व्यापार करने और आर्थिक समस्याओं को हल करने के लिए आवश्यकता होती है। इस मामले में, निर्णय विशिष्ट संसाधनों की मात्रात्मक विशेषताओं पर आधारित है। संसाधनों के प्रति दृष्टिकोण अधिक महत्वपूर्ण हो जाता है, क्योंकि उन्हें न केवल उपभोज्य, खपत, निर्मित उत्पाद के आधार के रूप में माना जाता है, बल्कि इससे भी महत्वपूर्ण बात यह है कि उत्पाद निर्माण प्रक्रिया की सफलता को महत्वपूर्ण और बार-बार प्रभावित करते हैं।

वित्तीय संसाधन उद्यम के निपटान में धन हैं और कर्मचारियों के लिए वित्तीय दायित्वों और आर्थिक प्रोत्साहनों की पूर्ति के लिए विस्तारित प्रजनन के लिए मौजूदा लागतों और खर्चों के कार्यान्वयन के लिए अभिप्रेत हैं। वित्तीय संसाधनों को गैर-उत्पादन वस्तुओं के रखरखाव और विकास, खपत, संचय, विशेष आरक्षित निधियों आदि के लिए भी निर्देशित किया जाता है।

यह सब हमें इस कार्य के विषय की प्रासंगिकता के बारे में बात करने की अनुमति देता है, न केवल आज की परिस्थितियों में, बल्कि उत्पादन गतिविधि के हर समय।

अध्ययन का उद्देश्य जेएससी नेनेट्स ऑयल कंपनी है।

इस कार्य का उद्देश्य वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग के अभ्यास पर विचार करना और अध्ययन की वस्तु के उदाहरण पर इसे सुधारने के तरीकों की रूपरेखा तैयार करना है।

इस लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित कार्य निर्धारित किए गए थे:

वित्तीय संसाधनों के गठन के सार और स्रोतों का अध्ययन करने के लिए;

OAO Nenets Oil Company का लक्षण वर्णन करें;

अध्ययन के तहत उद्यम में वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग का विश्लेषण करने के लिए;

जेएससी नेनेट्स ऑयल कंपनी में वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग में सुधार के लिए प्रस्ताव विकसित करें।

यह शोध 2010 से 2012 की अवधि के लिए किया गया था। डेटा के स्रोत वार्षिक वित्तीय विवरण हैं, अर्थात्: बैलेंस शीट, लाभ और हानि विवरण।

इस कार्य में, हमने इस तरह के शोध विधियों का उपयोग किया: क्षैतिज विश्लेषण, लंबवत विश्लेषण, कारक विश्लेषण।

1 उद्यमों के वित्तीय संसाधन और उनके गठन के स्रोत

1.1 उद्यम के वित्तीय संसाधनों का सार

अक्सर, एक उद्यम के वित्तीय संसाधनों को "स्वयं की नकदी और गैर-नकद आय का एक सेट और बाहर से प्राप्तियां (आकर्षित और उधार), एक संगठन (उद्यम) द्वारा संचित और वित्तीय दायित्वों को पूरा करने के उद्देश्य से समझा जाता है, वित्त वर्तमान लागत उत्पादन के विकास से जुड़ा हुआ है ”।

एक राय यह भी है कि "उद्यम के वित्तीय संसाधन नकद बचत, धन और अन्य नकद प्राप्तियों का प्रतिनिधित्व करते हैं जो व्यवसाय इकाई द्वारा संचित होते हैं"।

गवरिलोवा एजी द्वारा संपादित पाठ्यपुस्तक "वित्तीय प्रबंधन" के लेखकों की टीम द्वारा एक उद्यम के वित्तीय संसाधनों के सार का एक अधिक विस्तृत विचार दिया गया है: प्रजनन, वित्तीय और क्रेडिट प्रणाली के लिए दायित्वों की पूर्ति।

निर्दिष्ट दृष्टिकोण उद्यम की गतिविधि के वित्तपोषण के स्रोतों के रूप में वित्तीय संसाधनों पर विचार करके निर्देशित होते हैं।

लेखकों का एक अन्य समूह यह पहचानना आवश्यक समझता है कि वित्तीय संसाधन किसी उद्यम की पूंजी उसकी संपत्ति से बनते हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, I.A. ब्लैंक का मानना है कि किसी उद्यम के वित्तीय संसाधन उसके निपटान में धन हैं। "उत्पादन और व्यापार प्रक्रिया के विकास के लिए अभिप्रेत वित्तीय संसाधन (कच्चे माल, सामान और श्रम की अन्य वस्तुओं की खरीद, उपकरण, श्रम, उत्पादन के अन्य तत्व ) अपने मौद्रिक रूप में पूंजी हैं।

इस प्रकार, एक स्पष्ट विरोधाभास है, जिसमें उद्यम के वित्तीय संसाधनों के सार की अस्पष्ट समझ शामिल है। इस विरोधाभास को हल करने की आवश्यकता मौजूदा वित्तीय संबंधों और उनके भौतिक अवतार - वित्तीय संसाधनों के आधार पर सिद्धांतों और वित्तीय नीति के तरीकों के गठन के लिए एक सार्वभौमिक (समझौता) दृष्टिकोण प्रदान करना है।

वित्तीय संसाधनों के सार पर विचार करने के लिए एक समझौता दृष्टिकोण को लागू करते समय, उन्हें एक साधन के रूप में माना जाना चाहिए जो किसी उद्यम के जीवन को उसकी आर्थिक गतिविधि के किसी भी चरण में सुनिश्चित करता है, अर्थात, इसकी गतिविधियों के लिए वित्तपोषण के स्रोतों के गठन के क्षण से। उद्यम के संपत्ति परिसर के संगठन और मुख्य और सहायक गतिविधियों के कार्यान्वयन का क्षण। वित्तीय संसाधनों के सार का ऐसा प्रतिनिधित्व प्रजनन प्रक्रिया के संगठन में उनकी सहायक प्रकृति को प्रदर्शित करना और इसमें उनकी भूमिका के बारे में थोड़ा अलग विचार तैयार करना संभव बनाता है।

चित्रा 1 विस्तारित पुनरुत्पादन की सेवा करने वाले वित्तीय संसाधनों के संचलन का आरेख दिखाता है।

चित्र 1 - प्रजनन प्रक्रिया में वित्तीय संसाधनों की भूमिका।

प्रजनन प्रक्रिया में प्रतिभागियों के योगदान के मूल्य को प्रभावित करने वाले कुछ कारकों के उदाहरण तालिका 1 में प्रस्तुत किए गए हैं।

तालिका 1 - प्रजनन प्रक्रिया में प्रतिभागियों के योगदान के प्रारंभिक मूल्य के मूल्य को प्रभावित करने वाले कारकों के उदाहरण।

विचाराधीन योगदान का भौतिक अवतार वित्तीय संसाधन हैं, क्योंकि यह वह है जो स्वामित्व की विशेषता रखता है, प्रजनन प्रक्रिया में संसाधनों के उपयोग की दिशा निर्धारित करता है। समतुल्य, जो उनके महत्व का आकलन करना संभव बनाता है, वह धन है, जो इस मामले में मूल्य के माप का कार्य करेगा।

उद्यम की गतिविधियों को व्यवस्थित करने के लिए संयुक्त संसाधन उद्यम के वित्तीय संसाधनों का कोष बनाते हैं। इस फंड में धन के विभिन्न स्रोत शामिल हो सकते हैं जो उद्यम के वित्तीय समर्थन का निर्माण करते हैं। "वित्तीय प्रावधान कंपनी की गतिविधियों को वित्त करने के लिए आवश्यक धन के स्रोतों का गठन है"।

वित्तीय सहायता का गठन करते समय, वित्तीय संसाधनों की संपत्ति जुटाने की संभावना के रूप में प्रकट होती है। उद्यम की वित्तीय सहायता की संरचना तालिका 2 में प्रस्तुत की गई है।

गठित वित्तीय सहायता उद्यम की आर्थिक गतिविधि के आयोजन का आधार है, जिसकी प्रक्रिया में वित्तीय संसाधनों का उपयोग उद्यम के संपत्ति परिसर के निर्माण के लिए किया जाता है, जिसमें गैर-वर्तमान और वर्तमान संपत्ति शामिल होती है, जो इसे बदलने की क्षमता का एहसास करती है। अस्तित्व का रूप।

तालिका 2 - उद्यम की वित्तीय सहायता की संरचना

	वित्तीय सुरक्षा का रूप	वित्तीय संसाधनों के स्रोत
	कंपनी के अपने फंड	अधिकृत पूंजी के निर्माण में संस्थापकों से आय सभी प्रकार की गतिविधियों से उद्यम के निपटान में शेष लाभ मूल्यह्रास कटौती उद्यम द्वारा संचित भंडार उद्यम की संपत्ति के मूल्य के पुनर्मूल्यांकन द्वारा बनाई गई अतिरिक्त पूंजी उपभोग और विकास के प्रयोजनों के लिए उद्यम द्वारा संचित धन
	उद्यम की उधार ली गई धनराशि	लंबी अवधि के बैंक ऋण अल्पकालिक बैंक ऋण वाणिज्यिक ऋण अन्य स्रोतों से विभिन्न प्रकार के ऋण (उदाहरण के लिए, कर्मचारी निधि, आदि) संचलन में लगातार देय खाते प्रॉमिसरी नोट्स की नियुक्ति से प्राप्त धन फैक्टरिंग
	शामिल धन	अधिकृत पूंजी में अतिरिक्त योगदान पुनर्वितरण के दौरान प्राप्त धन वर्तमान और निवेश गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी के फंड ऋण प्रतिभूतियों के मुद्दे से धन श्रम सामूहिक, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के सदस्यों का हिस्सा और अन्य योगदान बीमित घटना के घटित होने पर प्राप्त बीमा क्षतिपूर्ति फ़्रेंचाइज़िंग, किराया, आदि के लिए भुगतान की रसीद।
	उद्यमों का बजट वित्तपोषण	बजट निवेश बजट क्रेडिट राज्य की गारंटी निवेश कर क्रेडिट
	वित्तपोषण के विशेष रूप	वेंचर फंडिंग परियोजना वित्त
	विदेशी पूंजी को आकर्षित करना	विदेशी बैंकों से ऋण प्राप्त करना विदेश में ऋण प्रतिभूतियां जारी करना अंतरराष्ट्रीय शेयर बाजारों पर शेयरों का प्लेसमेंट

