बीमा प्रीमियम की गणना भरने की प्रक्रिया। बीमा प्रीमियम की गणना भरने की प्रक्रिया गणना भरने के नियम

जल्द ही, सभी नियोक्ता-बीमाकर्ताओं को 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना संघीय कर सेवा को जमा करनी होगी। क्या मुझे कर कार्यालय में शून्य गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता है? कुल संचय के साथ गणना कैसे भरें? वैयक्तिकृत लेखांकन के साथ तीसरा खंड कैसे भरें? किस नियंत्रण अनुपात को ध्यान में रखा जाना चाहिए ताकि गणना 6-एनडीएफएल में संकेतकों के विपरीत न हो? सामाजिक बीमा कोष द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए लाभों को सही ढंग से कैसे दिखाया जाए? हमने विभिन्न स्थितियों में 2017 की तीसरी तिमाही के लिए गणना भरने के निर्देश और गणना भरने का एक नमूना तैयार किया है।

जिसे 9 माह की गणना प्रस्तुत करनी होगी

सभी पॉलिसीधारकों को विशेष रूप से 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करनी होगी:

• संगठन और उनके अलग-अलग प्रभाग;
• व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी)।

बीमा प्रीमियम की गणना पूरी की जानी चाहिए और उन सभी पॉलिसीधारकों को प्रस्तुत की जानी चाहिए जिनके पास बीमाकृत व्यक्ति हैं, अर्थात्:

• रोजगार अनुबंध के तहत कर्मचारी;
• निष्पादक - नागरिक अनुबंधों के तहत व्यक्ति (उदाहरण के लिए, निर्माण या सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध);
• महानिदेशक, जो एकमात्र संस्थापक है।

गणना की समय सीमा

बीमा प्रीमियम की गणना रिपोर्टिंग (निपटान) अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से पहले संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए। यदि जमा करने की अंतिम तिथि सप्ताहांत पर पड़ती है, तो गणना अगले कार्य दिवस (अनुच्छेद 431 के खंड 7, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के खंड 7) पर प्रस्तुत की जा सकती है।

बीमा प्रीमियम के लिए रिपोर्टिंग अवधि

बीमा प्रीमियम के लिए रिपोर्टिंग अवधि पहली तिमाही, आधा वर्ष, नौ महीने है। बिलिंग अवधि एक कैलेंडर वर्ष है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 423)। इसलिए, वर्तमान रिपोर्टिंग को 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना कहना अधिक सही है, न कि 2017 की तीसरी तिमाही के लिए। आख़िरकार, गणना में 1 जनवरी से 30 सितंबर 2017 तक के संकेतक शामिल हैं, न कि केवल 2017 की तीसरी तिमाही के लिए।

हमारे मामले में रिपोर्टिंग अवधि 2017 के 9 महीने (1 जनवरी से 30 सितंबर तक) है। इसलिए, 9 महीनों के लिए गणना (डीएएम) संघीय कर सेवा को 31 अक्टूबर (मंगलवार) से पहले जमा की जानी चाहिए।

2017 में गणना प्रपत्र: इसमें क्या शामिल है

बीमा प्रीमियम की गणना रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर 2016 संख्या ММВ-7-11/551 द्वारा अनुमोदित फॉर्म के अनुसार भरी जानी चाहिए। फॉर्म यहां से डाउनलोड किया जा सकता है.

इस फॉर्म का उपयोग 2017 से किया जा रहा है। गणना की संरचना इस प्रकार है:

• शीर्षक पेज;
• उन व्यक्तियों के लिए शीट जिनके पास व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा नहीं है;
• अनुभाग संख्या 1 (10 आवेदन शामिल हैं);
• अनुभाग संख्या 2 (एक आवेदन के साथ);
• धारा संख्या 3 - इसमें उन बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में व्यक्तिगत जानकारी शामिल है जिनके लिए नियोक्ता योगदान देता है।

व्यक्तियों को भुगतान करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में शामिल करना होगा (बीमा प्रीमियम की गणना भरने की प्रक्रिया के खंड 2.2, 2.4):

• शीर्षक पेज;
• खंड 1;
• खंड 1 के परिशिष्ट 1 के उपखंड 1.1 और 1.2;
• खंड 1 का परिशिष्ट 2;
• धारा 3।

इस संरचना में, 2017 के 9 महीनों की गणना संघीय कर सेवा द्वारा प्राप्त की जानी चाहिए, चाहे रिपोर्टिंग अवधि में की गई गतिविधियाँ कुछ भी हों (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 12 अप्रैल, 2017 संख्या बीएस-4- 11/6940).
इसके अलावा, यदि कुछ आधार हैं, तो बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को अन्य अनुभाग और परिशिष्ट भी शामिल करने होंगे। आइए हम तालिका में गणना की संरचना की व्याख्या करें:

9 महीनों के लिए गणना: कौन से अनुभाग और कौन उन्हें भरता है
शीर्षक पेज	सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरा गया
शीट "एक ऐसे व्यक्ति के बारे में जानकारी जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है"	ऐसे व्यक्तियों द्वारा गठित जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं यदि उन्होंने गणना में अपना टिन इंगित नहीं किया है
खंड 1, खंड 1, खंड 3 के परिशिष्ट 1 और 2 के उपखंड 1.1 और 1.2	1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक व्यक्तियों को आय का भुगतान करने वाले सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को भरें
खंड 1 के परिशिष्ट 1 के उपखंड 1.3.1, 1.3.2, 1.4	संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी अतिरिक्त दरों पर बीमा प्रीमियम हस्तांतरित कर रहे हैं
खंड 1 के परिशिष्ट 5 - 8	कम टैरिफ लागू करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी (उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली पर तरजीही गतिविधियाँ संचालित करना)
खंड 1 का परिशिष्ट 9	संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, जिन्होंने 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक अस्थायी रूप से रूसी संघ में रहने वाले विदेशी कर्मचारियों या स्टेटलेस कर्मचारियों को आय का भुगतान किया था
खंड 1 का परिशिष्ट 10	संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक छात्र टीमों में काम करने वाले छात्रों को आय का भुगतान किया
खंड 1 के परिशिष्ट 3 और 4	संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक अस्पताल लाभ, बाल लाभ आदि का भुगतान किया (अर्थात, सामाजिक बीमा कोष से मुआवजे या संघीय बजट से भुगतान से संबंधित)
धारा 2 और धारा 2 का परिशिष्ट 1	किसान खेतों के मुखिया

मुझे इसे किस क्रम में भरना चाहिए?

शीर्षक पृष्ठ से भरना प्रारंभ करें. फिर तीसरी तिमाही में आपके पास मौजूद प्रत्येक कर्मचारी के लिए अनुभाग 3 बनाएं। इसके बाद, खंड 1 के परिशिष्ट भरें। और अंत में, खंड 1 ही।

भुगतान की विधि

2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना को क्षेत्रीय कर सेवा में स्थानांतरित करने के दो तरीके हैं:

9 महीनों के लिए गणना भरना: उदाहरण

अधिकांश पॉलिसीधारक विशेष लेखा सॉफ्टवेयर सेवाओं (उदाहरण के लिए, 1सी) का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से 2017 की 9वीं तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम गणना भरेंगे। इस मामले में, अकाउंटेंट द्वारा प्रोग्राम में दर्ज किए गए डेटा के आधार पर गणना स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है। हालाँकि, हमारी राय में, गलतियों से बचने के लिए गणना निर्माण के कुछ सिद्धांतों को समझने की सलाह दी जाती है। हम सबसे सामान्य अनुभागों को भरने की विशेषताओं पर टिप्पणी करेंगे, और उदाहरण और नमूने भी प्रदान करेंगे।

शीर्षक पेज

2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के कवर पेज पर, आपको विशेष रूप से निम्नलिखित संकेतक दर्शाने होंगे:

रिपोर्टिंग अवधि

"गणना (रिपोर्टिंग) अवधि (कोड)" फ़ील्ड में, बीमा प्रीमियम की गणना भरने की प्रक्रिया के लिए परिशिष्ट संख्या 3 से बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि का कोड इंगित करें:

इसलिए, 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में, रिपोर्टिंग अवधि कोड "33" होगा।

संघीय कर सेवा कोड

फ़ील्ड में "कर प्राधिकरण को प्रस्तुत (कोड)" - उस कर प्राधिकरण का कोड इंगित करें जिसे बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत की जाती है। आप आधिकारिक सेवा का उपयोग करके संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर किसी विशिष्ट क्षेत्र के लिए मूल्य का पता लगा सकते हैं।
https://service.nalog.ru/addrno.do

प्रदर्शन स्थल कोड

इस कोड के रूप में, संघीय कर सेवा के स्वामित्व को इंगित करने वाला एक डिजिटल मूल्य दिखाएं, जिसमें 2017 की 9 महीने की तिमाही के लिए डीएएम जमा किया गया है। स्वीकृत कोड तालिका में प्रस्तुत किए गए हैं:

कोड	भुगतान कहां जमा किया गया है?
112	किसी ऐसे व्यक्ति के निवास स्थान पर जो उद्यमी नहीं है
120	व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर
121	वकील के निवास स्थान पर जिसने कानून कार्यालय की स्थापना की
122	निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी के निवास स्थान पर
124	किसान (खेत) उद्यम के सदस्य (प्रमुख) के निवास स्थान पर
214	रूसी संगठन के स्थान पर
217	रूसी संगठन के कानूनी उत्तराधिकारी के पंजीकरण के स्थान पर
222	अलग प्रभाग के स्थान पर रूसी संगठन के पंजीकरण के स्थान पर
335	रूस में एक विदेशी संगठन के एक अलग प्रभाग के स्थान पर
350	रूस में अंतर्राष्ट्रीय संगठन के पंजीकरण के स्थान पर

नाम

दस्तावेज़ों के अनुसार शीर्षक पृष्ठ पर, संक्षिप्तीकरण के बिना, संगठन का नाम या व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम इंगित करें। शब्दों के बीच एक मुक्त कक्ष होता है।

OKVED कोड

फ़ील्ड में "ओकेवीईडी2 क्लासिफायरियर के अनुसार आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड", आर्थिक गतिविधियों के प्रकारों के अखिल रूसी क्लासिफायरियर के अनुसार कोड इंगित करें।

गतिविधियों के प्रकार और OKVED

2016 में, OKVED क्लासिफायर प्रभावी था (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1))। जनवरी 2017 से, इसे OEVED2 क्लासिफायरियर (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) से बदल दिया गया। 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना भरते समय इसका उपयोग करें।

2017 की तीसरी तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम (डीएएम) की गणना के हिस्से के रूप में शीर्षक पृष्ठ कैसे भरें इसका एक उदाहरण यहां दिया गया है:

शीट: किसी व्यक्ति के बारे में जानकारी

शीट "एक व्यक्ति के बारे में जानकारी जो एक व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है" उन नागरिकों द्वारा भरी जाती है जो किराए के श्रमिकों के लिए भुगतान जमा करते हैं, अगर उन्होंने गणना में अपना टिन इंगित नहीं किया है। इस शीट पर, नियोक्ता अपना व्यक्तिगत डेटा इंगित करता है।

धारा 3: वैयक्तिकृत लेखांकन जानकारी

2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के भाग के रूप में धारा 3 "बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में व्यक्तिगत जानकारी" जुलाई, अगस्त और सितंबर 2017 के लिए सभी बीमित व्यक्तियों के लिए भरी जानी चाहिए, जिनमें वे लोग भी शामिल हैं जिनके पक्ष में 9 महीनों के लिए भुगतान अर्जित किया गया था। 2017 श्रम संबंधों और नागरिक अनुबंधों के ढांचे के भीतर।
धारा 3 की उपधारा 3.1 बीमित व्यक्ति - आय प्राप्तकर्ता का व्यक्तिगत डेटा दिखाती है: पूरा नाम, करदाता पहचान संख्या, एसएनआईएलएस, आदि।

