Postopek izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij. Postopek izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij Pravila za izpolnjevanje obračuna

Kmalu bodo morali vsi delodajalci-zavarovatelji Zvezni davčni službi predložiti izračun zavarovalnih premij za 9 mesecev 2017. Ali moram davčnemu uradu oddati ničelni izračun? Kako izpolniti obračun z nastankom? Kako izpolniti tretji del s personaliziranim računovodstvom? Kakšna kontrolna razmerja je treba upoštevati, da izračun ni v nasprotju s kazalniki v 6-NDFL? Kako pravilno prikazati nadomestila, ki jih povrne Sklad za socialno zavarovanje? Pripravili smo navodila za izpolnjevanje obračuna in vzorec izpolnjevanja obračuna za 3. kvartal 2017 v različnih situacijah.

Kdo mora oddati izračun za 9 mesecev

Vsi zavarovanci morajo Zvezni davčni službi predložiti izračune zavarovalnih premij za 9 mesecev 2017, zlasti:

• organizacije in njihovi ločeni oddelki;
• samostojni podjetniki (IP).

Obračun zavarovalne premije morajo izpolniti in predložiti vsem zavarovancem, ki imajo zavarovane osebe, in sicer:

• zaposleni po pogodbi o zaposlitvi;
• izvajalci - posamezniki po civilnih pogodbah (na primer pogodbe o gradnji ali opravljanju storitev);
• generalnega direktorja, ki je edini ustanovitelj.

Roki za izračun

Izračune zavarovalnih premij je treba predložiti Zvezni davčni službi najpozneje 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (poravnave). Če zadnji datum predložitve pade na vikend, se lahko izračun predloži naslednji delovni dan (odstavek 7 člena 431, odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Obdobja poročanja za zavarovalne premije

Obdobje poročanja za zavarovalne premije je prvo četrtletje, pol leta in devet mesecev. Obračunsko obdobje je koledarsko leto (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato je pravilneje, da tekoče poročanje imenujemo izračun zavarovalnih premij za 9 mesecev in ne za 3. četrtletje 2017. Navsezadnje izračun vključuje kazalnike od 1. januarja do 30. septembra 2017 in ne samo za 3. četrtletje 2017.

Obdobje poročanja v našem primeru je 9 mesecev 2017 (od 1. januarja do 30. septembra). Zato je treba izračun (DAM) za 9 mesecev predložiti Zvezni davčni službi najpozneje do 31. oktobra (torek).

Obrazec za izračun v letu 2017: kaj vključuje

Izračun zavarovalnih premij je treba izpolniti v skladu z obrazcem, odobrenim z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551. Obrazec lahko prenesete tukaj.

Ta obrazec se uporablja od leta 2017. Sestava izračuna je naslednja:

• Naslovna stran;
• list za posameznike, ki nimajo statusa samostojnega podjetnika posameznika;
• razdelek št. 1 (vključuje 10 aplikacij);
• oddelek št. 2 (z eno vlogo);
• Poglavje št. 3 – vsebuje osebne podatke o zavarovancih, za katere delodajalec plačuje prispevke.

Organizacije in samostojni podjetniki, ki plačujejo posameznikom, morajo v izračun zavarovalnih premij za 9 mesecev leta 2017 vključiti (odstavki 2.2, 2.4 Postopka za izpolnjevanje izračuna zavarovalnih premij):

• Naslovna stran;
• oddelek 1;
• pododdelka 1.1 in 1.2 Dodatka 1 k oddelku 1;
• dodatek 2 k oddelku 1;
• razdelek 3.

V tej sestavi mora Zvezna davčna služba prejeti izračun za 9 mesecev 2017, ne glede na dejavnosti, izvedene v poročevalskem obdobju (Pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. aprila 2017 št. BS-4- 11/6940).
Poleg tega morajo plačniki zavarovalnih premij, če obstajajo določeni razlogi, vključiti tudi druge razdelke in priloge. Razložimo sestavo izračuna v tabeli:

Izračun za 9 mesecev: kateri razdelki in kdo jih izpolnjuje
Naslovna stran	Izpolnijo vse organizacije in samostojni podjetniki
List "Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik"	Sestavijo posamezniki, ki niso samostojni podjetniki, če v izračunu niso navedli svoje TIN
Oddelek 1, pododdelka 1.1 in 1.2 dodatkov 1 in 2 k oddelku 1, razdelku 3	Izpolnite vse organizacije in samostojne podjetnike, ki so izplačali dohodke posameznikom od 1. januarja do 30. septembra 2017
Pododdelki 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 k Oddelku 1	Organizacije in samostojni podjetniki prenašajo zavarovalne premije po dodatnih cenah
Dodatki 5 - 8 k oddelku 1	Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo znižane tarife (na primer izvajanje preferencialnih dejavnosti na poenostavljenem davčnem sistemu)
Dodatek 9 k 1. razdelku	Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki, ki so od 1. januarja do 30. septembra 2017 izplačali dohodke tujim zaposlenim ali zaposlenim brez državljanstva, ki začasno bivajo v Ruski federaciji.
Dodatek 10 k 1. razdelku	Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki, ki so od 1. januarja do 30. septembra 2017 izplačali dohodke študentom, ki delajo v študentskih timih.
Dodatka 3 in 4 k oddelku 1	Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki, ki so od 1. januarja do 30. septembra 2017 izplačali bolnišnične nadomestila, otroške dodatke itd. (To je v zvezi z nadomestili iz Sklada za socialno zavarovanje ali plačili iz zveznega proračuna)
Razdelek 2 in Dodatek 1 k razdelku 2	Vodje kmečkih kmetij

V kakšnem vrstnem redu naj ga izpolnim?

Začnite izpolnjevati z naslovno stranjo. Nato ustvarite razdelek 3 za vsakega zaposlenega, ki ste ga imeli v 3. četrtletju. Nato izpolnite priloge k 1. razdelku. In nenazadnje, 1. del.

Načini plačila

Obstajata dva načina za prenos obračuna zavarovalnih premij za 9 mesecev 2017 na teritorialno davčno službo:

Izpolnjevanje izračuna za 9 mesecev: primeri

Večina zavarovancev bo obračune zavarovalnih premij za 9. četrtletje 2017 izpolnila elektronsko s posebnimi računovodskimi programi (na primer 1C). V tem primeru se izračun ustvari samodejno na podlagi podatkov, ki jih računovodja vnese v program. Vendar pa je po našem mnenju priporočljivo razumeti nekatera načela oblikovanja izračuna, da bi se izognili napakam. Komentirali bomo značilnosti izpolnjevanja najpogostejših razdelkov ter podali primere in vzorce.

Naslovna stran

Na naslovnici obračuna zavarovalne premije za 9 mesecev 2017 morate navesti predvsem naslednje kazalnike:

Obdobje poročanja

V polju »Obdobje (šifra) obračuna (poročanja)« navedite šifro obdobja obračuna (poročanja) iz Priloge št. 3 k Postopku izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij:

Zato bo pri izračunu zavarovalnih premij za 9 mesecev 2017 šifra obdobja poročanja »33«.

Koda Zvezne davčne službe

V polje »Oddano davčnemu organu (šifra)« - navedite šifro davčnega organa, kateremu se predloži obračun zavarovalne premije. Vrednost za določeno regijo lahko ugotovite na spletni strani Zvezne davčne službe z uporabo uradne storitve.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Koda prizorišča predstave

Kot ta koda pokažite digitalno vrednost, ki označuje lastništvo zvezne davčne službe, ki ji je predložen DAM za 9-mesečno četrtletje 2017. Odobrene kode so predstavljene v tabeli:

Koda	Kje se odda plačilo?
112	V kraju stalnega prebivališča posameznika, ki ni podjetnik
120	V kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika
121	V kraju stalnega prebivališča odvetnika, ki je ustanovil odvetniško pisarno
122	V kraju stalnega prebivališča notarja opravlja zasebno prakso
124	V kraju stalnega prebivališča člana (vodje) kmečkega (kmetijskega) podjetja
214	Na lokaciji ruske organizacije
217	V kraju registracije pravnega naslednika ruske organizacije
222	V kraju registracije ruske organizacije na lokaciji ločenega oddelka
335	Na lokaciji ločenega oddelka tuje organizacije v Rusiji
350	Na kraju registracije mednarodne organizacije v Rusiji

Ime

Na naslovni strani v skladu z dokumenti navedite ime organizacije ali polno ime samostojnega podjetnika brez okrajšav. Med besedami je ena prosta celica.

Kode OKVED

V polju »Šifra vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED2« navedite kodo po vseruskem klasifikatorju vrst gospodarskih dejavnosti.

Vrste dejavnosti in OKVED

Leta 2016 je veljal klasifikator OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januarja 2017 ga je nadomestil klasifikator OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Uporabite ga pri izpolnjevanju obračuna zavarovalnih premij za 9 mesecev 2017.

Tukaj je primer izpolnjevanja naslovne strani v okviru obračuna zavarovalne premije (DAM) za 3. kvartal 2017:

List: podatki o posamezniku

List »Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik« izpolnijo državljani, ki predložijo plačila za najete delavce, če v izračunu niso navedli svoje TIN. Na tem listu delodajalec navede svoje osebne podatke.

