वर्ष में कर परिवर्तन. सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करने के लिए आवेदन जमा करने के बाद एक व्यक्तिगत उद्यमी को कौन से कर का भुगतान करना होगा? दरें और अन्य भुगतान कम करने की संभावनाएँ

सरलीकृत कराधान प्रणाली (यूएसएन, सरलीकृत कराधान प्रणाली, सरलीकृत कराधान प्रणाली) छह कराधान व्यवस्थाओं में से एक है जिसका उपयोग रूसी संघ के क्षेत्र में किया जा सकता है। सरलीकृत कर प्रणाली तथाकथित विशेष कर व्यवस्थाओं को संदर्भित करती है, जो कम कर दर और कर और लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए एक सरलीकृत प्रक्रिया प्रदान करती है।

सरलीकृत कर प्रणाली क्या है?

सरलीकृत कर प्रणाली एक विशेष कराधान व्यवस्था है जो रूस में कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा स्वेच्छा से लागू की जाती है। इस कराधान प्रणाली (बाद में एन/ओ के रूप में संदर्भित) की एक विशेषता सरलीकृत कर और लेखांकन है, साथ ही पारंपरिक एन/ओ प्रणाली के मुख्य करों को एक - एक के साथ बदलना है।

पेशेवरों

• सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान की गणना करते समय भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को ध्यान में रखने की संभावना।

उसी समय, सरलीकृत कर प्रणाली पर, अग्रिम भुगतान की गणना करते समय, आप पहले की तिमाहियों में भुगतान किए गए योगदान को ध्यान में रख सकते हैं, क्योंकि अग्रिम भुगतान और कर को वर्ष की शुरुआत से संचयी कुल माना जाता है। यूटीआईआई पर, आप केवल उस तिमाही में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को ध्यान में रख सकते हैं जिसके लिए कर की गणना की जाती है, लेकिन पेटेंट प्रणाली पर, पेटेंट की लागत की गणना करते समय गैर-भुगतान को बिल्कुल भी ध्यान में नहीं रखा जाता है।

• व्यावहारिक रूप से सभी प्रकार की गतिविधियों के संबंध में पूरे रूसी संघ में आवेदन;

सामान्य व्यवस्था की तरह, सरलीकृत कर व्यवस्था करदाता की सभी प्रकार की गतिविधियों पर लागू होती है, न कि व्यक्तिगत गतिविधियों पर, जैसे आरोपण या पेटेंट पर। साथ ही, यूटीआईआई के विपरीत, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग क्षेत्रीय रूप से सीमित नहीं है, जो कई क्षेत्रों (उदाहरण के लिए, मॉस्को में) और पीएसएन में उपयोग के लिए निषिद्ध है, जो सभी क्षेत्रों में स्थापित नहीं है और सभी प्रकारों के लिए नहीं। गतिविधियों का.

• अग्रिम या कर का भुगतान कर योग्य आधार (आय या आय और व्यय के बीच अंतर) की उपलब्धता के आधार पर किया जाता है;

कर का भुगतान वास्तविक लाभ पर किया जाता है और, तदनुसार, यदि कोई आय नहीं है, तो कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है, यूटीआईआई के विपरीत, जहां कर का भुगतान आय या पेटेंट पर किया जाता है, जिसे इसके आधार पर भी हासिल किया जाता है। आरोपित, वास्तविक नहीं, आय।

• कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए पहली बार पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर अवकाश लागू करने की संभावना;

सरलीकृत उद्यमी, साथ ही पेटेंट वाले व्यक्तिगत उद्यमी, कुछ प्रकार की गतिविधियों के संबंध में पंजीकरण के बाद पहले दो वर्षों में कर अवकाश लागू कर सकते हैं। प्रतिष्ठा और पारंपरिक व्यवस्था के तहत उद्यमियों के लिए, करदाताओं के लिए ऐसे लाभ प्रदान नहीं किए जाते हैं।

• वर्ष में एक बार रिपोर्ट प्रस्तुत करना;

सामान्य और आरोपित शासन के विपरीत, जहां रिपोर्टिंग तिमाही या महीने में एक बार प्रस्तुत की जाती है (वैट, आयकर यूटीआईआई), एक सरलीकृत घोषणा वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जानी चाहिए। लेकिन, पेटेंट पर, रिपोर्टिंग बिल्कुल भी प्रस्तुत नहीं की जाती है।

• क्षेत्रीय प्राधिकारियों द्वारा एन/ओ सुविधा की दर को उल्लेखनीय रूप से (शून्य से नीचे) कम किया जा सकता है;

क्षेत्रीय अधिकारी "आय" वस्तु पर दर को 6% से घटाकर 1% और "आय घटा व्यय" वस्तु पर दर को 15% से घटाकर 5% कर सकते हैं। आरोप लगाने पर दर को कम भी किया जा सकता है, लेकिन केवल 7.5% तक।

• कर की राशि गुणांक द्वारा अनुक्रमित नहीं होती है, और इसलिए इसका आकार केवल करदाता की आय और व्यय पर निर्भर करता है।

यूटीआईआई और पीएसएन पर, कर की गणना के लिए डिफ्लेटर गुणांक में सालाना परिवर्तन होता है, और इसलिए उनका आकार हर साल बदलता है, हालांकि महत्वपूर्ण रूप से नहीं।

विपक्ष

सरलीकरण में अन्य तरीकों की तुलना में काफी कम नुकसान हैं, लेकिन वे अभी भी मौजूद हैं:

• कर्मचारी और आय सीमा

सरलीकृत, किसी भी विशेष व्यवस्था की तरह, कर्मचारियों की सीमा और इस व्यवस्था के उपयोग की अनुमति देने वाली अधिकतम आय में सामान्य प्रणाली से हार जाता है।

यदि न तो कर्मचारियों की संख्या और न ही लाभ का आकार कोई भूमिका निभाता है, तो 150 मिलियन रूबल से अधिक की वार्षिक आय के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग संभव है। और कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है। हालाँकि, पेटेंट के अनुसार, संख्या सीमा और भी सख्त है - 10 लोगों से अधिक नहीं।

• कुछ मामलों में, सरलीकृत कर प्रणाली पर कर की राशि एक समान प्रकार की गतिविधि के लिए पेटेंट या लगाए गए कर की लागत से अधिक हो सकती है।

विशेष रूप से, सरलीकृत कर प्रणाली की तुलना में पेटेंट या प्रतिरूपण कर की लागत में अंतर, रूसी संघ के दूरदराज के क्षेत्रों में ध्यान देने योग्य है।

कौन आवेदन कर सकता है

व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो निम्नलिखित शर्तों को पूरा करते हैं वे सरलीकरण लागू कर सकते हैं:

• रिपोर्टिंग (पहली तिमाही, छमाही या 9 महीने) या कर (कैलेंडर वर्ष) अवधि के परिणामों के आधार पर आय सीमा 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं.;
• कर्मचारियों की कुल संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
• ओएस लागत 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं.;
• अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं है;

यह प्रतिबंध उन कंपनियों पर लागू नहीं होता है जिनकी अधिकृत पूंजी में विकलांग लोगों के सार्वजनिक संगठनों का योगदान शामिल है, यदि उनके कर्मचारियों की औसत संख्या कम से कम 50% है, और उनके योगदान का हिस्सा कम से कम 25% है, साथ ही गैर- उपभोक्ता सहकारी समितियों और आर्थिक समितियों सहित लाभ संगठन।

• संगठन इसकी कोई शाखा नहीं है

पहले, सरलीकरण के उपयोग पर प्रतिबंध प्रतिनिधि कार्यालयों पर भी लागू होता था, लेकिन 2016 से इसे हटा दिया गया है।

जो आवेदन नहीं कर सकते

करदाता सरलीकरण लागू नहीं कर सकते:

• अधिकतम आय, कर्मचारियों की संख्या और अचल संपत्तियों की लागत की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करना;
• शाखाएँ होना;
• कला के अनुच्छेद 3 में सूचीबद्ध। 346.12 रूसी संघ का टैक्स कोड

इस सूची में सूचीबद्ध करदाताओं में, अन्य लोगों के अलावा, बैंक, बीमाकर्ता और गिरवी दुकानें, प्रतिभूति बाजार सहभागी, साथ ही उत्पाद शुल्क योग्य सामान बनाने वाले और खनिज निकालने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, नोटरी और वकील शामिल हैं।

गतिविधियाँ

सरलीकृत कर प्रणाली करदाता की सभी प्रकार की गतिविधियों पर लागू होती है, यदि वह इसे यूटीआईआई या पेटेंट के साथ नहीं जोड़ता है।

कर में छूट

नए पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों और कुछ क्षेत्रों में काम करने वालों द्वारा 2 वर्षों के लिए कर छूट प्राप्त की जा सकती है।

