Prehľady hotovostných výdavkov. Výkaz o výdavkoch v hotovosti Formulár výkazu o výdavkoch v hotovosti

SPRÁVA

O VYNALOŽENÍ PRISPIELANÝCH PEŇAZÍ

AKO ZÁLOHY

V súlade s odvolaním _____________________________________ (názov organizácie, kód OKPO, DIČ, KPP, adresa)

informujeme vás, že finančné prostriedky vložené na účet ____________________ (meno

colný úrad)

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________

boli vynaložené na základe nasledujúcich dokladov v týchto sumách:

————T———————-T———————————-¬¦Požiadavky ¦Dôvod odpisu¦ Výdavky ¦¦platba ¦ zálohové platby ¦ (v platobnej mene ¦¦ doklady¦ ¦ zálohová hotovosť) ¦+———-+———————-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+—————— — —-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+———————-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦L———-+———————-+—————————————

Zostatok zálohových platieb pripísaných na účet _________________________ (názov

Ku dňu (podrobnosti o platobných dokladoch, podľa ktorých boli zálohové platby realizované)

Zahŕňa _____________________________. (dátum správy) (suma zostatku v mene hotovostnej platby vopred)

Prednosta (zástupca vedúceho) _________________________ ___________________ (meno (iniciály, colný orgán) priezvisko, podpis)

"__" ______________ 200_

Zdôvodnenie výdavkov: daňové riziká

Ako iste viete, jednou z „najboľavejších“ otázok, s ktorými sa účtovníci stretávajú najmä pri tvorbe základu dane zo zisku, je otázka oprávnenosti účtovania výdavkov. Podľa daňového poriadku Ruskej federácie sú hlavnými kritériami uznávania výdavkov na daňové účely ich listinné dôkazy, platnosť, spojenie výdavkov s činnosťou organizácie.

Článok 252 daňového poriadku Ruskej federácie definuje primerané výdavky ako ekonomicky oprávnené. Žiaľ, pojem „primerané výdavky“ nie je v legislatíve jasne stanovený, preto si organizácie a daňové úrady často vykladajú primeranosť výdavkov po svojom. Mnohí účtovníci vedia, že niekedy spory, ktoré s tým vzniknú, musia byť riešené v arbitráži. Daňovník by preto pred zahrnutím výdavkov do základu zdaniteľných príjmov nemal zabúdať, že výdavky presahujúce primeranú (trhovú) úroveň sa neuznávajú ako výdavky na daňové účely a že ekonomickú realizovateľnosť týchto výdavkov bude musieť preukázať len slovami, ale aj doloženými .

Daňoví úradníci neuznávajú výdavky ako ekonomicky oprávnené v týchto prípadoch:

• ak týmito výdavkami neboli príjmy, zvýšenie výkonu alebo iný kladný výsledok činnosti. Argumentom daňovníka v tomto prípade môže byť, že ekonomická realizovateľnosť vynaložených výdavkov nie je daná okamžitým prijatím príjmu, ale zameraním sa na jeho príjem. Vynaložené výdavky totiž nemusia nevyhnutne prinášať výsledky okamžite;
• ak v určitom období vznikli výdavky na akýkoľvek predmet, ktorý neslúžil na tvorbu príjmov. Právna úprava však bezpodmienečne neustanovuje, že príjmy musia byť dosiahnuté v určitom zdaňovacom období, takže daňovník má právo uviesť, že výdavky boli použité na dosiahnutie príjmov v budúcich obdobiach;
• ak protistrana daňovníka podľa názoru správcu dane nie je v dobrej viere, to znamená, že nie je na adrese sídla, nepodáva daňové priznania alebo neplatí dane. Uvedené znaky zlej vôle protistrany však napokon nie sú dôvodom na uznanie vynaložených nákladov ako ekonomicky neoprávnených, ak samotná skutočnosť vynaloženia nákladov, ich zameranie na vytváranie príjmov a absencia nepomeru medzi vynaloženými nákladmi a trhom ceny sú preukázané.

Zvážte hlavné náklady, ktoré spôsobujú spory medzi daňovníkmi a daňovými kontrolórmi.

Komunikačné služby

V súčasnosti je takmer najčastejším problémom účtovníkov oprávnenosť priraďovania komunikačných služieb k výdavkom, ktoré sa zohľadňujú na daňové účely. Tieto náklady sú uvedené v 25 s. 1 čl. 264 daňového poriadku Ruskej federácie. Daňové úrady najčastejšie spochybňujú opodstatnenosť týchto výdavkov najmä preto, že komunikačné služby vrátane mobilnej komunikácie slúžia nielen na podnikanie, ale aj na osobné účely. Preto, aby sme uznali náklady vynaložené na zaplatenie za služby mobilnej komunikácie ako výdavky na daňové účely, možno sa riadiť listom Ministerstva financií Ruska z 23. mája 2005 N 03-03-01-04 / 1 /275. V súlade s vysvetleniami v ňom uvedenými musia mať organizácie na zdôvodnenie takýchto výdavkov tieto dokumenty:

• zoznam pozícií zamestnancov schválených vedúcim organizácie, ktorí potrebujú používať mobilnú komunikáciu na plnenie svojich oficiálnych povinností;
• pracovná náplň zamestnanca, v ktorej je uvedené, že na plnenie povinností je zamestnancovi pridelený pracovný mobilný telefón s konkrétnym číslom;
• dohoda s prevádzkovateľom o poskytovaní komunikačných služieb;
• podrobné účty telekomunikačného operátora.

