Podjetja in samostojni podjetniki, ki uporabljajo najeto delovno silo, so dolžni plačevati prispevke za zavarovanje osebja. Stopnja FSS v letu 2017 (tabela) je ostala nespremenjena v primerjavi s prejšnjim obdobjem, vendar so prispevki, razen stroškov v zvezi z poklicnimi boleznimi in poškodbami, prišli v upravljanje Zvezne davčne službe. To pomeni pomembne novosti za računovodje.
Od leta 2017 so bila pooblastila zunajproračunskih skladov za sprejemanje plačil, izterjavo dolgov in preverjanje izkazov podjetij in samostojnih podjetnikov prenesena na Zvezno davčno službo. Razlog za to odločitev je slaba pobiranje prispevkov in potreba po poostrenem nadzoru. Prej obstoječe poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije je bilo nadomeščeno z določbami 212-FZ.
Edina izjema so prispevki v primeru poklicne bolezni in poškodbe. Še naprej jih v celoti upravlja FSS. Naslednje bo ostalo nespremenjeno za odbitke za jeklo:
Zaradi spremembe upravnega organa se spremenijo obrazci poročil in roki za njihovo oddajo. Zakonodajalci so dopolnili seznam zahtev, ki jih morajo izpolnjevati zavarovanci, ki zaprosijo za znižano tarifo.
Pomembno! V letu 2017 podjetja in samostojni podjetniki, ki ne izpolnjujejo več pogojev za preferencialno tarifo, izgubijo pravico do uporabe ne od tekočega četrtletja, ampak od začetka leta.
Tudi v letu 2017 so stopnje, po katerih se izračuna višina pokojninskih prispevkov, odvisne od tega, ali je osnova presežena ali ne. Nastavljena je na 796 tisoč rubljev. Ko podjetje preseže limit, mora uporabiti dodatno tarifo. To pravilo ne velja za prispevke za začasno invalidnost (VTiM) in obvezno zdravstveno zavarovanje.
Velikost stav je določena v čl. 426 Davčni zakonik Ruske federacije. V letu 2017 je glede na prejšnja obdobja ostal nespremenjen in znaša:
Za nekatere kategorije zavarovancev so predvidene znižane stopnje FSS za leto 2017. Ta kategorija vključuje kmetijske proizvajalce, ki izpolnjujejo merila, predpisana v 1. čl. 346.2 Davčnega zakonika Ruske federacije, podjetja, ki izdelujejo obrtne izdelke, udeleženci prostih ekonomskih con.
Samostojni podjetniki, odvetniki in notarji, registrirani v skladu z rusko zakonodajo in ne uporabljajo najetega dela, morajo plačati zavarovalne premije"zame". Ali dejansko delujejo, ni pomembno.
V letu 2017 se zneski obveznih transferjev teh gospodarskih subjektov izračunajo na podlagi minimalne plače, ugotovljene na začetku leta. Tarife so:
Vrsta prispevkov | Ponudba (%) |
Pokojninsko zavarovanje | 26 |
Obvezno zdravstveno zavarovanje | 5,1 |
Če letni dohodek podjetnika presega 300.000 rubljev, je dolžan poleg dveh prispevkov "zase" opraviti tretji prenos v višini 1% zneska, ki presega omejitev.
Prispevki iz naslova poškodb in bolezni pri delu so edini, ki ostanejo v upravi socialnega zavarovanja. Tudi v letu 2017 je njihova velikost odvisna od stopnje tveganja, značilnega za glavno dejavnost podjetja.
Stopnje so določene v 419-FZ z dne 19. decembra 2016. Uredba deli tveganja na 32 stopenj. Vsak od njih ima svojo stopnjo. Vrednosti se gibljejo od 0,2 do 8,5%.
Zavarovalec izve obresti FSS za leto 2017 iz uradnega obvestila sklada, poslanega po predložitvi dokumentov, ki potrjujejo glavno vrsto dejavnosti.
Po lastni presoji ima FSS pravico znižati ali povečati stopnjo, vendar ne za več kot 40%. Ustrezna odločitev nadzornega organa temelji na naslednjih dejstvih:
Če je imelo podjetje vsaj en smrtni primer, popust na tarifo ni zagotovljen.