Oddelek 3: prilagojene računovodske informacije

Oddelek 3 »Personalizirani podatki o zavarovancih« v okviru obračuna zavarovalne premije za 9 mesecev 2017 je treba izpolniti za vse zavarovance za julij, avgust in september 2017, vključno s tistimi, v korist katerih so bila obračunana plačila za 9 mesecev leta 2017. 2017 v okviru delovnih razmerij in civilnih pogodb.
V pododdelku 3.1 razdelka 3 so navedeni osebni podatki zavarovanca - prejemnika dohodka: polno ime, davčna številka, SNILS itd.

Pododdelek 3.2 Poglavja 3 vsebuje podatke o zneskih plačil, obračunanih v korist posameznika, ter podatke o obračunanih prispevkih za obvezno pokojninsko zavarovanje. Tukaj je primer izpolnjevanja razdelka 3.

Primer. Plačila so bila izvedena državljanu Ruske federacije v 3. četrtletju 2017. Od njih se obračunajo prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje:

Pod temi pogoji bo razdelek 3 obračuna zavarovalnih premij za 9 mesecev 2017 videti takole:

Upoštevajte, da za osebe, ki niso prejele plačil za zadnje tri mesece obdobja poročanja (julij, avgust in september), pododdelka 3.2 razdelka 3 ni treba izpolniti (člen 22.2 Postopka za izpolnjevanje izračuna zavarovalnih premij).

Kopije oddelka 3 izračuna je treba dati zaposlenim. Rok je pet koledarskih dni od datuma, ko je oseba zaprosila za take informacije. Vsaki osebi dajte kopijo razdelka 3, ki vsebuje informacije samo o njej. Če izračune oddate v elektronski obliki, boste morali natisniti papirnate kopije.

Izvleček iz oddelka 3 dajte osebi tudi na dan odpovedi ali odpovedi civilne pogodbe. Izvleček je treba pripraviti za celotno obdobje dela od januarja 2017.

Preverite SNILS

Nekateri inšpektorji zvezne davčne službe pred oddajo izračunov zavarovalnih premij informativna sporočila o spremembah tehnologije za prejemanje poročil za 9 mesecev 2017. V takih sporočilih je navedeno, da se izračuni ne bodo šteli za sprejete, če se podatki o posameznikih ne ujemajo s podatki v zbirkah podatkov Zvezne davčne službe. Težave se lahko pojavijo na primer s SNILS, datumom in krajem rojstva. Tukaj je besedilo takega informativnega sporočila:

Spoštovani davkoplačevalci ( davčni agenti)!

Upoštevajte, da se bo od poročanja za 3. četrtletje 2017 spremenil algoritem za sprejemanje izračunov zavarovalnih premij (v skladu z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ O potrditvi obrazca obračuna zavarovalnih premij, njegovega postopka izpolnjevanja ter oblike za predložitev obračunov zavarovalnih premij v elektronski obliki).

V primeru neuspešne identifikacije zavarovanih oseb, ki se odraža v razdelku

3 »Personalizirani podatki o zavarovancih«, se generira zavrnitev sprejema Izračuna.

Prej (Q1 in 2) se je ob zaznavi ene same kršitve - neuspešne identifikacije zavarovancev iz 3. oddelka samodejno generiralo Obvestilo o pojasnilu (v tem primeru se je izračun štel za sprejet).

V izogib zavrnitvi sprejema Izračunov zavarovalnih premij zaradi neskladja med podatki o osebah, navedenih v izračunu, in podatki, s katerimi razpolaga davčni organ, priporočamo, da preverite osebne podatke posameznikov, navedenih v izračunu (polno ime, datum rojstva, kraj rojstva, identifikacijska številka davčnega zavezanca, podatki o potnem listu, SNILS) z namenom predstavitve zastarelih podatkov v izračunu. Prav tako je treba podobne podatke preveriti z informacijami v informacijskih virih Pokojninskega sklada Ruske federacije za nedvoumno identifikacijo SNILS zavarovanca.

Dodatek 3 k oddelku 1: koristi stroški

V Prilogo 3 k Poglavju 1 evidentirajte podatke o izdatkih za namene obveznega socialnega zavarovanja (če teh podatkov ni, se Priloga ne izpolnjuje, ker ni obvezna).

V tej vlogi prikažite samo prejemke iz Sklada za socialno zavarovanje, obračunane v obdobju poročanja. Datum izplačila nadomestila in obdobje, za katero je bilo obračunano, nista pomembna. Na primer, prikažite prejemke, obračunane konec septembra in izplačane oktobra 2017 v izračunih za 9 mesecev. Odražajte nadomestila za bolniško odsotnost, ki so odprta septembra in zaprta oktobra samo na letni ravni.

Dajatve v breme delodajalca za prve tri dni bolezni delavca ne smejo biti navedene v prilogi 3. V to aplikacijo vnesite vse podatke na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta (točke 12.2 – 12.4 Postopka za izpolnjevanje izračuna).

Kar zadeva dejansko polnjenje, je treba vrstice dodatka 3 k razdelku 1 oblikovati na naslednji način:

• v stolpcu 1 v vrsticah 010 – 031, 090 navedite število primerov, za katere so bile obračunane ugodnosti. Na primer, v vrstici 010 - število bolniških dni in v vrstici 030 - porodniški dopust. V vrsticah 060 – 062 navedite število zaposlenih, ki so jim pripadali prejemki (točka 12.2 Postopka za izpolnjevanje izračuna).
• V stolpcu 2 odraža (klavzula 12.3 Postopka za izpolnjevanje izračuna):
  • v vrsticah 010 – 031 in 070 – število dni, za katere so bila nadomestila obračunana v breme SZZS;
  • v vrstice 060 – 062 – število mesečnih nadomestil za nego otroka. Na primer, če ste enemu delavcu izplačali zaslužke vseh 9 mesecev, v vrstico 060 vnesite številko 9;
  • v vrsticah 040, 050 in 090 - število ugodnosti.

Primer odražanja koristi. Za 9 mesecev 2017 je organizacija:

• plačana za 3 dni bolniške. Na račun Sklada za socialno zavarovanje je bilo plačanih 15 dni, znesek je bil 22.902,90 rubljev;
• eni zaposleni dodelila dodatek za nego prvega otroka za julij, avgust, september, vsak po 7.179 rubljev. Znesek nadomestil za 3 mesece je znašal 21.537,00 rubljev. Skupni znesek nabranih ugodnosti je 44 439,90 RUB. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Pokojninski in zdravstveni prispevki: pododdelki 1.1 – 1.2 Dodatka 1 k 1. razdelku

Dodatek 1 k razdelku 1 izračuna vključuje 4 bloke:

• pododdelek 1.1 »Izračun zneskov prispevkov za zavarovanje za obvezno pokojninsko zavarovanje«;
• pododdelek 1.2 »Obračun zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje«;
• pododdelek 1.3 "Izračun zneskov zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje po dodatni stopnji za nekatere kategorije plačnikov zavarovalne premije, določene v členu 428 Davčnega zakonika Ruske federacije";
• pododdelek 1.4 "Izračun zneskov zavarovalnih prispevkov za dodatno socialno varnost članov letalske posadke zrakoplovov civilnega letalstva, pa tudi za nekatere kategorije zaposlenih v organizacijah premogovništva."

V vrstici 001 »Tarifna oznaka plačnika« Priloge 1 k razdelku 1 navedite veljavno tarifno oznako. Cm. " ".

V izračun za 9 mesecev 2017 morate vključiti toliko prilog 1 k razdelku 1 (oziroma posameznih pododdelkov te priloge), kolikor tarif je bilo uporabljenih v poročevalskem obdobju 2017 (od januarja do vključno septembra). Naj pojasnimo značilnosti izpolnjevanja zahtevanih pododdelkov.

Pododdelek 1.1: pokojninski prispevki

Pododdelek 1.1 je obvezen blok. Vsebuje izračun davčne osnove za pokojninsko zavarovanje in višino prispevkov za pokojninsko zavarovanje. Naj razložimo kazalnike vrstic tega razdelka:

• vrstica 010 – skupno število zavarovancev;
• vrstica 020 – število oseb, od katerih vplačil ste v poročevalskem obdobju (za 9 mesecev 2017) obračunali zavarovalne premije;
• vrstica 021 – število posameznikov iz vrstice 020, katerih vplačila so presegla najvišjo osnovo za obračun pokojninskih prispevkov (glej »«);
• vrstica 030 - zneski natečenih plačil in nagrad v korist posameznikov (odstavka 1 in 2 člena 420 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tukaj niso vključena plačila, ki niso predmet zavarovalnih premij;
• v vrstici 040 odraža:
  • zneski plačil, ki niso predmet pokojninskih prispevkov (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
  • znesek stroškov, ki jih je izvajalec dokumentiral, na primer v okviru avtorskih pogodb (8. člen 421. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če dokumentov ni, se znesek odbitka odraža v mejah, določenih v odstavku 9 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije;
• vrstica 050 – osnova za obračun pokojninskih prispevkov;
• vrstica 051 - osnova za izračun zavarovalnih premij v zneskih, ki presegajo najvišjo osnovno vrednost za vsako zavarovano osebo v letu 2017, in sicer 876.000 rubljev (odstavki 3–6 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije).
• vrstica 060 – zneski obračunanih pokojninskih prispevkov, vključno z:
  • v vrstici 061 - iz osnove, ki ne presega omejitve (876.000 RUB);
  • v vrstici 062 - iz baze, ki presega omejitev (876.000 RUB).