Pre zamestnancov organizácie, ktorí používajú mobilnú komunikáciu, môžete nastaviť limit, ktorého prekročenie podlieha úhrade zamestnanca na vlastné náklady. Po preplatení týchto výdavkov zamestnancom ich možno zohľadniť v rámci ostatných výdavkov pri zdaňovaní zisku, pričom výška náhrady bude zohľadnená ako príjem z predaja.

Informačné, poradenské a marketingové služby

V súlade s paragrafmi. 14 - 19 a 27 ods. 1 čl. 264 daňového poriadku Ruskej federácie sú náklady na informačné, poradenské a marketingové služby klasifikované ako ostatné náklady spojené s výrobou a predajom. Keďže tieto služby sa často využívajú na zakrývanie rôznych pochybných schém, ako je prilákanie fiktívnych spoločností, prerozdelenie výdavkov medzi daňovníkov za účelom optimalizácie dane z príjmu, vyplatenie finančných prostriedkov, daňové úrady sa snažia preukázať ekonomickú neopodstatnenosť vynaložených výdavkov, najmä na ich neefektivitu..

Vo väčšine prípadov sa súdy stavajú na stranu daňovníka, keďže Ch. 25 daňového poriadku Ruskej federácie umožňuje prijímať nielen zisk, ale aj stratu (napríklad vyhláška Federálnej protimonopolnej služby Moskovského okresu z 29. júla 2005 N KA-A40 / 7087-05). Navyše podľa čl. 252 daňového poriadku Ruskej federácie ekonomická realizovateľnosť vynaložených výdavkov nemusí závisieť od finančných výsledkov činnosti daňovníka (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby okresu Volga-Vjatka z 9. marca 2006 N A79 -6184 / 2005). Súdy sa niekedy pokúšajú spojiť ekonomickú realizovateľnosť výdavkov s finančnými výsledkami, keď dokumenty predložené organizáciou na potvrdenie primeranosti výdavkov neobsahujú všetky potrebné informácie: napríklad akceptačné certifikáty neobsahujú podrobné informácie o konzultáciách a poskytovaných službách. (Uznesenia FAS Severozápadného dištriktu z 01.02.2006 N A13-11980 / 04-15 a FAS Východosibírskeho dištriktu z 31.5.2006 N A19-39593 / 05-51).

Daňový poriadok neustanovuje striktný zoznam dokladov na ekonomickú opodstatnenosť výdavkov. Podľa čl. 252 daňového poriadku Ruskej federácie môžu byť výdavky potvrdené dokladmi vyhotovenými v súlade s ruskými právnymi predpismi alebo obchodnými zvyklosťami, ako aj dokladmi nepriamo potvrdzujúcimi tieto výdavky (napríklad colné vyhlásenie, príkaz na pracovnú cestu, cestovné doklady). , protokol o vykonaných prácach podľa zmluvy) .

Zabezpečenie normálnych pracovných podmienok

Ďalší veľmi kontroverzný bod z pohľadu daňových úradov. V pp. 7 s. 1 čl. 264 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že ostatné náklady spojené s výrobou a predajom zahŕňajú náklady na zabezpečenie bežných pracovných podmienok, ako aj bezpečnostné opatrenia stanovené ruským právom.

Kontroverznou otázkou zostáva pripísať k výdavkom náklady spojené napríklad s organizáciou stravovacích miest pre zamestnancov (nákup mikrovlnných rúr, rýchlovarných kanvíc, príborov atď.), inštaláciou chladičov s pitnou vodou a pod.

Na zníženie nepríjemných dôsledkov komunikácie s daňovými úradmi by mala organizácia zaviesť zmluvnú povinnosť poskytnúť zamestnancom potrebné podmienky na stravu.

Vzorová správa o vynaložených peniazoch

Organizácia teda stanovila v pracovnej zmluve povinnosť poskytnúť zamestnancom všetky potrebné podmienky na ďalšie stravovanie. V dôsledku toho súd dospel k záveru, že mikrovlnná rúra je určená na organizáciu bežných pracovných podmienok, preto sú náklady na ňu odôvodnene zahrnuté medzi ostatné výdavky organizácie (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby centrálneho okresu z augusta 31, 2005 N A09-18881 / 04-12).

Zdôvodnenie výdavkov na vyhľadávanie personálu

Podľa listu Ministerstva financií Ruska zo dňa 01.06.2006 N 03-03-04 / 1/497 výdavky organizácie súvisiace s platbou za služby personálnej agentúry pri výbere kandidátov, ktorí na účely zdaňovania ziskov organizácií.

Ako odôvodnenie takéhoto záveru sa nazýva ekonomická neprimeranosť týchto výdavkov, pretože:

1. v dôsledku vynaložených výdavkov nebol dosiahnutý kladný výsledok (nenašiel sa zamestnanec, nechodil do práce a pod.);
2. služba vyhľadávania zamestnancov nebola skutočne poskytnutá, to znamená, že transakcia medzi personálnou agentúrou a organizáciou nebola dokončená.

Povedzme, že zamestnanec sa nenašiel.

