Carine in omejitve pretoka blaga za fizične osebe. Skupno carinsko plačilo (CTP) Kako izračunati skupno carinsko plačilo

Fizične osebe lahko uvozijo blago za osebno rabo s plačilom STP v primerih, ko:

- blago se uvaža v spremljani ali nespremljani prtljagi in njegova skupna vrednost presega 650 tisoč rubljev in/ali skupna teža presega 200 kg (v obsegu takega presežka)

- blago se med prehodom meje ne uvaža, tj. so poslani (razen MPO)

- posameznik prečka mejo več kot enkrat mesečno

- če se alkoholne pijače uvažajo v mejah 5-kratnika - v smislu takega presežka

Stopnje dajatev, trošarin in DDV za izračun STP so določene z zakonodajo Ruske federacije, ki se uporablja pri uvozu blaga s strani udeležencev zunanjetrgovinskih dejavnosti. Te stopnje so določene v skladu s šiframi blaga v skladu z blagovno nomenklaturo zunanje gospodarske dejavnosti Rusije.

Posebnosti:

- posamezniki s stalnim prebivališčem v Ruski federaciji, ki neprekinjeno živijo v tujini več kot 6 mesecev, lahko brez plačila uvozijo blago (razen vozil), katerega skupna vrednost presega 65 tisoč rubljev, vendar ne več kot 650 tisoč rubljev. rubljev. V zvezi s takšnim presežkom se uporablja enotna stopnja carin in davkov v višini 30% carinske vrednosti blaga.

- za vozila (razen osebnih vozil) se uporablja enotna stopnja carin in davkov v višini 30 % njihove carinske vrednosti.

- pri carinjenju enega izdelka ali niza blaga, ki je nedeljiva stvar in katerega vrednost presega 65 tisoč rubljev ali skupna teža presega 35 kg, se carina izračuna na podlagi skupne vrednosti ali teže, kot sledi:

- če je skupna vrednost večja od 65 tisoč rubljev, vendar ne več kot 650 tisoč rubljev, in / ali teža je večja od 35 kg, vendar ne večja od 200 kg, je predmet plačila po pavšalni stopnji v višini 30% carine. vrednosti, vendar ne manj kot 4 EUR/1 kg

- če stroški presegajo 650 tisoč rubljev in/ali skupna teža presega 200 kg, je predmet STP

Carinska vrednost blaga

Carinska vrednost uvoženega blaga se določi na podlagi cene, po kateri se to ali podobno blago prodaja v trgovini na drobno.

Carinsko vrednost blaga prijavi posameznik ob prijavi blaga. Za potrditev prijavljene vrednosti oseba carinskemu organu predloži ustrezne dokumente (račune, čeke, potrdila itd.).

Carinski organ ima pravico odločati o pravilnosti prijavljene carinske vrednosti. Če ni dokumentov, ki potrjujejo prijavljeno vrednost, in če obstajajo razlogi za domnevo, da prijavljena vrednost ni zanesljiva, jo lahko carinski organ neodvisno določi na podlagi informacij o cenah, s katerimi razpolaga carinski organ v zvezi s tem blagom (npr. na primer iz katalogov). Pri tem se upošteva kakovost uvoženega blaga, ugled na trgu, država izvora, čas proizvodnje itd.

Pri uvozu blaga carinska vrednost ne vključuje stroškov dostave blaga do letališča, pristanišča ali drugega kraja prihoda blaga.

Carinska vrednost izvoženega blaga (vključno s poslanim) se določi glede na njegovo tržno ceno na dan, ko carinski organ sprejme deklaracijo.

Odvoz blaga

Posamezniki, vključno s tistimi, ki se zaradi stalnega prebivališča selijo v tuje države, lahko izvozijo blago na kakršen koli način, vključno s pošiljanjem, na poenostavljen, prednosten način s popolno oprostitvijo carin in davkov brez omejitve vrednosti.

Za blago, ki je predmet obvezne prijave, se izpolni deklaracija TD-6.

Carinsko kontrolo, registracijo in prijavo izvoženega blaga organizirajo carinski organi na kontrolnih točkah.

Za določitev trenutka izvoza blaga, za katerega ni potrebna obvezna pisna deklaracija, carinski organi na kontrolnih točkah na poenostavljen, prednostni način postavijo na carinskih točkah črto carinske kontrole širine do 50 cm, ki jo označijo z zeleno (belo) barvo. barva. Gibanje blaga po tej liniji brez predložitve deklaracije carinskemu organu se šteje kot izjava teh oseb, da izvoženo blago ne spada med blago, za katero velja obvezna pisna prijava. Dejanski izvoz tega blaga pomeni opravljeno carinjenje.

Začasni uvoz (izvoz)

Začasni uvoz

Tuji posamezniki lahko brez plačila carin in davkov začasno uvozijo blago (razen vozil), ki ga potrebujejo za osebno uporabo na ozemlju Ruske federacije v času začasnega bivanja.

