Grynųjų pinigų išlaidų ataskaitos. Kasos išlaidų ataskaitos Kasos išlaidų ataskaitos forma

ATASKAITA

DĖL ĮSKAITŲ PINIGŲ IŠLEIDIMO

KAIP Avansiniai mokėjimai

Pagal apeliacinį skundą _____________________________________________ (organizacijos pavadinimas, OKPO kodas, TIN, KPP, adresas)

informuojame, kad lėšos pervestos į sąskaitą _______________________ (vardas

muitinė)

___________________________________________________________________________________, (mokėjimo dokumentų, pagal kuriuos buvo atlikti avansiniai mokėjimai, duomenys)

buvo išleista remiantis šiais dokumentais tokiomis sumomis:

————T———————-T———————————-¬¦Rekvizitai ¦Nurašymo priežastis¦ Išlaidos ¦¦apmokėjimas ¦ išankstiniai mokėjimai ¦ (mokėjimo valiuta ¦¦ dokumentai¦ ¦ avansiniai pinigai) ¦+———-+———————-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+—————— — —-+——————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+———————-+————————————-+¦ ¦ ¦ ¦L———-+———————-+—————————————

Avansinių mokėjimų likutis į sąskaitą ____________________________ (vardas

Nuo (mokėjimo dokumentų, pagal kuriuos buvo atlikti išankstiniai mokėjimai, duomenys)

Apima _________________________________. (ataskaitos data) (balanso suma išankstinio mokėjimo grynaisiais pinigais valiuta)

Vadovas (vadovo pavaduotojas) _________________________ ________________________ (vardas (inicialai, muitinės įstaiga) pavardė, parašas)

"__" _____________ 200_

Išlaidų pagrindimas: mokesčių rizika

Kaip žinia, vienas „skaudiausių“ klausimų, su kuriais susiduria buhalteriai, ypač formuojant pelno mokesčio bazę, yra išlaidų pripažinimo teisėtumo klausimas. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, pagrindiniai išlaidų pripažinimo mokesčių tikslais kriterijai yra jų dokumentiniai įrodymai, pagrįstumas, išlaidų ryšys su organizacijos veikla.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 252 straipsnyje pagrįstos išlaidos apibrėžiamos kaip ekonomiškai pagrįstos. Deja, teisės aktuose sąvoka „pagrįstos išlaidos“ nėra aiškiai išdėstyta, todėl organizacijos ir mokesčių institucijos dažnai išlaidų pagrįstumą interpretuoja savaip. Daugelis buhalterių žino, kad kartais dėl to kylantys ginčai turi būti sprendžiami arbitraže. Todėl prieš įtraukdamas išlaidas į apmokestinamųjų pajamų bazę, mokesčių mokėtojas neturėtų pamiršti, kad sąnaudos, viršijančios protingą (rinkos) lygį, nėra pripažįstamos sąnaudomis mokesčių tikslais, o šių išlaidų ekonominis pagrįstumas turės būti įrodytas. tik žodžiais, bet ir dokumentuota .

Mokesčių pareigūnai nepripažįsta išlaidų ekonomiškai pagrįstomis šiais atvejais:

• jei šios išlaidos nedavė pajamų, nepadidėjo produkcijos ar kito teigiamo veiklos rezultato. Tokiu atveju mokesčių mokėtojo argumentas gali būti toks, kad patirtų išlaidų ekonominį pagrįstumą lemia ne iš karto gaunamos pajamos, o dėmesys jų gavimui. Juk padarytos išlaidos nebūtinai turi duoti rezultatus iš karto;
• jei tam tikru laikotarpiu buvo patirtos išlaidos kokiam nors objektui, kuris nebuvo naudojamas pajamoms gauti. Tačiau teisės aktai besąlygiškai nenustato, kad pajamos turi būti gautos tam tikru mokestiniu laikotarpiu, todėl mokesčių mokėtojas turi teisę nurodyti, kad išlaidos buvo panaudotos pajamoms gauti ateinančiais laikotarpiais;
• jeigu mokesčių mokėtojo sandorio šalis, mokesčių administratoriaus nuomone, yra nesąžininga, tai yra, nėra juridiniame adresu, nepateikia mokesčių deklaracijų arba nemoka mokesčių. Bet juk išvardinti sandorio šalies nesąžiningumo požymiai nėra pagrindas pripažinti patirtas išlaidas ekonomiškai nepagrįstomis, jeigu pats išlaidų padarymo faktas, jų orientacija į pajamų gavimą ir neproporcingumas tarp patirtų sąnaudų ir rinkos. kainos yra įrodytos.

Apsvarstykite pagrindines išlaidas, dėl kurių kyla ginčų tarp mokesčių mokėtojų ir mokesčių inspektorių.

Ryšio paslaugos

Šiuo metu bene dažniausia buhalterių problema – ryšio paslaugų priskyrimo išlaidoms, į kurias atsižvelgiama apmokestinant mokesčius, teisėtumas. Šios išlaidos nurodytos 25 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnis. Dažniausiai mokesčių administratorius abejoja šių išlaidų pagrįstumu, daugiausia dėl to, kad ryšio paslaugos, tarp jų ir mobilusis ryšys, naudojamos ne tik verslo, bet ir asmeniniais tikslais. Todėl, norint išlaidas, patirtas mokant už korinio ryšio paslaugas, pripažinti išlaidomis mokesčių tikslais, galima vadovautis Rusijos finansų ministerijos 2005 m. gegužės 23 d. raštu N 03-03-01-04 / 1 /275. Remiantis jame pateiktais paaiškinimais, tokioms išlaidoms pagrįsti organizacijos turi turėti šiuos dokumentus:

• organizacijos vadovo patvirtintų darbuotojų pareigybių, kurioms atlikti tarnybines pareigas reikia naudotis koriniu ryšiu, sąrašas;
• darbuotojo pareigybės aprašymas, kuriame nurodyta, kad darbuotojui pareigoms atlikti priskiriamas veikiantis mobilusis telefonas su konkrečiu numeriu;
• susitarimas su operatoriumi dėl ryšio paslaugų teikimo;
• išsamias telekomunikacijų operatoriaus sąskaitas.