Existuje implementácia výdavkov zameraných na vytváranie príjmov, ale nepriniesla výsledky. V tomto prípade na uznanie výdavku ako ekonomicky opodstatneného (pokiaľ nie je v článku 270 daňového poriadku Ruskej federácie výslovne uvedené inak), stačí, aby sa tento výdavok použil na vytvorenie príjmu a nevyhnutné dosiahnutie kladný výsledok (príjem) nemožno považovať za predpoklad potvrdzujúci spotrebu ekonomickej realizovateľnosti (uznesenia Federálnej protimonopolnej služby Moskovského okresu zo dňa 06.05.2005 N KA-A40 / 3465-05, FAS Severozápadného okresu zo dňa 07.07.2004 N A05-12199 / 03-10, zo dňa 4.10.2004 N A21-779 / 04-C1) . Treba poznamenať, že v kap. 25 daňového poriadku Ruskej federácie priamo označuje situácie, keď sa na daňové účely uznávajú výdavky, ktoré nepriniesli pozitívny výsledok, napríklad výdavky na výskum a vývoj. Sú zahrnuté v ostatných výdavkoch rovnomerne počas troch rokov vo výške skutočne vynaložených nákladov (odsek 3, odsek 2, článok 262 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri hodnotení ekonomickej realizovateľnosti nákladov na vyhľadávanie personálu je teda potrebné zdôrazniť, že tieto náklady sú zamerané na vytváranie príjmov v budúcnosti.

Výdavky na reprezentáciu

Ako viete, na uznanie nákladov na zastupovanie musíte mať nielen primárne dokumenty, ale aj správne zostaviť interné dokumenty organizácie, aby daňové úrady mali čo najmenej otázok.

Všetky náklady v účtovníctve a daňovom účtovníctve musia byť potvrdené podpornými dokumentmi (článok 9 federálneho zákona z 21. novembra 1996 N 129-FZ „O účtovníctve“, článok 252 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto je potrebné vypracovať odhad výdavkov na pohostinstvo na vykazovaný rok, ktorý schvaľuje zápisnica z valného zhromaždenia zakladateľov (akcionárov) (článok 33 federálneho zákona z 8. februára 1998 N 14-FZ " o spoločnostiach s ručením obmedzeným“, článok 48 federálneho zákona z 26. decembra 1995 N 208-FZ „o akciových spoločnostiach“). Ďalej musíte vypracovať dokumenty týkajúce sa konkrétnej udalosti (poradie hlavy). Okrem týchto dokladov by mal byť účtovnému oddeleniu predložený odhad nákladov na pohostenie schválený vedúcim pre túto udalosť.

Zodpovedná osoba za konkrétnu akciu musí predložiť správu o realizácii akcie, správu o nákladoch na ňu a zálohovú správu s podkladmi.

Daňovo sa teda dajú uznať takmer akékoľvek výdavky, ak sú riadne zdokumentované a odôvodnené. Samozrejme, že účelnosť mnohých výdavkov treba obhajovať na súde, no ako ukazuje prax, súdy vo väčšine prípadov rozhodujú v prospech daňových poplatníkov.

Ústavný súd Ruskej federácie potvrdil, že výdavky sa uznávajú ako výdavky, ktoré sú pôvodne zamerané na vytváranie príjmov. Organizácie majú právo znížiť platbu dane z príjmov na úkor nákladov aj pri stratových transakciách, ak tieto operácie mali za cieľ generovať príjem (Rozhodnutie Ústavného súdu Ruskej federácie zo dňa 04.06. ).

Skupina poslancov Štátnej dumy sa už skôr obrátila na Ústavný súd Ruskej federácie s tvrdením, že ruský daňový zákonník obsahuje neistotu vo výklade pojmu „ekonomicky oprávnené výdavky“. Táto norma obsahuje hodnotiace a neurčité pojmy, čo vedie k svojvôli daňových orgánov a porušovaniu práv daňovníkov. Na Ústavný súd Ruskej federácie sa obrátila aj neštátna nezisková vzdelávacia inštitúcia (Inštitút manažmentu), ktorá si bola istá, že inšpekcia odmietla uznať časť nákladov inštitúcie práve pre vágnosť podmienok. v daňovom poriadku Ruskej federácie. Ústavný súd Ruskej federácie vo svojom náleze odmietol uznať napadnutú normu ako protiústavnú, pričom však spresnil, že znak ekonomickej opodstatnenosti je rovnaký ako spojenie s činnosťou zameranou na vytváranie príjmov. V skutočnosti Ústavný súd Ruskej federácie uznal, že sudcovia a daňové úrady nemôžu zasahovať do činnosti organizácie a posudzovať účelnosť a efektívnosť jej nákladov.

Špecialisti

LLC "KOSOV ANALYTICS"

SPRÁVA REGIÓNU NOVGOROD

OBJEDNAŤ

O OPTIMALIZÁCII VÝDAVKOV V PRIEMYSLE "VZDELÁVANIE"

V ROKU 2012 - 2013

Za účelom optimalizácie výdavkov krajského rozpočtu pre sektor „Školstvo“ v rokoch 2012-2013:

1. Výboru pre politiku vzdelávania, vedy a mládeže regiónu Novgorod (ďalej len výbor):

1.1. Sledovať rast priemernej mesačnej nominálnej časovo rozlíšenej mzdy jedného zamestnanca v odvetví „Školstvo“ v porovnaní s úrovňou rastu miezd v priemere v hospodárstve kraja a pripraviť návrhy na zvýšenie priemernej mesačnej nominálnej časovo rozlíšenej mzdy jedného zamestnanca v SR. "Vzdelávanie" priemysel do 20. februára 2012 roku;

1.2. Do 1. marca 2012 vykonávať monitoring výdavkov v rezorte „Školstvo“ a pripravovať návrhy na ich optimalizáciu vrátane opatrení sociálnej podpory pre študentov, žiakov vzdelávacích inštitúcií kraja;

