Poročila o porabi denarja. Izkaz denarnih izdatkov Obrazec obračuna denarnih izdatkov

POROČILO

O PORABI PRISPEVANEGA DENARJA

KOT AKONTACIJE

V skladu s pritožbo _____________________________________ (ime organizacije, koda OKPO, TIN, KPP, naslov)

obveščamo vas, da so sredstva nakazana na račun ___________________ (ime

carinski organ)

_____________________________________________________________________________, (podatki o plačilnih dokumentih, po katerih so bila izvedena predplačila)

so bili porabljeni na podlagi naslednjih listin v naslednjih zneskih:

————T———————-T———————————-¬¦Rekviziti ¦Razlog za odpis¦ Poraba ¦¦plačilo ¦avansi ¦ (v valuti plačila ¦¦ dokumenti¦ ¦ akontacija) ¦+———-+———————-+————————————+¦ ¦ ¦ ¦+———-+————— — —-+————————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+————————-+————————————-+¦ ¦ ¦ ¦L———-+————————-+—————————————

Stanje avansov na račun ________________________ (ime

Od (podrobnosti plačilnih dokumentov, v skladu s katerimi so bila izvedena predplačila)

Vsebuje _____________________________. (datum poročila) (stalni znesek v valuti predplačila)

Vodja (namestnik vodje) __________________________ ___________________ (ime (začetnice, carinski organ) priimek, podpis)

"__" _____________ 200_

Utemeljitev odhodkov: davčna tveganja

Kot veste, je eno najbolj »bolečih« vprašanj, s katerimi se soočajo računovodje, predvsem pri oblikovanju davčne osnove za dobiček, vprašanje upravičenosti priznavanja odhodkov. V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije so glavna merila za priznavanje odhodkov za davčne namene njihova dokumentarna dokazila, veljavnost, povezava odhodkov z dejavnostmi organizacije.

Člen 252 Davčnega zakonika Ruske federacije opredeljuje razumne stroške kot ekonomsko upravičene. Na žalost koncept "razumnih stroškov" v zakonodaji ni jasno opredeljen, zato si organizacije in davčni organi pogosto razlagajo razumnost stroškov na svoj način. Mnogi računovodje vedo, da je včasih treba spore, ki nastanejo v zvezi s tem, reševati v arbitraži. Davčni zavezanec torej pred vključitvijo odhodkov v obdavčljivo osnovo ne sme pozabiti, da se odhodki, ki presegajo razumno (tržno) raven, davčno ne priznajo kot odhodki in da bo treba dokazati ekonomsko upravičenost teh odhodkov. samo v besedah, ampak tudi dokumentirano.

Davčni uradniki ne priznajo stroškov kot ekonomsko upravičenih v naslednjih primerih:

• če ti odhodki niso povzročili prihodkov, povečanja proizvodnje ali drugega pozitivnega rezultata dejavnosti. V tem primeru je lahko argument davkoplačevalca, da ekonomske upravičenosti nastalih stroškov ne določa takojšnji prejem dohodka, temveč osredotočenost na njegov prejem. Navsezadnje ni nujno, da bodo izdatki dali rezultate takoj;
• če so v določenem obdobju nastali odhodki za predmet, ki ni bil uporabljen za ustvarjanje dohodka. Vendar zakonodaja ne določa brezpogojno, da morajo biti dohodki prejeti v določenem davčnem obdobju, zato ima davčni zavezanec pravico označiti, da so bili odhodki uporabljeni za ustvarjanje prihodkov v prihodnjih obdobjih;
• če je nasprotna stranka davčnega zavezanca po mnenju davčnega organa v slabi veri, to pomeni, da je odsotna na pravnem naslovu, ne vlaga davčnih obračunov ali ne plačuje davkov. Toda navsezadnje navedeni znaki slabe vere nasprotne stranke niso razlog za priznanje nastalih stroškov kot ekonomsko neupravičenih, če je samo dejstvo nastanka stroškov, njihova usmerjenost v ustvarjanje dohodka in odsotnost nesorazmerja med nastalimi stroški in trgom. cene so dokazane.

Razmislite o glavnih stroških, ki povzročajo spore med davkoplačevalci in davčnimi inšpektorji.

Komunikacijske storitve

Trenutno skoraj najpogostejša težava, s katero se srečujejo računovodje, je upravičenost pripisovanja komunikacijskih storitev med davčno upoštevane stroške. Ti stroški so navedeni v 25 str.1 čl. 264 davčnega zakonika Ruske federacije. Najpogosteje se davčni organi sprašujejo o upravičenosti teh izdatkov, predvsem zato, ker se komunikacijske storitve, vključno z mobilnimi komunikacijami, ne uporabljajo le v poslovne, ampak tudi v osebne namene. Zato se lahko za priznanje stroškov, nastalih pri plačilu storitev mobilne komunikacije kot odhodkov za davčne namene, osredotočimo na pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 23. maja 2005 N 03-03-01-04 / 1. /275. V skladu s pojasnili v njem morajo imeti organizacije naslednje dokumente za utemeljitev takih stroškov:

• seznam delovnih mest zaposlenih, ki jih odobri vodja organizacije, ki potrebujejo mobilno komunikacijo za opravljanje svojih uradnih dolžnosti;
• opis dela delavca, v katerem je navedeno, da se delavcu za opravljanje nalog dodeli delujoč mobilni telefon z določeno številko;
• pogodba z operaterjem za zagotavljanje komunikacijskih storitev;
• podrobne račune telekomunikacijskega operaterja.

