कर कार्यालय को रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दंड: एक असामयिक या गलत बैलेंस शीट में क्या शामिल है। आँकड़ों को रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दंड: एक लेखाकार और व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक गाइड आयकर जमा करने में विफलता के लिए दंड

इस सामग्री का उद्देश्य करदाताओं को यह निर्देश देना है कि 2017 में एफएसएस को रिपोर्ट देर से प्रस्तुत करने के लिए जुर्माने से कैसे बचा जाए। यहां आप विभाग को दस्तावेज जमा करने के नियम और कागजात भेजने में देरी के मामले में कानून की स्थिति का पता लगा सकते हैं।

2017 के बाद से रिपोर्ट 4 एफएसएस जमा करते समय जुर्माने से कौन बच सकता है?

सबसे पहले, आपको स्पष्ट रूप से यह समझने की जरूरत है कि एफएसएस को रिपोर्ट जमा नहीं करने के लिए जुर्माना केवल उस संगठन या उद्यमी को जारी किया जा सकता है जिसे आधिकारिक तौर पर इस प्रकार के योगदान के भुगतानकर्ताओं के रूप में मान्यता प्राप्त है। इसके अलावा, 2017 से, प्रोद्भवन और मातृत्व और बीमार छुट्टी के भुगतान के मामले में सभी योगदान कर विभाग द्वारा नियंत्रित होते हैं। तालिका के डेटा को पहले ही फ़ॉर्म से बाहर रखा गया है, क्योंकि वे एक पूरी तरह से नई रिपोर्ट की सामग्री को पूरक करेंगे, जिसे सीधे संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाएगा। यह इस तरह दिखेगा:

शीर्षक पृष्ठ 4-एफएसएस 2017

इस फॉर्म को समय पर जमा नहीं करने पर जुर्माना लगाया जाएगा। 2017 में, इसका आकार योगदान राशि का 5% होगा। आपको प्रत्येक महीने की देरी के लिए भुगतान करना होगा, भले ही वह पूर्ण न हो। जुर्माने की अधिकतम सीमा योगदान का 30% है। न्यूनतम राशि 1,000 रूबल पर सेट की गई है। ऐसी व्याख्या का आधार कला के प्रावधान हैं। 19 125-FZ 24 जुलाई 1998। प्रतिबंधों की गणना का पहला दिन समय सीमा के बाद अगला है।

महत्वपूर्ण: न केवल संगठन, बल्कि एक अधिकारी भी 2017 में देर से रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए एफएसएस से जुर्माना जारी कर सकता है, इसका आकार 300 से 500 रूबल तक है। कला की आवश्यकताओं के अनुसार। 15.33 घंटे 2 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता।

बिना जुर्माने के रिपोर्टिंग: 2017 में सामाजिक बीमा कोष के लिए दस्तावेज कैसे जमा करें?

विधायक ने तिमाही रिपोर्ट देने का प्रावधान किया। यह नियम 125-FZ में निहित है, जिसने एक ही समय में एक प्रोद्भवन आधार पर योगदान की गणना के लिए एक आधार के गठन को निर्धारित किया है। इसलिए, रिपोर्टिंग अवधि 2017 की पहली तिमाही, आधा साल और 9 महीने होगी।

महत्वपूर्ण: 4-एफएसएस जमा करने की समय सीमा इलेक्ट्रॉनिक या कागज पर डेटा ट्रांसफर की विधि पर निर्भर करती है। कागजी रिपोर्टों के लिए, 20 वां दिन, इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्ट के लिए, रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद महीने का 25 वां दिन निर्धारित किया जाता है।

25 कर्मचारियों तक के साथ कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों को अभी भी एक कागजी दस्तावेज़ भेजने की अनुमति है।

एफएसएस को रिपोर्ट जमा नहीं करने के लिए दंड की गणना कैसे की जाती है: एक उदाहरण

कोकोस-एम फर्म ने एक पेपर गणना भेजी, उदाहरण के लिए, 24 मई, 2017 को। फॉर्म में निम्नलिखित संख्याएँ हैं:

• 17 जनवरी - 55,000 रूबल के लिए एफएसएस में योगदान।
• फरवरी के लिए 17 साल - 58,000 रूबल।
• मार्च के लिए योगदान की राशि 44,000 रूबल है।

कंपनी में 5 कर्मचारी हैं, इसलिए फॉर्म जमा करने की अंतिम तिथि 20 अप्रैल थी।

देर से रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए दंड की राशि 15,700 रूबल ((55,000 + 58,000 + 44,000) * 5%) * 2 महीने होगी।

महत्वपूर्ण: जुर्माना स्थानांतरित करते समय, भुगतान आदेश भरने की बारीकियों पर ध्यान दें, अन्यथा भुगतान गलत CCC में जाएगा।

जुर्माने के भुगतान आदेश भरने के नियम

फ़ील्ड 22 में डेटा भरने पर विशेष ध्यान दें:

• दंड का स्व-भुगतान - कोड 0
• निधि के अनुरोध पर भुगतान - अनुरोध का यूआईएन नंबर

एक नमूना भुगतान आदेश इस तरह दिखेगा:

भुगतान के लिए दस्तावेज़ के अन्य सभी फ़ील्ड चोटों के लिए भुगतान के हस्तांतरण के समान नियमों के अनुसार भरे जाएंगे।

एफएसएस पर शून्य रिपोर्ट

योगदान पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत की जानी चाहिए, भले ही कोई गतिविधि न हो, और कर्मचारियों के लिए योगदान अर्जित नहीं किया गया हो। बेशक, यदि कोई गणना आधार नहीं है, तो कोई महत्वपूर्ण जुर्माना नहीं होगा, लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि आपको इसका भुगतान बिल्कुल नहीं करना होगा। विधायक ने निम्नलिखित नियम प्रदान किया:

एफएसएस को रिपोर्ट देर से प्रस्तुत करने के लिए जुर्माना, यदि सभी संकेतक शून्य हैं, तो प्रत्येक 1,000 रूबल की न्यूनतम 2 सीमाएँ होंगी, अर्थात 2,000।

महत्वपूर्ण: यदि आपने न केवल रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा को चूकने की अनुमति दी है, बल्कि योगदान के भुगतान के लिए अंतिम दिन भी है, तो आपसे दस्तावेज़ जमा करने में देरी के लिए जुर्माना और योगदान के देर से भुगतान के लिए जुर्माना लगाया जाएगा।

रिपोर्ट जमा करने और टैक्स इंस्पेक्टरेट को जवाबदेही के साथ एफएसएस योगदान का भुगतान करने के नए नियम 2017 से प्रभावी हैं। भुगतान आदेश भरते समय सीसीसी, कोड, सहायक दस्तावेजों के लिंक निर्दिष्ट करते समय अत्यंत सावधान रहें। किसी भी गलती की व्याख्या नियामक प्राधिकरण आपके पक्ष में नहीं कर सकता है। पुराने प्रपत्रों के उपयोग को रिपोर्टिंग के बराबर माना जाएगा और जुर्माना लगाया जाएगा।

कंपनियों को न केवल कर कार्यालय में, बल्कि आंकड़ों के लिए भी अपनी बैलेंस शीट जमा करनी होती है। प्रसव के समय समान हैं। यदि आपने अपनी बैलेंस शीट रोसस्टेट को जमा नहीं की है या समय सीमा के उल्लंघन में जमा नहीं की है, तो जुर्माना भरने के लिए तैयार रहें। 2017 में जुर्माना काफी है।