धारा 3 की उपधारा 3.2 में किसी व्यक्ति के पक्ष में गणना की गई भुगतान की रकम के साथ-साथ अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अर्जित बीमा योगदान की जानकारी शामिल है। यहां अनुभाग 3 को भरने का एक उदाहरण दिया गया है।

उदाहरण। 2017 की तीसरी तिमाही में रूसी संघ के नागरिक को भुगतान किया गया। अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए उनसे अर्जित योगदान इस प्रकार हैं:

इन शर्तों के तहत, 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की धारा 3 इस तरह दिखेगी:

कृपया ध्यान दें कि जिन व्यक्तियों को रिपोर्टिंग अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए भुगतान नहीं मिला है, उनके लिए धारा 3 की उपधारा 3.2 को भरने की आवश्यकता नहीं है (गणना भरने की प्रक्रिया का खंड 22.2) बीमा प्रीमियम का)

गणना की धारा 3 की प्रतियां कर्मचारियों को दी जानी चाहिए। यह अवधि उस तारीख से पांच कैलेंडर दिन है जब व्यक्ति ने ऐसी जानकारी के लिए आवेदन किया था। प्रत्येक व्यक्ति को धारा 3 की एक प्रति दें, जिसमें केवल उनके बारे में जानकारी है। यदि आप इलेक्ट्रॉनिक प्रारूपों में गणना प्रस्तुत करते हैं, तो आपको कागज़ की प्रतियां मुद्रित करने की आवश्यकता होगी।

सिविल अनुबंध की बर्खास्तगी या समाप्ति के दिन व्यक्ति को धारा 3 का उद्धरण भी दें। जनवरी 2017 से शुरू होने वाली संपूर्ण कार्य अवधि के लिए उद्धरण तैयार किया जाना चाहिए।

एसएनआईएलएस जांचें

कुछ संघीय कर सेवा निरीक्षक, बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने से पहले, 2017 के 9 महीनों के लिए रिपोर्ट प्राप्त करने के लिए प्रौद्योगिकी में बदलाव के बारे में सूचना संदेश देते हैं। ऐसे संदेशों में, यह नोट किया जाता है कि यदि व्यक्तियों के बारे में जानकारी संघीय कर सेवा डेटाबेस में डेटा से मेल नहीं खाती है तो गणना को स्वीकार नहीं किया जाएगा। समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, एसएनआईएलएस, जन्म तिथि और स्थान के साथ। ऐसे सूचना संदेश का पाठ इस प्रकार है:

प्रिय करदाताओं ( कर एजेंट)!

कृपया ध्यान दें कि 2017 की तीसरी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग से शुरू होकर, बीमा प्रीमियम के लिए गणना स्वीकार करने के लिए एल्गोरिदम बदल दिया जाएगा (रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 10.10.2016 एन ММВ-7-11/ के आदेश के अनुसार) बीमा प्रीमियम के लिए गणना प्रपत्र के अनुमोदन पर, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक रूप में बीमा प्रीमियम के लिए गणना प्रस्तुत करने का प्रारूप")।

बीमित व्यक्तियों की असफल पहचान के मामले में अनुभाग में दर्शाया गया है

3 "बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में वैयक्तिकृत जानकारी", गणना स्वीकार करने से इनकार उत्पन्न किया जाएगा।

पहले (Q1 और 2), जब एक भी उल्लंघन का पता चलता था - तीसरे खंड से बीमित व्यक्तियों की असफल पहचान, स्पष्टीकरण की एक अधिसूचना स्वचालित रूप से उत्पन्न होती थी (इस मामले में, गणना को स्वीकृत माना जाता था)।

गणना में दर्शाए गए व्यक्तियों की जानकारी और कर प्राधिकरण के पास उपलब्ध जानकारी के बीच विसंगति के कारण बीमा प्रीमियम की गणना स्वीकार करने से इनकार करने से बचने के लिए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप गणना में दर्शाए गए व्यक्तियों के व्यक्तिगत डेटा को सत्यापित करें (पूर्ण) गणना में पुराना डेटा प्रस्तुत करने के उद्देश्य से नाम, जन्म तिथि, जन्म स्थान, करदाता पहचान संख्या, पासपोर्ट विवरण, एसएनआईएलएस)। साथ ही, बीमित व्यक्ति के एसएनआईएलएस की स्पष्ट पहचान के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड के सूचना संसाधनों में निहित जानकारी के साथ समान डेटा को सत्यापित किया जाना चाहिए।

खंड 1 का परिशिष्ट 3: लाभ लागत

परिशिष्ट 3 से धारा 1 में, अनिवार्य सामाजिक बीमा के प्रयोजनों के लिए खर्चों के बारे में जानकारी दर्ज करें (यदि ऐसी कोई जानकारी नहीं है, तो परिशिष्ट नहीं भरा गया है, क्योंकि यह अनिवार्य नहीं है)।

इस एप्लिकेशन में, केवल रिपोर्टिंग अवधि में अर्जित सामाजिक बीमा कोष से लाभ दिखाएं। लाभ के भुगतान की तारीख और वह अवधि जिसके लिए इसे अर्जित किया गया था, कोई फर्क नहीं पड़ता। उदाहरण के लिए, सितंबर के अंत में अर्जित और अक्टूबर 2017 में भुगतान किए गए लाभों को 9 महीनों की गणना में दिखाएं। बीमारी की छुट्टी के लाभों को प्रतिबिंबित करें जो सितंबर में खुलते हैं और केवल वार्षिक आधार पर अक्टूबर में बंद हो जाते हैं।

कर्मचारी की बीमारी के पहले तीन दिनों के लिए नियोक्ता की कीमत पर लाभ परिशिष्ट 3 में नहीं दिखना चाहिए। वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर इस एप्लिकेशन में सभी डेटा दर्ज करें (गणना भरने की प्रक्रिया के खंड 12.2 - 12.4)।

वास्तविक भरने के लिए, परिशिष्ट 3 से खंड 1 की पंक्तियाँ निम्नानुसार बनाई जानी चाहिए:

• कॉलम 1 में, पंक्तियों 010 - 031, 090 पर उन मामलों की संख्या इंगित करें जिनके लिए लाभ अर्जित किए गए थे। उदाहरण के लिए, पंक्ति 010 में - बीमार दिनों की संख्या, और पंक्ति 030 में - मातृत्व अवकाश। पंक्तियों 060 - 062 पर, उन कर्मचारियों की संख्या इंगित करें जिन्हें लाभ अर्जित किया गया था (गणना भरने की प्रक्रिया का खंड 12.2)।
• कॉलम 2 में, प्रतिबिंबित करें (गणना भरने की प्रक्रिया का खंड 12.3):
  • पंक्ति 010 - 031 और 070 में - उन दिनों की संख्या जिनके लिए सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर लाभ अर्जित किया गया था;
  • पंक्ति 060 - 062 में - मासिक बाल देखभाल लाभों की संख्या। उदाहरण के लिए, यदि आपने सभी 9 महीनों के लिए एक कर्मचारी को लाभ का भुगतान किया है, तो पंक्ति 060 में संख्या 9 दर्ज करें;
  • पंक्तियों 040, 050 और 090 में - लाभों की संख्या।

लाभों को प्रतिबिंबित करने का एक उदाहरण. 2017 के 9 महीनों के लिए संगठन:

• 3 बीमार दिनों के लिए भुगतान किया गया। सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर, 15 दिनों का भुगतान किया गया, राशि 22,902.90 रूबल थी;
• एक कर्मचारी को उसके पहले बच्चे की देखभाल के लिए जुलाई, अगस्त, सितंबर, प्रत्येक के लिए 7,179 रूबल का भत्ता दिया गया। 3 महीने के लिए लाभ की राशि 21,537.00 रूबल थी। अर्जित लाभ की कुल राशि RUB 44,439.90 है। (रब 22,902.90 + रब 21,537.00)।

पेंशन और चिकित्सा योगदान: परिशिष्ट 1 से खंड 1 के उपधारा 1.1 - 1.2

गणना के खंड 1 के परिशिष्ट 1 में 4 ब्लॉक शामिल हैं:

• उपधारा 1.1 "अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना";
• उपधारा 1.2 "अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना";
• उपधारा 1.3 "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 428 में निर्दिष्ट बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियों के लिए अतिरिक्त दर पर अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की मात्रा की गणना";
• उपधारा 1.4 "नागरिक विमानन विमान के उड़ान चालक दल के सदस्यों की अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा के साथ-साथ कोयला उद्योग संगठनों के कर्मचारियों की कुछ श्रेणियों के लिए बीमा योगदान की मात्रा की गणना।"

परिशिष्ट 1 से खंड 1 की पंक्ति 001 "भुगतानकर्ता टैरिफ कोड" में, लागू टैरिफ कोड इंगित करें। सेमी। " "।

2017 के 9 महीनों की गणना में, आपको 2017 की रिपोर्टिंग अवधि (जनवरी से सितंबर सहित) के दौरान जितने टैरिफ लागू किए गए थे, उतने परिशिष्ट 1 से खंड 1 (या इस परिशिष्ट के व्यक्तिगत उपखंड) को शामिल करने की आवश्यकता है। आइए हम आवश्यक उपखंडों को भरने की विशेषताओं की व्याख्या करें।

उपधारा 1.1: पेंशन योगदान

उपधारा 1.1 एक अनिवार्य ब्लॉक है. इसमें पेंशन योगदान के लिए कर योग्य आधार की गणना और पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि शामिल है। आइए हम इस खंड की पंक्तियों के संकेतकों की व्याख्या करें:

• पंक्ति 010 - बीमित व्यक्तियों की कुल संख्या;
• पंक्ति 020 - उन व्यक्तियों की संख्या जिनके भुगतान से आपने रिपोर्टिंग अवधि (2017 के 9 महीनों के लिए) में बीमा प्रीमियम की गणना की;
• पंक्ति 021 - पंक्ति 020 से व्यक्तियों की संख्या जिनका भुगतान पेंशन योगदान की गणना के लिए अधिकतम आधार से अधिक है (देखें "");
• पंक्ति 030 - व्यक्तियों के पक्ष में अर्जित भुगतान और पुरस्कार की राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के खंड 1 और 2)। वे भुगतान जो बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं, यहां शामिल नहीं हैं;
• पंक्ति 040 में प्रतिबिंबित करें:
  • भुगतान की राशि जो पेंशन योगदान के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
  • खर्चों की वह राशि जो ठेकेदार ने प्रलेखित की है, उदाहरण के लिए, कॉपीराइट अनुबंधों के तहत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 8)। यदि कोई दस्तावेज़ नहीं हैं, तो कटौती की राशि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के अनुच्छेद 9 द्वारा निर्धारित सीमा के भीतर परिलक्षित होती है;
• लाइन 050 - पेंशन योगदान की गणना के लिए आधार;
• पंक्ति 051 - 2017 में प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए अधिकतम आधार मूल्य से अधिक राशि में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार, अर्थात् 876,000 रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 3-6)।
• लाइन 060 - गणना की गई पेंशन योगदान की राशि, जिसमें शामिल हैं:
  • लाइन 061 पर - ऐसे आधार से जो सीमा से अधिक नहीं है (आरयूबी 876,000);
  • लाइन 062 पर - ऐसे आधार से जो सीमा से अधिक है (आरयूबी 876,000)।

उपधारा 1.1 में डेटा को निम्नानुसार रिकॉर्ड करें: 2017 की शुरुआत से, साथ ही रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम तीन महीनों (जुलाई, अगस्त और सितंबर) से डेटा प्रदान करें।