एक उचित रूप से गठित संपत्ति परिसर उद्यम को उत्पादन और अन्य गतिविधियों को पूरा करने में सक्षम बनाता है।

खुले बाजार में निर्मित उत्पादों की बिक्री से वित्तीय संसाधनों की एक नई अतिरिक्त मात्रा प्राप्त करना संभव हो जाता है। इससे उनकी बढ़ने की क्षमता का पता चलता है।

वित्तीय संबंधों की एक भौतिक अभिव्यक्ति होने के नाते, उनके संचलन के अंतिम चरण में वित्तीय संसाधन वितरण और पुनर्वितरण के लिए संसाधनों का एक कोष बनाते हैं। इस कोष के धन का उपयोग प्रजनन प्रक्रिया में प्रतिभागियों के हितों को वित्त करने के लिए किया जाता है (उसी समय, उनकी उत्तेजक क्षमता प्रकट होती है)। फिर वित्तीय संसाधनों का संचलन फिर से शुरू होता है।

तकनीकी रूप से, वित्तीय संसाधनों की आवाजाही के मुद्दों को नकदी प्रवाह के आयोजन की मदद से हल किया जाता है, जो वित्तीय संसाधनों की उन विशेषताओं को लागू करने के लिए एक उपकरण के रूप में कार्य करता है जिन्हें हमने ऊपर माना है (जुटाने की संभावना, अस्तित्व के रूप का परिवर्तन) , वृद्धि करने की क्षमता)।

उपरोक्त को सारांशित करते हुए, हम इस निष्कर्ष पर पहुँचे कि किसी उद्यम के वित्तीय संसाधनों को उस मूल्य के रूप में माना जा सकता है जो उसकी सेवा करता है। यह इस मूल्य के बारे में है कि प्रजनन प्रक्रिया में भाग लेने वालों के बीच वित्तीय संबंध बनते हैं।

1.2 उद्यम के वित्तीय संसाधनों के निर्माण के स्रोत

वित्तीय संसाधन विभिन्न स्रोतों से बनते हैं। स्वामित्व के रूप के अनुसार, स्रोतों के दो समूह प्रतिष्ठित हैं:

अपना;

उधार और आकर्षित (विदेशी)।

स्वयं के धन के मुख्य स्रोत अधिकृत पूंजी (अधिकृत निधि), लाभ और मूल्यह्रास हैं। अन्य लोगों के धन में देय खाते, ऋण और उधार शामिल हैं।

वित्तीय संसाधनों का प्रारंभिक गठन उद्यम की स्थापना के समय होता है, जब वैधानिक कोष बनता है। प्रबंधन के संगठनात्मक और कानूनी रूपों के आधार पर इसके स्रोत हैं: इक्विटी पूंजी, सहकारी समितियों के सदस्यों के शेयर, क्षेत्रीय वित्तीय संसाधन (क्षेत्रीय संरचनाओं को बनाए रखते हुए), दीर्घकालिक ऋण और बजटीय निधि।

अधिकृत पूंजी का मूल्य उन निधियों की राशि को दर्शाता है - निश्चित और परिसंचारी - जो उत्पादन प्रक्रिया में निवेश की जाती हैं।

ऑपरेटिंग उद्यमों में वित्तीय संसाधनों का मुख्य स्रोत बेचे गए उत्पादों (प्रदान की गई सेवाओं) की लागत है, जिसके विभिन्न भाग, राजस्व वितरण की प्रक्रिया में, नकद आय और बचत का रूप लेते हैं। वित्तीय संसाधन मुख्य रूप से लाभ (मुख्य और अन्य गतिविधियों से) और मूल्यह्रास से बनते हैं।

लाभ और मूल्यह्रास उत्पादन में निवेशित धन के संचलन का परिणाम है। इच्छित उद्देश्य के लिए मूल्यह्रास और लाभ का इष्टतम उपयोग आपको विस्तारित आधार पर उत्पादन फिर से शुरू करने की अनुमति देता है।

मूल्यह्रास का उद्देश्य निश्चित उत्पादन संपत्तियों और मूर्त संपत्तियों के पुनरुत्पादन को सुनिश्चित करना है। मूल्यह्रास कटौती के विपरीत, लाभ पूरी तरह से उद्यम के निपटान में नहीं रहता है, इसका एक महत्वपूर्ण हिस्सा करों के रूप में बजट में जाता है।

उद्यम के निपटान में शेष लाभ इसकी जरूरतों के वित्तपोषण का एक बहुउद्देश्यीय स्रोत है, लेकिन इसके उपयोग की मुख्य दिशाओं को संचय और खपत के रूप में परिभाषित किया जा सकता है। संचय और उपभोग के लिए मुनाफे के वितरण का अनुपात उद्यम के विकास की संभावनाओं को निर्धारित करता है।

उद्यमों के वित्तीय संसाधनों के स्रोत भी हैं:

सेवानिवृत्त संपत्ति की बिक्री से आय,

सतत देनदारियां;

विभिन्न लक्षित राजस्व (पूर्वस्कूली संस्थानों में बच्चों के रखरखाव के लिए भुगतान, आदि)।

निर्माण आदि में आंतरिक संसाधनों का जुटाव।

महत्वपूर्ण वित्तीय संसाधन, विशेष रूप से नव निर्मित और पुनर्निर्मित उद्यमों के लिए, वित्तीय बाजार में जुटाए जा सकते हैं। उनकी लामबंदी के रूप हैं: इस उद्यम द्वारा जारी किए गए शेयरों, बांडों और अन्य प्रकार की प्रतिभूतियों की बिक्री, क्रेडिट निवेश

उद्यम द्वारा वित्तीय संसाधनों का उपयोग कई क्षेत्रों में किया जाता है, जिनमें से मुख्य हैं:

वित्तीय दायित्वों की पूर्ति के कारण वित्तीय और बैंकिंग प्रणाली के अधिकारियों को भुगतान। इनमें शामिल हैं: बजट और ऑफ-बजट निधियों के लिए कर भुगतान, ऋणों के उपयोग के लिए बैंकों को ब्याज का भुगतान, पहले लिए गए ऋणों का पुनर्भुगतान, बीमा भुगतान आदि;

उत्पादन के विस्तार और इसके तकनीकी नवीनीकरण, नई उन्नत तकनीकों के लिए संक्रमण, "पता-पता" आदि के उपयोग से जुड़े पूंजीगत व्यय (पुनर्निवेश) में स्वयं के धन का निवेश;

बाजार में खरीदी गई प्रतिभूतियों में वित्तीय संसाधनों का निवेश: अन्य कंपनियों के शेयर और बांड, सरकारी ऋण, आदि;

एक प्रोत्साहन और सामाजिक प्रकृति के मौद्रिक निधियों के गठन के लिए वित्तीय संसाधनों की दिशा;

धर्मार्थ उद्देश्यों, प्रायोजन आदि के लिए वित्तीय संसाधनों का उपयोग। .

2 ओएओ "नेनेट्स ऑयल कंपनी" में वित्तीय संसाधनों का गठन और वितरण

2.1 उद्यम की विशेषताएं

ओपन जॉइंट स्टॉक कंपनी "नेनेट्स ऑयल कंपनी", इसके बाद "कंपनी" के रूप में संदर्भित, संघीय कानून "ऑन ज्वाइंट स्टॉक कंपनियों", रूसी संघ के नागरिक संहिता, रूसी संघ के अन्य कानूनी कृत्यों के अनुसार स्थापित की गई थी और नेनेट्स स्वायत्त ओक्रग।
कंपनी का स्थान (डाक पता): रूसी संघ, 166700, नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग, पी। इस्केटली, सेंट। गुबकिना, डी. 3 "बी", बिल्डिंग 3.

