În curând, toți angajatorii-asigurători vor trebui să prezinte Serviciului Federal de Taxe un calcul al primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017. Trebuie să depun un calcul zero la fisc? Cum se completează un calcul cu un total acumulat? Cum se completează a treia secțiune cu contabilitate personalizată? Ce rapoarte de control ar trebui luate în considerare pentru ca calculul să nu contrazică indicatorii din 6-NDFL? Cum se arată corect prestațiile rambursate de către Fondul de Asigurări Sociale? Am pregătit instrucțiuni de completare a calculului și o mostră de completare a calculului pentru trimestrul 3 2017 în diverse situații.
Toți asigurații trebuie să depună calculele primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 la Serviciul Fiscal Federal, în special:
Calculul primelor de asigurare trebuie completat și transmis tuturor asiguraților care au persoane asigurate și anume:
Calculele pentru primele de asigurare trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (decontare). Dacă ultima dată de depunere este într-un weekend, atunci calculul poate fi depus în următoarea zi lucrătoare (clauza 7 a articolului 431, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Perioade de raportare pentru primele de asigurare
Perioada de raportare pentru primele de asigurare este primul trimestru, jumătate de an, nouă luni. Perioada de facturare este un an calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, este mai corect să se numească raportarea curentă un calcul al primelor de asigurare pentru 9 luni, și nu pentru trimestrul 3 din 2017. La urma urmei, calculul include indicatori de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017, și nu doar pentru trimestrul 3 din 2017.
Perioada de raportare în cazul nostru este de 9 luni din 2017 (de la 1 ianuarie până la 30 septembrie). Prin urmare, calculul (DAM) pentru 9 luni trebuie depus la Serviciul Federal de Taxe până la 31 octombrie (marți).
Calculul primelor de asigurare trebuie completat conform formularului aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551. Formularul poate fi descărcat aici.
Acest formular este folosit din 2017. Compoziția calculului este următoarea:
Organizațiile și antreprenorii individuali care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să includă în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 (clauzele 2.2, 2.4 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare):
În această alcătuire, calculul pentru 9 luni din 2017 ar trebui să fie primit de Serviciul Fiscal Federal, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4- 11/6940).
În plus, dacă există anumite motive, plătitorii de prime de asigurare trebuie să includă și alte secțiuni și anexe. Să explicăm compoziția calculului în tabel:
Calcul pentru 9 luni: ce secțiuni și cine le completează | |
---|---|
Pagina titlu | Completat de toate organizațiile și antreprenorii individuali |
Fișa „Informații despre o persoană care nu este antreprenor individual” | Format din persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali dacă nu și-au indicat TIN-ul în calcul |
Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele 1 și 2 la secțiunea 1, secțiunea 3 | Completați toate organizațiile și antreprenorii individuali care au plătit venituri persoanelor fizice în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 |
Subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din apendicele 1 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care transferă prime de asigurare la tarife suplimentare |
Anexele 5 - 8 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care aplică tarife reduse (de exemplu, desfășurarea de activități preferențiale pe sistemul fiscal simplificat) |
Anexa 9 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care, de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017, au plătit venituri angajaților străini sau angajaților apatrizi aflați temporar în Federația Rusă |
Anexa 10 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care au plătit venituri studenților care lucrează în echipe de studenți în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 |
Anexele 3 și 4 la secțiunea 1 | Organizații și antreprenori individuali care de la 1 ianuarie până la 30 septembrie 2017 au plătit alocații de spital, alocații pentru copii etc. (adică legate de compensații din Fondul de asigurări sociale sau plăți de la bugetul federal) |
Secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2 | Șefii fermelor țărănești |
În ce ordine ar trebui să o completez?
Începeți să completați cu pagina de titlu. Apoi creați secțiunea 3 pentru fiecare angajat pe care l-ați avut în trimestrul 3. După aceasta, completați Anexele la Secțiunea 1. Și nu în ultimul rând, Secțiunea 1 în sine.
Există două modalități de a transfera calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 către serviciul fiscal teritorial:
Majoritatea asiguraților vor completa calcularea primelor de asigurare pentru al 9-lea trimestru al anului 2017 electronic, folosind servicii software speciale de contabilitate (de exemplu, 1C). În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care contabilul le introduce în program. Cu toate acestea, în opinia noastră, este indicat să înțelegem câteva principii de formare a calculului pentru a evita greșelile. Vom comenta caracteristicile de completare a celor mai comune secțiuni și vom oferi, de asemenea, exemple și mostre.
Pe pagina de copertă a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017, trebuie să indicați, în special, următorii indicatori:
În câmpul „Perioada de calcul (de raportare) (cod)”, indicați codul perioadei de facturare (de raportare) din Anexa nr. 3 la Procedura de completare a calculului primelor de asigurare:
Prin urmare, în calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, codul perioadei de raportare va fi „33”.
În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” - indicați codul organului fiscal la care se depune calculul primelor de asigurare. Puteți afla valoarea pentru o anumită regiune pe site-ul Federal Tax Service folosind serviciul oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Ca acest cod, afișați o valoare digitală care indică proprietatea Serviciului Fiscal Federal la care este depus PZU pentru trimestrul de 9 luni din 2017. Codurile aprobate sunt prezentate în tabel:
Cod | Unde se depune plata? |
112 | La locul de reședință al unei persoane fizice care nu este antreprenor |
120 | La locul de reședință al antreprenorului individual |
121 | La locul de reședință al avocatului care a înființat cabinetul de avocatură |
122 | La locul de reședință al notarului care exercită practică privată |
124 | La locul de reședință al membrului (șefului) întreprinderii țărănești (ferme). |
214 | La locația organizației ruse |
217 | La locul de înregistrare a succesorului legal al organizației ruse |
222 | La locul de înregistrare a organizației ruse la locul diviziei separate |
335 | La locația unei diviziuni separate a unei organizații străine în Rusia |
350 | La locul de înregistrare a organizației internaționale din Rusia |
Indicați numele organizației sau numele complet al întreprinzătorului individual pe pagina de titlu în conformitate cu documentele, fără abrevieri. Există o singură celulă liberă între cuvinte.
În câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2”, indicați codul conform Clasificatorului întreg rusesc al tipurilor de activități economice.
Tipuri de activități și OKVED
În 2016, clasificatorul OKVED a fost în vigoare (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Începând din ianuarie 2017, a fost înlocuit cu clasificatorul OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Folosiți-l atunci când completați calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017.
Iată un exemplu de completare a paginii de titlu ca parte a calculului primelor de asigurare (DAM) pentru trimestrul 3 din 2017:
Fișă: informații despre o persoană
Fișa „Informații despre o persoană fizică care nu este antreprenor individual” este completată de cetățenii care depun plăți pentru lucrătorii angajați, dacă nu și-a indicat TIN-ul în calcul. Pe această fișă, angajatorul își indică datele personale.