यह भी पढ़ें: सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) का उपयोग करने का अधिकार और 2019 में इसका नुकसान

ध्यान दें: अधिमान्य प्रकार की गतिविधियों की सूची जिसके संबंध में एक व्यक्तिगत उद्यमी कर का भुगतान नहीं कर सकता है, रूसी संघ के घटक इकाई के कानून द्वारा अनुमोदित है।

मोड का संयोजन

सरलीकृत कर प्रणाली को केवल यूटीआईआई या पीएसएन के साथ जोड़ा जा सकता है। इस मोड को OSNO या एकीकृत कृषि कर के साथ नहीं जोड़ा जा सकता है।

ध्यान दें: सरलीकरण को प्रतिरूपण या पेटेंट के साथ जोड़ते समय, किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को आय और व्यय का अलग-अलग रिकॉर्ड रखना होगा।

कराधान का उद्देश्य

सरलीकृत कर प्रणाली में कराधान की दो वस्तुएं होती हैं, जो कर की दर के आकार और कर की गणना करने की प्रक्रिया में एक दूसरे से भिन्न होती हैं:

• 6% की दर के साथ सरलीकृत कर प्रणाली "आय";
• 15% की दर के साथ सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय"।

सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते समय, करदाता स्वतंत्र रूप से एक वस्तु का चयन करता है और वर्ष के अंत तक इसे बदल नहीं सकता है।

ध्यान दें: सरलीकृत कर प्रणाली के तहत वस्तु की पसंद को सीमित करने वाला एकमात्र अपवाद एक साधारण साझेदारी समझौते और संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन में प्रतिभागियों के लिए बनाया गया है। इन करदाताओं को "खर्चों से कम आय" वस्तु का उपयोग करना आवश्यक है।

क्या बेहतर है: सरलीकृत कर प्रणाली 6 या 15%

यदि व्यय कुल आय का 65% से अधिक न हो तो सरलीकृत कर प्रणाली "आय" का उपयोग फायदेमंद है। यह आबादी को सेवाएं प्रदान करते समय, स्वयं के उत्पादन के उत्पादों को बेचने, परिसर और परिवहन को पट्टे पर देने और अन्य प्रकार की गतिविधियों में प्रासंगिक है जहां लागत आय का अपेक्षाकृत छोटा प्रतिशत बनाती है।

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" खरीद, व्यापार या उत्पादन के क्षेत्र में व्यवसायों के लिए सबसे उपयुक्त है, जहां आय के संबंध में व्यय का हिस्सा काफी महत्वपूर्ण है।

तालिका संख्या 1. सरलीकृत कराधान प्रणाली 6 और 15% की तुलना

आधार	सरलीकृत कर प्रणाली 6%	सरलीकृत कर प्रणाली 15%
व्यय-आय अनुपात	खर्चा हो तो लाभदायक 65% से कमकुल आय का.	यदि लागत महत्वपूर्ण हो तो यह फायदेमंद है औसतन 65% से अधिकप्राप्त सभी आय से.
आपके और कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम का 100% लेखांकन की संभावना	यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन कर्मचारी हैं, अपने और कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान से कर या अग्रिम भुगतान को कम किया जा सकता है आधे से अधिक नहीं. बिना कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमी 100% योगदान को ध्यान में रखा जाता हैव्यक्तिगत बीमा के लिए भुगतान किया गया	व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा स्वयं और कर्मचारियों दोनों के लिए भुगतान किए गए सभी बीमा प्रीमियम पूरी तरह से खर्चों में शामिल हैं, बिना किसी प्रतिबंध के.
किए गए खर्चों के दस्तावेजी साक्ष्य की आवश्यकता	आवश्यक नहीं	अनिवार्य रूप से, अन्यथा, खर्चों को कर आधार से बाहर रखा जाएगा
न्यूनतम कर	भुगतान नहीं. यदि किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पास रिपोर्टिंग या कर अवधि में आय नहीं है, तो अग्रिम भुगतान (कर) भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है.	भले ही रिपोर्टिंग या कर अवधि में करदाता को नुकसान हुआ हो (खर्च आय से अधिक हो), वह 1% भुगतान करने के लिए बाध्यप्राप्त आय की कुल राशि से इस मामले में, भुगतान किए गए न्यूनतम कर और नुकसान को निम्नलिखित कर अवधि में खर्च के रूप में ध्यान में रखा जा सकता है।
यह किस प्रकार की गतिविधियों के लिए फायदेमंद है?	हस्तनिर्मित, सेवाओं का प्रावधान, परिसर का किराया, परिवहन, आदि।	व्यापार, उत्पादन गतिविधियाँ, खरीद

सरलीकृत कर प्रणाली "आय"

इस वस्तु का कर आधार प्राप्त आय है। भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के अपवाद के साथ व्यय, अग्रिम भुगतान (कर) की गणना में शामिल नहीं हैं।

इसके अलावा, यदि किसी सरलीकरणकर्ता ने कर्मियों को काम पर रखा है, तो वह अपने और अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान की राशि से कर को 50% से अधिक कम नहीं कर सकता है।

यदि सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं और वह स्वतंत्र रूप से व्यवसाय चलाता है, तो वह सरलीकृत भुगतान की गणना करते समय योगदान की पूरी राशि को ध्यान में रख सकता है। और, तदनुसार, यदि योगदान गणना की गई कर राशि से अधिक है, तो आपको बजट में कुछ भी भुगतान नहीं करना होगा।

महत्वपूर्ण: यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने वर्ष की शुरुआत में, मान लीजिए, पहली तिमाही में एक कर्मचारी को काम पर रखा, और उसे या अगली तिमाही में निकाल दिया, तो कर की गणना करते समय 50% की सीमा अंत तक प्रभावी रहेगी। वर्ष।

व्यक्तिगत उद्यमी ट्रोफिमोव ने 2017 की पहली तिमाही में एक कर्मचारी को काम पर रखा था, तिमाही के अंत में, असंतोषजनक काम के कारण उसे निकाल दिया गया था।

तिमाही के लिए आय की राशि थी 150,000 रूबल।

देय कर की राशि, योगदान को छोड़कर - 9,000 रूबल।(150,000 x 6%)

पहली तिमाही में आपके और एक कर्मचारी के लिए भुगतान की गई योगदान राशि थी 15,000 रूबल।.

पहली तिमाही और उसके बाद की सभी तिमाही के लिए अग्रिम की गणना करते समय, वर्ष के अंत तक, ट्रोफिमोव भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम द्वारा अग्रिम (कर) की राशि को कम कर देगा, लेकिन देय कर की राशि का 50% से अधिक नहीं।

कुल मिलाकर, पहली तिमाही के लिए उसे इतनी राशि का अग्रिम भुगतान करना होगा 4,500 रूबल।(9,000 x 50%).

सरलीकृत कर प्रणाली "आय व्यय से कम"

इस वस्तु के लिए कर आधार प्राप्त आय और किए गए व्यय के बीच का अंतर है। वहीं, खर्चों की सूची सीमित है और कला में दी गई है। 346.16 रूसी संघ का टैक्स कोड। इनमें परिचालन और गैर-परिचालन व्यय शामिल हैं।

ध्यान दें: आपके और आपके कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम पूरी तरह से खर्चों में शामिल है, भले ही व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से काम करता हो या किराए के कर्मियों को नियुक्त करता हो

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" और सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर प्राथमिक दस्तावेजों के साथ किए गए खर्चों की पुष्टि करने की बाध्यता है। अन्यथा, सरलीकरणकर्ता अपने द्वारा किए गए खर्चों को खर्चों में शामिल नहीं कर पाएगा जो दस्तावेजों द्वारा समर्थित नहीं हैं। साथ ही, प्राप्त सभी आय और किए गए व्यय को KUDiR (आय और व्यय की पुस्तक) में दर्शाया जाना चाहिए।

यह ध्यान देने योग्य है कि व्यवसाय चलाने से जुड़ी अधिकांश लागतों को ध्यान में रखा जा सकता है: वस्तुओं और सामग्रियों की खरीद, मजदूरी का भुगतान और आवश्यक कर और उनसे योगदान, किराया, आदि।

कर की दरें

"आय" वस्तु के लिए एक दर निर्धारित की गई है 6% .

ध्यान दें: क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णय से दर को 1% तक कम किया जा सकता है।

वस्तु "आय" घटा व्यय" के लिए दर निर्धारित है 15%.