Za zaposlene v organizaciji, ki uporabljajo mobilne komunikacije, lahko določite omejitev, katere presežek mora zaposleni povrniti na lastne stroške. Po povračilu teh stroškov s strani delavca se ti lahko upoštevajo med drugimi odhodki pri obdavčitvi dobička, medtem ko se znesek povračila upošteva kot prihodek od prodaje.

Informacijske, svetovalne in marketinške storitve

V skladu z odst. 14 - 19 in 27 odstavek 1 čl. 264 Davčnega zakonika Ruske federacije so stroški storitev obveščanja, svetovanja in trženja razvrščeni kot drugi stroški, povezani s proizvodnjo in prodajo. Ker se te storitve pogosto uporabljajo za prikrivanje različnih dvomljivih shem, kot so privabljanje navideznih podjetij, prerazporejanje stroškov med zavezanci za optimizacijo dohodnine, izplačevanje sredstev, skuša davčna uprava dokazati ekonomsko nesmiselnost nastalih stroškov, pri čemer se nanaša predvsem na na njihovo neučinkovitost..

Sodišča se v večini primerov postavijo na stran davkoplačevalca, saj pogl. 25 davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje ne le dobiček, ampak tudi izgubo (na primer Odlok Zvezne protimonopolne službe moskovskega okrožja z dne 29. julija 2005 N KA-A40 / 7087-05). Poleg tega v skladu s čl. 252 davčnega zakonika Ruske federacije ni nujno, da je ekonomska izvedljivost nastalih stroškov odvisna od finančnih rezultatov dejavnosti davkoplačevalca (resolucija Zvezne protimonopolne službe okrožja Volga-Vyatka z dne 9. marca 2006 N A79 -6184 / 2005). Sodišča včasih poskušajo povezati ekonomsko izvedljivost stroškov s finančnimi rezultati, če dokumenti, ki jih je organizacija predložila za potrditev izvedljivosti stroškov, ne vsebujejo vseh potrebnih informacij: potrdila o prevzemu na primer ne vsebujejo podrobnih informacij o svetovanjih in opravljenih storitvah. (Odločbe FAS severozahodnega okrožja z dne 01.02.2006 N A13-11980 / 04-15 in FAS vzhodno-sibirskega okrožja z dne 31.05.2006 N A19-39593 / 05-51).

Davčni zakonik ne določa strogega seznama dokumentov za ekonomsko utemeljitev stroškov. Po čl. 252 davčnega zakonika Ruske federacije lahko stroške potrdijo dokumenti, sestavljeni v skladu z rusko zakonodajo ali poslovnimi običaji, pa tudi dokumenti, ki posredno potrjujejo te stroške (na primer carinska deklaracija, nalog za službeno potovanje, potne listine). , poročilo o opravljenem delu v skladu s pogodbo).

Zagotavljanje normalnih delovnih pogojev

Še ena zelo sporna točka z vidika davčnih organov. V str. 7 str 1 čl. 264 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da drugi stroški, povezani s proizvodnjo in prodajo, vključujejo stroške zagotavljanja normalnih delovnih pogojev, pa tudi varnostne ukrepe, ki jih določa ruska zakonodaja.

Še vedno je sporno vprašanje pripisati odhodkom stroške, povezane na primer z organizacijo prostorov za prehranjevanje zaposlenih (nakup mikrovalovnih pečic, električnih kotličkov, jedilnega pribora itd.), Namestitev hladilnikov s pitno vodo itd.

Da bi zmanjšali neprijetne posledice komuniciranja z davčnimi organi, bi morala organizacija vzpostaviti pogodbeno obveznost, da zaposlenim zagotovi potrebne pogoje za prehrano.

Vzorec poročila o porabljenem denarju

Tako je organizacija v pogodbi o zaposlitvi določila obveznost, da zaposlenim zagotovi vse potrebne pogoje za dodatne obroke. Posledično je sodišče ugotovilo, da je mikrovalovna pečica namenjena organizaciji normalnih delovnih pogojev, zato so stroški zanjo razumno vključeni med druge stroške organizacije (Odločba Zvezne protimonopolne službe Centralnega okrožja iz avgusta 31, 2005 N A09-18881 / 04-12).

Utemeljitev stroškov iskanja osebja

V skladu s pismom Ministrstva za finance Rusije z dne 01.06.2006 N 03-03-04 / 1/497 so stroški organizacije, povezani s plačilom storitev agencije za zaposlovanje za izbor kandidatov, ki niso organizacijo ne bi smeli upoštevati za namene obdavčitve dobička organizacij.

Kot utemeljitev takšnega sklepa se imenuje ekonomska nerazumnost teh stroškov, saj:

1. zaradi stroškov porabe ni bil dosežen pozitiven rezultat (zaposleni ni bil najden, ni šel na delo itd.);
2. storitev iskanja zaposlenih dejansko ni bila zagotovljena, to pomeni, da transakcija med agencijo za zaposlovanje in organizacijo ni bila zaključena.

Recimo, da delavec ni najden.