Če je začasno uvoženo blago vključeno v seznam blaga, za katerega je potrebna obvezna pisna prijava, rok za njegov začasni uvoz določi carinski organ v kraju začasnega prebivališča te osebe na podlagi vloge tujca, ob upoštevanju upošteva trajanje njegovega bivanja v Ruski federaciji. Rok začasnega uvoza se lahko podaljša na pisno obrazloženo prošnjo te osebe.

Začasno uvoženo blago se lahko izvozi nazaj prek katerega koli carinskega organa. Pri ponovnem izvozu se ne pobirajo carine in davki, ne uporabljajo se prepovedi in omejitve ekonomske narave (licence, kvote itd.).

Začasno uvoženega blaga ni mogoče odtujiti, prenesti v uporabo, posest ali razpolaganje drugim osebam.

V primeru nevračila blaga ali kršitve zahtev za začasni uvoz/izvoz (na primer odtujitev blaga) se za to blago zaračunajo carine in davki kot pri običajnem uvozu/izvozu na poenostavljen način (bodisi popolna oprostitev , ali enotna stopnja ali kombinirano plačilo glede na stroške in težo blaga).

Carinjenje začasno uvoženega blaga se opravi na kontrolni točki. Blago prijavi tuja oseba, ki ga prevaža.

Začasna odstranitev

Ruski posamezniki imajo pravico začasno izvoziti blago iz Ruske federacije za osebno uporabo v času svojega začasnega bivanja na ozemlju tuje države in ga uvoziti nazaj s popolno oprostitvijo carin in davkov.

Carinski organ na zahtevo posameznika identificira začasno izvoženo blago, če bo taka identifikacija olajšala njegov ponovni uvoz s popolno oprostitvijo uvoznih carin in davkov. Identifikacija blaga je navedena v carinski deklaraciji, katere en izvod se vrne posamezniku, ki izvaža blago. Odsotnost take identifikacije ne preprečuje ponovnega uvoza blaga s popolno oprostitvijo uvoznih carin in davkov.

Carinjenje začasno izvoženega blaga se opravi na kontrolni točki. Blago prijavi ruska oseba, ki ga prevaža.

Blago se lahko prijavi ustno (če zanj ne velja obvezna pisna prijava) ali pisno. Pri pisni prijavi se potniška carinska deklaracija TD-6 izpolni v dveh izvodih, od katerih eden ostane pri carinskem organu, drugi z opombami carinskega organa o prepustitvi blaga pa se vrne posamezniku.

EAEU TC 266. člen. Uporaba carin v zvezi z blagom za osebno uporabo

1. V zvezi z blagom za osebno uporabo, uvoženim na carinsko območje Unije, so carine in davki, obračunani po enotnih stopnjah, ali carine in davki, obračunani v obliki kumulativnega plačila carine, predmet plačila, razen v primerih, ko kadar je ta člen v zvezi s takšnim blagom za osebno uporabo določen drugačen postopek za uporabo carin in davkov.

2. Enotne stopnje carin in davkov glede na kategorije blaga za osebno uporabo, stroške, težo in (ali) količinske norme ter način uvoza blaga za osebno uporabo na carinsko območje Unije, kot tudi kategorije blaga blago za osebno uporabo, za katero se plačajo carine in davki, obračunani v obliki celotnega plačila carine, določi Komisija.

3. Brez plačila carin in davkov se blago za osebno uporabo uvozi na carinsko območje Unije v mejah stroškov, teže in (ali) količinskih norm, ki jih določi Komisija, in v primerih, ki jih določi Komisija - v okviru ustrezne norme, ki jih določa zakonodaja držav članic, razen v primerih, ko ta člen določa drugačen postopek za uporabo carin in davkov v zvezi z blagom za osebno uporabo, uvoženim na carinsko območje Unije.

Stroške, težo in (ali) količinske normative za uvoz blaga za osebno uporabo na carinsko območje Unije brez plačila carin in davkov določi Komisija glede na načine uvoza takega blaga za osebno uporabo na carinsko območje Unije. zveza. Takšne norme za uvoz na carinsko območje Unije blaga za osebno uporabo v spremljani in (ali) nespremljani prtljagi so določene brez upoštevanja blaga za osebno uporabo, ki se uporablja in je potrebno na poti in namembnem kraju, merila za katerega so določi Komisija.

Komisija ima pravico določiti kategorije blaga, za katere lahko zakonodaja držav članic glede na način njihovega uvoza na carinsko območje Unije določi strožje standarde glede stroškov, teže in (ali) količinskih standardov za uvoz blaga za osebno uporabo na carinsko območje Unije, kot ga določi Komisija, brez plačila carin in davkov.