ध्यान दें: क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णय से दर को 5% तक कम किया जा सकता है।

आय के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली पर कर की गणना

"आय" वस्तु के लिए सरलीकृत भुगतान की गणना निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

(वर्ष की शुरुआत से प्राप्त आय x 6%) - वर्ष की शुरुआत से भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम - पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए भुगतान किया गया अग्रिम भुगतान

सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर गणना "आय घटा व्यय"

इस सुविधा पर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

(वर्ष की शुरुआत से आय - वर्ष की शुरुआत से व्यय) x 15%) - पहले भुगतान किया गया अग्रिम भुगतान

महत्वपूर्ण: यदि वर्ष के अंत में एक व्यक्तिगत उद्यमी या सरलीकृत कर प्रणाली "आय शून्य व्यय" का उपयोग करने वाली कंपनी को नुकसान हुआ, तो राशि के 1% की राशि में न्यूनतम कर की गणना और भुगतान करना आवश्यक है आय प्राप्त हुई.

आप "आय" और "आय घटा व्यय" वस्तुओं पर अग्रिम भुगतान और करों की गणना की प्रक्रिया और उदाहरणों के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। यहाँ.

कर और रिपोर्टिंग अवधि

सरलीकृत कर अवधि है कैलेंडर वर्ष. इसका मतलब यह है कि रिपोर्टिंग वर्ष के अंत में केवल एक बार प्रस्तुत की जाती है।

रिपोर्टिंग अवधि हैं पहली तिमाही, छमाही और 9 महीने. इन अवधियों के परिणामों के आधार पर, रिपोर्ट प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है, लेकिन अग्रिम भुगतान की गणना की जानी चाहिए और बजट में भुगतान किया जाना चाहिए। कर का भुगतान वर्ष के अंत में ही किया जाता है।

कर का भुगतान (अग्रिम)

अग्रिम भुगतान निम्नलिखित समय सीमा के भीतर किया जाना चाहिए:

• पहली तिमाही के लिए - 25 अप्रैल तक;
• आधे साल के लिए - 25 जुलाई तक;
• 9 महीने में - 25 अक्टूबर तक.

ध्यान दें: व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए अग्रिम भुगतान की समय सीमा समान है

कर का भुगतान वर्ष के अंत में किया जाता है, बाद में नहीं:

• 30 अप्रैल - आईपी;
• 31 मार्च - कंपनियाँ।

ध्यान दें: यदि अग्रिम भुगतान या कर के भुगतान का अंतिम दिन सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ता है, तो इसे पहले कार्य दिवस तक के लिए स्थगित कर दिया जाता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान निम्नलिखित बीसीसी को किया जाना चाहिए:

सरलीकृत कर प्रणाली 6% - 182 1 05 01011 01 1000 110 .

सरलीकृत कर प्रणाली "15% - 182 1 05 01021 01 1000 110 .

सरलीकृत रिपोर्टिंग

सरलीकृत रिपोर्टिंग को निम्नलिखित प्रकारों में विभाजित किया गया है:

• सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार कर रिटर्न;

सरलीकृत घोषणा उसी समय सीमा के भीतर प्रस्तुत की जाती है जब वर्ष के लिए कर का भुगतान किया जाता है, अर्थात्, कंपनियां 31 मार्च से पहले घोषणा जमा करती हैं, और व्यक्तिगत उद्यमी 30 अप्रैल से पहले घोषणा जमा नहीं करते हैं।

आप सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा भरने की प्रक्रिया और नमूनों से खुद को परिचित कर सकते हैं यहाँ.

• कुदिर;

व्यक्तिगत उद्यमियों और सरलीकृत संगठनों को अपनी आय और व्यय का रिकॉर्ड एक विशेष पुस्तक - KUDiR में रखना आवश्यक है।

इसे कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करने या वहां प्रमाणित करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन इसे कर अधिकारियों के पहले अनुरोध पर प्रस्तुत किया जाना चाहिए। पुस्तक की अनुपस्थिति में एक व्यक्तिगत उद्यमी पर 200 रूबल का जुर्माना और एक कंपनी पर 10,000 रूबल का जुर्माना लगाने की धमकी दी जाती है।

• कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग;

व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों जिनके पास कर्मचारी हैं, उन्हें उनके लिए रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है:

• औसत कर्मचारियों की संख्या (एमएस) (संघीय कर सेवा में) - प्रतिवर्ष

केवल संगठन ही इसे किराये पर देते हैं; निजी उद्यमी इसे किराये पर नहीं देते।

• प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल (संघीय कर सेवा के लिए) - प्रतिवर्ष;
• 6-एनडीएफएल की गणना (संघीय कर सेवा में) - त्रैमासिक;
• बीमा प्रीमियम की गणना (संघीय कर सेवा के लिए) - त्रैमासिक;
• SZV-STAZH (रूस के पेंशन फंड में) प्रतिवर्ष;
• एसजेडवी-एम (रूस के पेंशन फंड में) - महीने के;
• 4-एफएसएस (एफएसएस में) – त्रैमासिक;
• वित्तीय विवरण;

यदि व्यक्तिगत उद्यमी KUDiR में अपनी आय और व्यय का रिकॉर्ड रखते हैं तो उन्हें लेखांकन रिकॉर्ड न रखने और रिपोर्ट जमा न करने का अधिकार है

संगठनों को वर्ष में एक बार संघीय कर सेवा और रोसस्टैट को लेखांकन रिपोर्ट प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। साथ ही, छोटे व्यवसाय इन रिपोर्टों को सरलीकृत रूप में प्रस्तुत कर सकते हैं: केवल एक बैलेंस शीट और वित्तीय परिणामों का विवरण।

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन

आप मौजूदा कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी और केवल पंजीकृत कंपनी और उद्यमी दोनों के लिए सरलीकृत प्रणाली पर स्विच कर सकते हैं।

पंजीकरण के तुरंत बाद आवेदन

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन पंजीकरण के तुरंत बाद सरलीकृत कर प्रणाली लागू करना चाहता है, तो सरलीकृत कर प्रणाली के उपयोग के लिए फॉर्म 26.2-1 में एक आवेदन दस्तावेजों के सामान्य पैकेज के साथ या उसके बाद 30 दिनों के भीतर जमा किया जाना चाहिए। पंजीकरण।

महत्वपूर्ण! यदि कोई कंपनी या उद्यमी आवेदन जमा करने में देर करता है, तो उसे स्वचालित रूप से सामान्य कराधान व्यवस्था में डाल दिया जाएगा और वर्ष के अंत तक इस प्रणाली को बदलना संभव नहीं होगा।

अन्य मोड से स्विच करते समय n/a

कोई मौजूदा संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी नए कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से ही सरलीकृत प्रणाली का उपयोग शुरू कर सकता है। ऐसा करने के लिए, उन्हें उस वर्ष के 31 दिसंबर से पहले फॉर्म 26.2-1 में एक आवेदन जमा करना होगा जिसके बाद वे नई एन/ए व्यवस्था पर स्विच करने की योजना बना रहे हैं।

ध्यान दें: सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते समय, किसी संगठन को अपने आवेदन में पिछले 9 महीनों (1 अक्टूबर तक) की आय का उल्लेख करना होगा, इसलिए, उन्हें 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर के बीच आवेदन जमा करना होगा।

सरलीकृत कराधान प्रणाली पर स्विच करने की शर्तें

• पिछले 9 महीनों में कंपनी की आय 45 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है;

महत्वपूर्ण! 2019 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते समय, 2018 के 9 महीनों के लिए आय 112.5 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होगी।

• कर्मचारियों की कुल संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
• अचल संपत्तियों की लागत 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है;
• अन्य कंपनियों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं है।

कृपया ध्यान दें कि 2018 से 2020 तक, सीमांत आय को डिफ्लेटर गुणांक द्वारा समायोजित नहीं किया जाता है और तदनुसार, 112.5 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।

सरलीकृत कर प्रणाली से दूसरे (ओएसएनओ, एकीकृत कृषि कर या यूटीआईआई) में शासन को बदलना वर्ष में एक बार होता है, इसके लिए उस वर्ष के जनवरी से पहले एक अधिसूचना जमा करना आवश्यक है जिसमें से एक अलग गैर का उपयोग करने की योजना बनाई गई है -कर व्यवस्था.

सरलीकरण का उपयोग करने के अधिकार की हानि

करदाता निम्नलिखित मामलों में सरलीकरण लागू करने का अधिकार खो देता है:

• वर्ष की शुरुआत से आय 150 मिलियन रूबल से अधिक;
• कर्मचारियों की संख्या 100 से अधिक लोग;
• अचल संपत्तियों की लागत थी 150 मिलियन से अधिक रूबल.