कंपनी की गतिविधियों का लक्ष्य वस्तुओं और सेवाओं के लिए बाजार का विस्तार करना और साथ ही लाभ कमाना है

कंपनी की मुख्य गतिविधियां:

खोज, अन्वेषण, ड्रिलिंग और तेल और गैस और बिटुमेन जमा का विकास, साथ ही सामान्य खनिजों, ताजा और खनिज भूमिगत जल की जमा राशि;
औद्योगिक और सामाजिक सुविधाओं का निर्माण, डिजाइन, निर्माण और स्थापना कार्य, कमीशनिंग, सभी प्रकार के उपकरणों और इंजीनियरिंग नेटवर्क पर मरम्मत कार्य;
कार्यान्वयन

अच्छी तरह से काम करना

वित्तीय संरचना के गठन के प्रयोजनों के लिए, कंपनी के निम्नलिखित संगठनात्मक ढांचे को लागू किया जाता है।

कंपनी की संगठनात्मक संरचना को विभागों और प्रबंधन निकायों के बीच कार्य की संरचना, अधीनता, सहभागिता और वितरण के रूप में समझा जाता है, जिसके बीच प्राधिकरण, कमांड प्रवाह और सूचना के कार्यान्वयन के संबंध में कुछ संबंध स्थापित होते हैं।

परिशिष्ट 1 में प्रस्तुत तालिका के अनुसार, यह ध्यान दिया जा सकता है कि कंपनी की संरचना जटिल है, उदाहरण के लिए, उत्पादन समर्थन और रसद के लिए उप मुख्य अभियंता के ब्लॉक में 3 संगठनात्मक इकाइयाँ शामिल हैं: प्रशासनिक और आर्थिक सेवा, उत्पादन समर्थन आधार और समर्थन सेवा, जिसमें समर्थन सेवा शामिल है। उद्यम की संरचना और संरचना इसकी गतिविधि के प्रकार की विशेषता है, विशेष रूप से ऐसी उत्पादन इकाई जैसे उत्खनन सेवा।

नतीजतन, कंपनी ने एक वित्तीय संरचना का गठन किया है, जिसमें वित्तीय जिम्मेदारी के 16 केंद्र शामिल हैं।

OJSC Nenets Oil Company की वित्तीय संरचना वित्तीय परिणामों के निर्माण और कंपनी के समग्र परिणाम को प्राप्त करने के लिए जिम्मेदारी के वितरण की प्रक्रिया निर्धारित करती है। वित्तीय संरचना कंपनी को एक आंतरिक लेखा नीति बनाए रखने, कंपनी के भीतर संसाधनों की आवाजाही को ट्रैक करने और समग्र रूप से और इसके घटकों के रूप में व्यवसाय की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने की अनुमति देती है। दूसरे शब्दों में, एक वित्तीय संरचना की उपस्थिति कंपनी के प्रबंधन को यह देखने की अनुमति देती है कि किसके लिए कौन जिम्मेदार है, आपको विभागों की गतिविधियों का मूल्यांकन, नियंत्रण और समन्वय करने की अनुमति देता है, एक प्रभावी विकास करने में मदद करता है

कर्मचारी प्रेरणा प्रणाली।

JSC Nenets Oil Company के काम के तकनीकी और आर्थिक संकेतकों के अधिक संपूर्ण विवरण के लिए, आइए उद्यम की गतिविधियों के आकार (तालिका 3) पर विचार करें।

तालिका 1 से पता चलता है कि 2010-2012 की अवधि के लिए। JSC "नेनेट्स ऑयल कंपनी" ने उत्पादन के आकार में वृद्धि की, यह 2010-2011 की अवधि के लिए तेल उत्पादन में वृद्धि का प्रमाण है। 2011-2012 की अवधि के लिए 2.59% द्वारा। - 7.45% तक, जो पूर्ण रूप से 106614 मीट्रिक टन था।

नकारात्मक बिंदु 2011 में अचल संपत्तियों की औसत वार्षिक लागत में उल्लेखनीय कमी थी - 6.80 गुना, जो पूर्ण रूप से 400,558 हजार रूबल की राशि थी। इसका कारण उनकी अनुपयुक्तता के कारण कुछ प्रकार की अचल संपत्तियों का राइट-ऑफ था।

तालिका 3 - जेएससी "नेनेट्स ऑयल कंपनी" संगठन के मुख्य प्रदर्शन संकेतक

अनुक्रमणिका	विकास दर, %
अनुक्रमणिका	2011 से 2010	2012 से 2011
अचल संपत्तियों की औसत वार्षिक लागत, हजार रूबल
कर्मचारियों की औसत संख्या, प्रति।
तेल उत्पादन, मीट्रिक टन
निवेश लागत, हजार रूबल
समीक्षाधीन अवधि में तेल की औसत कीमत (USD/MT)

2012 में ख्यागा पीएसए के तहत गतिविधियों के अलावा, कंपनी ने अन्य गतिविधियों को अंजाम दिया। 2012 के लिए कंपनी की उत्पादन गतिविधियों से राजस्व का स्तर चित्र 2 में दिखाया गया है।

चित्र 2 - OAO Nenets Oil Company, 2012 की उत्पादन गतिविधियों से आय

चित्र 2 में प्रस्तुत आंकड़ों के अनुसार, यह ध्यान दिया जा सकता है कि कंपनी के राजस्व का मुख्य हिस्सा कच्चे तेल की बिक्री से आता है, 2012 में इस प्रकार की गतिविधि से राजस्व का हिस्सा 89.16% था। राजस्व के मामले में दूसरे स्थान पर अच्छी तरह से काम करने वाली गतिविधियों का कब्जा है, जिसके कार्यान्वयन से कंपनी को 2012 में 230,112.1 हजार रूबल की राशि में राजस्व प्राप्त हुआ।

तालिका 4 - OJSC Nenets Oil Company के काम की तीव्रता के संकेतक

अनुक्रमणिका	विकास दर, %
अनुक्रमणिका	2011 2010 तक	2012 से 2011
पूंजी-श्रम अनुपात, हजार रूबल
1 कर्मचारी के लिए जिम्मेदार: निवेश लागत, रगड़।
उत्पादित तेल, मीट्रिक टन
बिक्री आय, हजार रूबल

2010-2012 की अवधि के लिए। उत्पादन गतिविधि की तीव्रता का स्तर कम हो गया है। यह देखा जा सकता है कि 2010-2012 में पूंजी-श्रम अनुपात के स्तर में कमी आई है। 88.59% (8157.94 हजार रूबल)। यह निश्चित उत्पादन संपत्तियों की औसत वार्षिक लागत में कमी के कारण है। 2010-2011 के लिए प्रति 1 कर्मचारी निवेश लागत का स्तर निवेश लागत की वृद्धि दर से कर्मचारियों की औसत संख्या की वृद्धि दर से अधिक होने के कारण। लगभग 2 गुना या 18,416.22 हजार रूबल की कमी हुई, लेकिन यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 2011-2012 की अवधि में। प्रति 1 कर्मचारी निवेश लागत का मूल्य लगभग 2 गुना या 11,966.51 हजार रूबल कम हो गया। नतीजतन, 2010 में प्रति कर्मचारी राजस्व 2010-2011 की अवधि के लिए 1638 हजार रूबल था। यह सूचक 1574.99 हजार रूबल से कम हो गया।

विश्लेषण के अगले चरण में, हम नेनेट्स ऑयल कंपनी (तालिका 5) के कामकाज की दक्षता का मूल्यांकन करेंगे।

तालिका 5 - उत्पादन दक्षता

अनुक्रमणिका	विकास दर, %
अनुक्रमणिका	2011 से 2010	2012 से 2011
खरयागा पीएसए में भागीदारी से राजस्व
बिक्री आय, हजार रूबल
संपत्ति पर वापसी, हजार रूबल
शुद्ध लाभ, हजार रूबल
लाभप्रदता स्तर, %

तालिका 5 में गणना के परिणाम से पता चला है कि उद्यम की दक्षता में वृद्धि हुई है। बिक्री राजस्व में वृद्धि हुई, इसलिए 2010-2012 में खार्यागा पीएसए में भागीदारी से राजस्व में वृद्धि हुई। लगभग 1.7 बार।

2010-2012 के लिए बिक्री राजस्व 4,157,039 हजार रूबल की वृद्धि हुई। कच्चे माल के उत्पादन में वृद्धि के कारण बिक्री की मात्रा में वृद्धि होती है, और परिणामस्वरूप, संपत्ति पर वापसी की दर भी बढ़ जाती है। लेकिन 2010-2011 की अवधि के लिए। उत्पादों की मांग में वृद्धि के कारण संपत्ति पर वापसी में 25.6 गुना तेजी से वृद्धि हुई। शुद्ध लाभ की उपस्थिति और वृद्धि एक बार फिर उद्यम की दक्षता में वृद्धि की पुष्टि करती है, अगर 2010 में इसका स्तर 1,811,324 हजार रूबल था, तो 2011 तक 1.72 गुना की कमी आई, 2012 में शुद्ध लाभ संकेतक 2 गुना कम हो गया , जिसका लाभप्रदता के स्तर पर प्रभाव पड़ा, जो विश्लेषित अवधि में घट गया।

इस प्रकार, OJSC नेनेट्स ऑयल कंपनी की गतिविधियों के मुख्य तकनीकी और आर्थिक संकेतकों के विश्लेषण से पता चला है कि कंपनी एक तेल और गैस उत्पादक संगठन है जो उत्पादन के साधनों के साथ पर्याप्त रूप से प्रदान की जाती है, लेकिन संकेतकों में रुझान अस्पष्ट हैं, संगठन की गतिविधियों पर मुख्य प्रभाव उत्पादों की बिक्री में वृद्धि है।

2.2 उद्यम में वित्तीय संसाधनों के गठन का विश्लेषण

एक उद्यम के वित्तीय संसाधन एक उद्यम के गठन के दौरान उत्पन्न धन हैं और वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री, संगठन की सेवानिवृत्त संपत्ति, साथ ही साथ वित्तपोषण के बाहरी स्रोतों को आकर्षित करके उत्पादन और आर्थिक गतिविधियों के परिणामस्वरूप फिर से भर दिए जाते हैं।

OAO Nenets Oil Company के वित्तीय संसाधनों के गठन के अधिक दृश्य प्रतिनिधित्व के लिए, इस संगठन की बैलेंस शीट का एक लंबवत और क्षैतिज विश्लेषण किया जाना चाहिए।

लंबवत विश्लेषण तालिका 6 में प्रस्तुत किया गया है।

तालिका 6 - OAO Nenets Oil Company की बैलेंस शीट का वर्टिकल विश्लेषण

				विचलन मारो वजन 2012 2010 से, +, -
	राशि, हजार रूबल	राशि, हजार रूबल	राशि, हजार रूबल
	राशि, हजार रूबल	राशि, हजार रूबल	राशि, हजार रूबल
1. गैर-वर्तमान संपत्ति
अचल संपत्तियां
वित्तीय निवेश
आस्थगित कर परिसंपत्तियां
अन्य गैर - वर्तमान परिसंपत्ति
खंड 1 कुल
2. चालू संपत्ति