एक सामान्य नियम के रूप में, केवल छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के वे प्रतिनिधि जो रोस्टैट नमूने में शामिल हैं, उन्हें सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करनी चाहिए। ऐसा करने के लिए, उन्हें सबमिट करने के लिए प्रपत्रों की सूची के साथ एक अधिसूचना भेजी जाती है। अन्य सभी छोटे और मध्यम आकार के उद्यम हर 5 साल में केवल एक बार रिपोर्ट जमा करते हैं। 2017 में, निरंतर निगरानी प्रदान नहीं की जाती है। 2016 में गहन समीक्षा की गई।

यदि कोई छोटा और मध्यम आकार का उद्यम Rosstat नमूने में शामिल नहीं है, तो उसे सांख्यिकीय डेटा प्रस्तुत करने से छूट दी गई है। हालांकि, यह आंकड़ों में बैलेंस शीट की प्रस्तुति से छूट नहीं देता है। बिना किसी अपवाद के सभी उद्यमों को आँकड़ों के लिए एक बैलेंस शीट प्रस्तुत करना आवश्यक है। यह नियम संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों पर लागू होता है। लेकिन भले ही उन्हें छोटे या मध्यम व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत किया गया हो।

2017 में बैलेंस शीट जमा करने की समय सीमा

उद्यमों को हर साल रोसस्टेट को बैलेंस शीट जमा करने की आवश्यकता होती है। पिछले वर्ष की रिपोर्ट की एक प्रति रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के तीन महीने बाद नहीं प्रस्तुत की जाती है। यहां रिपोर्टिंग अवधि 2017 - 2016 में एक कैलेंडर वर्ष है। यानी, बैलेंस शीट पेश करने के लिए रिपोर्टिंग वर्ष के अंत से ठीक 3 महीने हैं। चरम 2017 में आँकड़ों के लिए बैलेंस शीट जमा करने की समय सीमा - मार्च 31.

फिलहाल, बैलेंस शीट को आंकड़ों में जमा करने की समय सीमा पहले ही समाप्त हो चुकी है। बैलेंस शीट को आईएफटीएस को वित्तीय विवरणों के साथ-साथ रोस्टैट को जमा करना था। टैक्स और रोसस्टेट दोनों को दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा समान है। 2016 के लिए वित्तीय विवरण 31 मार्च तक जमा किए जाने थे।

इस तथ्य के बावजूद कि आंकड़ों के लिए बैलेंस शीट जमा करने की समय सीमा समाप्त हो गई है, कई उद्यमों ने अभी तक अपना दायित्व पूरा नहीं किया है। यदि आप उनमें से एक हैं, तो आपको शेष राशि Rosstat को वापस करनी होगी और देर से डिलीवरी के लिए जुर्माना देना होगा।

यदि आपने 31 मार्च तक अपनी बैलेंस शीट जमा नहीं की है, तो 2017 में आंकड़ों के लिए अन्य रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा को याद न करें। यह पता लगाने के लिए कि कंपनी को रिपोर्ट करने के लिए किन रूपों की आवश्यकता है, Rosstat से संपर्क करें। आप इसे statreg.gks.ru पर कर सकते हैं। यहां आपको अधिसूचना के प्रकार (संगठनों, व्यक्तिगत उद्यमियों, आदि के लिए) का चयन करना होगा, साथ ही डेटा दर्ज करना होगा। यह ORGN (OGRIP), OKPO या TIN है। सिस्टम जमा करने के लिए आवश्यक प्रपत्रों की सूची के साथ एक फाइल जारी करेगा। इन फॉर्मों को जमा करने की समय सीमा भी वहाँ इंगित की गई है। या आँकड़ों के लिए एक अनुरोध भेजें (उपरोक्त नमूना डाउनलोड करें)।

कानूनी समय सीमा छूटने के मामले में, अभी भी शेष राशि को आँकड़ों में जमा करें। दस्तावेजों को जमा करने में और देरी करने की आवश्यकता नहीं है। जल्दी या बाद में, Rosstat उल्लंघन का पता लगाएगा। जितनी जल्दी हो सके अपनी शेष राशि जमा करें। कृपया ध्यान दें कि जितनी अधिक देरी होगी, जुर्माना उतना ही अधिक होगा।

शेष आँकड़ों की रिपोर्ट करने में विफलता के लिए दंड

यदि आप 31 मार्च से पहले अपनी शेष राशि सौंपने का प्रबंधन नहीं करते हैं, तो Rosstat आप पर जुर्माना लगाएगा। आँकड़ों के लिए बैलेंस शीट जमा करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए दंड काफी अधिक है। वे उस जुर्माने से कहीं अधिक हैं जो संघीय कर सेवा को लेखा रिकॉर्ड प्रस्तुत करने में विफलता के लिए भुगतान करते हैं।

उदाहरण के लिए, 2016 में, इस उल्लंघन के लिए 3 से 5 हजार रूबल की राशि का जुर्माना लगाया गया था। उसी समय, कर कार्यालय को शेष राशि वापस नहीं करने के लिए केवल 200 रूबल का भुगतान करना पड़ा।

2017 में, आंकड़ों में जुर्माना कई गुना बढ़ गया। अब उनका मूल्य रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 13.19 द्वारा स्थापित किया गया है। आँकड़ों में बैलेंस शीट जमा करने में देरी के लिए कंपनियों और उद्यमियों दोनों को जिम्मेदार होना होगा। याद रखें कि उद्यमियों को अधिकारियों की तरह ही दंडित किया जाता है।

उद्यमी को कंपनी से कम भुगतान करना होगा। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए न्यूनतम जुर्माना 10 हजार रूबल है। अधिकतम 20 हजार है। कंपनी कई गुना अधिक भुगतान करेगी। उन संगठनों के लिए न्यूनतम जुर्माना जिन्होंने आँकड़ों के लिए अपनी बैलेंस शीट जमा नहीं की है, 20 हजार रूबल होंगे। अधिकतम 70 हजार रूबल है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, जुर्माने की राशि में उतार-चढ़ाव होता है। मंजूरी की अंतिम राशि, अन्य बातों के अलावा, देरी की अवधि पर निर्भर करेगी। इस प्रकार, भले ही आपने समय पर आँकड़ों में शेष राशि नहीं बदली हो, फिर भी जमा करने की समय सीमा में देरी न करें। आप जितनी जल्दी रिपोर्ट करेंगे, जुर्माना उतना ही कम होगा। रॉसस्टैट द्वारा उल्लंघन का पता लगाने की तुलना में यह बेहतर है कि आप शेष राशि को स्वयं सौंप दें।

यदि पूर्व में आपकी कंपनी पहले से ही बैलेंस शीट की देर से डिलीवरी के लिए दंड में शामिल रही है, तो 2017 में जुर्माना की राशि बढ़ जाएगी। व्यक्तिगत उद्यमी पहले से ही 30 से 50 हजार रूबल की बार-बार देरी के लिए भुगतान करेंगे। और संगठन - 100 से 150 हजार रूबल तक।