Za najvišji »popust« v višini 40% se lahko prijavijo:
Od leta 2017 morajo organizacije in samostojni podjetniki vsako leto do 15. aprila potrditi svojo glavno vrsto dejavnosti. Če te potrebe ne bodo upoštevali, bo zanje veljala tarifa, ki temelji na najdražjem OKVED z vidika zavarovanja za poškodbe, navedenem v registracijskih dokumentih. Prej je FSS storil enako, vendar so imela podjetja možnost dokazati svoj primer na sodišču. Zdaj obstaja zakonodajna utemeljitev za napihovanje stopenj.
Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.
Ugodnost 60 v obrazcu 4-FSS navajajo le določene kategorije zavarovancev. Kaj je ugodnost 60? Kdo ima pravico do uporabe? In kako pravilno navesti to ugodnost v 4-FSS? Za podrobnosti preberite naš članek.
»Ugodnost 60« pomeni pravico do znižanja veljavnih tarif prispevkov za poškodbe za 60 % za določene kategorije zavarovancev.
Seznam zavarovancev, ki so upravičeni do ugodnosti, je predstavljen v zakonih »O zavarovalnih tarifah ...« z dne 22. decembra 2005 št. 179-FZ in z dne 14. decembra 2015 št. 362-FZ. Na podlagi tega seznama jih lahko razdelimo v 2 kategoriji in predstavimo v obliki vizualnega diagrama:
Trenutne tarife za “nesrečne” prispevke najdete v referenčno gradivo.
V 4-FSS ni ločene tabele za prikaz izračunov za ugodnost 60. Skupni podatki, ki upoštevajo to ugodnost, so ustvarjeni in preverjeni na podlagi informacij iz tabele 6.
Da se ne boste zapletli pri nadaljnjih razlagah, si oglejte spodnjo sliko. Kaže, da zavarovalnice kategorije 2, ki imajo pravico znižati tarifno stopnjo za poškodbe za 60% za vsa obdavčljiva plačila v korist svojih zaposlenih, pri ustvarjanju 4-FSS v računovodskem programu (na primer v 1C) nad tabelo 6 preprosto postavite oznako "Vzpostavljen je 60% popust." Pri naknadnem prenosu in pošiljanju poročila na v elektronski obliki Računovodski program bo to stanje zabeležil v posredovanih podatkih. Pri prejemniku (FSS) bo obkljukano polje pomenilo, da je treba preveriti pravilnost obračuna prispevkov ob upoštevanju ugodnosti 60.
Če potrditveno polje nad tabelo 6 obkljukajo zavarovanci razvrščeni v 1. kategorijo, bo verifikacijski program avtomatsko generiral napako, saj bo zavarovanec obračunal in vključil v vrstico 2 tabele 7 le izplačila v korist invalidov, program pa bo obračunal prispevke za nadomestilo 60 za vsa izplačila.
Zato organizacijam in samostojnim podjetnikom, ki izvajajo plačila zaposlenim invalidom, pri izpolnjevanju 4-FSS v računovodskem programu ni treba potrditi polja nad tabelo 6. Da bi program pravilno upošteval podatke o prednostnih plačilih, morajo zavarovanci 1. kategorije na posebni strani 4 izpostaviti zneske prejemkov, izplačanih zaposlenim invalidom in obdavčenih z upoštevanjem ugodnosti 60.
Ko ročno izpolnite 4-FSS in ga predložite FSS v papirni obliki, zavarovancem kategorije 2 in zavarovancem kategorije 1 ni treba potrditi nobenega polja za ugodnost 60. Ker v papirni različici tega obrazca, ki je bil uveden z odredbo FSS "O odobritvi obrazca za izračun ..." z dne 26.02.2015 št. 59, ni posebnih mest (kvadratov) za postavitev potrditvenih polj za ugodnost 60. Lahko viden samo pri izpolnjevanju 4-FSS v računovodskih programih in programih za ustvarjanje spletnega poročanja.
Papirnato različico 4-FSS najdete v članku .
Za boljše dojemanje Zdaj, ko smo pojasnili pravilnost označevanja ugodnosti 60 v 4-FSS, pojdimo na preprost primer.
Primer
Računovodja oblikuje 4-FSS za dve podjetji:
Stopnja prispevkov za poškodbe je v obeh organizacijah določena v višini 0,2 %. Pri tarifi ni popustov in doplačil.