1.3. Vypracovať návrhy na zlepšenie stravovania študentov, žiakov vzdelávacích inštitúcií kraja do 1. marca 2012;

1.4. vykonávať štvrťročné sledovanie výdavkov verejných inštitúcií v pôsobnosti výboru pre úhradu verejnoprospešných služieb a na základe výsledkov monitoringu optimalizovať výdavky na úhradu verejnoprospešných služieb;

1.5. Zverejňujte štvrťročné informácie na oficiálnej stránke výboru o dynamike výdavkov v odvetví „Vzdelávanie“, o úrovni priemernej mesačnej nominálnej časovo rozlíšenej mzdy jedného zamestnanca v odvetví „Vzdelávanie“;

1.6. Vypracovať výkonnostné ukazovatele pre vedúcich štátnych inštitúcií v pôsobnosti výboru na optimalizáciu výdavkov v rezorte školstva, vrátane účtov za energie, na zvýšenie úrovne priemernej mesačnej nominálnej časovo rozlíšenej mzdy jedného zamestnanca v rezorte školstva (ďalej len ukazovatele výkonnosti), ako aj vypracovať mechanizmus na stimuláciu vedúcich predstaviteľov štátnych inštitúcií v pôsobnosti výboru na dosahovanie stanovených ukazovateľov výkonnosti do 15. februára 2012;

1.7. Organizovať prácu zahrnúť do pracovných zmlúv s vedúcimi štátnych inštitúcií v pôsobnosti výboru, ukazovatele výkonnosti do 20. februára 2012.

2. Finančnému výboru regiónu Novgorod:

2.1. Vypracovať mechanizmus zasielania dotácií vo väčšom objeme mestským častiam, mestským častiam kraja, ktoré mali najlepšie výsledky vo vývoji predtým pridelených prostriedkov a zabezpečili vyššiu mieru spolufinancovania výdavkov a predložiť na VÚC. Správa pred 1. marcom 2012;

2.2. Vypracovať návrhy na zvýšenie výdavkov krajského rozpočtu na posilnenie materiálnej základne vzdelávacích inštitúcií v kraji v roku 2012, 2013 a predložiť na VÚC do 10. marca 2012.

3.1. Prijať opatrenia na zabezpečenie medziročného rastu priemernej mesačnej nominálnej časovo rozlíšenej mzdy jedného zamestnanca v odvetví „Školstvo“ v súlade s úrovňou rastu miezd v priemere v hospodárstve kraja;

3.2. Do 20. januára 2012 vykonávať monitorovanie objektov mestských vzdelávacích inštitúcií, ktoré potrebujú veľké opravy a (alebo) rekonštrukcie;

3.3. Vypracovať plán kapitálových opráv budov mestských školských zariadení na roky 2012-2013 a umiestniť ho na oficiálnu stránku Správy mestskej časti, mestskej časti kraja do 1.2.2012;

vzor správy o peňažných tokoch

Optimalizovať výdavky mestských vzdelávacích inštitúcií na úhradu verejných služieb a štvrťročne sledovať dynamiku výdavkov mestských vzdelávacích inštitúcií na veľké opravy;

3.5. Vypracovať a implementovať mechanizmus na získavanie mimorozpočtových zdrojov financovania pre sektor školstva;

3.6. Zverejňujte štvrťročne na oficiálnej stránke Správy mestskej časti, mestskej časti kraja informácie o dynamike úrovne priemernej mesačnej nominálnej časovo rozlíšenej mzdy jedného zamestnanca v odvetví „Školstvo“, na objektoch mestských vzdelávacích inštitúcií pri potrebe veľkých opráv a (alebo) rekonštrukcie, o dynamike obecných výdavkov vzdelávacích inštitúcií na veľké opravy;

3.7. Predložte výboru informácie o vykonávaní:

tohto príkazu - štvrťročne do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku;

4. Výbor poskytne informácie o plnení tohto príkazu zástupcovi vedúceho regionálnej správy Kosťukovovi A.V. do 10. marca 2012.

5. Poskytnúť finančnému výboru Novgorodskej oblasti informácie o plnení tohto príkazu prvému zástupcovi vedúceho regionálnej správy Mininovi V.V. do 10. marca 2012.

6. Zástupca vedúceho regionálnej správy Kostyukov A.V. organizuje štvrťročné informovanie obyvateľov kraja o plnení tohto nariadenia.

7. Vyhradzujem si kontrolu nad realizáciou objednávky.

Krajský guvernér

S.G. MITIN

Nižšie je uvedený vzorový dokument. Dokumenty boli vypracované bez zohľadnenia vašich osobných potrieb a možných právnych rizík. Ak chcete vypracovať funkčný a kompetentný dokument, dohodu alebo zmluvu akejkoľvek zložitosti, obráťte sa na odborníkov.

ON-LINE PRIHLÁŠKA

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
M.P.M.P.
>.

Prehľad peňažných tokov

19 rokov >>. . . . . 19

ODHADOVAŤ
exekučné náklady. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
na základe zmluvy č. . . od > . . . . . . . . . . . 19

Základ pre. . . . . . . . . . . . . . . .: zmluva č. . . . . ,
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(názov iných dokumentov)
Konečný termín. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Domov >. . . . .19 d. Koniec >. . . . . 19

_______________________________________________________________
Názov nákladových položiek Suma (rub.)
_______________________________________________________________
1. Mzdový fond. . . . . . . . ._______________________

2. Réžia. . . . . . . . ._______________________

3. Materiály. . . . . . . . . . . . ._______________________

4. Cestovné náklady. . . . . ._______________________

5. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

6. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

CELKOM. . . . . . . . . . ._______________________
______________________ ______________________
ZISK. . . . . . . . . ._______________________
______________________ ______________________
SUMA DOHODY. . . . ._______________________

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Zostavovanie tohto typu správ prebieha na základe účtovných období a má pravidelný charakter. Dokument patrí medzi „primárne“, robí sa raz ročne a je súčasťou pôsobivého súboru ročných účtovných závierok. Zobrazuje všetky finančné príjmy a odchádzajúce prevody a tiež fixuje zostatok hotovosti na začiatku a na konci obdobia.

