Obvestilo o sodelovanju tuje organizacije. Obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji. Pravila za izpolnjevanje obvestila

Potreba po priglasitvi sodelovanja v tujih organizacijah se je pojavila relativno nedavno - od januarja 2015. Za več oseb je ta dokument obvezen, njegova priprava pa poteka v določeni obliki U-IO.

Datoteke

Kdo mora vložiti obvestilo

Ta dokument mora predložiti:

državljani Rusije;
osebe z dvojnim državljanstvom;
tisti, ki sploh nimajo državljanstva;
podjetja in organizacije.

Poleg tega so za oblikovanje dokumenta odgovorna nekatera tuja podjetja, vključno s tistimi, ki imajo podružnice in podružnice v Ruski federaciji in se v skladu s tem štejejo za davkoplačevalce naše države.

Razlog za vložitev obvestila je tako pridružitev članom tuje organizacije kot tudi izstop iz nje. Pri "preoblikovanju" delnic morate o tem obvestiti tudi regulativne organe.

Kje in v kakšnem roku za prenos dokumenta

Obvestilo se predloži krajevnemu teritorialnemu uradu davčne službe, v roku najkasneje trideset dni (po koledarju) od datuma "vstopa", spremembe deleža ali "izstopa" iz tuje organizacije.

Zavrnitev sprejema dokumenta

Včasih lahko davčni organi zavrnejo sprejem predloženih dokumentov. V tem primeru obvestilo o sodelovanju v tujih organizacijah ni izjema. Res je, da seznam razlogov za zavrnitev ni tako dolg:

napačno izpolnjen obrazec;
neupoštevanje izvirnikov spremnih dokumentov;
slaba kakovost kopije.

Če želite popraviti situacijo, morate popraviti vse pomanjkljivosti in se znova prijaviti.

In če ne predložite obvestila

Neupoštevanje obveznosti pošiljanja obvestila o sodelovanju v tujih organizacijah lahko povzroči resne posledice v obliki precej velike globe (do nekaj deset tisoč rubljev).

Hkrati je treba spomniti, da se tudi namensko prikrivanje tega dejstva ne bo dobro končalo, saj imajo danes davčni organi dostop do različnih virov informacij (vključno s pomočjo pri davčnih službah drugih držav v smislu izmenjave informacij).

Pravila za izpolnjevanje obvestila

Če morate ustvariti in davčnemu uradu poslati obvestilo o sodelovanju v tujih organizacijah, priporočamo, da uporabite spodnji nasvet in si ogledate vzorec, kako izpolniti dokument.

Naj vas najprej spomnimo, da ima obrazec za obvestila enoten videz in je potreben za uporabo.

Podatke lahko v obrazec vnesete ročno (vendar le s kemičnim svinčnikom v modri, črni ali vijolični barvi) ali v tiskani obliki v računalniku.
Besede naj bodo napisane z velikimi tiskanimi črkami, tako da bodo čitljive in razumljive.
Naredite napake v obliki, ne morete narediti madežev. Če se je napaka vseeno zgodila, je ne smete popraviti, bolje je, da izpolnite drug obrazec. In seveda je v obvestilu prepovedano navajati namerno lažne podatke - če se odkrijejo takšna dejstva, so lahko posledice najbolj neprijetne.

Če po tem, ko je bilo obvestilo poslano, davčni zavezanec nenadoma ugotovi, da je bilo v njem nekaj netočnosti, ima pravico predložiti posodobljeno obvestilo - za to niso predvidene sankcije, glavna stvar je spoštovanje rokov.

Vzorec izpolnjevanja obvestila o sodelovanju v tujih organizacijah

Izpolnite prvi list

Na prvi strani na vrhu obvestila se vnesejo podatki o davčnem zavezancu: podatki o podjetju, njegovo polno ime (z dešifriranim organizacijskim in pravnim statusom). Tu so navedene tudi številka popravka, oznaka davčnega organa in oznaka zavezanca, razlog za nastanek dokumenta.

Dno strani je razdeljeno na dva dela. V levem delu morate najprej vnesti kodo prijavitelja (dešifriranje je podano tam), nato vnesite njegove osebne in kontaktne podatke, se podpišite in vnesite datum.

Izpolnjevanje drugega lista

Druga stran obvestila je izpolnjena, če je govor v imenu posameznika. Hkrati, kot je navedeno zgoraj, ni pomembno, ali je državljan samo Ruske federacije, ima dvojno državljanstvo ali ga sploh nima. Vsi vneseni podatki morajo ustrezati potnemu listu ali drugemu osebnemu dokumentu. Če prijavitelj pusti to stran prazno, mora še vedno podpisati svoj podpis in datum (enako velja za druge strani dokumenta).

