Izračun limita stanja blagajne: če je denarni izkupiček in če ga ni. Gotovina limit. Kazen za prekoračitev omejitve IP ne določajo gotovinske omejitve

Vsako podjetje ali samostojni podjetnik uporablja denar v svojih dejavnostih: v poravnavah z organizacijami in posamezniki, s svojimi zaposlenimi itd. V vsakem primeru gre »gotovina« skozi blagajno, kjer po vseh prihodkovnih in odhodkovnih transakcijah na koncu dneva lahko ostane nekaj denarja. Limit stanja gotovine je znesek gotovine, ki ga podjetje ali samostojni podjetnik posameznik določi kot najvišje možno stanje ob koncu posameznega dne, vse, kar ga presega, pa mora položiti na banko. Ali je denarni limit potreben za vse in kako ga izračunati, vam bomo povedali naprej.

Kdo potrebuje omejitev stanja gotovine?

Danes določitev gotovinskega limita ni splošno obvezna za vse poslovne subjekte, kot je bilo pred uveljavitvijo direktive Centralne banke Ruske federacije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U.

Prej je odsotnost omejitve gotovine pomenila, da na koncu dneva v blagajni ne bi smelo ostati niti penija, kar pomeni, da je omejitev veljala za "nič". Zdaj imajo mala podjetja in samostojni podjetniki pravico, da sploh ne omejijo stanja sredstev v blagajni (odstavek 10, odstavek 2 Direktive Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U). To pomeni, da lahko v primeru odsotnosti odobrenega limita v blagajni ostane poljubna količina "gotovine". To določilo seveda velja le v primeru, da so z nalogom preklicali dotedanji limit gotovine.

Tako za samostojne podjetnike in mala podjetja izračun določitve omejitve stanja gotovine ni obvezen, če pa obstaja, ga je treba upoštevati. Vse druge organizacije morajo nujno izračunati omejitev gotovine.

S kom se je pravna oseba dolžna dogovoriti o limitu stanja blagajne? Gotovinskega limita ni treba usklajevati z nobeno državno agencijo ali banko, podjetje ga izračuna in potrdi samo.

Kako izračunati omejitev stanja gotovine na blagajni

Podjetje določi svoj denarni limit neodvisno, v skladu z dodatkom k Direktivi Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U in ob upoštevanju, da na višino limita vpliva narava dejavnosti podjetja, obseg prejemkov in izdaje gotovine. Novonastala podjetja morajo pri izračunu upoštevati pričakovani obseg svojih prihodkov in plačil.

Dodatek k Direktivi centralne banke vsebuje dve možnosti za izračun limita stanja gotovine na blagajni.

Možnost 1

Ta metoda temelji na prihodkih podjetja (dejanskih ali načrtovanih) in je bolj primerna za tiste, ki pogosto prodajajo blago ali opravljajo storitve za gotovino.

Formula omejitve stanja gotovine:

L = V/P x Nс

Dešifriramo:

L – gotovinski limit;
V – znesek prejetih denarnih prihodkov za blago, storitve ali delo v obračunskem obdobju;
P – obračunsko obdobje največ 92 delovnih dni pravne osebe; lahko upošteva "vrhunske" količine prejemkov, pa tudi dinamiko denarnih prejemkov v podobnih obdobjih preteklih let;
Nс - časovno obdobje v delovnih dneh, med dnevi pologa dohodne "gotovine" na banko (na primer za izračun omejitve stanja gotovine pri polaganju denarja enkrat na 5 dni, Nс = 5). To obdobje ne sme trajati več kot 7 delovnih dni, na območjih, kjer ni banke, pa več kot 14 delovnih dni.

Primer izračuna gotovinskega limita za leto 2018 iz prihodkov:

Prejem gotovine v blagajni Almaz LLC v 4. četrtletju 2017 je znašal: oktobra 200.500 rubljev; novembra - 306.000 rubljev, decembra - 415.500 rubljev. Gotovina je na banki položena vsak dan. Kako izračunati omejitev stanja gotovine?

