Как да направите фактура за наем. Счетоводни записвания за лизингови сделки. Може ли фирма да плаща наем на физическо лице в брой

И удължаване на съществуващите наемодатели, като правило, предлагат своите шаблонни текстове. Те често съдържат капани, които след това лишават наемателя от правото да приспада ДДС и да отписва разходи. Ето защо, дори на етапа на преговорите, си струва да оцените предложените условия на сделката по отношение на данъчния риск.

Някои от условията на лизинга трябва да са задължителни в договора, в противен случай той ще се счита за несключен. Други условия могат да бъдат предписани по същия начин като вашата компания. Договорът за наем на помещението е показан по-долу, това е пример. Тези позиции от договора, които могат да бъдат посочени по различен начин, са посочени в извадката с цифри. Алтернативни формулировки на тези разпоредби са дадени в таблицата (вижте по-нататък в статията).

Опции за формулировка на договор за наем на офис

Какви условия могат да бъдат формулирани по различен начин, отколкото в примерния договор	Какво може да се пише в договора	Примери за формулировка
Период на отдаване под наем	Не посочвайте срока на лизинга. Тогава ще се счита, че договорът е сключен за неопределен срок	2.1. Това споразумение се сключва за неопределен срок. Всяка от страните има право да се откаже от това Споразумение по всяко време, като уведоми другата страна пет месеца предварително (1)
Разходи за ремонт на нает имот	Можете да посочите, че всякакви видове ремонти се заплащат от наемателя	3.2. Наемателят е длъжен:<…> 3.2.4. Извършване на текущ и основен ремонт на помещения за своя сметка (2)
Неразделни подобрения	Установете в договора, че лизингодателят няма да възстановява на контрагента разходите за неразделни подобрения на имуществото (клауза 2, член 623 от Гражданския кодекс на Руската федерация)	4.2. Наемателят има право със съгласието на Наемодателя да извършва неотделими подобрения в помещенията. След прекратяване на този Договор, разходите за неотделими подобрения на Наемателя не се възстановяват (3)
Сума за наем	Направете наема фиксиран	5.1. Наемът за ползване на помещението е _____ (___________) рубли. на месец, включително ДДС _____(___________) рубли. Разходите за комунални услуги, консумирани от Наемателя, са включени в посочения размер на наема (4)
	Друг вариант е да не се включват разходите за комунални услуги в наема. Тогава наемателят ще ги компенсира отделно	5.1. Наемът за ползване на помещението е _____ (___________) рубли на месец, включително ДДС _____ (___________) рубли. В допълнение към наема, Лизингополучателят е задължен ежемесечно да компенсира на Наемодателя разходите за комунални услуги, консумирани от Наемателя, въз основа на издадена от Наемодателя фактура. Наемодателят прилага към фактурата акт, който показва разходите за комунални услуги, консумирани от Наемателя, пропорционално на площта на помещенията, заемани от Наемателя, както и копия на сметки за комунални услуги (4)
Срокове, в които наемателят трябва да преведе плащането за имота	Установете авансово плащане. Или създайте план за плащане	5.2. Наемът се заплаща не по-късно от __ дни преди началото на следващия месец. Или: Наемателят прехвърля наема в съответствие с Плана за плащане, даден в Приложение № 5 към този Договор (5)

Имот под наем

На първо място, проверете дали имуществото, което вашата компания наема, е описано подробно в договора (клауза 3 от член 607 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Тоест е посочен неговият тип (сграда, стая), (или условен) номер, адрес, брой етажи, площ. Ако вашата компания наема отделна стая, към договора обикновено се прилага план за нейното разположение на етажа.

Същите данни трябва да са в акта, който формализира прехвърлянето на наетия обект (клауза 1, член 655 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Освен това при наемане на недвижим имот този документ е необходим. В противен случай данъчните власти могат да изтеглят разходите за наем, които не са подкрепени с документи (писмо от 13 октомври 2011 г. № 03-03-06 / 4/118).