Organizacijos darbuotojams, kurie naudojasi koriniu ryšiu, galite nustatyti limitą, kurio viršijimą darbuotojas kompensuoja savo lėšomis. Darbuotojui kompensavus šias išlaidas, apmokestinant pelną, jos gali būti įtrauktos į kitas sąnaudas, o kompensacijos suma bus įtraukta kaip į pardavimų pajamas.

Informacinės, konsultacinės ir rinkodaros paslaugos

Pagal pastraipas. 14 - 19 ir 27 str. 1 d. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnį informacijos, konsultavimo ir rinkodaros paslaugų išlaidos priskiriamos kitoms su gamyba ir pardavimu susijusioms išlaidoms. Kadangi šiomis paslaugomis dažnai dangstomos įvairios abejotinos schemos, pavyzdžiui, pritraukiamos priedangos kompanijų, perskirstomos išlaidos tarp mokesčių mokėtojų, siekiant optimizuoti pajamų mokestį, išgryninamos lėšos, mokesčių administratorius siekia įrodyti patirtų išlaidų ekonominį nepagrįstumą, daugiausia remdamasis. dėl jų neefektyvumo..

Daugeliu atvejų teismai stoja į mokesčių mokėtojo pusę, nes Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 straipsnis leidžia ne tik pelną, bet ir nuostolius (pavyzdžiui, Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2005 m. liepos 29 d. dekretas N KA-A40 / 7087-05). Be to, pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 252 straipsniu, patirtų išlaidų ekonominis pagrįstumas neturi priklausyti nuo mokesčių mokėtojo veiklos finansinių rezultatų (Volgos-Vjatkos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2006 m. kovo 09 d. nutarimas N A79 -6184 / 2005). Teismai kartais bando susieti išlaidų ekonominį pagrįstumą su finansiniais rezultatais, kai organizacijos pateiktuose dokumentuose, patvirtinančiuose išlaidų pagrįstumą, nėra visos reikiamos informacijos: pavyzdžiui, priėmimo aktuose nėra išsamios informacijos apie konsultacijas ir suteiktas paslaugas. (FAS Šiaurės vakarų apygardos 2006-02-01 N A13-11980 / 04-15 ir Rytų Sibiro apygardos FAS 2006-02-05 N A19-39593 / 05-51 nutarimai).

Mokesčių kodeksas nenustato griežto išlaidų ekonominio pagrindimo dokumentų sąrašo. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 252 straipsniu, išlaidos gali būti patvirtintos dokumentais, surašytais pagal Rusijos teisės aktus ar verslo papročius, taip pat netiesiogiai šias išlaidas patvirtinančiais dokumentais (pavyzdžiui, muitinės deklaracija, komandiruotės įsakymas, kelionės dokumentai). , pagal sutartį atliktų darbų ataskaita) .

Normalių darbo sąlygų užtikrinimas

Kitas labai prieštaringas momentas mokesčių inspekcijos požiūriu. psl. 7 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnyje teigiama, kad kitos su gamyba ir pardavimu susijusios išlaidos apima normalių darbo sąlygų užtikrinimo išlaidas, taip pat Rusijos įstatymuose numatytas saugos priemones.

Tebėra ginčytinas klausimas išlaidoms priskirti išlaidas, susijusias, pavyzdžiui, su darbuotojų maitinimo vietų organizavimu (mikrobangų krosnelių, elektrinių virdulių, stalo įrankių ir kt. įsigijimu), aušintuvų su geriamuoju vandeniu įrengimu ir kt.

Siekdama sumažinti nemalonias bendravimo su mokesčių institucijomis pasekmes, organizacija turėtų nustatyti sutartinę prievolę aprūpinti darbuotojus būtinomis maisto sąlygomis.

Ataskaitos apie išleistus pinigus pavyzdys

Taigi organizacija darbo sutartyje įtvirtino pareigą suteikti darbuotojams visas būtinas sąlygas papildomai maitinti. Dėl to teismas padarė išvadą, kad mikrobangų krosnelė skirta normalioms darbo sąlygoms organizuoti, todėl jos išlaidos pagrįstai priskiriamos prie kitų organizavimo išlaidų (Centrinės apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos rugpjūčio mėn. 31, 2005 N A09-18881 / 04-12).

Išlaidų personalo paieškai pagrindimas

Remiantis Rusijos finansų ministerijos 2006-06-01 raštu N 03-03-04 / 1/497, organizacijos išlaidos, susijusios su apmokėjimu už įdarbinimo agentūros paslaugas atrenkant kandidatus, kurie neatliko. apmokestinant organizacijų pelną, neturėtų būti atsižvelgiama į tai, kas tinka organizacijai.

Tokios išvados pagrindimu vadinamas šių išlaidų ekonominis nepagrįstumas, nes:

1. dėl išlaidų išlaidų nebuvo pasiektas teigiamas rezultatas (nerastas darbuotojas, neišėjo į darbą ir pan.);
2. darbuotojų paieškos paslauga realiai nebuvo suteikta, tai yra sandoris tarp įdarbinimo agentūros ir organizacijos nebaigtas.

Tarkime, darbuotojas nerastas.