उपधारा 1.2: चिकित्सा योगदान

उपधारा 1.2 एक अनिवार्य खंड है। इसमें स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए कर योग्य आधार और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना शामिल है। यहां स्ट्रिंग बनाने का सिद्धांत दिया गया है:

• पंक्ति 010 - 2017 के 9 महीनों के लिए बीमित व्यक्तियों की कुल संख्या।
• लाइन 020 - उन व्यक्तियों की संख्या जिनके भुगतान से आपने बीमा प्रीमियम की गणना की है;
• पंक्ति 030 - व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान की राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के खंड 1 और 2)। वे भुगतान जो बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं, लाइन 030 पर नहीं दिखाए जाते हैं;
• ऑन लाइन 040 - भुगतान राशियाँ:
  • अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
  • खर्चों की वह राशि जो ठेकेदार ने प्रलेखित की है, उदाहरण के लिए, कॉपीराइट अनुबंधों के तहत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 8)। यदि कोई दस्तावेज नहीं हैं, तो कटौती की राशि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के अनुच्छेद 9 में निर्दिष्ट राशि में तय की गई है।

उपधारा 1.3 - यदि आप अतिरिक्त दर पर अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं तो भरें। और उपधारा 1.4 - यदि 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक, आपने नागरिक उड्डयन विमान के उड़ान दल के सदस्यों के साथ-साथ कोयला उद्योग संगठनों के कर्मचारियों की कुछ श्रेणियों के लिए अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा के लिए बीमा योगदान हस्तांतरित किया।

विकलांगता और मातृत्व के लिए योगदान की गणना: परिशिष्ट 2 से खंड 1

धारा 1 का परिशिष्ट 2 अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में योगदान की राशि की गणना करता है। डेटा निम्नलिखित संदर्भ में दिखाया गया है: 2017 की शुरुआत से 30 सितंबर तक, साथ ही जुलाई, अगस्त और सितंबर 2017 तक का कुल डेटा।
परिशिष्ट संख्या 2 के फ़ील्ड 001 में, आपको अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा भुगतान का संकेत देना होगा:

• "1" - बीमा कवरेज का प्रत्यक्ष भुगतान (यदि क्षेत्र में कोई एफएसएस पायलट प्रोजेक्ट है, तो See.html देखें
• "2" - बीमा भुगतान की ऑफसेट प्रणाली (जब नियोक्ता लाभ का भुगतान करता है और फिर सामाजिक बीमा कोष से आवश्यक मुआवजा (या ऑफसेट) प्राप्त करता है)।

• पंक्ति 010 - 2017 के 9 महीनों के लिए बीमित व्यक्तियों की कुल संख्या;
• लाइन 020 - बीमित व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान की राशि। वे भुगतान जो बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं, इस पंक्ति में नहीं दिखाए गए हैं;
• पंक्ति 030 सारांशित करती है:
  • भुगतान की राशि जो अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
  • खर्चों की वह राशि जो ठेकेदार ने प्रलेखित की है, उदाहरण के लिए, कॉपीराइट अनुबंधों के तहत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 8)। यदि कोई दस्तावेज़ नहीं हैं, तो कटौती की राशि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के अनुच्छेद 9 में निर्दिष्ट राशि में तय की गई है;
• पंक्ति 040 - उन व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक की राशि जो सामाजिक बीमा योगदान के अधीन हैं और अगले वर्ष की सीमा से अधिक हैं (अर्थात, प्रत्येक बीमित व्यक्ति के संबंध में 755,000 रूबल से अधिक का भुगतान)।

लाइन 050 पर - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की गणना का आधार दिखाएं।

पंक्ति 051 में उन कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान से बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार शामिल है जिनके पास फार्मास्युटिकल गतिविधियों में संलग्न होने का अधिकार है या इसमें भर्ती हैं (यदि उनके पास उपयुक्त लाइसेंस है)। यदि ऐसे कोई कर्मचारी नहीं हैं, तो शून्य दर्ज करें।

पंक्ति 053 व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरी जाती है जो पेटेंट कराधान प्रणाली को लागू करते हैं और कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान करते हैं (व्यक्तिगत उद्यमियों के अपवाद के साथ जो कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के उपधारा 19, 45-48 खंड 2 में निर्दिष्ट गतिविधियों का संचालन करते हैं) रूसी संघ) - (रूसी संघ के कर संहिता का उपखंड 9 पी 1 अनुच्छेद 427)। यदि कोई डेटा नहीं है, तो शून्य दर्ज करें।

लाइन 054 उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरी जाती है जो रूस में अस्थायी रूप से रहने वाले विदेशियों को आय का भुगतान करते हैं। इस लाइन में ऐसे कर्मचारियों (ईएईयू के नागरिकों को छोड़कर) के पक्ष में भुगतान के संदर्भ में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार दिखाने की आवश्यकता है। यदि ऐसा कुछ नहीं है - शून्य।

लाइन 060 पर - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान दर्ज करें। लाइन 070 - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए व्यय, जिसका भुगतान सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर किया जाता है। हालाँकि, यहां बीमारी के पहले तीन दिनों के लाभों को शामिल नहीं किया गया है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 28 दिसंबर, 2016 क्रमांक पीए-4-11/25227)। जहाँ तक लाइन 080 का सवाल है, इसमें वह राशियाँ दिखाएँ जो सामाजिक बीमा कोष ने बीमारी की छुट्टी, मातृत्व लाभ और अन्य सामाजिक लाभों के लिए प्रतिपूर्ति की है।

पंक्ति 080 में केवल 2017 में सामाजिक बीमा कोष से प्रतिपूर्ति की गई राशियाँ दिखाएँ। भले ही उनका संबंध 2016 से हो.

पंक्ति 090 के लिए, इस पंक्ति का मान निर्धारित करने के लिए सूत्र का उपयोग करना तर्कसंगत है:

यदि आपको भुगतान की जाने वाली योगदान राशि प्राप्त हो गई है, तो पंक्ति 090 में कोड "1" दर्ज करें। यदि किए गए व्यय की राशि अर्जित योगदान से अधिक हो जाती है, तो पंक्ति 90 में कोड "2" शामिल करें।

धारा 1 "बीमा प्रीमियम पर सारांश डेटा"

2017 के 9 महीनों के लिए गणना के खंड 1 में, देय बीमा प्रीमियम की मात्रा के लिए सामान्य संकेतक प्रतिबिंबित करें। विचाराधीन दस्तावेज़ के भाग में 010 से 123 तक पंक्तियाँ हैं, जो ओकेटीएमओ, पेंशन और चिकित्सा योगदान की राशि, अस्थायी विकलांगता बीमा के लिए योगदान और कुछ अन्य कटौतियों को दर्शाती हैं। इसके अलावा इस अनुभाग में आपको बीसीसी को बीमा प्रीमियम के प्रकार और प्रत्येक बीसीसी के लिए बीमा प्रीमियम की राशि को इंगित करने की आवश्यकता होगी जो रिपोर्टिंग अवधि में भुगतान के लिए अर्जित की जाती है।

पेंशन योगदान

लाइन 020 पर, अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान के लिए KBK इंगित करें। 030-033 की तर्ज पर - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि दिखाएं, जिसका भुगतान उपरोक्त बीसीसी को किया जाना चाहिए:

• ऑन लाइन 030 - प्रोद्भवन आधार पर रिपोर्टिंग अवधि के लिए (जनवरी से सितंबर तक);
• लाइन 031-033 पर - बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए।

चिकित्सा शुल्क

लाइन 040 पर, अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। 050-053 की तर्ज पर - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान की जाने वाली बीमा प्रीमियम की राशि वितरित करें:

• ऑन लाइन 050 - रिपोर्टिंग अवधि (9 महीने) के लिए संचयी आधार पर (अर्थात जनवरी से सितंबर तक);
• रिपोर्टिंग अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए लाइन 051-053 पर।

अतिरिक्त दरों पर पेंशन अंशदान

लाइन 060 पर, अतिरिक्त टैरिफ पर पेंशन योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। 070-073 की तर्ज पर - अतिरिक्त टैरिफ पर पेंशन योगदान की राशि:

• ऑन लाइन 070 - रिपोर्टिंग अवधि (2017 के 9 महीने) के लिए संचयी आधार पर (1 जनवरी से 30 सितंबर तक);
• रिपोर्टिंग अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए लाइन 071 - 073 पर।

अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा योगदान

लाइन 080 पर, अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा में योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। लाइन 090-093 पर - अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा के लिए योगदान की राशि:

• ऑन लाइन 090 - रिपोर्टिंग अवधि (2017 के 9 महीने) के लिए प्रोद्भवन आधार पर (जनवरी से सितंबर तक);
• रिपोर्टिंग अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए लाइन 091-093 पर।

सामाजिक बीमा योगदान

लाइन 100 पर, अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। पंक्ति 110 - 113 पर - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए योगदान की राशि:

• ऑन लाइन 110 - 2017 के 9 महीनों के लिए संचयी आधार पर (जनवरी से सितंबर तक);
• बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों (अर्थात जुलाई, अगस्त और सितंबर के लिए) के लिए लाइन 111-113 पर।

पंक्ति 120-123 पर, किए गए अतिरिक्त सामाजिक बीमा व्यय की राशि इंगित करें:

• ऑन लाइन 120 - 2017 के 9 महीनों के लिए
• लाइन 121-123 पर - जुलाई, अगस्त और सितंबर 2017।

यदि कोई अतिरिक्त खर्च न हो तो इस ब्लॉक में शून्य दर्ज करें।

जब गणना संघीय कर सेवा निरीक्षण में पास नहीं होती: त्रुटियाँ

आप एक ही समय में नहीं भर सकते:

• पंक्तियाँ 110 और पंक्तियाँ 120;
• पंक्तियाँ 111 और पंक्तियाँ 121;
• पंक्तियाँ 112 और पंक्तियाँ 122;
• पंक्तियाँ 113 और पंक्तियाँ 123।

इस संयोजन के साथ, 2017 के 9 महीनों की गणना संघीय कर सेवा द्वारा निरीक्षण में उत्तीर्ण नहीं होगी। गणना संकेतकों का नियंत्रण अनुपात रूस की संघीय कर सेवा के 13 मार्च के पत्र में दिया गया है। 2017 क्रमांक बीएस-4-11/4371। सेमी। " "।

आप एक्सेल प्रारूप में 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना भरने का एक नमूना भी पा सकते हैं।

जिम्मेदारी: संभावित परिणाम

2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना देर से जमा करने के लिए, संघीय कर सेवा किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी पर गणना के आधार पर भुगतान (अतिरिक्त भुगतान) के अधीन योगदान की राशि का 5 प्रतिशत जुर्माना लगा सकती है। गणना प्रस्तुत करने में प्रत्येक माह (पूर्ण या आंशिक) देरी के लिए ऐसा जुर्माना लगाया जाएगा। हालाँकि, जुर्माने की कुल राशि योगदान की राशि के 30 प्रतिशत से अधिक और 1,000 रूबल से कम नहीं हो सकती है। उदाहरण के लिए, यदि आपने समय पर निपटान शुल्क का पूरा भुगतान किया है, तो गणना देर से जमा करने पर जुर्माना 1000 रूबल होगा। यदि योगदान का केवल एक हिस्सा समय पर हस्तांतरित किया जाता है, तो जुर्माने की गणना गणना में दर्शाए गए योगदान की राशि और वास्तव में भुगतान की गई राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119) के बीच के अंतर से की जाएगी।