под наем

Размерът на наема е друго задължително условие за сделката (клауза 1, член 654 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Готов ли е контрагентът да предостави ползи и да не изисква плащане за никакъв период, например за първите месеци на наема? Въпреки това Ви съветваме да избягвате текста в договора, че наемателят ползва имота безплатно. В противен случай инспекторите могат да натрупват допълнителен доход под формата на икономически ползи от безвъзмездно използване (клауза 8, член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ето защо е по-добре да се преизчисли наемът, така че неговият размер да вземе предвид ползата, предоставена от контрагента. Например, наемната ставка е 390 рубли. на кв. м на месец. Срокът за наем е една година. Първите два месеца фирмата ползва имота безплатно. Тогава общият размер на наема ще бъде 3900 рубли. (390 рубли х 10 месеца). Така че в договора можете да посочите курс от 325 рубли. на кв. м (3900 рубли: 12 месеца).

комунални услуги

Договорите с организации за доставка на енергия, като правило, се сключват от наемодатели. Следователно именно на техния адрес се издават сметки за общ апартамент. И тогава наемателите компенсират тези разходи. Има няколко варианта за такава компенсация.

Включете цената на услугите в наема. Именно това условие е най-изгодно за изчисляване на данъците. Всъщност в този случай вашата фирма ще може без затруднения да поиска приспадане на ДДС от пълния размер на наема.

С това можете да имате фиксирана наемна цена. Или предпишете наемът да се състои от две части: фиксирана и променлива, което зависи от услугите, използвани от наемателя. Но за приспадане на ДДС и отчитане на разходите е необходим първичен източник, потвърждаващ изчисляването на променливата част от наема. Това може да бъде акт или справка-изчисление с приложени копия на сметки за комунални услуги. Следователно в договора установете задължението на контрагента да предостави такъв документ.

Избройте сметките за комунални услуги отделно от наема. В този случай приспадането от сметките за комунални услуги няма да работи. В крайна сметка данъчните власти смятат, че наемодателят не трябва да преиздава фактури за комунални услуги. Освен това служителите също не позволяват включването на тази сума на ДДС в разходите (писмо на Министерството на финансите на Русия от 14 май 2008 г. № 03-03-06 / 2/51).

Въпреки че съдиите смятат, че компанията може да приеме ДДС, приспаднат по фактурата на лизингодателя (Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 25 февруари 2009 г. № 12664/08). Но за да не спорите с данъчните власти, по-добре е да включите общ апартамент в наема.

Добавяме, че все още е възможно да се сключи договор за посредничество, според който наемодателят купува комунални услуги за компанията. Или включете такова условие в договора за наем. Но в този случай са възможни и данъчни искове.

Факт е, че агентът трябва да сключва сделки единствено в интерес на принципала (писмо на Министерството на финансите на Русия от 21 януари 2013 г. № 03-11-06 / 2/07). И в тази ситуация се оказва, че той е сключил договори с доставчици на комунални услуги още преди вашата фирма да му даде такова указание. Следователно е възможно данъчните власти да сметнат посредническата схема за фиктивна и да обявят, че наемодателят неправомерно ви е преиздал фактури.

Период на отдаване под наем

По-удобно е, ако срокът на наем е по-малък от година. Тогава не е необходимо договорът да бъде регистриран в Rosreestr (клауза 2 от член 651 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Или изобщо не можете да посочите срока за наем в договора. Такава сделка също не трябва да бъде регистрирана (клауза 11 от информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 16 февруари 2001 г. № 59). Но има значителен недостатък. Наемодателят може по всяко време да се откаже от договора, като уведоми компанията три месеца предварително. Въпреки че, ако контрагентът се съгласи, периодът на такова уведомление може да бъде удължен, например, до шест месеца (клауза 2, член 610 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Ако обаче срокът за наем е равен на една година или повече, ще е необходимо да се регистрира не само договорът, но и всички допълнителни споразумения към него (клауза 2, член 164 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Това правило е в сила от 1 септември 2013 г.