2017 में आंकड़ों को रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दंड

यूएनपी परिषद

भले ही आप पर जुर्माना लगाया गया हो और जुर्माना पूरी तरह से कानूनी हो (आपने समय पर शेष राशि नहीं बदली), आप कम करने वाली परिस्थितियों का हवाला देकर जुर्माने की राशि को कम कर सकते हैं। देरी की एक छोटी अवधि और पहली बार इस उल्लंघन का कमीशन परिस्थितियों को कम कर रहा है। कम से कम मध्यस्थता अदालतें उन्हें इस तरह देखती हैं।

इसलिए, यदि Rosstat आपसे अधिकतम जुर्माना वसूलती है, तो आप हमेशा आँकड़ों के निर्णय को मध्यस्थता अदालत में चुनौती दे सकते हैं। इसके अलावा, आपके पास इस प्रक्रिया में जीतने का पूरा मौका है। और अगर अदालत को कम से कम एक कम करने वाली परिस्थिति मिलती है, तो जुर्माना कम से कम दो बार कम हो जाएगा।

किस मामले में और आँकड़ों में झूठी जानकारी प्रदान करने या प्रदान करने में विफलता के लिए एक कंपनी (व्यक्तिगत उद्यमी) पर क्या जुर्माना लगाया जा सकता है?

लेखांकन (वित्तीय) और कर रिपोर्टिंग के अलावा, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को भी सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। राज्य सांख्यिकी निकायों को प्राथमिक सांख्यिकीय डेटा प्रस्तुत करने का ऐसा दायित्व 29 नवंबर, 2007 के संघीय कानून संख्या 282-FZ द्वारा प्रदान किया गया है "रूसी संघ में आधिकारिक सांख्यिकीय लेखांकन और राज्य सांख्यिकी प्रणाली पर" (बाद में कानून के रूप में संदर्भित) नंबर 282-एफजेड)।

रूसी संघ के रोसस्टैट, अपनी शक्तियों के भीतर, संघीय सांख्यिकीय अवलोकन के रूपों और उन्हें भरने के निर्देशों को मंजूरी देते हैं (संघीय राज्य सांख्यिकी सेवा पर विनियमों के खंड 5.5, रूसी संघ की सरकार के 02.06.2008 के डिक्री द्वारा अनुमोदित) संख्या 420)।

मैं सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करने की बाध्यता कहाँ देख सकता हूँ?

रूसी संघ के रोसस्टैट द्वारा चयनात्मक सांख्यिकीय अवलोकन किए जाते हैं (16 फरवरी के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों की गतिविधियों के चयनात्मक सांख्यिकीय टिप्पणियों के संचालन के लिए नियमों का खंड 1)। , 2008 संख्या 79, इसके बाद नियम संख्या 79 के रूप में संदर्भित):

• छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों के मासिक और (या) त्रैमासिक सर्वेक्षण (सूक्ष्म उद्यमों के अपवाद के साथ);
• वार्षिक सूक्ष्म उद्यम सर्वेक्षण।

और अगर चयनात्मक अवलोकन किया जाता है, तो केवल उन छोटे उद्यमों को जो रूसी संघ के रोस्टैट के नमूने के प्रतिशत में शामिल हैं (विनियमन संख्या 79 के खंड 2) को सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करनी चाहिए।

महत्वपूर्ण!

कंपनियों या व्यक्तिगत उद्यमियों की सूची, जिन्हें एक विशेष सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी, क्षेत्रीय सांख्यिकी वेबसाइटों पर अनुभाग में पोस्ट की जाती हैं: "रिपोर्टिंग" - "सांख्यिकीय रिपोर्टिंग" - "रिपोर्टिंग आर्थिक संस्थाओं की सूची"। यहाँ चेल्याबिंस्क क्षेत्र में एक उदाहरण है।

सांख्यिकीय जानकारी संघीय सांख्यिकीय अवलोकन के अनुमोदित रूपों के अनुसार कागज पर (प्रतिवादी के स्थान पर) या इलेक्ट्रॉनिक रूप में इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके निर्धारित प्रारूप में प्रदान की जानी चाहिए, बाद में फॉर्म पर संकेतित जमा करने की समय सीमा के बाद नहीं।

जुर्माने की राशि

प्राथमिक सांख्यिकीय डेटा प्रदान करने में विफलता या झूठी सांख्यिकीय जानकारी प्रदान करने में विफलता के लिए दंड एक प्रशासनिक अपराध है और कला के तहत एक प्रशासनिक जुर्माना लगाया जाता है। 13.19 रूसी संघ का प्रशासनिक संहिता।

महत्वपूर्ण!

30 दिसंबर, 2015 के संघीय कानून के लिए धन्यवाद, नंबर 442-एफजेड "प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 13.19 में संशोधन पर", जो 30 दिसंबर, 2015 को लागू हुआ, गैर-प्रस्तुत करने के लिए कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों की देयता (देर से प्रस्तुत करना) सांख्यिकीय जानकारी को कड़ा कर दिया गया है।

निर्धारित तरीके से प्राथमिक सांख्यिकीय डेटा प्रदान करने में विफलता, इन आंकड़ों के असामयिक प्रावधान पर जुर्माना लगाया जा सकता है:

• अधिकारियों के लिए 10 हजार से 20 हजार रूबल की राशि में;
• कानूनी संस्थाओं के लिए - 20 हजार से 70 हजार रूबल तक।

बार-बार उल्लंघन बड़े जुर्माने से दंडनीय हैं:

• अधिकारियों के लिए 30 हजार से 50 हजार रूबल की राशि में,
• कानूनी संस्थाओं के लिए - 100 हजार से 150 हजार रूबल तक।

एक प्रशासनिक अपराध की पुनरावृत्ति का अर्थ है कि कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी ने सांख्यिकीय रिपोर्टिंग के रूपों को पहले प्रस्तुत नहीं किया है (या समय सीमा के उल्लंघन के साथ प्रस्तुत किया है), चाहे उसका प्रकार कुछ भी हो। यही है, हम सांख्यिकीय रिपोर्टिंग के एक विशिष्ट रूप के गैर-प्रस्तुत करने (या समय सीमा के उल्लंघन के साथ प्रस्तुत करने) के मामलों के बारे में बात नहीं कर रहे हैं (उदाहरण के लिए, फॉर्म पी -5 (एम) "संगठन की गतिविधियों के बारे में बुनियादी जानकारी ”, रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के दिनांक 11 अगस्त 2016 संख्या 414 के आदेश द्वारा अनुमोदित)। सांख्यिकीय रिपोर्टिंग के किसी भी रूप को जमा करने (या समय सीमा के उल्लंघन के साथ प्रस्तुत करने) में बार-बार विफल होने की स्थिति में जुर्माने की एक बढ़ी हुई राशि लागू होती है।

साथ ही, दंड का भुगतान उचित सांख्यिकीय रिपोर्टिंग प्रपत्र प्रदान करने की आवश्यकता को समाप्त नहीं करता है।

कैसे रिपोर्ट करें

सांख्यिकीय रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जा सकती है:

• कागज पर सीधे सांख्यिकी के क्षेत्रीय निकाय को या मेल द्वारा भेजें (संलग्नक की सूची के साथ पंजीकृत मेल द्वारा);
• इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग के एक विशेष ऑपरेटर की मदद से या रूसी संघ की संघीय राज्य सांख्यिकी सेवा की वेबसाइट पर इलेक्ट्रॉनिक रूप में।