ज़िम्मेदारी

कर का भुगतान न करने पर– का जुर्माना बकाया राशि का 20%और यदि जानबूझकर कर का भुगतान नहीं किया गया तो 40%।

अग्रिम भुगतान न करने परदेरी के पहले महीने के लिए केवल 1/300 और बाद के महीनों के लिए 1/150 की राशि का जुर्माना लगाया जाता है।

घोषणा देर से जमा करने के लिए- इस घोषणा में दर्शाई गई देय राशि का 5% जुर्माना, लेकिन 1,000 रूबल से कम नहीं।

सरलीकृत कर प्रणाली के बारे में वीडियो

प्रत्येक उद्यमी, अपना स्वयं का व्यवसाय शुरू करते समय, कर दस्तावेजों के साथ काम करने में यथासंभव कम प्रयास और समय खर्च करना चाहता है। रूसी सरकार हमेशा छोटे व्यवसायों के विकास की इच्छा को मंजूरी देती है। इसीलिए कानून व्यक्तिगत उद्यमियों की जरूरतों को ध्यान में रखकर बनाए जाते हैं। लघु व्यवसाय इकाइयों के लिए मुख्य राहत सरलीकृत कराधान प्रणाली है। सरलीकृत कर प्रणाली कर कानून से व्यक्तिगत उद्यमियों पर बोझ की सापेक्ष राहत प्रदान करती है: रिपोर्टिंग का एक सरलीकृत संस्करण, उदार दरें, कटौतियों का लाभ उठाने का अवसर, आदि। हर साल मौजूदा नियमों में समायोजन किया जाता है। 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली में भी कई बदलाव हुए।

प्रणाली का आकर्षण कई लोगों को आकर्षित करता है, और यह अकारण नहीं है कि अधिकांश व्यक्तिगत उद्यमी इसे चुनते हैं। संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण करते समय भी, एक व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत प्रणाली को चुनने के लिए एक आवेदन जमा करता है। इस मामले में, नव-निर्मित व्यवसायी को पंजीकरण दस्तावेजों के पैकेज में सरलीकृत कर प्रणाली के आवेदन का प्रमाण पत्र प्राप्त होगा, साथ ही अन्य। यदि पंजीकरण के दौरान सरलीकृत प्रक्रिया के पक्ष में चुनाव नहीं किया गया था, तो व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकरण के 30 दिनों के भीतर ऐसा कर सकता है।

यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलते हैं और आपके पास कर व्यवस्था चुनने का समय नहीं है, तो सामान्य कर प्रणाली स्वचालित रूप से निर्दिष्ट हो जाती है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ओएसएनओ कम टैरिफ के बिना बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की निराशाजनक संभावना है, वैट, आयकर और अन्य अनिवार्य भुगतानों की सटीक गणना और भुगतान करने की आवश्यकता, साथ ही निरंतर कागजी कार्रवाई।

यदि कोई उद्यमी किसी अन्य प्रणाली का उपयोग करता है, तो उसके पास इस व्यवस्था पर स्विच करने का अवसर होता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली 2019 में परिवर्तन के लिए एक आवेदन पत्र संघीय कर सेवा से पंजीकरण के स्थान पर या संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर प्राप्त किया जा सकता है।

व्यवस्था बदलने के लिए, करदाता को कुछ मापदंडों को पूरा करना होगा:

1. स्टाफ सख्ती से सीमित है: औसत वार्षिक संख्या 100 लोगों तक है। 100 से अधिक कर्मचारियों को काम पर रखने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को ढूंढना दुर्लभ है, इसलिए कई उद्यमियों के लिए यह बिंदु कठिनाइयों का कारण नहीं बनेगा।
2. पिछले 9 महीनों के काम की आय 112.5 मिलियन रूबल से कम होनी चाहिए, और वार्षिक कारोबार 150 मिलियन से अधिक नहीं होना चाहिए। 2019 के बाद से, डिफ्लेटर गुणांक को समाप्त कर दिया गया है, अर्थात, इंडेक्सेशन को ध्यान में रखते हुए सीमांत आय में वृद्धि नहीं होगी।
3. आवेदन सही समय सीमा में प्रस्तुत किया गया था, और परिवर्तन की योजना अगले वर्ष 1 जनवरी को बनाई गई है। नियमों के मुताबिक मौजूदा दौर में कराधान प्रणाली में बदलाव असंभव है, इसलिए ऐसा नई शुरुआत से ही किया जा सकता है. ऐसा करने के लिए, वर्ष के अंत से पहले एक आवेदन जमा करना होगा।
4. एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि का प्रकार (कोड OKVED में दर्शाया गया है) को सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत निषिद्ध लोगों की सूची में शामिल नहीं किया जाना चाहिए।

इसे सरलीकरण का उपयोग करने की अनुमति नहीं है:

• बैंकिंग और माइक्रोफाइनेंस संस्थान;
• गैर-राज्य पेंशन और निवेश कोष;
• गिरवी रखने की दुकान;
• बीमा एजेंसियां;
• उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के निर्माता;
• खनिज खनिक और विक्रेता;
• कैसीनो धारक;
• नोटरी और वकील;
• बजटीय संगठन;
• विदेश में पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी।

जो भुगतानकर्ता सरलीकृत कर प्रणाली पर हैं, उनके पास इसे लागू करने की कोई समय सीमा नहीं है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी इस अधिकार से तभी वंचित होता है जब उपरोक्त शर्तों में से कम से कम एक को पूरा करना बंद हो जाता है।

संक्रमण सुरक्षित रूप से होने के लिए, उद्यमी को सभी निर्दिष्ट बिंदुओं के अनुपालन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ एकत्र करने में जिम्मेदार होना चाहिए। संकेतकों की गणना चालू वर्ष के 1 अक्टूबर तक की जाती है।

अन्य बातों के अलावा, सरलीकृत प्रणाली के उपयोगकर्ता नए साल की शुरुआत से शासन के भीतर परिवर्तन कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, संबंधित एप्लिकेशन में करों की गणना की पिछली और वांछित विधि के बारे में एक नोट बनाया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने सरलीकृत कर प्रणाली लागू की और इसे छोड़ दिया, उन्हें केवल 12 महीने के बाद वापस लौटने का अधिकार है।

ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब सरलीकृत कराधान पर स्विच करने के लिए एक आवेदन प्रस्तुत किया जाता है, और एक व्यक्तिगत उद्यमी अचानक कर व्यवस्था को नहीं बदलने का निर्णय लेता है। फिर, जिस वर्ष में सरलीकृत कर प्रणाली लागू की जानी चाहिए थी, उस वर्ष 15 जनवरी तक आवेदन वापस लेने के बारे में संघीय कर सेवा को सूचित करना आवश्यक है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली में कराधान की दो वस्तुएं होती हैं, जो गणना सूत्र, कर दर के आकार आदि में एक दूसरे से भिन्न होती हैं:

एक सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करते हुए, व्यक्तिगत उद्यमी को स्वयं उस कराधान वस्तु का चयन करना होगा जो उसके लिए एक गणना उपकरण के रूप में उपयुक्त हो, जिसके साथ उसे कम से कम वर्ष के अंत तक काम करना होगा।

कर की गणना का आधार एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्राप्त संपूर्ण आय है।

आय में बैंक खाते या नकदी रजिस्टर में प्राप्त सभी धनराशि शामिल होती है, यदि ये प्राप्तियां किसी व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों से प्राप्त राजस्व हैं। सारी आय उद्यमी द्वारा रजिस्टर - KUDiR में दर्ज की जाती है। जब मोड का चयन किया जाता है, तो डेटा केवल आय भाग के लिए पुस्तक में दर्ज किया जाता है।

प्रतिशत कर दर 6% है, इसलिए प्रणाली का दूसरा नाम - सरलीकृत कर प्रणाली 6% है। कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए, क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णय से टैरिफ को एक प्रतिशत की सीमा तक कम किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, वोरोनिश और स्वास्थ्य सेवा के क्षेत्र में शामिल व्यक्तिगत उद्यमी और विभिन्न प्रकार की सेवाएं प्रदान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी आय का 4% भुगतान करते हैं।

गणना सूत्र अत्यंत सरल है: (आय की राशि x 6%) - बीमा निधि में योगदान - अग्रिम भुगतान।

यदि व्यावसायिक लागत 60% से अधिक नहीं है या आय न्यूनतम है, और उनकी उपस्थिति का दस्तावेजीकरण नहीं किया जा सकता है, तो कराधान की इस वस्तु को चुनना फायदेमंद है।

यूएसएन आय-व्यय

सरलीकृत आय घटा व्यय के तहत कर की राशि की गणना के लिए कर आधार नाम के अनुसार निर्धारित किया जाता है: आय पूरी तरह से नहीं ली जाती है, लेकिन व्यावसायिक गतिविधियों के लिए खर्च की राशि से कम कर दी जाती है। यह समझने योग्य है कि सभी लागतों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। प्रतिबंध रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट हैं और केवल तभी ध्यान में रखा जाता है जब उनका वास्तव में भुगतान किया गया हो। KUDiR में संकेतक दर्ज किए जाते हैं, लेकिन इस सिस्टम में सारा डेटा भरा जाता है।