Izračunajmo mejo z zgornjo formulo:

(200.500 rub. + 306.000 rub. + 415.500 rub.) / (22 dni + 21 dni + 21 dni) x 1 = 14.406 rub.

Dobljeno mejo je treba zaokrožiti na cele rublje, kot zahtevajo pravila zaokroževanja in zvezna davčna služba v svojem dopisu z dne 03.06.2014 št. ED-4-2/4116.

Možnost 2

Če podjetje dela z "gotovino", v glavnem plačuje za nakup blaga, opravljanje storitev itd. (ali namerava to storiti), potem je zanjo primernejša druga možnost za izračun vzpostavitve omejitve denarnega stanja za podjetje.

Formula zanj je naslednja:

L = R/P x Nn

R - znesek izdane gotovine v obračunskem obdobju, razen plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim. Če ima podjetje "ločene oddelke", je treba upoštevati gotovino, ki je shranjena pri njih, razen če ločenim oddelkom ni določena ločena omejitev stanja gotovine v blagajni;
P - obračunsko obdobje, za katero se upošteva izdaja "gotovine" (zahteve za to so podobne prvi možnosti);
Nn je časovno obdobje med dnevi prejema gotovine od banke, ne da bi upoštevali prejem denarja za plače, štipendije in druga plačila zaposlenim. Omejitve njegovega trajanja so enake kot pri indikatorju Nc v prvi možnosti.

Primer izračuna omejitve stanja gotovine za leto 2018 iz obsega gotovinskih izdatkov:

Granit LLC je v 4. četrtletju 2017 svojim zaposlenim izdal "gotovino" za plačilo blaga in storitev v naslednjem znesku: oktober - 20.000 rubljev; november – 16.000 rubljev, december – 56.000 rubljev). Denar je bil dvignjen s TRR enkrat na 4 delovne dni. Kakšen limit stanja gotovine je v tem primeru določen?

(20.000 rub. + 16.000 rub. + 56.000 rub.) / (22 dni + 21 dni + 21 dni) x 4 = 5.750 rub.

Kdaj oddati naročilo za omejitev stanja gotovine

Zadnji korak po izračunu stanja gotovine bo izdaja odredbe o potrditvi limita gotovine. Besedilo odredbe mora vsebovati podatke o višini določenega limita, začetku njegove uporabe in obdobju veljavnosti. Upoštevajte, da za izračun limita stanja gotovine obrazec ni potreben – izračun limita je podan tudi v besedilu naloga.

Sprejeti limit gotovine lahko kadarkoli spremenite tako, da izdate nalog za preklic starega in uvedbo novega limita. Če se kazalniki, uporabljeni pri izračunu, sčasoma spremenijo, ni treba ponovno izračunati omejitve z uporabo nove (pismo Centralne banke Ruske federacije z dne 15. februarja 2012 št. 36-3/25).

Da bi razumeli koncept "blagajne", morate najprej razumeti razliko med izrazoma "Blagajna" in "Blagajna":

Registrska blagajna (KKM, KKT) je naprava potrebna za prejemanje sredstev vaših strank. Takšnih naprav je lahko poljubno in vsaka od njih mora imeti svoje poročilne dokumente.

Blagajna podjetja (poslovna blagajna) je zbirka vse gotovinske transakcije(sprejem, skladiščenje, dostava). Blagajna prejme prejete prihodke, tudi iz blagajne. Vsi gotovinski stroški, povezani z dejavnostmi podjetja, se izvedejo iz blagajne, denar pa se izroči zbiralcem za nadaljnji prenos na banko. Blagajna je lahko ločen prostor, sef v sobi ali celo predal v pisalni mizi.

Torej mora vse gotovinske transakcije spremljati izvedba gotovinskih dokumentov, kar običajno pomeni skladnost z gotovinsko disciplino.

Denarna disciplina– to je niz pravil, ki jih je treba upoštevati pri opravljanju poslov, povezanih s sprejemom, izdajo in hrambo gotovine (gotovinske transakcije).