Na podlagi rezultatov 1. četrtletja 2016 so organizacije zaposlenim izplačale naslednja plačila:
Pika |
Znesek plačil, rub. |
||
NVO "Pravna pomoč" |
LLC "Odvetnik Profi" |
||
Skupaj |
vključno z delavci invalidi |
||
januar |
82 460,00 |
123 940,00 |
61 320,00 |
februar |
83 120,00 |
135 370,00 |
67 830,00 |
marec |
81 970,00 |
115 890,00 |
55 740,00 |
Skupaj za 1. četrtletje 2016 |
247 550,00 |
375 200,00 |
184 890,00 |
Pri izpolnjevanju in preverjanju 4-FSS za OIO "Pravna pomoč" v računovodskem programu morate zagotoviti, da so izpolnjeni naslednji pogoji:
Pri izpolnjevanju in preverjanju 4-FSS za Lawyer Profi LLC računovodski program spremlja skladnost z naslednjimi pogoji:
Razen ene podrobnosti: zavarovanci iz kategorije 2 morajo namesto že znanega potrditvenega polja za ugodnost 60 na predlaganem seznamu izbrati besedo »Da«. To je vizualno vidno na spodnji sliki:
Pri določanju ugodnosti 60 v 4-FSS javne organizacije invalidov ali ustanov, ki so jih ustanovili, je nad tabelo 6 postavljeno potrditveno polje »60-odstotna ugodnost je bila vzpostavljena«. Če zgoraj navedene organizacije ročno izpolnijo 4-FSS in ga predložijo na papirju, potem ni treba narediti opomb o uporabljeni ugodnosti 60. Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki, ki niso povezani z zgoraj navedenimi institucijami, vendar zaposlujejo delo invalidov, ne označijo polja za ugodnost 60 v 4-FSS. Za obračun prejemkov je dovolj, da v 4. vrstici tabele 6 označite zneske osebnih prejemkov zaposlenih invalidov.
V letu 2017 je prišlo do sprememb v postopku nakazila obveznih plačil na Sklad socialno zavarovanje(FSS). Škodnine so edina vrsta pristojbin, na katere novosti ne vplivajo. Večino plačil zdaj nadzoruje Zvezna davčna služba (FTS). Vendar upravljanje teh obveznih prispevkov še vedno izvajajo zaposleni na FSS.
Poglejmo, kako potekajo premije nezgodnega zavarovanja v letu 2018. Kam jih poslati in kdaj? Kakšen je postopek poročanja in izvajanja nadzora.
Prerazporeditev funkcij sprejemanja prispevkov je pripeljala do tega, da jih je treba zdaj prenesti na dva organa:
Postopek poravnave je zakonsko določen v posebnem poglavju davčnega zakonika. To je pripeljalo do tega, da so ti prispevki zdaj enačeni z gibanjem proračunska sredstva, to pomeni, da zanje veljajo ustrezne zahteve:
Plačniki so dolžni plačati vse prispevke, opisane v davčnem zakoniku, na račune ustrezne podružnice Zvezne davčne službe:
Plačila je treba izvesti za vsako vrsto prispevka posebej (kot doslej). Vendar pa morate v letu 2018 uporabiti podatke, predvidene za proračunske prispevke. Davek na poškodbe se prenaša po starih pravilih:
Pomoč: šifriranje tovrstnega prispevka ni bilo spremenjeno. BCC ostaja enak:
V skladu z regulativnimi zahtevami je treba "nenamerno" pristojbino nakazati na račun Sklada za socialno zavarovanje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Opomba: če datum preverjanja pade na vikend ali praznik, je treba nakazilo poslati naslednji delovni dan.
Za obračun prispevkov so odgovorni uslužbenci Sklada za socialno zavarovanje. Posebni kazalniki so odvisni od:
Hkrati ima Fundacija naslednja pooblastila:
Zakon št. 179-FZ (2005) je določil 32 tarifnih načrtov, odvisno od stopnje tveganja delavcev. Stavni parametri v njih so razporejeni v razponu od 0,2% do 8,5%.
Opomba: ker sklad izplačuje sredstva v zvezi z nezgodami pri delu, je pravično, da se prispevki razdelijo glede na stopnjo ogroženosti delavcev.