Pri določanju stroškov, teže in (ali) količinskih norm, v okviru katerih se blago za osebno uporabo uvaža na carinsko območje Unije brez plačila carin in davkov, ima Komisija pravico določiti postopek za uporabo takih norm, vključno s postopkom za določitev datuma uvoza blaga na carinsko območje Unije z namenom obračunavanja takega blaga, uvoženega v določenih mejah.

4. Blago za osebno uporabo se ne glede na njegovo vrednost, težo in (ali) količino izvozi s carinskega območja Unije brez plačila carine.

5. Blago za osebno uporabo, razen vozil za osebno uporabo, registriranih v državah članicah, uvoženo na carinsko območje Unije po začasnem izvozu s carinskega območja Unije, se uvozi na carinsko območje Unije brez plačila carin in davkov, ne glede na njihovo vrednost, težo in (ali) količino, pod pogojem, da ostanejo nespremenjeni, razen sprememb zaradi naravne obrabe in sprememb zaradi naravne izgube v normalnih pogojih prevoza (pošiljka). ) in (ali) skladiščenje ter potrditev carinskemu organu na način, določen v skladu z odstavkom 2 člena 265 tega zakonika, da je to blago uvoženo nazaj na carinsko območje Unije po začasnem izvozu s carinskega območja Unije.

Če carinski organ ne potrdi, da je blago za osebno uporabo, razen vozil za osebno uporabo, registriranih v državah članicah, uvoženo na carinsko območje Unije po začasnem izvozu s carinskega območja Unije, se tako blago zanje velja postopek za uporabo carin in davkov iz odstavkov 1 in tega člena.

Vozila za osebno uporabo, registrirana v državah članicah, uvožena na carinsko območje Unije po začasnem izvozu s carinskega območja Unije, se uvozijo na carinsko območje Unije brez plačila carin in davkov.

6. Rabljeno blago za osebno uporabo, katerega seznam in količino določi Komisija, lahko tuje osebe uvozijo za čas svojega bivanja na carinskem območju Unije brez plačila carin in davkov, ne glede na stroške. in (ali) težo takega blaga.

Za blago za osebno uporabo, ki ni navedeno v prvem odstavku tega odstavka, ki ga uvozijo tuji posamezniki za čas njihovega bivanja na carinskem območju Unije, se uporablja postopek za uporabo carin in davkov iz odstavkov 1 in prvega odstavka. 7. odstavka in 8. odstavka tega člena.

7. Vozila za osebno uporabo, registrirana v državi, ki ni članica Unije, lahko uvozijo tuje osebe in osebe iz držav članic brez plačila carin in davkov za obdobje največ 1 leta.

V zvezi z vozili za osebno uporabo se v primerih, določenih v pododstavku 2 odstavka 7 in odstavku 12 člena 264 tega zakonika, plačajo carine in davki v skladu s tem poglavjem.

8. Komisija ima glede na kategorije blaga za osebno uporabo, osebe, ki uvažajo tako blago na carinsko območje Unije, in (ali) načine uvoza takega blaga za osebno uporabo na carinsko območje Unije pravico določiti primere in pogoje za uvoz blaga za osebno uporabo na carinsko območje Unije z oprostitvijo carin, davkov, pa tudi omejitev uporabe in (ali) razpolaganja s takšnim blagom za osebno uporabo.

Zakonodaja držav članic lahko določi dodatne ali strožje pogoje od tistih, ki jih določi Komisija, za uvoz blaga za osebno uporabo na carinsko območje Unije z oprostitvijo carin, davkov in (ali) omejitev uporabe in ( ali) razen tistih, ki jih določi Komisija, razpolaganje z blagom za osebno uporabo, uvoženim z oprostitvijo carin in davkov.

Primere in pogoje za uvoz blaga za osebno uporabo, vključno z vozili za osebno uporabo, z oprostitvijo plačila carin in davkov za osebe, določene v tem zakoniku, določata ta člena tega zakonika, za osebe, določene v 2. odstavku 1. 296 tega zakonika, - mednarodne pogodbe držav članic s tretjimi osebami in mednarodne pogodbe med državami članicami.

9. Carine v zvezi z blagom za osebno uporabo se uporabljajo v skladu s 47. členom tega zakonika.

10. Postopek za uporabo carin in davkov v zvezi z blagom za osebno uporabo, danim v carinski postopek carinskega tranzita, nastanek in prenehanje obveznosti plačila carin in davkov v zvezi s tem blagom ter roki za njihovo plačilo se določijo v skladu z 22. poglavjem tega zakonika.

11. Predmet obdavčitve s carinami, davki, ki se obračunavajo po enotnih stopnjah, ali carinami, davki, ki se obračunavajo v obliki kumulativnega plačila carine, je blago za osebno rabo.