यदि, 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में, आधार से पेंशन बीमा में योगदान की कुल राशि भुगतानकर्ता के लिए बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों में से प्रत्येक के लिए अधिकतम मूल्य से अधिक नहीं है प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए पेंशन बीमा में योगदान की राशि की जानकारी के अनुरूप नहीं है, तो गणना प्रस्तुत नहीं की गई मानी जाती है। यदि बीमित व्यक्तियों की पहचान करने वाला अविश्वसनीय व्यक्तिगत डेटा प्रदान किया जाता है तो इसी तरह के परिणाम उत्पन्न होते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7)।

ऐसी विसंगतियों को उस तारीख से पांच कार्य दिवसों के भीतर समाप्त किया जाना चाहिए जब संघीय कर सेवा निरीक्षणालय संबंधित अधिसूचना इलेक्ट्रॉनिक रूप में भेजता है, या यदि अधिसूचना "कागज पर" भेजी जाती है तो दस कार्य दिवसों के भीतर समाप्त की जानी चाहिए। यदि आप समय सीमा को पूरा करते हैं, तो बीमा प्रीमियम की गणना जमा करने की तारीख को गणना जमा करने की तारीख माना जाएगा जिसे प्रारंभ में प्रस्तुत नहीं किया गया है (अनुच्छेद 6.1 के खंड 6, कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7) रूसी संघ)।

यह ध्यान देने योग्य है कि रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने अपने पत्र दिनांक 04/21/2017 संख्या 03-02-07/2/24123 में संकेत दिया है कि संघीय कर सेवा को समय पर जमा नहीं किए गए बीमा प्रीमियम की गणना है बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ता के खातों पर लेनदेन को निलंबित करने का आधार नहीं है। यानी, आपको 2017 के 9 महीनों के लिए देर से भुगतान के लिए खाते को ब्लॉक करने से डरना नहीं चाहिए।

सवाल

क्या किसी संगठन को बीमा प्रीमियम की गणना के लिए धारा 1 के परिशिष्ट 5 और 6 को भरना चाहिए यदि वह एक आईटी कंपनी नहीं है और कम दरें लागू नहीं करता है?

उत्तर

नहीं, आपकी कंपनी के इन अनुभागों को भरने की आवश्यकता नहीं है (गणना भरने की प्रक्रिया के खंड 2.6, 2.7), क्योंकि:

— अनुभाग का परिशिष्ट 5। 1 आईटी संगठनों द्वारा भरा जाता है जो कम दरों पर योगदान लेते हैं;

— अनुभाग का परिशिष्ट 6। 1 सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों द्वारा भरा जाता है जो कम दरों पर योगदान लेते हैं।

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हाँ जरूरत है. यदि संगठन रिपोर्टिंग अवधि के दौरान वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का संचालन नहीं करता है तो टैक्स कोड बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने के दायित्व से छूट प्रदान नहीं करता है (वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 24 मार्च, 2017 संख्या 03-15- 07/17273).

शून्य गणना में निम्नलिखित अनुभाग शामिल होने चाहिए: शीर्षक पृष्ठ; धारा 1, उपधारा 1.1 और 1.2, परिशिष्ट 2 और धारा 3। (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 12 अप्रैल, 2017 संख्या बीएस-4-11/6940@)। इस मामले में, सभी मात्रात्मक और कुल संकेतक, उनकी अनुपस्थिति की स्थिति में, शून्य से भरे होते हैं। नमूना शून्य गणना के लिए यहां देखें।

यदि कोई कर्मचारी रिपोर्टिंग अवधि के दौरान अपना व्यक्तिगत डेटा (पूरा नाम, पासपोर्ट डेटा, एसएनआईएलएस) बदलता है, तो गणना में वर्तमान जानकारी प्रतिबिंबित होनी चाहिए।

यदि नियोक्ता ने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान अपने कर्मचारियों को कोई लाभ दिया है, तो सामाजिक बीमा कोष से किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति प्राप्त करने के लिए गणना में इसे सही ढंग से प्रतिबिंबित करना आवश्यक है। गणना में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम धारा 1 के परिशिष्ट 2, 3 और 4 में दिए गए हैं।

लाभ के साथ बीमा प्रीमियम की गणना का उदाहरण

2017 की दूसरी तिमाही में, संगठन ने तीन कर्मचारियों को 15 दिनों की बीमारी के लिए बीमार छुट्टी का भुगतान किया: 5,000 रूबल। अप्रैल में, 6000 रूबल। मई में और 4000 रूबल। जून में।

इन राशियों में नियोक्ता की कीमत पर भुगतान की गई बीमारी की छुट्टी शामिल है - प्रत्येक 3,000 रूबल। हर महीने में. जून में, एक कर्मचारी को बच्चे के जन्म के लिए एकमुश्त लाभ का भुगतान किया गया - 16,350.33 रूबल।

पहली तिमाही में कोई लाभ नहीं दिया गया। कर्मचारियों को भुगतान की जाने वाली छह महीने की आय 700,000 रूबल है, जिसमें शामिल हैं: अप्रैल में - 120,000 रूबल, मई में - 119,000 रूबल, जून में - 115,000 रूबल। कर्मचारियों की संख्या - 5 लोग। भुगतान की एफएसएस क्रेडिट प्रणाली का उपयोग किया जाता है, टैरिफ 2.9% है।

गणना के परिशिष्ट 2 में, हम भुगतान विशेषता "2" दर्शाते हैं - नियोक्ता कर्मचारियों को लाभ का भुगतान करता है, और फिर बीमा प्रीमियम के भुगतान के विरुद्ध एक क्रेडिट बनाया जाता है।

बीमार छुट्टी के साथ बीमा प्रीमियम की गणना भरने के हमारे उदाहरण में, हम आय की मात्रा (पंक्ति 020), गैर-कर योग्य राशि (पंक्ति 030) वितरित करेंगे और सामाजिक बीमा योगदान (पंक्ति 050) की गणना के लिए आधार की गणना करेंगे। इस मामले में, सभी लाभों की राशि योगदान के अधीन नहीं है। और नियोक्ता के खर्च पर बीमारी की छुट्टी। लाइन 060 पर हम छह महीने और 2 तिमाहियों के प्रत्येक महीने के लिए योगदान की गणना करते हैं।

लाइन 070 पर हम सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर भुगतान किए गए सभी लाभों को दर्शाते हैं, जबकि हम बीमारी के पहले 3 दिनों के लिए नियोक्ता के खर्चों को प्रतिबिंबित नहीं करते हैं (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 28 दिसंबर, 2016 संख्या पीए-4-) 11/25227). लाभ राशि से व्यक्तिगत आयकर नहीं काटा जाता है।

सामाजिक बीमा कोष से मुआवजे की राशि, यदि रिपोर्टिंग अवधि में कोई थी, लाइन 080 पर वितरित की जाती है।

लाइन 060 पर योगदान की गणना की गई राशि में से लाइन 070 पर किए गए खर्च को घटाकर देय योगदान की राशि "1" चिह्न के साथ देय है (लाइन 090)। यदि व्यय की राशि अर्जित योगदान की राशि से अधिक है, तो पंक्ति 090 चिह्न "2" इंगित करती है। दूसरी तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना, जिसका एक उदाहरण हम देते हैं, में योगदान के लिए संचय की राशि से अधिक खर्चों की कुल राशि शामिल है; अब संगठन को इस अंतर की प्रतिपूर्ति सामाजिक बीमा कोष में करनी होगी।

परिशिष्ट 3, 2017 की दूसरी तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना, जिसका एक नमूना दिया गया है, में हमारे भुगतान शामिल हैं। हम भुगतान किए गए लाभों को प्रकार के आधार पर वितरित करते हैं:

• लाइन 010 - बीमार छुट्टी, नियोक्ता के खर्च पर भुगतान को छोड़कर,
• पंक्ति 050 - शिशु जन्म लाभ,
• पंक्ति 100 - लाभ की कुल राशि।

उन क्षेत्रों में जहां एक पायलट प्रोजेक्ट संचालित होता है और सामाजिक बीमा कोष सीधे कर्मचारियों को लाभ देता है, परिशिष्ट 3 को भरने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि इस मामले में नियोक्ता केवल बीमारी के पहले 3 दिनों के लिए अपने खर्च पर भुगतान करता है, और वे परिशिष्ट 3 में परिलक्षित नहीं हैं।

परिशिष्ट 4 तभी पूरा होता है जब संघीय बजट से भुगतान किया जाता है।

कुछ बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं को अन्य सभी बीमाकर्ताओं की तुलना में कम दरों पर प्रीमियम वसूलने का अधिकार है। यह कुछ कारकों की उपस्थिति पर निर्भर करता है - एक विशेष शासन का उपयोग, एक विशेष स्थान, एक निश्चित प्रकार की गतिविधि का प्रदर्शन, आदि, ये सभी कला में सूचीबद्ध हैं। 427 रूसी संघ का टैक्स कोड। यदि आमतौर पर 2017 में सामान्य बीमा प्रीमियम दर 30% है, तो घटी हुई दर 0% से 20% तक हो सकती है।

गणना तैयार करते समय, ऐसे पॉलिसीधारक कम टैरिफ लागू करने की शर्तों के अनुपालन की पुष्टि करने के लिए धारा 1 के परिशिष्ट 5-8 में से एक को भरते हैं:

• परिशिष्ट 5 आईटी संगठनों द्वारा बनाया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 3, खंड 1, अनुच्छेद 427),
• परिशिष्ट 6 - "सरलीकृत श्रमिक", जिनकी मुख्य गतिविधि पैराग्राफ में इंगित की गई है। 5 पी. 1 कला. 427 रूसी संघ का टैक्स कोड,
• परिशिष्ट 7 - सरलीकृत भाषा का उपयोग करने वाले गैर-लाभकारी संगठन (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 7, खंड 1, अनुच्छेद 427),
• परिशिष्ट 8 - एक पेटेंट पर आईपी (खंड 9, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 427)।

बीमा प्रीमियम की गणना भरने का उदाहरण: कम टैरिफ

सरलीकृत कर प्रणाली पर एक संगठन खाद्य उत्पादों के उत्पादन में लगा हुआ है, 2017 की पहली छमाही के लिए इस गतिविधि से आय 8,650,000 रूबल है। "सरलीकृत" प्रणाली पर आय की कुल राशि 10,200,000 रूबल है। पैराग्राफ के अनुसार. 5 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 427, एक संगठन 20% का कम टैरिफ लागू कर सकता है, जिसमें से "पेंशन" योगदान 20% है, और अनिवार्य चिकित्सा बीमा और सामाजिक बीमा योगदान 0% है।

इस मामले में, बीमा प्रीमियम की गणना में अतिरिक्त डेटा शामिल है - आपको परिशिष्ट 6 से धारा 1 भरना चाहिए:

• लाइन 060 पर हम 01/01/2017 से 06/30/2017 की अवधि के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर आय की कुल राशि का संकेत देंगे।
• लाइन 070 पर हम केवल मुख्य गतिविधि से आय दर्शाते हैं - उसी अवधि के लिए खाद्य उत्पादन,
• पंक्ति 080 में हम अधिमान्य गतिविधियों से आय के हिस्से की गणना करते हैं:

पंक्ति 070: पंक्ति 060 x 100%।

यदि प्राप्त परिणाम कुल आय का कम से कम 70% है, और वर्ष की शुरुआत से आय 79 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है, तो कम टैरिफ का अधिकार, जैसा कि हमारे मामले में, बरकरार रखा गया है।

