Denarna pomoč za obletnico zaposlenega. Bonus in denarna pomoč za novo leto. Obdavčitev denarne pomoči

Zaposleni v podjetjih se pogosto obračajo na vodstvo z zahtevo, da jih izdajo denarna pomoč. Če je sprejeta pozitivna odločitev, a veliko težav v zvezi s postopkom obdavčitve izplačil z zavarovalnimi premijami in dohodnino.

Zakonodaja ne daje natančne definicije pojma "materialna pomoč". Zato jih običajno vodi dejstvo, da gre za prenos denarja ali kakršnih koli materialnih sredstev zaposlenim v podjetju poleg plač, povezanih z njihovimi nujnimi potrebami.

Delodajalec ni dolžan nudi pomoč zaposlenim, vendar ima to pravico storiti po lastni presoji. Pogosto je možnost zagotavljanja finančne pomoči navedena v kolektivni pogodbi ali pogodbi o zaposlitvi z namenom izboljšanja razmer v podjetju in povečanja lojalnosti zaposlenih.

V tem primeru so čim bolj natančno navedeni možni razlogi za plačilo, roki, znesek in dodatni pogoji za prejem sredstev.

Velikost in vrste

Možni nameni, za katere se lahko zagotovi finančna pomoč:

• rojstvo otroka;
• potreba po nujnem zdravljenju;
• smrt družinskih članov;
• izredne razmere - požari, poplave.

Možno je izplačati pomoč za dopust ali praznik (npr. Dan energetika).

Za vse zaposlene v podjetju, vključno s podružnicami, morajo biti razlogi za zagotavljanje pomoči enaka. Glavna zahteva za izplačila je, da ne smejo biti stimulativna, to je odvisna od rezultatov dela, in ne smejo biti stalne narave, to je, da se izplačajo največ enkrat na leto poročanja.

Obstaja pravilo: en dogodek – eno plačilo v letu.

Postopek registracije

Za pravilno registracijo denarne pomoči je potrebno izjava zaposlenega. Navaja podlago za njegov prejem. Vlogi je treba priložiti listine, ki utemeljujejo namen izplačil: kopije rojstnega lista, račun zdravstvene ustanove, v primeru kraje premoženja - potrdilo policije o škodi, v nujnih primerih - potrdilo Ministrstva za izredne razmere Ruske federacije.

V primeru smrti so potrebni mrliški list in dokumenti, ki potrjujejo sorodstvo s pokojnikom: rojstni listi, sprememba priimka, poročni listi.

Vlogo za denarno pomoč lahko oddate kadarkoli. Pomoč ob rojstvu otroka je edina izjema: izplačilo ni obdavčeno z dohodnino, če je vloga oddana v enem letu in limit ni presežen.

V primeru pritrdilne odločitve vodstva organizacije na podlagi vloge, a naročilo. Njegova oblika ni poenotena, vendar je bil določen seznam obveznih elementov:

• Polno ime zaposlenega, ki se mu izplača pomoč;
• namen plačila;
• navedbo dokazil s priloženimi kopijami;
• plačilni pogoji;
• odobreni znesek;
• vir sredstev.

Viri plačila

Izplačilo se lahko izvede iz sklada plač, tekočega dobička ali dobička preteklih let. Če se odloči za izplačilo iz sklada plač, se mora odražati možnost finančne pomoči v delovni in/ali kolektivni pogodbi.

Bolje bi bilo, če bi bila to določba o postopku izdaje denarne pomoči. V primeru njegove odsotnosti, a dodatni dogovor k pogodbi o zaposlitvi.

Za plačilo iz dobička preteklih let je potrebno zapisnik sklepa skupščine delničarjev (za JSC) ali udeležencev (v primeru LLC). Tudi če ima organizacija enega delničarja (udeleženca), je pisna odločitev obvezna.

Davčna načela

Višina denarne pomoči ni omejena, lahko se določi za celotno organizacijo s pravilnikom ali pa se obravnava vsak primer posebej. Pogosto jih pri plačilu vodi najvišji znesek pomoči, ki ni obdavčen.

Davek na prihodek

Nobena denarna pomoč se ne upošteva med odhodki, ki znižujejo osnovo za dohodnino. Edina izjema je plačilo za dopust, če je določeno s kolektivno pogodbo ali pogodbo o zaposlitvi, je določeno v odstotku od plače in je odvisno od kakovosti delavca pri opravljanju njegovih nalog.

Takšna finančna pomoč je stroški dela in zmanjša davčno osnovo (za več podrobnosti glej pismo Ministrstva za finance Rusije št. 03-03-06/1/43912 z dne 2. septembra 2014).

Zavarovalne premije

Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 določa seznam vrst finančne pomoči, za katere se zavarovalne premije ne izračunajo:

• plačila žrtvam izrednih razmer in terorističnih napadov za nadomestilo materialne izgube ali za zdravljenje;
• pomoč v primeru smrti družinskih članov;
• ob rojstvu, posvojitvi otroka, prevzemu skrbništva, če je plačilo nižje od 50.000 rubljev;
• druge vrste denarne pomoči, plačane enkrat in ne presegajo 4.000 rubljev.

Vse druge vrste denarne pomoči, glede na pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja, so predmet zavarovalne premije.