Dokončanje tretjega lista

Tretja stran vsebuje podatke o zadevni tuji organizaciji. Najprej morate tukaj vnesti njegovo ime v ruskem in angleškem jeziku.

Spodaj so oznaka države, registrska številka podjetja in naslov njegove dejanske lokacije, drugi znani podatki. Nato je treba opozoriti, kakšen odnos ima prijavitelj do organizacije: neposreden, posreden ali oboje, datum, mesec, leto sodelovanja, delnico in končni datum (slednji - če je dokument predložen v zvezi z izstopom iz organizacije ).

Dokončanje četrtega lista

Četrta stran vsebuje informacije o ruskem podjetju, ki sodeluje v tuji organizaciji. Tu vneseni podatki morajo biti enaki ustanovnim dokumentom družbe.

Izpolnjevanje petega lista

Peta stran vsebuje podatke o sodelovanju v tuji strukturi brez ustanovitve pravne osebe. oseba (tj. partnerstvo, fundacija, zaupanje, partnerstvo itd.).

Dokončanje šestega lista

Šesta stran označuje status udeleženca v tuji strukturi brez ustanovitve pravne osebe. oseba (tj. kdo je prosilec: ustanovitelj take družbe, prejemnik dohodka ali obvladujoči subjekt).

Dokončanje sedmega lista

Nazadnje, zadnja - sedma stran - razkriva postopek za posredno udeležbo prijavitelja v tujem podjetju: tukaj so navedeni vsi členi verige, ki vključuje tujo organizacijo, v kateri pa prijavitelj sodeluje, pa tudi zaporedno številko njegove udeležbe in njegov delež.

Kako poslati obvestilo

Če želite poslati obvestilo davčnemu uradu, lahko uporabite eno od več možnosti:

Najbolj zanesljiv in preprost je, da izpolnjen obrazec osebno odnesete na davčni urad in ga izročite strokovnjaku.
Obvestilo lahko posredujete zastopniku, seveda pod pogojem, da ima pooblastilo, overjeno pri notarski pisarni.
In še en način: pošiljanje dokumenta priporočeno po pošti s potrdilom o prejemu po navadni pošti - to bo trajalo več časa, vendar zagotavlja, da bodo obvestilo prejeli davčni organi.

Naše rusko podjetje je decembra 2017 odkupilo več kot 90% deleža v tujem podjetju (Republika Kazahstan). Kaj naj storimo, ali moramo svoje davčne organe obvestiti o odkupu delnice, narediti davčne napovedi, poročila za rusko davčno inšpekcijo? Kakšni so naši naslednji koraki?

Odgovor

Rusko podjetje mora davčnemu organu predložiti obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji (glej spodnje priporočilo).

Gost, spoznajte se!

V prihodnje bo treba zagotoviti poročanje in izračunati efektivno in tehtano povprečno davčno stopnjo dohodka (dobička) tuje organizacije.

Datum vložitve obvestila pri davčnem organu v skladu s klavzulo 3.1 23. člena Davčnega zakonika se izračuna od datuma začetka veljavnosti pogodbe o prodaji delnic ali deleža v odobrenem kapitalu tuje družbe (;).

Vzpostavljen je postopek za izračun dobička tujega podjetja za obvladujočo osebo - rusko organizacijo.

Utemeljitev tega stališča v materialih "Glavbukh Systems".

Predložiti morajo organizacije in državljani, ki imajo v tuji družbi več kot 10 -odstotni delež ali so ustanovili tujo strukturo brez ustanovitve pravne osebe (pododstavki in klavzule 3.1 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije). To velja tudi za vse obvladujoče osebe. in elektronska oblika takega dokumenta je bila odobrena. Tam je podan tudi vrstni red polnjenja.

Za podrobnosti o tem, kako sestaviti obvestilo, kje in kdaj ga oddati, preberite to priporočilo. Tu boste našli primer polnjenja.

Kam vzeti

Obvestilo o sodelovanju v tujih organizacijah se predloži davčnemu uradu:

Na kraju registracije organizacije;

V kraju stalnega prebivališča državljana, če je izpolnjen za posameznika.

Obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji. Kdaj oddati obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji? Kam oddati obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji? Preberite o tem v našem članku.

Vprašanje: Ruski državljan je ustanovitelj podjetja, ki ga je odprlo v Veliki Britaniji. Podjetje ne deluje v Rusiji. Ali moram o tem obvestiti davčni urad? Ali drugi organi?