इसके अलावा, 13 मई 1992 के रूसी संघ के कानून के अनुच्छेद 3 के अनुसार, संख्या 2761-1 "राज्य सांख्यिकीय रिपोर्टिंग प्रस्तुत करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए दायित्व पर", एक कंपनी या एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने रिपोर्ट प्रस्तुत की है समय सीमा या गलत डेटा के उल्लंघन के साथ, राज्य के अधिकारियों के अनुरोध पर आंकड़े इन बयानों के सारांश परिणामों को सही करने की आवश्यकता के संबंध में हुई क्षति की भरपाई करते हैं।

व्यवहार में, यह नियम काम नहीं करता है, क्योंकि प्रतिवादी को हुए नुकसान की गणना के लिए कोई स्पष्ट मानदंड नहीं हैं।

चुनौतीपूर्ण जुर्माना

"सांख्यिकीय" जुर्माना का विरोध करते समय, कंपनी के पास इस बात का सबूत होना चाहिए कि सांख्यिकीय रिपोर्टिंग प्रदान करने के लिए इसके आधार पर सभी उपाय किए गए हैं।

इसलिए, कंपनी के इस तर्क की जांच करते हुए कि कागज पर फॉर्म नंबर 2-सी पर रिपोर्टिंग पंजीकृत मेल द्वारा भेजी गई थी, अदालतों ने बताया कि संबंधित डाक आइटम के भुगतान के लिए डाक रसीद (जिसमें डाक को निर्दिष्ट विशिष्ट डाक पहचानकर्ता शामिल है) आइटम, इस डाक आइटम की प्राप्ति और वितरण को ट्रैक करने की अनुमति) कंपनी के पास नहीं है।

अदालतों ने यह भी पाया कि कंपनी के पास मौजूदा कानून के नियमों और मानदंडों का पालन करने का अवसर था, उद्देश्य साक्ष्य कि कंपनी ने किसी भी स्वतंत्र कारणों से नियमों और मानदंडों का पालन करने के लिए अपनी शक्ति में सभी उपाय किए थे, प्रस्तुत नहीं किया गया था। यह तथ्य कंपनी के कार्यों में अपराध की उपस्थिति को इंगित करता है। ऐसी स्थितियों में, अदालतें वार्षिक सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा का उल्लंघन करने के लिए रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 19.7.3 के तहत मुकदमा चलाने के निर्णय को रद्द करने के कंपनी के दावों को संतुष्ट नहीं करती हैं। मास्को जिला दिनांक 13 जुलाई, 2015 संख्या A40-190349 / 14)।

सीमाओं के क़ानून

रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 4.5 के आधार पर एक प्रशासनिक अपराध के मामले में निर्णय दो महीने के बाद जारी नहीं किया जा सकता है (एक न्यायाधीश द्वारा विचार किए गए प्रशासनिक अपराध के मामले में, तीन महीने के बाद) प्रशासनिक अपराध की तारीख।

व्यवहार में, इसका मतलब है कि रूसी संघ की संघीय राज्य सांख्यिकी सेवा के क्षेत्रीय निकाय रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 13.19 के तहत तारीख से 2 महीने के भीतर कंपनियों या व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रशासनिक जिम्मेदारी में लाने में सक्षम होंगे। सांख्यिकीय रिपोर्ट प्रस्तुत करने की समय सीमा समाप्त होने के बाद।

कर के लिए लेखांकन रिपोर्टिंग दस्तावेजों के रखरखाव पर रिपोर्टिंग का पंजीकरण लागू कानून के अनुसार होना चाहिए। स्थापित नियमों के किसी भी उल्लंघन के मामले में, संगठनों के प्रमुखों के लिए चेतावनी या जुर्माना प्रदान किया जाता है। कानून के उल्लंघन की डिग्री के आधार पर, देर से रिपोर्टिंग के लिए जुर्माना काफी भिन्न हो सकता है।

जुर्माना लगाना

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 34.2 के अनुसार, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय कर अधिकारियों, करदाताओं, करदाताओं के समेकित समूह के जिम्मेदार सदस्य, शुल्क के भुगतानकर्ताओं, बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को लिखित स्पष्टीकरण प्रदान करता है। करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के आवेदन पर कर एजेंट।

दस्तावेज़ को भरने के लिए गणना फॉर्म और पूरी प्रक्रिया को आमतौर पर उस निकाय द्वारा अनुमोदित किया जाता है जो सभी बीमा प्रीमियम के भुगतान को नियंत्रित करता है, आवश्यक रूप से संघीय कार्यकारी निकाय के साथ समझौते में जो सामाजिक बीमा में कानूनी विनियमन के कार्य करता है।

जब भुगतानकर्ता फॉर्म RSV-1 PFR के दस्तावेज़ में सभी बीमित व्यक्तियों के बारे में गलत या अधूरी व्यक्तिगत लेखा जानकारी प्रदान करते हैं, तो वर्तमान संघीय कानून N 27-FZ का अनुच्छेद 17 पूर्ण रूप से लागू होता है। कर कार्यालय को लेखांकन रिपोर्ट प्रदान करने में विफलता के लिए जुर्माने की पूरी राशि का संग्रह, अपूर्णता और जानकारी की अशुद्धि के निर्धारण के साथ, न्यायिक प्रक्रिया में किया जाना चाहिए।

इसके अलावा, वर्तमान कानून अनुच्छेद 35 के अनुसार कर अधिकारियों की देयता को नियंत्रित करता है "कर और सीमा शुल्क प्राधिकरण करदाताओं, शुल्क के भुगतानकर्ताओं, बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं और कर एजेंटों को उनके अवैध कार्यों (निर्णयों) के परिणामस्वरूप होने वाले नुकसान के लिए उत्तरदायी हैं। ) या निष्क्रियता, साथ ही अवैध कार्य (निर्णय) या इन निकायों के अधिकारियों और अन्य कर्मचारियों की अपने आधिकारिक कर्तव्यों के प्रदर्शन में निष्क्रियता (जैसा कि 27 जुलाई, 2006 के संघीय कानूनों द्वारा संशोधित एन 137-एफजेड, 3 जुलाई 2016 एन 243-एफजेड)"।

नया रिपोर्टिंग फॉर्म

पीएफआर से संघीय कर सेवा में 01/01/2017 से बीमा प्रीमियम के प्रशासन के हस्तांतरण के परिणामस्वरूप, सभी बीमा प्रीमियमों के लिए गणना का स्थापित रूप बदल गया है। 2018 की सभी रिपोर्टिंग अवधियों के लिए, प्रत्येक पॉलिसीधारक को KND फॉर्म 1151111 के अनुसार RSV-1 PFR फॉर्म के बजाय बीमा प्रीमियम की जानकारी प्रस्तुत करनी होगी। गणना के इस रूप को संघीय कर सेवा के आधिकारिक आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। रूस दिनांक 10.10.2016 नंबर -7-11 / 551।

2016 की गणना, साथ ही 01/01/2017 से पहले पूरी की गई अन्य अवधियों को पुराने तरीके से पीएफआर के क्षेत्रीय निकाय को जमा करना होगा, न कि कर कार्यालय को, और पिछले रूपों में।