Obstaja izvajanje stroškov, katerih cilj je ustvarjanje dohodka, vendar ni prinesel rezultatov. V tem primeru za priznanje odhodka kot ekonomsko upravičenega (razen če ni drugače izrecno določeno v členu 270 Davčnega zakonika Ruske federacije) zadostuje, da je bil ta odhodek uporabljen za ustvarjanje dohodka, in nepogrešljiv dosežek pozitivnega rezultata (dohodka) ni mogoče šteti za predpogoj, ki potrjuje ekonomsko izvedljivost porabe (Odločbe Zvezne protimonopolne službe moskovskega okrožja z dne 06.05.2005 N KA-A40 / 3465-05, FAS severozahodnega okrožja z dne 07.07.2004 N A05-12199 / 03-10, z dne 04.10.2004 N A21-779 / 04-C1). Opozoriti je treba, da v pogl. 25 Davčnega zakonika Ruske federacije izrecno določa situacije, ko se za davčne namene priznajo stroški, ki niso prinesli pozitivnega rezultata, na primer stroški raziskav in razvoja. Vključeni so v druge stroške enakomerno v treh letih v višini dejansko nastalih stroškov (3. odstavek, 2. člen, 262. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tako je treba pri oceni ekonomske upravičenosti stroškov iskanja kadrov poudariti, da so ti stroški usmerjeni v ustvarjanje dohodka v prihodnosti.

Reprezentančni stroški

Kot veste, morate za priznanje stroškov reprezentance imeti ne le primarne dokumente, temveč tudi pravilno sestaviti notranje dokumente organizacije, tako da imajo davčni organi čim manj vprašanj.

Vsi stroški v računovodstvu in davčnem računovodstvu morajo biti potrjeni z dokazili (9. člen Zveznega zakona z dne 21. novembra 1996 N 129-FZ "O računovodstvu", 252. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato je treba sestaviti oceno gostoljubnih stroškov za leto poročanja, ki je potrjena z zapisnikom skupščine ustanoviteljev (delničarjev) (člen 33 zveznega zakona z dne 8. februarja 1998 N 14-FZ " O družbah z omejeno odgovornostjo", 48. člen zveznega zakona z dne 26. decembra 1995 N 208-FZ "O delniških družbah"). Nato morate sestaviti dokumente, povezane z določenim dogodkom (nalog vodje). Poleg teh dokumentov je treba računovodstvu predložiti oceno gostoljubnih stroškov, ki jo je odobril vodja za ta dogodek.

Nosilec posameznega dogodka mora predložiti poročilo o izvedbi prireditve, poročilo o stroških le-tega in vnaprejšnje poročilo z dokazili.

Tako se lahko davčno priznajo skoraj vsi odhodki, če so ustrezno dokumentirani in utemeljeni. Seveda je treba smotrnost marsikaterega odhodka zagovarjati na sodišču, a kot kaže praksa, sodišča v večini primerov razsodijo v korist davkoplačevalcev.

Ustavno sodišče Ruske federacije je potrdilo, da se odhodki priznajo kot odhodki, ki so prvotno namenjeni ustvarjanju dohodka. Organizacije imajo pravico zmanjšati plačila davka od dohodka na račun stroškov tudi pri transakcijah z izgubo, če so bile te dejavnosti namenjene ustvarjanju dohodka (Odločitve Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 04.06. ).

Pred tem se je skupina poslancev državne dume obrnila na ustavno sodišče Ruske federacije, češ da ruski davčni zakonik vsebuje negotovost pri razlagi koncepta "ekonomsko upravičenih stroškov". Ta norma vsebuje ocenjevalne in nedoločne pojme, kar vodi v samovoljo davčnih organov in kršenje pravic davčnih zavezancev. Prav tako se je na ustavno sodišče Ruske federacije obrnila nedržavna neprofitna izobraževalna ustanova (Inštitut za management), ki je bila prepričana, da je inšpekcija zavrnila priznanje dela stroškov ustanove prav zaradi nejasnosti pogojev. v davčnem zakoniku Ruske federacije. Ustavno sodišče Ruske federacije je v svoji odločbi zavrnilo priznanje izpodbijane norme za protiustavno, vendar je navedlo, da je znak ekonomske upravičenosti enak povezavi z dejavnostjo, katere cilj je ustvarjanje dohodka. Pravzaprav je Ustavno sodišče Ruske federacije priznalo, da se sodniki in davčni organi ne morejo vmešavati v dejavnosti organizacije ter ocenjevati smotrnosti in učinkovitosti njenih stroškov.

Specialisti

LLC "KOSOV ANALITIKA"

UPRAVA NOVGORODSKE REGIJE

NAROČITE

O OPTIMIZACIJI STROŠKOV V DEJAVNOSTI "IZOBRAŽEVANJE"

V LETIH 2012 - 2013

Za optimizacijo odhodkov regionalnega proračuna za sektor "Izobraževanje" v letih 2012-2013:

1. Odboru za izobraževanje, znanost in mladinsko politiko Novgorodske regije (v nadaljnjem besedilu: odbor):

1.1. Spremljati rast povprečne mesečne nominalne obračunane plače enega zaposlenega v dejavnosti »Izobraževanje« v primerjavi z višino povprečne rasti plač v gospodarstvu regije in pripraviti predloge za dvig višine povprečne mesečne nominalne obračunane plače enega zaposlenega. v dejavnosti "Izobraževanje" do 20. februarja 2012 leta;