Secțiunea 3 „Informații personalizate despre asigurați” ca parte a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017 trebuie completată pentru toți asigurații pentru lunile iulie, august și septembrie 2017, inclusiv pentru cei în favoarea cărora s-au acumulat plăți pentru 9 luni de 2017 în cadrul relațiilor de muncă și contractelor civile.
Subsecțiunea 3.1 din Secțiunea 3 prezintă datele personale ale persoanei asigurate - destinatarul venitului: Nume complet, Număr de identificare fiscală, SNILS etc.
Subsecțiunea 3.2 din Secțiunea 3 conține informații despre sumele plăților calculate în favoarea unei persoane, precum și informații despre contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de pensie. Iată un exemplu de completare a secțiunii 3.
Exemplu. Plățile au fost efectuate către cetățeanul Federației Ruse în trimestrul 3 al anului 2017. Contribuțiile acumulate de la acestea pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt următoarele:
În aceste condiții, secțiunea 3 din calculul primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 va arăta astfel:
Vă rugăm să rețineți că pentru persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie completată (clauza 22.2 din Procedura de completare a calculului). a primelor de asigurare).
Copii ale secțiunii 3 din calcul trebuie oferite angajaților. Perioada este de cinci zile calendaristice de la data la care persoana a solicitat astfel de informații. Oferiți fiecărei persoane o copie a Secțiunii 3, care conține informații numai despre ea. Dacă trimiteți calcule în formate electronice, va trebui să imprimați copii pe hârtie.
Dați persoanei extrasul din Secțiunea 3 și în ziua concedierii sau încetării contractului civil. Extrasul trebuie întocmit pentru întreaga perioadă de lucru începând din ianuarie 2017.
Verificați SNILS
Unii inspectori ai Serviciului Fiscal Federal, înainte de a depune calcule pentru primele de asigurare, mesaje informative despre schimbările în tehnologia de primire a rapoartelor pentru 9 luni din 2017. În astfel de mesaje, se menționează că calculele nu vor fi considerate acceptate dacă informațiile despre persoane fizice nu se potrivesc cu datele din bazele de date ale Serviciului Fiscal Federal. Pot apărea probleme, de exemplu, cu SNILS, data și locul nașterii. Iată textul unui astfel de mesaj de informare:
Dragi contribuabili ( agenţi fiscali)!
Vă rugăm să rețineți că, începând cu raportarea pentru trimestrul 3 al anului 2017, algoritmul de acceptare a calculelor pentru primele de asigurare va fi modificat (în conformitate cu ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 N ММВ-7-11/ „ La aprobarea formularului de calcul pentru primele de asigurare, completarea procedurii acestuia, precum și a formatului de depunere a calculelor pentru primele de asigurare în formă electronică”).
În cazul identificării nereușite a persoanelor asigurate reflectate în secțiune
3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”, se va genera un refuz de acceptare a Calculului.
Anterior (Q1 și 2), când a fost depistată o singură încălcare - identificarea nereușită a persoanelor asigurate din secțiunea a 3-a, a fost generată automat o Notificare de clarificare (în acest caz, calculul a fost considerat acceptat).
Pentru a evita refuzul de a accepta calcule pentru primele de asigurare din cauza unei discrepanțe între informațiile privind persoanele indicate în calcul și informațiile disponibile la organul fiscal, vă recomandăm să verificați datele personale ale persoanelor fizice indicate în calcul (complet). numele, data nașterii, locul nașterii, numărul de identificare fiscală, detaliile pașaportului, SNILS) în scopul prezentării datelor învechite în calcul. De asemenea, date similare trebuie verificate cu informațiile conținute în resursele de informații ale Fondului de pensii al Federației Ruse pentru identificarea fără ambiguitate a SNILS al persoanei asigurate.
În Anexa 3 la Secțiunea 1, înregistrați informații despre cheltuieli în scopul asigurării sociale obligatorii (dacă nu există astfel de informații, atunci apendicele nu este completat, deoarece nu este obligatoriu).
În această aplicație, afișați numai beneficiile din Fondul de asigurări sociale acumulate în perioada de raportare. Data plății prestației și perioada pentru care a fost acumulată nu contează. De exemplu, arată beneficiile acumulate la sfârșitul lunii septembrie și plătite în octombrie 2017 în calcule pentru 9 luni. Reflectați beneficiile de concediu medical care sunt deschise în septembrie și închise în octombrie doar anual.
Prestațiile pe cheltuiala angajatorului pentru primele trei zile de boală ale salariatului nu trebuie să apară în Anexa 3. Introduceți toate datele în această aplicație pe bază de angajamente de la începutul anului (clauzele 12.2 – 12.4 din Procedura de completare a calculului).
În ceea ce privește umplerea propriu-zisă, liniile din apendicele 3 la secțiunea 1 ar trebui să fie formate după cum urmează:
Un exemplu de reflectare a beneficiilor. Pentru 9 luni ale anului 2017 organizația:
Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:
La rândul 001 „Codul tarifului plătitorului” din Anexa 1 la secțiunea 1, indicați codul tarifar aplicabil. Cm. " ".
În calculul pentru 9 luni ale anului 2017, trebuie să includeți atâtea anexe 1 la secțiunea 1 (sau subsecțiuni individuale ale acestui apendice) câte tarife au fost aplicate în perioada de raportare a anului 2017 (din ianuarie până în septembrie inclusiv). Să explicăm caracteristicile completării subsecțiunilor necesare.
Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru contribuțiile la pensie și valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie. Să explicăm indicatorii liniilor acestei secțiuni:
Înregistrați datele din subsecțiunea 1.1 după cum urmează: furnizați date de la începutul anului 2017, precum și pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).
Subsecțiunea 1.2 este o secțiune obligatorie. Acesta conține calculul bazei impozabile pentru primele de asigurări de sănătate și cuantumul primelor de asigurare pentru asigurările de sănătate. Iată principiul formării șirurilor:
Subsecțiunea 1.3 – completați dacă plătiți prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la un tarif suplimentar. Și subsecțiunea 1.4 - dacă în perioada 1 ianuarie - 30 septembrie 2017 ați virat contribuții de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui.
Anexa 2 la Secțiunea 1 calculează cuantumul contribuțiilor pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitate. Datele sunt prezentate în următorul context: total de la începutul anului 2017 până la 30 septembrie, precum și pentru lunile iulie, august și septembrie 2017.
În câmpul 001 din Anexa nr. 2 trebuie să indicați semnul plăților de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea:
Pe linia 050 - arata baza de calcul a contributiilor de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii.
Rândul 051 include baza de calcul a primelor de asigurare din plăți în favoarea angajaților care au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau sunt admiși la aceasta (dacă au licența corespunzătoare). Dacă nu există astfel de angajați, introduceți zerouri.