Vykdomos išlaidos, skirtos pajamoms gauti, tačiau rezultatų nedavė. Šiuo atveju, norint pripažinti išlaidas ekonomiškai pagrįstomis (jei Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 270 straipsnyje aiškiai nenumatyta kitaip), pakanka, kad šios išlaidos buvo panaudotos pajamoms gauti ir būtinai pasiekti teigiamas rezultatas (pajamos) negali būti laikomas būtina sąlyga, patvirtinančia ekonominio pagrįstumo vartojimą (Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2005-05-06 nutarimai N KA-A40 / 3465-05, Šiaurės vakarų rajono FAS 2004-07-07). N A05-12199 / 03-10, 2004 10 04 N A21-779 / 04-C1) . Pažymėtina, kad sk. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 straipsnis aiškiai nurodo situacijas, kai mokestiniais tikslais pripažįstamos išlaidos, kurios nedavė teigiamo rezultato, pavyzdžiui, MTEP išlaidos. Jos įtraukiamos į kitas išlaidas tolygiai per trejus metus pagal faktiškai patirtų išlaidų sumą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 262 straipsnio 3 dalis, 2 dalis).

Taigi, vertinant personalo paieškos išlaidų ekonominį pagrįstumą, akcentuotina, kad šios išlaidos yra skirtos pajamoms gauti ateityje.

Reprezentacinės išlaidos

Kaip žinia, norint atpažinti atstovavimo išlaidas, reikia turėti ne tik pirminius dokumentus, bet ir teisingai surašyti vidinius organizacijos dokumentus, kad mokesčių administratoriui kiltų kuo mažiau klausimų.

Visos apskaitos ir mokesčių apskaitos išlaidos turi būti patvirtintos patvirtinamaisiais dokumentais (1996 m. lapkričio 21 d. federalinio įstatymo N 129-FZ „Dėl apskaitos“ 9 straipsnis, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 252 straipsnis). Todėl reikia sudaryti ataskaitinių metų reprezentacinių išlaidų sąmatą, kuri patvirtinama visuotinio steigėjų (akcininkų) susirinkimo protokolu (1998 m. vasario 8 d. federalinio įstatymo N 14-FZ 33 straipsnis). Dėl ribotos atsakomybės bendrovių“, 1995 m. gruodžio 26 d. federalinio įstatymo N 208-FZ „Dėl akcinių bendrovių“ 48 straipsnis). Tada turite surašyti dokumentus, susijusius su konkrečiu įvykiu (vadovo įsakymu). Be šių dokumentų buhalterijai turi būti pateikta vadovo patvirtinta šio renginio svetingumo išlaidų sąmata.

Už konkretų renginį atsakingas asmuo turi pateikti renginio įgyvendinimo ataskaitą, jo išlaidų ataskaitą ir išankstinę ataskaitą su patvirtinamaisiais dokumentais.

Taigi beveik visos išlaidos gali būti pripažįstamos mokesčių tikslais, jei jos yra tinkamai įformintos ir pagrįstos. Žinoma, daugelio išlaidų tikslingumas turi būti ginamas teisme, tačiau, kaip rodo praktika, teismai daugeliu atvejų nusprendžia mokesčių mokėtojų naudai.

Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas patvirtino, kad išlaidos pripažįstamos sąnaudomis, kurios iš pradžių yra skirtos pajamoms gauti. Organizacijos turi teisę sumažinti pelno mokesčio mokėjimą išlaidų sąskaita net ir dėl nuostolingų sandorių, jei šiomis operacijomis buvo siekiama gauti pajamų (Rusijos Federacijos Konstitucinio Teismo nutarimai, 2006-06-04).

Anksčiau grupė Valstybės Dūmos deputatų kreipėsi į RF Konstitucinį Teismą teigdami, kad Rusijos mokesčių kodekse yra neapibrėžtumo aiškinant „ekonomiškai pagrįstų išlaidų“ sąvoką. Šioje normoje yra vertinamosios ir neapibrėžtos sąvokos, o tai lemia mokesčių administratoriaus savivalę ir mokesčių mokėtojų teisių pažeidimą. Taip pat į Rusijos Federacijos Konstitucinį Teismą kreipėsi nevalstybinė pelno nesiekianti švietimo įstaiga (Valdymo institutas), kuri buvo įsitikinusi, kad inspekcija atsisakė pripažinti dalį įstaigos išlaidų būtent dėl ​​sąlygų neapibrėžtumo. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas nutarimu atsisakė pripažinti ginčijamą normą prieštaraujančia Konstitucijai, tačiau patikslino, kad ekonominio pagrindimo požymis yra toks pat kaip ryšys su veikla, kuria siekiama gauti pajamų. Iš tikrųjų Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas pripažino, kad teisėjai ir mokesčių institucijos negali kištis į organizacijos veiklą ir įvertinti jos išlaidų tikslingumo ir efektyvumo.

Specialistai

UAB "KOSOV ANALYTICS"

NOVGORODO SRITIES ADMINISTRACIJA

ĮSAKYMAS

DĖL IŠLAIDŲ OPTIMIZAVIMO PRAMONĖJE „Švietimas“

2012 - 2013 M.

Siekiant optimizuoti regiono biudžeto išlaidas „Švietimo“ sektoriui 2012–2013 m.

1. Novgorodo srities švietimo, mokslo ir jaunimo politikos komitetui (toliau – Komitetas):

1.1. Stebėti vieno „Švietimo“ šakos darbuotojo vidutinio mėnesinio nominaliojo priskaičiuoto darbo užmokesčio augimą, palyginti su vidutiniu darbo užmokesčio augimo lygiu regiono ekonomikoje ir rengti siūlymus padidinti vieno darbuotojo vidutinį mėnesinį nominalią priskaičiuotą darbo užmokestį. „Švietimo“ pramonė iki 2012 m. vasario 20 d.;

1.2. Iki 2012-03-01 vykdyti „Švietimo“ sektoriaus išlaidų stebėseną ir rengti pasiūlymus dėl jų optimizavimo, įskaitant socialinės paramos priemones regiono švietimo įstaigų studentams, mokiniams;

1.3. Iki 2012-03-01 rengti pasiūlymus dėl regiono švietimo įstaigų studentų, mokinių maitinimo gerinimo;

1.4. Kas ketvirtį vykdyti komunalinių paslaugų apmokėjimo komitetui pavaldžių viešųjų įstaigų išlaidų stebėseną ir, remiantis stebėsenos rezultatais, optimizuoti išlaidas komunalinėms paslaugoms apmokėti;