1.2. Izvajati spremljanje izdatkov v sektorju "Izobraževanje" in pripraviti predloge za njihovo optimizacijo, vključno z ukrepi socialne podpore za študente, dijake izobraževalnih ustanov regije do 1. marca 2012;

1.3. Pripraviti predloge za izboljšanje prehrane študentov, dijakov izobraževalnih ustanov regije do 1. marca 2012;

1.4. Izvajati četrtletno spremljanje izdatkov javnih zavodov iz pristojnosti komisije za plačevanje komunalnih storitev in na podlagi rezultatov spremljanja optimizirati izdatke za plačevanje komunalnih storitev;

1.5. Na uradni spletni strani komisije objavlja četrtletno informacijo o dinamiki odhodkov v dejavnosti »Izobraževanje«, o višini povprečne mesečne nominalne obračunane plače enega zaposlenega v dejavnosti »Izobraževanje«;

1.6. Razviti kazalnike uspešnosti za vodje državnih institucij v pristojnosti odbora za optimizacijo stroškov sektorja Izobraževanje, vključno z računi za komunalne storitve, za povečanje ravni povprečne mesečne nominalne obračunane plače enega zaposlenega v sektorju Izobraževanje (v nadaljevanju: kot kazalniki uspešnosti), ter razviti mehanizem za stimulacijo predstojnikov državnih institucij v pristojnosti odbora za doseganje navedenih kazalnikov uspešnosti do 15. februarja 2012;

1.7. Organizirati delo na vključevanju v pogodbe o delu z vodji državnih institucij iz pristojnosti odbora, kazalniki uspešnosti do 20. februarja 2012.

2. Finančnemu odboru Novgorodske regije:

2.1. Razviti mehanizem za nakazilo subvencij v večjem obsegu občinskim okrajem, mestnemu okrožju regije, ki je doseglo najboljše rezultate pri razvoju predhodno dodeljenih sredstev in zagotovilo višjo stopnjo sofinanciranja izdatkov, ter predložiti regionalnemu Uprava pred 1. marcem 2012;

2.2. Pripravite predloge za povečanje izdatkov regionalnega proračuna za krepitev materialne baze izobraževalnih ustanov v regiji v letih 2012, 2013 in jih predložite regionalni upravi do 10. marca 2012.

3.1. Sprejeti ukrepe za zagotovitev letne rasti povprečnih mesečnih nominalnih obračunanih plač enega zaposlenega v dejavnosti »Izobraževanje« v skladu z višino povprečne rasti plač v gospodarstvu regije;

3.2. Izvajati spremljanje objektov občinskih izobraževalnih ustanov, ki potrebujejo večja popravila in (ali) rekonstrukcijo, do 20. januarja 2012;

3.3. Razviti načrt kapitalskih popravil stavb občinskih izobraževalnih ustanov v letih 2012–2013 in ga objaviti na uradni spletni strani uprave mestnega okrožja, občinskega okrožja regije do 1. februarja 2012;

vzorec poročila o denarnem toku

Optimizirati izdatke občinskih izobraževalnih ustanov za plačilo javnih storitev in četrtletno spremljati dinamiko izdatkov občinskih izobraževalnih ustanov za večja popravila;

3.5. Razviti in izvajati mehanizem za pridobivanje izvenproračunskih virov financiranja za področje izobraževanja;

3.6. Objavite četrtletno na uradni spletni strani uprave mestnega okrožja, občinskega okrožja regije informacije o dinamiki ravni povprečne mesečne nominalne obračunane plače enega zaposlenega v panogi "Izobraževanje", o objektih občinskih izobraževalnih ustanov ki potrebujejo večja popravila in (ali) obnovo, o dinamiki občinskih stroškov izobraževalnih ustanov za večja popravila;

3.7. Komisiji posredovati podatke o izvajanju:

tega ukaza - četrtletno do 10. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja;

4. Odbor posreduje informacije o izvajanju tega ukaza namestniku vodje regionalne uprave Kostjukovu A.V. do 10.3.2012.

5. Finančnemu odboru Novgorodske regije posredovati informacije o izvajanju tega ukaza prvemu namestniku vodje regionalne uprave Minini V.V. do 10.3.2012.

6. Namestnik vodje regionalne uprave Kostyukov A.V. organizirati četrtletno obveščanje prebivalstva regije o izvajanju tega ukaza.

7. Nadzor nad izvedbo naročila si pridržujem.

Guverner regije

S.G. MITIN

Spodaj je vzorec dokumenta. Dokumenti so bili razviti brez upoštevanja vaših osebnih potreb in možnih pravnih tveganj. Če želite razviti funkcionalen in kompetenten dokument, sporazum ali pogodbo katere koli zapletenosti, se obrnite na strokovnjake.

SPLETNA PRIJAVA

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
M.P.M.P.
>.