12. Za namene obračunavanja carin in davkov, obračunanih po enotnih stopnjah, je osnova za njihov izračun glede na kategorije blaga za osebno rabo in vrste uporabljenih stopenj strošek blaga za osebno rabo in (ali) njihove fizikalne lastnosti v naravi (količina, teža, vključno z upoštevanjem primarne embalaže izdelka, ki je neločljiva od izdelka pred njegovo porabo in (ali) v kateri je izdelek predstavljen za prodajo na drobno, obseg ali druge značilnosti izdelka izdelek).

Za namene obračunavanja carin in davkov, obračunanih v obliki skupnega plačila carine, je osnova za obračun carine, vključene v skupno plačilo carine, odvisno od vrste blaga in vrste uporabljenih stopenj, cena blaga. za osebno uporabo in (ali) njihove fizične lastnosti v fizičnem smislu (količina, teža, vključno z upoštevanjem primarne embalaže izdelka, ki je neločljiva od izdelka pred njegovo porabo in (ali) v kateri je izdelek predstavljen v prodaji na drobno prodaja, obseg ali druge značilnosti izdelka). Osnova za izračun davkov, vključenih v celotno plačilo carine, se določi v skladu s tretjim odstavkom 51. člena tega zakonika.

Za namene obračunavanja carin in davkov določi Komisija postopek ugotavljanja trenutka sprostitve v promet in delovne prostornine motorja motornih vozil in motornih vozil, ki so vozila za osebno uporabo.

13. Obračun carinskih dajatev, davkov, obračunanih po enotnih stopnjah, ali carin, davkov, obračunanih v obliki skupnega plačila carine, se izvede v valuti države članice, katere carinskemu organu se predloži potniška carinska deklaracija.

14. Za namene izračunavanja carin, davkov po enotnih stopnjah ali carin, davkov, pobranih v obliki skupnega plačila carine, so stopnje, ki veljajo na dan registracije potniške carinske deklaracije s strani carinskega organa. če ni s tem kodeksom določeno drugače.

15. Znesek carin in davkov, ki je predmet plačila in (ali) pobiranja po enotnih stopnjah carin in davkov, se določi z uporabo osnove za izračun carin in davkov ter ustrezne enotne stopnje carin in davkov.

16. Znesek carin in davkov, ki jih je treba plačati in (ali) pobrati, pobranih v obliki celotnega plačila carine, se določi s seštevanjem izračunanega zneska carin in izračunanih zneskov davkov. Znesek carin in davkov, obračunanih v obliki celotnega plačila carine, se izračuna na naslednje načine:

1) izračun zneska carine se izvede z uporabo osnove za izračun carine in ustrezne vrste stopnje carine;

2) se izračun zneskov davka izvede v skladu z zakonodajo države članice, katere carinskemu organu je bila predložena potniška carinska deklaracija.

17. Plačniki carin in davkov v zvezi z blagom za osebno rabo so deklarant oziroma druge osebe, ki so zavezane za plačilo carin in davkov.

18. Postopek preračunavanja tuje valute za namene izračuna carine, davkov v zvezi z blagom za osebno rabo, trenutek izpolnitve obveznosti njihovega plačila (datum plačila), postopek vračila (pobot). ) zneskov carin, davkov in drugih sredstev (denarja) se določi v skladu s poglavji 7 tega zakonika.

Če je v zvezi z blagom za osebno uporabo, ki se pošilja v mednarodni pošti, treba tujo valuto preračunati v valuto države članice, se pretvorba izvede po menjalnem tečaju, veljavnem na dan, ki ga določa zakonodaja države članice, carinski organ, ki obračunava carine in davke v zvezi z blagom za osebno uporabo.

19. Carine, davki, obračunani po enotnih stopnjah, ali carine, davki, obračunani v obliki skupnega carinskega plačila, se plačajo v skladu s prvim do tretjim odstavkom 61. člena tega zakonika, ob upoštevanju drugega odstavka ta odstavek.

Carine, davke, obračunane po enotnih stopnjah, ali carine, davke, obračunane v obliki skupnega plačila carine, v zvezi z vozili za osebno uporabo, ki jih na carinsko območje Unije začasno uvozijo tuje osebe, je treba plačati v državi članici. , na območju katerega se razkrijejo okoliščine iz drugega odstavka tega odstavka.

Na mestih prihoda blaga se lahko plačilo carin, davkov, obračunanih po enotnih stopnjah, ali carin, davkov, obračunanih v obliki skupnega plačila carine, v skladu z zakonodajo držav članic izvede v valuta, ki ni valuta države članice, v kateri so zavezani plačilu carin in davkov.

22. Plačilo carinskih dajatev, davkov, obračunanih po enotnih stopnjah, ali carin, davkov, obračunanih v obliki skupnega plačila carine, se izvede z bančnim nakazilom ali v gotovini (denarju) v skladu z zakonodajo držav članic.