गणना की धारा 5 भुगतानकर्ताओं द्वारा भरी और जमा की जाती है - संगठन जो पेशेवर शैक्षणिक संगठनों में छात्रों के पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देते हैं, छात्र टुकड़ी में की गई गतिविधियों के लिए पूर्णकालिक शिक्षा में उच्च शिक्षा के शैक्षणिक संस्थान (इसमें शामिल हैं) श्रम संबंधों के ढांचे के भीतर या नागरिक अनुबंधों के तहत राज्य समर्थन का आनंद लेने वाले युवाओं और बच्चों के संघों का संघीय या क्षेत्रीय रजिस्टर, जिसका विषय काम का प्रदर्शन और (या) सेवाओं का प्रावधान है।

बड़ी संख्या में पॉलिसीधारक विभिन्न लेखांकन कार्यक्रमों या ऑनलाइन सेवाओं का उपयोग करके बीमा प्रीमियम गणना भरते हैं। इस मामले में, पॉलिसीधारक द्वारा प्रोग्राम में दर्ज किए गए डेटा के आधार पर गणना स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है। हालाँकि, संभावित त्रुटियों को खत्म करने के लिए गणना निर्माण के कई बुनियादी सिद्धांतों को समझना आवश्यक है।

सबसे सामान्य अनुभागों को भरने की विशेषताओं के स्पष्टीकरण के साथ 2018 की तीसरी तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की एक नमूना गणना नीचे दी गई है।

आप 2018 की तीसरी तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना भरने का एक नमूना डाउनलोड कर सकते हैं या लेख के अंत में दिए गए लिंक का उपयोग करके एक्सेल में 2018 की तीसरी तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के लिए एक फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं।

शीर्षक पेज

शीर्षक पृष्ठ पर, भुगतानकर्ता "कर प्राधिकरण कर्मचारी द्वारा भरा जाने वाला" अनुभाग को छोड़कर, सभी विवरण भरता है।

"समायोजन संख्या" फ़ील्ड भरते समय, "0" स्वचालित रूप से प्राथमिक गणना में दर्ज किया जाता है; संबंधित अवधि के लिए अद्यतन गणना में, आपको समायोजन संख्या (उदाहरण के लिए, "1", "2", आदि) इंगित करना होगा। ).

फ़ील्ड "गणना (रिपोर्टिंग) अवधि (कोड)" निर्देशिका में दिए गए कोड के अनुसार भरा गया है। उदाहरण के लिए, पहली तिमाही के लिए रिपोर्ट जमा करते समय, कोड "21" इंगित किया जाता है, छह महीने के लिए - "31", आदि।

"कैलेंडर वर्ष" फ़ील्ड स्वचालित रूप से उस वर्ष को इंगित करती है जिसके लिए गणना (रिपोर्टिंग) अवधि प्रस्तुत की जाती है।

"कर प्राधिकरण को सबमिट किया गया (कोड)" फ़ील्ड भरते समय, कर प्राधिकरण का कोड जिसे गणना सबमिट की जाती है, प्रतिबिंबित होता है। इसे निर्देशिका से चुना गया है. डिफ़ॉल्ट रूप से, फ़ील्ड स्वचालित रूप से उस कोड से भर जाती है जो क्लाइंट के सिस्टम में पंजीकृत होने पर निर्दिष्ट किया गया था।

फ़ील्ड "एट लोकेशन (अकाउंटिंग) (कोड)" में, संबंधित निर्देशिका से उस स्थान का कोड चुनें जहां भुगतानकर्ता द्वारा भुगतान जमा किया जाता है। इस प्रकार, रूसी संगठन कोड "214", व्यक्तिगत उद्यमी - "120", आदि चुनते हैं।

फ़ील्ड "संगठन का नाम, अलग प्रभाग / व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम, किसान फार्म का मुखिया, व्यक्ति" संगठन के नाम या उपयुक्त शक्तियों के साथ निहित संगठन के अलग प्रभाग को दर्शाता है। व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी, किसान फार्मों के प्रमुख और अन्य नागरिक अपना पूरा (संक्षेप के बिना) अंतिम नाम, पहला नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) दर्शाते हैं।

फ़ील्ड "ओकेवीईडी2 क्लासिफायरियर के अनुसार आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड" कार्यक्रम में पंजीकरण करते समय भुगतानकर्ता द्वारा निर्दिष्ट ओकेवीईडी2 कोड को स्वचालित रूप से दर्शाता है।

ध्यान दें! फ़ील्ड "पुनर्गठन (परिसमापन) (कोड)" और "पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी" फ़ील्ड केवल उन संगठनों द्वारा भरे जाते हैं जो रिपोर्टिंग अवधि के दौरान पुनर्गठित या परिसमाप्त होते हैं।

"संपर्क फ़ोन नंबर" फ़ील्ड भरते समय, पंजीकरण के दौरान निर्दिष्ट भुगतानकर्ता का फ़ोन नंबर स्वचालित रूप से प्रतिबिंबित होता है।

"गणना ____ पृष्ठों पर संकलित" फ़ील्ड में, उन पृष्ठों की संख्या इंगित की गई है जिन पर गणना संकलित की गई थी। जब गणना की संरचना बदलती है (अनुभागों को जोड़ना/हटाना) तो फ़ील्ड मान स्वचालित रूप से भर जाता है और पुनर्गणना की जाती है।

फ़ील्ड भरते समय "समर्थक दस्तावेजों या उनकी प्रतियों को ___ शीट पर संलग्न करने के साथ," सहायक दस्तावेजों की शीटों की संख्या और (या) उनकी प्रतियां (यदि कोई हो), उदाहरण के लिए, मूल (या प्रमाणित प्रति) बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ता के प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाली एक पावर ऑफ अटॉर्नी परिलक्षित होती है।

1 - यदि दस्तावेज़ भुगतानकर्ता द्वारा प्रस्तुत किया जाता है,

2 - यदि दस्तावेज़ भुगतानकर्ता के प्रतिनिधि द्वारा प्रस्तुत किया गया है। इस मामले में, प्रतिनिधि का नाम और उसके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का संकेत दिया गया है।

दिनांक भी शीर्षक पृष्ठ पर स्वचालित रूप से इंगित की गई है।

उपधारा 3.2. किसी व्यक्ति के पक्ष में गणना की गई भुगतान की राशि और अन्य पारिश्रमिक की जानकारी, साथ ही अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अर्जित बीमा योगदान की जानकारी

यह अनुभाग ऐसे व्यक्ति द्वारा भरने का इरादा है जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है और उसने अपना टिन नहीं दर्शाया है। जानकारी व्यक्ति के व्यक्तिगत डेटा को दर्शाती है: जन्म तिथि और स्थान, पहचान दस्तावेज़ का विवरण और निवास का पता।

परिशिष्ट 8 व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरा जाता है जो पेटेंट कर प्रणाली (पीटीएस) लागू करते हैं, अचल संपत्ति को पट्टे पर देने, खुदरा व्यापार या खानपान सेवाएं प्रदान करने जैसी गतिविधियों में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों को छोड़कर।

ध्यान दें! परिशिष्ट 8 टैरिफ कोड "12" वाले भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा जाता है।

ध्यान दें! आवेदन भरने के लिए आपको "नई प्रविष्टि" फ़ील्ड पर क्लिक करना होगा। इस मामले में, बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि में व्यक्तिगत उद्यमी को प्राप्त पेटेंट की संख्या के अनुसार 020-060 पंक्तियों को भरना आवश्यक है।

पंक्ति 010 के कॉलम 1-5 में, सभी पेटेंट के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों के ढांचे के भीतर भुगतान की कुल राशि की गणना स्वचालित रूप से की जाती है।

पंक्ति 020 पेटेंट संख्या को इंगित करती है, और पंक्ति 030 पेटेंट के लिए आवेदन से व्यावसायिक गतिविधि के प्रकार के कोड को इंगित करती है।

पंक्तियाँ 040 और 050 पेटेंट की आरंभ और समाप्ति तिथियों को दर्शाती हैं।

लाइन 060 बिलिंग अवधि (कॉलम 1) की शुरुआत से, रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम तीन महीनों (कॉलम 2) और रिपोर्टिंग अवधि के प्रत्येक तीन महीने (कॉलम 3-5) के लिए कर्मचारियों को भुगतान की राशि इंगित करती है। ).

परिशिष्ट 9 उन संगठनों द्वारा भरा गया है जिन्होंने विदेशी नागरिकों और अस्थायी रूप से रूस में रहने वाले स्टेटलेस व्यक्तियों के साथ रोजगार अनुबंध में प्रवेश किया है। अपवाद उच्च योग्य विशेषज्ञ और व्यक्ति हैं जो ईएईयू सदस्य राज्यों के नागरिक हैं।

ध्यान दें! आवेदन भरने के लिए आपको "नई प्रविष्टि" फ़ील्ड पर क्लिक करना होगा। इस मामले में, पूर्ण लाइनों की संख्या 020-080 विदेशी कर्मचारियों की संख्या के अनुरूप होनी चाहिए।

पंक्ति 010 के कॉलम 1-5 में, विदेशी व्यक्तियों के संबंध में किए गए भुगतान की कुल राशि की गणना स्वचालित रूप से की जाती है।

प्रत्येक व्यक्ति के लिए, पंक्तियाँ 020-070 निम्नलिखित जानकारी दर्शाती हैं: पूरा नाम, कर पहचान संख्या, पीएफआर वैयक्तिकृत लेखा प्रणाली में बीमित व्यक्ति के व्यक्तिगत व्यक्तिगत खाते की बीमा संख्या (एसएनआईएलएस) और नागरिकता (यदि उपलब्ध हो)।

लाइन 080 बिलिंग अवधि (कॉलम 1) की शुरुआत से, रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम तीन महीनों (कॉलम 2) और रिपोर्टिंग अवधि के प्रत्येक तीन महीने (कॉलम 3) के लिए एक विदेशी कर्मचारी को भुगतान की राशि को दर्शाती है। -5).

परिशिष्ट 10 उन भुगतानकर्ताओं द्वारा भरा गया है जिन्होंने छात्र टीमों में काम करने वाले छात्रों को आय का भुगतान किया था। यदि निम्नलिखित शर्तें एक साथ पूरी होती हैं तो ये भुगतान रूसी संघ के पेंशन फंड में योगदान के अधीन नहीं हैं:

• - छात्र उच्च व्यावसायिक शिक्षा या माध्यमिक व्यावसायिक शिक्षा के एक शैक्षिक संगठन में अध्ययन करता है;
• - शिक्षा का पूर्णकालिक रूप;
• - छात्र टीम संघीय या क्षेत्रीय रजिस्टर में शामिल है;
• - कार्य के प्रदर्शन या सेवाओं के प्रावधान के लिए छात्र के साथ एक रोजगार या नागरिक अनुबंध संपन्न हुआ है।

ध्यान दें! आवेदन भरने के लिए आपको "नई प्रविष्टि" फ़ील्ड पर क्लिक करना होगा। इस मामले में, पूर्ण पंक्तियों की संख्या 020-100 छात्रों की संख्या के अनुरूप होनी चाहिए।

पंक्ति 010 के कॉलम 1-5 में, छात्रों को किए गए भुगतान की कुल राशि की गणना स्वचालित रूप से की जाती है।

- लाइन 020 पर - 001 से शुरू होने वाला एक अद्वितीय सीरियल नंबर;

ध्यान दें! यदि बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के दौरान बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए एक से अधिक कारण थे, तो गणना में 1.4 के कई उपखंड शामिल किए जाते हैं।

पंक्ति 010-050 पर सभी संकेतक कॉलम 1-5 में दर्शाए गए हैं (कॉलम 1-5 में डेटा प्रतिबिंबित करने का क्रम यहां है)।

लाइन 010 उन व्यक्तियों की संख्या को इंगित करता है जिनके भुगतान से अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की जाती है, और लाइन 020 इन व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान की राशि को दर्शाता है, जिसमें गैर-कर योग्य भुगतान (उदाहरण के लिए, बीमार छुट्टी, आदि) शामिल हैं।