1.5. Komiteto oficialioje svetainėje kas ketvirtį skelbti informaciją apie „Švietimo“ pramonės išlaidų dinamiką, apie vieno „Švietimo“ pramonės darbuotojo vidutinio mėnesinio sukaupto nominalaus darbo užmokesčio lygį;

1.6. Parengti Švietimo sektoriaus sąnaudų, įskaitant komunalinius mokesčius, optimizavimo komitetui pavaldžių valstybės įstaigų vadovų veiklos rodiklius, siekiant padidinti vieno Švietimo sektoriaus darbuotojo vidutinio mėnesinio nominaliojo priskaičiuoto darbo užmokesčio lygį (toliau – Švietimo sektoriaus darbuotojai). kaip veiklos rodikliai), taip pat parengti mechanizmą, skatinantį komitetui pavaldžių valstybės institucijų vadovus pasiekti nurodytus veiklos rodiklius iki 2012 m. vasario 15 d.;

1.7. Darbą dėl įtraukimo į darbo sutartis su komitetui pavaldžių valstybės institucijų vadovais, veiklos rodiklius organizuoti iki 2012 m. vasario 20 d.

2. Novgorodo srities finansų komitetui:

2.1. Sukurti mechanizmą, kaip didesne apimtimi subsidijos būtų siunčiamos savivaldybių rajonams, regiono miesto rajonui, kuris turėjo geriausius rezultatus plėtojant anksčiau skirtas lėšas ir užtikrino didesnį išlaidų kofinansavimą, ir teikti Regiono vyr. Administracija iki 2012 m. kovo 1 d.;

2.2. Parengti siūlymus didinti regionų biudžeto išlaidas regiono švietimo įstaigų materialinei bazei stiprinti 2012, 2013 metais ir teikti apygardos administracijai iki 2012-03-10.

3.1. Imtis priemonių, kad būtų užtikrintas vieno „Švietimo“ sektoriaus darbuotojo vidutinio mėnesinio priskaičiuoto nominaliojo darbo užmokesčio metinis augimas pagal vidutinį darbo užmokesčio augimo lygį regiono ūkyje;

3.2. Vykdyti savivaldybės švietimo įstaigų objektų, kuriems reikalingas kapitalinis remontas ir (ar) rekonstrukcija, monitoringą, iki 2012-01-20;

3.3. Parengti Savivaldybės švietimo įstaigų pastatų kapitalinio remonto 2012-2013 m. planą ir iki 2012 m. vasario 1 d. paskelbti jį oficialioje rajono, rajono savivaldybės rajono administracijos interneto svetainėje;

pinigų srautų ataskaitos pavyzdys

Optimizuoti savivaldybių švietimo įstaigų išlaidas viešosioms paslaugoms apmokėti ir kas ketvirtį stebėti savivaldybės švietimo įstaigų išlaidų kapitaliniam remontui dinamiką;

3.5. Sukurti ir įgyvendinti nebiudžetinių Švietimo sektoriaus finansavimo šaltinių pritraukimo mechanizmą;

3.6. Kas ketvirtį oficialiame rajono, rajono savivaldybės administracijos tinklalapyje skelbti informaciją apie vieno darbuotojo vidutinio mėnesinio nominaliojo priskaičiuoto darbo užmokesčio lygio dinamiką „Švietimo“ šakoje, savivaldybės švietimo įstaigų objektuose. reikalingas kapitalinis remontas ir (ar) rekonstrukcija, apie savivaldybės išlaidų dinamiką ugdymo įstaigose kapitaliniam remontui;

3.7. Pateikite komitetui informaciją apie įgyvendinimą:

šio įsakymo - kas ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​10 dienos;

4. Komitetas informaciją apie šio įsakymo vykdymą teikia regiono administracijos vadovo pavaduotojui Kostyukovui A.V. iki 2012 metų kovo 10 d.

5. Pateikti Naugarduko srities finansų komitetui informaciją apie šio įsakymo vykdymą apygardos administracijos vadovo pirmajai pavaduotojai Mininai V.V. iki 2012 metų kovo 10 d.

6. Regioninės administracijos vadovo pavaduotojas Kostjukovas A.V. kas ketvirtį organizuoja regiono gyventojų informavimą apie šio įsakymo vykdymą.

7. Pasilieku užsakymo vykdymo kontrolę.

Regiono gubernatorius

S.G. MITINAS

Žemiau yra dokumento pavyzdys. Dokumentai parengti neatsižvelgiant į Jūsų asmeninius poreikius ir galimą teisinę riziką. Jei norite parengti funkcionalų ir kompetentingą bet kokio sudėtingumo dokumentą, susitarimą ar sutartį, kreipkitės į profesionalus.

TAIKYMAS ONLINE

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
M.P.M.P.
>.

Pinigų srautų ataskaita

19 metų >>. . . . . 19

SĄMATA
vykdymo išlaidas. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
pagal sutartį Nr. . . iš > . . . . . . . . . . . 19

Pagrindas už. . . . . . . . . . . . . . . .: kontrakto numeris. . . . . ,
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(kitų dokumentų pavadinimas)
Vykdymo laikotarpis. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Pagrindinis >. . . . .19 d. Pabaiga >. . . . . 19

_______________________________________________________________
Išlaidų straipsnių pavadinimas Suma (rub.)
_______________________________________________________________
1. Darbo užmokesčio fondas. . . . . . . . .__________________________

2. Pridėtinės išlaidos. . . . . . . . .__________________________

3. Medžiagos. . . . . . . . . . . . .__________________________

4. Kelionės išlaidos. . . . . .__________________________

5. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

6. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

IŠ VISO. . . . . . . . . . .__________________________
______________________ ______________________
PELNAS. . . . . . . . . .__________________________
______________________ ______________________
SUTARTIES SUMA. . . . .__________________________

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Tokio tipo ataskaitos sudaromos remiantis ataskaitiniais laikotarpiais ir yra reguliaraus pobūdžio. Dokumentas priklauso „pirminei“, daromas kartą per metus ir įtraukiamas į įspūdingą metinių finansinių ataskaitų rinkinį. Rodo visas finansines įplaukas ir išeinančius pervedimus, taip pat fiksuoja grynųjų pinigų likutį laikotarpio pradžioje ir pabaigoje.