Na čo slúži táto správa?

Dalo by sa povedať, že dokument je zovšeobecňujúci a poskytuje jasnú predstavu o dostupnosti hotovosti spoločnosti. Je to dôležité, pretože niekedy aj pri iných fondoch v poriadku môže spoločnosť trpieť nedostatkom peňazí potrebných napríklad na zaplatenie daní a sociálnych odvodov, výplaty miezd, prevody dodávateľom atď. Okrem toho je zrejmé, že nedostatok jasného obrazu o hotovosti vždy ovplyvňuje ekonomickú zložku organizácie, a preto má správa veľký význam pre určenie ďalších krokov a perspektív z hľadiska financií.

SÚBORY

Správa zohráva dôležitú úlohu aj vtedy, keď má spoločnosť záujem prilákať investície, pretože pred vstupom do akéhokoľvek projektu si náročný investor vždy túto správu vypýta a s vášňou si ju preštuduje.

Okrem toho môžu byť príjemcami výkazu peňažných tokov:

• daňový úrad,
• Rosstat,
• bankové inštitúcie,
• zakladatelia spoločnosti atď.

Kto je povinný sa hlásiť

Tento typ výkazníctva je povinný pre všetky podniky a organizácie, s výnimkou malých podnikov, ako aj pre tie spoločnosti, ktoré používajú zjednodušené účtovné a výkaznícke metódy pre účtovníctvo a dane.

Štruktúra a obsah správy

Pre človeka, ktorý nemá špeciálne vzdelanie, sa dokument môže zdať dosť komplikovaný. Pozostáva z troch častí, v ktorých sa peňažné transakcie odrážajú v kódových hodnotách pre tri hlavné ukazovatele činnosti organizácie:

• prúd,
• finančné
• a investície.

Treba mať na pamäti, že nie všetky pohyby hotovosti je potrebné zapísať do tohto dokladu. Výnimky zahŕňajú:

• devízové ​​transakcie,
• príjem a dodanie hotovosti na bankový účet,
• výmena peňažných ekvivalentov navzájom,
• prevod z jedného účtu organizácie na druhý atď.

Úplný zoznam opatrení je uvedený v bode 6 PBU 23/2011.

Dôležitá vlastnosť: Všetky peňažné transakcie spoločnosti sú zahrnuté v správe. podliehajú jeho kvalifikačným požiadavkám, bez ohľadu na menu, v ktorej krajine boli vyrobené, ale zároveň sa všetky údaje v dokumente zadávajú iba v ruských rubľoch a striktne v jednotkách merania (tisíce, milióny), ktoré boli použité pri príprave súvahy .

Príklad výkazu peňažných tokov

Vyplnenie hlavičky

Keďže dokument je mimoriadne dôležitého charakteru, musí byť vypracovaný veľmi starostlivo a musia byť vyplnené všetky potrebné kolónky.

1. Po prvé, správa uvádza rok, za ktorý bola zostavená.
2. Ďalej sa zadá celý názov organizácie (s dekódovaním skratky organizačného a právneho postavenia) a tieto údaje:
   • dátum prípravy,
   • Kód OKPO (celoruský klasifikátor podnikov a organizácií),
   • druh ekonomickej činnosti (povinné vo forme kódu OKVED a dešifrovanie).
3. Nižšie je opäť zapísaná organizačná a právna forma a forma vlastníctva a vedľa nich sú kódy OKOPF (Celoruský klasifikátor organizačných a právnych foriem) a OKFS (Celoruský klasifikátor foriem vlastníctva).
4. Posledný riadok „hlavičky“ dokumentu označuje kódy OKEI (všeruský klasifikátor merných jednotiek): t.j. tisíce alebo milióny použitých v správe.

Vyplnenie časti 1

Prvá časť dokumentu obsahuje informácie o aktuálnych peňažných tokoch.

• Najprv vstúpte sem informácie o príchode: do riadku 4110 sa uvádza údaj o celkovom objeme prijatých finančných prostriedkov, ktorý je následne v súlade s účtovnými registrami rozptýlený po podkladových tematických riadkoch, od 4111 do 4119. Zohľadňuje transakcie z predaja služieb a zásob, platby za prenájom, úroky a iné „prichádzajúce“ financie.
• Riadok 4120 uvádza celkovú sumu o platbách uskutočnených počas vykazovaného obdobia: platenie daní a príspevkov do penzijných fondov, miezd, transfery zhotoviteľom a dodávateľom atď. Potom sa táto suma zaúčtuje rovnakým spôsobom v riadkoch od 4121 do 4129.
• Ďalej v riadku 4100 zadajte súčasný stav účtu(t. j. výška „prichádzajúcich“ financií mínus vynaložené náklady).

Táto sekcia zahŕňa informácie o peňažných prevodoch a príjmoch ktoré nemožno jednoznačne zaradiť.

Dôležitá nuansa: náklady v tabuľke musia byť uvedené v zátvorkách a spotrebné dane zaplatené dodávateľom a dodávateľom, rovnako ako DPH, tu nemusia byť zahrnuté.