Tabela tarif, ki ustrezajo dejavnikom tveganja
PR razreda | Tarifa (%) | PR razreda | Tarifa (%) | PR razreda | Tarifa (%) | PR razreda | Tarifa (%) |
jaz | 0,2 | IX | 1 | XVII | 2,1 | XXV | 4,5 |
II | 0,3 | X | 1,1 | XVIII | 2,3 | XXVI | 5 |
III | 0,4 | XI | 1,2 | XIX | 2,5 | XXVII | 5,5 |
IV | 0,5 | XII | 1,3 | XX | 2,8 | XXVIII | 6,1 |
V | 0,6 | XIII | 1,4 | XXI | 3,1 | XXIX | 6,7 |
VI | 0,7 | XIV | 1,5 | XXII | 3,4 | XXX | 7,4 |
VII | 0,8 | XV | 1,7 | XXIII | 3,7 | XXXI | 8,1 |
VIII | 0,9 | XVI | 1,9 | XXIV | 4,1 | XXXII | 8,5 |
Tri podjetja so se odločila ugotoviti svoje tarifne stopnje:
Razred profrisk določimo s tabelo:
Sklad izračuna višino nadomestil za leto 2018 na podlagi podatkov, ki jih predloži izplačevalec. Informacije je treba posredovati do 15. aprila. Paket vključuje:
Poleg tega je vlada s sklepom št. 551 prepovedala izpodbijanje tarif, ki jih je določil Sklad za socialno zavarovanje za pristojbine za poškodbe od 01.01.2017.
Prenos za ogled in tisk:
Pristojnosti so od leta 2018 razdeljene na naslednji način:
Za izračun se uporablja preprosta formula:
Svz = Bn x T, kjer je:
Odtegljaji se izvajajo iz sklada plač. Vključuje časovne razmejitve v korist oseb, s katerimi so sestavljene pogodbe:
notri obdavčen osnova vključuje:
Iz osnove so izvzeta naslednja plačila v korist delavcev:
Primer
Gorny LLC se ukvarja z vzrejo konj. OKVED - 01.43.1:
Za skrbne davkoplačevalce lahko sklad zagotovi preferencialno stopnjo za pristojbine za telesne poškodbe. Njegova velikost je omejena na 40% popust. Poleg tega, če podjetje zaposluje invalide, se lahko njihovi prispevki znižajo za 60 %.
Pomoč: določiti preferencialno tarifo za naslednje leto Vlogo je treba oddati do konca novembra tekočega obdobja. Se pravi, v letu 2018 ga ne bo več mogoče dobiti.
Velikost popusta je odvisna od naslednjih kazalnikov:
Primer
Garant-Stroy LLC se ukvarja s projektiranjem (OKVED - 74.20). Podjetje je za leto 2018 prejelo 20-odstotni popust pri SZZS. Za april so bile narejene naslednje časovne razmejitve:
Določitev višine prispevka:
Zakonodaja določa, da samostojni podjetniki Skladu za socialno zavarovanje plačujejo naslednje zneske:
Tarifni načrti so nastavljeni na naslednji način:
V letu 2018 so se spremenili obrazci za poročanje o tovrstnih nakazilih. Zdaj so predani dvema organizacijama:
Razlog za prerazporeditev nadzornih funkcij med državnimi organi je bilo slabo pobiranje obveznih plačil. Zvezna davčna služba se je izkazala kot najboljši organizator dela s plačniki. Zato je predsednik Ruske federacije 15. januarja 2016 podpisal odlok št. 13. Dokument prenaša nadzorno funkcijo na Zvezno davčno službo.
Referenca: poleg travmatskih dajatev davčni organi od leta 2018 spremljajo prispevke za naslednje vrste zavarovanj:
Prenos za ogled in tisk:
Oglejte si video o zavarovalnih premijah
Na isto temoZavarovalne premije za invalide so nižje kot za redno zaposlene. V nekaterih primerih pa imajo podjetja pravico za vse zaposlene uveljaviti znižane stopnje, ki so celo nižje od stopenj za invalide. V tem članku bomo podrobno preučili izračun zavarovalnih premij za invalide, tudi v nestandardnih primerih.
Za invalide veljajo znižane zavarovalne premije, ki so navedene spodaj.
Tarife socialnega zavarovanja za invalide v letu 2013:
Prispevki NS in PP – 60% skupnih tarif;
Tarifa sklada za socialno zavarovanje za invalide za OSS v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom znaša 2,4%.