23. Pri plačilu carin, davkov, zaračunanih po enotnih stopnjah, ali carin, davkov, zaračunanih v obliki skupnega carinskega plačila, se carinska plačila iz pododstavkov 1 do 4 prvega odstavka 46. člena tega zakonika ne plačajo.

24. V zvezi z blagom, katerega carinska deklaracija se opravi v skladu s tem poglavjem, carine, davke, obračunane po enotnih stopnjah, ali carine, davke, obračunane v obliki skupnega plačila carine, posamezniki plačajo na na podlagi potrdila o prejemu ali na podlagi drugega carinskega dokumenta, ki ga določi Komisija.

25. Carinska plačila za blago za osebno uporabo izračuna carinski organ, ki sprosti to blago, na podlagi podatkov, ki jih je prijavil deklarant med carinsko deklaracijo, pa tudi na podlagi rezultatov carinskega nadzora.

Oblika tega izračuna, postopek za njegovo izpolnjevanje in spreminjanje (dopolnitve) tega izračuna so določeni v skladu z zakonodajo držav članic o carinskih predpisih.

Nudimo logistične storitve mednarodne dostave tovora in carinske storitve po konkurenčnih cenah. Katera koli možnost sodelovanja, ki vam ustreza: špediter in/ali carinski agent; strokovnjaki - predstavniki vašega podjetja v carinskih organih; carinski posrednik po pogodbi o carinskem zastopniku, ki servisira vaš tovor po pogodbi z začasnim skladiščem. Odločitev o dostavi bo ekonomsko upravičena ne glede na količino vašega tovora!

Izračun carinskih stopenj vključuje:

Stroški konverzije in prenosa valute, v primeru komisijske pogodbe;
. stroški prevoza in zavarovanja;
. stroški obveznih dovoljenj;
. dajatve in davki;
. stroški storitev carinskega skladišča;
. stroški storitev carinskega spremstva in deklariranja.

Na izračun carinjenja vpliva naslednje:

Naslov nakladanja in naslov razkladanja, skupna bruto teža v kg, dimenzije pakiranega tovora - za izračun stroškov prevoza;
. če obstajajo, posebni pogoji mednarodnega prevoza (na primer: način nakladanja; razred nevarnosti tovora; temperaturni pogoji; zmožnosti zlaganja itd.);
. glavne značilnosti posameznega izdelka;
. prvih 6 števk izvoznikove carinske oznake (če je znana);
. opis in obseg uporabe blaga, sestava, material in druge pomembne lastnosti, potrebne za potrditev carinske oznake;
. država izvora in blagovna znamka;
. merska enota izdelka, njegova vrednost in neto teža za vsak izdelek;
. skupni stroški v USD ali evrih v skladišču prodajalca za vsak izdelek;
. razpoložljivost dovoljenj, izdanih v carinski uniji.

Carinjenje lahko hitro in podrobno izračunamo v Excel formatu z upoštevanjem vseh stroškov do prevzema blaga na konto 08, 10 ali 41 ter s pisnimi pojasnili o naravi posla in carinskih oznakah.

Obračun uvoza je povezan predvsem z obveznimi carinami.

Vnaprejšnji izračun carinske vrednosti vam omogoča ovrednotenje blaga glede na statistiko in profile tveganja ruske carine ($/kg).
To je potrebno za pripravo niza dokumentov, ki potrjujejo transakcijsko ceno pri prijavi uvoza.

Osnovna plačila carine se vnaprej nakažejo na zakladniški račun. Predplačila se štejejo za sredstva, prispevana za plačilo prihajajočih carin in davkov, ki jih plačnik ne identificira v zvezi z določenim blagom (v skladu s 121. členom Zveznega zakona z dne 27. novembra 2010 št. 311-FZ »O carinski ureditvi v Ruska federacija"). Predplačila se plačajo na račune Zvezne zakladnice v rubljih in so last deklaranta, dokler carinski organ ne izda naloga za porabo carin in davkov v zneskih po izračunu carinske stopnje, v skladu z oddano carinsko deklaracijo.

Izračuni za uvoz blaga.

Splošna formula za izračun carinskih dajatev je naslednja:
Skupno plačilo carine = Carina + carina ali sezonska dajatev (če obstaja) + Trošarina (če obstaja) + DDV + posebne dajatve.

Izračun carine za uvoz brez trošarine, sezonske in posebne carine:

Carinska vrednost je dejansko plačana ali plačljiva cena za blago in dopolnjena v skladu z določbami 5. člena sporazuma carinske unije "O določanju carinske vrednosti blaga, ki se giblje čez carinsko mejo carinske unije."

Obračun dajatev.