Osnovna pravila denarne discipline so:

Kdo mora upoštevati

Potreba po vzdrževanju denarne discipline ni odvisna od prisotnosti blagajne ali izbranega sistema obdavčitve.

Kako se izračuna omejitev stanja gotovine?

Postopek za izračun omejitve stanja gotovine je predstavljen v dodatku k Direktivi Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U.

V skladu z njim se lahko v letu 2019 omejitev stanja gotovine izračuna na enega od dveh načinov:

Možnost 1. Izračun glede na obseg gotovinskih prejemkov na blagajni

L = V / P x N c

V- obseg denarnih prejemkov za prodano blago, opravljeno delo, opravljene storitve za obračunsko obdobje v rubljih (na novo ustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije navedejo pričakovani obseg prejemkov).

p– obračunsko obdobje, za katero se upošteva obseg denarnih prejemkov (pri določanju lahko vzamete poljubno časovno obdobje, npr. mesec, v katerem so bili najvišji obsegi denarnih prejemkov). Obračunsko obdobje mora biti ne več kot 92 delovnih dni

Nc– časovno obdobje od dneva prejema gotovine do dneva pologa denarja pri banki. To obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, v odsotnosti banke v kraju pa 14 delovnih dni. Na primer, če se denar položi na banko enkrat na 3 delovne dni, potem je N c = 3. Pri določanju N c se lahko upošteva lokacija, organizacijska struktura, specifika dejavnosti (sezonskost, delovni čas itd.).

Primer izračuna. LLC "Podjetje" se ukvarja s trgovino na drobno. Vodstvo organizacije se je odločilo, da za leto 2019 določi omejitev stanja gotovine, pri čemer je za obračunsko obdobje vzel december 2018. Decembra je podjetje delalo 21 dni in prejelo denarni izkupiček v višini 357.000 rubljev. Istočasno je blagajnik organizacije izkupiček izročil banki enkrat na 2 dni. Omejitev stanja gotovine bo v tem primeru enaka: 34.000 rubljev.(357.000 RUB / 21 dni x 2 dni).

Možnost 2. Izračun glede na količino izdane gotovine iz blagajne

To metodo običajno uporabljajo samostojni podjetniki in organizacije, ki v okviru svoje dejavnosti ne prejemajo gotovine, ampak občasno dvigujejo denar iz banke (na primer za plačilo dobaviteljev).

V tem primeru velja formula:

L = R / P x N n

L– omejitev stanja gotovine v rubljih;

R- obseg gotovine, izdane za obračunsko obdobje v rubljih (razen zneskov, namenjenih za izplačilo plač, štipendij in drugih transferjev zaposlenim). Novoustanovljeni samostojni podjetniki in organizacije navedejo pričakovani obseg denarnih izplačil;

p– obračunsko obdobje, za katero se upošteva obseg dvigov gotovine (pri določanju lahko vzamete poljubno časovno obdobje, npr. mesec, v katerem je bilo največ dvigov gotovine). Obračunsko obdobje mora biti ne več kot 92 delovnih dni, njegova najmanjša vrednost pa je lahko poljubna.

Nn- časovno obdobje med dnevi prejema denarja od banke (razen zneskov, namenjenih za izplačilo plač, štipendij in drugih plačil zaposlenim). To obdobje ne sme biti daljše od 7 delovnih dni, v odsotnosti banke v kraju pa 14 delovnih dni. Na primer, če se denar dvigne iz banke enkrat na 3 delovne dni, potem je N n = 3.

Primer izračuna. LLC "Podjetje" se ukvarja s trgovino na drobno. Podjetje ne sprejema gotovine, kupci plačajo preko banke. Vendar pa podjetje občasno dvigne gotovino na banki za plačilo dobaviteljem. Vodstvo organizacije se je odločilo, da za leto 2019 določi omejitev stanja gotovine, pri čemer je za obračunsko obdobje vzel december 2018.