प्राप्य खाते
वित्तीय निवेश
नकद
अन्य चालू परिसंपत्तियां
धारा 2 कुल
संतुलन
3. पूंजी और भंडार
अधिकृत पूंजी
अतिरिक्त पूंजी

धारा 3 कुल

तालिका 6 जारी रही

4. दीर्घावधि देयताएं
उधार लिया हुआ धन

धारा 4 कुल

उधार लिया हुआ धन
देय खाते
अनुमानित देनदारियां
अन्य देनदारियां
धारा 5 कुल
संतुलन

कंपनी की संपत्ति की संरचना में, सबसे बड़ा हिस्सा दीर्घकालिक वित्तीय निवेशों के कब्जे में है - 2010 में 81.25%, लेकिन 2010-2012 की अवधि के लिए। इस सूचक का मूल्य 29.94% कम हो गया, उनकी पूर्ण वृद्धि के बावजूद, यह अचल संपत्तियों की संरचना में 5.82%, नकद - 19.70% की वृद्धि के कारण है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि भंडार की मात्रा में वृद्धि के कारण उनकी हिस्सेदारी में 2.01% की वृद्धि हुई। प्राप्य खातों की वृद्धि के कारण, 2010-2012 की अवधि के लिए इसका हिस्सा। 4.08% की वृद्धि हुई।, संपत्ति की संरचना में, हिस्सेदारी के मामले में दूसरे स्थान पर नकदी का कब्जा है, 2012 में उनकी हिस्सेदारी 20.32% थी।

बैलेंस शीट देयता की संरचना में, इक्विटी पूंजी का हिस्सा बरकरार आय की मात्रा में वृद्धि और इसके हिस्से (5.75% द्वारा) के कारण काफी बढ़ जाता है, जो कि 2012 के अंत में क्रमशः 96.18% था, शेयर अधिकृत पूंजी और अतिरिक्त पूंजी नगण्य है, 0.01% से कम। दीर्घकालिक उधार निधि की संरचना में कमी आई है - 5.96% तक, इस घटना का कारण 2010 में उद्यम के दीर्घकालिक ऋण का पुनर्भुगतान था।

क्षैतिज विश्लेषण आपको पिछले वर्ष, आधे वर्ष या तिमाही की तुलना में विभिन्न रिपोर्टिंग मदों में पूर्ण और सापेक्ष परिवर्तन निर्धारित करने की अनुमति देता है। यह विधि आपको उन क्षेत्रों की पहचान करने की अनुमति देती है जिन्हें सबसे विस्तृत विश्लेषण की आवश्यकता होती है।

मुद्रास्फीति की स्थिति में, क्षैतिज विश्लेषण का मूल्य कुछ हद तक कम हो जाता है, क्योंकि इसकी मदद से की गई गणना मुद्रास्फीति प्रक्रियाओं (तालिका 7) से जुड़े संकेतकों में उद्देश्य परिवर्तन को प्रतिबिंबित नहीं करती है।

तालिका 7 - OAO Nenets Oil Company की बैलेंस शीट का क्षैतिज विश्लेषण

बैलेंस आइटम	2010 से 2012 का विचलन, (+,-)	2012% से 2010 में
1. गैर-वर्तमान संपत्ति
अचल संपत्तियां
वित्तीय निवेश
आस्थगित कर परिसंपत्तियां
अन्य गैर - वर्तमान परिसंपत्ति
खंड 1 कुल
2. चालू संपत्ति

मूल्य वर्धित कर
प्राप्य खाते
वित्तीय निवेश
नकद
अन्य चालू परिसंपत्तियां
धारा 2 कुल

3. पूंजी और भंडार
अधिकृत पूंजी
अतिरिक्त पूंजी
प्रतिधारित आय (खुला नुकसान)
धारा 3 कुल
4. दीर्घावधि देयताएं
उधार लिया हुआ धन
विलंबित कर उत्तरदायित्व
धारा 4 कुल
5. अल्पकालिक देनदारियां
उधार लिया हुआ धन
देय खाते
अनुमानित देनदारियां
अन्य देनदारियां
धारा 5 कुल

अध्ययन की अवधि के दौरान अचल संपत्तियों के मूल्य में परिवर्तन पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए। अचल संपत्तियों की लागत में 5 गुना से अधिक की वृद्धि हुई, जो पूर्ण रूप से 280,323 हजार रूबल की राशि थी। यह उत्पादन गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक उपकरणों के अधिग्रहण को इंगित करता है। भंडार की मात्रा में 4.5 गुना (101,217 हजार रूबल) की वृद्धि हुई। इस तरह की वृद्धि मुख्य रूप से वर्कओवर और कुओं के वर्तमान वर्कओवर के क्षेत्र में उद्यम के उत्पादन में वृद्धि के कारण होती है, और इसके परिणामस्वरूप, इन्वेंट्री आइटमों की एक विस्तृत श्रृंखला की खरीद होती है।

प्राप्य खातों में 2.2 गुना की वृद्धि हुई, सबसे बड़ा परिवर्तन 2010-2011 में हुआ। - 76.24%, जो पूर्ण रूप से 218,006 हजार रूबल की राशि है। संपूर्ण विश्लेषित अवधि (2010-2012) के लिए नकद अस्पष्ट रूप से बदल गया: 2011-2012 की अवधि के लिए। नकद राशि में 55 गुना या 825,463 हजार रूबल की वृद्धि हुई। 2010-2011 के दौरान अधिकृत पूंजी नहीं बदला, लेकिन 2012 में इसका मूल्य 251 हजार रूबल था, इसलिए कंपनी ने शेयरों की संख्या में वृद्धि की। 2010-2012 की अवधि में प्रतिधारित आय में वृद्धि हुई। 1.72 बार या 1,672,935 हजार रूबल से। और 2012 के अंत में 3,980,123 हजार रूबल की राशि।

विश्लेषित वर्षों के लिए दीर्घकालिक ऋण और क्रेडिट में 65.13% की कमी आई, जो पूर्ण रूप से 126,243 हजार रूबल की राशि थी। इस मद के तहत मुख्य हिस्सा जेएससी नेनेट्स ऑयल कंपनी द्वारा खरयागा पीएसए (टोटल.एक्सप्लोरेशन.डेवलपमेंट.रूस, नॉर्स्क हाइड्रो सेवरिज ए.बी., जेएससी जरुबेझनेफ्ट) में साझेदारों द्वारा प्रदान किए गए वित्तीय संसाधन थे। जेएससी "नेनेट्स ऑयल कंपनी" को निवेशक के खर्च में 10 प्रतिशत हिस्सा। उद्यम के देय खातों में 2010-2012 में वृद्धि हुई। 2.4 गुना या 39,012 हजार रूबल से।

नतीजतन, जेएससी नेनेट्स ऑयल कंपनी की बैलेंस शीट में 62.20% की वृद्धि हुई, पूर्ण वृद्धि 1,586,972 हजार रूबल की राशि थी।

निपटान अनुशासन की स्थिति का विश्लेषण निरपेक्ष और सापेक्ष संकेतकों का उपयोग करके किया जाता है। इसी समय, समीक्षाधीन अवधि के लिए प्राप्य और देय राशि की तुलना पिछले वर्षों के आंकड़ों के साथ की जाती है। बस्तियों की स्थिति के विश्लेषण में सबसे महत्वपूर्ण चरण देय खातों (तालिका 8) के साथ प्राप्तियों की मात्रा की तुलना है।

तालिका 8 - प्राप्य और देय राशि की स्थिति का आकलन

अनुक्रमणिका				विचलन 2012 2010 से (+/-)
अनुक्रमणिका	राशि, हजार रूबल	राशि, हजार रूबल	राशि, हजार रूबल	राशि, हजार रूबल
प्राप्य खाते
शामिल: खरीदारों और ग्राहकों के साथ बस्तियां
अग्रिम जारी किए गए
बजट के अनुसार
कर्मचारियों के साथ बस्तियों में
खरयागा पीएसए


देय खाते
शामिल: लंबी अवधि के ऋण
आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां
अग्रिम प्राप्त
कर और देय राशि की गणना
अल्पावधि ऋण
अल्पावधि ऋण
कर्मचारियों के साथ बस्तियाँ

प्रस्तुत आंकड़ों के अनुसार, OJSC Nenets Oil Company के पास केवल अल्पकालिक प्राप्य हैं, जिसकी राशि 2010 में 285,930 हजार रूबल थी। 2010 में ऋण की संरचना में मुख्य हिस्सा खारागिंस्की पीएसए (कुल। अन्वेषण। विकास। रूस) के तहत प्राप्य खाते हैं - 89.95%, जो पूर्ण रूप से 257,199 हजार रूबल की राशि है। 2010-2011 के लिए प्राप्य खातों की राशि में 2.2 गुना या 346,711 हजार रूबल की वृद्धि हुई। इस परिवर्तन का कारण 468,781 हजार रूबल से खरीदारों और ग्राहकों के साथ बस्तियों के लिए प्राप्य खातों में वृद्धि थी।

2012 में, अल्पकालिक प्राप्तियों की संरचना में, मुख्य हिस्से पर आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियों का कब्जा है - 49.86%, जो कि 2010 की तुलना में 40.63% अधिक है। संपूर्ण रूप से उद्यम के देय खातों की राशि अध्ययन अवधि में 159,088 हजार रूबल से कम हो गई। (लगभग 3 गुना), इस परिवर्तन का मुख्य कारण खार्यागा पीएसए के तहत देय खातों की अदायगी और दीर्घकालिक ऋणों में कमी थी।