ध्यान दें! पंक्ति 010 में व्यक्तियों की कुल संख्या में कोयले और शेल के भूमिगत और खुले गड्ढे के खनन और खदानों के निर्माण में कार्यरत श्रमिकों के साथ-साथ नागरिक उड्डयन विमान के उड़ान दल के सदस्य भी शामिल हैं।

पेज 050 जीआर. 3-5 = पेज 040 जीआर. 3-5* अतिरिक्त टैरिफ (फ़ील्ड 001 में आधार कोड के आधार पर)

परिशिष्ट 2 का उद्देश्य ओएसएस के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना करना है।

ध्यान दें! यदि योगदान 0% की दर से भुगतान किया जाता है (उदाहरण के लिए, कम टैरिफ लागू करते समय) तो परिशिष्ट 2 भी पूरा किया जाना चाहिए।

फ़ील्ड 001 में, अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा भुगतान की विशेषता का चयन करें:

• "1" - बीमा कवरेज का प्रत्यक्ष भुगतान (क्षेत्र में एक पायलट परियोजना है और लाभ सीधे फंड द्वारा कर्मचारियों को हस्तांतरित किए जाते हैं);
• "2" - ऑफसेट भुगतान प्रणाली (कर्मचारी लाभों का भुगतान नियोक्ता द्वारा किया जाता है)।

लाइन 010-090 पर सभी संकेतक कॉलम 1-5 में दर्शाए गए हैं (कॉलम 1-5 में डेटा प्रतिबिंबित करने का क्रम यहां है)।

वर्ष में संघीय कर सेवा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना: नमूना, भरने की प्रक्रिया

लाभ की लागत दर्शाते हुए धारा 1 का परिशिष्ट 3 भरना न भूलें। गणना में यह कहां दिखाया जाना चाहिए कि व्यक्तिगत उद्यमी कम दरें लागू करता है? कर्मचारी बीमा प्रीमियम के लिए सामान्य दर 30% है।

सरलीकृत और पेटेंट प्रणाली का उपयोग करने वाले कई व्यक्तिगत उद्यमियों को टैरिफ को 20% तक कम करने का अधिकार है। इस मामले में, व्यापारी केवल कर्मचारियों के लिए पेंशन बीमा योगदान का भुगतान करता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी तीन शर्तों को पूरा करने पर सभी कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम कम कर देता है:

1. रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 5 के अनुसार गतिविधियों का संचालन करता है;
2. तरजीही गतिविधियों से राजस्व का हिस्सा कुल आय का कम से कम 70% है;
3. कुल वार्षिक आय 79 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।

यदि आप सभी शर्तें पूरी करते हैं, तो गणना में परिशिष्ट 6 से खंड 1 तक शामिल करें।

TIN" (करदाता पहचान संख्या (इसके बाद - TIN) को TIN द्वारा रूसी संघ के कानून के अनुसार गठित एक कानूनी इकाई के कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के प्रमाण पत्र के अनुसार, के क्षेत्र में स्थान पर दर्शाया गया है। रूसी संघ। किसी व्यक्ति के लिए, टीआईएन को रूसी संघ के क्षेत्र में निवास स्थान पर किसी व्यक्ति के कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण प्रमाण पत्र के अनुसार दर्शाया गया है।

जब भुगतानकर्ता टीआईएन भरता है, जिसमें दस अक्षर होते हैं, तो टीआईएन संकेतक को रिकॉर्ड करने के लिए आरक्षित बारह कोशिकाओं के क्षेत्र में, अंतिम दो कोशिकाओं में एक डैश लगाया जाना चाहिए; 5.7.

उपधारा 3.2.2. किसी व्यक्ति के पक्ष में अर्जित भुगतान की राशि और अन्य पारिश्रमिक की जानकारी, जिसके लिए बीमा प्रीमियम की गणना अतिरिक्त दर पर की जाती है

ध्यान दें! बीमित व्यक्तियों की कुल संख्या में वे कर्मचारी भी शामिल हैं जिनके साथ रोजगार अनुबंध संपन्न हुआ है। और जिनके पास रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम तीन महीनों के लिए कर योग्य भुगतान नहीं था (उदाहरण के लिए, मातृत्व छोड़ चुके लोग)।

ध्यान दें! सिविल अनुबंध के तहत कलाकारों को पंक्ति 010 में शामिल नहीं किया गया है।

• भुगतान जो ओएसएस (राज्य लाभ, मुआवजा भुगतान, आदि) के लिए बीमा योगदान के अधीन नहीं हैं;
• लेखक के आदेश समझौते के तहत प्राप्त आय की निकासी से जुड़े खर्चों की राशि, विज्ञान, साहित्य, कला आदि के कार्यों के विशेष अधिकार के अलगाव पर एक समझौता।

लाइन 040 ओएसएस (2018 में - 815,000 रूबल) में योगदान की गणना के लिए अधिकतम आधार से अधिक व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान की राशि को इंगित करता है।

पृष्ठ 050 = पृष्ठ 020 - पृष्ठ 030 - पृष्ठ 040

पंक्तियाँ 051-054 भुगतानकर्ताओं की अलग-अलग श्रेणियों को भरती हैं और उनमें पंक्ति 050 से बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार दर्शाती हैं।

लाइन 051 उन फार्मेसियों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरी जाती है जिनके पास फार्मास्युटिकल गतिविधियों के लिए लाइसेंस है और वे यूटीआईआई का भुगतान करते हैं। यह पंक्ति उन कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान के संदर्भ में बीमा प्रीमियम की गणना के आधार को दर्शाती है जिनके पास फार्मास्युटिकल गतिविधियों में संलग्न होने का अधिकार है या इसमें भर्ती हैं।

लाइन 052 उन संगठनों द्वारा भरी जाती है जो रूसी अंतर्राष्ट्रीय जहाजों के रजिस्टर में पंजीकृत जहाजों के चालक दल के सदस्यों को भुगतान करते हैं। यह पंक्ति चालक दल के सदस्यों को भुगतान के संदर्भ में बीमा प्रीमियम की गणना के आधार को दर्शाती है।

लाइन 053 व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा एक पेटेंट पर भरी जाती है, जो काम पर रखे गए कर्मचारियों को भुगतान करते हैं और इन कर्मचारियों को भुगतान के संदर्भ में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार को इस लाइन पर प्रतिबिंबित करते हैं।

लाइन 054 संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरी जाती है जो अस्थायी रूप से रहने वाले विदेशी कर्मचारियों को आय का भुगतान करते हैं। यह ऐसे कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान के संदर्भ में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार निर्दिष्ट करता है (ईएईयू के देशों के नागरिकों को छोड़कर)।

लाइन 060 ओएसएस के लिए परिकलित बीमा प्रीमियम की राशि को दर्शाती है।

लाइन 070 ओएसएस (बीमार छुट्टी, मातृत्व लाभ, आदि) के तहत बीमा कवरेज के भुगतान के लिए किए गए खर्चों की राशि को इंगित करता है।

ध्यान दें! लाइन 070 केवल ऑफसेट भुगतान प्रणाली का उपयोग करने वाले भुगतानकर्ताओं द्वारा भरी जाती है (फ़ील्ड 001 में "2" चिह्न लगाएं)। हालाँकि, कर्मचारी की बीमारी के पहले तीन दिनों के लाभ इस पंक्ति में परिलक्षित नहीं होते हैं।

लाइन 080 उन राशियों को दर्शाती है जो बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता को खर्चों की प्रतिपूर्ति (बीमार छुट्टी, मातृत्व लाभ, आदि के लिए) के लिए सामाजिक बीमा कोष से प्राप्त हुई हैं।

ध्यान दें! लाइन 080 केवल ऑफसेट भुगतान प्रणाली (फ़ील्ड 001 में "2" चिह्न) का उपयोग करने वाले भुगतानकर्ताओं द्वारा भरी जाती है। पिछले वर्ष के लाभों की प्रतिपूर्ति के लिए सामाजिक बीमा कोष से 2017 में प्राप्त राशियाँ लाइन 080 पर इंगित नहीं की गई हैं।

पृष्ठ 090 = पृष्ठ 060 - पृष्ठ 070 पृष्ठ 080

इस मामले में, कॉलम "साइन" में, कोड "1" इंगित किया जाता है यदि देय योगदान की राशि प्राप्त की जाती है और कोड "2" इंगित किया जाता है यदि खर्च की गई राशि अर्जित बीमा प्रीमियम की राशि से अधिक है।

ध्यान दें! पायलट प्रोजेक्ट के प्रतिभागियों द्वारा परिशिष्ट 3 नहीं भरा गया है (परिशिष्ट 2 के फ़ील्ड 001 में "1" चिह्न लगाएं)।

ध्यान दें! जिन भुगतानकर्ताओं ने बिलिंग अवधि की शुरुआत से पायलट प्रोजेक्ट को लागू करना शुरू नहीं किया है, वे पायलट प्रोजेक्ट में भागीदारी शुरू होने से पहले किए गए खर्चों की मात्रा के संबंध में परिशिष्ट 3 भरें।

- पंक्तियाँ 010-021 - अस्थायी विकलांगता लाभ;

- पंक्तियाँ 030-031 - मातृत्व लाभ;

- पंक्ति 040 - गर्भावस्था के प्रारंभिक चरण में पंजीकृत महिलाओं के लिए लाभ;

- पंक्ति 050 - बच्चे के जन्म के लिए लाभ;

- पंक्तियाँ 060-062 - बाल देखभाल भत्ता;

- पंक्तियाँ 070-080 - विकलांग बच्चे की देखभाल के लिए अतिरिक्त दिनों की छुट्टी का भुगतान और इन भुगतानों के लिए अर्जित बीमा प्रीमियम;

- लाइन 090 - अंत्येष्टि लाभ।

- भुगतान या प्राप्तकर्ताओं के मामलों की संख्या (कॉलम 1);

- भुगतान किए गए दिनों की संख्या, किए गए भुगतान या भुगतान किए गए लाभ (कॉलम 2);

- किए गए खर्चों की राशि (कॉलम 3);

- संघीय बजट से वित्तपोषित निधियों से किए गए व्यय की राशि (कॉलम 4)।

पृष्ठ 100 जीआर. 3, 4 = (पेज 010 पेज 020 पेज 030 पेज 040 पेज 050 पेज 060 पेज 070 पेज 080 पेज 090) जीआर। 3, 4

लाइन 110 अर्जित और अवैतनिक लाभों की मात्रा को इंगित करता है, उन लाभों के अपवाद के साथ जो रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम महीने के लिए अर्जित किए गए थे और जिनके संबंध में कानून द्वारा स्थापित लाभों के भुगतान की समय सीमा छूटी नहीं थी।

ध्यान दें! आवेदन भरने के लिए आपको "नई प्रविष्टि" फ़ील्ड पर क्लिक करना होगा।

- 010-030 की तर्ज पर - पहचान दस्तावेज के अनुसार किसान फार्म सदस्य का पूरा नाम;

- ऑन लाइन 040 - कर प्राधिकरण के साथ किसी व्यक्ति के पंजीकरण प्रमाणपत्र के अनुसार टिन (यदि उपलब्ध हो);

- ऑन लाइन 050 - अनिवार्य पेंशन बीमा के बीमा प्रमाणपत्र के अनुसार एसएनआईएलएस;

- ऑन लाइन 060 - जन्म का वर्ष;