Ако искате да избегнете държавна регистрация, тогава периодът на наем трябва да бъде максимум 364 дни (365 дни през високосна година). Например от 1 януари до 30 декември 2015 г. включително (не 31 декември). В противен случай ще се счита, че договорът е сключен точно за една година и трябва да бъде регистриран (клауза 2, член 651 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Разходи за ремонт

Като общо правило наемателят е длъжен да извърши текущ ремонт, а наемодателят е длъжен да извърши основен ремонт. Но в договора могат да бъдат установени други правила (член 616 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Например, ако компанията планира сама да плати разходите за основен ремонт, това трябва да бъде включено в договора. В противен случай данъчните власти ще премахнат разходите.

Отговорност на страните

Глоби или неустойки могат да бъдат изискани от контрагента само ако са изрично предвидени в договора (член 330 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Ако напишете обикновената формулирана фраза „страните понасят в съответствие със законодателството на Руската федерация“, тогава според закона ще бъде възможно да се събират само лихви за използване на непознати при лихва за рефинансиране (член 395 от Гражданския кодекс). Кодекс на Руската федерация). Това е например от наемателя за забавянето на наема.

Следователно в раздела за отговорността е по-изгодно да се установи конкретна сума, така че да е по-ниска от лихвата, изчислена съгласно член 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Валидност на договора

Често компанията започва да използва имота дори преди страните, така че данъчните органи да не намерят вина в разходите за наем за периода, в който договорът не е сключен, напишете в него следното условие: договорът се прилага за отношенията на страните, възникнали преди сключването му (клауза 2, член 425 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Между другото, такова условие няма да засегне държавната регистрация на сделката. Например вашата компания за период от 10 месеца. Но дори преди това компанията всъщност е използвала имуществото на контрагента в продължение на пет месеца. Въпреки това, за целите на държавната регистрация, срокът за наем е 10 месеца, а не 15.

Добавяме, че за отчитане на разходите ще ви е необходим и акт, потвърждаващ, че вашата компания е получила имущество за ползване, преди да сключи споразумение.

Не е необичайно една организация да наема офис и промишлени помещения за поставянето си. Тези разходи могат да бъдат включени в разходите на компанията.

Общо счетоводство на разходите за наем

Наемът на помещения може да включва фиксирана (фиксирана цена на квадратен метър) и променлива част (комунални плащания, електричество). Ако има променлив наем в условията на договора, собственикът на помещението самостоятелно плаща сумата на тези задължения към управляващите дружества и след това издава фактура на наемателя пропорционално на използваните от него услуги.

В последния ден от месеца организацията включва разходите за наемане на помещенията в разходи. Изборът на сметката за отразяване на изчисляването на наема зависи от предназначението на района (склад, офис, производствен цех и др.):

• За дебит: 20, 44, за кредит -.

• Дебит 60 Кредит .

Наемодателят, който е платец на ДДС, издава фактури:

• Дебит 19 Кредит 60 - входящ ДДС;
• Дебит 68 ДДС Кредит 19 - приспадане на ДДС.

Но това е възможно, ако помещението се използва за нуждите, облагани с този данък.

Организацията нае офис пространство от 30 м 2 . Цената е 1200 рубли / м2 на месец (ДДС 183 рубли).

Електрически инсталации:

Сметка Дт	Сметка Kt	Описание на окабеляването	Сума за публикуване	Документна база
		Наемът платен	36 000	фактура
			36 000	Платежно нареждане ref.
19		ДДС с включен наем	5492	фактура
68 ДДС	19	възстановяване на ДДС	5492	фактура

Отчитане на подобрения

Наемателят може да подобри имота: да направи ремонт, да постави алармена система, да смени прозорци, врати и др. Те са разделени на:

• Отделящи се - тези, които могат да бъдат демонтирани без увреждане на помещенията на собственика (например климатик).
• Неразделни - подобрения, които не могат да бъдат преместени, отнесени без увреждане на помещенията след края на периода на наем (например козметичен ремонт).

Неразделните подобрения трябва да се извършват след споразумение с наемодателя, в противен случай той има право да не възстановява разходите им. Изключение прави основният ремонт, който увеличава първоначалната стойност на имота.

Разходите за неразделни подобрения се вземат предвид:

• по дебита на сметка 08 и по кредита на сметките, благодарение на което х са произведени 10, 20 и т.н.

Самият факт на неотделимо подобрение, или по-скоро приемането му за счетоводство, е отразен в записа:

• Дебит 08 Кредит 01 (за капиталови инвестиции).