Vyplnenie časti 2

Časť s názvom " Peňažné toky z investičných operácií". Po prvé, riadok 4210 sa hodí " celkový príjem“, vrátane predaja akcií, výnosov z úverov, dividend, predaja dlhodobého majetku atď., Ktoré sa potom zaúčtujú v požadovaných hodnotách v príslušných riadkoch (od 4211 do 4219) .

Nižšie vyplňte rovnakým spôsobom " platby» o investičných operáciách. V riadku 4220 sa zobrazí indikátor „ Celkom“, ktorý sa následne v úplnom súlade s účtovnými registrami podpisuje na nižšie uvedené riadky (od 4221 do 4219), vrátane akvizícií a iných nákladných obchodov s neobežným majetkom, platenia úrokov, nákupu dlhových cenných papierov a pod.

Potom sa zadá hodnota zostatku peňažných tokov zo všetkých akcií investičného charakteru (príjem mínus náklady).

Dokončenie časti 3

Posledná časť dokumentu sa zaoberá peňažnými tokmi z rôznych finančných transakcií. Tu je všetko rovnaké:

1. prvý riadok 4310 označuje hodnotu "celkové" príjmy, ktorý sa potom rozdeľuje podľa spodného riadku (od 4311 do 4319), vrátane príjmov z emisie akcií a dlhopisov, pôžičiek, pôžičiek atď.
2. Ďalej, rovnako ako v predchádzajúcich častiach, sú uvedené ukazovatele „celkom“ na finančných platbách do riadku 4320 s ich následným rozostupom do riadkov 4321 až 4329.
3. Potom je to uvedené rozdiel medzi prichádzajúcim a odchádzajúcim peňažných tokov za vykazované obdobie o finančných transakciách.
4. Nakoniec dokument obsahuje celkový zostatok všetkých troch peňažných tokov za vykazované obdobie (môže byť so znamienkom plus aj so znamienkom mínus), finančné zostatky na začiatku a na konci obdobia, ako aj rozdiel vo výmennom kurze medzi menovými jednotkami iných krajín a ruským rubľom , ktorý sa vypočíta pomocou špeciálneho vzorca (vypĺňa sa len vtedy, keď organizácia vykonala zúčtovacie transakcie v cudzej mene).

Po zostavení správy sa dokument predloží na schválenie vedúcemu organizácie, ktorý svojim podpisom potvrdí pravosť údajov, ktoré sú v ňom uvedené.

Prehľad peňažných tokov
Dlhé generovanie správy o výdavkoch
Vyberte obdobie a kliknite na "Generovať" - zostava so všetkými položkami a sumami výdavkov je už pripravená.
Žiadna analýza nákladov podľa dňa, mesiaca alebo roka
Nastavte požadovaný typ konštrukcie zostavy (podľa dní, mesiacov alebo rokov), aby ste zistili, pri ktorých položkách potrebujete znížiť náklady.

Ako vygenerovať prehľad?

1. Nájdite v časti "Účtovníctvo" záložku "Prehľad hotovostných výdavkov".

2. Zadajte obdobie, pre ktoré chcete generovať výkaz, a vyberte typ jeho konštrukcie. Kliknite na "Generovať".

Vytvorili ste prehľad.

Ako „čítať“ správu?

Najprv analyzujme tabuľkovú časť: zobrazuje nákladové položky, ktoré boli zadané v doklade „Výdavky v hotovosti“. Ak sú niektoré polia prázdne, ako na snímke obrazovky, znamená to, že články neboli uvedené v dokumente.

Ak potrebujete prejsť na konkrétny článok hnutia, dvakrát naň kliknite – článok sa otvorí.

Stĺpce obsahujú všetky skutočné náklady - podľa dňa, mesiaca alebo roka. Posledný stĺpec „Celkom“ zobrazuje celkovú sumu výdavkov za každú položku za zvolené obdobie.

Vráťme sa k diagramu, ktorý sa nachádza pod tabuľkovou časťou: pomáha posúdiť, ktoré výdavky v podniku sú maximálne a ktoré minimálne.

Teraz poznáte štruktúru prehľadu peňažných tokov.

Správa opatrovníka 2017-2018 - vzorové plnenie zmenila sa v porovnaní s formami relevantnými pre predchádzajúce obdobia. Musí sa predložiť najneskôr do 1. februára roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Pri jeho zostavovaní musíte dodržiavať schválený formulár a pravidlá vyplnenia, o ktorých sa bude diskutovať v tomto článku.

Správa opatrovníka 2017-2018 (formulár, základné pravidlá pre vypracovanie)

Zákon „o opatrovníctve a opatrovníctve“ zo dňa 24. apríla 2008 č. 48-FZ ustanovuje každoročné podávanie správy o majetku opatrovníka, jeho príjmoch a výdavkoch. Opatrovník sa musí hlásiť za uplynulý rok do 1. februára (vrátane) nasledujúceho roka. Hlásenie sa zakladá do osobného spisu opatrovateľa, ktorý sa vedie v orgáne poručníctva.

V roku 2014 nastali veľké zmeny v ohlasovacom formulári pre opatrovníkov maloletých. Úrady sa rozhodli zjednodušiť vykazovanie, pretože potreba účtovať aj menšie výdavky bola pre opatrovateľov vážnym problémom. Pri zostavovaní prehľadu za roky 2017 – 2018 teda opatrovníci a poručníci detí už nebudú musieť účtovať nákup potravín, obuvi, šatstva, hygienických potrieb, liekov a iné podobné výdavky.