Rândul 053 se completează de către întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor și efectuează plăți în favoarea angajaților (cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară activități prevăzute la subclauza 19, 45–48 pct. 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federația Rusă) - (subclauza 9 p 1 Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există date, introduceți zerouri.
Linia 054 este completată de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri străinilor care stau temporar în Rusia. Această linie necesită afișarea bazei de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați (cu excepția cetățenilor din EAEU). Dacă nu există așa ceva - zerouri.
La linia 060 - introduceti contributiile de asigurare pentru asigurarile sociale obligatorii. Rândul 070 – cheltuieli pentru plata acoperirii asigurărilor pentru asigurările sociale obligatorii, care se plătesc pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale. Cu toate acestea, nu includeți beneficiile pentru primele trei zile de boală aici (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 28 decembrie 2016 nr. PA-4-11/25227). Cât despre rândul 080, arătați în acesta sumele pe care Fondul de Asigurări Sociale le-a rambursat pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate și alte prestații sociale.
Afișați la rândul 080 doar sumele rambursate din Fondul de Asigurări Sociale în anul 2017. Chiar dacă se referă la 2016.
În ceea ce privește linia 090, este logic să folosiți formula pentru a determina valoarea acestei linii:
Dacă ați primit suma contribuțiilor de plătit, introduceți codul „1” la rândul 090. Dacă suma cheltuielilor efectuate s-a dovedit a fi mai mare decât contribuțiile acumulate, atunci includeți codul „2” în rândul 90.
În secțiunea 1 a calculului pentru 9 luni ale anului 2017, reflectați indicatorii generali pentru sumele primelor de asigurare de plătit. Partea documentului în cauză constă din rândurile de la 010 la 123, care indică OKTMO, valoarea pensiei și contribuțiilor medicale, contribuțiile pentru asigurarea de invaliditate temporară și alte deduceri. De asemenea, în această secțiune va trebui să indicați BCC-ul după tipul de prime de asigurare și valoarea primelor de asigurare pentru fiecare BCC care se acumulează pentru plată în perioada de raportare.
La rândul 020, indicați KBK pentru contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie. La rândurile 030–033 - arătați valoarea contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, care trebuie plătită la BCC de mai sus:
La rândul 040, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate. La rândurile 050–053 – distribuiți sumele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate care trebuie plătite:
Pe linia 060 indicati CCA pentru contributii la pensie la tarife suplimentare. La liniile 070–073 – sumele contribuțiilor la pensie la tarife suplimentare:
La rândul 080, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale suplimentare. La rândurile 090–093 – valoarea contribuțiilor pentru asigurările sociale suplimentare:
La rândul 100, indicați CCA pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. La rândurile 110 – 113 – cuantumul contribuțiilor pentru asigurările sociale obligatorii:
La rândurile 120–123, indicați suma cheltuielilor suplimentare de asigurări sociale suportate:
Dacă nu au existat cheltuieli în exces, atunci introduceți zerouri în acest bloc.
Când un calcul nu trece inspecția Serviciului Federal de Taxe: erori
Nu puteți completa în același timp:
Cu această combinație, calculul pentru 9 luni din 2017 nu va trece de inspecția de către Serviciul Federal de Taxe. Ratele de control ale indicatorilor de calcul sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 13 martie. 2017 Nr BS-4-11/4371. Cm. " ".
De asemenea, puteți găsi o mostră de completare a calculului primelor de asigurare pentru 9 luni din 2017 în format Excel.
Pentru transmiterea cu întârziere a calculelor pentru primele de asigurare pentru 9 luni din 2017, Serviciul Fiscal Federal poate amenda o organizație sau un antreprenor individual cu 5% din valoarea contribuțiilor care este supusă plății (plată suplimentară) pe baza calculului. O astfel de amendă va fi percepută pentru fiecare lună (totală sau parțială) de întârziere în transmiterea calculului. Cu toate acestea, valoarea totală a penalităților nu poate depăși 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1.000 de ruble. De exemplu, dacă ați plătit taxele de decontare integral la timp, atunci amenda pentru depunerea cu întârziere a calculului va fi de 1000 de ruble. Dacă doar o parte din contribuții este transferată la timp, atunci amenda va fi calculată din diferența dintre valoarea contribuțiilor indicată în calcul și suma plătită efectiv (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă, la calculul primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017, suma totală a contribuțiilor la asigurările de pensie dintr-o bază care nu depășește valoarea maximă pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de calcul (de raportare) pentru plătitor în ansamblu nu corespunde informațiilor privind cuantumul contribuțiilor la asigurările de pensie pentru fiecare asigurat, atunci calculul se consideră nedepus. Consecințe similare apar dacă sunt furnizate date personale nesigure care identifică persoanele asigurate (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Astfel de neconcordanțe trebuie eliminate în termen de cinci zile lucrătoare de la data la care Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal trimite notificarea corespunzătoare în format electronic sau în termen de zece zile lucrătoare dacă notificarea este trimisă „pe hârtie”. Dacă respectați termenul limită, atunci data depunerii calculului primelor de asigurare va fi considerată data depunerii calculului recunoscut ca nedepus inițial (clauza 6 din articolul 6.1, clauza 7 din articolul 431 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Este de remarcat faptul că Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 21.04.2017 nr. 03-02-07/2/24123 a indicat că calculul primelor de asigurare nedepuse la timp la Serviciul Fiscal Federal este nu constituie un temei pentru suspendarea tranzacțiilor în conturile plătitorului primei de asigurare. Adică, nu ar trebui să vă fie frică să blocați un cont pentru întârzierea plății pentru 9 luni din 2017.
Întrebare
Ar trebui ca o organizație să completeze Anexele 5 și 6 din Secțiunea 1 din calculul primelor de asigurare dacă nu este o companie IT și nu aplică tarife reduse?
Răspuns
Nu, aceste secțiuni ale companiei dumneavoastră nu trebuie completate (clauzele 2.6, 2.7 din Procedura de completare a calculului), deoarece:
— Apendicele 5 la secțiune. 1 este completat de organizațiile IT care percep contribuții la tarife reduse;
— Apendicele 6 la secțiune. 1 este completat de organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare care percep contribuții la cote reduse.
Da nevoie. Codul fiscal nu prevede o scutire de la obligația depunerii calculelor pentru primele de asigurare în cazul în care organizația nu desfășoară activități financiare și economice în perioada de raportare (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 24 martie 2017 nr. 03-15-). 07/17273).
Calculul zero trebuie să includă următoarele secțiuni: pagina de titlu; secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, apendicele 2 și secțiunea 3. (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 12 aprilie 2017 Nr. BS-4-11/6940@). În acest caz, toți indicatorii cantitativi și totali, în cazul absenței lor, sunt completați cu zerouri. Pentru un exemplu de calcul zero, vezi aici.