За подобрения в този случай ДДС се приспада. Когато подобрението е свързано с поддържане на помещението в работно състояние, разходите се отписват наведнъж чрез осчетоводяване:

• Дебит 08 Кредит 91.2.

Ако работата не е договорена с наемодателя и той откаже да възстанови разходите, остатъчната стойност (след амортизация за периода на наемане на помещението) на подобренията се отписва като безвъзмездно прехвърляне (Дебит 91.2 Кредит 01) , който се облага с ДДС (дебит 91.2 Кредит 68 ДДС).

В случай, че наемодателят възстановява на наемателя за неразделни подобрения, направете вписване:

• Дебит 60 Кредит 08.

Организацията ремонтира наетите помещения със съгласието на наемодателя, който впоследствие отказва да възстанови разходите. Размерът на разходите беше: материали 273 525 рубли. (ДДС 41 724 рубли), услуги на организация, извършваща ремонт - 120 000 рубли. (ДДС 18 305 рубли). Наемът по договора е 65 000 рубли. на месец (ДДС 9915 рубли). Срокът на ползване на помещението след ремонт е 18 месеца. Амортизацията е 5280 рубли. на месец.

Електрически инсталации:

Сметка Дт	Сметка Kt	Описание на окабеляването	Сума за публикуване	Документна база
		Платен наем за помещението	65 000	Удостоверение за приемане/прехвърляне Договор за лизинг фактура
		Парите, преведени на наемодателя	65 000	Платежно нареждане
19		ДДС с включен наем	9915	фактура
68 ДДС	19	възстановяване на ДДС	9915	фактура
08		Отразени са разходите за материали за неразделни подобрения	273 525	Опаковъчен списък
08		Отразени са разходите за услугите на строителна организация за неразделни подобрения	120 000	Свидетелство за завършен
19	68 ДДС	В цената на подобренията е включен ДДС	60 029	фактура
68 ДДС	19	ДДС, приет за приспадане	60 029	фактура
20	02		5280	Счетоводна информация
02	01	Отписана амортизация за целия период на ползване на помещението	95 040	Счетоводна информация
01	01	Отписани първоначалните разходи за подобрения	393 525	Счетоводна информация
91.2	01	Отписана остатъчна стойност на подобренията	298 425	Счетоводна информация
91.2	68 ДДС	ДДС, начислен върху остатъчната стойност на подобренията	45 532	Счетоводна информация

За осъществяване на предприемаческа дейност на фирмата са необходими помещения. Тя може да бъде собственост или отдадена под наем. Вторият вариант е най-често срещаният, тъй като не всички предприемачи могат да си позволят да закупят помещения. Отдаването под наем включва възникване на фиксирани разходи. Те трябва да бъдат обмислени правилно.

Счетоводство под наем

За фиксиране на разходите за отдаване под наем на нежилищни помещения се използва задбалансова сметка 001 „Наети дълготрайни активи“. Взема се предвид цената на жилището, предвидена в договора. Разходите се признават, когато помещенията са действително получени. Тези правила са установени от Инструкцията за използване на сметкоплана, създадена със Заповед на Министерството на финансите № 94н от 31.10.2000 г.

Разходите за наем, съгласно т. 5 и 7 от Правилника за счетоводството, установен със Заповед на Министерството на финансите № 33н от 6 май 1999 г., се считат за разходи по основните направления на дейност. Месечните лизингови начисления се отразяват в DT сметка 20 „Основно производство” и CT сметка „Разплащания с кредитори. Когато плащането бъде преведено на наемодателя, трябва да направите запис по сметка 76 DT и сметка 51 CT.

В рамките на данъчното счетоводство прехвърлянето на недвижими имоти под наем се счита за услуга въз основа на параграф 5 на член 38 от Данъчния кодекс на Руската федерация. , представена на дружеството, се приема за приспадане към момента на приемане на услугата отдаване под наем за осчетоводяване. Приспадането се извършва въз основа на първична документация въз основа на параграф 2 на член 171, параграф 1 на член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

ВНИМАНИЕ!Разходите за битови сметки (вкл. ДДС) ще бъдат включени в структурата на разходите по основните направления на дейност на дружеството. Те се признават в момента на получаване на разписки от лицето, предоставящо услугата за отдаване под наем.