Odgovor: Da, o tem morate obvestiti davčni urad.

Kakšne odgovornosti ima nadzorna oseba

»Obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji

Razlogi za prijavo

Kdo predloži obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji

Obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji morajo predložiti pravne in fizične osebe. To temelji na katerem koli od naslednjih dogodkov:

ustanovitev tuje strukture brez ustanovitve pravne osebe;

sodelovanje v tuji organizaciji z več kot 10 -odstotnim deležem;

sprememba velikosti deleža udeležbe v tuji organizaciji, čeprav je bilo obvestilo o sodelovanju že oddano prej. Tudi če se je velikost delnice v mesecu večkrat spremenila.

To pomeni, da kontrolne osebe v vsakem primeru spadajo v to kategorijo. To izhaja iz pododstavkov in odstavka 3.1 člena 23, pododstavka 1 odstavka 1 člena 25,14 Davčnega zakonika, dopisov Ministrstva za finance z dne 23.08.2016 št. 03-01-23 / 49321 in Zvezne davčne službe z dne 15.06. .2016 št. ED-3-13 / 2683.

Kdaj oddati

Kdaj predložiti obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji

Splošno pravilo za državljane in organizacije je, da je treba priglasitev predložiti v treh mesecih od datuma, na katerem je nastala podlaga za vložitev. Ta datum lahko vzamemo iz dokumentov o lastništvu tuje države. Za katere jih mora imeti računovodja že s prevodom v ruščino. In same dokumente mu morajo posredovati odvetniki podjetja, ki bodo razložili, kako jih pravilno prebrati.

Obstajajo posebna pravila za posameznike, ki v času nastanka razlogov za vložitev še niso bili davčni rezidenti Rusije, ampak so to postali konec leta. Te osebe morajo dati obvestilo do 1. marca leta, ki sledi letu 31. decembra, v katerem:

so postali davčni rezidenti Rusije,

imajo v tuji organizaciji več kot 10 -odstotni delež, oz

ustanovil tujo strukturo brez ustanovitve pravne osebe.

Če organizacija (državljan) popolnoma preneha sodelovati v tuji organizaciji (strukturi), to prijavite tudi davčnemu uradu. Inšpekcijo obvestite najkasneje v treh mesecih od datuma prekinitve sodelovanja. Izjema so osebe, ki v tujih organizacijah sodelujejo le z neposrednim in (ali) posrednim sodelovanjem v enem ali več ruskih javnih podjetjih. To izhaja iz določb odstavkov in odstavka 3 člena 25.14 Davčnega zakonika.

Primer določanja roka za vložitev obvestila o sodelovanju v tuji organizaciji (o ustanovitvi tujih struktur brez ustanovitve pravne osebe)

LLC "Trgovsko podjetje" Hermes "je 25. junija 2018 pridobilo paket delnic tuje organizacije Limited CDC. Hermesov delež v tej tuji organizaciji je bil 51 odstotkov. To pomeni, da je Hermes dolžan predložiti obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji. Rok za vložitev obvestila je 25. september 2018.

2. julija 2018 je Hermes ustanovil tujo strukturo, ne da bi ustanovil pravno osebo (fundacijo). To pomeni, da je "Hermes" dolžan o tem obvestiti inšpekcijo. Rok za vložitev obvestila je 2. oktober 2018.

Kam se oddati

Kam predložiti obvestilo o sodelovanju v tuji organizaciji

Obvestilo o sodelovanju v tujih organizacijah oddajte davčnemu uradu na vaši lokaciji (prebivališču).

Organizacije, ki so uvrščene med največje davčne zavezance, morajo na mestu registracije kot največji davčni zavezanci predložiti obvestilo.

Taka pravila določajo odstavki in odstavek 4 člena 25.14 Davčnega zakonika.

Kakšen obrazec oddati

Kateri obrazec je treba uporabiti za predložitev obvestila o sodelovanju v tuji organizaciji

Organizacije pošiljajo obvestila samo v elektronski obliki. Toda državljani - po lastni presoji: v elektronski obliki ali na papirju (odstavki in klavzula 4 člena 25.14 Davčnega zakonika).

Kaj navesti v obvestilu o sodelovanju v tuji organizaciji

V obvestilu navedite:

datum, od katerega je nastala podlaga za vložitev obvestila;

delež udeležbe v tuji organizaciji;

informacije o tem, ali je ustanovitelj (ustanovitelj) tuje strukture, ne da bi ustanovil pravno osebo, obvladujoča oseba te strukture.