रिपोर्टिंग की समय सीमा

प्रत्येक पॉलिसीधारक को नई समय सीमा के भीतर बीमा प्रीमियम की एक नई गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है: बिलिंग अवधि के बाद महीने के 30 वें दिन से अधिक नहीं (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 431 के खंड 7 के अनुसार संशोधित, प्रभावी) 01/01/2017 से)।

संगठन के स्थान पर कर निरीक्षक के लिए गणना को सौंपना आवश्यक है, साथ ही इसके कई अलग-अलग डिवीजनों के स्थान पर जो व्यक्तियों को भुगतान अर्जित करते हैं। व्यक्तियों को भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने निवास स्थान पर गणना प्रस्तुत करनी होगी।

रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दंड

रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता या इसमें सभी डेटा का गलत संकेत कंपनी के प्रबंधकों के लिए एक निश्चित जिम्मेदारी प्रदान करता है। पीएफआर के पत्र एन एनपी-30-26/7951 दिनांक 25.06.2014 को निर्देश दिया गया था कि त्रुटियों के मामले में, कुछ जानकारी के अपूर्ण प्रतिबिंब या तथ्य यह है कि वे प्रतिबिंबित नहीं हुए, साथ ही गलत के मामले में स्थापित बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को सिफारिश करने का निर्देश दिया गया था। प्रस्तुत रिपोर्ट में जानकारी, गणना के लाइन 120 या खंड 4 में सभी डेटा को प्रतिबिंबित करना बेहतर है (फॉर्म आरएसवी -1 पीएफआर के अनुसार)।

2017 से, कर अधिकारियों को RSV-1 रिपोर्ट प्रस्तुत करने की निगरानी करनी है। तदनुसार, कर अधिकारी समय पर प्रस्तुत नहीं किए गए दस्तावेजों के लिए जुर्माना वसूल करेंगे। इसलिए, कर निरीक्षकों को रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता की जिम्मेदारी रूसी संघ के टैक्स कोड (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 में संशोधित, 01/01/2017 से प्रभावी) में बताई गई है। अब आप पता लगा सकते हैं कि 2018 में कर कार्यालय को RSV-1 रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए कर कार्यालय में क्या दंड है। एफआईयू को देर से रिपोर्ट करने के लिए जुर्माना देय योगदान की राशि के 5% की दर से निर्धारित किया जाता है, जो रिपोर्टिंग अवधि के 3 महीने के लिए अर्जित किया गया था (04/01/1996 एन 27-एफजेड के कानून के अनुच्छेद 17) .

शून्य RSV-1 . वापस करने में विफलता के लिए दंड

स्थापित "बीमा" कानून के तहत एफआईयू को एक रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए जुर्माना के अलावा, एक बीमाकृत संगठन के प्रत्येक प्रमुख को कर रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए एक निश्चित जुर्माना देने के लिए मजबूर किया जा सकता है। जुर्माना की राशि 300 - 500 रूबल है। (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.33 का भाग 2)। एक महत्वपूर्ण बात यह है कि RSV-1 रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए इस तरह के जुर्माने की वसूली उद्यमियों पर लागू नहीं होती है।

इसलिए पीएफआर अधिकारियों को रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए केवल दो दंड हो सकते हैं। इसके अलावा, एफआईयू को रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दूसरा जुर्माना केवल रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के आधार पर, सिर से एकत्र किया जा सकता है।

आईएफटीएस को गैर-वितरित शून्य रिपोर्टिंग के लिए दंड सीधे कर अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है, जो रिपोर्ट प्रस्तुत करने को नियंत्रित करते हैं। आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि आपको एक वकील से पेशेवर सलाह की मदद से लगाए गए जुर्माने का भुगतान करने की आवश्यकता है जो प्रत्येक ग्राहक को उसकी सहायता प्रदान कर सकता है।

• संगठन को ठीक करो
• संगठन के बैंक खाते को ब्लॉक करें।

इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि संगठन करदाता है या नहीं। इस तरह के अपराध के लिए निरीक्षणालय किसी भी संगठन को कर रिटर्न जमा करने के लिए आवश्यक है, लेकिन किसी कारण से इस दायित्व को पूरा नहीं किया है। उदाहरण के लिए, एक संगठन जो करदाता दायित्वों से मुक्त है, लेकिन वैट के लिए कर एजेंट है (पैराग्राफ 2, खंड 5, टैक्स कोड का अनुच्छेद 174)।

घोषणा देर से जमा करने और कर के भुगतान के लिए दंड (खाता अवरुद्ध करना) क्या है

देर से घोषणा प्रस्तुत करने के लिए दंड की राशि अपरिवर्तित रही।- प्रत्येक महीने की देरी के लिए अवैतनिक कर राशि का 5 प्रतिशत, लेकिन 30 प्रतिशत से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं।

टैक्स रिटर्न देर से दाखिल करने पर जुर्माना वसूलने के साथ-साथ निरीक्षणालय को संगठन के बैंक खातों को ब्लॉक करने का अधिकार है।

यदि संगठन ने जमा करने की समय सीमा समाप्त होने के बाद 10 कार्य दिवसों के भीतर घोषणा प्रस्तुत नहीं की है, तो खाते को अवरुद्ध किया जा सकता है (खंड 3, खंड 6)। इसी समय, अवरुद्ध करने की राशि पर कोई प्रतिबंध नहीं है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 15 अप्रैल, 2010 संख्या 03-02-07 / 1-167)। करों के लिए अग्रिम भुगतान की गणना को असामयिक प्रस्तुत करने के लिए, बैंक खातों को अवरुद्ध करना लागू नहीं होता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 12 जुलाई, 2007 संख्या 03-02-07 / 1-324)।

नोट: टैक्स रिटर्न जमा करने की समय सीमा, जो एक गैर-कार्य दिवस पर आती है, अगले कार्य दिवस () में स्थानांतरित कर दी जाती है।

इसके अलावा, सिर या मुख्य लेखाकार से वे 300 से 500 रूबल तक की वसूली कर सकते हैं। यदि, देरी के अलावा, संगठन इलेक्ट्रॉनिक रूप में घोषणा जमा करने की प्रक्रिया का उल्लंघन करता है, तो उस पर अतिरिक्त 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।

नोट: कृपया ध्यान दें कि तीन साल से अधिक पुराने अपराधों की वसूली के लिए कर निरीक्षक जुर्माना के हकदार नहीं हैं.