Dacă un angajat își modifică datele personale (numele complet, datele pașaportului, SNILS) în perioada de raportare, atunci calculul trebuie să reflecte informațiile curente.
În cazul în care angajatorul a plătit orice beneficii angajaților săi în perioada de raportare, este necesar să se reflecte corect acest lucru în calcul pentru a primi rambursarea cheltuielilor efectuate de la Fondul de asigurări sociale. Primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în calcul sunt date în anexele 2, 3 și 4 la secțiunea 1.
În al doilea trimestru al anului 2017, organizația a plătit concediu medical la trei angajați pentru 15 zile de boală: 5.000 de ruble. în aprilie, 6000 rub. în mai și 4000 de ruble. în iunie.
Aceste sume includ concediul medical plătit pe cheltuiala angajatorului - 3.000 de ruble fiecare. în fiecare lună. În iunie, un angajat a primit un beneficiu unic pentru nașterea unui copil - 16.350,33 ruble.
Nu au fost plătite beneficii în primul trimestru. Venitul pentru cele șase luni plătite angajaților este de 700.000 de ruble, inclusiv: în aprilie – 120.000 de ruble, în mai – 119.000 de ruble, în iunie – 115.000 de ruble. Numar de angajati – 5 persoane. Se utilizează sistemul de plăți de credit FSS, tariful este de 2,9%.
În Anexa 2 la calcul, indicăm atributul de plată „2” - angajatorul plătește beneficii angajaților, iar apoi se face un credit pentru plata primelor de asigurare.
În exemplul nostru de completare a calculului primelor de asigurare cu concediu medical, vom distribui sumele veniturilor (linia 020), sumele neimpozabile (linia 030) și vom calcula baza de calcul a contribuțiilor de asigurări sociale (linia 050). În acest caz, valoarea tuturor prestațiilor nu este supusă contribuțiilor, inclusiv. și concediu medical pe cheltuiala angajatorului. La linia 060 calculăm contribuții pentru șase luni și pentru fiecare lună a 2 trimestre.
Pe linia 070 indicăm toate prestațiile plătite pe cheltuiala Fondului de Asigurări Sociale, în timp ce nu reflectăm cheltuielile angajatorului pentru primele 3 zile de boală (scrisoare Serviciului Fiscal Federal din 28 decembrie 2016 Nr. PA-4- 11/25227). Impozitul pe venitul personal nu este dedus din valoarea beneficiului.
Cuantumul compensației din Fondul de Asigurări Sociale, dacă a existat una în perioada de raportare, se repartizează la rândul 080.
Suma calculată a contribuțiilor la rândul 060 minus cheltuielile efectuate la rândul 070 este valoarea contribuțiilor cu semnul „1” de plătit (linia 090). Dacă suma cheltuielilor este mai mare decât valoarea contribuțiilor acumulate, rândul 090 indică semnul „2”. Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2, pe care îl dăm un exemplu, conține suma totală a cheltuielilor care depășește suma acumulată pentru contribuții; acum organizația trebuie să ramburseze această diferență la Fondul de Asigurări Sociale.
Anexa 3, calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 2 al anului 2017, din care este dat un eșantion, conține plățile noastre. Distribuim beneficiile platite pe tip:
În regiunile în care funcționează un proiect-pilot și Fondul de asigurări sociale plătește beneficii direct angajaților, Anexa 3 nu trebuie completată, deoarece angajatorul în acest caz plătește doar primele 3 zile de boală pe cheltuiala sa și ei nu sunt reflectate în Anexa 3.
Anexa 4 se completează numai dacă există plăți efectuate de la bugetul federal.
Unii plătitori de prime de asigurare au dreptul de a percepe prime la rate mai mici decât toți ceilalți asigurători. Acest lucru depinde de prezența anumitor factori - utilizarea unui regim special, a unei locații speciale, efectuarea unui anumit tip de activitate etc., toți sunt enumerați în art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă de obicei rata primei de asigurare generală în 2017 este de 30%, atunci rata redusă poate varia de la 0% la 20%.
La pregătirea calculului, astfel de asigurați completează unul dintre anexele 5-8 la secțiunea 1 pentru a confirma respectarea condițiilor de aplicare a tarifului redus:
O organizație cu sistemul fiscal simplificat este angajată în producția de produse alimentare, venitul din această activitate pentru prima jumătate a anului 2017 este de 8.650.000 de ruble. Suma totală a venitului în sistemul „simplificat” este de 10.200.000 de ruble. Conform paragrafelor. 5 p. 1 art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, o organizație poate aplica un tarif redus de 20%, din care contribuțiile de „pensie” sunt de 20%, iar contribuțiile de asigurări medicale obligatorii și de asigurări sociale sunt de 0%.
În acest caz, calcularea primelor de asigurare conține în plus date - ar trebui să completați Anexa 6 la Secțiunea 1:
linia 070: linia 060 x 100%.
Dacă rezultatul obținut este de cel puțin 70% din venitul total, iar venitul de la începutul anului nu depășește 79 de milioane de ruble, se păstrează dreptul la un tarif redus, ca și în cazul nostru.
Secțiunea 5 din Calcul se completează și se depune de către plătitori - organizații care efectuează plăți și alte remunerații în favoarea studenților din organizațiile de învățământ profesional, instituții de învățământ de învățământ superior cu frecvență de zi pentru activitățile desfășurate într-un detașament studențesc (incluse în registrul federal sau regional al asociațiilor de tineret și copii, care beneficiază de sprijin de stat) în cadrul relațiilor de muncă sau în baza unor contracte civile, al căror obiect este prestarea muncii și (sau) prestarea de servicii.
Un număr mare de asigurați completează calculele primelor de asigurare folosind diverse programe de contabilitate sau servicii online. În acest caz, calculul este generat automat pe baza datelor pe care asiguratul le introduce în program. Cu toate acestea, este necesar să se înțeleagă o serie de principii de bază ale formării calculului pentru a elimina eventualele erori.
Mai jos este un exemplu de calcul al primelor de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2018 cu explicații ale caracteristicilor de completare a celor mai frecvente secțiuni.
Puteți descărca o mostră de completare a unui calcul pentru primele de asigurare pentru trimestrul 3 al anului 2018 sau puteți descărca un formular pentru calcularea primelor de asigurare pentru trimestrul III 2018 în Excel folosind link-urile furnizate la sfârșitul articolului.
Pe pagina de titlu, plătitorul completează toate detaliile, cu excepția secțiunii „De completat de către un angajat al autorității fiscale”.
Când completați câmpul „Număr de ajustare”, „0” este introdus automat în calculul principal; în calculul actualizat pentru perioada corespunzătoare, trebuie să indicați numărul de ajustare (de exemplu, „1”, „2”, etc. ).