Decembra je podjetje delalo 21 dni in od banke prejelo gotovino v višini 455.700 rubljev. Istočasno je blagajnik organizacije prejel gotovino od banke enkrat na 4 dni. Plače niso bile izdane iz blagajne. Omejitev stanja bo v tem primeru enaka: 86 800 rubljev(455.700 RUB / 21 dni x 4 dni).

Nalog za določitev limita gotovine

Po izračunu limita stanja blagajne morate izdati interni nalog za potrditev zneska limita. V naročilu lahko navedete obdobje veljavnosti limita, na primer 2019 (vzorec naročila).

Zakon ne predvideva obveznosti vsakoletne ponastavitve limita, tako da, če obdobje veljavnosti v odredbi ni navedeno, se lahko uveljavljeni kazalniki uporabljajo tako v letu 2019 kot naprej, dokler ne izdate nove odredbe.

Poenostavljen postopek

Od 1. junija 2014 - samostojni podjetniki in mala podjetja (število zaposlenih ne več kot 100 ljudi in prihodki ne več kot 800 milijonov rubljev na leto) več ni treba postaviti meje stanje gotovine na blagajni.

Za preklic gotovinskega limita je potrebno izdati posebno odredbo. Temeljiti mora na Direktivi Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U in mora vsebovati naslednje besedilo: “Hraniti gotovino v blagajni brez omejitve stanja v blagajni”(vzorčno naročilo).

Izdaja gotovine odgovornim osebam

Knjižni denar je denar, ki se da odgovornim osebam (zaposlenim) za službena potovanja, reprezentančne stroške in službene potrebe.

Denar se lahko izda na račun samo na podlagi izjave zaposlenega. V njem mora navesti: znesek denarja, namen prejema in obdobje, za katero se jemlje. Vloga je napisana v poljubni obliki in mora biti podpisana s strani upravitelja (IP).

Če je zaposleni porabil svoj osebni denar, ga mora nadomestiti; v tem primeru se napiše tudi izjava, vendar z drugačnim besedilom (vzorci izjav).

Opomba: Zaželeno je, da izjava vsebuje vrstico: "Zaposleni nima dolgov za predhodno izdane predujme"(ker je po zakonu nemogoče izdati denar na račun zaposlenim, ki niso poročali o prejšnjih predujmih).

Med 3 delovne dni po koncu obdobja, za katero so bila izdana sredstva (ali od datuma vrnitve na delo), mora zaposleni predložiti računovodji (vodji) poročilo o izdatkih s prilogo dokumentov, ki potrjujejo opravljene stroške (potrdila KKM, potrdila o prodaji itd.).

V nasprotnem primeru se sredstva, izdana zaposlenemu, ne morejo šteti kot odhodek in se davek lahko ustrezno zmanjša. Poleg tega, če ni dokazil, boste morali odtegniti dohodnino in plačati zavarovalne premije od izdanega zneska.

Omejitev gotovinskih plačil

Drugo pomembno pravilo gotovinske discipline je upoštevanje omejitev gotovinskih plačil med poslovnimi subjekti (samostojni podjetniki in organizacije). znotraj ene pogodbe znesek ne več kot 100 tisoč rubljev.

V tem članku:

kaj je gotovinski limit;
kdo je dolžan upoštevati limit gotovine;
kako izračunati omejitev stanja gotovine v blagajni, če LLC prejme denarne prihodke;
kako izračunati omejitev stanja gotovine v blagajni, če LLC ne prejme denarnih prihodkov;
omejitev za novoustanovljeno organizacijo;
globa za kopičenje gotovine v blagajni organizacije, ki presega določeno mejo;
vzorčni nalog za določitev omejitve stanja gotovine za organizacije, ki prejemajo denarne prihodke, in tiste, ki ne.

Limit blagajne je največja dovoljena količina gotovine, ki se lahko hrani v blagajni po izpisu stanja blagajne ob koncu delovnega dne v blagajniški knjigi. Ta meja je določena v skladu z navodili Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014. Velikost omejitve stanja gotovine v blagajni je treba izračunati vsaj enkrat v celotnem obstoju podjetja. Ker, če limit ni nastavljen, bo znesek gotovine, ki je na voljo za hrambo v blagajni ob koncu delovnega dne, samodejno enak nič. To pomeni, da organizacija ali samostojni podjetnik posameznik ne bo imel pravice pustiti denarja po koncu delovnega dne.