मेनू के लिए

बैंक खाता ब्लॉक करने के कारण

1. वेतन, बोनस, फ्रीलांसरों को शुल्क और व्यक्तियों को अन्य भुगतानों से व्यक्तिगत आयकर का गैर-भुगतान (अपूर्ण भुगतान) (70% कंपनियां जिनके खाते अवरुद्ध थे);
2. बहुत तेज़ (कुछ घंटों या मिनटों के भीतर) प्राप्त होने के बाद खातों से पैसे निकालना (कंपनियों का 55%);
3. अविश्वसनीय ठेकेदारों (कंपनियों का 50%) के साथ काम करना;
4. करों के लिए "रेड जोन" में होना। वे। करों का भुगतान उन राशियों में किया गया जो व्यवसाय के पैमाने और प्रकार (फर्मों का 45%) के साथ तुलनीय नहीं हैं;
5. संगठन को ब्लैक लिस्ट में ढूंढना, यानी उन कंपनियों की सूची में जिन्हें पहले से ही फेडरल फाइनेंशियल मॉनिटरिंग सर्विस (38%) के अनुसार समस्या हो चुकी है;
6. अपर्याप्त वैट भुगतान (35%);
7. नकद निकासी पर नकारात्मक रेटिंग। वे। कंपनियों ने समान कंपनियों (9 प्रतिशत फर्मों) की तुलना में काफी अधिक फिल्माया।

नोट: खातों को केवल उस स्थिति में अवरुद्ध किया गया था जब कंपनी एक साथ नहीं, बल्कि संदेह के कई मानदंडों को पूरा करती थी।

घोषणा के साथ देर से होने पर कर अधिकारी खाते को ब्लॉक कर देंगे

रूस की संघीय कर सेवा ने घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के मामले में करदाताओं को बैंक खाते के आगामी "फ्रीज" के बारे में चेतावनी देने के प्रस्ताव का समर्थन नहीं किया। कर विभाग के दिनांक 28 जुलाई, 2016 के पत्र संख्या एसी-3-15 / में "विरुद्ध" तर्क दिए गए हैं। [ईमेल संरक्षित].

समय सीमा के उल्लंघन में आरएसवी द्वारा बीमा प्रीमियम पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करना किसी खाते को अवरुद्ध करने का आधार नहीं है

संघीय कर सेवा ने बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करते समय समय सीमा के उल्लंघन के लिए बीमाधारक के निपटान खातों को अवरुद्ध करने के संबंध में वित्त मंत्रालय की स्थिति को ध्यान में रखा। कर अधिकारियों ने स्वीकार किया कि वर्णित स्थिति में, आईएफटीएस बीमाधारक के खातों पर संचालन को निलंबित नहीं कर सकता है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10.05.17 नंबर एसी-4-15 / 8659)। क्योंकि टैक्स कोड में टैक्स डिक्लेरेशन और इंश्योरेंस प्रीमियम पर कैलकुलेशन की पहचान नहीं की जाती है। इसलिए, योगदान की गणना में देरी बैंक खाते पर परिचालन को निलंबित करने का आधार नहीं है।

मेनू के लिए

वैट रिटर्न देर से जमा करने पर जुर्माने की राशि

एलएलसी "गज़प्रोम" कराधान की सामान्य प्रणाली को लागू करता है। 2015 की तीसरी तिमाही के लिए वैट रिटर्न 28 फरवरी, 2016 को प्रस्तुत किया गया था। उसी दिन, कर राशि को बजट में स्थानांतरित कर दिया गया था। इस घोषणा के तहत देय कर की राशि 120,000 रूबल थी।

चूंकि 25 अक्टूबर 2015 रविवार है, इसलिए घोषणा पत्र दाखिल करने की अंतिम तिथि 26 अक्टूबर 2015 है। देरी की अवधि पांच महीने है: अक्टूबर, नवंबर और दिसंबर 2015 और जनवरी और फरवरी 2016।

कार्यालय बताता है कि, अनुच्छेद 7 . के अनुसार

रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसिडियम का सूचना पत्र दिनांक 17 मार्च, 2003 नंबर 71

अपने आप में देय कर की राशि की एक विशेष कर अवधि के अंत में करदाता की अनुपस्थिति उसे कर रिटर्न दाखिल करने के दायित्व से मुक्त नहीं करता हैइस कर अवधि के लिए, जब तक कि अन्यथा करों और शुल्क पर कानून द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।

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2-NDFL, 6-NDFL . की शर्तों के भीतर सबमिट करने में विफलता

एक कर एजेंट द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर कर अधिकारियों को प्रस्तुत करने में विफलता के रूप में व्यक्तिगत आयकर को वापस लेने की असंभवता के बारे में जानकारी एन 2-व्यक्तिगत आयकर पर प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए 200 रूबल की राशि में जुर्माना लगाया जाता है। पैराग्राफ 1 के आधार पर और भाग 1 के आधार पर अधिकारियों पर तीन सौ से पांच सौ रूबल की राशि में प्रशासनिक जुर्माना लगाना।

एक कर एजेंट जिसने व्यक्तिगत आयकर की राशि को बजट में नहीं रखा और हस्तांतरित नहीं किया, उस पर जुर्माना के रूप में कर देयता हो सकती है जिसके आधार पर अवैध गैर-रोकथाम और (या) गैर-हस्तांतरण (अपूर्ण रोक और (या) स्थानांतरण) रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित अवधि के भीतर कर एजेंट द्वारा रोक और हस्तांतरण के अधीन, रोक के अधीन राशि के 20% की राशि में जुर्माना का संग्रह शामिल है और (या) स्थानांतरण करना।

जिसमें गैर-प्रतिधारण का कारण मायने नहीं रखताएक कर एजेंट द्वारा कर जब उसे कला के तहत जिम्मेदारी में लाया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 123 (28 फरवरी, 2001 एन 5 के रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प के खंड 44)।

6-व्यक्तिगत आयकर की शर्तों के भीतर जमा करने में विफलता

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आयकर रिटर्न देर से दाखिल करने पर क्या जुर्माना है?

बाद में नहीं 28 मार्चसामान्य कराधान प्रणाली पर सभी संगठनों को आयकर रिटर्न जमा करना होगा। अगर बाद में रिपोर्ट भेजनी पड़ती है तो ऐसे में आपको जुर्माना भरना पड़ेगा। जुर्माना की मौद्रिक राशि इस बात पर निर्भर करती है कि आपने कब और किस राशि में कर हस्तांतरित किया। जो रिपोर्टिंग में दिखाई देता है, उसे देर से सबमिट किया जाता है.

1 . यदि कर भुगतान समय पर बजट में चला गया, तो समय पर घोषणा प्रस्तुत नहीं करने का जुर्माना न्यूनतम होगा और राशि 1,000 रूबल होगी।

2 . जब भुगतान और कर रिटर्न दोनों देर से भेजे जाते हैं, तो जुर्माना उस समय तक कर की राशि के 5 प्रतिशत के बराबर होगा, जब तक कि आपने अंततः अपना रिटर्न जमा नहीं किया था। यह जुर्माना घोषणा दाखिल करने के लिए निर्धारित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने की देरी के लिए स्थानांतरित करना होगा।

लेकिन किसी भी मामले में, सजा की राशि अवैतनिक कर की राशि के 30 प्रतिशत से अधिक नहीं हो सकती है। यानी आधा साल या इससे ज्यादा देर से रिपोर्टिंग करने पर अधिकतम 30 प्रतिशत जुर्माना भरना होगा।

इसके अलावा, घोषणा के देर से प्रस्तुत करने के लिए, कंपनी के प्रमुख पर 300 से 500 रूबल तक का जुर्माना लगाया जा सकता है। ()।

यदि बैलेंस शीट समय पर जमा नहीं की जाती है तो कंपनी को क्या खतरा है - ROSSTAT को वित्तीय विवरण