Pri zostavovaní správy o majetku maloletých je však potrebné dodržiavať určité pravidlá:

• správa sa nevypracúva svojvoľne, ale vo forme schválenej uznesením vlády Ruskej federácie z 18. mája 2009 č. 423 (v znení z 10. septembra 2015);
• informácie uvedené v správe musia byť potvrdené priloženými dokumentmi (kópie potvrdení, šekov atď.);
• formulár je možné vyplniť rukou (čitateľne) aj pomocou počítača;
• povinná náležitosť - podpis zostavovateľa s odpisom a dátum podania správy;
• opravy, prečiarknutia sú neprijateľné;
• stĺpce by nemali zostať prázdne - pri absencii informácií sa napíšu slová „nie“, „nemá“;
• treba vziať do úvahy, že sumy peňazí sú uvedené v tisícoch rubľov;
• informácie o príjmoch musia byť zohľadnené celkovo za rok;
• ak dieťa dostalo príjem v cudzej mene (napríklad ako dar), v správe sa uvádza ekvivalent tejto sumy v rubľoch podľa výmenného kurzu centrálnej banky k 31. decembru (alebo 30. decembra, ak je 31. december deň voľna) vykazovaného roka.

Vyplnenie správy opatrovníka maloletého dieťaťa

V hlavičke je uvedené obdobie, za ktoré sa opatrovník hlási. Oddiely 1-3 správy obsahujú informácie o jej zostavovateľovi a zverencovi. Časť 4 obsahuje informácie o majetku dieťaťa. Tabuľka 4.1 obsahuje informácie o nehnuteľnostiach vo vlastníctve maloletého o vlastníckom práve (druh, spôsob nadobudnutia, lokalita a pod.). Nasledujúca tabuľka (4.2) je určená na označenie vozidiel vo vlastníctve oddelenia. Tabuľka 4.3 uvádza sumy finančných prostriedkov držaných na bankových účtoch k 31. decembru vykazovaného roka.

Pododdiel 4.4 správy odzrkadľuje informácie o podieloch zverenca na základnom imaní obchodných organizácií a prítomnosti akcií alebo iných cenných papierov v jeho vlastníctve. V oddiele 5 je uvedená informácia o odobratí peňažných prostriedkov z účtu opatrovanca opatrovníkom (vrátane údajov o úkone orgánu poručníctva, ktorý takýto výber povoľuje). V tej istej časti sú označené veci dieťaťa, ktoré sa stali nepoužiteľnými.

Oddiel 6 sa zaoberá príjmami zverenca. Pre každý druh príjmu (výživné, príspevky atď.) je uvedený samostatný riadok, ktorý uvádza výšku tohto príjmu za rok. Ďalej sa zohľadňuje celkový (celkový) ročný príjem. V oddiele 6 sa neuvádza príjem z používania majetku, pretože na to je určená samostatná tabuľka - 7, ktorá odráža výhody z prenájmu nehnuteľnosti alebo jej predaja, úroky z bankových vkladov, príjmy z cenných papierov atď. opatrovnícky orgán, umožňujúci transakcie s nehnuteľnosťami.

Oddiel 8 obsahuje informácie o vynakladaní finančných prostriedkov dieťaťa:

• na jeho liečbu v zdravotníckych zariadeniach;
• nákup predmetov dlhodobej spotreby (v hodnote viac ako 2 životné minimum);
• rekonštrukcia domu opatrovateľky.

Drobné výdavky na domácnosť za roky 2017-2018 vykazovať nemusíte.

V § 9 sa uvádzajú informácie o platení daní z majetku maloletých.

Vlastnosti vypracovania správy opatrovníka dospelej nespôsobilej osoby

Forma posudku, ktorý vyhotovuje opatrovník nesvojprávnej osoby, je odlišná od posudku pre opatrovníctvo detí. Bol schválený nariadením vlády Ruskej federácie zo 17. novembra 2010 č. 927 a má svoje vlastné charakteristiky:

1. informácie o sumách dôchodkov, príspevkov a iných druhov príjmov sa neuvádzajú v úhrne za rok, ale v členení podľa mesiacov;
2. je potrebné podrobne hlásiť nielen veľké výdavky oddelenia, ale aj nákup potravín, liekov, hygienických potrieb, úhradu za služby v domácnosti a všetky ostatné výdavky.

- faktúra, ak nadobudnuté hodnoty podliehajú DPH.

Upozornenie: na odpísanie nákladov na palivo a mazivá potrebujete aj nákladné listy.

Viac sa o tom dočítate v článkoch „Zahraničná pracovná cesta“ a „Zohľadňujeme náklady na zahraničnú pracovnú cestu“ // Mzda, 2010, N N 1 a 2. - Pozn. vyd.

Okrem úhrady prepravných služieb za doručenie na miesto pracovnej cesty má zamestnanec právo na úhradu za taxislužbu alebo miestnu prepravu osôb. Tieto výdavky sa berú do úvahy pri existencii príslušných podporných dokumentov. Môžu to byť pokladničné bloky, lístky.

— jeho názov, šesťmiestne číslo a sériu;

- meno a právna forma - pre organizáciu alebo priezvisko, meno, priezvisko - pre jednotlivého podnikateľa;

- umiestnenie hotela;

- náklady na službu v peňažnom vyjadrení;

- dátum výpočtu a vyhotovenia dokladu;

- funkcia, priezvisko, meno a priezvisko osoby zodpovednej za transakciu a správnosť jej vykonania, jej osobný podpis, pečiatka organizácie (individuálny podnikateľ);

- doba pobytu zamestnanca;

- zoznam doplnkových služieb zahrnutých v životných nákladoch. Niektoré z nich totiž neznižujú základ dane z príjmov, napríklad služby v baroch a reštauráciách, izby, využívanie rekreačných zariadení a iné služby, ktoré nie sú ekonomicky opodstatnené (odst. 1, § 252 daňového poriadku Ruská federácia).