Meja blagajne je določena z ustreznim ukazom upravitelja. Nalog se lahko izda za katero koli časovno obdobje, saj zakonodaja ne določa njegove veljavnosti. Zato lahko organizacije in samostojni podjetniki limit po potrebi spremenijo. Pogostost takšnih sprememb tudi ni pomembna; določata jo le priročnost in potreba. Tako se lahko preračun organizira bodisi vsako četrtletje bodisi vsakih 5 let.

Kdo je dolžan upoštevati omejitev gotovine?

Vse organizacije in samostojni podjetniki, ki delujejo v Ruski federaciji, morajo upoštevati postopek za opravljanje gotovinskih transakcij. Posledično so odgovorni tudi za določitev limita stanja gotovine v blagajni. Davčni sistem, v katerem je davčni zavezanec, ter organizacijska in pravna oblika na to pravno pravilo nimajo vpliva.

Z Direktivo Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U, odstavek 2, kot tudi davčni zakonik Ruske federacije v členu 346.26, odstavek 5 in člen 346.11, odstavek 4, je bilo določeno, da od 1. junija 2015 lahko mala podjetja in samostojni podjetniki zavrnejo določitev omejitve stanja gotovine in v blagajni hranijo neomejen znesek gotovinskega izkupička. Za izkoriščanje te določbe zakona je treba z ustreznim sklepom razveljaviti predhodno določen limit in izdati sklep, s katerim se določi datum, od katerega se gotovinski limit ne vzpostavi več.

LLC prejema prihodke v gotovini. Kako se v tem primeru izračuna omejitev stanja blagajne?

Omejitev stanja gotovine se v tem primeru izračuna po formuli, ki temelji na obsegu denarnih prihodkov. Ta formula izgleda takole:

omejitev = prihodek ÷ RP × dan, Kje:

prihodek - znesek denarja, prejet od prodaje blaga in storitev za določeno obračunsko obdobje;
RP - določeno obračunsko obdobje;
DT - časovno obdobje med dnevi, v katerih je bila gotovina položena na bančne račune.

Glede trajanja teh obdobij obstajajo določene omejitve. Časovnega obdobja, daljšega od 92 dni, ni mogoče sprejeti kot obračunsko obdobje. Minimalno obdobje pa ni določeno. Med dnevi prenosa sredstev na banko ne sme biti več kot 7 delovnih dni. Vendar obstaja izjema: za naselja, kjer ni delujočih bančnih poslovalnic, se rok za polog gotovine poveča na 14 delovnih dni.

Trade LLC se je odločil, da bo za leto 2017 določil omejitev stanja gotovine. Vodstvo je kot začetni podatek uporabilo obračunsko obdobje oktober 2016. Za ta mesec je skupni prihodek znašal 295.000 rubljev. Delovni čas trgovine te organizacije ni vključeval vikendov, kar pomeni, da je delo potekalo vsak dan v koledarskem mesecu. Gotovina je bila nakazana na banko vsaka dva dni (en dan se ne nakaže, naslednji dan se nakaže).

Torej je znesek prihodkov 295.000 31 dni. Rok za nakazilo sredstev na banko je 2 dni. Ti kazalniki, zamenjani v navedeno formulo, tvorijo naslednjo enačbo in končni rezultat:

295.000 rubljev ÷ 31 dni × 2 dni = 19 032 rub.

Tako je gotovinski limit Trade LLC 19.032 rubljev.

Vzorec naloga za določitev omejitve stanja gotovine za organizacije, ki prejemajo denarne prihodke:

LLC ne prejema denarnih prihodkov. Kako se v tem primeru izračuna omejitev stanja blagajne?