यदि आपने बैलेंस शीट, वित्तीय परिणामों का विवरण, ROSSTAT - सांख्यिकी के साथ वित्तीय परिणामों का विवरण प्रस्तुत नहीं किया है, तो प्रक्रिया और समय सीमा के उल्लंघन के साथ-साथ गलत जानकारी प्रदान करने के लिए, कंपनी के प्रमुख को जुर्माना का सामना करना पड़ता है 3,000 से 5,000 रूबल तक। प्रशासनिक अपराधों पर लेकिन आप इसे उल्लंघन की तारीख से केवल दो महीने के भीतर ही पुनर्प्राप्त कर सकते हैं। क्योंकि इस तरह के उल्लंघन के लिए सीमाओं की क़ानून 2 महीने है।

लेखांकन के उल्लंघन के लिए दंड

कंपनी के पास लेखांकन रजिस्टरों की कमी के लिए 10,000 से 30,000 रूबल की राशि में देयता लागू होती है।

और 2013 के लिए वित्तीय विवरण प्रस्तुत करने में विफलता के लिए, निरीक्षक कंपनी पर 200 रूबल का जुर्माना लगाएंगे। प्रत्येक सबमिट न किए गए दस्तावेज़ () के लिए।

मेनू के लिए

बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने में विफलता: बीमाधारक को क्या खतरा है

कर सेवा ने समझाया कि एक नियोक्ता पर कौन से प्रतिबंध लागू होंगे जिन्होंने समय पर बीमा प्रीमियम की एक नई एकीकृत गणना प्रस्तुत नहीं की। फेडरल टैक्स सर्विस नंबर PA-4-11/25567 का पत्र दिनांक 30 दिसंबर, 2016

आईएफटीएस को बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने में विफलता या देरी के मामले में, धीमी बीमाकर्ता पर जुर्माना लगाया जाएगा। मौद्रिक दंड की राशि निर्धारित है। उल्लंघन करने वाले पर जुर्माना लगाया जाएगा 5% समय पर अवैतनिक प्रीमियमविलंब के प्रत्येक महीने के लिए गणना डेटा के आधार पर देय। हालांकि जुर्माने की राशि 30% से अधिक नहीं हो सकतादेय योगदान की राशि, लेकिन 1,000 रूबल से कम नहीं हो सकती। यही है, अगर गणना के अनुसार योगदान का भुगतान समय पर किया जाता है, तो जुर्माना 1,000 रूबल होगा।

लेकिन कर अधिकारी इस तथ्य के कारण बैंक खाते को ब्लॉक करने के हकदार नहीं हैं कि योगदान पर रिपोर्टिंग समय पर प्रस्तुत नहीं की गई थी।

टैक्स कोड टैक्स रिटर्न जमा करने के लिए स्थापित तरीकों के उल्लंघन के लिए दायित्व प्रदान करता है (रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 119.1), और इसे जमा करने की समय सीमा के उल्लंघन के लिए (रूसी के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119) फेडरेशन)। हाँ, के अनुसार अनियमितताइलेक्ट्रॉनिक रूप में कर रिटर्न जमा करने पर 200 रूबल का जुर्माना लगता है।

प्रस्तुत करने में विफलता के लिए दायित्व समय परकर विवरणी प्रदान की जाती है। जुर्माना जमा करने के लिए निर्धारित तिथि से प्रत्येक पूर्ण या अपूर्ण महीने के लिए स्थापित अवधि के भीतर भुगतान नहीं की गई कर राशि का 5 प्रतिशत है, लेकिन निर्दिष्ट राशि के 30 प्रतिशत से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119.1 के प्रयोजनों के लिए, टैक्स रिटर्न जमा करने की प्रक्रिया का अर्थ है टैक्स रिटर्न जमा करने की विधि (कागज पर या इंटरनेट के माध्यम से)। इसलिए, कागज पर वैट रिटर्न (और कोई अन्य घोषणा) जमा करना कर रिटर्न जमा करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के रूप में योग्य होना चाहिए, जिसके लिए 200 रूबल का जुर्माना प्रदान किया जाता है।

मेनू के लिए

कर कानूनों के उल्लंघन के लिए जुर्माना, दंड की तालिका

बिक्री कर को अधिसूचित नहीं करने पर जुर्माना

इस नोटिस को भेजे बिना व्यापार कर के कराधान के अधीन व्यापार का कार्यान्वयन, पंजीकरण के बिना गतिविधियों के संचालन के बराबर है ()। इस उल्लंघन के लिए, इस तरह की गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त आय के 10 प्रतिशत की राशि में जुर्माना के रूप में देयता प्रदान की जाती है, लेकिन 40,000 रूबल (खंड 2) से कम नहीं। और अधिकारियों के संबंध में 2,000 से 3,000 रूबल () का प्रशासनिक जुर्माना भी संभव है।

टिप्पणी : । बिक्री कर का भुगतान करने के लिए कौन आवश्यक है और क्या मैं इसे भुगतान करने से मना कर सकता हूं? बिक्री शुल्क की गणना कैसे की जाएगी? क्या व्यापार शुल्क व्यवसाय पर अतिरिक्त वित्तीय बोझ है?

मेनू के लिए

कर उल्लंघन के लिए सीमाओं का क़ानून: किस क्षण से उलटी गिनती शुरू होती है?

तीन साल, जिसके दौरान आईएफटीएस कर का भुगतान न करने के लिए करदाता को उत्तरदायी ठहरा सकता है, उस अवधि के बाद कर अवधि की शुरुआत से गिना जाता है जिसमें कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

फेडरल टैक्स सर्विस नोट करती है कि करदाता अक्सर मानते हैं कि सीमाओं का क़ानून उस कर अवधि के अंत में शुरू होना चाहिए जिसके लिए अवैतनिक कर लगाया गया था। कर अधिकारियों के अनुसार, सीमाओं के क़ानून की गणना करने का यह तरीका गलत है। क्योंकि कानून के अनुसार, कर की गणना और भुगतान कर अवधि की समाप्ति के बाद किया जाता है। इसका मतलब यह है कि कर का भुगतान न करने या अपूर्ण भुगतान के रूप में एक अपराध उस अवधि के अंत के बाद होता है जिसके लिए कर लगाया जाता है।

उदाहरण के लिए, एक कंपनी ने 2012 के लिए आयकर का भुगतान नहीं किया। 2012 के लिए कर भुगतान की वैधानिक समय सीमा 28 मार्च, 2013 को समाप्त हो रही है। वे। कर अपराध पहले से ही 2013 में हुआ था, और इसलिए, जिम्मेदारी लाने की सीमा अवधि को 01/01/2014 से 01/01/2017 तक गिना जाता है।

ऋण वसूली के लिए सीमाओं का क़ानून क्या है?