Oba starša lahko uporabita omejitev 50.000 rubljev, ko zaprosita za pomoč ob rojstvu otroka, vendar je omejitev za vsakega enaka. Ob rojstvu ali posvojitvi več otrok se omejitev ohrani za vsakega od njih, torej ob rojstvu dveh otrok zavarovalne premije ne bodo predmet 100.000 rubljev. za vsakega od staršev. Podlaga - pismo Ministrstva za delo Rusije z dne 20. novembra 2013 št. 17-3/1926.

Dohodnina

V skladu z davčnim zakonikom se dohodnina obračunava od vseh dohodkov, tako v denarju kot v naravi.

Seznam dohodkov, ki niso predmet dohodnine, vključuje:

Primer izračuna dohodnine pri izplačilu denarne pomoči: v zvezi z rojstvom otroka zaposlenemu v podjetju s plačo 70.000 rubljev. januarja 2016 je bila zagotovljena finančna pomoč v višini 30.000 rubljev. Predloženo je bilo potrdilo, da je žena zaposlenega že prejela pomoč v višini 25.000 rubljev.

Istega meseca je zaposleni prejel darilo za rojstvo otroka v višini 10.000 rubljev. Skupni znesek njegovega dohodka za januar je bil 110.000 rubljev. (70 + 30 + 10).

V tem primeru 25.000 denarne pomoči (50 - 25) in 4.000 stroška darila ni obdavčenih z dohodnino. Davčna osnova bo 81.000 rubljev. (70 + (30 - 25) + (10 - 4)). Skupna dohodnina za januar bo 10.348 rubljev. ((81000 - 1400) * 13 %, kjer je 1400 standardni odbitek za prvega otroka).

Računovodstvo

Časovne razmejitve:

• Dt 84– zaradi prenesenih dobičkov preteklih let;
• Dt 91/2– zaradi tekočega dobička;
• Dt 20, 26, 44– v breme sklada plač;
• Kt 73– če je pomoč namenjena zaposlenemu v organizaciji;
• Kt 76- svojemu družinskemu članu.

Odtegljaj dohodnine:

• Dt 73, 76 Kt 68– za znesek odtegnjene dohodnine.

Izračun zavarovalnih premij:

• Dt 84, 91/2 Kt 69/1,2,3- višino zavarovalnih premij.

Izplačilo denarne pomoči:

• Dt 73, 76 Kt 50– če je plačilo opravljeno iz blagajne;
• Dt 73, 76 Kt 51– če se uporablja negotovinsko plačilo.

Materialna pomoč se lahko izda iz blagajne skupaj s plačami v skladu s splošnim obračunom ali pa ločeno, nato pa je njena izdaja formalizirana z nalogom za prejem gotovine.

Dodatne informacije o tem vprašanju so predstavljene v videu.

Finančna pomoč - primeri plačila, registracije, obdavčitve in odmere prispevkov, vzorci dokumentov, razmislek v računovodstvu, uporabne spletne storitve.

Ostale dokumente, ki vam bodo v pomoč pri delu, smo zbrali na koncu članka.

Kaj je finančna pomoč

Finančna pomoč je plačilo, ki ni odvisno od uspešnosti podjetja. Ni vezano na individualne rezultate zaposlenega. Denarna pomoč ni stimulativne ali kompenzacijske narave in ni element nagrajevanja. Naloga denarne pomoči je ustvariti potrebne materialne pogoje, ki prispevajo k reševanju težav, s katerimi se srečuje zaposleni.

Z računovodskega vidika predstavlja dodatne stroške za podjetje, povezane z zagotavljanjem pomoči zaposlenemu.

Finančna pomoč je lahko zagotovljena v denarju, storitvah ali blagu.

Delovna zakonodaja ne vsebuje jasnega postopka za zagotavljanje denarne pomoči zaposlenim. Podjetje samostojno določi obliko in postopek izplačil, pripravi seznam situacij, ki spadajo pod materialno pomoč in vse to predpiše v lokalnih predpisih, delovnih ali kolektivnih pogodbah.

Razmere za njegovo zagotavljanje so lahko naslednje:

• rojstvo otrok;
• smrt družinskega člana ali zaposlenega samega;
• izredne razmere (naravne nesreče);
• huda bolezen zaposlenega ali njegovega družinskega člana;
• drugi dogodki (študij, počitnice, registracija poroke itd.).

Plačilo se izvede na podlagi naročila.

Lokalni regulativni akt mora jasno oblikovati primere zagotavljanja finančne pomoči. V nasprotnem primeru se lahko inšpektorji porajajo vprašanja o upravičenosti nastalih stroškov.

Kako zaprositi za denarno pomoč: postopek

Algoritem za prejem plačila je naslednji.

1. Zaposleni odda vlogo za izplačilo s priloženim dokazilom. Na primer, kopije otrokovega rojstnega lista.

Standardnega prijavnega obrazca ni. Zaposleni lahko piše po pravilih delodajalčevega dokumentarnega prometa. Spodaj si oglejte primer izpolnjene vloge (lahko si jo naložite):

1. S prijavo seznanite direktorja podjetja.
2. Izdati nalog za izplačilo denarne pomoči, ki vsebuje podatke o višini, roku in podlagi za izplačilo.