Kam skirta ši ataskaita?

Dokumentas, galima sakyti, apibendrina ir aiškiai parodo įmonės grynųjų pinigų prieinamumą. Tai svarbu, nes kartais, net ir sutvarkius kitas lėšas, įmonė gali pritrūkti pinigų, reikalingų, pavyzdžiui, sumokėti mokesčius ir socialines įmokas, mokėti atlyginimus, pavedimus tiekėjams ir pan. Be to, akivaizdu, kad aiškaus grynųjų pinigų vaizdo nebuvimas visada turi įtakos ekonominiam organizacijos komponentui, todėl ataskaita yra labai svarbi nustatant tolesnius veiksmus ir perspektyvas finansų srityje.

FAILAI

Ataskaita taip pat vaidina svarbų vaidmenį, kai įmonei rūpi investicijų pritraukimas, nes reiklus investuotojas prieš prisijungdamas prie bet kokio projekto visada paprašo šios ataskaitos ir su aistra ją studijuoja.

Be to, pinigų srautų ataskaitos gavėjai gali būti:

• mokesčių inspekcija,
• Rosstat,
• bankų įstaigos,
• įmonės steigėjai ir kt.

Kas privalo pranešti

Tokio tipo ataskaitų teikimas yra privalomas visoms įmonėms ir organizacijoms, išskyrus mažas įmones, taip pat tas įmones, kurios taiko supaprastintus apskaitos ir atskaitomybės metodus apskaitai ir mokesčiams.

Pranešimo struktūra ir turinys

Asmeniui, neturinčiam specialaus išsilavinimo, dokumentas gali pasirodyti gana sudėtingas. Jį sudaro trys skyriai, kuriuose piniginės operacijos atsispindi trijų pagrindinių organizacijos veiklos rodiklių kodų reikšmėmis:

• dabartinė,
• finansinės
• ir investicijas.

Reikėtų nepamiršti, kad ne visus grynųjų pinigų judėjimus reikia įrašyti į šį dokumentą. Išimtys apima:

• užsienio valiutos sandoriai,
• grynųjų pinigų priėmimas ir pristatymas į banko sąskaitą,
• pinigų ekvivalentų keitimas vienas į kitą,
• pervedimas iš vienos organizacijos sąskaitos į kitą ir pan.

Išsamų veiksmų sąrašą galima rasti PBU 23/2011 6 punkte.

Svarbi savybė: Į ataskaitą įtraukiamos visos įmonės piniginės operacijos. atsižvelgiant į jos kvalifikacinius reikalavimus, neatsižvelgiant į tai, kokios šalies valiuta jie buvo pagaminti, tačiau tuo pačiu metu visi duomenys dokumente įrašomi tik Rusijos rubliais ir griežtai tuo matavimo vienetu (tūkstančiai, milijonai), kuris buvo naudojamas. rengiant balansą .

Pinigų srautų ataskaitos pavyzdys

Antraštės užpildymas

Kadangi dokumentas yra be galo svarbaus pobūdžio, jį rengiant reikia elgtis labai atsargiai ir užpildyti visas reikiamas langelius.

1. Pirma, ataskaitoje nurodomi metai, už kuriuos ji buvo sudaryta.
2. Toliau įvedamas visas organizacijos pavadinimas (su organizacijos ir teisinio statuso santrumpos dekodavimu) ir šie duomenys:
   • Paruošimo data,
   • OKPO kodas (visos Rusijos įmonių ir organizacijų klasifikatorius),
   • ūkinės veiklos rūšis (privaloma OKVED kodo ir iššifravimo forma).
3. Žemiau vėl įrašoma organizacinė ir teisinė forma bei nuosavybės forma, o šalia jų yra kodai OKOPF (visos Rusijos organizacinių ir teisinių formų klasifikatorius) ir OKFS (visos Rusijos nuosavybės formų klasifikatorius).
4. Paskutinėje dokumento „antraštės“ eilutėje nurodomi OKEI kodai (visos Rusijos matavimo vienetų klasifikatorius): t.y. tūkstančiai ar milijonai panaudotų ataskaitoje.

1 skyriaus užpildymas

Pirmas dokumento skyrius yra informacija apie einamuosius pinigų srautus.

• Pirmiausia įeikite čia informacija apie atvykimą: 4110 eilutėje įrašomi duomenys apie bendrą gautų lėšų sumą, kuri pagal apskaitos registrus išbarstoma po pagrindines temines eilutes nuo 4111 iki 4119. Atsižvelgiama į sandorius, susijusius su paslaugų ir atsargų pardavimu, nuomos mokėjimais, palūkanomis ir kitais „įeinančiais“ finansais.
• 4120 eilutėje nurodoma bendra suma apie per ataskaitinį laikotarpį atliktus mokėjimus: mokesčių ir įmokų į pensijų fondus mokėjimas, darbo užmokestis, pervedimai rangovams ir tiekėjams ir kt. Tada ši suma tokiu pat būdu įrašoma eilutėse nuo 4121 iki 4129.
• Toliau 4100 eilutėje įveskite einamosios sąskaitos likutis(t. y. „gaunamų“ finansų suma atėmus patirtas išlaidas).

Šis skyrius apima informacija apie pinigų pervedimus ir kvitus kurių negalima vienareikšmiškai klasifikuoti.