- dátum dokumentu;

— nástroje na meranie obchodných transakcií vo fyzickom a peňažnom vyjadrení;

- mená pozícií osôb zodpovedných za obchodnú transakciu a správnosť jej vykonania;

- na oficiálnu recepciu;

– podpora dopravy pri doručení na miesto podujatia a späť;

— bufetová služba počas rokovaní;

— platby za služby prekladateľov, ktorí nie sú zamestnancami na zabezpečenie prekladu počas podujatia.

Vyhláška Federálnej colnej služby z 23. decembra 2010 N 2554 „O schválení formulárov potvrdzujúcich zaplatenie ciel, daní a správy o vynaložení finančných prostriedkov vykonaných ako zálohové platby“

ZÁRUKA:

Pozrite si tento formulár v editore MS-Word

Správa o vynaložení vložených prostriedkov

ako zálohové platby

k ______________ 201_

Suma prijatá za uvedené

pripísané za uvedené

Dôvody na míňanie peňazí

Podľa zákona o colnom predpise je colný orgán povinný na žiadosť osoby, ktorá zálohové platby previedla, podať správu o vynaložení týchto prostriedkov. Ďalej je povinný na žiadosť ustanovených osôb (deklarantov a ich nástupcov, platiteľov cla, daní a pod.) vydať potvrdenie o zaplatení uvedených súm. Formy týchto dokumentov boli schválené.

Vyhláška Federálnej colnej služby z 23. decembra 2010 N 2554 „O schválení formulárov potvrdzujúcich zaplatenie ciel, daní a správy o vynaložení finančných prostriedkov vykonaných ako zálohové platby“

Registrácia N 19882

Toto nariadenie nadobúda platnosť 30 dní po dátume jeho oficiálneho zverejnenia.

O nadobudnutí platnosti tohto príkazu pozri list Federálnej colnej služby Ruska z 22. marca 2011 N 15-12 / 12443

Vydávanie peňažných prostriedkov na účet

O tom, kto sú zodpovedné osoby, ako aj o vlastnostiach syntetického a analytického účtovania za zúčtovanie s nimi, sme hovorili v našej konzultácii. V tomto materiáli pripomíname postup pri dokladovaní vydávania finančných prostriedkov podľa správy a zmeny, ktoré v roku 2017 v tomto poradí nastali.

Základ pre vydávanie peňazí podľa správy

Na vydanie peňažných prostriedkov podľa správy musí mať organizácia jeden z nasledujúcich dokladov (bod 6.3 Pokynu centrálnej banky z 11. marca 2014 č. 3210-U v znení účinnom od 19. augusta 2017):

• administratívny doklad právnickej osoby;
• písomné vyjadrenie účtovníka.

Pripomeňme, že do 19.8.2017 bola povinná písomná žiadosť zodpovednej osoby (bod 6.3 Smernice RRZ č. 3210-U zo dňa 3.11.2014 v platnom znení s platnosťou do 19.8.2017). Teraz sa organizácia sama rozhodne, ako zdôvodní vydanie hotovosti. Vypracujte administratívny dokument (napríklad príkaz) alebo prijmite žiadosť od osoby o vydanie finančných prostriedkov na účet (jeho vzor popíšeme nižšie).

V takejto žiadosti, vyhotovenej v ľubovoľnej forme, by mala byť uvedená informácia o výške hotovosti a období, na ktoré sú vydané. Žiadosť musí byť podpísaná vedúcim a datovaná. Podobné informácie, ako aj F.I.O. účtovné, registračné číslo musí byť uvedené v administratívnom dokumente (list centrálnej banky zo dňa 6. septembra 2017 č. 29-1-1-OE / 20642).

Ak sa organizácia rozhodne využiť žiadosť o vydanie peňažných prostriedkov na správu, jej vzor si môžete pozrieť tu.

V prípade, že organizácia na vydávanie peňazí za správu vypracuje objednávku, môže byť vydaná takto:

Príkaz na vydanie peňažných prostriedkov na účet: vzor

Spoločnosť s ručením obmedzeným "Svetotekhnika"

109544, Moskva, b-r Entuziastov, 11

DIČ 7705217099 / KPP 770501001

O vydaní finančných prostriedkov podľa správy

Moskva 13.09.2017

Za účelom vynaloženia nákladov zamestnancami Svetotekhnika LLC

1. Vystaviť správu konateľovi Gavrikov S.P. hotovosť z pokladne vo výške 35 000 rubľov na cestovné náklady;

2. Nastavte si obdobie, na ktoré sú prostriedky vydávané - do 29.09.2017 vrátane.

3. Kontrolou nad vykonaním tohto príkazu je poverená hlavná účtovníčka Maslova S.P.

Generálny riaditeľ Loginov V.I.

Oboznámený s objednávkou: __________ /Gavrikov S.P./

Upozorňujeme, že ak sú peňažné prostriedky z prehľadu vystavené bezhotovostnou formou (napríklad pripísaním na mzdovú kartu zamestnanca), nevyžaduje sa povinné vyhotovenie žiadosti alebo príkazu na vydanie. V tomto prípade môže organizácia odôvodniť vydanie finančných prostriedkov akýmkoľvek iným spôsobom, ktorý stanoví (napríklad memorandom).