V primeru posredne udeležbe, tudi prek ruske organizacije ali tuje strukture brez ustanovitve pravne osebe, v obvestilu pokažite postopek za takšno udeležbo. Če želite to narediti, navedite podatke o vsakem naslednjem udeležencu. In sicer:

ime tuje organizacije (strukture);

registrska številka tuje organizacije, oznaka kot davčni zavezanec ali njeni analogi, ki so ji bili dodeljeni med registracijo (ustanovitvijo), njen naslov;

organizacijsko obliko tuje strukture brez ustanovitve pravne osebe, ime in podrobnosti dokumenta o njeni ustanovitvi, datum ustanovitve (registracije), registracijsko številko (druga identifikacijska številka);

delež udeležbe v vsaki naslednji organizaciji, prek katere posredno sodelujete v tuji organizaciji;

ime, OGRN, TIN, KPP, če posredno sodelujete prek ruske organizacije.

Znesek globe je 50.000 rubljev. v zvezi z vsako tujo organizacijo, podatki o katerih so bili predloženi s kršitvami ali sploh niso bili predloženi (2. člen 129.6. člena Davčnega zakonika).

Če predložite posodobljeno obvestilo, preden IFTS zazna napako in jo prijavi, za netočnost ne bo izrečena kazen (odstavek 2, odstavek 7 člena 25.14 Davčnega zakonika, dopis Ministrstva za finance z dne 21. oktobra 2016 št. 03-12-11 / 2/61621) ...

Kazni ne bo, če posameznik predloži obvestilo skupaj s posebno izjavo (klavzula 3.1 člena 25.14 Davčnega zakonika). "

"Prisilno priznavanje osebe kot obvladujoče

Kdaj in kako se lahko organizacija (državljan) na silo prizna kot obvladujoča oseba

Če obveznost vložitve prijave prijavljenih tujih podjetij ni izpolnjena, je lahko inšpektorat prisiljen v to. To je mogoče, če ima podatke, ki kažejo, da je organizacija (državljan) obvladujoča oseba. Inšpektorji lahko te informacije pridobijo zlasti v okviru mednarodne izmenjave.

Za obvezno reklamacijo je predviden ločen postopek, ki je sestavljen iz naslednjih stopenj:

inšpektorat bo poslal zahtevo za predložitev obvestila nadzorovanih podjetij ali pojasnila;

organizacija (državljan) pošilja pojasnila in dokazila (če meni, da ne obvladuje osebe);

inšpektorji pregledajo pojasnila in dokazila;

inšpektor pošlje organizaciji (državljanu) obvestilo o nadzorovanih tujih podjetjih, če je ugotovil razloge za njeno priznanje kot obvladujočo osebo;

po prejemu obvestila ima organizacija (državljan) pravico izpodbijati odločbo o inšpekcijskem pregledu na sodišču.

In zdaj več o vsaki stopnji.

Če organizacija (državljan) ne predloži obvestila o nadzorovani tuji organizaciji (strukturi), bo inšpektorat, če obstajajo razlogi za to, to zahteval. Postopek prisilnega priznavanja osebe kot obvladujoče osebe velja tudi za primere, v katerih je organizacija (državljan) pravočasno oddala obvestilo, vendar v njem ni odražala podatkov o enem ali več nadzorovanih tujih podjetjih.

Davčni inšpektorat bo organizaciji (državljanu) poslal posebno zahtevo, v kateri bo navedeno:

ime organizacije (priimek, ime, patronim državljana);

ime tujih organizacij (struktur), za katere obstajajo podatki, da jih nadzirate;

registrska številka tuje organizacije, oznaka davčnega zavezanca ali njeni analogi, ki so ji bili dodeljeni med registracijo (ustanovitvijo);

opis razlogov za priznanje organizacije (državljana) kot obvladujoče osebe tuje organizacije (strukture);

obdobje, v katerem mora oseba predložiti obvestilo.

To izhaja iz določb 9. odstavka 25.14 člena Davčnega zakonika.

Davčni zavezanec ima dve možnosti za izpolnitev zahtevka.

Prvi je, da predložite obvestilo o nadzorovanih podjetjih, če se strinjate, da takšna podjetja obstajajo. Obvestilo predložite v roku, določenem v zahtevi. Ne sme biti manj kot 30 delovnih dni od datuma prejema zahteve.