Obstajajo tri vrste uvoznih carin (vrsta po carinski deklaraciji 2010):
. Ad valorem, določen kot odstotek carinske vrednosti obdavčljivega blaga.
Formula za izračun dajatev: STP = TS x SP (STP - Znesek carine, TS - Carinska vrednost blaga, SP - Stopnja carine v %).
. Specifično, zaračunano na enoto obdavčljivega blaga (absolutna velikost fizične enote blaga glede na naravo blaga, najpogosteje je 0,1 €/kg ali / kos, / m2, / linearne metre, / liter – stopnja naveden v evrih se pretvori v rublje - tečaj se uporablja pri Centralni banki Ruske federacije na dan registracije carinske deklaracije).
Primer izračuna dajatve: STP = VT x SP x CD (STP - Znesek carine, VT - Količinske ali fizične lastnosti blaga, SP - Carinska stopnja v evrih na enoto blaga, CD - menjalni tečaj evra, določen s Centralna banka Ruske federacije na dan registracije carinske deklaracije).
. Kombinirano, ki združuje obe zgoraj navedeni vrsti (vedno se izbere večja možnost glede vrednosti dajatve: ad valorem ali nič manj kot posebna).

Dodatne informacije o dajatvah in trošarinah so na koncu strani.

Davek na dodano vrednost.

DDV se vedno obračuna na skupni znesek: carinsko vrednost, uvozno carino, predvideno po enotni carinski tarifi in, če obstaja, trošarino.

DDV na blago, ki je zavezano uvoznim carinam in trošarinam, se izračuna po naslednji formuli:
SNDS = (ST + PS + AS) x H, kjer je



AC - znesek trošarine;

DDV od blaga, za katerega se plačuje uvozna carina in ni zavezano trošarinam, se izračuna po formuli:
SNDS = (ST + PS) x H, kjer je
SVDV - znesek davka na dodano vrednost;
ST - carinska vrednost uvoženega blaga;
PS - znesek uvozne carine;
N - stopnja davka na dodano vrednost v odstotkih.

DDV od blaga, ki ni zavezano uvoznim carinam in trošarinam, se izračuna po formuli:
SNDS = ST x H, kjer je
SVDV - znesek davka na dodano vrednost;
ST - carinska vrednost uvoženega blaga;
N - stopnja davka na dodano vrednost v odstotkih.

Davek na dodano vrednost od blaga, ki ni predmet uvozne carine, je pa obdavčeno s trošarinami, se izračuna po formuli:
SNDS = (ST + AC) x N, kjer je
SVDV - znesek davka na dodano vrednost;
ST - carinska vrednost uvoženega blaga;
AC - znesek trošarine;
N - stopnja davka na dodano vrednost v odstotkih.

Če ena pošiljka blaga, uvoženega na carinsko območje Ruske federacije, vsebuje trošarinsko in netrošarinsko blago, se davčna osnova določi ločeno za vsako skupino tega blaga.

Carinska dajatev.

Carina se obračunava posebej (minus 25% za elektronsko deklaracijo) ni vključena v osnovo za DDV in ni odvisna od tarifnih ugodnosti, vrsta po carinski deklaraciji 1010.

Ureditev carinskih plačil.

Ureditev carinske tarife, koncept in vrste carinskih plačil ureja Evrazijska gospodarska komisija (EGS) http://www.eurasiancommission.org/ru/act/trade/catr/ttr/Pages/default.aspx, Davčna Zakonik Ruske federacije (TC RF) in zvezni zakon z dne 27. novembra 2010 št. 311-FZ "O carinski ureditvi v Ruski federaciji".

Zunanjetrgovinska plačila.