Izplačilo denarne pomoči zaposlenemu: znesek, čas

Višino denarne pomoči določi vsako podjetje samostojno. Praviloma so določene naslednje omejitve:

• za pogreb - dve plači zaposlenih (v proračunskih ustanovah);
• ob rojstvu otroka do 50 tisoč rubljev;
• za usposabljanje zaposlenih – do 80% po pogodbi o izobraževalnih storitvah;
• za zdravljenje zaposlenega ali njegovih družinskih članov - do 90% plačila za zdravljenje;
• za izboljšanje življenjskih pogojev - do 65% stroškov stanovanja.

Višina denarne pomoči se lahko določi v absolutnem znesku ali kot večkratnik plače.

Tudi plačilni roki niso določeni z zakonom. Vloga se praviloma obravnava največ mesec dni. Po podpisu sklepa direktorja se izplačilo izvede v treh dneh.

Finančna pomoč nekdanjim zaposlenim

Podjetje ima pravico do finančne pomoči bivšim zaposlenim. Toda tak pogoj mora biti zapisan v internih aktih, delovnih in kolektivnih pogodbah. Navajamo primere, ko lahko podjetje podpira nekdanjega zaposlenega:

• Ima solidno delovno dobo v podjetju in se je upokojil zaradi dopolnjene upokojitvene starosti.
• potrebuje zdravljenje ali kupuje draga zdravila, a si jih ne more privoščiti.

Situacije so lahko zelo različne. Samo podjetje ima pravico odločati, ali bo bivšemu zaposlenemu zagotovilo finančno pomoč ali ne.

Tako kot v primeru sedanjih zaposlenih mora nekdanji zaposleni za prejem denarne pomoči vodstvu predložiti ustrezno vlogo. Potrebna so tudi dokazila.

Finančna pomoč v zvezi s smrtjo zaposlenega

Poleg same denarne pomoči mora delodajalec osebi izplačati zadnjo plačo in pogrebnino (če so družinski člani predložili ustrezne dokumente).

Kako v tem primeru zaprositi za denarno pomoč? Pojaviti se je treba na delovnem mestu pokojnika in predložiti dokument, ki potrjuje dejstvo smrti. Prav tako boste morali potrditi svojo zvezo in dejstvo, da živite skupaj. Dokumentom je treba priložiti vlogo v poljubni obliki in potni list.

Materialna pomoč za dopust

Ta vrsta finančne pomoči je najpogostejša. Lokalni predpisi, delovne ali kolektivne pogodbe običajno določajo, da je denarna pomoč za dopust na voljo le zaposlenemu, ki je delal v podjetju šest mesecev, izplačilo pa je na voljo le enkrat letno, tudi če gre zaposleni večkrat na dopust.

Obdavčitev denarne pomoči

Vsaka vrsta finančne pomoči v višini do 4 tisoč rubljev ni predmet dohodnine. Zneski nad to mejo so obdavčeni.

Zakon določa tudi primere, ko denarna pomoč ni predmet dohodnine. To je finančna pomoč, ki se izplača:

• kot enkratno plačilo zaposlenemu (bivšemu zaposlenemu) v zvezi s smrtjo družinskega člana;
• kot enkratno izplačilo družinskim članom umrlega delavca (pokojnega bivšega delavca, ki se je upokojil);
• zaposlenemu (bivšemu zaposlenemu), članom njegove družine kot plačilo iz čistega dobička zdravstvenih storitev;
• kot enkratno plačilo zaposlenemu, ki je postal starš (posvojitelj ali skrbnik), izvedeno v prvem letu po rojstvu (posvojitvi) otroka, v znesku največ 50.000 rubljev za vsakega otroka na podlagi pri obeh starših;
• delavec, poškodovan v naravni nesreči ali izrednem dogodku (ali člani njegove družine v primeru smrti zaposlenega).

Denarna pomoč in prispevki v Sklad socialnega zavarovanja

Prispevki v sklad za socialno zavarovanje se ne plačujejo za takšne vrste finančnih podpor, kot so:

1. Plačila ob rojstvu otroka v mejah 50.000 rubljev.
2. Nadomestilo za zaposlenega, poškodovanega v terorističnem napadu.
3. Odškodnina v zvezi s smrtjo sorodnika.
4. Pomoč delavcu, ki ga je prizadela naravna nesreča.

Za druge zneske je treba obračunati zavarovalne premije. Hkrati predstavniki FSS menijo, da je treba odšteti od katere koli vrste finančne pomoči. Vendar to stališče ni edino pravilno zaradi dejstva, da:

• Osnova za izračun zavarovalne premije so dohodki iz delovnih razmerij. Denarna pomoč se ne upošteva pri obračunu plače in zato ne spada med obdavčljive dohodke.
• Pogosto se stroški plačila finančne podpore oblikujejo iz čistega dohodka in ne iz sklada plač. Skladno s tem se ne vštevajo v osnovo za prispevke. Poleg tega se zavarovalne premije obračunavajo le na tista plačila, ki so izvršena v okviru delovnega razmerja med strankama. Zato mora vodstvo v vsakem konkretnem primeru, ki ni zakonsko določeno, samostojno odločati o prenosu zavarovalnih premij.

Prispevki v Sklad socialnega zavarovanja se ne zaračunajo za nobeno vrsto finančne pomoči v višini do 4 tisoč rubljev. Nad to mejo bo treba plačati prispevke.