Če menite, da nimate nadzorovanih podjetij, je to druga možnost. V tem primeru boste morali dokazati svoje stališče. Za inšpektorje sestavite pojasnila in jim priložite dokumente, ki bodo potrdili, da ne nadzirate tujih organizacij (struktur). Pojasnila in dokumente predložite v roku, določenem v zahtevi. To izhaja iz določb odstavkov

Če organizacija ali posameznik, priznan kot davčni rezident Ruske federacije, obvladuje tujo organizacijo, ki ni davčni rezident Ruske federacije, ali tujo strukturo brez ustanovitve pravne osebe, se taka tuja organizacija (struktura) prizna kot nadzorovana tuje podjetje (CFC) (klavzule 1.2 člena 25.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kaj pomeni nadzorovanje, da se prizna CFC, je določeno v čl. 25.13 Davčnega zakonika Ruske federacije. Nadzor vključuje na primer sposobnost odločilnega vpliva na odločitve tujega subjekta o razdelitvi zaslužka.

Na primer, obvladujoča oseba tuje organizacije je organizacija, katere delež v "tujcu" je več kot 25%, medtem ko takšen delež ne predvideva izključno neposredne ali posredne udeležbe prek javnih ruskih organizacij.

Prisotnost CFC v organizaciji ali posamezniku jih zavezuje, da o takšnih "tujcih" obvestijo davčni inšpektorat (klavzula 3, klavzula 3.1, člen 23 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obrazec za prijavo CFC 2018

Obvladujoča organizacija predloži obvestilo na kraju svoje lokacije, posameznik, ki obvladuje tuje podjetje, pa v kraju svojega prebivališča (klavzula 3.1 člena 23 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Zgornjega obrazca za obvestilo ne smemo zamenjati z obvestilom o sodelovanju v tujih organizacijah (o ustanovitvi tujih struktur brez ustanovitve pravne osebe) (obrazec za KND 1120411) (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 24.04.2015) Št. ММВ-7-14 / [zaščiteno po e -pošti]).

Organizacije morajo predložiti obvestilo o CFC v elektronski obliki, posamezniki pa se lahko odločijo, da ga predložijo v elektronski obliki ali na papirju (člen 4 člena 25.14 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obvestilo o CFC: Datum zapadlosti

Kdaj predložiti obvestilo o CFC? Ali je treba letno predložiti obvestilo o CFC?

Obvestilo o CFC je treba predložiti najpozneje do 20. marca v letu, ki sledi letu, v katerem je obvladujoča oseba pripoznala dohodek v obliki dobička CFC, ki je bil obdavčen z dohodnino ali dohodnino (2. člen 25.14. Davčni zakonik Ruske federacije).

Če torej takšen dohodek lani ni bil priznan, vam letos ne bo treba vložiti obvestila o CFC.

Postopek za izpolnjevanje obvestila o CFC

Postopek za izpolnjevanje obvestila o CFC je opisan v Dodatku 2

Splošne zahteve za izpolnjevanje obvestila vključujejo naslednje:

ročno izpolnjeno v enem izvodu s črnim ali modrim črnilom ali z uporabo računalnika;
ni dovoljeno odpravljati napak s popravljalnimi ali drugimi podobnimi sredstvi, dvostranskim tiskanjem na papir, spenjanjem listov, kar vodi do poškodb papirja;
izpolnjevanje polj z vrednostmi besedilnih, numeričnih, kodnih kazalcev se izvaja od leve proti desni, začenši od prve (leve) seznanjenosti;
polnjenje besedilnih polj poteka z velikimi tiskanimi znaki;
pri tiskanju obvestila na tiskalniku ni dovoljeno okvirjanje za seznanjenost in pomišljaji za neizpolnjeno seznanjenost. Znake je treba natisniti s pisavo Courier New, visoko od 16 do 18 točk.

Obvestilo je sestavljeno iz naslovne strani, lista "Podatki o posamezniku", pa tudi listov A, A1, B, B1, C, D, G1, G2.

Če podatki na katerem koli listu niso povezani s poročevalsko organizacijo ali posameznikom, se ti listi predajo, vendar ne izpolnijo.

Če morate izpolniti podatke o več tujih organizacijah ali strukturah, se napolni več listov A - G2.

Podroben postopek za izpolnjevanje vsakega lista obvestila je v dodatku št. 2 k odredbi Zvezne davčne službe z dne 13.12.2016 št. ММВ-7-13 / [zaščiteno po e -pošti]

Obvestilo o CFC 2018: Dokončanje vzorca

Za obvestilo o CFC v zvezi z nadzorovano tujo družbo, v kateri je neposredna udeležba ruske organizacije 75%.