Câmpul „Perioada de calcul (de raportare) (cod)” se completează în conformitate cu codurile date în director. De exemplu, la depunerea unui raport pentru primul trimestru, este indicat codul „21”, pentru cele șase luni – „31”, etc.
Câmpul „An calendaristic” indică automat anul pentru care este prezentată perioada de calcul (de raportare).
La completarea câmpului „Demis la organul fiscal (cod)” se reflectă codul organului fiscal la care se depune calculul. Este selectat din director. În mod implicit, câmpul este completat automat cu codul care a fost specificat la înregistrarea clientului în sistem.
În câmpul „La locație (contabilitate) (cod)”, selectați codul locului unde se depune plata de către plătitor din directorul corespunzător. Astfel, organizațiile ruse aleg codul „214”, antreprenorii individuali – „120”, etc.
Câmpul „Numele organizației, divizie separată / Numele complet al întreprinzătorului individual, șef al fermei țărănești, persoană fizică” reflectă denumirea organizației sau diviziei separate a organizației învestite cu atribuțiile corespunzătoare. Întreprinzătorii individuali, avocații, notarii, șefii fermelor țărănești și alți cetățeni își indică numele complet (fără abrevieri), prenumele, patronimul (dacă există).
Câmpul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED2” reflectă automat codul OKVED2 specificat de plătitor la înregistrarea în program.
Atentie Campurile „Forma de reorganizare (lichidare) (cod)” si „TIN/KPP al organizatiei reorganizate” sunt completate numai de acele organizatii care sunt reorganizate sau lichidate in perioada de raportare.
La completarea câmpului „Număr de telefon de contact”, numărul de telefon al plătitorului specificat în timpul înregistrării este reflectat automat.
În câmpul „Calcul compilat pe ____ pagini” este indicat numărul de pagini pe care a fost întocmit calculul. Valoarea câmpului este completată automat și recalculată când se modifică compoziția calculului (adăugarea/ștergerea secțiunilor).
La completarea câmpului „cu atașarea documentelor justificative sau a copiilor lor pe ___ foi”, numărul de foi de documente justificative și (sau) copiile acestora (dacă există), de exemplu, originalul (sau o copie certificată) a se reflectă o procură care confirmă autoritatea reprezentantului plătitorului de prime de asigurare.
1 – dacă documentul este prezentat de către plătitor,
2 – dacă documentul este depus de un reprezentant al plătitorului. În acest caz, sunt indicate numele reprezentantului și documentul care confirmă autoritatea acestuia.
Data este, de asemenea, indicată automat pe pagina de titlu.
Această secțiune este destinată a fi completată de o persoană care nu este un antreprenor individual și nu și-a indicat TIN-ul. Informațiile reflectă datele personale ale persoanei: data și locul nașterii, detaliile unui act de identitate și adresa de reședință.
Anexa 8 este completată de întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor (PTS), cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară activități precum închirierea imobiliară, comerțul cu amănuntul sau furnizarea de servicii de catering.
Atentie, Anexa 8 se completeaza de catre platitorii cu codul tarifar „12”.
Atenție! Pentru a completa cererea, trebuie să faceți clic pe câmpul „Nouă intrare”. În acest caz, este necesar să se completeze atâtea rânduri 020-060 câte brevete le-a primit întreprinzătorul individual în perioada de facturare (raportare).
În coloanele 1-5 din rândul 010, se calculează automat sumele totale ale plăților în cadrul activităților antreprenorului individual pentru toate brevetele.
Linia 020 indică numărul brevetului, iar rândul 030 indică codul tipului de activitate comercială din cererea de brevet.
Rândurile 040 și 050 reflectă datele de început și de sfârșit ale brevetului.
Rândul 060 indică valoarea plăților către angajați de la începutul perioadei de facturare (coloana 1), pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (coloana 2) și pentru fiecare dintre cele trei luni ale perioadei de raportare (coloanele 3-5). ).
Anexa 9 este completată de organizațiile care au încheiat contracte de muncă cu cetățeni străini și apatrizi aflați temporar în Rusia. Excepție fac specialiștii cu înaltă calificare și persoanele care sunt cetățeni ai statelor membre EAEU.
Atenție! Pentru a completa cererea, trebuie să faceți clic pe câmpul „Nouă intrare”. În acest caz, numărul rândurilor completate 020-080 trebuie să corespundă numărului de angajați străini.
În coloanele 1-5 din rândul 010 se calculează automat sumele totale ale plăților efectuate în legătură cu persoanele străine.
Pentru fiecare persoană, rândurile 020-070 indică următoarele informații: numele complet, codul de identificare fiscală, numărul de asigurare al contului personal individual al persoanei asigurate (SNILS) în sistemul de contabilitate personalizată PFR și cetățenia (dacă este disponibilă).
Rândul 080 reflectă suma plăților către un angajat străin de la începutul perioadei de facturare (coloana 1), pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare (coloana 2) și pentru fiecare dintre cele trei luni ale perioadei de raportare (coloana 3). -5).
Anexa 10 este completată de plătitorii care au plătit venituri studenților care au lucrat în echipe de studenți. Aceste plăți nu fac obiectul contribuțiilor la Fondul de pensii al Federației Ruse dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:
Atenție! Pentru a completa cererea, trebuie să faceți clic pe câmpul „Nouă intrare”. În acest caz, numărul rândurilor completate 020-100 trebuie să corespundă cu numărul de studenți.
În coloanele 1-5 din rândul 010 se calculează automat sumele totale ale plăților efectuate către studenți.
– pe linia 020 – un număr de ordine unic, începând de la 001;
Atenție! Dacă în perioada de facturare (raportare) au existat mai multe motive pentru plata primelor de asigurare, atunci mai multe subsecțiuni sunt incluse în calculul 1.4.
Toți indicatorii de pe rândurile 010-050 sunt indicați în coloanele 1-5 (ordinea reflectării datelor în coloanele 1-5 este aici).
Linia 010 indică numărul de persoane din ale căror plăți sunt calculate primele de asigurare pentru asigurări sociale suplimentare, iar rândul 020 reflectă valoarea plăților în favoarea acestor persoane, inclusiv plățile neimpozabile (de exemplu, concediu medical etc.).
Atenție!Numărul total de persoane din linia 010 include lucrătorii angajați în exploatarea subterană și deschisă a cărbunelui și șist și în construcția de mine, precum și membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor aviației civile.
pagina 050 gr. 3-5 = pagina 040 gr. 3-5 * în plus tarif (în funcție de codul de bază din câmpul 001)
Anexa 2 este destinată calculării cuantumului primelor de asigurare pentru OSS.
Atenție! Anexa 2 trebuie completată și dacă contribuțiile sunt plătite la o rată de 0% (de exemplu, la aplicarea tarifelor reduse).