Finančna pomoč in prispevki v pokojninski sklad

Za nekatere vrste materialne podpore se prispevki v pokojninski sklad ne obračunavajo, ker je socialne narave in se ne priznavajo kot del plače. Ta oprostitev temelji na načelih pokojninskega zavarovanja, predvsem na dejstvu, da se delovna pokojnina oblikuje le iz zneskov, izplačanih v okviru delovnega razmerja.

Odraz izplačil denarne pomoči v računovodstvu

Pogosto ima računovodski oddelek vprašanja o evidentiranju transakcij v zvezi s socialnimi plačili v računovodstvu. Torej, če ti zneski niso določeni v pogodbi o zaposlitvi, se bodo nanašali na račun 91.2 "Drugi odhodki" in bodo za davčne namene priznani kot neposlovni odhodki. Kar zadeva odraz dohodnine na zneske, ki presegajo 4 tisoč rubljev, bo pri plačilu zaposlenim napotitev naslednja:

Dt70 Kt68 podračun "Plačila dohodnine"

Zagotavljanje poročanja

Ne glede na višino plačanih zneskov morajo vsi davčni zastopniki voditi poročila. Podatki o obračunanih zneskih se predložijo davčni službi z obrazcem 2-NDFL, pri izpolnjevanju katerega je treba navesti celoten znesek dohodka in davčno olajšavo, ki ne presega 4 tisoč rubljev. Obrazec je treba zagotoviti tako za sedanje zaposlene kot za nekdanje zaposlene, če so prejemali finančno pomoč.

Državna finančna pomoč

Ne le delodajalec lahko zagotovi finančno podporo. Nekateri segmenti prebivalstva imajo pravico računati na državno finančno pomoč. Država poskuša čim bolj zagotoviti socialno pomoč, razvija nove vrste ugodnosti in ugodnosti. Torej, lahko zaprosite za pomoč:

• ubogi;
• velike družine;
• matere, ki same vzgajajo otroke;
• osebe, ki so jih prizadele naravne nesreče;
• upokojenci;
• invalidi.

Te kategorije lahko računajo na letne subvencije. Poleg tega so možna tudi enkratna izplačila, na katera lahko računajo sposobni državljani, na primer, če so prevzeli pogrebne stroške. Subvencije so zagotovljene tudi za sirote in študente.

Vsaka vrsta nadomestila se izplača na podlagi vloge osebe, ki jo je treba predložiti organom socialne zaščite skupaj s paketom ustreznih dokumentov.

Ugodnosti za revne

Če želite prejeti to plačilo, morate potrditi ustrezen status. Če želite to narediti, morate predložiti določen paket dokumentov, ki vključuje podatke o sestavi družine in splošni ravni dohodka. Če je skupni dohodek družine, deljen s številom njenih članov, nižji od življenjskega minimuma, se družina prizna kot družina z nizkimi dohodki in bo upravičena do številnih plačil in ugodnosti. Višina subvencij in njihov seznam sta odvisna od regije stalnega prebivališča.

Nadomestilo za družine z veliko otroki

Velike družine lahko računajo tudi na podporo države. Če želite to narediti, morate tudi potrditi svoj status. Finančna pomoč se lahko zagotovi tako v obliki finančne podpore kot v obliki zagotavljanja oblačil, hrane ipd. Poleg tega dodatna pomoč države vključuje različne vrste ugodnosti za velike družine, vključno s popusti pri plačilu komunalnih storitev, popusti pri plačilu vrtca, brezplačni obroki za šolarje itd. Vsaka regija določi svoje vrste finančne pomoči. Znižane hipotekarne obrestne mere za velike družine se prav tako štejejo za državno podporo.

Plačila materam samohranilkam

Druga kategorija državljanov, ki lahko računajo na letno pomoč države, so matere samohranilke. Velikost plačil je tukaj odvisna od dohodka matere. Za njihovo pridobitev se morate obrniti tudi na inšpektorja za socialno varnost z ustreznim paketom dokumentov, med katerimi je posebno pomembno potrdilo o dodelitvi statusa matere samohranilke.

Če povzamem ...

Na denarno pomoč lahko računajo skoraj vsi državljani. Zagotavljata jo lahko tako delodajalec kot država. Seznam in pogoji plačil, na katere lahko računate pri delodajalcu, morajo biti določeni v kolektivni pogodbi. Nadomestila se obračunajo šele, ko vodja obravnava vlogo zaposlenega z dokazili. Za pomoč se lahko obrnete tudi na državo, ki je razvila številne programe socialne podpore za določene kategorije prebivalstva.