Svarbus niuansas: sąnaudos lentelėje turi būti nurodytos skliausteliuose, o tiekėjams ir rangovams sumokėtų akcizų, kaip ir PVM, čia įrašyti nereikia.

2 skyriaus užpildymas

Skyrius pavadinimu " Pinigų srautai iš investicinės veiklos“. Visų pirma, tinka 4210 eilutė " bendros pajamos“, įskaitant pardavus akcijas, paskolų grąžą, dividendus, pardavus ilgalaikį turtą ir pan., kurie vėliau įrašomi reikiamomis vertėmis atitinkamose eilutėse (nuo 4211 iki 4219) .

Žemiau užpildykite taip pat " mokėjimų» apie investicines operacijas. 4220 eilutėje indikatorius " Iš viso“, kuri tuomet visiškai pagal apskaitos registrus yra pasirašoma žemiau esančioms eilutėms (nuo 4221 iki 4219), įskaitant įsigijimo ir kitas brangias operacijas su ilgalaikiu turtu, palūkanų mokėjimą, skolos vertybinių popierių pirkimą ir kt.

Tada įvedama visų investicinio pobūdžio veiksmų pinigų srautų likučio vertė (įplaukimas atėmus išlaidas).

3 skyriaus užpildymas

Paskutinėje dokumento dalyje kalbama apie pinigų srautus iš įvairių finansinių operacijų. Čia viskas taip pat:

1. pirmoji eilutė 4310 nurodo reikšmę „iš viso“ kvitai, kuris vėliau paskirstomas pagal apatines eilutes (nuo 4311 iki 4319), įskaitant pajamas iš akcijų ir obligacijų išleidimo, paskolas, paskolas ir kt.
2. Be to, kaip ir ankstesniuose skyriuose, įvedami rodikliai „iš viso“ už finansinius mokėjimusį 4320 eilutę su vėlesniais tarpais į eilutes nuo 4321 iki 4329.
3. Tada nurodoma skirtumas tarp gaunamų ir išeinančių finansinių operacijų ataskaitinio laikotarpio pinigų srautai.
4. Galiausiai dokumente yra bendras visų trijų pinigų srautų likutis už ataskaitinį laikotarpį (gali būti ir su pliuso, ir su minuso ženklu), finansų likučiai laikotarpio pradžioje ir pabaigoje, taip pat kitų šalių piniginių vienetų ir Rusijos rublio kurso skirtumas. , kuris apskaičiuojamas naudojant specialią formulę (pildoma tik tada, kai organizacija atliko atsiskaitymo operacijas užsienio valiuta).

Surašius ataskaitą dokumentas pateikiamas tvirtinti organizacijos vadovui, kuris savo parašu patvirtina į ją įrašytos informacijos tikrumą.

Pinigų srautų ataskaita
Ilgas išlaidų ataskaitos generavimas
Pasirinkite laikotarpį ir spauskite „Generuoti“ – ataskaita su visomis sąnaudų pozicijomis ir sumomis jau paruošta.
Nėra išlaidų analizės pagal dieną, mėnesį ar metus
Nustatykite reikiamą ataskaitos kūrimo tipą (pagal dienas, mėnesius ar metus), kad sužinotumėte, kurių elementų sąnaudas reikia sumažinti.

Kaip sukurti ataskaitą?

1. Skiltyje „Apskaita“ raskite skirtuką „Pinigų išlaidų ataskaita“.

2. Nurodykite laikotarpį, kuriam norite generuoti ataskaitą, ir pasirinkite jos konstrukcijos tipą. Spustelėkite „Generuoti“.

Sukūrėte ataskaitą.

Kaip „skaityti“ ataskaitą?

Pirmiausia išanalizuokime lentelės dalį: joje rodomi išlaidų straipsniai, kurie buvo įrašyti į dokumentą „Grynųjų pinigų sąnaudos“. Jei kai kurie laukai yra tušti, kaip ekrano kopijoje, tai reiškia, kad straipsniai dokumente nebuvo išvardyti.

Jei reikia eiti į konkretų judėjimo straipsnį, dukart spustelėkite jį – straipsnis atsidarys.

Stulpeliuose pateikiamos visos faktinės išlaidos – pagal dieną, mėnesį ar metus. Paskutiniame stulpelyje „Iš viso“ rodoma bendra išlaidų suma kiekvienai prekei pasirinktu laikotarpiu.

Atsigręžkime į diagramą, esančią po lentelės dalimi: ji padeda įvertinti, kurios išlaidos įmonėje yra maksimalios, o kurios – minimalios.

Dabar žinote pinigų srautų ataskaitos struktūrą.

Globėjo ataskaita 2017-2018 - mėginio pildymas ji pasikeitė, palyginti su ankstesniems laikotarpiams aktualiomis formomis. Jis turi būti pateiktas ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų vasario 1 d. Jį sudarydami turite laikytis patvirtintos formos ir pildymo taisyklių, kurios bus aptartos šiame straipsnyje.

Globėjos 2017-2018 m. ataskaita (forma, pagrindinės surašymo taisyklės)

2008 m. balandžio 24 d. Įstatyme „Dėl globos ir rūpybos“ Nr. 48-FZ numatyta kasmet pateikti ataskaitą apie globotinio turtą, jo pajamas ir išlaidas. Globėjas turi atsiskaityti už praėjusius metus iki kitų metų vasario 1 d. (imtinai). Pranešimas patalpinamas į globotinio asmens bylą, kuri saugoma globos institucijoje.

2014 m. įvyko esminių pokyčių nepilnamečių globėjų pranešimo formoje. Valdžios institucijos nusprendė supaprastinti ataskaitų teikimą, nes būtinybė apskaityti net nedideles išlaidas buvo rimta globėjų problema. Todėl surašant 2017-2018 metų ataskaitą vaikų globėjams ir globėjams nebereikės atsiskaityti už maisto, avalynės, drabužių, higienos priemonių, vaistų ir kitų panašių išlaidų.