● Uvozna carina (po EAEU HS).
● Sezonska dajatev (do 6 mesecev) - operativno vodenje gibanja blagovnih tokov (navedeno v tarifi).
● Posebne dajatve (niso odvisne od tarifnih ugodnosti, niso vključene v DDV) ščitijo gospodarske interese pred nepošteno trgovino:
- protidampinške dajatve - dajatve, ki se uporabljajo, ko se blago uvaža v državo po ceni, ki je nižja od običajne cene v državi izvoznici, če tak uvoz povzroča škodo lokalnim proizvajalcem takega blaga ali ovira organizacijo in širitev nacionalnega proizvodnja takega blaga;
- kompenzacijske dajatve so carine, ki se zaračunavajo poleg običajnih uvoznih dajatev za zmanjšanje konkurenčnosti uvoženega blaga na domačem trgu;
- posebni zaščitni ukrepi - a) odziv na blago s poreklom z ozemlja države, katere vlada vodi diskriminatorno politiko do domačega blaga, b) na blago, katerega obseg uvoza ogroža ali škoduje domačemu proizvajalcu.
● Izvozna carina (določena v skladu z notranjo zakonodajo držav EAEU)
V Ruski federaciji so stopnje izvoznih carinskih dajatev predpisane v Odloku Vlade Ruske federacije z dne 30. avgusta 2013 št. 754.
● Trošarina (trošarine), zaračunana pri uvozu blaga na carinsko območje carinske unije (Ali je določeno uvoženo blago razvrščeno kot trošarinsko, kot tudi trošarinske stopnje, je razvidno iz odredbe Zvezne carinske službe št. 2359 z dne 13. december 2013).
● Carine - obvezna carinska plačila za vsako carinsko deklaracijo (Odlok Vlade Ruske federacije št. 863 z dne 28. decembra 2004 "O stopnjah carin za carinske operacije");
Primeri oprostitve plačila carine za carinske operacije v zvezi z izvoženim blagom so določeni v 1. odstavku 131. člena zveznega zakona z dne 27. novembra 2010 št. 311-FZ "O carinski ureditvi v Ruski federaciji".
● Davek na dodano vrednost, obračunan pri uvozu blaga na carinsko območje carinske unije EAEU (določeno v skladu z notranjo zakonodajo držav EAEU).
1) Od 1. julija 2009 nič odstotkov DDV v skladu s pododstavkom 7 člena 150 Davčnega zakonika in Odlokom Vlade Ruske federacije št. 372 z dne 30. aprila 2009 „O odobritvi seznama tehnološke opreme ( vključno s komponentami in rezervnimi deli zanje), katerih analogi se ne proizvajajo v Ruski federaciji, katerih uvoz na ozemlje Ruske federacije ni predmet davka na dodano vrednost.
2) 10 in 18 odstotkov DDV v skladu z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 31. decembra 2004 št. 908, člen 164 "Davčne stopnje". Če je na tem seznamu navedena šifra uvoženega proizvoda, je treba uporabiti 10-odstotno stopnjo, če šifre ni na seznamu, se uporabi 18-odstotna stopnja.

Carinska plačila v Rusiji.

151. člen Davčnega zakonika Ruske federacije - Značilnosti obdavčitve pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije in na druga ozemlja pod njeno jurisdikcijo ter izvozu blaga z ozemlja Ruske federacije.
1. Pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije in druga ozemlja pod njeno jurisdikcijo, odvisno od izbranega carinskega postopka, se obdavčitev izvede v naslednjem vrstnem redu:
1) ko je blago dano v carinski postopek sprostitve za domačo porabo, se davek plača v celoti;
2) pri dajanju blaga v carinski postopek ponovnega uvoza plača davčni zavezanec zneske davka, ki jih je bil oproščen, oziroma zneske, ki so mu bili vrnjeni v zvezi z izvozom blaga v skladu s tem zakonikom, v na način, ki ga določata carinska zakonodaja carinske unije in zakonodaja Ruske federacije o carinskih zadevah;
3) pri dajanju blaga v carinske postopke tranzita, carinskega skladiščenja, ponovnega izvoza, dajatve proste trgovine, proste carinske cone, prostega skladišča, uničenja, zavrnitve v korist države in posebnega carinskega postopka, pa tudi pri carini pri prijavi dobav se davek ne plača;
4) ko je blago dano v carinski postopek predelave na carinskem območju, se davek ne plača, če se predelani proizvodi v določenem roku izvozijo s carinskega območja carinske unije;
5) pri dajanju blaga v carinski postopek začasnega uvoza se uporabi popolna ali delna oprostitev davka na način, ki ga določata carinska zakonodaja Carinske unije in zakonodaja Ruske federacije o carini;
6) pri uvozu proizvodov predelave blaga, danega v carinski postopek predelave zunaj carinskega območja, se uporablja popolna ali delna oprostitev plačila davka na način, ki ga določata carinska zakonodaja carinske unije in zakonodaja Ruske federacije o carina;
7) ko je blago dano v carinski postopek predelave za domačo porabo, se davek plača v celoti.
2. Pri izvozu blaga z ozemlja Ruske federacije se obdavčitev izvede v naslednjem vrstnem redu:
1) pri izvozu blaga z ozemlja Ruske federacije v carinskem izvoznem postopku se davek ne plača.
Postopek obdavčitve iz tega pododstavka se uporablja tudi pri dajanju blaga v carinski postopek carinskega skladišča za namen poznejšega izvoza tega blaga v skladu s carinskim postopkom za izvoz, kot tudi pri dajanju blaga v carinski postopek proste carinske cone;
2) pri izvozu blaga zunaj ozemlja Ruske federacije in drugih ozemelj pod njeno jurisdikcijo se v carinskem postopku ponovnega izvoza ne plača davek, zneski davka, plačani pri uvozu na ozemlje Ruske federacije in druga ozemlja po njena jurisdikcija se vrne davčnemu zavezancu v skladu s postopkom, ki ga določata carinska zakonodaja carinske unije in zakonodaja Ruske federacije o carinskih zadevah;
3) pri izvozu zalog in blaga z ozemlja Ruske federacije zaradi zaključka posebnega carinskega postopka se davek ne plača;
4) pri izvozu blaga z ozemlja Ruske federacije in drugih ozemelj pod njeno jurisdikcijo v skladu s carinskimi postopki, ki niso navedeni v pododstavkih 1-3 tega odstavka, oprostitev davka in (ali) vračilo plačanih zneskov davka nista možna. izdelana, razen če carinska zakonodaja carinske unije in zakonodaja Ruske federacije o carinskih zadevah ne določata drugače.