6% की सरलीकृत कर प्रणाली के समान, इस व्यवस्था का एक दूसरा नाम भी है, जो 15% की कर दर पर आधारित है।

क्षेत्रीय अधिकारियों के विवेक पर, प्रतिशत को घटाकर 5% किया जा सकता है। रूसी संघ के ऐसे विषय का एक उल्लेखनीय उदाहरण पर्म टेरिटरी है, जहां कर 10% है।

सूत्र मानक है: (सभी आय आधिकारिक कटौती योग्य व्यय हैं) x 15% - अग्रिम

आय घटा व्यय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली में एक महत्वपूर्ण बारीकियां है: न्यूनतम कर जैसी कोई चीज होती है। यह आंकड़ा उद्यमी की आय के 1% के बराबर है।

निम्नलिखित स्थितियाँ उत्पन्न होती हैं:

1. व्यक्तिगत उद्यमी को व्यवसाय में घाटा हुआ, अर्थात व्यय की राशि राजस्व से अधिक हो गई। इस मामले में, वित्तीय परिणाम के बावजूद, व्यक्तिगत उद्यमी आय का 1% बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है।
2. मानक सूत्र का उपयोग करके गणना की गई राशि न्यूनतम कर से कम निकली। यहां, व्यक्तिगत उद्यमी को अभी भी बड़ी राशि का भुगतान करना होगा, और अंतर को अगली कर अवधि में व्यय के रूप में ध्यान में रखा जाएगा।
3. राजस्व और लागत के बीच के अंतर का 15% कर न्यूनतम कर से अधिक है। यह बिल्कुल स्वाभाविक है कि इस मामले में गणना की गई कर की राशि राज्य के खजाने में भेजी जाती है।

15% की सरलीकृत कर प्रणाली व्यक्तिगत उद्यमियों के कर बोझ को अधिकतम तक कम कर देती है।

लेकिन यदि राजस्व का आधे से अधिक हिस्सा लागत पर खर्च किया जाता है तो इसका उपयोग तर्कसंगत रूप से किया जाना चाहिए।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी गठन के चरण में नहीं है तो सरलीकृत कर प्रणाली 6 और सरलीकृत कर प्रणाली 15 की तुलना करना समझ में आता है। सही विकल्प चुनने के लिए, आपको आगामी लागतों और राजस्व की भविष्यवाणी करने की आवश्यकता है, जो आपकी व्यावसायिक यात्रा की शुरुआत में मुश्किल हो सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा आय और व्यय लेखांकन पुस्तक को भरना आवश्यक है। इसका रखरखाव व्यक्तिगत उद्यमियों को लेखांकन और प्रासंगिक रिपोर्ट तैयार करने की जटिलता से मुक्त करता है।

भरने के नियम:

1. प्रदर्शन किए गए लेनदेन की पुष्टि करने वाले प्राथमिक दस्तावेजों के आधार पर जानकारी दर्ज की जाती है।
2. प्रतिवर्ष एक नया KUDiR खुलता है।
3. सभी डेटा कालानुक्रमिक क्रम में दर्ज किए जाते हैं, प्रत्येक ऑपरेशन एक अलग लाइन पर होता है।
4. वर्ष के अंत में पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक रूप से संकलित करते समय, इसे व्यक्तिगत उद्यमी या अधिकृत व्यक्ति के हस्ताक्षर और एक गोल मुहर के साथ मुद्रित, क्रमांकित और लेस किया जाना चाहिए।
5. जब कोई गतिविधि न हो, यानी आय और व्यय की कोई जानकारी न हो, तो "शून्य" KUDiR बनाए रखना आवश्यक है।
6. जिन अनुभागों को भरने की आवश्यकता नहीं है उन्हें पूर्ण किए गए अनुभागों के साथ जोड़ दिया जाना चाहिए। खाली अनुभागों को बाहर करना निषिद्ध है.
7. आय और व्यय की पुस्तक को कर निरीक्षक द्वारा प्रमाणित करने की आवश्यकता नहीं है, बल्कि इसे अभिलेखागार में रखा जाना चाहिए। वर्दी की कमी के लिए 2,000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। उद्यमी।

2019 में रिपोर्टिंग फॉर्म में कई बदलाव हुए हैं।

इनमें से मुख्य था KUDiR सेक्शन नंबर 5 को जोड़ना, जो आपको व्यापार कर को कम करने की अनुमति देता है।

मामले को बढ़ावा देने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमियों के हित में, जिन्होंने अभी-अभी पंजीकरण कराया है, कानून प्रदान करता है। करों का भुगतान करने की बाध्यता से छूट प्राप्त लोग दो साल तक इस अधिकार का प्रयोग कर सकते हैं। सामान्य तौर पर, लाभ की अवधि 2020 तक निर्धारित की जाती है।

छुट्टियों का उपयोग करने की संभावना के लिए अनिवार्य शर्तें:

• एक व्यक्तिगत उद्यमी पहली बार अपनी स्थिति दर्ज करता है;
• गतिविधि उत्पादन, विज्ञान या सार्वजनिक जीवन के क्षेत्र में की जाती है;
• यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी एक से अधिक व्यवसाय में लगा हुआ है, तो उपरोक्त प्रकार की गतिविधियों से आय का हिस्सा कुल राजस्व का 70 प्रतिशत से अधिक होना चाहिए।

क्षेत्रीय अधिकारियों के प्रतिनिधि शर्तों की सूची में जोड़ सकते हैं। उदाहरण के तौर पर, कर्मचारियों की संख्या या किसी व्यक्तिगत उद्यमी की वार्षिक आय की मात्रा पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है।

बीमा प्रीमियम के भुगतान पर कर अवकाश लागू नहीं होते हैं।

रूसी संघ के अतिरिक्त-बजटीय कोष को करों की परवाह किए बिना फिर से भरना चाहिए।

प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी को निम्नलिखित स्थानान्तरण करने होंगे:

एक व्यक्तिगत उद्यमी को कटौतियों का उपयोग करके करों की राशि कम करने का अधिकार है:

इसलिए, अग्रिम भुगतान की राशि और सरलीकृत कर प्रणाली के एकल कर को रूसी संघ के कर संहिता द्वारा निर्धारित तरीके से कम किया जा सकता है।

कर अवधि में तीन महीने की रिपोर्टिंग अवधि होती है - एक चौथाई, आधा साल और नौ महीने।

प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के लिए, अग्रिम भुगतान किया जाता है:

• 25 अप्रैल तक 1 तिमाही के लिए;
• 25 जुलाई तक दूसरी तिमाही के लिए;
• 25 अक्टूबर तक तीसरी तिमाही के लिए;
• अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक की गतिविधियों के परिणामों के आधार पर वर्ष के लिए।

पहले तीन हस्तांतरण अग्रिम भुगतान की राशि हैं, और अंतिम सरलीकृत कराधान प्रणाली के एकल कर की राशि है।

व्यक्तिगत उद्यमी को अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक करना होगा। सुविधा के लिए, आप राशियों को विभाजित कर सकते हैं और उन्हें एक बार नहीं, बल्कि त्रैमासिक स्थानांतरित कर सकते हैं:

• 1 वर्ग के लिए. - 1 अप्रैल तक;
• 2 वर्ग के लिए - 1 जुलाई तक;
• 3 वर्ग के लिए - 25 अक्टूबर तक;
• एक वर्ष के लिए - 31 दिसंबर तक।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी के कर्मचारियों में किराए के कर्मचारी शामिल हैं, तो उनके लिए बीमा प्रीमियम प्रत्येक महीने की 15 तारीख तक पिछले महीने के लिए स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

सप्ताहांत या छुट्टी के दिन आने वाली भुगतान की समय सीमा को पहले व्यावसायिक दिन के लिए स्थगित कर दिया जाता है।

कर लेखांकन और रिपोर्टिंग

व्यक्तिगत उद्यमी जो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं, उनके घृणित कागजात से निपटने की संभावना दूसरों की तुलना में कम होती है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली क्या है - राहत, लेकिन भुगतानकर्ता को दायित्व से पूर्ण मुक्ति नहीं।

दस्तावेज़ सही ढंग से तैयार किए जाने चाहिए और समय पर जमा किए जाने चाहिए:

• कर रिटर्न - 30 अप्रैल से पहले वर्ष में एक बार जमा किया जाना चाहिए;
• KUDiR समर्पण के अधीन नहीं है, लेकिन अनुरोध पर कर अधिकारी को प्रदान किया जाना चाहिए;
• कर्मचारियों की संख्या पर डेटा 20 जनवरी तक प्रसारित किया जाता है;