Uporabni dokumenti

Naslednji dokumenti bodo poenostavili delo s plačili zaposlenih, lahko jih prenesete:

popolnoma brez dohodnine. To je finančna pomoč, ki se izplača:

• oseba (ne nujno zaposleni), ki je bila poškodovana v povezavi z naravno nesrečo ali izrednimi dogodki, pa tudi družinski člani osebe, ki je umrla v teh okoliščinah (odstavek 8.3 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru je treba organizaciji predložiti potrdilo, ki potrjuje spontano naravo dogodka, na primer Ministrstva za izredne razmere (Pismo Ministrstva za finance z dne 04.08.2015 št. 03-04-06/ 44861);
• oseba, ki je bila žrtev terorističnega napada v Ruski federaciji, kot tudi družinski člani osebe, ki je umrla zaradi terorističnega napada v Ruski federaciji (odstavek 8.4 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije) ;
• zaposlenemu, članom njegove družine, bivšemu delavcu, ki se je upokojil, za plačilo zdravstvenih storitev, kar je dokumentirano potrjeno. Poleg tega je treba za oprostitev plačila dohodnine znesek plačati iz čistega dobička delodajalske organizacije (10. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Zvezne davčne službe z dne 17. januarja 2012 št. ED-3-3/75@);
• družinski člani umrlega zaposlenega ali upokojenega bivšega zaposlenega. To je enkratno plačilo;
• zaposleni ali bivši delavec, ki se je upokojil zaradi smrti družinskega člana. V tem primeru mora biti pomoč tudi enkratna (odstavek 8 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poleg tega enkratna denarna pomoč, izplačana zaposlenemu, ki je postal starš (posvojitelj, skrbnik) v prvem letu po rojstvu (posvojitvi) otroka, v znesku, ki ne presega 50 tisoč rubljev, ni obdavčen z dohodnino. za vsakega otroka na podlagi obeh staršev (odstavek 8 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da če je eden od staršev prejel denarno pomoč v višini 50 tisoč rubljev, potem je treba denarno pomoč, izplačano drugemu staršu, obdavčiti z dohodnino (

Finančna pomoč zaposlenemu, kaj je to? Katere vrste obstajajo? Ali zakon določa velikost v letu 2019? Kdo je upravičen v letu 2019? Kako se izplača pomoč in kako jo lahko uredi zaposlenemu v organizaciji, če se znajde v težki življenjski situaciji? Ali je v letu 2019 predmet davka in če da, kako ga pravilno izračunati?

Dober delodajalec mora imeti vedno organizirano delo v organizaciji, tako da vsak zaposleni ve, da lahko v nepredvideni situaciji računa na podporo, tudi finančno v različnih primerih. Zakon ne prepoveduje spodbujanja zaposlenih v imenu delodajalca, na primer v čast rojstva otroka ali na poročni dan. Prav tako lahko organizacija (in včasih je dolžna) podpirati sorodnike umrlega zaposlenega. Ali obratno, podprite zaposlenega v organizaciji, če je eden od njegovih sorodnikov umrl.

Če želite izvedeti več o tem, kako in iz katerih razlogov lahko prejmete denarno pomoč po zakonu ali na pobudo delodajalca v letu 2019, se obrnite na svetovalce spletnega mesta.

Izkušeni pravniki delajo za vas brezplačno.

Zastavite svoja vprašanja prek obrazca za povratne informacije in prejmite skoraj takojšen odgovor, ne da bi zapustili svoj dom.

Vodstvo organizacij v letu 2019 ni zavezano k izplačilu denarne pomoči zaposlenemu. Vendar pa to lahko določajo lokalni predpisi organizacije. Kaj je pomoč organizacije? To je denar, hrana, obleka, zdravila, sploh vse, kar človek, ki se znajde v težkih življenjskih okoliščinah, v tem trenutku potrebuje. Običajno takšno pomoč plača delodajalec v denarni protivrednosti. Finančna pomoč se v letu 2019 dodeli v naslednjih primerih:

• ima delavec resno bolezen ali poškodbo, poslabšanje zdravja pa bi lahko nastalo ne le med delom;
• smrt osebe, ki je blizu zaposlenega;
• smrt zaposlenega samega (v tem primeru izplačano najbližjim sorodnikom);
• rojstvo otroka;
• poroka;
• izguba lastnine ali stanovanja zaradi okoliščin, na katere oseba nima vpliva (na primer naravna nesreča) itd.

Rad bi pojasnil, da takšna plačila niso obvezna. Njihove velikosti in vrste ne urejajo nobeni regulativni pravni akti.

Vsak delodajalec samostojno razvije in oblikuje nalog, v katerem morajo biti navedena vsa določila v zvezi s plačili.

Prav tako je višina lahko odvisna od konkretne situacije, v kateri se je zaposleni znašel. V nekaterih organizacijah se pomoč zaposlenemu izplača letno v obliki dodatka k regresu za dopust, ne glede na življenjsko situacijo. Zakon vas k temu spet ne zavezuje, če pa so takšna plačila predvidena v organizaciji, potem mora obstajati dokumentarna podpora glede na pretok dokumentov (nalog, kolektivna, individualna pogodba itd.). Glavni zakon, ki ureja plačila v letu 2019, je delovni zakonik Ruske federacije.

Prejem denarne pomoči v letu 2019

V letu 2019 lahko prejmete denarno pomoč tako, da napišete vlogo, naslovljeno na vaše vodstvo. Navesti mora razlog, zakaj je to potrebno, in priložiti tudi dokazila (mrtvi list, rojstni list itd.). Finančna pomoč se ne sme uporabljati kot spodbuda ali stimulans za povečanje produktivnosti dela. Znesek takih plačil se izračuna individualno, za vsako situacijo se lahko znesek bistveno razlikuje. Na primer, za pogreb delodajalec določi znesek finančne pomoči v višini 4 tisoč rubljev, za rojstvo otroka pa 5000 tisoč rubljev.