În câmpul 001, selectați atributul plăților de asigurări pentru asigurările sociale obligatorii:
Toți indicatorii de pe rândurile 010-090 sunt indicați în coloanele 1-5 (ordinea reflectării datelor în coloanele 1-5 este aici).
Nu uitați să completați Anexa 3 la Secțiunea 1, indicând costurile beneficiilor. Unde în calcul ar trebui să se arate că întreprinzătorul individual aplică rate reduse Rata obișnuită pentru primele de asigurare a angajaților este de 30%.
Mulți întreprinzători individuali care utilizează sistemul simplificat și de brevetare au dreptul de a reduce tariful la 20%. În acest caz, comerciantul plătește doar contribuții de asigurare de pensie pentru angajați.
Antreprenorul individual în sistemul simplificat de impozitare Simplificat reduce primele de asigurare pentru toți angajații dacă sunt îndeplinite trei condiții:
Dacă îndepliniți toate condițiile, includeți Anexa 6 la Secțiunea 1 în calcul.
TIN" (numărul de identificare a contribuabilului (în continuare - TIN) este indicat de TIN în conformitate cu certificatul de înregistrare la autoritatea fiscală a unei persoane juridice formată în conformitate cu legislația Federației Ruse, la locația de pe teritoriul Federația Rusă Pentru o persoană fizică, TIN-ul este indicat în conformitate cu un certificat de înregistrare la autoritatea fiscală a unei persoane fizice la locul de reședință pe teritoriul Federației Ruse.
Atunci când plătitorul completează TIN, care constă din zece caractere, în zona de douăsprezece celule rezervate pentru înregistrarea indicatorului TIN, trebuie plasată o liniuță în ultimele două celule; 5.7.
Atentie!Numarul total de asigurati include salariatii cu care s-au incheiat contracte de munca, incl. și cei care nu au avut plăți impozabile în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (de exemplu, persoanele care au părăsit maternitatea).
Atenție! În rândul 010 nu sunt incluși executanții cu contracte civile.
Linia 040 indică valoarea plăților în favoarea persoanelor care depășește baza maximă de calcul a contribuțiilor la OSS (în 2018 - 815.000 de ruble).
pagina 050 = pagina 020 – pagina 030 – pagina 040
Rândurile 051-054 se completează categoriile individuale de plătitori și se indică în ele baza de calcul a primelor de asigurare de la rândul 050.
Rândul 051 este completat de farmaciile și antreprenorii individuali care au licență pentru activități farmaceutice și plătesc UTII. Această linie reflectă baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea angajaților care au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau sunt admiși la aceasta.
Rândul 052 este completat de organizațiile care efectuează plăți către membrii echipajului navelor înregistrate în Registrul Internațional al Navelor din Rusia. Această linie reflectă baza de calcul a primelor de asigurare în termeni de plăți către membrii echipajului.
Rândul 053 este completat de către întreprinzătorii individuali pe brevet, care efectuează plăți către angajații și reflectă pe acest rând baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile către acești angajați.
Rândul 054 este completat de organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri angajaților străini cu ședere temporară. Acesta precizează baza de calcul a primelor de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea unor astfel de angajați (cu excepția cetățenilor țărilor din EAEU).
Linia 060 reflectă valoarea primelor de asigurare calculate pentru OSS.
Rândul 070 indică suma cheltuielilor efectuate pentru plata acoperirii de asigurare în cadrul OSS (concediu medical, prestații de maternitate etc.)
Atenție, Rândul 070 este completat doar de plătitorii care utilizează sistemul de plată compensată (semnul „2” în câmpul 001). Cu toate acestea, beneficiile pentru primele trei zile de boală a angajatului nu sunt reflectate în acest rând.
Rândul 080 reflectă sumele pe care plătitorul primelor de asigurare le-a primit de la Fondul de Asigurări Sociale pentru rambursarea cheltuielilor (pentru concedii medicale, indemnizații de maternitate etc.).
Atenție!Rândul 080 se completează numai de către plătitorii care utilizează sistemul de plată compensată (semnul „2” în câmpul 001).Sumele primite în anul 2017 de la Fondul de Asigurări Sociale pentru rambursarea prestațiilor de anul trecut nu sunt indicate la rândul 080.
pagina 090 = pagina 060 – pagina 070 pagina 080
În acest caz, în coloana „Semnați”, se indică codul „1” dacă se obține suma contribuțiilor de plătit și codul „2” dacă suma cheltuielilor efectuate depășește valoarea primelor de asigurare acumulate.
Atenție Anexa 3 nu este completată de participanții la proiectul pilot (semnul „1” în câmpul 001 din Anexa 2).
Atenție!Plătitorii care nu au început implementarea proiectului pilot de la începutul perioadei de facturare completează Anexa 3 privind sumele cheltuielilor efectuate înainte de începerea participării la proiectul pilot.
– rândurile 010-021 – prestații de invaliditate temporară;
– liniile 030-031 – indemnizații de maternitate;
– linia 040 – beneficii pentru femeile care s-au înregistrat în fazele incipiente ale sarcinii;
– linia 050 – prestatie pentru nasterea unui copil;
– liniile 060-062 – indemnizație pentru îngrijirea copilului;
– liniile 070-080 – plata zilelor libere suplimentare pentru îngrijirea unui copil cu handicap și prime de asigurare acumulate pentru aceste plăți;
– linia 090 – prestație de înmormântare.
– numărul de cazuri de plăți sau destinatari (coloana 1);
– numărul de zile plătite, plăți efectuate sau prestații plătite (coloana 2);
– valoarea cheltuielilor efectuate (coloana 3);
– suma cheltuielilor efectuate din fonduri finanțate de la bugetul federal (coloana 4).
pagina 100 gr. 3, 4 = (pag. 010 pagina 020 pagina 030 pagina 040 pagina 050 pagina 060 pagina 070 pagina 080 pagina 090) gr. 3, 4
Rândul 110 indică cuantumul prestațiilor acumulate și neplătite, cu excepția acelor prestații care au fost acumulate pentru ultima lună a perioadei de raportare și pentru care nu a fost depășit termenul limită de plată a prestațiilor stabilit de lege.
Atenție! Pentru a completa cererea, trebuie să faceți clic pe câmpul „Nouă intrare”.
– la rândurile 010-030 – numele complet al membrului țăran de fermă conform actului de identitate;
– la linia 040 – TIN conform certificatului de înregistrare a unei persoane fizice la organul fiscal (dacă este disponibil);
– la linia 050 – SNILS conform certificatului de asigurare de asigurare obligatorie de pensie;
– pe linia 060 – anul nașterii;
– la rândurile 070-080 – data la care persoana a devenit membru al gospodăriei ţărăneşti şi data retragerii din gospodăria ţărănească conform cererii (în perioada de facturare). Dacă un membru al fermei țărănești a fost membru al fermei țărănești pe toată perioada de facturare, atunci rândurile 070-080 indică, respectiv, datele de început și de sfârșit ale perioadei de facturare pentru care se depune calculul.