उद्यम की वित्तीय स्थिति में सुधार के लिए, प्राप्य और देय राशि को कम करना आवश्यक है, साथ ही शुद्ध लाभ के वितरण के माध्यम से स्वयं के धन की भरपाई करना। निपटान अनुशासन की स्थिति के विश्लेषण में निम्नलिखित संकेतकों (तालिका 9) का उपयोग करके प्राप्य और देय राशि के कारोबार का आकलन भी शामिल है:

प्राप्य टर्नओवर अनुपात उत्पादों की बिक्री से प्राप्य राशि की औसत वार्षिक राशि का अनुपात है। इस अनुपात का उपयोग यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान औसतन कितनी बार प्राप्य नकद में बदल गए, इस अवधि के दौरान कितनी बार प्राप्य बने और खरीदारों द्वारा चुकाए गए।
प्राप्तियों की औसत परिपक्वता अवधि के एक दिन के लिए बिक्री से औसत राजस्व द्वारा विभाजित अवधि के लिए औसत प्राप्तियों के भागफल के रूप में निर्धारित की जाती है।
देय खातों का टर्नओवर अनुपात उत्पादों की बिक्री से आय का अनुपात देय खातों की औसत वार्षिक राशि है।
देय खातों की औसत परिपक्वता की गणना देय खातों के टर्नओवर अनुपात के कैलेंडर दिनों की संख्या के अनुपात के रूप में की जाती है।

तालिका 9 - प्राप्य, देय राशि के कारोबार का विश्लेषण

विश्लेषित अवधि के लिए प्राप्तियों का टर्नओवर अनुपात लगभग 6.664 बढ़ गया। उसी समय, यदि 2011 में देय खातों में 192 दिनों की औसत टर्नओवर अवधि के साथ प्रति वर्ष 1.879 टर्नओवर किए गए, तो प्राप्य खातों में 452 दिनों के एक टर्नओवर की अवधि के साथ 0.797 टर्नओवर किए गए। इसी समय, प्राप्य खातों पर देय खातों के टर्नओवर अनुपात की अधिकता समाज के लिए कम अनुकूल है। इसके अलावा, यह 2012 में देय खातों के टर्नओवर में 46.295 रेव द्वारा उल्लेखनीय वृद्धि पर ध्यान दिया जाना चाहिए। नतीजतन, देय खातों के कारोबार की अवधि तेजी से कम हो गई - 184 दिनों तक।

2.3 उद्यम के वित्तीय संसाधनों के उपयोग का विश्लेषण

वित्तीय संसाधनों की स्थिति, उनका वितरण और उपयोग उद्यम की वित्तीय स्थिरता और सॉल्वेंसी की विशेषता है। सॉल्वेंसी वित्तीय स्थिरता की अभिव्यक्ति है, जो समय पर और पूर्ण रूप से अपने भुगतान दायित्वों को पूरा करने के लिए उद्यम की क्षमता को दर्शाता है।

एक साख योग्य उद्यम वह होता है जिसके पास ऋण प्राप्त करने के लिए सभी आवश्यक शर्तें होती हैं और जो लाभ या अन्य वित्तीय संसाधनों, संभवतः उधार ली गई निधियों की कीमत पर चुकाए गए ब्याज के साथ समय पर लिए गए ऋण को चुकाने में सक्षम होता है। किसी उद्यम की वित्तीय स्थिरता के प्रकार को निर्धारित करने के लिए, पूर्ण संकेतकों के आधार पर एक निश्चित पद्धति है: स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपस्थिति, पूंजी और भंडार और गैर-वर्तमान संपत्तियों के बीच अंतर के रूप में। यह सूचक शुद्ध कार्यशील पूंजी की विशेषता है। दीर्घकालिक देनदारियों की राशि से कार्यशील पूंजी संकेतक को बढ़ाकर निर्धारित भंडार और लागत (कार्यशील पूंजी) के गठन के अपने और दीर्घकालिक उधार स्रोतों की उपस्थिति। शेयरों और लागतों के निर्माण के मुख्य स्रोतों का कुल मूल्य अल्पकालिक उधार ली गई धनराशि की कार्यशील पूंजी के संकेतक को बढ़ाकर निर्धारित किया जाता है।

भंडार के गठन के स्रोतों की उपलब्धता के तीन संकेतक गठन के स्रोतों के साथ भंडार के प्रावधान की तीन स्थितियों के अनुरूप हैं:

अपनी कार्यशील पूंजी (± ईसी) का अधिशेष (+) या कमी (-);
अधिशेष (+) या कमी (-) के स्वयं के और भंडार निर्माण के दीर्घकालिक स्रोत (± Et);
भंडार निर्माण के मुख्य स्रोतों (± Eov) के कुल मूल्य की अधिकता (+) या कमी (-)।

उनके गठन के स्रोतों के भंडार की उपलब्धता के विख्यात संकेतक वित्तीय स्थिरता (Fu) के चार-घटक संकेतक में एकीकृत हैं: Fu=Fu (± Ec); फू (± एट) फू (± ईओवी); फू (± आदि)।

फलन परिभाषित है: Fu(x) = 1 (यदि x>0) या 0 (यदि x<0).

इसके आधार पर, किसी उद्यम की 5 मुख्य प्रकार की वित्तीय स्थिरता को प्रतिष्ठित किया जा सकता है:

उद्यमों के एक महत्वपूर्ण हिस्से के लिए पूर्ण स्थिरता वर्तमान में अत्यंत दुर्लभ है; स्वयं की कार्यशील पूंजी पूरी तरह से भंडार और लागत प्रदान करती है। फू = (1;1;1;1)।
सामान्य स्थिरता - स्टॉक और लागत स्वयं की कार्यशील पूंजी और दीर्घकालिक स्थलीय स्रोतों द्वारा प्रदान की जाती है। फू = (0; 1; 1; 1)।
एक अस्थिर वित्तीय स्थिति, जो सॉल्वेंसी के उल्लंघन की विशेषता है, जिसमें स्वयं के धन के स्रोतों को फिर से भरना और स्वयं की कार्यशील पूंजी में वृद्धि करके संतुलन बहाल करना संभव है। फू = (0;0;1;1)।
पूर्व-संकट वित्तीय स्थिति - सॉल्वेंसी की स्थिति के कारण कंपनी ने अपनी गतिविधियाँ बंद कर दीं। फू = (0;0;0;1).
संकट की वित्तीय स्थिति, जिसमें कंपनी दिवालिएपन के कगार पर है, क्योंकि। नकद, अल्पकालिक प्रतिभूतियाँ और प्राप्य राशियाँ उसके खातों में देय और बकाया ऋणों को भी कवर नहीं करती हैं। फू = (0;0;0;0) .

हम तालिका 10 में वित्तीय स्थिरता के विश्लेषण पर विचार करेंगे।

तालिका 10 - OAO Nenets Oil की वित्तीय स्थिरता का विश्लेषण

कंपनी"

अनुक्रमणिका				2010 से विचलन 2012, (+; -)
हिस्सेदारी
अचल संपत्तियां
स्वयं की कार्यशील पूंजी की उपलब्धता
दीर्घकालिक कर्तव्यों
भंडार निर्माण के स्वयं के और दीर्घकालिक उधार स्रोतों की उपलब्धता
अल्पकालिक ऋण और ऋण
भंडार गठन के स्रोतों का कुल मूल्य
कुल भंडार
अधिशेष (+), कमी (-) शेयरों के निर्माण के लिए स्वयं की कार्यशील पूंजी
अधिशेष (+), भंडार निर्माण के स्वयं के और दीर्घकालिक उधार स्रोतों की कमी (-)।

तालिका 10 जारी रही

इस तालिका से, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि कंपनी तीन वर्षों से स्थिर वित्तीय स्थिति में है, जो इंगित करता है कि OJSC Nenets Oil Company ने अपनी सॉल्वेंसी की गारंटी इस प्रकार दी है: Fu = (1,1,1,1), जिसका अर्थ है कुशल उपयोग इक्विटी पूंजी और एक स्थिर वित्तीय स्थिति। भंडार और लागत के दीर्घकालिक और अल्पकालिक उधार स्रोतों के कंपनी के अधिशेष में 187,331 हजार रूबल की कमी आई, इस घटना का कारण 119,748 हजार रूबल की राशि में दीर्घकालिक देनदारियों के मूल्य में कमी थी।

उद्यम के वित्तीय संसाधनों के उपयोग का विश्लेषण करने के लिए, उद्यम के वित्तीय परिणामों के संकेतकों के स्तर और गतिशीलता का आकलन करना आवश्यक है। आइए 2009-2011 के लिए लाभ की संरचना और गतिशीलता का विश्लेषण करें। (तालिका 11)।

तालिका 11 - जेएससी नेनेट्स ऑयल कंपनी के मुनाफे की संरचना और गतिशीलता का विश्लेषण

2012 में शुद्ध लाभ 2010 की तुलना में 3 गुना या 1,284,143 हजार रूबल से कम हो गया, यह संगठन की अन्य गतिविधियों से लाभ में 3 गुना कमी के कारण है। .5 गुना या 39,483 हजार रूबल। इसका कारण बिक्री की लागत में वृद्धि थी।

किसी उद्यम के वित्तीय संसाधनों के उपयोग की दक्षता सीधे उसकी वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को प्रभावित करती है, इसलिए हम तालिका 12 में उद्यम की दक्षता का विश्लेषण करेंगे।