данъчно счетоводство

Лизинговите плащания се считат за други разходи за производство и разпространение. Съответното указание е дадено в параграф 1 на член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Предприемачът трябва да помни, че разходите, които отговарят на тези характеристики, могат да бъдат признати като разходи:

• Финансова осъществимост на плащанията.
• Наличие на подкрепящи документи.

Данъчният кодекс не съдържа списък с ценни книжа, които потвърждават факта на лизинга. Необходимата информация обаче е в писма на МФ No 03-07-09 / 42594 от 26.08.2014 г. и No 03-03-06 / 1/12764 от 24.03.2014 г. За потвърждаване на наемането на помещението са необходими следните документи:

• Договор за наем, сключен в съответствие със закона.
• Актът за приемане и прехвърляне на помещението.
• Платежни документи, които наемателят получава при заплащане на услуги.
• Удостоверение за приемане на услугите, изготвяно на месечна база.

Последният документ е необходим само ако необходимостта от месечен сертификат за приемане на услугата е посочена в основния договор.

Пример

През март 2017 г. дружеството отдава под наем нежилищни помещения въз основа на приемо-предавателен акт. Необходимо е за производствени нужди. Фирмата плаща наем на последната дата на месеца. Окабеляването в този случай ще бъде както следва:

• DT001.Цената за наемане на помещенията е фиксирана. Тази публикация е през март 2017 г. Сумата се отразява въз основа на акта за приемане и предаване.
• DT20 KT76.Изчисляване на месечен наем. Произвежда се въз основа на договор за наем.
• DT19 KT76.Заявено ДДС. Отразено на базата на фактурата.
• DT68 KT19.Приемане на ДДС за приспадане въз основа на фактура.
• DT76 KT51.Прехвърляне на плащане към наемодателя. Извършва се въз основа на извлечение от разплащателна сметка от банкова институция.

Всички горепосочени публикации, с изключение на първата, се извършват ежемесечно.

комунални услуги

Комуналните услуги могат да се плащат по различни начини. Плащанията могат да се извършват от наемодателя. В този случай наемателят трябва да възстанови разходите на собственика на помещението. Разходите за комунални услуги, включително ДДС, са включени в структурата на разходите за основните направления на дейност, която е предвидена в параграфи 5 и 7 от Правилника за счетоводството, утвърден със Заповед на Министерството на финансите № 33 от 05.05.2006 г. 1999 г. Тези разходи се признават само ако компанията е получила документи за сетълмент (основата е параграф 16 от PBU 10/99).

В счетоводството разходите за комунални услуги се записват съгласно ДТ на сметката за счетоводство на разходите. Прихващащата сметка е кредит на сметка 76. При прехвърляне на пари към наемателя се използва това осчетоводяване: DT76 KT51. Съответното указание е дадено в Инструкцията за използване на сметкоплана, създадена със Заповед на Министерството на финансите № 94н от 31.10.2000 г.

Използвани публикации

При отчитане на сметки за комунални услуги, тези публикации са подходящи:

• DT44 KT76.Фиксиране на разходите за комунални услуги. Предполага се, че наемодателят ще плати таксата, а наемателят ще възстанови всички разходи. Последните се отразяват въз основа на договора за наем, издадената от наемодателя фактура, сметката за комунални услуги.
• DT19 KT76.Фиксиране на ДДС върху сметките за комунални услуги. Вписването се извършва на база фактура.
• DT68 KT19.Приемане за приспадане на ДДС за комунални услуги.
• DT76 KT51.Възстановяване на сметки за комунални услуги на наемодателя. Вписването се извършва въз основа на извлечение от разплащателната сметка.

Сумата за всяко осчетоводяване трябва да бъде потвърдена с първични документи.