Za prejem določenega denarnega plačila mora delavec počakati do izdaje plačilnega naloga, v katerem sta navedena znesek in čas.

Navedena je tudi postavka v proračunu organizacije, iz katere se izračuna finančna pomoč. Denar lahko prejmete v gotovini ali na kartico ali račun. Vedeti morate, da v letu 2019 regijskega količnika za denarno pomoč ni. Je pa predmet predpisanih davkov po zakonu upravne enote, v kateri zaposleni živi in ​​dela. Preživnino je treba izračunati od zneska mat. pomoč. Izjema je nagrajevanje zaposlenega za preprečevanje terorističnih dejanj ali pomoč pri obnovi lastnine po naravni nesreči ali zaradi vojaških akcij. In tudi, če je zaposleni ali nekdo iz njegove družine umrl med vojaškimi spopadi, potem preživninske kazni za nespodobnosti. pomoč se ne dodeli.

Razlogi in dokumenti

Kot je navedeno zgoraj, da bi dobili šah-mat. pomoč delodajalca, morate napisati vlogo, navesti razloge za težko finančno situacijo (in morda niso vedno žalostni) in priložiti dokazila. Ti dokumenti se bodo v različnih situacijah razlikovali, in sicer:

• izredne razmere (takrat v stanovanju, požar, tatovi itd.) - dokumenti, prejeti od posebnih organizacij;
• v zvezi z bolečim stanjem zaposlenega za kirurško zdravljenje, zdravila ali proteze:
  • sporazum z zdravstveno ustanovo o kirurškem zdravljenju;
  • potrdilo lečečega zdravnika o potrebi po kirurškem zdravljenju ali protetiki ali uporabi dragih zdravil;
  • kopije potrdil o plačilu;
  • recepti, izdani za določeno osebo;
• Za pogreb družinskih članov morate delodajalcu posredovati kopije:
  • dokumenti, ki potrjujejo razmerje (rojstni list, poročni list);
• Za pogreb zaposlenega je treba družinskim članom zagotoviti:
  • dokumenti, ki potrjujejo smrt (mrtvi list);
  • dokumenti, ki potrjujejo sorodstvo (rojstni list, poročni list ...);
  • potrdila o stroških, ki jih izda organizator pogreba, če ni svojcev;
  • prijava sindikata in pooblastilo za sprejem njihovega predstavnika;
• v zvezi s poroko – poročni list;
• ob prihodu novega družinskega člana - rojstni list;
• s težkim finančnim položajem je potrebna potrditev:
  • invalidnost;
  • da mati sama vzgaja svoje otroke;
  • da ima družina veliko otrok, kopije rojstnih listov otrok.

Težko finančno situacijo opravičujejo naslednje okoliščine:

• samsko življenje;
• prisotnost invalidnosti;
• vzgoja otrok s strani enega starša in pomanjkanje dohodka razen plače;
• pomanjkanje dela za zakonca (začasno);
• število otrok v družini je tri ali več.

Na splošno velja, da če se nekdo odloči prejemati dodatna plačila od svoje organizacije tako, da si preprosto izmisli razlog, ga bo delodajalec najverjetneje zavrnil. Obvezna je prisotnost dokazil.

Kako je obdavčen?

Finančna pomoč je obdavčena z obveznimi davki. Obstajajo pa določene omejitve glede različnih vrst odtegljajev od plače, ko ne bodo obdavčene. Zavarovalni prispevki za socialne blagajne se ne bodo obračunavali na mat. pomoč v naslednjih primerih, če:

• je delavec odpovedal pogodbo o opravljanju svojih poklicnih nalog z organizacijo;
• umrl družinski član zaposlenega;
• na delavca so vplivale nepredvidene okoliščine ali naravne nesreče;
• ima delavec otroka in/ali denarno podporo zagotovljeno po rojstvu v dvanajstih mesecih od datuma rojstva;
• znesek pomoči ni večji od štirih tisočakov.

Dohodnina na mat. pomoč se ne dodeli v naslednjih primerih, če je podpora zagotovljena:

• v zvezi s pojavom novega člana v družini in v dvanajstih mesecih od datuma njegovega rojstva, znesek plačil za celotno obdobje pa ne presega petdeset tisoč;
• delavec, ki daje odpoved zaradi invalidnosti ali ob dopolnitvi upokojitvene starosti;
• zaposleni plačati za študij, rekreacijo ali zdravstvene postopke, znesek pomoči pa ne sme presegati 4.000 rubljev na leto;
• v zvezi s smrtjo nekoga od bližnjih ali samega zaposlenega.

Če obstajajo drugi razlogi za razrešitev, mat. pomoč je obdavčena z dohodnino. Vedeti morate tudi, da se znesek denarne pomoči ne upošteva pri izračunu dohodnine. Za vsa vprašanja, ki se vam pojavijo po branju tega članka, se lahko obrnete na naše svetovalce na spletnem mestu.

Poleg izplačila plač in materialnih spodbud za zaposlene je predvideno tudi izplačilo denarne pomoči. Kaj je finančna pomoč zaposlenemu?

Finančna pomoč zaposlenemu - postopek izplačila, računovodstvo in obdavčitev

Ureditveni okvir za izplačilo denarne pomoči

Zakonodaja kot materialno pomoč opredeljuje prenos sredstev, hrane, zdravil, oblačil, obutve, prevoza in osnovnih potrebščin osebam, ki to potrebujejo.