Takšen sistem poslovanja temelji na naslednjem: organizacija ne prodaja blaga za gotovino. Stranke plačujejo z bančnim nakazilom. Vodstvo včasih dvigne gotovino z bančnega računa za plačilo zaposlenih, pa tudi za druge poslovne potrebe podjetja. V tem primeru se omejitev stanja gotovine v blagajni izračuna glede na količino izdanih sredstev iz blagajne. Ta formula izgleda takole:

meja = odmerjena prostornina ÷ RP × dan, Kje:

obseg izdaje - obseg gotovine, izdane v obračunskem obdobju;
RP - obračunsko obdobje, v katerem je bila izdana gotovina;
Dan - obdobje med dnevi prejema gotovine od banke.

Pri določanju obsega razdelitve je pomembno upoštevati, da ne vključuje zneskov, prejetih za plačila zaposlenih (plače, štipendije, dodatki in druga socialna plačila).

Tu bodo veljale enake časovne omejitve kot za organizacije, ki prejemajo denarne prihodke. To pomeni, da je lahko obračunsko obdobje poljubno, vendar ne več kot 92 delovnih dni; Število dni med prejemom gotovine v banki ne sme biti daljše od 7 delovnih dni v mestih z odprtimi bančnimi točkami in v skladu s tem tudi največ 14 delovnih dni v mestih, kjer ni bančnih točk.

Primer izračuna stanja gotovine:

Agora LLC nima denarnih prihodkov. Stranke te organizacije nakažejo sredstva na bančni račun. Podjetje občasno dviguje gotovino na banki za izplačilo plač in stroškov poslovanja. Agora LLC določi limit stanja gotovine v blagajni za leto 2017. Računovodstvo vzame oktober 2016 kot obračunsko obdobje. Prihodki za oktober 2016 so znašali 823.300 rubljev v gotovini. Oktobra 2016 je bilo s tekočega računa dvignjenih 123.300 rubljev za gotovinska plačila dobavitelju materiala. Plače zaposlenim v tem obdobju niso bile izplačane iz blagajne. Oktober je bil 20 delovnih dni, denar je bil dvignjen iz banke po treh dneh.

Limit stanja gotovine je največja dovoljena količina gotovine, ki je lahko ob koncu dneva v blagajni. Omejitev stanja gotovine določi organizacija neodvisno ().

Omejitev stanja gotovine je določena z upravnim dokumentom organizacije, na primer z odredbo (odstavek 2 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014).

Odgovor na vprašanje: »Ali se je pravna oseba dolžna dogovoriti o limitu stanja gotovine z banko ali z davčno upravo?« bo »Ne«, saj tega veljavna zakonodaja ne predvideva.

Izračun limita stanja gotovine

Omejitev stanja gotovine v blagajni je določena v skladu z Dodatkom k Direktivi Banke Rusije z dne 11. marca 2014 št. 3210-U, v skladu s katero je določena omejitev stanja gotovine podjetja na podlagi zneska prejete gotovine za prodano blago (opravljeno delo, opravljene storitve) ali obsega izdane gotovine (razen sredstev, izdanih za plače) za določeno obdobje, vendar ne več kot 92 delovnih dni.

Za novoustanovljene organizacije se omejitev stanja gotovine določi na podlagi pričakovanega obsega denarnih prejemkov ali pričakovanega obsega dvigov gotovine za določeno obdobje, vendar ne več kot 92 delovnih dni (Dodatek k Direktivi Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marec 2014).

Organizacija, ki ima ločene oddelke, ki polagajo gotovino na blagajni podjetja, določi omejitev stanja gotovine ob upoštevanju obsega gotovinskih prejemkov (izdaj) v ločenih oddelkih (odstavek 2 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. 2014).

Organizacije, ki imajo ločene oddelke, ki zbirajo prihodke neposredno na bančni račun, se stanje limita gotovine v blagajni določi ločeno za vsak ločen oddelek (člen 2 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014) .