Razmislimo o situaciji: organizacija ima pravico do znižanih stopenj pri izračunu zavarovalnih premij od plačil vsem svojim zaposlenim. Na primer, uporablja poenostavitev in se ukvarja s prednostno vrsto dejavnosti - klavzula 8, del 1, čl. 58 zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 (v nadaljnjem besedilu zakon št. 212-FZ). Hkrati organizacija zaposluje invalide, od katerih plačil se lahko plačujejo prispevki tudi po znižanih stopnjah, vendar po različnih stopnjah, ki so namenjene posebej za invalide - 3. točka 1. del, 2. del čl. 58 zakona št. 212-FZ. In katero tarifo je treba uporabiti za plačila zaposlenim invalidom: znižano "poenostavljeno" stopnjo (kot za vse druge zaposlene pri poenostavljenem delodajalcu) ali znižano "invalidsko" stopnjo?
To vprašanje se je že pojavilo. Toda leta 2011 so bile znižane tarife za poenostavljene delavce višje od tarif za invalide. Zato se je prispevke za take zaposlene bolj splačalo obračunavati po »invalidskih« tarifah kot po »poenostavljenih«. Ministrstvo za zdravje in socialni razvoj je pojasnilo, da je treba prispevke iz plačil invalidom izračunati po znižani stopnji, določeni posebej za njih - pismo Ministrstva za zdravje in socialni razvoj z dne 18. marca 2011 N 871-19. To pomeni, da je predlagal uporabo nižjih tarif.
Od leta 2012 so tarife za poenostavljene upravičence postale nižje od tarif za plačila invalidom. Skupna tarifa pri obračunu prispevkov iz plačil navadnim zaposlenim je zdaj 20-odstotna. Skupna tarifa zavarovalnih premij za invalide je ostala na ravni lanskega leta - 20,2% - del 2-4 čl. 58 zakona št. 212-FZ.
Sklep je očiten: zavarovalne premije za »invalidske« tarife bodo višje kot za »poenostavljene« tarife. Tako zdaj nima smisla uveljavljati posebnih »invalidskih« tarif, če ima delodajalec pravico vsem zaposlenim obračunavati prispevke po še nižji stopnji.
Kako pa se bodo na to odzvali inšpektorji? Že v različnih poslovalnicah Pokojninski sklad inšpektorji svetujejo nasprotno. Nekateri priporočajo plačilo zavarovalnih premij za invalide kot za običajne zaposlene. Drugi vztrajajo pri uporabi posebnih, "invalidskih" tarif. Nekateri so v lanskem pismu Ministrstva za zdravje in socialni razvoj z dne 18. marca 2011 N 871-19 videli omejitev uporabe splošnih znižanih tarif pri izračunu prispevkov iz plačil zaposlenim invalidom.
Strokovnjaki iz revije Main Book so se za pojasnila obrnili na strokovnjake Ministrstva za zdravje in socialni razvoj.
KOTOVA LYUBOV ALEKSEEVNA - namestnica direktorja oddelka za socialno zavarovanje in državno varnost Ministrstva za zdravje in socialni razvoj Rusije:
»Če ima zavarovalnica pravico do uveljavitve znižane tarife pri obračunu zavarovalnine za izplačila vsem svojim zaposlenim, jo lahko uveljavi tudi pri obračunu premije za izplačila zaposlenih invalidov.
Glavna stvar je, da potrdite svojo pravico do uporabe znižane tarife. Torej če govorimo o o tistih, ki uporabljajo poenostavitev, potem morajo izpolnjevati pogoje za uporabo preferencialnih znižanih tarif. Njihova vrsta dejavnosti mora biti vključena v seznam iz člena 8, del 1, čl. 58 zakona N 212-FZ, delež dohodka iz te dejavnosti pa mora biti najmanj 70% celotnega dohodka - del 1.4 čl. 58 zakona št. 212-FZ."
Kot vidimo, ministrstvo za zdravje in socialni razvoj ne nasprotuje obračunavanju prispevkov od plačil zaposlenim invalidom po nižjih stopnjah (seveda od tistih, do katerih je upravičen delodajalec). In če je vaša skupna znižana tarifa nižja od 20,2 %, potem lahko prispevke za vse zaposlene obračunate enakomerno – ne da bi jih delili na invalide in ostale zaposlene. Mimogrede, podobna situacija se je razvilo ne le med prejemniki nadomestil, ampak predvsem med UTII lekarnami in IT podjetji.
Mimogrede, če v letu 2012 izgubite pravico do uporabe preferencialnih "poenostavljenih" tarif, boste morali vse preračunati po rednih tarifah. Lahko pa računate prispevke iz plačil invalidom po nižjih, "invalidskih" stopnjah. Navsezadnje niso na noben način odvisni od vrste dejavnosti organizacije.
Imate še vprašanja o zavarovalnih premijah za invalide?