Poročilo o denarnem toku

19 let >>. . . . . 19

OCENA
stroški izvedbe. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
po pogodbi št. . . od >. . . . . . . . . . . 19

Podlaga za. . . . . . . . . . . . . . . .: pogodba št. . . . . ,
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(ime drugih dokumentov)
Rok. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Domov >. . . . .19 d. Konec >. . . . . 19

_______________________________________________________________
Ime stroškovnih postavk Znesek (rub.)
_______________________________________________________________
1. Sklad plač. . . . . . . . .______________________

2. Režijski stroški. . . . . . . . .______________________

3. Materiali. . . . . . . . . . . . .______________________

4. Potni stroški. . . . . .______________________

5. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

6. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

SKUPAJ. . . . . . . . . . .______________________
______________________ ______________________
DOBIČEK. . . . . . . . . .______________________
______________________ ______________________
DOGOVORNI ZNESEK. . . . .______________________

_______________________________________________________________
_______________________________________________________________

Sestavljanje te vrste poročil poteka na podlagi poročevalskih obdobij in je redne narave. Dokument spada med "primarne", se dela enkrat letno in je vključen v impresiven nabor letnih računovodskih izkazov. Prikazuje vse finančne prejemke in izhodne prenose ter določa stanje denarnih sredstev na začetku in koncu obdobja.

Čemu je namenjeno to poročilo?

Dokument je, lahko bi rekli, splošen in daje jasno predstavo o denarni razpoložljivosti podjetja. To je pomembno, saj včasih tudi z drugimi sredstvi v redu lahko podjetje trpi zaradi pomanjkanja denarja, ki ga potrebuje, na primer za plačilo davkov in socialnih prispevkov, izplačilo plač, nakazila dobaviteljem itd. Poleg tega je očitno, da pomanjkanje jasne slike gotovine vedno vpliva na ekonomsko komponento organizacije, zato je poročilo velikega pomena za določanje nadaljnjih ukrepov in obetov na finančnem področju.

DATOTEKE

Poročilo ima pomembno vlogo tudi takrat, ko je podjetje zainteresirano za privabljanje investicij, saj zahteven investitor pred vstopom v kateri koli projekt vedno zahteva to poročilo in ga strastno preuči.

Poleg tega so lahko prejemniki izkaza denarnih tokov:

• davčni urad,
• Rosstat,
• bančne institucije,
• ustanovitelji podjetja itd.

Kdo je dolžan prijaviti

Ta vrsta poročanja je obvezna za vsa podjetja in organizacije, z izjemo malih podjetij, pa tudi tistih podjetij, ki uporabljajo poenostavljene metode računovodstva in poročanja za računovodstvo in davke.

Struktura in vsebina poročila

Za osebo, ki nima posebne izobrazbe, se lahko dokument zdi precej zapleten. Sestavljen je iz treh razdelkov, v katerih se denarne transakcije odražajo v vrednostih kod za tri glavne kazalnike dejavnosti organizacije:

• trenutno,
• finančni
• in naložbe.

Upoštevati je treba, da vseh premikov gotovine ni treba vnesti v ta dokument. Izjeme vključujejo:

• devizni posli,
• sprejem in izročitev gotovine na bančni račun,
• medsebojna izmenjava denarnih ustreznikov,
• prenos z enega računa organizacije na drugega itd.

Celoten seznam ukrepov je na voljo v 6. členu PBU 23/2011.

Pomembna lastnost: Vse denarne transakcije podjetja so vključene v poročilo. v skladu s svojimi kvalifikacijskimi zahtevami, ne glede na valuto katere države so bili proizvedeni, hkrati pa so vsi podatki v dokumentu vneseni samo v ruskih rubljih in strogo v merski enoti (tisočih, milijonih), ki je bila uporabljena pri pripravi bilance stanja .

Primer izkaza denarnih tokov

Polnjenje glave

Ker je dokument izjemno pomemben, je treba njegovo pripravo obravnavati zelo previdno in izpolniti vse potrebne celice.

1. Prvič, poročilo navaja leto, za katero je bilo sestavljeno.
2. Nato se vnese polno ime organizacije (z dekodiranjem okrajšave organizacijskega in pravnega statusa) in naslednji podatki:
   • Datum priprave,
   • Koda OKPO (Vse-ruski klasifikator podjetij in organizacij),
   • vrsta gospodarske dejavnosti (obvezno v obliki kode OKVED in dešifriranja).
3. Spodaj sta ponovno vpisani organizacijsko-pravna oblika in oblika lastništva, poleg njih pa sta šifri OKOPF (Vseruski klasifikator organizacijskih in pravnih oblik) in OKFS (Vseruski klasifikator oblik lastnine).
4. Zadnja vrstica "glave" dokumenta označuje kode OKEI (vseruski klasifikator merskih enot): tj. na tisoče ali milijone, uporabljenih v poročilu.

Izpolnjevanje razdelka 1

Prvi del dokumenta vsebuje informacije o trenutnih denarnih tokovih.

• Najprej vstopite sem informacije o prihodu: v vrstico 4110 se vpišejo podatki o skupnem znesku prejetih sredstev, ki so nato razpršeni po osnovnih tematskih vrsticah, od 4111 do 4119, v skladu z računovodskimi registri. Upošteva transakcije od prodaje storitev in zalog, plačila najemnine, obresti in druge "vhodne" finance.
• V vrstici 4120 se navede skupni znesek o plačilih, izvedenih v obdobju poročanja: plačilo davkov in prispevkov v pokojninske sklade, plače, nakazila izvajalcem in dobaviteljem itd. Nato se ta znesek knjiži na enak način v vrsticah od 4121 do 4129.
• Nato v vrstico 4100 vnesite stanje na tekočem računu(tj. znesek "dohodnega" financiranja minus nastali stroški).