यदि किराए के कर्मचारी हैं, तो:

• वर्ष में एक बार, 1 अप्रैल से पहले, 6-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करना होगा;
• हर चौथे महीने के अंत तक त्रैमासिक - प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल;
• अगले महीने के 15वें दिन तक प्रत्येक तिमाही - आरएसवी-1;
• 20 तारीख तक हर तिमाही - 4-एफएसएस;
• 10वीं तक मासिक - एसजेडवी-एम।

सरल निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं: एक सरलीकृत कराधान प्रणाली एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए जीवन को आसान बनाती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को बस कर हस्तांतरण करना और समय पर रिपोर्ट जमा करना है। साथ ही, कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कई रूपों में कोई समस्या नहीं है।

एक सामान्य नियम के रूप में, सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए, एक कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी नवंबर के रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुशंसित फॉर्म संख्या 26.2-1 के अनुसार पंजीकरण के स्थान पर निरीक्षणालय को एक अधिसूचना प्रस्तुत करता है। 2, 2012 नंबर ММВ-7-3/829@. स्वाभाविक रूप से, सरलीकृत आधार पर काम करने का अधिकार केवल इस दस्तावेज़ द्वारा नहीं दिया गया है। टैक्स कोड सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के लिए कुछ मानदंड प्रदान करता है। हालाँकि, 2018 में इस विषय पर कोई विशेष नवाचार की योजना नहीं है। लेकिन सबसे पहले चीज़ें.

सरलीकृत कर प्रणाली 2018 में परिवर्तन

इस विशेष व्यवस्था को चुनते समय, तीन मुख्य संकेतक महत्वपूर्ण होते हैं: आय का कुल स्तर, कर्मचारियों की औसत संख्या और अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य।

2018 से सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के नियम बताते हैं कि एक कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य के मामले में 150 मिलियन रूबल और कर्मचारियों की औसत संख्या के मामले में 100 लोगों से अधिक नहीं हो सकता है। वैसे, यह सीमा इस वर्ष भी मान्य है, लेकिन 2016 के अंत तक ओएस की लागत की सीमा अलग थी - 100 मिलियन रूबल। 2018 में आय के जिस अधिकतम स्तर को लक्षित करने की आवश्यकता होगी, उसमें इस वर्ष उल्लेखनीय वृद्धि की गई है। इस प्रकार, 2018 में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए "आय" सीमा, यानी, राजस्व की वह राशि जो कंपनियां 2017 के 9 महीनों के परिणामों के आधार पर दिखा सकती हैं ताकि सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच किया जा सके। 2018, 112.5 मिलियन रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.12 के खंड 2) से अधिक नहीं होना चाहिए। पहले, यह सीमा काफ़ी कम थी। यह सूचक केवल कानूनी संस्थाओं के लिए प्रासंगिक है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कोई समान सीमा नहीं है।

आय की कुल राशि जो सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने की अनुमति देती है, वास्तव में, चालू वर्ष में, प्रति वर्ष 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं हो सकती (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.13 के खंड 4)। इस सीमा का अनुपालन करने में विफलता का मतलब उस तिमाही की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने का अवसर रद्द करना होगा जिसमें यह आंकड़ा पार हो गया था।

पहले की तरह, व्यवसाय करने की बारीकियों और गतिविधि के क्षेत्रों के आधार पर, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार कुछ स्थितियों में खो जाता है। इस प्रकार, विदेशी संगठन, निजी नोटरी, बैंक, बीमा कंपनियां और गैर-राज्य पेंशन फंड सरलीकरण का उपयोग नहीं कर सकते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने का अवसर उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के उत्पादन, खनन, जुए के आयोजन में लगी कंपनियों के साथ-साथ उन कंपनियों के लिए बंद है जिनकी शाखाएँ या संगठन हैं जिनकी अन्य कंपनियों की अधिकृत पूंजी में भागीदारी का हिस्सा अधिक है। 25%.

2018 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की प्रक्रिया

2018 में सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की प्रक्रिया नहीं बदलेगी। आप किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के क्षण से या अगले कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से "सरलीकृत" करदाता बन सकते हैं।

यदि हम गतिविधि की शुरुआत से सरलीकरण के अनुप्रयोग के बारे में बात कर रहे हैं, तो हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि सभी नव निर्मित कंपनियां या पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमी सामान्य कराधान प्रणाली में डिफ़ॉल्ट रूप से कर दाता माने जाते हैं। उपर्युक्त अधिसूचना को फॉर्म संख्या 26.2-1 में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय में जमा करने के लिए, पंजीकरण की तारीख से 30 कैलेंडर दिन आवंटित किए जाते हैं। इस मामले में, कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी को एकीकृत राज्य रजिस्टर में पंजीकरण रिकॉर्ड बनाए जाने के क्षण से एक विशेष शासन माना जाएगा। किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के लिए दस्तावेजों के पैकेज के साथ अधिसूचना भी प्रस्तुत की जा सकती है। इस मामले में, इस कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी के बयान में एक नोट होगा जो दर्शाता है कि मानक पंजीकरण दस्तावेज और सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण की सूचना दोनों निरीक्षणालय को प्रस्तुत किए गए थे।

सामान्य कराधान प्रणाली पर वे फर्म और उद्यमी जो अगले कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से एक सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करना चाहते हैं, उन्हें चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक संघीय कर सेवा को एक अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी। लेकिन चूंकि 31 दिसंबर, 2017 रविवार को पड़ता है, इसलिए इस बार अधिसूचना जमा करने की समय सीमा नए साल के पहले कार्य दिवस - 9 जनवरी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के खंड 7) में स्थानांतरित कर दी गई है।

सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में अधिसूचना जमा करना दो तरीकों से संभव है: कर प्राधिकरण की व्यक्तिगत यात्रा के दौरान, या संलग्नक की सूची के साथ एक मूल्यवान पत्र में मेल द्वारा। पहले मामले में, अधिसूचना की दो प्रतियां संघीय कर सेवा को प्रदान की जानी चाहिए। नियंत्रक उनमें से एक को रखेंगे, और दूसरे पर वे स्वीकृति का निशान लगाएंगे - यह सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने के अधिकार की पुष्टि करेगा। रूसी पोस्ट का उपयोग करके अधिसूचना भेजते समय, पत्र भेजने की पुष्टि करने वाली डाक रसीदें ऐसी पुष्टि होंगी। सरलीकृत प्रक्रिया को लागू करने के अधिकार के लिए संघीय कर सेवा से कोई पारस्परिक अनुमति नहीं है, इसलिए इस विशेष व्यवस्था के ढांचे के भीतर काम करने के लिए समय पर अधिसूचना प्रस्तुत करना पर्याप्त है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली एक सरल और सुलभ व्यवस्था है। इसका उद्देश्य भुगतान किए गए करों और उत्पन्न रिपोर्टिंग की संख्या को कम करना है और इसका उद्देश्य छोटे व्यवसायों पर है। इसलिए, इसके आवेदन के लिए, वर्ष के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली की सीमाएँ निर्धारित की जाती हैं। इस लेख में हम आपको बताएंगे कि सरलीकरण का उपयोग करने पर क्या प्रतिबंध हैं और यदि आप उनका उल्लंघन करते हैं तो क्या करें।

सरलीकृत कराधान प्रणाली सीमा 2019

नौसिखिया उद्यमी और संगठन सरलीकृत कर प्रणाली के अस्तित्व के बारे में जानते हैं और इस प्रणाली पर स्विच करने का प्रयास कर रहे हैं, क्योंकि इसके कई फायदे हैं:

• कम कर दरें: आय का 6% और आय और व्यय के बीच अंतर का 15%;
• क्षेत्रों में दर को और भी कम किया जा सकता है: आय का 1-6% और आय और व्यय के बीच अंतर का 5-15%;
• वर्ष के अंत में आपको केवल एक घोषणा पत्र जमा करना होगा;
• कर भुगतान को कर्मचारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि से आधा किया जा सकता है (या कर भुगतान को पूरी तरह से कम किया जा सकता है - एक व्यक्तिगत उद्यमी के स्वतंत्र कार्य और "स्वयं के लिए" योगदान के भुगतान के मामले में)।

व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन 30 दिनों के भीतर एक अधिसूचना जमा करके पंजीकरण पर सरलीकृत शासन पर स्विच कर सकते हैं। यदि आप पहले से ही एक अलग कर व्यवस्था के तहत काम कर रहे हैं और सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना चाहते हैं, तो आप ऐसा केवल अगले साल से ही कर सकते हैं; ऐसा करने के लिए, 31 दिसंबर से पहले एक आवेदन जमा करें। संगठन सरलीकृत कर प्रणाली को यूटीआईआई के साथ जोड़ सकते हैं, और उद्यमी इसे पेटेंट प्रणाली के साथ भी जोड़ सकते हैं।