Podatke v pododdelku 1.1 evidentirajte na naslednji način: navedite podatke od začetka leta 2017 ter za zadnje tri mesece poročevalskega obdobja (julij, avgust in september).

Pododdelek 1.2: zdravstveni prispevki

Pododdelek 1.2 je obvezen oddelek. Vsebuje izračun davčne osnove za premije zdravstvenega zavarovanja in višino zavarovalnih premij za zdravstveno zavarovanje. Tukaj je načelo oblikovanja nizov:

• vrstica 010 – skupno število zavarovancev za 9 mesecev 2017.
• vrstica 020 - število oseb, od katerih vplačil ste obračunali zavarovalne premije;
• vrstica 030 - zneski plačil v korist posameznikov (odstavka 1 in 2 člena 420 Davčnega zakonika Ruske federacije). Plačila, ki niso predmet zavarovalne premije, niso prikazana v vrstici 030;
• na vrstici 040 – zneski plačil:
  • niso predmet zavarovalnih premij za obvezno zdravstveno zavarovanje (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
  • znesek stroškov, ki jih je izvajalec dokumentiral, na primer v okviru avtorskih pogodb (8. člen 421. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če dokumentov ni, se znesek odbitka določi v znesku, določenem v odstavku 9 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Pododdelek 1.3 – izpolnite, če plačujete zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja po dodatni stopnji. In pododdelek 1.4 - če ste od 1. januarja do 30. septembra 2017 nakazali zavarovalne prispevke za dodatno socialno varnost za člane letalskih posadk letal civilnega letalstva, pa tudi za nekatere kategorije zaposlenih v organizacijah premogovništva.

Obračun prispevkov za invalidnost in materinstvo: Priloga 2 k 1. čl

V prilogi 2 k 1. oddelku je izračunan znesek prispevkov za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom. Podatki so prikazani v naslednjem kontekstu: skupaj od začetka leta 2017 do 30. septembra ter za julij, avgust in september 2017.
V polju 001 Priloge št. 2 morate navesti znak plačila zavarovanja za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom:

• “1” – neposredna plačila zavarovalnega kritja (če v regiji obstaja pilotni projekt FSS, Glej.html
• "2" - kompenzacijski sistem zavarovalnih plačil (ko delodajalec plača dajatve in nato prejme potrebno nadomestilo (ali kompenzacijo) od sklada za socialno zavarovanje).

• vrstica 010 – skupno število zavarovancev za 9 mesecev 2017;
• vrstica 020 – zneski izplačil v korist zavarovancev. V tej vrstici niso prikazana plačila, ki niso predmet zavarovalnih premij;
• vrstica 030 povzema:
  • zneski plačil, ki niso predmet zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
  • znesek stroškov, ki jih je izvajalec dokumentiral, na primer v okviru avtorskih pogodb (8. člen 421. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če dokumentov ni, se znesek odbitka določi v znesku, določenem v odstavku 9 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije;
• vrstica 040 - znesek plačil in drugih prejemkov v korist posameznikov, ki so zavezanci za socialno zavarovanje in presegajo mejo za naslednje leto (to je plačila nad 755.000 rubljev za vsako zavarovano osebo).

Na vrstici 050 - izkaže se osnova za obračun prispevkov za obvezna socialna zavarovanja.

V vrstico 051 je vpisana osnova za obračun zavarovalnih premij iz plačil v korist delavcev, ki imajo pravico opravljati lekarniško dejavnost ali so v to vključeni (če imajo ustrezno licenco). Če teh zaposlenih ni, vnesite ničle.

Vrstico 053 izpolnijo samostojni podjetniki posamezniki, ki uporabljajo patentni sistem obdavčitve in opravljajo plačila v korist zaposlenih (razen samostojnih podjetnikov, ki opravljajo dejavnosti iz pododstavka 19, 45–48 odstavka 2 člena 346.43 Davčnega zakonika RS Ruska federacija) - (pododstavek 9 p 1 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če podatkov ni, vnesite ničle.

Vrstico 054 izpolnijo organizacije in samostojni podjetniki, ki izplačujejo dohodek tujcem, ki začasno bivajo v Rusiji. V tej vrstici je treba prikazati osnovo za izračun zavarovalnih premij v smislu izplačil v korist takih zaposlenih (razen državljanov iz EAEU). Če ni nič takega - ničle.

Na vrstico 060 - vnesete prispevke za obvezna socialna zavarovanja. Postavka 070 – izdatki za plačilo zavarovalnine za obvezna socialna zavarovanja, ki se plačuje v breme ZZZS. Vendar tukaj ne vključite nadomestil za prve tri dni bolezni (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 28. decembra 2016 št. PA-4-11/25227). Kar zadeva vrstico 080, v njej prikažite zneske, ki jih je SZV povrnil za bolniško odsotnost, nadomestila za materinstvo in druge socialne prejemke.

V vrstico 080 vnesite samo zneske, ki so bili v letu 2017 povrnjeni iz SZZS. Tudi če se nanašajo na leto 2016.

Kar zadeva vrstico 090, je za določitev vrednosti te vrstice logično uporabiti formulo:

Če ste prejeli znesek prispevkov za plačilo, v vrstico 090 vpišete šifro »1«. Če se je izkazalo, da je znesek nastalih stroškov večji od obračunanih prispevkov, potem v vrstico 90 vključite oznako "2".

Oddelek 1 "Zbirni podatki o zavarovalnih premijah"

V razdelku 1 izračuna za 9 mesecev 2017 odražajte splošne kazalnike zneskov zavarovalnih premij. Predmetni del dokumenta je sestavljen iz vrstic od 010 do 123, ki navajajo OKTMO, višino pokojninskih in zdravstvenih prispevkov, prispevkov za začasno invalidsko zavarovanje in nekatere druge olajšave. Tudi v tem razdelku boste morali navesti BCC po vrstah zavarovalnih premij in znesek zavarovalnih premij za vsak BCC, ki so obračunane za plačilo v obdobju poročanja.

Pokojninski prispevki

V vrstici 020 se navede KBK za prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje. V vrsticah 030–033 se izpiše znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki jih je treba plačati na zgornji BCC:

• v vrstico 030 – za obdobje poročanja po obračunskem načelu (od januarja do vključno septembra);
• na vrsticah 031-033 – za zadnje tri mesece obračunskega (poročevalskega) obdobja (julij, avgust in september).

Zdravniške pristojbine

V vrstico 040 vpišemo BCC za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje. Na vrsticah 050–053 – razdelite zneske zavarovalnih premij obveznega zdravstvenega zavarovanja, ki jih morate plačati:

• v vrstici 050 - za obdobje poročanja (9 mesecev) na podlagi nastanka poslovnih dogodkov (to je od januarja do septembra);
• na vrsticah 051–053 za zadnje tri mesece poročevalskega obdobja (julij, avgust in september).

Pokojninski prispevki po dodatnih stopnjah

V vrstico 060 navedite BCC za pokojninske prispevke po dodatnih tarifah. Na vrsticah 070–073 – zneski pokojninskih prispevkov po dodatnih tarifah:

• na vrstici 070 – za obdobje poročanja (9 mesecev 2017) po nastanku poslovnih dogodkov (od 1. januarja do 30. septembra);
• na vrsticah 071 – 073 za zadnje tri mesece poročevalskega obdobja (julij, avgust in september).

Dodatni prispevki za socialno varnost

V vrstico 080 navedete BCC za prispevke za dodatno socialno varnost. Na vrstici 090–093 – znesek prispevkov za dodatno socialno varnost:

• na vrstico 090 – za obdobje poročanja (9 mesecev 2017) po nastanku poslovnih dogodkov (od januarja do vključno septembra);
• na vrsticah 091–093 za zadnje tri mesece poročevalskega obdobja (julij, avgust in september).

Prispevki za socialno zavarovanje

V vrstici 100 se vpiše TDK za prispevke za obvezna socialna zavarovanja za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom. V vrstice 110 – 113 – znesek prispevkov za obvezna socialna zavarovanja:

• vrstica 110 – za 9 mesecev 2017 po obračunskem principu (od januarja do vključno septembra);
• v vrsticah 111–113 za zadnje tri mesece obračunskega (poročevalskega) obdobja (to je za julij, avgust in september).

V vrsticah 120–123 navedite znesek presežka nastalih stroškov socialnega zavarovanja:

• na liniji 120 – za 9 mesecev 2017
• na linijah 121–123 – julij, avgust in september 2017.

Če ni bilo presežnih stroškov, potem v ta blok vnesite ničle.

Ko izračun ne opravi inšpekcije zvezne davčne službe: napake

Ne morete izpolniti hkrati:

• vrstice 110 in vrstice 120;
• vrstici 111 in vrstici 121;
• vrstici 112 in vrstici 122;
• vrstici 113 in vrstici 123.

S to kombinacijo izračun za 9 mesecev 2017 ne bo prestal pregleda zvezne davčne službe. Kontrolna razmerja kazalnikov izračuna so navedena v pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca. 2017 št. BS-4-11/4371. Cm. " ".

Vzorec izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij za 9 mesecev 2017 najdete tudi v Excel formatu.