तालिका 12 - जेएससी नेनेट्स ऑयल कंपनी के प्रदर्शन संकेतक

अनुक्रमणिका				2012 से विचलन
1. बिक्री से आय, हजार रूबल।
2. बिक्री से लाभ, हजार रूबल।
3. संपत्ति, हजार रूबल
4. खुद की पूंजी, हजार रूबल।
5. बिक्री पर रिटर्न, % (p.2/p.1.100)
6. संपत्ति पर वापसी, % (पंक्ति 2/पंक्ति 3.100)
7. रिटर्न ऑन इक्विटी, % (लाइन 2/लाइन 4.100)

इस प्रकार, उद्यम की गतिविधि को लाभदायक नहीं कहा जा सकता है, क्योंकि। OAO Nenets Oil Company 2010-2012 के दौरान घाटे में चल रही है। विश्लेषित अवधि के दौरान, लाभहीन बिक्री 2.91% से घटकर -2.68% हो गई, अर्थात 0.23% से।

2010-2012 में संपत्ति का नुकसान अनुपात बढ़ा। विचलन के कारणों का पता लगाने के लिए 0.17% द्वारा, हम निम्नलिखित आर्थिक मॉडल का उपयोग करते हैं:

रा = आरपी केओए (1)

जहां रा संपत्ति पर वापसी है;

आरपी - बिक्री की लाभप्रदता;

केओए - एसेट टर्नओवर अनुपात;

निम्नलिखित योजना के अनुसार पूर्ण अंतर की विधि का उपयोग करके इन निर्भरताओं का कारक विश्लेषण किया जाता है:

संपत्ति पर वापसी में सामान्य परिवर्तन, %

∆ रा = रा 1 - रा 0

जहाँ रा 1 - रिपोर्टिंग वर्ष में संपत्ति पर वापसी;

रा 0 - पिछले साल संपत्ति पर वापसी।

∆ रा \u003d रा 1 - रा 0 \u003d -2.81% - (-2.64%) \u003d -0.17%;

संपत्ति पर वापसी की गतिशीलता पर बिक्री (मूल्य संरचना) पर वापसी में परिवर्तन का प्रभाव,%

∆रा आरपी = ∆Rp · केओए 0

∆रा आरपी = ∆Rp · केओए 0 \u003d 77.94% * 0.03 \u003d + 2.55%,

नतीजतन, बिक्री की लाभप्रदता में वृद्धि के कारण, संपत्ति की लाभहीनता में 2.55% की कमी आई।

संपत्ति पर वापसी पर परिसंपत्ति कारोबार अनुपात (उद्यम की व्यावसायिक गतिविधि) में परिवर्तन का प्रभाव,%

∆ रा कोआ = आरपी 1 · ∆ केओए

∆ रा कोआ = आरपी 1 · ∆ केओए \u003d -2.52% * 1.08 \u003d -2.72%,

इसका मतलब है कि एसेट टर्नओवर अनुपात में वृद्धि के साथ, उनकी लाभहीनता में 2.72% की वृद्धि हुई।

इस प्रकार, कंपनी की संपत्ति का उपयोग करने की दक्षता बढ़ाने के लिए, बिक्री की लाभप्रदता के मूल्य में वृद्धि के साथ-साथ स्टॉक के मूल्य का अनुकूलन करना आवश्यक है, जो कंपनी की संपत्ति के कारोबार की प्रक्रिया को धीमा कर देता है।

2.4 प्राप्तियों को कम करने के उपाय

उद्यम के वित्तीय संसाधनों की संरचना, संरचना और गतिशीलता के विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि, सामान्य तौर पर, उद्यम को देनदारों और लेनदारों के साथ भुगतान और निपटान संबंधों के कार्यान्वयन में समस्या होती है, क्योंकि प्राप्तियों की वृद्धि की गतिशीलता भुगतान और निपटान संबंधों के संगठन पर ध्यान देने के लिए प्रबंधन की आवश्यकता को इंगित करती है। प्राप्तियों में वृद्धि की गतिशीलता का उद्यम की गतिविधियों पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है, प्राप्तियों की मात्रा को धीरे-धीरे कम करना आवश्यक है।

गणना की स्थिति में सुधार करने के लिए:

प्राप्तियों और भुगतानों के अनुपात की निगरानी करना आवश्यक है: प्राप्तियों का एक महत्वपूर्ण प्रावधान उद्यम की वित्तीय स्थिरता के लिए खतरा पैदा करता है और अतिरिक्त (आमतौर पर महंगा) धन को आकर्षित करने के लिए आवश्यक बनाता है; प्राप्य खातों पर देय खातों की अधिकता से उद्यम का दिवालियापन हो सकता है;
देनदारों के संबंध में विविधीकरण नीति को नियंत्रित करना, अर्थात एक या अधिक बड़े खरीदारों द्वारा भुगतान न करने के जोखिम को कम करने के लिए उनकी संख्या बढ़ाने पर ध्यान केंद्रित करना;
अतिदेय ऋणों पर बस्तियों की स्थिति की लगातार निगरानी करें;
विशिष्ट आपूर्तिकर्ताओं और खरीदारों के लिए प्राप्तियों और भुगतानों की संरचना और संरचना का विश्लेषण करना आवश्यक है, साथ ही साथ ऋणों के गठन का समय या उनके संभावित पुनर्भुगतान का समय, जो अतिदेय ऋणों की समय पर पहचान करने और एकत्र करने के उपाय करने की अनुमति देगा उन्हें;
प्राप्तियों के साथ काम करने के लिए एक आयोग बनाएं, जिसके कर्तव्यों में निपटान अनुशासन की स्थिति की व्यवस्थित निगरानी, खरीदारों के साथ बस्तियों का नियमित सामंजस्य शामिल है।

आयोग के परिचालन कार्य का एक महत्वपूर्ण घटक देनदारों को अनुस्मारक की एक फ़ाइल का रखरखाव और उत्पादों के भुगतान के दावों की समय पर प्रस्तुति होना चाहिए;

प्राप्तियों और भुगतानों के कारोबार को नियंत्रित करें, साथ ही अतिदेय ऋणों पर निपटान की स्थिति, क्योंकि मुद्रास्फीति की स्थिति में, कोई भी आस्थगित भुगतान इस तथ्य की ओर जाता है कि कंपनी वास्तव में आपूर्ति किए गए उत्पादों की लागत का केवल एक हिस्सा प्राप्त करती है। इसलिए, अग्रिम भुगतान की प्रणाली का विस्तार करना वांछनीय है;

इस स्थिति में, न केवल समय के संदर्भ में, बल्कि आकार, कानूनी संस्थाओं के स्थान, व्यक्तियों और प्रस्तावित भुगतान शर्तों के संदर्भ में, प्राप्तियों के विश्लेषणात्मक लेखांकन की एक प्रणाली को उद्यम में व्यवस्थित करने की सलाह दी जा सकती है;

परिचालन डेटा होना लेकिन अतिदेय ऋण, काम शुरू करना आवश्यक है, अर्थात। सूचनाएं भेजें - अतिदेय ऋणों के लिए दंड की सभी गणनाओं के साथ दावे;

लचीली भुगतान शर्तों के साथ अनुबंधों के आकर्षक मॉडल विकसित करें, विशेष रूप से, खरीदारों द्वारा शुरुआती भुगतान के लिए छूट, क्योंकि मूल्य में कमी से बिक्री में वृद्धि होती है और नकदी प्रवाह तेज होता है।

इस प्रकार, उपरोक्त प्रस्ताव बस्तियों के संगठन और उनके लेखांकन में सुधार करने, प्राप्तियों को कम करने और उद्यम की वित्तीय स्थिति को मजबूत करने में मदद करेंगे।

देनदारों को क्रेडिट करने में कुछ सुधार पेश करते हैं:

माल की प्राप्ति की तारीख से 10 दिनों के भीतर प्राप्त माल के लिए समय पर भुगतान के मामले में खरीदार को 2% की स्थायी छूट प्रदान करें। आस्थगित भुगतान के लिए बिना किसी ब्याज दर के। यह छूट देनदार के लिए नगण्य है, क्योंकि कंपनी माल पर 30% से 150% तक मार्जिन बनाती है। लेकिन यह ऊपर की ओर माल के भुगतान के लिए बस्तियों की गति को प्रभावित करेगा, और यह समाज के लिए फायदेमंद है (धन का कारोबार बढ़ता है)।
उच्च मांग वाले सामानों के लिए आस्थगित भुगतान प्रदान करें। और उन सामानों के लिए जो कम रुक-रुक कर मांग में हैं, समय-समय पर खरीदारों के लिए आकर्षक छूट देते हैं। लेकिन अपने नुकसान के लिए नहीं।

उदाहरण के लिए, कंपनी ने 700,000 रूबल की राशि में गैस सेवाओं के लिए माल का उत्पादन किया। माल के इस समूह के लिए मार्कअप 100% है (इस उत्पाद की बिक्री से आय 1,400,000 रूबल होगी)।

इस उत्पाद के खरीदार के साथ समझौता करने के लिए 2 विकल्पों पर विचार करें:

1) हम खरीदार को 40% प्रति वर्ष की दर से 7 दिनों के भीतर आस्थगित भुगतान प्रदान करेंगे।

गणना: 1400000 * 40% * (7/360) = 10888.89 रूबल। (खरीदार देरी के लिए भुगतान करेगा):

1400000+ 10888.89 = 1410888.8 रूबल (कुल राशि जो खरीदार खरीदे गए उत्पाद के लिए चुकाएगा)।

यह खरीदार के लिए फायदेमंद है, क्योंकि इस समय के दौरान वह पहले से ही उत्पादों का हिस्सा बेच सकता है और मुनाफा कमा सकता है। और OJSC Nenets Oil Company को मोहलत देने के लिए ब्याज के रूप में अतिरिक्त आय प्राप्त होगी।

2) हम खरीदार को माल की गणना पर 15% छूट प्रदान करेंगे:

1400000 रगड़। - 210,000 रूबल। = 1,190,000 रूबल। (वह राशि जो खरीदार माल के लिए भुगतान करेगा)।

खरीदार माल के लिए 1,400,000 रूबल नहीं, बल्कि 1,190,000 रूबल का भुगतान करेगा। यह उनके लिए आकर्षक ऑफर होगा। OAO Nenets Oil Company अभी भी लाभ कमाएगी। लेकिन छोटे पैमाने पर। इस तरह की छूट उस उत्पाद पर सबसे अच्छी होती है जिसकी समाप्ति तिथि होती है; एक उत्पाद जो जल्द ही उत्पादन से बाहर हो जाएगा।

खरीदार को देर से भुगतान के लिए दंड का भुगतान करने के लिए बाध्य करने के लिए, जिसकी राशि अनुबंध में निर्दिष्ट अवधि के भीतर भुगतान न करने की स्थिति में अनुबंध में निर्दिष्ट है। अंतिम राशि अतिदेय दिनों की संख्या पर निर्भर करेगी।

आइए तीन देनदारों (तालिका 13) के उदाहरण का उपयोग करते हुए, ओएओ नेनेट्स ऑयल कंपनी को खरीदारों से अतिदेय भुगतान के लिए प्राप्त होने वाली राशि की गणना करें।

तालिका 13 - खरीदारों के ऋण की राशि की गणना, दंड, हजार रूबल को ध्यान में रखते हुए।

नतीजतन, कंपनी को संचलन में 23,358 हजार रूबल की राशि में अतिरिक्त लाभ प्राप्त होगा, जो वित्तीय संसाधनों के गठन के स्रोत के रूप में कार्य करता है।

निष्कर्ष

Nenets Oil Company OJSC में वित्तीय संसाधनों के गठन और उपयोग के विश्लेषण के परिणामस्वरूप, निम्नलिखित निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं:

ओपन ज्वाइंट स्टॉक कंपनी "नेनेट्स ऑयल कंपनी" एक तेल और गैस उद्यम है जिसे रूसी संघ के एक विषय के रूप में नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग की 100% भागीदारी के साथ एक कंपनी का दर्जा प्राप्त है।

2010-2012 की अवधि के लिए। JSC "नेनेट्स ऑयल कंपनी" ने उत्पादन के आकार में वृद्धि की, यह 2010-2011 की अवधि के लिए तेल उत्पादन में वृद्धि का प्रमाण है। 2011-2012 की अवधि के लिए 2.59% द्वारा। - 7.45% तक, जो पूर्ण रूप से 106614 मीट्रिक टन था।

नए संसाधनों के विकास के संबंध में, कर्मचारियों की औसत संख्या में वृद्धि हुई है, उच्चतम विकास दर 2011-2012 की अवधि के लिए देखी गई है। - 2 बार से अधिक (117 लोग)।

2010-2012 की अवधि के लिए। उत्पादन गतिविधि की तीव्रता का स्तर कम हो गया है। यह देखा जा सकता है कि 2010-2012 में पूंजी-श्रम अनुपात के स्तर में कमी आई है। 88.59% (8157.94 हजार रूबल)।

विश्लेषित वर्षों के लिए दीर्घकालिक ऋण और क्रेडिट में 65.13% की कमी आई, जो पूर्ण रूप से 126,243 हजार रूबल की राशि थी।

2010 में ऋण की संरचना में मुख्य हिस्सा खारागिंस्की पीएसए (कुल। अन्वेषण। विकास। रूस) के तहत प्राप्य खाते हैं - 89.95%, जो पूर्ण रूप से 257,199 हजार रूबल की राशि है।

कंपनी की तीन वर्षों के लिए एक स्थिर वित्तीय स्थिति थी, 2012 में शुद्ध लाभ 2010 की तुलना में 3 गुना से अधिक या 1,284,143 हजार रूबल से कम हो गया, यह संगठन की अन्य गतिविधियों से लाभ में 3 गुना की कमी के कारण है। 3 साल के लिए बिक्री में 1.5 गुना या 39,483 हजार रूबल की वृद्धि हुई।

उद्यम की गतिविधि को लाभदायक नहीं कहा जा सकता, क्योंकि। OAO Nenets Oil Company 2010-2012 के दौरान घाटे में चल रही है। विश्लेषित अवधि के दौरान, लाभहीन बिक्री 2.91% से घटकर -2.68% हो गई, अर्थात 0.23% से।

सामान्य तौर पर, उद्यम को देनदारों और लेनदारों के साथ भुगतान और निपटान संबंधों के कार्यान्वयन में समस्या होती है, इसलिए यह प्रस्तावित है:

वित्त में पाठ्यक्रम

यूक्रेन के शिक्षा और विज्ञान मंत्रालय

प्राज़ोव्स्की राज्य तकनीकी विश्वविद्यालय

वित्त और बैंकिंग विभाग

कोर्स वर्क

की दर पर " वित्तीय विश्लेषण"

"उद्यम के वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण"

प्रदर्शन किया:

छात्र जीआर। बीडी-07

डोलमे वी.वी.

वैज्ञानिक सलाहकार:

प्रोखोरेंको एस.वी.

मारियुपोल, 2008

टिप्पणी

यह पत्र किसी उद्यम के वित्तीय संसाधनों के विश्लेषण के सिद्धांतों और सैद्धांतिक नींव का वर्णन करता है, इसके सार और सामग्री को प्रकट करता है, विश्लेषण के चरणों को इंगित करता है, वित्तीय संसाधनों के घटकों के विश्लेषण के लिए प्रक्रिया दिखाता है, अर्थात। खुद की और उधार ली गई पूंजी, साथ ही देय खाते।

कार्य में 31 पृष्ठ, 31 सूत्र और 7 तालिकाएँ हैं।

कीवर्ड:विश्लेषण, वित्तीय संसाधन, स्वयं की पूंजी, उधार ली गई पूंजी।

परिचय

धारा I उद्यम के वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण

1.1 पूंजी निर्माण के स्रोतों के विश्लेषण का महत्व और सूचना समर्थन

1.2 वित्तीय संसाधनों के वित्तीय विश्लेषण का क्रम

1.3 वित्तीय संसाधनों के विश्लेषण के लिए आवश्यक गुणांक

1.4 स्वयं के वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण

1.5 उधार लिए गए वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण

1.6 देय खातों का विश्लेषण

खंड द्वितीय। उद्यम की वित्तीय स्थिति का विश्लेषण

2.1 विश्लेषण के सूचना स्रोत

2.2 उद्यम संपत्ति का संरचनात्मक विश्लेषण

2.3 उद्यम की पूंजी के गठन के स्रोतों का विश्लेषण (इसकी देनदारियां)

2.4 मुख्य सापेक्ष संकेतकों का विश्लेषण

निष्कर्ष

प्रयुक्त साहित्य की सूची

परिचय

विश्लेषण के बिना प्राकृतिक घटनाओं का अध्ययन असंभव है। शब्द "विश्लेषण" स्वयं ग्रीक शब्द "एनालिसिस" से आया है, जिसका अर्थ है "मैं विभाजित करता हूं", "विघटित"। नतीजतन, एक संकीर्ण अर्थ में विश्लेषण एक घटना या वस्तु का उसके घटक भागों (तत्वों) में विभाजन है ताकि उन्हें संपूर्ण भागों के रूप में अध्ययन किया जा सके। ऐसा विभाजन आपको अध्ययन के तहत वस्तु, घटना, प्रक्रिया के अंदर देखने की अनुमति देता है, इसके आंतरिक सार को समझता है, अध्ययन के तहत वस्तु या घटना में प्रत्येक तत्व की भूमिका निर्धारित करता है।

किसी व्यक्ति की विश्लेषणात्मक क्षमताएं उत्पन्न हुईं और पर्यावरण में उनके कार्यों, कार्यों के निरंतर मूल्यांकन के लिए उद्देश्य की आवश्यकता के संबंध में सुधार हुआ। इसने हमेशा श्रम के सबसे कुशल तरीकों, संसाधनों के उपयोग की खोज को प्रेरित किया है।

जनसंख्या में वृद्धि के साथ, उत्पादन के साधनों में सुधार, मनुष्य की भौतिक और आध्यात्मिक आवश्यकताओं की वृद्धि, विश्लेषण धीरे-धीरे एक सभ्य समाज की पहली महत्वपूर्ण आवश्यकता बन गया। विश्लेषण के बिना, आज लोगों की सचेत गतिविधि आम तौर पर असंभव है।

एक बाजार अर्थव्यवस्था में जीवित रहने और एक उद्यम के दिवालियापन को रोकने के लिए, आपको अच्छी तरह से जानना होगा कि वित्त का प्रबंधन कैसे करना है, संरचना और शिक्षा के स्रोतों के संदर्भ में पूंजी संरचना क्या होनी चाहिए, स्वयं के धन पर किस हिस्से का कब्जा होना चाहिए, और कौन सा उधार लिया जाना चाहिए। आपको व्यावसायिक गतिविधि, तरलता, सॉल्वेंसी, उद्यम की साख, लाभप्रदता सीमा, वित्तीय स्थिरता मार्जिन (सुरक्षा क्षेत्र), जोखिम की डिग्री, वित्तीय उत्तोलन के प्रभाव और अन्य के साथ-साथ बाजार अर्थव्यवस्था की ऐसी अवधारणाओं को भी जानना चाहिए। उनके विश्लेषण के लिए पद्धति।