Completarea anexelor 6 sau 7 la calculul primelor de asigurare depinde de baza pe care OBNL aplică un tarif redus pentru primele de asigurare. Dacă se aplică un tarif redus în baza alineatelor. 5 p. 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci în secțiunea 1 pe linia 001 trebuie să indicați codul „08” și să completați Anexa 6 din secțiunea 1. Dacă se aplică un tarif redus pe baza paragrafelor. 7 clauza 1 art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, apoi în secțiunea 1 pe linia 001 trebuie să indicați codul „10” și să completați Anexa 7 din secțiunea 1.
Motivație
Din Codul Fiscal al Federației Ruse
<…>
Articolul 427. Rate reduse ale primelor de asigurare
1. Se aplică ratele reduse ale primelor de asigurare pentru plătitorii menționate la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod:
<…>
5) pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificat, principalul tip de activitate economică (clasificată pe baza codurilor de activitate în conformitate cu Clasificatorul întreg rusesc al activităților economice) dintre care sunt:
productia de mancare*;
producerea de ape minerale si alte bauturi nealcoolice;
producția de textile și îmbrăcăminte;
producție de piele, articole din piele și încălțăminte;
prelucrarea lemnului și producția de produse din lemn;
producția chimică;
producția de produse din cauciuc și plastic;
producerea altor produse minerale nemetalice;
producția de produse metalice finite;
producția de mașini și echipamente;
producție de echipamente electrice, echipamente electronice și optice;
producția de vehicule și echipamente;
fabricarea mobilei;
producție de articole sportive;
producție de jocuri și jucării;
cercetare și dezvoltare;
educaţie;
furnizarea de servicii de sănătate și sociale;
activităţi ale facilităţilor sportive;
alte activitati in domeniul sportului;
prelucrarea materiilor prime secundare;
constructie;
întreținere și reparații de vehicule;
eliminarea apelor uzate, a deșeurilor și activități similare;
transport si comunicatii;
Furnizare de servicii personale;
producția de celuloză, celuloză, hârtie, carton și produse din acestea;
producţie de instrumente muzicale;
producerea de diverse produse neincluse în alte grupe;
repararea produselor de uz casnic și a obiectelor personale;
management imobiliar;
activități legate de producția, distribuția și proiecția de filme;
activități ale bibliotecilor, arhivelor, instituțiilor de tip club (cu excepția activităților cluburilor);
activitati ale muzeelor si protectia siturilor si cladirilor istorice;
activități ale grădinilor botanice, grădinii zoologice și rezervațiilor naturale;
activități legate de utilizarea tehnologiei informatice și a tehnologiei informației, cu excepția organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali menționate la paragrafele 2 și 3 din prezentul alineat;
comert cu amanuntul de produse farmaceutice si medicale, produse ortopedice;
producția de profile din oțel curbat;
producția de sârmă de oțel;
<…>
7) pentru organizațiile nonprofit (cu excepția instituțiilor de stat (municipale)), înregistrate în modul stabilit de legislația Federației Ruse, care aplică un sistem simplificat de impozitare și desfășoară activități în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni* , cercetare-dezvoltare științifică, educație, asistență medicală în conformitate cu documentele constitutive, cultură și artă (activități de teatru, biblioteci, muzee și arhive) și sport de masă (cu excepția profesională);
<…>
Din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@
La aprobarea formularului de calcul al primelor de asigurare, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a calculelor primelor de asigurare în format electronic
<…>
Anexa 5. Coduri de tarif plătitor 1
<…> | |
08* | Plătitorii de prime de asigurare care aplică sistemul de impozitare simplificat, precum și principalul tip de activitate economică, care este specificat la paragraful 5 al paragrafului 1 al articolului 427 din Cod. |
09 | Plătitorii de prime de asigurare care plătesc un singur impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități și au licență pentru activități farmaceutice - în legătură cu plățile și recompensele efectuate persoanelor fizice care, în conformitate cu Legea federală din 21 noiembrie 2011 nr. 323 -FZ „Cu privire la elementele fundamentale ale protecției sănătății cetățenilor din Federația Rusă” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, nr. 48, art. 6724; 2016, nr. 27, art. 4219) au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau au voie să le desfășoare |
10* | Plătitorii primelor de asigurare sunt organizații nonprofit (cu excepția instituțiilor de stat (municipale)), înregistrate în modul stabilit de legislația Federației Ruse, care aplică un sistem simplificat de impozitare și desfășoară activități în domeniul serviciilor sociale pentru populația, cercetarea și dezvoltarea științifică, educația, asistența medicală în conformitate cu documentele constitutive, cultură și artă (activități ale teatrelor, bibliotecilor, muzeelor și arhivelor) și sportului de masă (cu excepția celor profesionale) |
<…> |
Anexa 7 la secțiunea 1
Anexa 7 este completată de organizațiile nonprofit în formă simplificată care activează în domeniul serviciilor sociale, cercetării și dezvoltării științifice, educației, sănătății, culturii și artei și sportului de masă. Aceste organizații au dreptul la rate reduse ale primelor de asigurare (subclauza 3, clauza 2, articolul 427, clauza 7, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse).*
La rândul 010, indicați suma totală a venitului în mod simplificat.
La linia 020, reflectați veniturile sub formă de venituri vizate pentru activități din domeniul serviciilor sociale, cercetare-dezvoltare științifică, educație, sănătate, cultură și artă și sport de masă.
La rândul 030, indicați veniturile sub formă de granturi pe care organizația le primește pentru activități din domeniul serviciilor sociale, cercetării și dezvoltării științifice, educației, sănătății, culturii și artei și sportului de masă.
Noul calcul unificat al primelor de asigurare pentru 2019, al cărui exemplu îl oferim în articol, este format dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni, care, la rândul lor, conțin 11 anexe. Am scris despre asta în detaliu în articol. Acum să ne uităm la completarea pas cu pas a formularului RSV-1 folosind un exemplu.
Dacă nu furnizați un calcul al primelor de asigurare sau încălcați termenul limită, vor urma răspunderea administrativă și penalitățile.
Dacă termenul limită de depunere a formularului RSV-1 este încălcat (pentru al doilea trimestru - înainte de 30 iulie 2019), se va percepe o amendă de 1000 de ruble sau 5% din primele de asigurare calculate în perioada de facturare pentru fiecare totală sau parțială. lună de întârziere.
În 2019, un singur raport pentru trimestrul 2 trebuie depus până la 30 iulie! Nu sunt oferite transferuri.