Odgovornost: možne posledice

Za prepozno predložitev izračunov zavarovalnih premij za 9 mesecev 2017 lahko zvezna davčna služba kaznuje organizacijo ali samostojnega podjetnika 5 odstotkov zneska prispevkov, ki jih je treba plačati (doplačilo) na podlagi izračuna. Takšna globa se zaračuna za vsak mesec (polne ali delne) zamude pri oddaji obračuna. Vendar skupni znesek kazni ne sme biti večji od 30 odstotkov zneska prispevkov in nižji od 1000 rubljev. Na primer, če ste poravnalne stroške v celoti plačali pravočasno, bo globa za zamudo pri predložitvi izračuna 1000 rubljev. Če je le del prispevkov nakazan pravočasno, se globa izračuna iz razlike med zneskom prispevkov, navedenim v izračunu, in dejansko plačanim zneskom (119. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če se pri obračunu zavarovalnih premij za 9 mesecev 2017 upošteva skupni znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje od osnove, ki ne presega najvišje vrednosti za vsakega od zadnjih treh mesecev obračunskega (poročevalskega) obdobja kot celote za plačnika, ne ustreza podatku o višini prispevkov za pokojninsko zavarovanje za posameznega zavarovanca, se šteje, da izračun ni predložen. Podobne posledice nastanejo, če so predloženi nezanesljivi osebni podatki, ki identificirajo zavarovane posameznike (odstavek 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Takšna neskladja je treba odpraviti v petih delovnih dneh od datuma, ko zvezna davčna služba pošlje ustrezno obvestilo v elektronski obliki ali v desetih delovnih dneh, če je obvestilo poslano "na papirju". Če izpolnite rok, se datum predložitve izračuna zavarovalnih premij šteje za datum predložitve izračuna, priznanega kot prvotno predloženega (odstavek 6 člena 6.1, odstavek 7 člena 431 Davčnega zakonika RS Ruska federacija).

Omeniti velja, da je Ministrstvo za finance Ruske federacije v svojem dopisu z dne 21. 4. 2017 št. 03-02-07/2/24123 navedlo, da je izračun zavarovalnih premij, ki ni bil pravočasno predložen Zvezni davčni službi ni podlaga za ustavitev prometa na računih zavezanca. To pomeni, da se ne smete bati blokade računa zaradi zamude pri plačilu za 9 mesecev 2017.

vprašanje

Ali naj organizacija izpolni prilogi 5 in 6 k 1. poglavju obračuna zavarovalnih premij, če ni IT podjetje in ne uporablja znižanih stopenj?

Odgovori

Ne, teh razdelkov vašega podjetja ni treba izpolniti (točke 2.6, 2.7 Postopka za izpolnjevanje izračuna), ker:

— Dodatek 5 k razdelku. 1 izpolnijo IT organizacije, ki obračunavajo prispevke po znižanih stopnjah;

— Dodatek 6 k oddelku. 1 izpolnijo organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in zaračunavajo prispevke po znižanih stopnjah.

Povezana vprašanja:

1. 
   Blago smo poslali v Armenijo (po stopnji 0%), kaj pa DDV? Ali moram potrditi ničelno stopnjo? in kaj se bo zgodilo, če tega ne storimo?
   ✒ Da, potrebno je. Za potrditev vaše ponudbe......
2. 
   Dober večer. Pojasnite, kaj storiti v tej situaciji: delavec je dal odpoved 12. septembra, plača za september in nadomestilo za neizkoriščen dopust sta bila zaposlenemu izplačana 12. oktobra. Od teh zneskov je bila plačana dohodnina......
3. 
   Kako v poročilu 6NDFL odražati plačilo za najem avtomobila od posameznika. oseba, ki ni zaposlena v organizaciji.
   ✒ Izračun 6-NDFL je predstavljen za vse posameznike, ki jim je vaša organizacija izplačala dohodek......
4. 
   Objekt se amortizira po katastrski vrednosti. ostala osnovna sredstva pa po preostali vrednosti. Vprašanje je, ali je amortizacija stavbe vključena v oddelek 2? naj se stavba vključi v izračun na podlagi......

Da potrebujem. Davčni zakonik ne predvideva izjeme od obveznosti predložitve izračunov zavarovalnih premij, če organizacija v obdobju poročanja ne opravlja finančne in gospodarske dejavnosti (pismo Ministrstva za finance z dne 24. marca 2017 št. 03-15- 07/17273).

Ničelni izračun mora vsebovati naslednje razdelke: naslovna stran; oddelek 1, pododdelki 1.1 in 1.2, dodatek 2 in oddelek 3. (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. aprila 2017 št. BS-4-11/6940@). V tem primeru so vsi kvantitativni in skupni kazalniki, če jih ni, napolnjeni z ničlami. Za vzorec ničelnega izračuna glejte tukaj.

Če zaposleni v obdobju poročanja spremeni svoje osebne podatke (polno ime, podatke o potnem listu, SNILS), mora izračun odražati trenutne podatke.

Če je delodajalec v obdobju poročanja svojim zaposlenim izplačal kakršne koli prejemke, je treba to pravilno odražati v izračunu, da bi prejeli povračilo nastalih stroškov iz Sklada za socialno zavarovanje. Zavarovalne premije obveznega socialnega zavarovanja v obračunu so podane v prilogah 2, 3 in 4 k 1. poglavju.

Primer obračuna zavarovalnih premij z nadomestili

V drugem četrtletju 2017 je organizacija plačala bolniško odsotnost trem zaposlenim za 15 dni bolezni: 5000 rubljev. aprila 6000 rub. maja in 4000 rubljev. v juniju.

Ti zneski vključujejo bolniško odsotnost, plačano na stroške delodajalca - 3.000 rubljev vsak. v vsakem mesecu. V juniju je enemu zaposlenemu izplačana enkratna pomoč ob rojstvu otroka - 16.350,33 rubljev.

V prvem četrtletju nadomestila niso bila izplačana. Dohodek za šest mesecev, izplačan zaposlenim, znaša 700.000 rubljev, od tega: aprila - 120.000 rubljev, maja - 119.000 rubljev, junija - 115.000 rubljev. Število zaposlenih - 5 oseb. Uporablja se kreditni sistem plačil FSS, tarifa je 2,9%.

V prilogi 2 obračuna navedemo plačilni atribut “2” - delodajalec izplača delavcem nadomestila, nato pa se knjiži dobropis v breme plačila zavarovalnih premij.

V našem primeru izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij z bolniško odsotnostjo bomo razdelili zneske dohodkov (vrstica 020), neobdavčene zneske (vrstica 030) in izračunali osnovo za obračun prispevkov za socialno zavarovanje (vrstica 050). V tem primeru znesek vseh prejemkov ni predmet prispevkov, vklj. in bolniški stalež v breme delodajalca. Na vrstici 060 obračunavamo prispevke za šest mesecev in za vsak mesec 2 četrtletji.

V vrstici 070 navedemo vse dajatve, plačane na račun Sklada za socialno zavarovanje, medtem ko ne odražamo stroškov delodajalca za prve 3 dni bolezni (pismo Zvezne davčne službe z dne 28. decembra 2016 št. PA-4- 11/25227). Od zneska nadomestila se dohodnina ne odtegne.

Znesek odškodnine iz Sklada za socialno zavarovanje, če je bil v poročevalskem obdobju, se razdeli v vrstico 080.

Obračunani znesek prispevkov v vrstici 060, zmanjšan za nastale stroške v vrstici 070, je znesek prispevkov s predznakom »1« za plačilo (vrstica 090). Če je znesek odhodkov višji od zneska obračunanih prispevkov, se v vrstico 090 vpiše znak »2«. Izračun zavarovalnih premij za 2. četrtletje, katerega primer navajamo, vsebuje skupni znesek stroškov, ki presega znesek obračunanih prispevkov, zdaj pa mora organizacija to razliko povrniti Skladu za socialno zavarovanje.

V prilogi 3, obračunu zavarovalne premije za 2. kvartal 2017, katerega vzorec je podan, so naša vplačila. Izplačane ugodnosti razdelimo po vrsti:

• vrstica 010 – bolniška odsotnost, razen plačil v breme delodajalca,
• vrstica 050 – nadomestilo ob rojstvu otroka,
• vrstica 100 – skupni znesek prejemkov.

V regijah, kjer deluje pilotni projekt in Sklad za socialno zavarovanje izplačuje nadomestila neposredno zaposlenim, Priloge 3 ni treba izpolniti, saj delodajalec v tem primeru na svoje stroške plača samo prve 3 dni bolezni, oni pa se ne odražajo v Dodatku 3.

Dodatek 4 se izpolni samo v primeru plačil iz zveznega proračuna.

Nekateri plačniki zavarovalnih premij imajo pravico zaračunavati premije po nižjih stopnjah kot vse druge zavarovalnice. To je odvisno od prisotnosti določenih dejavnikov - uporabe posebnega režima, posebne lokacije, opravljanja določene vrste dejavnosti itd., Vsi so navedeni v čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije. Če je običajna stopnja splošne zavarovalne premije v letu 2017 30 %, potem lahko znižana stopnja znaša od 0 % do 20 %.