Ta razdelek vključuje informacije o denarnih nakazilih in prejemkih ki jih ni mogoče enoznačno razvrstiti.

Pomemben odtenek: stroški v tabeli morajo biti navedeni v oklepaju, trošarine, plačane dobaviteljem in izvajalcem, tako kot DDV, tukaj ni treba vključiti.

Izpolnjevanje razdelka 2

Razdelek z naslovom " Denarni tokovi iz investicijskih poslov". Prvič, linija 4210 ustreza " skupni dohodek«, vključno s prodajo delnic, donosom posojil, dividend, prodajo nekratkoročnih sredstev itd., ki se nato knjiži v zahtevanih vrednostih v ustreznih vrsticah (od 4211 do 4219) .

Spodaj izpolnite na enak način " plačila» o investicijskem poslovanju. V vrstici 4220 je indikator " Skupaj”, ki se nato v celoti skladno z računovodskimi registri podpisuje za spodnje vrstice (od 4221 do 4219), vključno s prevzemnimi in drugimi dragimi posli z nekratkoročnimi sredstvi, plačilom obresti, nakupom dolžniških vrednostnih papirjev itd.

Nato se vnese vrednost stanja denarnih tokov iz vseh akcij investicijske narave (prejemki minus stroški).

Izpolnjevanje razdelka 3

Zadnji del dokumenta obravnava denarne tokove iz različnih finančnih transakcij. Tukaj je vse enako:

1. prva vrstica 4310 označuje vrednost "totalnih" prejemkov, ki se nato porazdeli po spodnjih vrsticah (od 4311 do 4319), vključno s prihodki od izdaje delnic in obveznic, posojil, posojil itd.
2. Nadalje, enako kot v prejšnjih razdelkih, so predstavljeni indikatorji "total" o finančnih plačilih v vrstico 4320 z njihovim kasnejšim razmikom v vrstice od 4321 do 4329.
3. Potem je indicirano razlika med dohodnimi in odhodnimi denarni tokovi za obdobje poročanja pri finančnih transakcijah.
4. Končno dokument vključuje skupno stanje vseh treh denarnih tokov za obdobje poročanja (lahko s predznakom plus in z znakom minus), finančna stanja na začetku in koncu obdobja ter razlika v tečaju med denarnimi enotami drugih držav in ruskim rubljem , ki se izračuna po posebni formuli (izpolni se le, če je organizacija izvajala poravnalne transakcije v tuji valuti).

Po sestavi poročila se dokument predloži v odobritev vodji organizacije, ki s svojim podpisom potrdi verodostojnost vnesenih podatkov.

Poročilo o denarnem toku
Dolgo ustvarjanje poročila o stroških
Izberite obdobje in kliknite »Generiraj« - poročilo z vsemi postavkami in zneski stroškov je že pripravljeno.
Brez analize stroškov po dnevih, mesecih ali letih
Nastavite zahtevano vrsto konstrukcije poročila (po dnevih, mesecih ali letih), da ugotovite, za katere postavke morate znižati stroške.

Kako ustvariti poročilo?

1. V razdelku »Računovodstvo« poiščite zavihek »Poročilo o denarnih stroških«.

2. Določite obdobje, za katero želite izdelati poročilo, in izberite njegovo konstrukcijsko vrsto. Kliknite "Ustvari".

Sestavili ste poročilo.

Kako »brati« poročilo?

Najprej analiziramo tabelarični del: v njem so prikazane stroškovne postavke, ki so bile vnesene v dokumentu »Izdatki«. Če so nekatera polja prazna, kot na sliki zaslona, ​​to pomeni, da članki niso bili navedeni v dokumentu.

Če morate iti na določen članek gibanja, dvokliknite nanj - članek se bo odprl.

V stolpcih so vsi dejanski stroški - po dnevih, mesecih ali letih. V zadnjem stolpcu »Skupaj« je prikazan skupni znesek stroškov za posamezno postavko za izbrano obdobje.

Obrnemo se na diagram, ki se nahaja pod tabelarnim delom: pomaga oceniti, kateri stroški v podjetju so največji in kateri minimalni.

Zdaj poznate strukturo poročila o denarnem toku.

Varuhovo poročilo 2017-2018 - vzorčno izpolnjevanje spremenila se je v primerjavi z oblikami, relevantnimi za prejšnja obdobja. Predložiti ga je treba najkasneje do 1. februarja leta, ki sledi letu poročanja. Pri sestavljanju se morate držati odobrenega obrazca in pravil izpolnjevanja, o katerih bomo razpravljali v tem članku.

Poročilo varuha 2017-2018 (obrazec, osnovna pravila za pripravo)

Zakon "O skrbništvu in skrbništvu" z dne 24. aprila 2008 št. 48-FZ določa letno predložitev poročila o premoženju varovanca, njegovih dohodkih in porabi denarja. Skrbnik mora za preteklo leto poročati do (vključno) 1. februarja naslednjega leta. Poročilo se vloži v osebno mapo varovanca, ki se hrani pri organu skrbništva.