Nepaisant to, sudarant ataskaitą apie nepilnamečių turtą, reikia laikytis tam tikrų taisyklių:

• ataskaita surašyta ne savavališkai, o Rusijos Federacijos Vyriausybės 2009 m. gegužės 18 d. dekretu Nr. 423 (su 2015 m. rugsėjo 10 d. pakeitimais) patvirtintos formos;
• ataskaitoje atsispindi informacija turi būti patvirtinta pridedamais dokumentais (kvitų kopijomis, čekiais ir kt.);
• anketą galima pildyti tiek ranka (įskaitomai), tiek kompiuteriu;
• privalomas rekvizitas - rengėjo parašas su nuorašu ir ataskaitos pateikimo data;
• pataisymai, perbraukimai yra nepriimtini;
• stulpeliai neturėtų būti tušti - nesant informacijos rašomi žodžiai „ne“, „neturi“;
• reikia atsižvelgti į tai, kad pinigų sumos nurodytos tūkstančiais rublių;
• informacija apie pajamas turi atsispindėti iš viso per metus;
• jei vaikas gavo pajamų užsienio valiuta (pavyzdžiui, dovanų), tada ataskaitoje nurodomas šios sumos ekvivalentas rubliais pagal Centrinio banko kursą gruodžio 31 d. (arba gruodžio 30 d., jei gruodžio 31 d. poilsio diena) ataskaitiniais metais.

Nepilnamečio vaiko globėjos ataskaitos pildymas

Antraštėje nurodomas laikotarpis, už kurį globėjas atsiskaito. Ataskaitos 1-3 skyriuose pateikiama informacija apie jos rengėją ir skyrių. 4 skirsnyje pateikiama informacija apie vaiko turtą. 4.1 lentelėje pateikta informacija apie nepilnamečiui nuosavybės teise priklausantį nekilnojamąjį turtą (rūšis, įsigijimo būdas, vieta ir kt.). Žemiau esančioje lentelėje (4.2) reikia nurodyti seniūnijai priklausančias transporto priemones. 4.3 lentelėje nurodytos banko sąskaitose esančių lėšų sumos ataskaitinių metų gruodžio 31 d.

Ataskaitos 4.4 poskyryje atsispindi informacija apie globotinio turimas akcijas komercinių organizacijų įstatiniame kapitale ir akcijų ar kitų vertybinių popierių buvimą jo žinioje. 5 skirsnyje pateikiama informacija apie globėjo lėšų išėmimą iš globotinio sąskaitos (įskaitant duomenis apie globos institucijos aktą, leidžiantį tokį paėmimą). Toje pačioje skiltyje nurodomi vaiko daiktai, kurie tapo netinkami naudoti.

6 skirsnyje aptariamos globotinio pajamos. Kiekvienai pajamų rūšiai (alimentai, pašalpos ir kt.) pateikiama atskira eilutė, kurioje nurodomas šių metų pajamų dydis. Toliau atsispindi visos (bendros) metinės pajamos. 6 skirsnyje nenurodomos pajamos už naudojimąsi turtu, nes tam yra numatyta atskira lentelė - 7, kurioje atsispindi nauda iš nekilnojamojo turto nuomos ar pardavimo, palūkanos už indėlius banke, pajamos iš vertybinių popierių ir kt. Turi būti nurodyti dokumentai globos institucija, leidžianti sandorius su nekilnojamuoju turtu.

8 skyriuje pateikiama informacija apie vaiko lėšų panaudojimą:

• už jo gydymą gydymo įstaigose;
• ilgalaikio vartojimo prekių pirkimas (vertesnis nei 2 pragyvenimo atlyginimai);
• globėjų namų renovacija.

Smulkių buitinių išlaidų už 2017-2018 m.

9 skirsnyje pateikiama informacija apie mokesčių už nepilnamečio turtą mokėjimą.

Pilnamečio neveiksnaus asmens globėjo protokolo surašymo ypatumai

Neveiksnaus asmens globėjo parengto akto forma skiriasi nuo akto dėl vaikų globos. Jis buvo patvirtintas 2010 m. lapkričio 17 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 927 ir turi savo ypatybes:

1. informacija apie pensijų, pašalpų ir kitų rūšių pajamų dydžius nurodoma ne iš viso už metus, o suskirstyta pagal mėnesius;
2. reikia detaliai atsiskaityti ne tik apie dideles palatos išlaidas, bet ir apie maisto, vaistų, higienos reikmenų pirkimą, apmokėjimą už buities paslaugas ir visas kitas išlaidas.

- sąskaita faktūra, jei įsigytos vertės yra PVM objektas.

Atkreipkite dėmesį: norint nurašyti degalų ir tepalų išlaidas, reikia ir važtaraščių.

Plačiau apie tai skaitykite straipsniuose „Komandiruotė į užsienį“ ir „Atsižvelgiame į komandiruotės į užsienį išlaidas“ // Atlyginimas, 2010, N N 1 ir 2. - Pastaba. red.

Be mokėjimo už pristatymo į komandiruotės vietą transporto paslaugas, darbuotojas turi teisę apmokėti ir už taksi paslaugas ar vietinį keleivių vežimą. Į šias išlaidas atsižvelgiama turint atitinkamus patvirtinamuosius dokumentus. Tai gali būti kasos kvitai, bilietai.

— jos pavadinimas, šešiaženklis numeris ir serija;

- pavadinimas ir teisinė forma - organizacijai arba pavardė, vardas, patronimas - individualiam verslininkui;

- viešbučio vieta;

- paslaugos kaina pinigine išraiška;

- dokumento apskaičiavimo ir parengimo data;

- už sandorį ir jo įvykdymo teisingumą atsakingo asmens pareigos, pavardė, vardas ir patronimas, jo asmeninis parašas, organizacijos (individualaus verslininko) antspaudas;

- darbuotojo gyvenimo šalyje laikotarpis;

- papildomų paslaugų, įtrauktų į pragyvenimo išlaidas, sąrašas. Juk kai kurios iš jų nemažina apmokestinamosios pajamų mokesčio bazės, pavyzdžiui, aptarnavimas baruose ir restoranuose, kambariuose, naudojimasis rekreaciniais objektais ir kitos ekonomiškai nepagrįstos paslaugos (PMĮ 252 str. 1 d.). Rusijos Federacija).