данъчно счетоводство

Приспадането се извършва по отношение на данъка, представен от наемодателя. Приема се, че наемът на помещения и свързаните с него разходи са обект на данък въз основа на параграф 2 на член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Удръжките се правят въз основа на фактури (основата е параграф 1 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да изчислите данъка върху дохода, трябва да вземете предвид разходите за комунални услуги в структурата на материалните разходи. Указание за това е дадено в параграф 2 на член 253 и параграф 1 на член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Има и писма от Федералната данъчна служба № 16-15 / 058069 от 30.06.2008 г.

Според тях разходите за комунални сметки трябва да бъдат потвърдени от актове за изчисляване на плащанията, формирани от наемодателя.

Нуждае се от данъчни цели. Стойността на използваните ресурси се взема предвид в момента, в който компанията получава фактури и актове. Основанието за това е параграф 2 на член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 1 на член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Разходи за ремонт

Параграф 2 на член 616 от Гражданския кодекс на Руската федерация гласи, че наемателят трябва да следи доброто състояние на наетия имот. Ремонтът се извършва от наемателя за негова сметка, освен ако не е посочено друго в договора между страните. Свързаните разходи се признават като разходи по основните направления на дейност. Те се включват в себестойността на продадените стоки въз основа на параграфи 5, 7, 9 от Наредбата за счетоводството PBU 10/99, установена със Заповед на Министерството на финансите № 33n от 05.06.1999 г.

Параграфи 16 и 18 от PBU 10/99 показват, че разходите за текущ ремонт се отразяват в счетоводството към момента на подписване в акта за приемане и доставка на извършената работа. Размерът на разходите се определя въз основа на информацията, посочена в договора. Разходите за ремонтни дейности се отразяват в сметка 44 ДТ. Съответната сметка е сметка 60 КТ.

Използвани публикации

При отразяване на разходите за ремонт се използват следните транзакции:

• DT44 KT60.Фиксиране на разходите за ремонт. Вписването се извършва въз основа на акта за приемане и предаване на извършената работа.
• DT19 KT60.Размерът на ДДС, начислен от фирмата за ремонт. Осчетоводяването се извършва на база фактура.
• DT60 KT51.Прехвърляне на плащане към фирмата за ремонт.
• DT68 KT19.Приемане за приспадане на сумата на ДДС.

Необходимо е да се сключи споразумение с фирмата, която извършва ремонта. В противен случай счетоводството ще бъде незаконно, тъй като не е документирано.

Фактът, че нежилищните помещения се отдават под наем от собственика "физик" (което не е предприемач), често обърква счетоводителите на фирмите-наематели. Нека разгледаме основните въпроси, които възникват в такава ситуация.

Има ли специален договор за наем на помещение с физическо лице?

Най-често срещаният. Не забравяйте да включите в договора:

• данни, които ви позволяват да идентифицирате точно наетото помещение, по-специално неговия точен адрес, местоположение в сградата (етаж, номер на стая), както и площта на помещението ал.3 на чл. 607 от Гражданския кодекс на Руската федерация;
• размера, реда и условията за заплащане на наема стр. 1, 2 чл. 614, ал. 1 от чл. 654 от Гражданския кодекс на Руската федерация. В същото време не е необходимо да се споменава ДДС. В крайна сметка "физик"-непредприемач не е платец на този данък, следователно ДДС не е включен в наема.

Без тези условия договорът за наем ще се разглежда не е сключен m параграф 1 на чл. 654 от Гражданския кодекс на Руската федерация; Постановления на ДВО на ФАС от 17 февруари 2012 г. № F03-6929 / 2011 г.; ФАС ВСО от 10.04.2012 г. No А58-4042/2011г..

Ако сключите споразумение след 1 март 2013 г.тогава независимо колко дълго е сключено, регистрирайте го в териториалния орган на Rosreestr няма нужда стр. 1, 8 чл. 2 Закон от 30 декември 2012 г. № 302-FZ. По отношение на договорите за наем, подписани преди определената дата, те не трябва да бъдат регистрирани, ако са сключени ал.2 на чл. 609, ал.2 от чл. 651 от Гражданския кодекс на Руската федерация; стр. 10, 11 от Информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд от 16 февруари 2001 г. № 59:

• <или>за период по-малко от 1 година;
• <или>без конкретна времева рамка изобщо. В този случай договорът се счита за сключен за неопределен срок.