V letu 2014 je prišlo do velikih sprememb v obrazcu poročanja za skrbnike mladoletnih oseb. Oblasti so se odločile za poenostavitev poročanja, saj je bila potreba po obračunavanju tudi manjših stroškov za negovalce resna težava. Skrbnikom in skrbnikom otrok torej ob sestavi poročila za obdobje 2017–2018 ne bo več treba obračunavati nakupa hrane, obutve, oblačil, higienskih pripomočkov, zdravil in drugih podobnih izdatkov.

Kljub temu je treba pri sestavljanju poročila o premoženju mladoletnikov upoštevati določena pravila:

• poročilo ni sestavljeno poljubno, ampak v obliki, odobreni z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 18. maja 2009 št. 423 (s spremembami 10. septembra 2015);
• informacije, prikazane v poročilu, morajo biti potrjene s priloženimi dokumenti (kopije potrdil, čekov itd.);
• obrazec je možno izpolniti tako ročno (čitljivo) kot tudi računalniško;
• obvezni rekvizit - podpis sestavljavca s prepisom in datum oddaje poročila;
• popravki, prečrtani podatki so nesprejemljivi;
• stolpci ne smejo biti prazni - če ni podatkov, se napišejo besede "ne", "nima";
• upoštevati je treba, da so zneski denarja navedeni v tisočih rubljev;
• podatki o dohodku se morajo odražati skupaj za leto;
• če je otrok prejel dohodek v tuji valuti (na primer kot darilo), potem poročilo navede protivrednost tega zneska v rubljih po menjalnem tečaju centralne banke na dan 31. decembra (ali 30. decembra, če je 31. december dan). dela prost dan) leta poročanja.

Izpolnjevanje poročila skrbnika mladoletnega otroka

V glavi je navedeno obdobje, za katero skrbnik poroča. Oddelki 1–3 poročila vsebujejo informacije o njegovem sestavljavcu in varovancu. Oddelek 4 odraža podatke o premoženju otroka. Tabela 4.1 vsebuje podatke o nepremičninah, ki jih ima mladoletna oseba na lastninski pravici (vrsta, način pridobitve, lokacija ipd.). Naslednja tabela (4.2) je namenjena prikazu vozil v lasti varovanca. V tabeli 4.3 so prikazani zneski sredstev na bančnih računih na dan 31. decembra poročevalskega leta.

Pododdelek 4.4 poročila odraža podatke o deležih oddelka v odobrenem kapitalu gospodarskih organizacij in prisotnosti delnic ali drugih vrednostnih papirjev v njegovi lasti. Oddelek 5 vsebuje podatke o dvigu sredstev s strani skrbnika z računa varovanca (vključno s podrobnostmi akta skrbniškega organa, ki dovoljuje dvig). V istem razdelku so navedene otrokove stvari, ki so postale neuporabne.

Oddelek 6 obravnava dohodke varovanca. Za vsako vrsto dohodka (preživnine, dodatki itd.) Je na voljo posebna vrstica, v kateri je naveden znesek tega dohodka za leto. Nadalje se odraža skupni (skupni) letni dohodek. Oddelek 6 ne navaja dohodka od uporabe premoženja, saj je za to predvidena ločena tabela - 7, ki odraža koristi od najema ali prodaje nepremičnine, obresti na bančne depozite, dohodek od vrednostnih papirjev itd. Navesti je treba dokumente organ skrbništva, ki dovoljuje promet z nepremičninami.

Oddelek 8 vsebuje podatke o porabi otrokovih sredstev:

• za njegovo zdravljenje v zdravstvenih ustanovah;
• nakup trajnih dobrin (v vrednosti več kot 2 življenjski plači);
• obnova oskrbniškega doma.

Za obdobje 2017-2018 vam ni treba prijaviti majhnih gospodinjskih stroškov.

Oddelek 9 odraža podatke o plačilu davkov na premoženje mladoletne osebe.

Značilnosti sestave poročila skrbnika polnoletne nesposobne osebe

Obrazec poročila, ki ga pripravi skrbnik za poslovno nesposobno osebo, se razlikuje od poročila za skrbništvo otrok. Odobren je bil z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 17. novembra 2010 št. 927 in ima svoje značilnosti:

1. podatki o zneskih pokojnin, dodatkov in drugih vrstah dohodkov niso navedeni skupaj za leto, ampak razčlenjeni po mesecih;
2. podrobno je treba poročati ne le o velikih izdatkih varovanca, temveč tudi o nakupu hrane, zdravil, higienskih pripomočkov, plačilu gospodinjskih storitev in vseh drugih izdatkih.

- račun, če so pridobljene vrednosti predmet DDV.

Upoštevajte: za odpis stroškov goriva in maziv potrebujete tudi tovorne liste.

Več o tem v člankih »Službeno potovanje v tujino« in »Upoštevamo stroške službenega potovanja v tujino« // Plača, 2010, N N 1 in 2. - Op. izd.

Poleg plačila prevoznih storitev za dostavo na kraj službenega potovanja ima zaposleni pravico do plačila taksi storitev ali lokalnega prevoza potnikov. Ti stroški se upoštevajo ob prisotnosti ustreznih dokazil. To so lahko blagajniški računi, vstopnice.