सरलीकृत प्रणाली में परिवर्तन और बने रहना कई प्रतिबंधों से जुड़ा है। सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने के लिए आवश्यक राशि की सीमाएँ हर साल बढ़ती हैं, जो सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन को सरल बनाती है और इसे और अधिक सुलभ बनाती है। 2019 में, सरलीकृत नियमों को लागू करने की शर्तों में कोई महत्वपूर्ण बदलाव नहीं हुए, इसलिए हम आपको उनमें से प्रत्येक के बारे में अधिक विस्तार से बताएंगे।

गतिविधियाँ

सरलीकृत लोगों को सभी क्षेत्रों में व्यवसाय करने का अधिकार नहीं है। उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग गिरवी दुकानों, माइक्रोफाइनेंस संगठनों, बीमाकर्ताओं, भर्ती एजेंसियों, जुआ प्रतिष्ठानों और उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के निर्माताओं द्वारा नहीं किया जा सकता है।

वार्षिक राजस्व

2019 में, वर्ष के लिए राजस्व सीमा 150 मिलियन रूबल है; यह मान 2017 में स्थापित किया गया था और 2020 तक नहीं बदला जाएगा। राजस्व की यह राशि अधिक कंपनियों को सरलीकृत प्रणाली पर बने रहने की अनुमति देती है, क्योंकि 2016 से, वार्षिक आय सीमा 2.5 गुना बढ़ गया है. पहले, आय की राशि को डिफ्लेटर गुणांक द्वारा अनुक्रमित किया गया था, लेकिन 2017-2020 की अवधि में। यह लागू नहीं होता.

सरलीकृत कंपनियां 150 मिलियन रूबल तक की आय उत्पन्न करने वाली गतिविधियों का संचालन कर सकती हैं, और सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने का अधिकार खोने से डरती नहीं हैं। कृपया ध्यान दें कि प्राप्त सभी आय गणना में शामिल नहीं है।

गणना में शामिल आय:

• बिक्री आय;
• गैर - प्रचालन आय;
• संपत्ति के अधिकार की प्राप्ति से;
• अग्रिम प्राप्त हुआ.

आय को गणना से बाहर रखा गया:

• ऋण चुकाया;
• प्राप्त जमा या जमा;
• अधिकृत पूंजी में योगदान के रूप में प्राप्त संपत्ति;
• निःशुल्क प्राप्त संपत्ति से;
• किसी एजेंसी समझौते के तहत प्राप्त धनराशि;
• अनुदान प्राप्त हुआ;
• यूटीआईआई या पेटेंट के साथ सरलीकृत कर प्रणाली को जोड़ते समय, एक अलग कराधान व्यवस्था के तहत गतिविधियों से आय।

ऋण प्राप्त हुआ

सरलीकृत लोग जो सरलीकृत कर प्रणाली पर बने रहना चाहते हैं, आय सीमा के करीब पहुंचने पर इसे कम करने का प्रयास करते हैं। ऐसा करने के कई तरीके हैं, लेकिन वे सुरक्षित नहीं हैं और कर अधिकारियों को अच्छी तरह से पता है, इसलिए वे आसानी से इस तरह की धोखाधड़ी का पता लगा सकते हैं। उदाहरण के लिए, प्रतिपक्ष के साथ दो समझौते करना आम बात है - एक बिक्री और खरीद समझौता और एक ऋण। यानी, भुगतान आपको ऋण के रूप में स्थानांतरित कर दिया जाता है, और अगले वर्ष वे आवश्यकताओं की भरपाई कर देते हैं। इस मामले में, कर अधिकारी यह साबित कर सकते हैं कि ऋण काल्पनिक है, और यदि, इसे ध्यान में रखते हुए, आय सीमा से अधिक हो जाती है, तो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो जाएगा।

9 महीने के लिए आय सीमा

2019 से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने की योजना बनाने वाली कंपनियों की आय पिछले 2018 के पहले 9 महीनों के लिए 112.5 मिलियन रूबल की राशि में फिट होनी चाहिए। आय को चौथी तिमाही में स्थानांतरित करके इस सीमा को पार करना संभव है, क्योंकि इस मामले में वार्षिक आय महत्वपूर्ण नहीं है, केवल पहले 9 महीनों की आय को ध्यान में रखा जाता है।

एक उद्यमी एक सरल व्यक्ति बन सकता है, चाहे उसकी आय कितनी भी हो। यह नियम केवल संगठनों पर लागू होता है, व्यक्तिगत उद्यमियों पर यह लागू नहीं होता है। लेकिन सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी को यह सुनिश्चित करना होगा कि वर्ष के लिए उसकी आय 150 मिलियन रूबल से अधिक न हो, अन्यथा उसे सामान्य शासन में लौटना होगा।

अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य

सरलीकृत कर प्रणाली के परिवर्तन और अनुप्रयोग के लिए, एक शर्त है जो अचल संपत्तियों के अवशिष्ट मूल्य को 150 मिलियन रूबल तक सीमित करती है। एक संगठन जिसके पास 150 मिलियन रूबल से अधिक के अवशिष्ट मूल्य के साथ अचल संपत्ति है, उसे स्थानांतरण और सरलीकरण लागू करने का अधिकार नहीं है। उसी समय, उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करते समय अचल संपत्तियों के बारे में जानकारी देने की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन यदि व्यवसाय करते समय अवशिष्ट मूल्य सीमा पार हो जाती है, तो सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो जाएगा।

इस सीमा के लिए, केवल मूल्यह्रास योग्य अचल संपत्तियों को ही ध्यान में रखा जाता है। भूमि और अन्य प्राकृतिक संसाधन, इन्वेंट्री, सामान, निर्माणाधीन संपत्ति, प्रतिभूतियां और वित्तीय उपकरण मूल्यह्रास के अधीन नहीं हैं और इसलिए इन्हें ध्यान में नहीं रखा जाता है। आप संपत्तियों को संरक्षण में स्थानांतरित करके या अस्थायी रूप से किसी मित्रवत व्यक्ति को बेचकर और उससे किराए पर लेकर उनकी लागत को कम कर सकते हैं।

औसत कर्मचारियों की संख्या

"सरलीकृत" कर के भुगतानकर्ताओं को कर्मचारियों की संख्या - 100 लोगों की सीमा का पालन करना होगा। औसत संख्या की गणना करने के लिए, अपने कर्मचारियों, बाहरी अंशकालिक श्रमिकों और सिविल सेवकों के अनुबंध पर कर्मचारियों को ध्यान में रखें।

अंशकालिक या घर पर काम करने वाली और सामाजिक सुरक्षा लाभ का अधिकार बरकरार रखने वाली महिलाओं को छोड़कर, मातृत्व और माता-पिता की छुट्टी पर महिलाओं को गणना में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है। साथ ही प्रवेश परीक्षा देने वाले छात्र कर्मचारी और बिना वेतन के अतिरिक्त अवकाश पर हैं।

संख्या की गणना अवधि के अंत में नहीं, बल्कि संपूर्ण अवधि के लिए की जाती है। इसलिए, भले ही कोई कंपनी वर्तमान में 100 से अधिक लोगों को रोजगार देती है, फिर भी वह सरलीकरण लागू करने का अधिकार बरकरार रख सकती है यदि पूरी अवधि के लिए औसत संख्या सीमा से अधिक न हो।

उदाहरण के लिए, यदि कंपनी में जनवरी से जुलाई तक 90 कर्मचारी थे, और 13 अगस्त से 16 और नए कर्मचारियों को काम पर रखा गया, तो कर्मचारियों की औसत संख्या की गणना निम्नानुसार की जाएगी:

• 90×7= जनवरी से जुलाई तक 630 लोग;
• (90×12+106×18)/30 = अगस्त में 100 लोगों की औसत संख्या;
• 106×4 = सितंबर से दिसंबर तक 424 लोग;
• (630+100+424)/12 = प्रति वर्ष औसतन 97 लोग।

भले ही कर्मियों की संख्या 100 लोगों से अधिक हो, सरलीकरण का उपयोग करने का अधिकार नहीं खोया जाएगा।

अन्य कानूनी संस्थाओं की भागीदारी

सरलीकृत कर प्रणाली पर संगठनों के लिए, अन्य कानूनी संस्थाओं की भागीदारी का हिस्सा सीमित है - 25%। अर्थात्, अधिकृत पूंजी में अन्य संगठनों के योगदान का 25% से अधिक शामिल नहीं हो सकता है। इस सीमा को कई तरीकों से टाला जा सकता है।