- 070-080 की तर्ज पर - जिस तारीख को व्यक्ति किसान फार्म का सदस्य बन गया और आवेदन के अनुसार किसान फार्म से निकासी की तारीख (बिलिंग अवधि में)। यदि किसान फार्म का कोई सदस्य पूरी बिलिंग अवधि के दौरान किसान फार्म का सदस्य था, तो पंक्तियाँ 070-080 क्रमशः बिलिंग अवधि की शुरुआत और समाप्ति तिथियों को दर्शाती हैं, जिसके लिए गणना प्रस्तुत की जा रही है।

बीमा प्रीमियम की गणना के परिशिष्ट 6 या 7 को भरना उस आधार पर निर्भर करता है जिस पर एनपीओ बीमा प्रीमियम के लिए कम टैरिफ लागू करता है। यदि पैराग्राफ के आधार पर कम टैरिफ लागू किया जाता है। 5 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 427, फिर धारा 1 में लाइन 001 पर आपको कोड "08" इंगित करना होगा और धारा 1 के परिशिष्ट 6 को भरना होगा। यदि पैराग्राफ के आधार पर कम टैरिफ लागू किया जाता है। 7 खंड 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 427, फिर लाइन 001 पर धारा 1 में आपको कोड "10" इंगित करना होगा और धारा 1 के परिशिष्ट 7 को भरना होगा।

दलील

रूसी संघ के टैक्स कोड से

<…>

अनुच्छेद 427. बीमा प्रीमियम की कम दरें

1. इस संहिता के अनुच्छेद 419 के पैराग्राफ 1 के उपपैरा 1 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ताओं के लिए बीमा प्रीमियम की कम दरें लागू होती हैं:

<…>

5) सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, मुख्य प्रकार की आर्थिक गतिविधि (आर्थिक गतिविधियों के प्रकारों के अखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार गतिविधियों के प्रकार के कोड के आधार पर वर्गीकृत) जिनमें से हैं:
खाद्य उत्पाद*;
मिनरल वाटर और अन्य गैर-अल्कोहल पेय का उत्पादन;
कपड़ा और वस्त्र उत्पादन;
चमड़े, चमड़े के सामान और जूते का उत्पादन;
लकड़ी प्रसंस्करण और लकड़ी उत्पादों का उत्पादन;
रासायनिक उत्पादन;
रबर और प्लास्टिक उत्पादों का उत्पादन;
अन्य गैर-धातु खनिज उत्पादों का उत्पादन;
तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन;
मशीनरी और उपकरण का उत्पादन;
विद्युत उपकरण, इलेक्ट्रॉनिक और ऑप्टिकल उपकरण का उत्पादन;
वाहनों और उपकरणों का उत्पादन;
फर्नीचर निर्माण;
खेल के सामान का उत्पादन;
खेल और खिलौनों का उत्पादन;
अनुसंधान और विकास;
शिक्षा;
स्वास्थ्य और सामाजिक सेवा प्रावधान;
खेल सुविधाओं की गतिविधियाँ;
खेल के क्षेत्र में अन्य गतिविधियाँ;
द्वितीयक कच्चे माल का प्रसंस्करण;
निर्माण;
वाहनों का रखरखाव और मरम्मत;
सीवेज, अपशिष्ट और इसी तरह की गतिविधियों का निपटान;
परिवहन और संचार;
व्यक्तिगत सेवाओं का प्रावधान;
सेलूलोज़, लकड़ी की लुगदी, कागज, कार्डबोर्ड और उनसे बने उत्पादों का उत्पादन;
संगीत वाद्ययंत्रों का उत्पादन;
अन्य समूहों में शामिल नहीं किए गए विभिन्न उत्पादों का उत्पादन;
घरेलू उत्पादों और व्यक्तिगत वस्तुओं की मरम्मत;
भूमि भवन बिक्री प्रबंधन;
फ़िल्मों के निर्माण, वितरण और स्क्रीनिंग से संबंधित गतिविधियाँ;
पुस्तकालयों, अभिलेखागारों, क्लब-प्रकार के संस्थानों की गतिविधियाँ (क्लबों की गतिविधियों को छोड़कर);
संग्रहालयों की गतिविधियाँ और ऐतिहासिक स्थलों और इमारतों की सुरक्षा;
वनस्पति उद्यान, चिड़ियाघर और प्रकृति भंडार की गतिविधियाँ;
इस अनुच्छेद के उप-अनुच्छेद 2 और 3 में निर्दिष्ट संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के अपवाद के साथ, कंप्यूटर प्रौद्योगिकी और सूचना प्रौद्योगिकी के उपयोग से संबंधित गतिविधियाँ;
दवा और चिकित्सा सामान, आर्थोपेडिक उत्पादों का खुदरा व्यापार;
बेंट स्टील प्रोफाइल का उत्पादन;
इस्पात तार का उत्पादन;

<…>

7) गैर-लाभकारी संगठनों (राज्य (नगरपालिका) संस्थानों को छोड़कर) के लिए, रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित तरीके से पंजीकृत, एक सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करना और नागरिकों के लिए सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियों को अंजाम देना*, वैज्ञानिक घटक दस्तावेजों के अनुसार अनुसंधान और विकास, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, संस्कृति और कला (थिएटर, पुस्तकालय, संग्रहालय और अभिलेखागार की गतिविधियां) और सामूहिक खेल (पेशेवर के अपवाद के साथ);

<…>

रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 के आदेश संख्या ММВ-7-11/551@ से

बीमा प्रीमियम की गणना के लिए फॉर्म के अनुमोदन पर, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक रूप में बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने का प्रारूप

<…>

परिशिष्ट 5. भुगतानकर्ता टैरिफ कोड 1

<…>
08*	सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करने वाले बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता, और मुख्य प्रकार की आर्थिक गतिविधि, जो संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 5 में निर्दिष्ट है।
09	बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता जो कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए अर्जित आय पर एकल कर का भुगतान करते हैं और जिनके पास फार्मास्युटिकल गतिविधियों के लिए लाइसेंस है - उन व्यक्तियों को किए गए भुगतान और पुरस्कारों के संबंध में, जो 21 नवंबर, 2011 के संघीय कानून संख्या 323 के अनुसार हैं -एफजेड "रूसी संघ में नागरिकों के स्वास्थ्य की सुरक्षा के बुनियादी सिद्धांतों पर" (रूसी संघ का एकत्रित विधान, 2011, संख्या 48, कला. 6724; 2016, संख्या 27, कला. 4219) में संलग्न होने का अधिकार है फार्मास्युटिकल गतिविधियाँ या उन्हें संचालित करने की अनुमति है
10*	बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता गैर-लाभकारी संगठन हैं (राज्य (नगरपालिका) संस्थानों के अपवाद के साथ), जो रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित तरीके से पंजीकृत हैं, एक सरलीकृत कराधान प्रणाली को लागू करते हैं और सामाजिक सेवाओं के क्षेत्र में गतिविधियों को अंजाम देते हैं। जनसंख्या, वैज्ञानिक अनुसंधान और विकास, शिक्षा, घटक दस्तावेजों के अनुसार स्वास्थ्य देखभाल, संस्कृति और कला (थिएटर, पुस्तकालय, संग्रहालय और अभिलेखागार की गतिविधियां) और सामूहिक खेल (पेशेवर के अपवाद के साथ)
<…>

खंड 1 का परिशिष्ट 7

परिशिष्ट 7 गैर-लाभकारी संगठनों द्वारा सरलीकृत रूप में भरा जाता है जो सामाजिक सेवाओं, वैज्ञानिक अनुसंधान और विकास, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, संस्कृति और कला और सामूहिक खेल के क्षेत्र में काम करते हैं। इन संगठनों को बीमा प्रीमियम की कम दरों (उपखंड 3, खंड 2, अनुच्छेद 427, खंड 7, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427) का अधिकार है।*

लाइन 010 पर, सरलीकृत आधार पर आय की कुल राशि इंगित करें।

लाइन 020 पर, सामाजिक सेवाओं, वैज्ञानिक अनुसंधान और विकास, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, संस्कृति और कला और सामूहिक खेल के क्षेत्र में गतिविधियों के लिए लक्षित राजस्व के रूप में आय को प्रतिबिंबित करें।

लाइन 030 पर, अनुदान के रूप में आय का संकेत दें जो संगठन को सामाजिक सेवाओं, वैज्ञानिक अनुसंधान और विकास, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, संस्कृति और कला और सामूहिक खेल के क्षेत्र में गतिविधियों के लिए प्राप्त होता है।

2019 के लिए बीमा प्रीमियम की नई एकीकृत गणना, जिसका एक उदाहरण हम लेख में प्रदान करते हैं, में एक शीर्षक पृष्ठ और तीन खंड शामिल हैं, जिसमें बदले में 11 परिशिष्ट शामिल हैं। इसके बारे में हमने लेख में विस्तार से लिखा है. आइए अब एक उदाहरण का उपयोग करके आरएसवी-1 फॉर्म को चरण-दर-चरण भरने पर नज़र डालें।

2019 में RSV-1 के लिए जुर्माना

यदि आप बीमा प्रीमियम की गणना प्रदान नहीं करते हैं या समय सीमा का उल्लंघन करते हैं, तो प्रशासनिक दायित्व और जुर्माना लगाया जाएगा।

यदि आरएसवी-1 फॉर्म जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है (दूसरी तिमाही के लिए - 30 जुलाई, 2019 से पहले), तो प्रत्येक पूर्ण या आंशिक के लिए बिलिंग अवधि में 1000 रूबल या गणना किए गए बीमा प्रीमियम का 5% जुर्माना लगाया जाएगा। देरी का महीना.

2019 में, दूसरी तिमाही के लिए एक एकल रिपोर्ट 30 जुलाई से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए! कोई स्थानान्तरण प्रदान नहीं किया जाता.

यदि फॉर्म में त्रुटियां या विसंगतियां पाई जाती हैं, तो यह माना जाएगा कि रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की गई है। संघीय कर सेवा से अधिसूचना प्राप्त होने के 5 कार्य दिवसों के भीतर सुधार किया जाना चाहिए। परिवर्तन करने के बाद, रिपोर्ट की तारीख को उस दिन के रूप में मान्यता दी जाती है जब 2019 के लिए बीमा प्रीमियम की एकीकृत गणना, फॉर्म आरएसवी -1 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 2 और 3) भेजा गया था। पहली बार के लिए।

बीमा प्रीमियम की एकीकृत गणना 2019, फॉर्म

एकीकृत रिपोर्टिंग भरने की शर्तें

आइए वर्ष की पहली छमाही में एक बजट संगठन के लिए 2019 में बीमा प्रीमियम की गणना के एक उदाहरण पर विचार करें: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" OSNO लागू करता है; गणना के लिए सामान्य कर दरें स्थापित की जाती हैं। कर्मचारियों की औसत संख्या 22 है.