— njegovo ime, šestmestno številko in serijo;

- ime in pravna oblika - za organizacijo ali priimek, ime, patronim - za samostojnega podjetnika posameznika;

- lokacijo hotela;

- strošek storitve v denarju;

- datum obračuna in priprave dokumenta;

- položaj, priimek, ime in patronim osebe, odgovorne za transakcijo, in pravilnost njene izvedbe, njen osebni podpis, žig organizacije (samostojni podjetnik);

- čas bivanja delavca;

- seznam dodatnih storitev, vključenih v življenjske stroške. Navsezadnje nekateri od njih ne zmanjšajo obdavčljive osnove za davek od dohodka, na primer storitve v barih in restavracijah, sobe, uporaba rekreacijskih objektov in druge storitve, ki niso ekonomsko upravičene (1. člen 252. člena Davčnega zakonika RS Ruska federacija).

- datum dokumenta;

— instrumenti za merjenje poslovnih transakcij v fizičnem in denarnem smislu;

- imena delovnih mest oseb, odgovornih za poslovno transakcijo in pravilnost njene izvedbe;

- za uradni sprejem;

– transportna podpora za dostavo na kraj dogodka in nazaj;

— samopostrežna postrežba med pogajanji;

— plačilo storitev prevajalcev, ki niso zaposleni za prevajanje med dogodkom.

Odredba Zvezne carinske službe z dne 23. decembra 2010 N 2554 "O odobritvi obrazcev, ki potrjujejo plačilo carin, davkov in poročila o porabi sredstev, danih kot predplačila"

GARANCIJA:

Oglejte si ta obrazec v urejevalniku MS-Word

Poročilo o porabi prispevanih sredstev

kot predplačila

od _____________ 201_

Prejeti znesek za določeno

pripisana za navedeno

Razlogi za porabo denarja

Po zakonu o carinskih ureditvah mora carinski organ na zahtevo osebe, ki je nakazala akontacije, podati poročilo o porabi teh sredstev. Prav tako je dolžan na zahtevo ustanovljenih oseb (deklarantov in njihovih naslednikov, plačnikov carin, davkov itd.) izdati potrdilo o plačilu navedenih zneskov. Obrazci teh dokumentov so bili odobreni.

Odredba Zvezne carinske službe z dne 23. decembra 2010 N 2554 "O odobritvi obrazcev, ki potrjujejo plačilo carin, davkov in poročila o porabi sredstev, danih kot predplačila"

Registrska številka 19882

Ta ukaz začne veljati 30 dni po dnevu uradne objave.

O začetku veljavnosti tega ukaza glej pismo Zvezne carinske službe Rusije z dne 22. marca 2011 N 15-12 / 12443

Izdaja sredstev na račun

O tem, kdo so odgovorne osebe, pa tudi o značilnostih sintetičnega in analitičnega računovodstva za poravnave z njimi smo govorili v našem posvetu. V tem gradivu se spominjamo postopka dokumentiranja izdaje sredstev po poročilu in sprememb, ki so se zgodile v tem vrstnem redu v letu 2017.

Podlaga za izdajo denarja pod poročilom

Za izdajo sredstev v okviru poročila mora organizacija imeti enega od naslednjih dokumentov (klavzula 6.3 Navodila centralne banke z dne 11. marca 2014 št. 3210-U, s spremembami, ki veljajo od 19. avgusta 2017):

• upravni dokument pravne osebe;
• pisno izjavo računovodje.

Spomnimo se, da je bila do 19.08.2017 obvezna pisna vloga odgovorne osebe (klavzula 6.3 Direktive CBR št. 3210-U z dne 11.03.2014, s spremembami, veljavna do 19.08.2017). Zdaj se organizacija sama odloči, kako bo upravičila izdajo gotovine. Sestavite administrativni dokument (na primer nalog) ali prejmite vlogo osebe za izdajo sredstev na račun (vzorec tega bomo obravnavali spodaj).

V taki vlogi, sestavljeni v poljubni obliki, morajo biti podatki o znesku gotovine in obdobju, za katero so izdani. Vlogo mora podpisati vodja in datirati. Podobne informacije, kot tudi F.I.O. odgovoren, mora biti registrska številka vsebovana v administrativnem dokumentu (Pismo Centralne banke z dne 6. septembra 2017 št. 29-1-1-OE / 20642).

Če se organizacija odloči za uporabo vloge za izdajo sredstev za poročilo, si njen vzorec lahko ogledate tukaj.

V primeru, da bo organizacija za izdajo denarja za poročilo izdala nalog, se lahko izda na naslednji način:

Nalog za izdajo sredstev podporočilu: vzorec

Družba z omejeno odgovornostjo "Svetotehnika"

109544, Moskva, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

O izdaji sredstev po poročilu

Moskva 13.09.2017

Za namene stroškov zaposlenih v Svetotehniki doo

1. Izdajte poročilo vodji Gavrikov S.P. gotovina iz blagajne v višini 35.000 rubljev za potne stroške;

2. Določite obdobje, za katero se sredstva izdajo - do vključno 29.09.2017.

3. Nadzor nad izvrševanjem tega ukaza je dodeljen glavni računovodkinji Maslovi S.P.

Generalni direktor Loginov V.I.

Seznanil se je z naročilom: __________ /Gavrikov S.P./

Upoštevajte, da če so sredstva v poročilu izdana v negotovinski obliki (na primer s pripisom na plačno kartico zaposlenega), obvezna izvedba vloge ali naloga za izdajo ni potrebna. V tem primeru lahko organizacija utemelji izdajo sredstev na kakršen koli drug način, ki ga predvideva (na primer dopis).