Takšni zavarovanci pri izdelavi izračuna izpolnijo eno od prilog 5-8 k 1. poglavju, s katero potrdijo izpolnjevanje pogojev za uveljavljanje znižane tarife:

• Dodatek 5 oblikujejo IT organizacije (odstavek 3, odstavek 1, člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije),
• Priloga 6 - "poenostavljeni delavci", katerih glavna dejavnost je navedena v odstavkih. 5 str 1 čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije,
• Priloga 7 – neprofitne organizacije, ki uporabljajo poenostavljen jezik (odstavek 7, odstavek 1, člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije),
• Dodatek 8 – IP o patentu (klavzula 9, klavzula 1, člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Primer izpolnjevanja obračuna zavarovalnih premij: znižana tarifa

Organizacija na poenostavljenem davčnem sistemu se ukvarja s proizvodnjo prehrambenih izdelkov, dohodek iz te dejavnosti v prvi polovici leta 2017 je 8.650.000 rubljev. Skupni znesek dohodka na "poenostavljenem" sistemu je 10.200.000 rubljev. Po odstavkih. 5 str 1 čl. 427 davčnega zakonika Ruske federacije lahko organizacija uporabi znižano tarifo v višini 20%, od tega so prispevki za pokojnino 20%, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje in socialno zavarovanje pa 0%.

V tem primeru obračun zavarovalnih premij dodatno vsebuje podatke - izpolnite Prilogo 6 k 1. poglavju:

• v vrstici 060 bomo navedli skupni znesek dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu za obdobje od 01.01.2017 do 30.06.2017,
• v vrstico 070 prikazujemo le dohodek iz glavne dejavnosti - proizvodnja hrane za isto obdobje,
• v vrstico 080 izračunamo delež prihodkov iz prednostnih dejavnosti:

vrstica 070: vrstica 060 x 100 %.

Če doseženi rezultat znaša najmanj 70% celotnega dohodka in dohodek od začetka leta ne presega 79 milijonov rubljev, se pravica do znižane tarife, kot v našem primeru, ohrani.

Oddelek 5 obračuna izpolnijo in predložijo plačniki – organizacije, ki izvajajo izplačila in druge prejemke v korist študentov v strokovnih izobraževalnih organizacijah, visokošolskih izobraževalnih zavodih v rednem izobraževanju za dejavnosti, ki se izvajajo v študentskem odredu (vključeno v zvezni ali regionalni register mladinskih in otroških združenj, ki uživajo državno podporo) v okviru delovnih razmerij ali po civilnih pogodbah, katerih predmet je opravljanje dela in (ali) opravljanje storitev.

Veliko število zavarovancev izpolnjuje izračune zavarovalnih premij z uporabo različnih računovodskih programov ali spletnih storitev. V tem primeru se izračun ustvari samodejno na podlagi podatkov, ki jih zavarovanec vnese v program. Vendar pa je treba razumeti številna osnovna načela oblikovanja izračuna, da bi odpravili morebitne napake.

Spodaj je vzorec izračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2018 z razlago značilnosti izpolnjevanja najpogostejših rubrik.

Vzorec izpolnjevanja obračuna zavarovalne premije za 3. kvartal 2018 ali obrazec za izračun zavarovalne premije za 3. kvartal 2018 v Excelu lahko prenesete s povezav na koncu članka.

Naslovna stran

Na naslovni strani plačnik izpolni vse podatke, razen rubrike »Izpolni uslužbenec davčnega organa«.

Pri izpolnjevanju polja »Številka popravka« se v primarni izračun samodejno vnese »0«, v posodobljenem obračunu za ustrezno obdobje pa morate navesti številko popravka (npr. »1«, »2« itd.). ).

Polje »Obdobje (šifra) obračuna (poročanja)« se izpolni v skladu s šiframi, navedenimi v imeniku. Na primer, pri oddaji poročila za prvo četrtletje je navedena koda "21", za šest mesecev - "31" itd.

V polju »Koledarsko leto« je samodejno navedeno leto, za katero je prikazano obračunsko (poročevalsko) obdobje.

Pri izpolnjevanju polja »Oddano davčnemu organu (šifra)« se odraža šifra davčnega organa, ki mu je izračun predložen. Izbere se iz imenika. Privzeto se polje samodejno izpolni s kodo, ki je bila določena ob registraciji stranke v sistemu.

V polju »Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)« izberite šifro kraja, kjer plačnik odda plačilo iz pripadajočega imenika. Tako ruske organizacije izberejo kodo "214", samostojni podjetniki - "120" itd.

Polje "Ime organizacije, ločeni oddelek / polno ime samostojnega podjetnika, nosilca kmečke kmetije, posameznika" odraža ime organizacije ali ločenega oddelka organizacije, ki ima ustrezna pooblastila. Samostojni podjetniki, odvetniki, notarji, nosilci kmečkih kmetij in drugi državljani navedejo svoj polni (brez okrajšav) priimek, ime, patronim (če obstajajo).

Polje »Šifra vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED2« samodejno odraža kodo OKVED2, ki jo je določil plačnik ob registraciji v programu.

Pozor! Polja »Oblika reorganizacije (likvidacije) (šifra)« in »TIN / KPP reorganizirane organizacije« izpolnijo samo tiste organizacije, ki so v obdobju poročanja reorganizirane ali likvidirane.

Pri izpolnjevanju polja »Kontaktna telefonska številka« se samodejno odraža telefonska številka plačnika, navedena ob registraciji.

V polju »Izračun sestavljen na ____ straneh« je navedeno število strani, na katerih je bil izračun sestavljen. Vrednost polja se samodejno izpolni in preračuna ob spremembi sestave izračuna (dodajanje/brisanje odsekov).

Pri izpolnjevanju polja »s prilogo dokazil ali njihovih kopij na ___ listih« navedite število listov dokazil in (ali) njihovih kopij (če obstajajo), na primer izvirnik (ali overjena kopija) odraža se pooblastilo, ki potrjuje pooblastilo zastopnika plačnika zavarovalne premije.

1 – če listino predloži plačnik,

2 – če dokument predloži zastopnik plačnika. V tem primeru je navedeno ime zastopnika in dokument, ki potrjuje njegovo pooblastilo.

Datum je samodejno naveden tudi na naslovni strani.

Pododdelek 3.2. Podatki o višini izplačil in drugih prejemkov, obračunanih v korist posameznika, ter podatki o obračunanih prispevkih za obvezno pokojninsko zavarovanje

Ta razdelek je namenjen izpolnjevanju posameznika, ki ni samostojni podjetnik posameznik in ni navedel svoje TIN. Informacije odražajo osebne podatke osebe: datum in kraj rojstva, podatke o osebnem dokumentu in naslov prebivališča.

Prilogo 8 izpolnijo samostojni podjetniki posamezniki, ki uporabljajo sistem patentnega davka (PTS), razen samostojnih podjetnikov posameznikov, ki se ukvarjajo z dejavnostjo oddajanja nepremičnin v najem, trgovine na drobno ali opravljanja gostinskih storitev.

Pozor!Prilogo 8 izpolnjujejo plačniki s tarifno oznako »12«.

Pozor!Za izpolnjevanje prijave morate klikniti na polje »Nov vnos«. V tem primeru je treba izpolniti toliko vrstic 020-060, kolikor patentov je samostojni podjetnik prejel v obračunskem (poročevalskem) obdobju.

V stolpcih 1-5 vrstice 010 se samodejno izračunajo skupni zneski plačil v okviru dejavnosti samostojnega podjetnika posameznika za vse patente.

V vrstico 020 se vpiše številka patenta, v vrstico 030 pa šifra vrste dejavnosti iz prijave patenta.

Vrstici 040 in 050 odražata začetni in končni datum patenta.

V vrstici 060 je naveden znesek plačil zaposlenim od začetka obračunskega obdobja (stolpec 1), za zadnje tri mesece poročevalskega obdobja (stolpec 2) in za vsakega od treh mesecev poročevalskega obdobja (stolpci 3-5 ).

Dodatek 9 izpolnijo organizacije, ki so sklenile pogodbe o zaposlitvi s tujimi državljani in osebami brez državljanstva, ki začasno bivajo v Rusiji. Izjema so visokokvalificirani strokovnjaki in osebe, ki so državljani držav članic EAEU.

Pozor!Za izpolnjevanje prijave morate klikniti na polje »Nov vnos«. V tem primeru mora število izpolnjenih vrstic 020-080 ustrezati številu tujih delavcev.

V stolpcih 1-5 vrstice 010 se samodejno izračunajo skupni zneski izplačil v zvezi s tujimi osebami.

Za vsako osebo v vrsticah 020-070 so navedeni naslednji podatki: polno ime, davčna številka, zavarovalna številka posameznega osebnega računa zavarovane osebe (SNILS) v osebnem računovodskem sistemu PFR in državljanstvo (če je na voljo).

Vrstica 080 prikazuje znesek plačil tujemu zaposlenemu od začetka obračunskega obdobja (stolpec 1), za zadnje tri mesece poročevalskega obdobja (stolpec 2) in za vsakega od treh mesecev poročevalskega obdobja (stolpci 3 -5).

Prilogo 10 izpolnijo izplačevalci, ki so izplačali dohodke študentom, ki so delali v študentskih timih. Ta plačila niso predmet prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije, če so hkrati izpolnjeni naslednji pogoji:

• – študent študira na izobraževalni organizaciji višjega strokovnega ali srednjega strokovnega izobraževanja;
• - redna oblika izobraževanja;
• – študentska ekipa je vključena v zvezni ali regijski register;
• – je s študentom sklenjena pogodba o zaposlitvi ali civilna pogodba za opravljanje dela ali storitev.

Pozor!Za izpolnjevanje prijave morate klikniti na polje »Nov vnos«. V tem primeru mora število izpolnjenih vrstic 020-100 ustrezati številu študentov.