1. संस्थापकों, व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तियों के योगदान के माध्यम से अपनी अधिकृत पूंजी बढ़ाएँ। इससे आपको शेयरों का अनुपात बदलने और 25% की सीमा के भीतर रहने की अनुमति मिलेगी।
2. संस्थापकों में से किसी एक को कंपनी में हिस्सेदारी बेचें। यदि कानूनी इकाई एकमात्र संस्थापक है, तो आप सहायक कंपनी की अधिकृत पूंजी का 75% विश्वसनीय व्यक्तियों या व्यवसाय के वास्तविक मालिकों को बेच सकते हैं। तब कंपनी की पूंजी संरचना शर्तों को पूरा करेगी।
3. अधिकृत पूंजी में अपना हिस्सा कम करके कानूनी इकाई पर नियंत्रण कार्य बनाए रखें। उदाहरण के लिए, 25% हिस्सेदारी वाले संगठन के पास 75% लाभ और वोट हो सकते हैं। कर अधिकारियों द्वारा इस तरह के निर्णय को नकारात्मक रूप से लिया जा सकता है।

शाखाओं का निर्माण

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों की शाखाएँ नहीं हो सकतीं। एक शाखा एक अलग उपखंड है जो संगठन के स्थान के बाहर स्थित है और अपने सभी या कुछ कार्यों को निष्पादित करता है। शाखा उस कानूनी इकाई से संपत्ति प्राप्त करती है जिसने इसे बनाया है और प्रॉक्सी द्वारा कार्य करने वाले प्रबंधक से संपन्न है। एक महत्वपूर्ण शर्त यह है कि शाखा घटक दस्तावेजों में परिलक्षित होती है।

यदि कोई पृथक प्रभाग शाखाओं के लिए आवश्यक सभी शर्तों को पूरा नहीं करता है, तो उसे एक शाखा के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती है। इसलिए, एक शाखा को एक अलग प्रभाग के रूप में छिपाना संभव है। यदि आप घटक दस्तावेजों में शाखा को प्रतिबिंबित नहीं करते हैं, कार्यों और विशेषज्ञों के कर्मचारियों की संख्या को सीमित नहीं करते हैं, प्रबंधक नियुक्त नहीं करते हैं और चालू खाता नहीं खोलते हैं, तो यह साबित करना मुश्किल होगा कि एक अलग प्रभाग एक शाखा है। इसके अलावा, पर्यवेक्षी प्राधिकारी को एक शाखा के अस्तित्व को साबित करना होगा।

यदि आपने प्रतिबंधों का उल्लंघन किया है तो क्या करें

यदि आपने उन प्रतिबंधों का उल्लंघन किया है जिनकी हमने ऊपर चर्चा की है, तो आपको सरलीकृत प्रणाली का उपयोग बंद करना होगा। सरलीकृत कर प्रणाली की समाप्ति की सूचना अगली रिपोर्टिंग अवधि के 15 दिनों के भीतर प्रस्तुत की जानी चाहिए। यदि आप दूसरी तिमाही में सीमा का उल्लंघन करते हैं, तो 15 जुलाई से पहले कर कार्यालय को एक अधिसूचना जमा करें। अधिसूचना प्रपत्र को संघीय कर सेवा दिनांक 2 नवंबर 2012 संख्या ММВ-7-3/829 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। यदि आप अधिसूचना जमा नहीं करते हैं या समय पर नहीं करते हैं, तो आपसे प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए 200 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।

सरलीकरण खो जाने के बाद, आपको अधिसूचना दाखिल करने के महीने के अगले महीने के 25वें दिन तक एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। वर्ष की शुरुआत से उस तिमाही तक की अवधि के लिए एक घोषणा तैयार करें जिसमें आपने सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार खो दिया है। उसी अवधि के लिए आपको एक ही कर का भुगतान करना होगा। घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के तहत दायित्व शामिल है - प्रत्येक महीने के लिए समय पर भुगतान न की गई राशि का 5% जुर्माना, लेकिन 1000 रूबल से कम नहीं और 30% से अधिक नहीं।

सामान्य व्यवस्था पर स्विच करने के बाद, आपको नए संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निर्धारित तरीके से करों का भुगतान और गणना करने की आवश्यकता है। यदि आप उस तिमाही के लिए मासिक भुगतान करने में देर करते हैं जिसमें आपने एक अलग कर प्रणाली पर स्विच किया है, तो आपको जुर्माना या ब्याज नहीं देना होगा। लेकिन अगली तिमाही के लिए देर से भुगतान करने पर पहले से ही जुर्माना और जुर्माने का खतरा है।

ऑनलाइन सेवा Kontur.Accounting एक सरलीकृत प्रणाली का उपयोग करके लेखांकन और रिपोर्टिंग के लिए बहुत अच्छी है। रिकॉर्ड रखें, रिपोर्ट तैयार करें, वेतन का भुगतान करें और 14 दिनों के भीतर हमारे विशेषज्ञों से निःशुल्क परामर्श लें।

श्रेणी चुनें 1. व्यवसाय कानून (238) 1.1. व्यवसाय शुरू करने के लिए निर्देश (26) 1.2. व्यक्तिगत उद्यमी खोलना (28) 1.3. व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में परिवर्तन (4) 1.4. एक व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करना (5) 1.5. एलएलसी (39) 1.5.1. एलएलसी खोलना (27) 1.5.2. एलएलसी में परिवर्तन (6) 1.5.3. एलएलसी का परिसमापन (5) 1.6. ओकेवीईडी (31) 1.7. व्यावसायिक गतिविधियों का लाइसेंस (13) 1.8. नकद अनुशासन और लेखांकन (69) 1.8.1. पेरोल गणना (3) 1.8.2. मातृत्व भुगतान (7) 1.8.3. अस्थायी विकलांगता लाभ (11) 1.8.4. सामान्य लेखांकन मुद्दे (8) 1.8.5. इन्वेंटरी (13) 1.8.6. नकद अनुशासन (13) 1.9. बिजनेस चेक (19) 10. ऑनलाइन कैश रजिस्टर (14) 2. उद्यमिता और कर (426) 2.1. सामान्य कर मुद्दे (29) 2.10. व्यावसायिक आय पर कर (11) 2.2. यूएसएन (45) 2.3. यूटीआईआई (46) 2.3.1. गुणांक K2 (2) 2.4. बुनियादी (37) 2.4.1. वैट (18) 2.4.2. व्यक्तिगत आयकर (8) 2.5. पेटेंट प्रणाली (25) 2.6. ट्रेडिंग शुल्क (8) 2.7. बीमा प्रीमियम (68) 2.7.1. अतिरिक्त-बजटीय निधि (9) 2.8. रिपोर्टिंग (86) 2.9. कर लाभ (71) 3. उपयोगी कार्यक्रम और सेवाएँ (40) 3.1. करदाता कानूनी इकाई (9) 3.2. सेवा कर आरयू (12) 3.3. पेंशन रिपोर्टिंग सेवाएँ (4) 3.4. बिजनेस पैक (1) 3.5. ऑनलाइन कैलकुलेटर (3) 3.6. ऑनलाइन निरीक्षण (1) 4. छोटे व्यवसायों के लिए राज्य समर्थन (6) 5. कार्मिक (104) 5.1. छुट्टियाँ (7) 5.10 वेतन (6) 5.2. मातृत्व लाभ (2) 5.3. बीमारी की छुट्टी (7) 5.4. बर्खास्तगी (11) 5.5. सामान्य (22) 5.6. स्थानीय अधिनियम और कार्मिक दस्तावेज़ (8) 5.7. व्यावसायिक सुरक्षा (9) 5.8. नियुक्ति (3) 5.9. विदेशी कार्मिक (1) 6. संविदात्मक संबंध (34) 6.1. समझौतों का बैंक (15) 6.2. एक समझौते का निष्कर्ष (9) 6.3. अनुबंध के अतिरिक्त समझौते (2) 6.4. अनुबंध की समाप्ति (5) 6.5. दावे (3) 7. विधायी ढाँचा (37) 7.1. रूस के वित्त मंत्रालय और रूस की संघीय कर सेवा के स्पष्टीकरण (15) 7.1.1. यूटीआईआई पर गतिविधियों के प्रकार (1) 7.2. कानून और विनियम (12) 7.3. GOST और तकनीकी नियम (10) 8. दस्तावेज़ों के प्रपत्र (82) 8.1. प्राथमिक दस्तावेज़ (35) 8.2. घोषणाएँ (25) 8.3. पावर ऑफ अटॉर्नी (5) 8.4. आवेदन प्रपत्र (12) 8.5. निर्णय एवं प्रोटोकॉल (2) 8.6. एलएलसी चार्टर (3) 9. विविध (25) 9.1. समाचार (5) 9.2. क्रीमिया (5) 9.3. उधार (2) 9.4. कानूनी विवाद (4)