- dokumento data;

— verslo sandorių fizine ir pinigine išraiška matavimo priemonės;

- asmenų, atsakingų už ūkinę operaciją ir jos įvykdymo teisingumą, pareigybių pavadinimai;

- oficialiam priėmimui;

– transporto pagalba pristatymui į renginio vietą ir atgal;

— furšeto aptarnavimas derybų metu;

— apmokėjimas už vertėjų, kurie renginio metu nevertina vertimo, paslaugas.

2010 m. gruodžio 23 d. Federalinės muitinės tarnybos įsakymas N 2554 „Dėl muitų, mokesčių sumokėjimą patvirtinančių formų ir avansinių mokėjimų lėšų panaudojimo ataskaitos patvirtinimo“

GARANTIJA:

Peržiūrėkite šią formą MS-Word redaktoriuje

Įneštų lėšų panaudojimo ataskaita

kaip išankstiniai mokėjimai

nuo 201______________

Suma, gauta už nurodytą

įskaityta už nurodytą

Pinigų išleidimo priežastys

Pagal Muitinės reglamento įstatymą muitinė, pervedusio avansinius mokėjimus, asmens prašymu privalo pateikti šių lėšų panaudojimo ataskaitą. Jis taip pat įpareigotas nustatytų asmenų (deklarantų ir jų teisių perėmėjų, muitų, mokesčių ir kt. mokėtojų) prašymu išduoti patvirtinimą apie nurodytų sumų sumokėjimą. Šių dokumentų formos patvirtintos.

2010 m. gruodžio 23 d. Federalinės muitinės tarnybos įsakymas N 2554 „Dėl muitų, mokesčių sumokėjimą patvirtinančių formų ir avansinių mokėjimų lėšų panaudojimo ataskaitos patvirtinimo“

Registracija N 19882

Šis įsakymas įsigalioja praėjus 30 dienų nuo jo oficialaus paskelbimo dienos.

Dėl šio įsakymo įsigaliojimo žr. Rusijos federalinės muitinės tarnybos 2011 m. kovo 22 d. laišką N 15-12 / 12443

Lėšų išdavimas į sąskaitą

Apie tai, kas yra atskaitingi asmenys, taip pat apie sintetinės ir analitinės atsiskaitymų su jais apskaitos ypatumus, kalbėjomės konsultacijoje. Šioje medžiagoje primename lėšų išdavimo pagal ataskaitą dokumentavimo tvarką ir pasikeitimus, įvykusius šioje įsakyme 2017 m.

Pinigų išdavimo pagal ataskaitą pagrindas

Norėdama išduoti lėšas pagal ataskaitą, organizacija turi turėti vieną iš šių dokumentų (Centrinio banko 2014 m. kovo 11 d. nurodymo Nr. 3210-U su pakeitimais 6.3 punktas, galiojantis nuo 2017 m. rugpjūčio 19 d.):

• juridinio asmens administracinis dokumentas;
• rašytinis buhalterio pareiškimas.

Primename, kad iki 2017-08-19 atskaitingo asmens rašytinis kreipimasis buvo privalomas (2014-11-03 CBR direktyvos Nr. 3210-U su pakeitimais 6.3 punktas, galiojęs iki 2017-08-19). Dabar pati organizacija sprendžia, kaip pagrįsti grynųjų pinigų išdavimą. Surašyti administracinį dokumentą (pavyzdžiui, įsakymą) arba gauti iš asmens prašymą dėl lėšų išrašymo į sąskaitą (jo pavyzdį aptarsime toliau).

Tokiame savavališkai surašytame prašyme turi būti informacija apie grynųjų pinigų sumą ir laikotarpį, kuriam jie išduodami. Prašymą turi pasirašyti vadovas ir nurodyti datą. Panaši informacija, taip pat F.I.O. atskaitingas, administraciniame dokumente (Centrinio banko 2017 m. rugsėjo 06 d. raštas Nr. 29-1-1-OE / 20642) turi būti nurodytas registracijos numeris.

Jei organizacija nusprendžia panaudoti paraišką dėl lėšų išrašymo ataskaitai, jos pavyzdį galima peržiūrėti čia.

Tuo atveju, jei pinigus už ataskaitą išduodanti organizacija parengs įsakymą, jis gali būti išduotas taip:

Lėšų išdavimo į subataskaitą įsakymas: pavyzdys

Ribotos atsakomybės bendrovė "Svetotechnika"

109544, Maskva, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Dėl lėšų išdavimo pagal ataskaitą

Maskva 2017.09.13

„Svetotekhnika LLC“ darbuotojų išlaidoms padengti

1. Išrašyti pranešimą vadovui Gavrikovui S.P. grynieji pinigai iš kasos 35 000 rublių kelionės išlaidoms padengti;

2. Nustatykite laikotarpį, kuriam išduodamos lėšos – iki 2017-09-29 imtinai.

3. Šio įsakymo vykdymo kontrolė pavedama vyriausiajai buhalterei Maslovai S.P.

Generalinis direktorius Loginovas V.I.

Su įsakymu susipažinau: __________ /Gavrikov S.P./

Atkreipiame dėmesį, kad jei lėšos pagal ataskaitą išduodamos negrynaisiais pinigais (pavyzdžiui, įskaitant į darbuotojo darbo užmokesčio kortelę), privalomas prašymo ar pavedimo dėl išrašymo vykdymas nereikalingas. Tokiu atveju organizacija lėšų išdavimą gali pagrįsti kitu jos numatytu būdu (pavyzdžiui, pažyma).