V stolpcih 1-5 vrstice 010 se samodejno izračunajo skupni zneski izplačil študentom.

– v vrstici 020 – enolična serijska številka, ki se začne od 001;

Pozor!Če je bilo v obračunskem (poročevalskem) obdobju več kot en razlog za plačilo zavarovalnih premij, potem je v izračun vključenih več pododdelkov 1.4.

Vsi kazalniki v vrsticah 010-050 so navedeni v stolpcih 1-5 (vrstni red odražanja podatkov v stolpcih 1-5 je tukaj).

V vrstici 010 je navedeno število posameznikov, od katerih plačil se obračunajo zavarovalne premije za dodatno socialno varnost, v vrstici 020 pa znesek plačil v korist teh posameznikov, vključno z neobdavčenimi plačili (na primer bolniška odsotnost itd.).

Pozor, v skupno število oseb v vrstici 010 so vključeni delavci, zaposleni pri podzemnem in odprtem izkopu premoga in skrilavca ter pri gradnji rudnikov, ter člani letalskih posadk letal civilnega letalstva.

stran 050 gr. 3-5 = stran 040 gr. 3-5 * dodatno tarifa (odvisno od osnovne šifre v polju 001)

Priloga 2 je namenjena izračunu višine zavarovalnih premij za OSS.

Pozor: Prilogo 2 je potrebno izpolniti tudi, če so prispevki plačani po stopnji 0 % (npr. pri uveljavljanju znižane tarife).

V polju 001 izberemo atribut zavarovalnine za obvezna socialna zavarovanja:

• »1« – neposredna plačila zavarovalnega kritja (v regiji poteka pilotni projekt in prejemke sklad nakazuje neposredno zaposlenim);
• "2" - kompenzacijski sistem plačil (zaslužke zaposlenega plača delodajalec).

Vsi kazalniki v vrsticah 010-090 so navedeni v stolpcih 1-5 (vrstni red odražanja podatkov v stolpcih 1-5 je tukaj).

Izračun zavarovalnih premij Zvezni davčni službi v letu: vzorec, postopek izpolnjevanja

Ne pozabite izpolniti Priloge 3 k oddelku 1, kjer navedete stroške ugodnosti. Kje v izračunu mora biti prikazano, da samostojni podjetnik uveljavlja znižane stopnje Običajna stopnja zavarovalne premije za delavce je 30 %.

Mnogi samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni in patentni sistem, imajo pravico znižati tarifo na 20%. V tem primeru trgovec za zaposlene plačuje le prispevke za pokojninsko zavarovanje.

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu Poenostavljeni zniža zavarovalne premije za vse zaposlene, če so izpolnjeni trije pogoji:

1. opravlja dejavnosti v skladu s pododstavkom 5 odstavka 1 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije;
2. delež prihodkov iz preferencialnih dejavnosti znaša najmanj 70% vseh prihodkov;
3. skupni letni dohodek ne presega 79 milijonov rubljev.

Če izpolnjujete vse pogoje, potem v izračun vključite Prilogo 6 k 1. razdelku.

TIN" (identifikacijska številka davčnega zavezanca (v nadaljnjem besedilu - TIN) je označena s TIN v skladu s potrdilom o registraciji pri davčnem organu pravne osebe, ustanovljene v skladu z zakonodajo Ruske federacije, na lokaciji na ozemlju Ruska federacija Za posameznika je TIN navedena v skladu s potrdilom o registraciji pri davčnem organu posameznika v kraju stalnega prebivališča na ozemlju Ruske federacije.

Ko plačnik izpolni TIN, ki je sestavljen iz desetih znakov, v območju dvanajstih celic, rezerviranih za zapis indikatorja TIN, je treba v zadnjih dveh celicah postaviti pomišljaj; 5.7.

Pododdelek 3.2.2. Podatki o višini izplačil in drugih prejemkov, obračunanih v korist posameznika, za katere se zavarovalne premije obračunajo po dodatni stopnji

Pozor!V skupno število zavarovancev so vključeni delavci, s katerimi so sklenjene pogodbe o zaposlitvi, vklj. in tiste, ki v zadnjih treh mesecih poročevalskega obdobja niso imeli obdavčljivih plačil (na primer porodniške).

Pozor! Izvajalci po civilnih pogodbah niso zajeti v vrstici 010.

• plačila, ki niso predmet zavarovalnih prispevkov za OSS (državna nadomestila, plačila odškodnin itd.);
• višina stroškov, povezanih z pridobivanjem dohodka, prejetega po avtorski pogodbi, pogodbi o odtujitvi izključne pravice na znanstvenih, literarnih, umetniških delih itd.

V vrstici 040 je naveden znesek plačil v korist oseb, ki presega najvišjo osnovo za izračun prispevkov v OSS (v letu 2018 - 815.000 rubljev).

stran 050 = stran 020 – stran 030 – stran 040

V vrstice 051-054 se vpišejo posamezne kategorije zavezancev in v njih navede osnova za obračun zavarovalne premije iz vrstice 050.

Vrstico 051 izpolnijo lekarne in samostojni podjetniki posamezniki, ki imajo dovoljenje za lekarniško dejavnost in plačujejo UTII. Ta vrstica odraža osnovo za obračun zavarovalnih premij za izplačila v korist zaposlenih, ki imajo pravico opravljati lekarniško dejavnost ali so vanjo sprejeti.

Vrstico 052 izpolnijo organizacije, ki izvajajo plačila članom posadke ladij, registriranih v Ruskem mednarodnem ladijskem registru. Ta vrstica odraža osnovo za izračun zavarovalnih premij v smislu plačil članom posadke.

Vrstico 053 izpolnijo samostojni podjetniki na podlagi patenta, ki plačujejo zaposlenim in v tej vrstici odražajo osnovo za izračun zavarovalnih premij v smislu plačil tem zaposlenim.

Vrstico 054 izpolnijo organizacije in samostojni podjetniki posamezniki, ki plačujejo dohodke tujim zaposlenim, ki začasno prebivajo. Določa osnovo za izračun zavarovalnih premij v smislu izplačil v korist teh zaposlenih (z izjemo državljanov držav iz EAEU).

V vrstici 060 se izkazuje znesek obračunanih zavarovalnih premij za OSS.

V vrstico 070 se vpiše znesek nastalih izdatkov za plačilo zavarovalnine po OSS (bolniška odsotnost, porodniška nadomestila ipd.)

Pozor, vrstico 070 izpolnijo samo plačniki, ki uporabljajo kompenzacijski sistem plačil (oznaka "2" v polju 001). Vendar se nadomestila za prve tri dni bolezni zaposlenega ne odražajo v tej vrstici.

V vrstici 080 so prikazani zneski, ki jih je plačnik zavarovalnih premij prejel od Sklada za socialno zavarovanje za povračilo stroškov (za bolniško odsotnost, nadomestila za materinstvo itd.).

Pozor! Vrstico 080 izpolnijo samo izplačevalci, ki uporabljajo kompenzacijski sistem plačil (znak "2" v polju 001). V vrstici 080 niso navedeni zneski, prejeti v letu 2017 od sklada za socialno zavarovanje za povračilo prejemkov za preteklo leto.

stran 090 = stran 060 – stran 070 stran 080

V tem primeru se v stolpcu »Znak« navede oznaka »1«, če se dobi znesek plačanih prispevkov, in oznaka »2«, če znesek nastalih stroškov presega znesek obračunanih zavarovalnih premij.

Pozor!Priloge 3 udeleženci pilotnega projekta ne izpolnjujejo (znak »1« v polju 001 Priloge 2).

Pozor!Plačniki, ki pilotnega projekta niso začeli izvajati od začetka obračunskega obdobja, izpolnijo Prilogo 3 glede zneskov stroškov, nastalih pred začetkom sodelovanja v pilotnem projektu.

– vrstice 010-021 – nadomestila za začasno invalidnost;

– vrstice 030-031 – nadomestila za materinstvo;

– vrstica 040 – ugodnosti za ženske, ki so se prijavile v zgodnji nosečnosti;

– vrstica 050 – nadomestilo ob rojstvu otroka;

– vrstice 060-062 – dodatek za nego otroka;

– vrstice 070-080 – plačilo dodatnih prostih dni zaradi nege invalidnega otroka in zavarovalne premije, obračunane za ta plačila;

– vrstica 090 – pogrebnina.

– število primerov plačil oziroma prejemnikov (stolpec 1);

– število plačanih dni, izvršenih plačil ali izplačanih nadomestil (stolpec 2);

– znesek nastalih stroškov (stolpec 3);

- znesek odhodkov iz sredstev, ki se financirajo iz zveznega proračuna (stolpec 4).

stran 100 gr. 3, 4 = (stran 010 stran 020 stran 030 stran 040 stran 050 stran 060 stran 070 stran 080 stran 090) gr. 3, 4

V vrstici 110 se navede znesek obračunanih in neizplačanih prejemkov, razen tistih prejemkov, ki so bili obračunani v zadnjem mesecu poročevalskega obdobja in za katere rok za plačilo prejemkov, določen z zakonom, ni bil zamujen.

Pozor!Za izpolnjevanje prijave morate klikniti na polje »Nov vnos«.