सामान्य सीमा अवधि तीन वर्ष () है। हालाँकि, कानून के अनुसार, कुछ प्रकार की आवश्यकताओं के लिए, अवधि को कम या बढ़ाया जा सकता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता का अनुच्छेद 197)। उदाहरण के लिए, एक लेन-देन को एक वर्ष के भीतर अमान्य किया जा सकता है (खंड 2)। इक्विटी धारकों में से एक तीन महीने के भीतर आम संपत्ति में एक शेयर की बिक्री को चुनौती दे सकता है यदि उसके खरीद के पूर्व-खाली अधिकार का उल्लंघन किया गया है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के खंड 3, अनुच्छेद 250)। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 200 के अनुच्छेद 2 के अनुसार सीमा अवधि की अवधि निम्नलिखित क्रम में निर्धारित की जाती है:

• दायित्वों के लिए, जिसके प्रदर्शन की अवधि निर्धारित की जाती है - दायित्व की पूर्ति के लिए अवधि के अंत में;
• दायित्वों के लिए, जिसके प्रदर्शन की अवधि निर्धारित नहीं होती है या मांग के क्षण से निर्धारित होती है - दायित्व के प्रदर्शन के लिए मांग के लेनदार द्वारा प्रस्तुति की तारीख से। यदि लेनदार ने देनदार को दावे को पूरा करने के लिए कुछ समय दिया - दायित्व को पूरा करने की अवधि के अंतिम दिन की समाप्ति के बाद।

सीमाओं का क़ानून बाधित हो सकता है। सीमा अवधि को बाधित करने का आधार एक व्यक्ति के कार्य हैं जो ऋण की मान्यता की गवाही देते हैं। ब्रेक के बाद, सीमा अवधि नए सिरे से शुरू होती है, ब्रेक से पहले बीता हुआ समय नई अवधि में शामिल नहीं होता है। उसी समय, एक सीमा है: सीमा अवधि अधिकार के उल्लंघन की तारीख से 10 वर्ष से अधिक नहीं हो सकती है, भले ही अवधि बाधित हो। आतंकवाद का मुकाबला करने पर 6 मार्च, 2006 नंबर 35-एफजेड के कानून द्वारा स्थापित मामले अपवाद हैं।

नोट: रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 203 और अनुच्छेद 196 के अनुच्छेद 2।

सीमा अवधि, प्रशासनिक जिम्मेदारी लाने के लिए सीमा अवधि

सीमाओं के कई क़ानून हैं। यदि प्रशासनिक अपराध की तारीख से 2 महीने बीत चुके हैं, तो आकर्षण की सीमा अवधि बीत चुकी है()। परंतु एक प्रशासनिक लागू करने के निर्णय के निष्पादन के लिए सीमाओं का क़ानून- लागू होने की तारीख से 1 वर्ष ()। यदि आपको जुर्माने का भुगतान करने के दिन से 2 महीने बीत चुके हैं, तो आप आकर्षित नहीं होंगे, लेकिन एक वर्ष के भीतर वे (छोटी राशि के लिए वे अक्सर फाइल नहीं करते) बेलीफ सेवा पर आवेदन कर सकते हैं (वे प्रवर्तन कार्यवाही शुरू करेंगे और 5 दिनों के भीतर स्वेच्छा से जुर्माना का भुगतान करने की पेशकश करें, यदि आप भुगतान नहीं करते हैं, तो जुर्माना लागू करना और जुर्माने की राशि का 7% का प्रदर्शन शुल्क)। एक साल बीत जाने के बाद, आप बिना जुर्माने के बारे में भूल सकते हैं।

सीमाओं का क़ानून वह अवधि है जिसके दौरान मामले पर सजा लगाने का निर्णय लिया जा सकता है। फिर आप इसके खिलाफ कम से कम एक वर्ष के लिए अपील कर सकते हैं - यदि सीमाओं के क़ानून के भीतर किए गए निर्णय को अपरिवर्तित छोड़ दिया जाता है, तो आपको जवाबदेह ठहराया जाता है।

अनुच्छेद 15.1. नकदी के साथ काम करने की प्रक्रिया का उल्लंघन और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया, साथ ही विशेष बैंक खातों के उपयोग के लिए आवश्यकताओं का उल्लंघन

1. नकदी के साथ काम करने की प्रक्रिया का उल्लंघन और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया, इसमें व्यक्त की गई है:

• स्थापित राशि से अधिक अन्य संगठनों के साथ नकद निपटान करना,
• कैश डेस्क पर गैर-रसीद (अपूर्ण पूंजीकरण),
• मुफ्त नकद रखने की प्रक्रिया का अनुपालन न करना,
• साथ ही स्थापित सीमा से अधिक नकदी में नकदी के संचय में,

अधिकारियों पर चार हजार से पांच हजार रूबल की राशि के अनुसार प्रशासनिक जुर्माना लगाने का प्रावधान होगा; कानूनी संस्थाओं के लिए - चालीस हजार से पचास हजार रूबल तक।

नकद अनुशासन और सीसीपी के उल्लंघन के लिए सीमा अवधि

सीसीपी लागू करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए एक संगठन या एक व्यक्तिगत उद्यमी को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है एक सालजिस दिन से यह हुआ (प्रशासनिक अपराधों की संहिता का अनुच्छेद 4.5)। सीसीपी के उपयोग से संबंधित अपराधों के मामलों पर कर निरीक्षकों द्वारा विचार किया जाता है (प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 23.5, 22 मई, 2003 के कानून के अनुच्छेद 7 नंबर 54-एफजेड)।

मेनू के लिए

टैक्स रिटर्न देर से जमा करने के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 द्वारा स्थापित न्यूनतम जुर्माना कैसे कम करें

क्या कर निरीक्षक या अदालत, विलुप्त होने वाली परिस्थितियों की उपस्थिति में, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 119 के तहत जुर्माना कम कर सकते हैं? हाँ शायद।

रूस के वित्त मंत्रालय के पत्र दिनांक 25 सितंबर 2012 संख्या 03-02-08/86, दिनांक 16 मई 2012 संख्या 03-02-08/47 और दिनांक 30 जनवरी 2012 संख्या 03-02 -08 / 7 इस प्रकार है, कि शमन परिस्थितियों की उपस्थिति में (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, अनुच्छेद 112), कर निरीक्षक या अदालत न्यूनतम सीमा से नीचे जुर्माना कम कर सकती है। विशेष रूप से, कर रिटर्न देर से जमा करने पर 1,000 रूबल से कम का जुर्माना लगाया जा सकता है। (खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119)।

न्यूनतम राशि से नीचे दंड को कम करने की वैधता की पुष्टि 30 जुलाई, 2013 नंबर 57 के रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्लेनम के संकल्प के अनुच्छेद 18 द्वारा की जाती है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि इस फैसले को जारी करने से पहले, इस मुद्दे पर मध्यस्थता प्रथा विषम थी। कुछ अदालतों ने रूस के वित्त मंत्रालय की स्थिति को साझा किया और न्यूनतम राशि से कम घोषणाओं को देर से प्रस्तुत करने के लिए जुर्माने की राशि को कम कर दिया (उदाहरण के लिए, 5 मार्च के उत्तर-पश्चिमी जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के निर्णय, 2012 नंबर A66-5375 / 2011, 27 जून 2012 के पूर्वी साइबेरियाई जिले के नंबर A33-17923 / 2011, 4 अगस्त 2011 के मास्को जिले के नंबर KA-A40 / 8428-11)। लेकिन अदालत के विपरीत फैसले भी थे (उदाहरण के लिए, सुदूर पूर्वी जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के निर्णय 4 मई, 2011 नंबर F03-1312 / 2011, उत्तरी कोकेशियान जिला दिनांक 28 जनवरी, 2011 नंबर A32 के निर्णय। -53844 / 2009, वेस्ट साइबेरियन डिस्ट्रिक्ट दिनांक 19 अगस्त, 2010 नंबर A27-25004/2009)।

कर प्राधिकरण को वित्तीय विवरण देर से प्रस्तुत करने के लिए रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के अनुच्छेद 1 के तहत जुर्माने की राशि का निर्धारण करने के मुद्दे पर कर अधिकारियों से स्पष्टीकरण।