2019 के रिपोर्टिंग 3 महीनों के लिए, पेरोल उपार्जन की राशि:

• अप्रैल - रगड़ 253,000.00;
• मई - रगड़ 253,000.00;
• जून - 253,000 रूबल।

हम मासिक आधार पर बीमा की गणना करते हैं।

1. रूसी संघ का पेंशन कोष: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 रूबल।
2. अनिवार्य चिकित्सा बीमा: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 रूबल।
3. वीएनआईएम: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 रूबल।

1. रूसी संघ का पेंशन कोष: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 रूबल।
2. अनिवार्य चिकित्सा बीमा: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 रूबल।
3. वीएनआईएम: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 रूबल।

2019 के लिए कर्मचारियों के पक्ष में बीमा उपार्जन के लिए आधार की कोई अधिकता नहीं थी।

संदर्भ के लिए।

2019 की पहली तिमाही में, अर्जित वेतन 759,300.00 रूबल था:

1. रूसी संघ का पेंशन कोष: 759,300.00 × 22% = 167,046.00 रूबल।
2. अनिवार्य चिकित्सा बीमा: 759,300.00 × 5.1% = 38,724.00 रूबल।
3. सामाजिक बीमा कोष: 759,300.00 × 2.9% = 22,019.00 रूबल।

दूसरी तिमाही का अनुमानित डेटा:

1. अर्जित वेतन - 759,000.00 रूबल।
2. पेंशन में योगदान - 166,980.00 रूबल।
3. अनिवार्य चिकित्सा बीमा—RUB 38,709.00।
4. एफएसएस - रगड़ 22,011.00।

अंतिम डेटा रिपोर्टिंग फॉर्म में दर्ज किया जाना है।

2019 की पहली छमाही के लिए:

• उपार्जन - 1,518,300.00 रूबल;
• पेंशन फंड योगदान - 334,026.00 रूबल;
• अनिवार्य चिकित्सा बीमा - 77,433.00 रूबल;
• एफएसएस - 44,030.00 रूबल।

RSV-1 भरने का उदाहरण

2019 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना भरने की विस्तृत प्रक्रिया संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/551 के आदेश में निर्धारित की गई है। आदेश के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, हम 2019 की दूसरी तिमाही के लिए RSV-1 फॉर्म भरने का एक उदाहरण देंगे।

चरण 1. शीर्षक पृष्ठ

एकल गणना के शीर्षक पृष्ठ पर हम संगठन के बारे में जानकारी दर्शाते हैं: आईएनएन और केपीपी (रिपोर्ट के सभी पृष्ठों पर परिलक्षित), नाम, आर्थिक गतिविधि कोड, पूरा नाम। प्रबंधक, फ़ोन नंबर. यदि हम रिपोर्टिंग अवधि के दौरान पहली बार एकल रिपोर्ट प्रदान करते हैं, या हम क्रमिक समायोजन संख्या निर्धारित करते हैं, तो "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में हम "0" डालते हैं। हम संघीय कर सेवा कोड और स्थान कोड दर्शाते हैं।

चरण 2. तीसरे अनुभाग पर जाएँ

यहां आपको संगठन के सभी बीमित व्यक्तियों के बारे में, प्रत्येक कर्मचारी के बारे में अलग-अलग व्यक्तिगत जानकारी भरनी होगी।

आइए प्रबंधक के डेटा के आधार पर एकल रिपोर्ट में जानकारी भरने का एक उदाहरण दें।

हम समायोजन संख्या - 0, पूरा होने की अवधि और तारीख दर्शाते हैं।

हम भाग 3.1 में व्यक्तिगत डेटा दर्शाते हैं: कर्मचारी का आईएनएन, एसएनआईएलएस, जन्म तिथि, लिंग और नागरिकता। रूसी नागरिकों के लिए, हम मान "643" (पंक्ति 120) निर्धारित करते हैं, देश कोड 14 दिसंबर, 2001 के गोस्स्टैंडर्ट संकल्प संख्या 529-सेंट द्वारा स्थापित किया गया है। हम 24 दिसंबर 2014 के संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-11/671@ के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार दस्तावेज़ प्रकार कोड (पृष्ठ 140) का चयन करते हैं। रूसी संघ के नागरिक के पासपोर्ट का कोड "21" है, पासपोर्ट की श्रृंखला और संख्या (या किसी अन्य दस्तावेज़ की जानकारी) इंगित करें।

हम बीमित व्यक्ति की विशेषता दर्शाते हैं: 1 - बीमित, 2 - नहीं। हमारे उदाहरण में "1"।

चरण 3. तीसरे खंड का अंत

हम एकीकृत बीमा गणना के तीसरे खंड का भाग 2.1 भरते हैं: "माह" फ़ील्ड को "04" - अप्रैल, "05" - मई, "06" - जून पर सेट करें। हम बीमित व्यक्ति का श्रेणी कोड लिखते हैं। संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ के परिशिष्ट संख्या 8 के अनुसार, "कर्मचारी" का अर्थ "एनआर" है।

चरण 4. भुगतान की राशि और अन्य पुरस्कार भरें

निदेशक का वेतन 60,000.00 रूबल प्रति माह था। दूसरी तिमाही के लिए कुल - 180,000.00 रूबल। पेंशन बीमा योगदान (60,000.00 × 22%) प्रत्येक माह के लिए 13,200.00 रूबल था। हम इन राशियों को बीमा प्रीमियम की एकल गणना की संगत पंक्तियों में दर्शाते हैं।

धारा 3 का अंत

यदि कर्मचारियों में से कोई एक बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार की राशि से अधिक है, तो हम 15 नवंबर, 2017 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री में स्थापित सीमा मूल्यों द्वारा निर्देशित भाग 3.2.2 भरते हैं। . 1378. 2019 में अनिवार्य बीमा के लिए - प्रति कर्मचारी 1,150,000.00 रूबल।

एकीकृत बीमा गणना का तीसरा खंड (पहली शीट और अंत) प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से भरा जाता है! प्रत्येक कर्मचारी के लिए उपार्जन और बीमा योगदान की कुल राशि पहले और दूसरे खंड की राशियों के अनुरूप होनी चाहिए। यदि विसंगतियाँ हैं, तो कर अधिकारी रिपोर्ट स्वीकार नहीं करेंगे! साथ ही, कर्मचारियों के व्यक्तिगत डेटा में त्रुटियां पाए जाने पर रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं मानी जाती है।

चरण 5. एकीकृत गणना के खंड 1 के परिशिष्ट संख्या 1 के उपधारा 1.1 पर जाएं

उपधारा 1.1 में, सबसे पहले, हम भुगतानकर्ता के टैरिफ कोड को इंगित करते हैं: "01" - ओएसएनओ के लिए, "02" - सरलीकृत कर प्रणाली के लिए, "03" - यूटीआईआई के लिए।

फिर हम धारा 3 के कुल मान दर्शाते हैं।

सबसे पहले, हम लोगों की संख्या दर्शाते हैं:

• सामान्य;
• गणना आधार में शामिल उपार्जन प्राप्त करने वालों की संख्या;
• जिसने अधिकतम आधार मूल्य को पार कर लिया है।

फिर उपार्जन और बीमा प्रीमियम की राशियाँ संख्या के समान सिद्धांत पर आधारित होती हैं।

फ़ील्ड 010 (व्यक्तियों की संख्या) और 020 (उन व्यक्तियों की संख्या जिन्हें भुगतान किया गया था और जिनसे बीमा प्रीमियम की गणना की गई थी) में, मान 22 (व्यक्तियों) पर सेट करें। हम फ़ील्ड 021 नहीं भरते हैं; यह उन व्यक्तियों की संख्या को इंगित करता है जो संचय के लिए आधार सीमा को पार कर गए हैं।

फ़ील्ड 030 संचय की कुल राशि है, 040 गैर-कर योग्य भुगतान की राशि है, 050 बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार है, जो फ़ील्ड 030 और 040 के बीच अंतर से निर्धारित होता है।

गैर-कर योग्य भुगतान (पृष्ठ 040) कला द्वारा स्थापित किए गए हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 422 और इसमें शामिल हैं:

• संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय स्तर पर राज्य लाभ;
• मानकों की सीमा के भीतर राज्य द्वारा स्थापित मुआवजा और प्रतिपूर्ति;
• सामग्री सहायता के रूप में एकमुश्त नकद भुगतान (किसी करीबी रिश्तेदार की मृत्यु की स्थिति में, प्राकृतिक आपदाओं और आपात स्थिति के मामले में);
• बच्चे के जन्म पर 50,000.00 रूबल तक की वित्तीय सहायता; निर्दिष्ट सीमा से ऊपर की राशि करों के अधीन है;
• 4,000 रूबल की राशि में वित्तीय सहायता; सीमा से अधिक की राशि पर स्थापित प्रक्रिया के अनुसार कर लगाया जाता है;
• अतिरिक्त बीमा सहित बीमा योगदान की राशि;
• अन्य भुगतान.

फ़ील्ड 051 - अधिकतम आधार मूल्य से अधिक संचय की राशि।

फ़ील्ड 060, 061 और 062 - अर्जित स्वैच्छिक पेंशन योगदान। 060 - सामान्य (कुल और पंक्तियों 061 और 062 का योग है), 061 - सीमा से अधिक हुए बिना, 062 - सीमा से अधिक के साथ।

चरण 6. धारा 1 के परिशिष्ट क्रमांक 1 की उपधारा 1.2

हम अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए डेटा को उपधारा 1.1 की तरह ही भरते हैं:

• 010 और 020 - संख्या;
• 030 - उपार्जन की कुल राशि;
• 040 - गैर-कर योग्य भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
• 050 - 030 और 040 के बीच का अंतर;
• 060 - अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए परिकलित बीमा प्रीमियम की राशि।

कृपया याद रखें कि वर्तमान कानून अतिरिक्त सीमाएं (सीमाएं) स्थापित नहीं करता है जिसके तहत विशेष शर्तें लागू होती हैं।

चरण 7. धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 2 को भरें। वीएनआईएम कटौती की गणना के लिए डेटा निर्दिष्ट करें

आइए लाइन दर लाइन विश्लेषण करें कि धारा 1 के परिशिष्ट 2 में बीमा प्रीमियम की एकीकृत गणना में क्या शामिल है। लाइन 001 (भुगतान संकेतक): रूसी संघ की सरकार के दिनांक 04/21/2011 के डिक्री के खंड 2 के अनुसार निर्धारित किया गया है। 294 और संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 02/14/2017 संख्या बीएस -4-11/2748@। यदि संगठन एफएसएस पायलट प्रोजेक्ट में भाग लेने वाले क्षेत्र में स्थित है तो "01" दर्शाया गया है, अन्य सभी के लिए "02" दर्शाया गया है:

• 010 - बीमित व्यक्तियों की कुल संख्या इंगित करें;
• 020 - बिलिंग अवधि के दौरान अर्जित कुल राशि;
• 030 - गैर-कर योग्य भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
• 040 - स्थापित सीमा से अधिक शुल्क की राशि। 2019 में यह 865,000.00 रूबल के बराबर है;
• 050 - कटौतियों की गणना के लिए आधार;
• 051-054 - उपार्जन की राशि (विशेष परिस्थितियों में), यदि कोई हो।

चरण 8. हम एकीकृत गणना के खंड 1 के परिशिष्ट संख्या 2 को भरना समाप्त करते हैं

फ़ील्ड मात्राओं के लिए हैं:

• 060 - परिकलित बीमा प्रीमियम;
• 070 - बीमा कवरेज (बीमार छुट्टी, लाभ) के भुगतान के लिए किए गए खर्च;
• 080 - सामाजिक बीमा कोष द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए व्यय;
• 090 - देय, वे गणना किए गए बीमा प्रीमियम और किए गए वास्तविक खर्चों के बीच अंतर के बराबर हैं (060 - (070 - 080))।

हम "1" इंगित करते हैं - बजट का भुगतान करते समय; "2" - यदि खर्च गणना किए गए बीमा प्रीमियम से अधिक है।

यदि संगठन ने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान बीमारी की छुट्टी या लाभ के लिए भुगतान किया है (राशि गणना आधार से बाहर रखी गई है), तो आपको धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 3 को भरना चाहिए। हमारे मामले में, कोई डेटा नहीं है।

चरण 9. एकीकृत बीमा रिपोर्टिंग का खंड 1 (सारांश डेटा) भरें

हम प्रत्येक प्रकार के बीमा के लिए देय राशि अलग-अलग दर्शाते हैं।

ओकेटीएमओ भरें. प्रत्येक प्रकार के बीमा कवरेज के लिए, हम बीसीसी, बिलिंग अवधि (तिमाही) और प्रत्येक माह के लिए राशि दर्शाते हैं।