Izračun limita stanja gotovine v blagajni v letu 2019

Izračun omejitve stanja gotovine v blagajni v letu 2019 se izvede podobno kot postopek, s katerim je bila v letu 2018 določena omejitev stanja gotovine v blagajni podjetja, odobrena z Direktivo Banke Rusije z dne 11. 2014 št. 3210-U.

Mala podjetja in omejitev stanja gotovine

Preseganje omejitve stanja gotovine

Shranjevanje denarja v blagajni, ki presega določeno mejo, je dovoljeno samo na dneve izplačila plač, štipendij, vplačil v sklad plač, pa tudi socialnih plačil, vključno z dnem prejema gotovine od banke za ta plačila. (

Trenutni je določen z Direktivo Centralne banke Rusije št. 3210-U.

V skladu s posodobljenimi pravili morajo imeti podjetniki in organizacije, ki opravljajo gospodarsko dejavnost, odobren limit gotovine.

Kaj je to?

Meja blagajne je najvišji ugotovljeni znesek gotovine, ki se hrani v blagajni poslovnega subjekta. Presežna sredstva je treba nakazati na TRR organizacije, odprt pri banki. Preseganje fiksnega stanja je možno samo v času izplačevanja štipendij, plač, nadomestil in drugih izplačil ter ob praznikih in dela prostih dnevih (pod pogojem, da se te dni izvajajo transakcije).

Nastavitev limita vam omogoča zmanjšanje količine gotovine v obtoku, kar močno poenostavi izvajanje denarnih transakcij.

Direktiva Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U določa, da je najvišji dovoljeni znesek gotovine ob koncu dneva izračunajo organizacije neodvisno, vendar z uporabo odobrenih formul. Ta ukrep na eni strani ureja postopek izračuna prenosnega salda, na drugi strani pa omogoča, da se približa »primerni« vrednosti za določen subjekt.

Če organizacija nima odobrene omejitve, se šteje za nič. To pomeni, da denarja ne morete hraniti v blagajni. Za kakršno koli kršitev postopka ravnanja z gotovino in opravljanja finančnih transakcij je lahko subjekt upravno odgovoren in globo.

Katera podjetja ga ne smejo namestiti?

Znesek stanja gotovine morajo ustanoviti vse pravne osebe ne glede na njihovo pravno obliko in uporabljeni davčni sistem.

V skladu z odstavkom 2 Direktive Centralne banke Rusije št. 3210-U je izjema za mala podjetja, ki vključujejo samostojne podjetnike. Tem poslovnim udeležencem je dovoljena poenostavljena shema za opravljanje gotovinskih transakcij brez odobritve omejenega stanja.

Podjetje je razvrščeno kot malo podjetje, če izpolnjuje naslednje kriterije:

letni prihodek ne presega 800 milijonov rubljev;
povprečno število zaposlenih ne presega 100 ljudi;
delež tretjih oseb v odobrenem kapitalu ni višji od 49 %.

Če ima organizacija nenadoma pravico preklicati omejitev, lahko to stori kadar koli. Za to je potrebno izdati ustrezno odredbo. Samo njegova prisotnost pomeni, da lahko podjetje v blagajni hrani poljubno količino denarja in z gotovino razpolaga po lastni presoji.

Kako pogosto ga je treba namestiti?

Pravila za opravljanje gotovinskih transakcij v Ruski federaciji ne določajo posebnih rokov za določitev limita, pa tudi razlogov za njegovo revizijo. To pomeni, da potrebo po ponovnem izračunu stanja gotovine v blagajni določi organizacija neodvisno.

Sklep o roku veljavnosti gotovinskega limita praviloma ostane pri upravitelju in je dokumentiran v ustreznem nalogu.

Najbolj priporočljivo je, da ga namestite za razumno obdobje - četrtletje, pol leta, leto. Po preteku veljavnosti naročila je potrebno njegovo obdobje podaljšati ali izdati nov dokument. Odsotnost navedbe obdobja veljavnosti v naročilu pomeni, da lahko organizacija uporablja določene številke za nedoločen čas.

V primeru pomembne spremembe kazalnikov uspešnosti, kot je znesek dohodka ali znesek izdane gotovine, lahko vedno znova izračunate stanje in izdate novo naročilo.