Dacă în formular se constată erori sau discrepanțe, se va considera că raportul nu a fost transmis. Corectările trebuie făcute în termen de 5 zile lucrătoare de la primirea notificării de la Serviciul Federal de Taxe. După efectuarea modificărilor, data raportului este recunoscută ca fiind ziua în care a fost trimis calculul unificat al primelor de asigurare pentru 2019, formularul RSV-1 (alineatele 2 și 3 ale paragrafului 7 al articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). pentru prima dată.
Să luăm în considerare un exemplu de calcul a primelor de asigurare în 2019 pentru o organizație bugetară în prima jumătate a anului: GBOU DOD SDUSSHOR „ALLUR” aplică OSNO; Pentru calcul se stabilesc cotele generale de impozitare. Numărul mediu de angajați este de 22.
Pentru cele 3 luni de raportare ale anului 2019, angajamentele de salarii s-au ridicat la:
Calculăm asigurarea lunar.
Nu a existat un depășire a bazei pentru angajamente de asigurări în favoarea angajaților pentru anul 2019.
Pentru trimitere.
În primul trimestru al anului 2019, salariile acumulate s-au ridicat la 759.300,00 ruble:
Date estimative pentru trimestrul 2:
Datele finale vor fi introduse în formularul de raportare.
Pentru prima jumătate a anului 2019:
Procedura detaliată de completare a calculului primelor de asigurare pentru anul 2019 este stabilită în Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/551. Ținând cont de prevederile Ordinului, vom da un exemplu de completare a formularului RSV-1 pentru trimestrul II 2019.
Pe pagina de titlu a calculului unic indicăm informații despre organizație: INN și KPP (reflectate pe toate paginile raportului), nume, cod activitate economică, nume complet. manager, număr de telefon. În câmpul „Număr de ajustare” punem „0” dacă furnizăm un singur raport pentru prima dată în perioada de raportare, sau setăm un număr de ajustare secvenţial. Indicăm codul Federal Tax Service și codul locației.
Aici trebuie să completați informații personalizate despre toți asigurații din organizație, pentru fiecare angajat separat.
Să dăm un exemplu de completare a informațiilor într-un singur raport bazat pe datele managerului.
Reflectăm numărul de ajustare - 0, perioada și data finalizării.
Indicăm date personale în partea 3.1: INN-ul angajatului, SNILS, data nașterii, sexul și cetățenia. Pentru cetățenii ruși, setăm valoarea „643” (linia 120), codul țării este stabilit prin Rezoluția Gosstandart nr. 529-st din 14 decembrie 2001. Selectăm codul tipului de document (pagina 140) în conformitate cu Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671@. Codul pașaportului unui cetățean al Federației Ruse este „21”, indicați seria și numărul pașaportului (sau informațiile unui alt document).
Indicăm atributul persoanei asigurate: 1 - asigurat, 2 - nu. În exemplul nostru „1”.
Completam partea 2.1 a celei de-a treia secțiuni a calculului unificat al asigurării: setați câmpul „lună” la „04” - aprilie, „05” - mai, „06” - iunie. Notăm codul categoriei persoanei asigurate. În conformitate cu Anexa nr. 8 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@, „angajat” înseamnă „NR”.
Salariul directorului era de 60.000,00 de ruble pe lună. Total pentru trimestrul 2 - 180.000,00 ruble. Contribuțiile la asigurările de pensie (60.000,00 × 22%) s-au ridicat la 13.200,00 ruble pentru fiecare lună. Indicăm aceste sume în rândurile corespunzătoare ale calculului unic pentru primele de asigurare.
În cazul în care unul dintre angajați depășește valoarea bazei maxime de calcul a primelor de asigurare, completăm partea 3.2.2, ghidată de valorile limită stabilite în Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378. Pentru asigurarea obligatorie în 2019 - 1.150.000,00 ruble pentru un angajat.
A treia secțiune a calculului unificat al asigurării (prima filă și sfârșit) se completează pentru fiecare angajat separat! Valoarea totală a angajamentelor și contribuțiilor de asigurare pentru fiecare angajat trebuie să corespundă cu sumele secțiunilor 1 și 2. Daca exista neconcordante, organele fiscale nu vor accepta raportul! De asemenea, raportul se consideră nedepus dacă se constată erori în datele personale ale angajaților.
În subsecțiunea 1.1, în primul rând, indicăm codul tarifar al plătitorului: „01” - pentru OSNO, „02” - pentru sistemul fiscal simplificat, „03” - pentru UTII.
Apoi indicăm valorile totale ale secțiunii 3.
În primul rând, reflectăm numărul de persoane:
Apoi, sumele angajamentelor și primele de asigurare se bazează pe același principiu ca și numărul.
În câmpurile 010 (număr de persoane fizice) și 020 (număr de persoane fizice cărora li s-au făcut plăți și de la care s-au calculat primele de asigurare), setați valoarea la 22 (persoane). Nu completăm câmpul 021; acesta indică numărul de persoane care au depășit limita de bază pentru acumulare.
Rubrica 030 este suma totală a angajamentelor, 040 este suma plăților neimpozabile, 050 este baza de calcul a primelor de asigurare, determinată de diferența dintre câmpurile 030 și 040.
Plățile neimpozabile (p. 040) sunt stabilite prin art. 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse și includ:
Câmpul 051 - suma angajamentelor care depășește valoarea de bază maximă.
Câmpurile 060, 061 și 062 - contribuții de pensie facultative acumulate. 060 - general (total și sunt suma rândurilor 061 și 062), 061 - fără depășirea limitei, 062 - cu depășirea limitei.
Completăm datele pentru asigurarea medicală obligatorie în același mod ca subsecțiunea 1.1:
Vă rugăm să rețineți că legislația actuală nu stabilește limite (limite) în exces în care se aplică condiții speciale.
Să analizăm rând cu rând ce include calculul unificat al primelor de asigurare din Anexa 2 din Secțiunea 1. Linia 001 (indicator de plată): determinat în conformitate cu clauza 2 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 21.04.2011 nr. 294 și Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 14.02.2017 Nr. BS -4-11/2748@. „01” este indicat dacă organizația este situată într-o regiune care participă la proiectul pilot FSS, „02” pentru toate celelalte:
Câmpurile sunt pentru sume:
Indicăm „1” - la plata plăților către buget; „2” - dacă cheltuielile efectuate depășesc primele de asigurare calculate.
Dacă organizația a efectuat plăți pentru concedii medicale sau prestații în perioada de raportare (sume excluse din baza de calcul), trebuie să completați Anexa nr. 3 din Secțiunea 1. În cazul nostru, nu există date.
Indicăm separat sumele de plătit pentru fiecare tip de asigurare.
Completați OKTMO. Pentru fiecare tip de acoperire de asigurare, indicăm CCA, suma pentru perioada de facturare (trimestru) și pentru fiecare lună.