– na vrstici 010-030 – polno ime člana kmečke kmetije v skladu z osebnim dokumentom;

– v vrstici 040 – TIN v skladu s potrdilom o registraciji posameznika pri davčnem organu (če je na voljo);

– v vrstici 050 – SNILS v skladu s potrdilom o zavarovanju obveznega pokojninskega zavarovanja;

– na vrstici 060 – letnica rojstva;

– na vrsticah 070-080 – datum včlanitve v kmečko kmetijo in datum izstopa iz kmečke kmetije v skladu z vlogo (v obračunskem obdobju). Če je bil član kmečke kmetije član kmečke kmetije v celotnem obračunskem obdobju, se v vrsticah 070-080 navedeta začetni in končni datum obračunskega obdobja, za katero se predloži obračun.

Izpolnjevanje priloge 6 ali 7 obračuna zavarovalnih premij je odvisno od osnove, na podlagi katere NPO uveljavlja znižano tarifo zavarovalne premije. Če se uporablja znižana tarifa na podlagi odst. 5 str 1 čl. 427 davčnega zakonika Ruske federacije, potem morate v razdelku 1 v vrstici 001 navesti kodo "08" in izpolniti Dodatek 6 oddelka 1. Če se na podlagi odstavkov uporablja znižana tarifa. 7. odstavek 1. čl. 427 davčnega zakonika Ruske federacije, potem morate v razdelku 1 v vrstici 001 navesti kodo "10" in izpolniti Dodatek 7 razdelka 1.

Utemeljitev

Iz davčnega zakonika Ruske federacije

<…>

427. člen Znižane stopnje zavarovalnih premij

1. Znižane stopnje zavarovalnih premij za plačnike iz prvega pododstavka prvega odstavka 419. člena tega zakonika se uporabljajo:

<…>

5) za organizacije in samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, so glavne vrste gospodarske dejavnosti (razvrščene na podlagi šifr dejavnosti v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem gospodarskih dejavnosti):
proizvodnja hrane*;
proizvodnja mineralnih vod in drugih brezalkoholnih pijač;
proizvodnja tekstila in oblačil;
proizvodnja usnja, usnjene galanterije in obutve;
predelava lesa in proizvodnja lesnih izdelkov;
kemična proizvodnja;
proizvodnja izdelkov iz gume in plastičnih mas;
proizvodnja drugih nekovinskih mineralnih izdelkov;
proizvodnja končnih kovinskih izdelkov;
proizvodnja strojev in opreme;
proizvodnja električne opreme, elektronske in optične opreme;
proizvodnja vozil in opreme;
proizvodnja pohištva;
proizvodnja športne opreme;
proizvodnja iger in igrač;
raziskave in razvoj;
izobraževanje;
zagotavljanje zdravstvenih in socialnih storitev;
dejavnosti športnih objektov;
druge dejavnosti na področju športa;
predelava sekundarnih surovin;
Gradnja;
vzdrževanje in popravilo vozil;
odstranjevanje odplak, odpadkov in podobne dejavnosti;
promet in komunikacije;
nudenje osebnih storitev;
proizvodnja celuloze, lesne mase, papirja, lepenke in izdelkov iz njih;
proizvodnja glasbil;
proizvodnja različnih izdelkov, ki niso vključeni v druge skupine;
popravilo gospodinjskih izdelkov in osebnih predmetov;
upravljanje z nepremičninami;
dejavnosti v zvezi s produkcijo, distribucijo in predvajanjem filmov;
dejavnost knjižnic, arhivov, zavodov klubskega tipa (razen dejavnosti klubov);
dejavnost muzejev in varstvo zgodovinskih krajev in zgradb;
dejavnosti botaničnih vrtov, živalskih vrtov in naravnih rezervatov;
dejavnosti, povezane z uporabo računalniške tehnologije in informacijske tehnologije, razen organizacij in samostojnih podjetnikov iz drugega in tretjega odstavka tega odstavka;
trgovina na drobno s farmacevtskimi in medicinskimi izdelki, ortopedskimi izdelki;
proizvodnja upognjenih jeklenih profilov;
proizvodnja jeklene žice;

<…>

7) za neprofitne organizacije (razen državnih (občinskih) ustanov), registrirane na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve in opravljajo dejavnosti na področju socialnih storitev za državljane* , znanstvenoraziskovalna in razvojna dejavnost, izobraževanje, zdravstvo v skladu z ustanovnimi akti , kultura in umetnost (dejavnost gledališč, knjižnic, muzejev in arhivov) in množični šport (razen poklicnega);

<…>

Iz odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@

O potrditvi obrazca za izračun zavarovalnih premij, postopka za njegovo izpolnjevanje in oblike za predložitev izračunov zavarovalnih premij v elektronski obliki

<…>

Priloga 5. Tarifne oznake plačnikov 1

<…>
08*	Plačniki zavarovalnih premij, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve, in glavna vrsta gospodarske dejavnosti, ki je določena v pododstavku 5 prvega odstavka 427. člena zakonika.
09	Plačniki zavarovalnih premij, ki plačujejo enotni davek na pripisani dohodek za določene vrste dejavnosti in imajo dovoljenje za farmacevtsko dejavnost - v zvezi s plačili in nagradami posameznikom, ki so v skladu z zveznim zakonom z dne 21. novembra 2011 št. 323 -FZ "O osnovah varovanja zdravja državljanov v Ruski federaciji" (Zbirka zakonodaje Ruske federacije, 2011, št. 48, čl. 6724; 2016, št. 27, čl. 4219) imajo pravico opravljati farmacevtske dejavnosti oziroma jih smejo opravljati
10*	Plačniki zavarovalnih premij so neprofitne organizacije (razen državnih (občinskih) ustanov), registrirane na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve in opravljajo dejavnosti na področju socialnih storitev za prebivalstvo, znanstvenoraziskovalna in razvojna dejavnost, izobraževanje, zdravstvo v skladu z ustanovnimi listinami, kultura in umetnost (dejavnost gledališč, knjižnic, muzejev in arhivov) ter množični šport (razen poklicnega)
<…>

Dodatek 7 k 1. razdelku

Prilogo 7 izpolnijo nepridobitne organizacije v poenostavljeni obliki, ki delujejo na področju sociale, znanstveno-raziskovalne in razvojne dejavnosti, izobraževanja, zdravstva, kulture in umetnosti ter množičnega športa. Te organizacije imajo pravico do znižanih stopenj zavarovalnih premij (pododstavek 3, odstavek 2, člen 427, odstavek 7, člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije).*

V vrstico 010 navedite skupni znesek dohodka na poenostavljeni osnovi.

V vrstici 020 odražajo prihodke v obliki ciljnih prihodkov za dejavnosti na področju sociale, znanstvenoraziskovalne in razvojne dejavnosti, izobraževanja, zdravstva, kulture in umetnosti ter množičnega športa.

V vrstici 030 se navedejo prihodki v obliki dotacij, ki jih organizacija prejme za dejavnosti na področju sociale, znanstvenoraziskovalnega in razvojnega področja, izobraževanja, zdravstva, kulture in umetnosti ter množičnega športa.

Nov enotni obračun zavarovalnih premij za leto 2019, katerega primer navajamo v prispevku, je sestavljen iz naslovne strani in treh sklopov, ki pa vsebujejo 11 prilog. O tem smo podrobno pisali v članku. Zdaj pa si poglejmo korak za korakom izpolnjevanje obrazca RSV-1 na primeru.

Kazni za RSV-1 v letu 2019

Če ne predložite izračuna zavarovalnih premij ali kršite rok, sledi upravna odgovornost in kazni.

Če je rok za oddajo obrazca RSV-1 kršen (za 2. četrtletje - pred 30. julijem 2019), se za vsako celotno ali delno zaračuna globa v višini 1000 rubljev ali 5% obračunanih zavarovalnih premij v obračunskem obdobju. mesec zamude.

V letu 2019 je treba enotno poročilo za 2. četrtletje oddati najkasneje do 30. julija! Prevozi niso zagotovljeni.

Če se na obrazcu ugotovijo napake ali neskladja, se šteje, da poročilo ni bilo oddano. Popravke je treba izvesti v 5 delovnih dneh od prejema obvestila Zvezne davčne službe. Po spremembah se datum poročila prizna kot dan, ko je bil poslan enotni izračun zavarovalnih premij za leto 2019, obrazec RSV-1 (2. in 3. odstavek 7. odstavka 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). prvič.

Enotni obračun zavarovalnih premij 2019 obrazec

Pogoji za izpolnjevanje enotnega poročanja

Oglejmo si primer izračuna zavarovalnih premij v letu 2019 za proračunsko organizacijo v 1. polovici leta: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" velja OSNO; Za izračun so določene splošne davčne stopnje. Povprečno število zaposlenih je 22.

Za poročevalske 3 mesece 2019 so obračunane plače znašale:

• april - 253.000,00 RUB;
• maj - 253.000,00 RUB;
• junij - 253.000 rub.

Zavarovanje obračunavamo mesečno.

1. Pokojninski sklad Ruske federacije: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rub.
2. Obvezno zdravstveno zavarovanje: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubljev.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

1. Pokojninski sklad Ruske federacije: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rub.
2. Obvezno zdravstveno zavarovanje: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubljev.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Presežka osnove za obračun zavarovanj v korist zaposlenih za leto 2019 ni bilo.

Za referenco.

V prvem četrtletju 2019 so obračunane plače znašale 759 300,00 rubljev:

1. Pokojninski sklad Ruske federacije: 759.300,00 × 22% = 167.046,00 rubljev.
2. Obvezno zdravstveno zavarovanje: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 rub.
3. Sklad socialnega zavarovanja: 759 300,00 × 2,9% = 22 019,00 rubljev.