To razlago podaja nacionalni standard Ruske federacije GOST R 52495-2005 „Socialne storitve za prebivalstvo. Izrazi in definicije«, in to velja predvsem za osebe, ki so jih prizadele naravne nesreče ali teroristični napadi. V zakonodajnem okviru ni jasne razlage finančne pomoči zaposlenim v podjetjih. Vendar pa je denarna pomoč omenjena v številnih dokumentih, iz katerih lahko izpeljemo naslednje opredelitve primerov zagotavljanja denarne pomoči zaposlenim:

1. V primeru, da delavec utrpi kakršno koli okvaro zdravja (ne v podjetju).
2. Če delavec utrpi nepričakovano materialno škodo.
3. Če zaposleni doživi dogodek, ki zahteva velike stroške (rojstvo otroka, poroka, pogreb itd.).

Upoštevati je treba tudi, da zakon podjetnikov ne zavezuje k izplačilu denarne pomoči zaposlenim, zato odločitev o takšnih izplačilih v podjetju sprejme poslovodja sam.

Pravilnik o denarni pomoči delavcem

Postopek izplačevanja denarne pomoči v podjetju, sama višina denarne pomoči, podlaga za izplačila ter časovni okvir izplačil in vrste materialne pomoči določi poslovodstvo podjetja in se predpišejo v kolektivni pogodbi oz. po nalogu upravnika. Hkrati je treba pojem materialne pomoči in primere, v katerih se lahko izplača, oblikovati zelo natančno, nejasne opredelitve (»za namen socialnega varstva«, »v drugih primerih« ipd.) niso dovoljene - saj lahko davčne službe sumijo, da vodstvo podjetja poskuša zmanjšati davčno osnovo. Denarna pomoč mora biti izplačana strogo v skladu s točkami, določenimi v uredbi oziroma odredbi.

Če je podjetje veliko in ima več podružnic, mora postopek izplačila denarne pomoči v podružnicah v celoti ustrezati postopku, ki je določen v glavni pisarni podjetja. Razlike od glavnega dokumenta ali razširjena razlaga glavnega dokumenta niso dovoljene.

Postopek izplačila denarne pomoči

Običajno se denarna pomoč izplača zaposlenim na podlagi njihovih vlog, ki jim priložijo ustrezne dokumente. Če na primer zaposleni zahteva denarno pomoč za pogreb svojca, mora vlogi priložiti mrliški list.

Plačilo denarne pomoči zaposlenemu poteka individualno, takšna plačila ne morejo biti stalne narave in se ne morejo zagotoviti za nadomestilo stroškov, ki jih ima zaposleni.

Prav tako denarna pomoč ni odvisna od dejavnosti podjetja, plač zaposlenih in delovnih zaslug zaposlenih. Finančna pomoč ne more biti stimulativne narave (kot so bonusi).

Nalog za izplačilo denarne pomoči

Če vodja po branju vloge zaposlenega in pregledu dokumentov sprejme pozitivno odločitev, se za podjetje izda ločen nalog z navedbo točnega zneska in natančnega obdobja plačila. V nalogu mora biti navedeno tudi polno ime osebe, ki se ji izplača denarna pomoč, podlaga (razlog) za izplačilo in povezava na dokument, ki potrjuje postopek in višino izplačila denarne pomoči v podjetju. V nalogu morajo biti navedeni tudi viri izplačila denarne pomoči (iz tekočega dobička, iz dobička preteklih let ali če je pomoč priznana kot del plače).

Računovodstvo finančne pomoči

Finančna pomoč se lahko nakaže z bančnim nakazilom na račun, ki ga določi zaposleni v podjetju, ali pa se izda na blagajni podjetja v gotovini. V drugem primeru se lahko vračuna skupaj s samo plačo in zabeleži v obračunu ali pa se izda ločeno in izda kot izdatni nalog.

Materialna pomoč se obračunava v dobro računa 73 "Poravnave z osebjem za druge operacije."

Če se pomoč izplača enemu od nekdanjih zaposlenih ali sorodnikov zaposlenega (na primer v primeru pogreba ali dragega zdravljenja), jo je treba obračunati na računu 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki."

Bremenitev se odraža glede na vir plačila finančne pomoči:

• bremenitev računa 84 "Zadržani dobiček (nepokrita izguba)" - če je bila finančna pomoč izplačana iz dobička preteklih let;
• debetni račun 91 "Drugi prihodki in odhodki" - če se denarna pomoč izplača iz tekočih dobičkov;
• obremenitev računov stroškovnega računovodstva 20, 26, 44 - če je materialna pomoč zagotovljena kot del plače (kar se mora odražati v dokumentih podjetja).

Finančna pomoč in davki

Enkratna denarna pomoč zaposlenim je od leta 2010 obdavčena: plača se dohodnina (NDFL), prispevki za socialno blagajno in denarna pomoč se upošteva pri plačilu dohodnine.

Prispevki v socialne blagajne

p> V skladu s pismi Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije z dne 10. marca 2010 št. 10-4/306657-19 z dne 17. maja 2010 št. 1212-19 finančna pomoč vključuje plačilo zavarovalnih premij, saj je narejeno v okviru delovnega razmerja med zaposlenim in organizacijo. V zvezi s to odločitvijo je bila finančna pomoč izplačana:

• nekdanjemu delavcu po prenehanju delovnega razmerja v podjetju;
• delavcu v zvezi s smrtjo družinskega člana;
• zaposlenih v zvezi z izrednimi dogodki ali naravnimi nesrečami.