धारा I उद्यम के वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण

1.1 पूंजी निर्माण के स्रोतों के विश्लेषण का महत्व और सूचना समर्थन

व्यवसाय के किसी भी क्षेत्र में परिणाम वित्तीय संसाधनों के उपयोग की उपलब्धता और दक्षता पर निर्भर करते हैं, जो "संचार प्रणाली" के बराबर होते हैं जो उद्यम के जीवन को सुनिश्चित करते हैं। इसलिए, किसी भी व्यावसायिक इकाई की गतिविधि के लिए वित्त का ध्यान रखना प्रारंभिक बिंदु है। एक बाजार अर्थव्यवस्था में, ये मुद्दे सर्वोपरि हैं।

इस संबंध में, वर्तमान स्तर पर, वित्तीय गतिविधि के विश्लेषण की प्राथमिकता और भूमिका महत्वपूर्ण रूप से बढ़ रही है, जिसकी मुख्य सामग्री पूंजी के गठन, प्लेसमेंट और उपयोग के लिए तंत्र का एक व्यापक व्यवस्थित अध्ययन है ताकि सुनिश्चित किया जा सके। उद्यम की वित्तीय स्थिरता और वित्तीय सुरक्षा।

वित्तीय गतिविधि का मुख्य लक्ष्य- उत्पादन के प्रभावी विकास और अधिकतम लाभ के लिए वित्तीय संसाधनों का उपयोग कहाँ, कब और कैसे करना है, यह तय करें।

उद्यम के प्रबंधन को स्पष्ट रूप से समझना चाहिए कि उद्यम किन संसाधनों के स्रोतों से अपनी गतिविधियों को अंजाम देगा और गतिविधि के किन क्षेत्रों में अपनी पूंजी का निवेश करेगा। उद्यम की वित्तीय भलाई और इसकी गतिविधियों के परिणाम इस बात पर निर्भर करते हैं कि किसी व्यावसायिक इकाई के निपटान में किस प्रकार की पूंजी है, इसकी संरचना कितनी इष्टतम है और यह कितनी तेजी से निश्चित और कार्यशील पूंजी में परिवर्तित हो जाती है। अतः पूंजी निर्माण के स्रोतों का विश्लेषण अत्यंत आवश्यक है।

विश्लेषण का मुख्य लक्ष्य - वित्तीय गतिविधियों में कमियों को तुरंत पहचानें और समाप्त करें और उद्यम की वित्तीय स्थिति और इसकी शोधन क्षमता में सुधार के लिए भंडार खोजें।

विश्लेषण के दौरान यह आवश्यक है:

उद्यम की पूंजी के गठन के स्रोतों की संरचना, संरचना और गतिशीलता का अध्ययन करने के लिए;

उनके मूल्य में परिवर्तन के कारक स्थापित करें;

पूंजी के व्यक्तिगत स्रोतों की लागत, इसकी भारित औसत कीमत और इसके परिवर्तन के कारक निर्धारित करें;

उद्यम की वित्तीय स्थिरता के स्तर को बढ़ाने के संदर्भ में बैलेंस शीट के देनदारियों के पक्ष में होने वाले परिवर्तनों का आकलन करें;

स्वयं और उधार ली गई पूंजी के अनुपात के इष्टतम संस्करण की पुष्टि करें।

मुख्य जानकारी का स्रोत एक उद्यम के वित्तीय संसाधनों के गठन और प्लेसमेंट का विश्लेषण करने के लिए, रिपोर्टिंग बैलेंस शीट (फॉर्म नंबर 1), लाभ और हानि विवरण (फॉर्म नंबर 2), पूंजी प्रवाह विवरण (फॉर्म नंबर 3) और रिपोर्टिंग के अन्य रूप, प्राथमिक और विश्लेषणात्मक लेखा डेटा, जो अलग-अलग बैलेंस शीट आइटमों को डिक्रिप्ट और विस्तृत करता है।

लेखांकन विवरण विश्वसनीय और पूर्ण माने जाते हैं यदि वे लेखांकन से विनियामक अधिनियमों द्वारा स्थापित नियमों के अनुसार बनते हैं। लेखापरीक्षा निष्कर्ष में वित्तीय विवरणों की विश्वसनीयता की पुष्टि दी गई है, यदि वर्तमान कानून के अनुसार, यह अनिवार्य लेखापरीक्षा के अधीन है। वित्तीय विवरणों को संगठन की वित्तीय स्थिति, इसकी गतिविधियों के वित्तीय परिणामों और वित्तीय स्थिति में बदलाव की एक पूर्ण और विश्वसनीय तस्वीर देनी चाहिए।

अंतर्गत आर्थिक स्थिति एक उद्यम की अपनी गतिविधियों को वित्त करने की क्षमता को संदर्भित करता है। यह उद्यम के सामान्य कामकाज के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधनों की उपलब्धता, उनके प्लेसमेंट की व्यवहार्यता और उपयोग की दक्षता, अन्य कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के साथ वित्तीय संबंधों, सॉल्वेंसी और वित्तीय स्थिरता की विशेषता है।

आर्थिक स्थिति हो सकती है स्थिर, अस्थिरऔर संकट।उद्यम की समयबद्ध तरीके से भुगतान करने की क्षमता, विस्तारित आधार पर अपनी गतिविधियों को वित्तपोषित करने की क्षमता, इसकी अच्छी वित्तीय स्थिति को इंगित करती है। उद्यम की वित्तीय स्थिति इसके उत्पादन, वाणिज्यिक और वित्तीय गतिविधियों के परिणामों पर निर्भर करती है। यदि उत्पादन और वित्तीय योजनाओं को सफलतापूर्वक लागू किया जाता है, तो इसका उद्यम की वित्तीय स्थिति पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है। इसके विपरीत, उत्पादों के उत्पादन और बिक्री में खराब प्रदर्शन के परिणामस्वरूप, इसकी लागत बढ़ जाती है, राजस्व और मुनाफा कम हो जाता है, और परिणामस्वरूप, उद्यम की वित्तीय स्थिति और इसकी सॉल्वेंसी खराब हो जाती है।

एक स्थिर वित्तीय स्थिति, बदले में, उत्पादन योजनाओं के कार्यान्वयन और आवश्यक संसाधनों के साथ उत्पादन आवश्यकताओं के प्रावधान पर सकारात्मक प्रभाव डालती है। इसलिए, आर्थिक गतिविधि के एक अभिन्न अंग के रूप में वित्तीय गतिविधि का उद्देश्य धन की नियोजित प्राप्ति और व्यय, निपटान अनुशासन का कार्यान्वयन, इक्विटी और उधार ली गई पूंजी के तर्कसंगत अनुपात की उपलब्धि और इसका सबसे कुशल उपयोग सुनिश्चित करना है।

बैलेंस शीट के देनदारियों के पक्ष में मौजूद जानकारी से इक्विटी और उधार ली गई पूंजी की संरचना में बदलाव की पहचान करना संभव हो जाता है, टर्नओवर में शामिल लंबी अवधि और अल्पकालिक उधार ली गई धनराशि।

1.2 वित्तीय संसाधनों के वित्तीय विश्लेषण का क्रम

वित्तीय संसाधनों का विश्लेषण निम्नलिखित क्रम में किया जाता है:

मैंअवस्था:इस स्तर पर, कुल मात्रा की गतिशीलता और पूंजी के मुख्य घटक तत्वों पर विचार किया जाता है। अपनी और उधार ली गई पूंजी का अनुपात निर्धारित किया जाता है। उधार ली गई पूंजी के हिस्से के रूप में, दीर्घकालिक और अल्पकालिक वित्तीय देनदारियों के अनुपात का अध्ययन किया जाता है। अतिदेय वित्तीय दायित्वों की राशि निर्धारित की जाती है और देरी के कारणों का निर्धारण किया जाता है।

द्वितीयअवस्था:इस स्तर पर, उद्यम की वित्तीय स्थिरता के गुणांकों की प्रणाली पर विचार किया जाता है। विश्लेषण प्रक्रिया में निम्नलिखित गुणांक का उपयोग किया जाता है:

वित्तीय स्वतंत्रता अनुपात;

वित्तीय निर्भरता का गुणांक;

वित्तीय जोखिम अनुपात।

कुल पूंजी के टर्नओवर की संख्या;

स्वयं की पूंजी के टर्नओवर की संख्या;

उधार ली गई पूंजी की राशि;

दिनों में उपयोग की गई कुल पूंजी के कारोबार की अवधि;

दिनों में अपनी और उधार ली गई पूंजी के कारोबार की अवधि (अलग से;

वित्तीय संसाधनों के स्रोतों की संरचना का विश्लेषण। वित्तीय संसाधनों के गठन का विश्लेषण। वित्त और बैंकिंग विभाग

समान दस्तावेज

विषय पर: "उद्यम के वित्तीय संसाधन (जेएससी के उदाहरण पर" नेनेट्स ऑयल कंपनी ")"

परिचय

1 उद्यमों के वित्तीय संसाधन और उनके गठन के स्रोत

1.1 उद्यम के वित्तीय संसाधनों का सार

1.2 उद्यम के वित्तीय संसाधनों के निर्माण के स्रोत

2 ओएओ "नेनेट्स ऑयल कंपनी" में वित्तीय संसाधनों का गठन और वितरण

2.1 उद्यम की विशेषताएं

2.2 उद्यम में वित्तीय संसाधनों के गठन का विश्लेषण

2.3 उद्यम के वित्तीय संसाधनों के उपयोग का विश्लेषण

2.4 प्राप्तियों को कम करने के उपाय

निष्कर्ष

वित्त और बैंकिंग विभाग

कोर्स वर्क

मारियुपोल, 2008

टिप्पणी

कार्य में 31 पृष्ठ, 31 सूत्र और 7 तालिकाएँ हैं।

कीवर्ड:विश्लेषण, वित्तीय संसाधन, स्वयं की पूंजी, उधार ली गई पूंजी।

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