Преди да подпишете договор за наем с физическо лице, има смисъл да се уверите, че:

• той е собственик на наетото помещение;
• помещението е със статут на нежилищно. В крайна сметка данъчните органи по време на одит могат да изключат плащанията за наемане на жилище от „печелившите“ разходи на компанията, ако то не се използва по предназначение. Писмо на МФ от 14.02.2008 г. No 03-03-06/1/93г..

За да направите това, помолете бъдещия наемодател да ви покаже удостоверение за собственост на наетото помещение и още по-добре - прясно извлечение от USRR Приложение № 11 към Заповед на Министерството на икономическото развитие от 01.09.2011 г. № 440; ал.3 на чл. 7 от Закона от 21.07.97 № 122-FZ. Така със сигурност ще знаете, че имотът е негов.

Може ли фирма да плаща наем на физическо лице в брой?

Преди да отворите каквато и да е банкова сметкаима смисъл гражданин да попита каква ще бъде комисионната за теглене на пари, получени от организации. В някои банки размерът му е доста голям.

Да, доста е. В този случай „паричният“ наем се превежда на наемодателя след представяне на паспорта си през касата на организацията съгласно касовия ордер (формуляр № КО-2). Лимит за сетълменти в брой (100 000 рубли по едно споразумение) за разплащания между организации и граждани не се прилага Инструкция на ЦБ от 20.06.2007 г. № 1843-У.

Но, разбира се, за организациите е по-удобно да прехвърлят наем без пари. Следователно има смисъл да се убеди гражданинът-наемодател да открие някаква сметка, поне за да започне спестовна книжка. В крайна сметка това е въпрос на минути.

Как да вземем предвид сметките за комунални услуги без излишни проблеми?

За да направите това, е необходимо общият апартамент да бъде включен в наема. Това може да стане по два начина.

МЕТОД 1.Комунални плащания - неразпределен(фиксирано) частпод наем. В този случай условието за размера на плащането е формулирано в договора приблизително както следва:

„Наемът е определен на _______ рубли. и включва разходите за комунални услуги, консумирани от Наемателя.

Тази опция обаче може да не отговаря на наемодателя. В крайна сметка размерът на общия апартамент зависи от обема на действителното потребление на вода, електричество и други ресурси. Съответно тези разходи не могат да бъдат предвидени предварително. И като общо правило, можете да коригирате размера на наема не повече от веднъж годишно. ал.3 на чл. 614 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

МЕТОД 2.Сметките за комунални услуги са променливачаст от наема. Тогава състоянието на наема може да звучи, например, така:

„Наемът се определя като фиксирана част в размер на _______ рубли. на месец и променлива част от размера на разходите за комунални услуги, консумирани от Наемателя през този период. Размерът на променливата част се определя според данните на измервателните уреди, монтирани в наетите помещения, както и на базата на сметки за комунални услуги и се заплаща въз основа на представени от Наемодателя копия на сметки за комунални услуги.

При тази опция промяната в общите лизингови плащания няма да се счита за промяна в наема. параграф 11 от Информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд от 11.01.2002 г. No 66.

И при един, и при друг метод, целият размер на наема (фиксиран и променлив) е заплащане за услугите на наемодателя по предоставяне на помещението под наем. Следователно една организация (включително тези, които използват опростено данъчно облагане) може напълно да вземе предвид наема като разход x под. 10 стр. 1 чл. 264, под. 4 стр. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Фирмата данъчен агент ли е по данък върху доходите на физическите лица при плащане на наем на физическо лице?

да. От платения наем организацията трябва да изчисли, удържи и преведе данък върху доходите на физическите лица, също така е необходимо да създаде счетоводна карта за доходите на наемодателя и да му представи 2 удостоверения за данък върху доходите на физическите лица стр. 1, 2 чл. 226, чл. 230 Данъчния кодекс на Руската федерация.

Нямате право да прехвърляте задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица на гражданин параграф 5 на чл. 3 Данъчния кодекс на Руската федерация. Условието на договора (или допълнително споразумение към него), според което това задължение се възлага на физическо лице, ще се счита за нищожно