Prav tako je oproščena plačila prispevkov denarna pomoč ob rojstvu otroka, ki se izplača v prvem letu po njegovem rojstvu in ne presega petdeset tisoč rubljev, medtem ko se oče in mati otroka (če sta oba zaposlena v podjetju) štejeta ločeno. .

Finančna pomoč, ki ne presega štiri tisoč rubljev na zaposlenega za eno koledarsko leto, ni predmet zavarovalnih prispevkov.

Dohodnina

Naslednje vrste denarne pomoči niso predmet dohodnine:

• denarna pomoč ob rojstvu otroka (v primeru plačila v prvem letu po rojstvu v znesku največ petdeset tisoč rubljev);
• denarna pomoč nekdanjemu zaposlenemu, ki je zapustil službo zaradi invalidnosti ali upokojitve, če znesek plačila ne presega štiri tisoč rubljev na zaposlenega na koledarsko leto;
• denarna pomoč za zdravljenje, dopust, usposabljanje zaradi precej težkega finančnega položaja, če njen znesek ne presega štiri tisoč rubljev na zaposlenega na koledarsko leto;
• denarna pomoč, ki je bila izdana zaposlenemu v zvezi s smrtjo družinskega člana ali ki je bila izplačana sorodnikom umrlega zaposlenega (v tem primeru mora biti v dokumentih podjetja jasno navedeno, kdo točno se šteje za družinskega člana).

Denarna pomoč nekdanjemu zaposlenemu, ki je odpovedal delo iz drugih razlogov, je obdavčena z dohodnino.

Denarna pomoč se ne nanaša na plačila za opravljanje delovnih obveznosti delavca. Prav tako to plačilo ni urejeno z delovnopravno zakonodajo. Razmislimo o glavnih pravnih vidikih in transakcijah za finančno pomoč zaposlenim v organizaciji.

Knjižbe za izračun denarne pomoči

Da bi se izognili sporom z inšpekcijskimi organi, je priporočljivo določiti interne predpise o vrstah plačil, enakovrednih denarni pomoči, njihovi višini in dokumentih, ki jih morajo zaposleni predložiti za prejem.

Mat. pomoč bo delavcu dodeljena na njegovo pisno zahtevo, na podlagi odredbe vodje.

Obračun tega plačila zaposlenim v organizaciji je treba odražati z objavo: Debet 91.2 Kredit 73.

Če se plačilo izvede osebam, ki niso zaposleni v organizaciji, potem je knjiženje videti takole: Debet 91.2 Kredit 76.

Podjetje lahko izvede plačilo iz zadržanega dobička. Za to je potrebno sklicati sestanek ustanoviteljev in sestaviti sklep, v skladu s katerim bo denar izplačan. Če želite prikazati časovno razmejitev za to situacijo, morate narediti vnos Debet 84 Dobropis 73 (76).

Postopek prenosa sredstev se odraža z objavo: Debet 73 (76) Kredit 50 ().

Davki in prispevki za denarne pomoči

Denarna pomoč ni predmet dohodnine in prispevkov za zavarovanje:

• Če njegova velikost ne presega 4000 rubljev.
• Izplačana pomoč v primeru telesnih poškodb zaradi naravne nesreče
• Pomoč, plačana za škodo, povzročeno s terorističnim napadom
• Pomoč je bila izplačana zaradi smrti bližnjega sorodnika ali zaposlenega samega
• Pomoč v višini do 50.000 rubljev. v zvezi z rojstvom otroka (ta znesek je skupen za oba starša, vsak prejme plačilo na svojem delovnem mestu)

Zneski izplačane denarne pomoči ne znižujejo dohodnine, t.j. Ne morejo se upoštevati v odhodkih.

Ena najpogostejših vrst denarne pomoči je plačilo v zvezi z dopustom. Je enakovreden plačilu za delovni čas, zato je obdavčen z dohodnino in prispevki v celoti.

S poenostavljenim sistemom obdavčitve, če mat. pomoč je določena s predpisi organizacije, je enakovredna plačilu plače. Zato se lahko vključi v odhodke (davčni predmet "Dohodki minus odhodki"). Za plačila po poenostavljenem režimu veljajo enaka pravila kot za splošni režim, tj. primeri pri kletvicah pomoč ni obdavčena s prispevki in dohodnina je enaka.

Primer knjižb za izplačilo denarne pomoči zaposlenemu

Organizacija mu je na zahtevo zaposlenega s priloženimi dokumenti izplačala plačilo v zvezi z rojstvom otroka v višini 30.000 rubljev. Priloženi dokumenti vsebujejo potrdilo 2-NDFL iz kraja dela žene zaposlenega, iz katerega izhaja, da je prejela enako pomoč v višini 000 rubljev.

objave:

Račun Dt	Kt račun	Opis ožičenja	Znesek transakcije	Baza dokumentov
91.2	73	Mat napolnjen. pomoč ob rojstvu otroka	30 000	Nalog za plačilo mat. pomoč Izpisek plačilne liste