Dodatne dajatve in trošarine.

Sezonska dajatev - vrsta po carinski deklaraciji 2010 (velja do 6 mesecev), služi za operativno vodenje gibanja blagovnih tokov (uporablja se namesto uvozne carine v enotni tarifi).

Dajatve veljajo v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
Posebne dajatve - služijo zaščiti gospodarskih interesov pred nelojalno konkurenco (damping za zmanjšanje dobičkonosnosti) - so določene kot rezultat preiskav Ministrstva za gospodarski razvoj na pobudo domačega proizvajalca (ne nadomešča uvozne dajatve v enotni tarifi, vendar se plača ločeno od vrednosti carinske vrednosti – niso vključeni v davek na dodano vrednost in niso odvisni od tarifnih ugodnosti).
Vrste posebnih dolžnosti:
- protidampinške dajatve, ki se uporabljajo v primeru uvoza blaga v državo po ceni, nižji od njegove običajne cene v državi izvoznici, če tak uvoz povzroča škodo lokalnim proizvajalcem tega blaga ali ovira organizacijo in širitev nacionalna proizvodnja takega blaga, tip po carinskih deklaracijah 2050;
- kompenzacijske dajatve - dajatve, ki se uporabljajo za blago, katerega uvoz je ugotovljen po cenah, določenih pod vplivom neodplačnih subvencij, vrste po carinski deklaraciji 2060;
- Posebne zaščitne dajatve, ki ščitijo domači trg države pred uvozom blaga po dampinških cenah v skladu s carinsko deklaracijo 2040, ta
a) to je lahko povračilni ukrep proti blagu s poreklom z ozemlja države, katere vlada ima diskriminatorno politiko glede domačega blaga;
b) to lahko velja za blago, katerega obseg uvoza ogroža ali škoduje domačim proizvajalcem.

Trošarina

Davčne stopnje za trošarinsko blago od 1. januarja 2015 se izvajajo po stopnjah v odstotkih in (ali) rubljih na mersko enoto (na primer liter 100-odstotnega alkohola) v skladu z Davčnim zakonikom, drugi del, oddelek VIII, zvezna Davki 22. poglavje Trošarine 193. čl.
Obstaja več načinov za izračun zneska trošarine:
- po fiksni obrestni meri;
- po stopnji ad valorem;
- po kombinirani stopnji.

Izračun zneska po fiksni obrestni meri.
Znesek trošarine za trošarinsko blago (tudi pri uvozu na ozemlje Ruske federacije), za katerega so določene fiksne (specifične) davčne stopnje, se izračuna kot produkt ustrezne davčne stopnje in davčne osnove, izračunane v skladu s členi 187 - 191 davčnega zakonika.

Izračun zneska po stopnji ad valorem.
Znesek trošarine za trošarinsko blago (vključno s tistim, ki je uvoženo na ozemlje Ruske federacije), za katerega so določene ad valorem (v odstotkih) davčne stopnje, se izračuna kot odstotek davčne osnove, ki ustreza davčni stopnji. , določeno v skladu s členi 187 - 191 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pri obračunu trošarine se davčna osnova za blago, za katero so določene trošarinske stopnje ad valorem (v %), poveča za zneske, prejete za prodane trošarinske izdelke v obliki finančne pomoči, predujma ali drugih plačil, prejetih za plačilo prihodnjih dobav. trošarinskega blaga, za dopolnitev skladov za posebne namene, za povečanje dohodka, v obliki obresti (popusta) na račune, obresti na komercialni kredit ali kako drugače povezano s plačilom za prodano trošarinsko blago. (Člen 189 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Trenutna različica davčnega zakonika ne vsebuje trošarinskih stopenj ad valorem.

Izračun zneska za kombinirano stopnjo.
Izračuna se znesek trošarine za trošarinsko blago (vključno s tistim, uvoženim na ozemlje Ruske federacije), za katerega so bile določene kombinirane davčne stopnje (sestavljene iz fiksnih (specifičnih) in ad valorem (odstotkov) davčnih stopenj). kot znesek, dobljen s seštetjem zneskov trošarine, izračunanih kot zmnožek fiksne (specifične) davčne stopnje in količine prodanega (prenesenega, uvoženega) trošarinskega blaga v naravi ter kot odstotek najvišje maloprodajne cene tega blaga, ki ustreza na ad valorem (v odstotkih) davčno stopnjo.