Ocenjeni podatki za 2. četrtletje:

1. Obračunana plača - 759.000,00 rubljev.
2. Prispevki za pokojnino - 166.980,00 rubljev.
3. Obvezno zdravstveno zavarovanje - 38 709,00 rubljev.
4. FSS - 22 011,00 RUB.

Končni podatki se vnesejo v obrazec za poročanje.

Za 1. polletje 2019:

• časovne razmejitve - 1 518 300,00 rubljev;
• Prispevki v pokojninski sklad - 334.026,00 rubljev;
• Obvezno zdravstveno zavarovanje - 77.433,00 rubljev;
• FSS - 44.030,00 rubljev.

Primer izpolnjevanja RSV-1

Podroben postopek za izpolnjevanje izračuna zavarovalnih premij za leto 2019 je določen v Odredbi Zvezne davčne službe št. ММВ-7-11/551. Ob upoštevanju določb Odredbe bomo podali primer izpolnjevanja obrazca RSV-1 za 2. četrtletje 2019.

Korak 1. Naslovna stran

Na naslovni strani enotnega izračuna navedemo podatke o organizaciji: INN in KPP (odraža se na vseh straneh poročila), ime, šifra gospodarske dejavnosti, polno ime. vodja, telefonska št. V polje »Številka popravka« vpišemo »0«, če v poročevalnem obdobju prvič posredujemo posamezno poročilo ali nastavimo zaporedno številko popravka. Navedemo kodo Zvezne davčne službe in kodo lokacije.

2. korak. Pojdite na tretji razdelek

Tukaj morate izpolniti personalizirane podatke o vseh zavarovancih v organizaciji, za vsakega zaposlenega posebej.

Navedimo primer izpolnjevanja informacij v enem poročilu na podlagi podatkov upravitelja.

Odražamo prilagoditveno številko - 0, obdobje in datum zaključka.

V delu 3.1 navedemo osebne podatke: INN zaposlenega, SNILS, datum rojstva, spol in državljanstvo. Za ruske državljane smo nastavili vrednost "643" (vrstica 120), koda države je določena z resolucijo Gosstandarta št. 529-st z dne 14. decembra 2001. Izberemo kodo vrste dokumenta (stran 140) v skladu z Dodatkom št. 2 k Odredbi Zvezne davčne službe z dne 24. decembra 2014 št. MМВ-7-11/671@. Koda potnega lista državljana Ruske federacije je "21", navedite serijo in številko potnega lista (ali podatke drugega dokumenta).

Navedemo lastnost zavarovane osebe: 1 - zavarovan, 2 - ni. V našem primeru "1".

Korak 3. Konec tretjega dela

Izpolnimo del 2.1 tretjega razdelka enotnega izračuna zavarovanja: polje »mesec« nastavite na »04« - april, »05« - maj, »06« - junij. Zapišemo si oznako kategorije zavarovane osebe. V skladu z Dodatkom št. 8 Odloka Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@ "zaposleni" pomeni "NR".

4. korak. Izpolnite znesek plačil in drugih nagrad

Plača direktorja je bila 60.000,00 rubljev na mesec. Skupaj za 2. četrtletje - 180.000,00 rubljev. Prispevki za pokojninsko zavarovanje (60.000,00 × 22%) so znašali 13.200,00 rubljev na mesec. Te zneske navedemo v ustreznih vrsticah enotnega obračuna zavarovalne premije.

Konec 3. razdelka

Če eden od zaposlenih preseže znesek najvišje osnove za izračun zavarovalnih premij, izpolnimo del 3.2.2, pri čemer upoštevamo mejne vrednosti, določene v Odloku Vlade Ruske federacije z dne 15. novembra 2017 št. 1378. Za obvezno zavarovanje v letu 2019 - 1 150 000,00 rubljev na enega zaposlenega.

Tretji del enotnega obračuna zavarovanja (prvi list in konec) se izpolni za vsakega zaposlenega posebej! Skupni znesek časovnih razmejitev in prispevkov za zavarovanje za vsakega zaposlenega mora ustrezati zneskom 1. in 2. razdelka. Če pride do neskladij, davčna uprava poročila ne bo sprejela! Prav tako se šteje, da poročilo ni oddano, če se ugotovijo napake v osebnih podatkih zaposlenih.

5. korak. Pojdite na pododdelek 1.1 dodatka št. 1 razdelka 1 Enotnega izračuna

V pododdelku 1.1 najprej navedemo tarifno oznako plačnika: "01" - za OSNO, "02" - za poenostavljeni davčni sistem, "03" - za UTII.

Nato navedemo skupne vrednosti razdelka 3.

Najprej upoštevamo število ljudi:

• splošno;
• število tistih, ki so prejeli prispevke, vključene v osnovo za izračun;
• ki je presegel najvišjo osnovno vrednost.

Nato zneski časovnih razmejitev in zavarovalnih premij temeljijo na enakem principu kot število.

V poljih 010 (število posameznikov) in 020 (število posameznikov, ki so jim bila izplačana in od katerih so bile obračunane zavarovalne premije) nastavite vrednost 22 (osebe). Polja 021 ne izpolnjujemo, v njem je navedeno število oseb, ki so presegle osnovo za obračunavanje.

Polje 030 je skupni znesek časovnih razmejitev, 040 je znesek neobdavčenih plačil, 050 je osnova za obračun zavarovalne premije, določena z razliko med polji 030 in 040.

Neobdavčena plačila (str. 040) določa čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije in vključujejo:

• državne ugodnosti na zvezni, regionalni in lokalni ravni;
• odškodnine in povračila, ki jih določi država v mejah standardov;
• enkratna denarna plačila v obliki materialne pomoči (v primeru smrti bližnjega sorodnika, v primeru naravnih nesreč in izrednih razmer);
• denarna pomoč ob rojstvu otroka do 50.000,00 rubljev; zneski nad določeno mejo so obdavčeni;
• denarna pomoč v višini 4.000 rubljev; znesek, ki presega mejo, se obdavči v skladu z ustaljenim postopkom;
• znesek prispevkov za zavarovanje, tudi za dodatno zavarovanje;
• druga plačila.

Polje 051 - znesek časovnih razmejitev, ki presegajo najvišjo osnovno vrednost.

Polja 060, 061 in 062 - obračunani prostovoljni pokojninski prispevki. 060 - splošno (skupaj in sta vsota vrstic 061 in 062), 061 - brez prekoračitve limita, 062 - s prekoračitvijo limita.

Korak 6. Pododdelek 1.2 Dodatka št. 1 razdelka 1

Podatke za obvezno zdravstveno zavarovanje izpolnimo na enak način kot podtočka 1.1:

• 010 in 020 - številka;
• 030 - skupni znesek časovnih razmejitev;
• 040 - neobdavčena plačila (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• 050 - razlika med 030 in 040;
• 060 - znesek obračunanih zavarovalnih premij obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Ne pozabite, da veljavna zakonodaja ne določa presežnih meja (omejitev), pod katerimi veljajo posebni pogoji.

Korak 7. Izpolnite Prilogo št. 2 razdelka 1. Navedite podatke za izračun odbitkov VNiM

Analizirajmo vrstico za vrstico, kaj vključuje enotni izračun zavarovalnih premij v Dodatku 2 oddelka 1. Vrstica 001 (kazalnik plačila): določeno v skladu z odstavkom 2 Odloka Vlade Ruske federacije z dne 21. 4. 2011 št. 294 in dopis Zvezne davčne službe z dne 14.02.2017 št. BS -4-11/2748@. »01« je navedeno, če se organizacija nahaja v regiji, ki sodeluje v pilotnem projektu FSS, »02« pa za vse ostale:

• 010 - navede se skupno število zavarovanih oseb;
• 020 - skupni znesek časovnih razmejitev v obračunskem obdobju;
• 030 - neobdavčena plačila (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• 040 - znesek stroškov, ki presegajo določeno mejo. V letu 2019 je enak 865 000,00 rubljev;
• 050 - osnova za izračun odbitkov;
• 051-054 - zneski časovnih razmejitev (pod posebnimi pogoji), če obstajajo.

Korak 8. Končamo izpolnjevanje priloge št. 2 razdelka 1 enotnega izračuna

Polja so za zneske:

• 060 — obračunane zavarovalne premije;
• 070 — izdatki za plačilo zavarovalnine (bolniška odsotnost, nadomestila);
• 080 - stroški, ki jih povrne Sklad za socialno zavarovanje;
• 090 - plačljive, so enake razliki med obračunanimi zavarovalnimi premijami in dejansko nastalimi stroški (060 - (070 - 080)).

Označimo "1" - pri plačilu plačil v proračun; »2« - če nastali stroški presegajo obračunane zavarovalne premije.

Če je organizacija v obdobju poročanja izplačala bolniško odsotnost ali nadomestila (zneski niso vključeni v osnovo za izračun), morate izpolniti Prilogo št. 3 k razdelku 1. V našem primeru ni podatkov.

Korak 9. Izpolnite razdelek 1 (zbirni podatki) enotnega zavarovalnega poročanja

Plačljive zneske navajamo za vsako vrsto zavarovanja posebej.

Izpolnite OKTMO. Za vsako vrsto zavarovanja navedemo BCC, znesek za obračunsko obdobje (trimesečje) in za vsak mesec.