Formule za izračun s primeri

V skladu z Direktivo Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U obstajata dve glavni možnosti za izračun stanja prenosa. Njihova razlika je v tem, da so v enem primeru osnova podatki o denarnih prihodkih, v drugem pa podatki o denarnih izdatkih.

Vendar pa ni neposredne navedbe, katera formula je za določeno organizacijo boljša. To pomeni, da se lahko zdaj poslovni subjekti sami odločijo, kateri način izračuna bodo uporabili, in lahko sami izberejo najbolj priročno in donosno možnost.

Pri izračunu na podlagi denarnih prihodkov uporablja se naslednja formula:

L=V/P*N, Kje

V je prejeti prihodek v obliki denarja za določeno časovno obdobje. Pri novonastalih organizacijah se upoštevajo predvideni zaslužki.
P - časovno obdobje v delovnih dneh, ki ne presega 92 dni, za katero je bil prejet zadevni obseg prihodkov. Izkazalo se je, da lahko pri izračunu uporabite celo en delovni dan ali upoštevate največje obdobje glede na obseg prihodkov (na primer tedne pred novim letom).
N - časovno obdobje v delovnih dneh, ki odraža pogostost nakazila sredstev pri banki, vendar ne presega 7 delovnih dni, v odsotnosti bančne institucije na kraju samem pa 14 dni.

Poglejmo si primer. Podjetje postavlja limit za leto 2018 in kot osnovo za izračun vzame največje obdobje svojega dela - april-maj 2015, ki znaša 61 delovnih dni. V tem obdobju je bil prejet denarni izkupiček v višini 1.500.000 rubljev. Sredstva se na banki položijo vsake tri dni. To pomeni, da bo prenosna bilanca za to organizacijo:

L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (zaokroženo na cele rublje).

Druga formula za izračun na podlagi denarnih stroškov priročno za uporabo, ko ima poslovni subjekt nepomembne ali neobstoječe denarne prejemke:

L=R/P*N, Kje

R je gotovina, izdana za določeno obdobje v rubljih, ne da bi upoštevali naslednja plačila: plače, regres, ugodnosti, štipendije itd. Organizacije, ki so bile ustanovljene prvič, za izračun uporabljajo pričakovani znesek izdaje.
P – časovno obdobje v delovnih dneh, za katero so bila izdana sredstva. Lahko traja od 1 do 92 dni.
N – časovno obdobje za prejem gotovine od bančne institucije (brez plač, nadomestil itd.). Tudi to obdobje ni daljše od 7 delovnih dni, če v bližini ni banke - 14 dni.

Primer izračuna. Podjetje postavlja limit za leto 2019. Osnova je obseg denarnih izdatkov v septembru 2018. Pri petdnevnem delovnem tednu je obračunsko obdobje 22 delovnih dni. Gotovinska plačila nasprotnim strankam za ta mesec so znašala 450.000 rubljev. Denar se z bančnega računa dviguje vsake štiri dni.

Izračunajmo mejo:

L = 450.000 / 22 * 4 = 81.818 (zaokrožimo tudi na cele rublje).

Registracija naročil

Odločitev gospodarskega subjekta o načinu izračuna limita, njegovi velikosti in obdobju veljavnosti mora biti opisana v lokalnih aktih, formalizirana kot upravni dokument in shranjena na predpisan način.

Praviloma se izda odredba, ki določa omejitev gotovine in postopek za njeno določitev. Naročilu je treba priložiti izračun prenosnega stanja, da bi razumeli, kako je bila pridobljena odobrena številka. Odobritev banke ni potrebna, zadostuje podpis vodje organizacije.

Če med letom obstajajo objektivni razlogi za spremembo zneska (na primer povečanje prihodkov ali zmanjšanje proizvodnje), se lahko kadar koli revidira z izdajo novega naloga. Za mala podjetja je obvezno, da imajo nalog za preklic limita, ki potrjuje njihovo pravico, da nimajo omejenega stanja.