नकद शेष सीमा की गणना: यदि नकद आय है और यदि कोई नहीं है। नकद सीमा. सीमा से अधिक के लिए जुर्माना आईपी नकद सीमा निर्धारित नहीं करता है

कोई भी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधियों में नकदी का उपयोग करता है: संगठनों और व्यक्तियों के साथ, अपने कर्मचारियों के साथ, आदि। प्रत्येक मामले में, "नकदी" नकदी रजिस्टर से होकर गुजरती है, जहां सभी आय और व्यय लेनदेन के बाद, दिन के अंत में कुछ राशि शेष रह सकती है। नकद शेष सीमा नकदी की वह राशि है जिसे एक कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी प्रत्येक दिन के अंत में अधिकतम संभव शेष के रूप में परिभाषित करता है, और इससे अधिक होने वाली हर चीज को बैंक में जमा किया जाना चाहिए। क्या हर किसी के लिए कैश लिमिट जरूरी है और इसकी गणना कैसे करें, हम आपको आगे बताएंगे।

नकद शेष सीमा की आवश्यकता किसे है?

आज, सभी व्यावसायिक संस्थाओं के लिए नकद सीमा स्थापित करना सार्वभौमिक रूप से अनिवार्य नहीं है, क्योंकि यह 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के रूसी संघ के केंद्रीय बैंक के निर्देश लागू होने से पहले था।

पहले, नकदी सीमा की अनुपस्थिति का मतलब था कि दिन के अंत में नकदी रजिस्टर में एक पैसा भी नहीं छोड़ा जाना चाहिए, यानी सीमा को "शून्य" माना जाता था। अब, छोटे व्यवसायों और व्यक्तिगत उद्यमियों को नकदी रजिस्टर में धन के संतुलन पर कोई सीमा निर्धारित नहीं करने का अधिकार है (रूसी संघ के केंद्रीय बैंक संख्या 3210-यू के निर्देश के अनुच्छेद 10, अनुच्छेद 2)। इसका मतलब यह है कि अनुमोदित सीमा के अभाव में, उनके पास नकदी रजिस्टर में कितनी भी मात्रा में "नकदी" बची रह सकती है। बेशक, यह प्रावधान केवल तभी लागू होता है जब उन्होंने आदेश द्वारा अपनी पहले से मौजूद नकदी सीमा को रद्द कर दिया हो।

इस प्रकार, व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे उद्यमों के लिए, नकद शेष सीमा स्थापित करने की गणना अनिवार्य नहीं है, लेकिन यदि कोई है, तो इसका पालन किया जाना चाहिए। अन्य सभी संगठनों को बिना किसी असफलता के नकदी सीमा की गणना करनी चाहिए।

एक कानूनी इकाई नकद शेष सीमा पर सहमत होने के लिए किसके साथ बाध्य है? नकद सीमा को किसी सरकारी एजेंसी या बैंक के साथ समन्वयित करने की आवश्यकता नहीं है; कंपनी स्वयं इसकी गणना और अनुमोदन करती है।

कैश रजिस्टर में नकदी शेष सीमा की गणना कैसे करें

उद्यम स्वतंत्र रूप से अपनी नकदी सीमा निर्धारित करता है, रूसी संघ के केंद्रीय बैंक संख्या 3210-यू के निर्देश के परिशिष्ट द्वारा निर्देशित, और यह ध्यान में रखते हुए कि सीमा की राशि कंपनी की गतिविधियों की प्रकृति से प्रभावित होती है, प्राप्तियों की मात्रा और नकद जारी करना। नव निर्मित कंपनियों को गणना करते समय अपने राजस्व और भुगतान की अपेक्षित मात्रा को ध्यान में रखना चाहिए।

सेंट्रल बैंक निर्देश के परिशिष्ट में कैश डेस्क पर नकद शेष सीमा की गणना के लिए दो विकल्प हैं।

विकल्प 1

यह विधि कंपनी के राजस्व (वास्तविक या नियोजित) पर आधारित है, और उन लोगों के लिए अधिक उपयुक्त है जो अक्सर नकदी के लिए सामान बेचते हैं या सेवाएं प्रदान करते हैं।

नकद शेष सीमा सूत्र:

• एल = वी/पी x एनएस

आइए समझें:

• एल - नकद सीमा;
• वी - बिलिंग अवधि के दौरान वस्तुओं, सेवाओं या कार्य के लिए प्राप्त नकद राजस्व की राशि;
• पी - कानूनी इकाई की निपटान अवधि 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं; यह प्राप्तियों की "चरम" मात्रा के साथ-साथ पिछले वर्षों की समान अवधि में नकद प्राप्तियों की गतिशीलता को भी ध्यान में रख सकता है;
• Nс - कार्य दिवसों में समय अवधि, बैंक में आने वाली "नकद" जमा करने के दिनों के बीच (उदाहरण के लिए, हर 5 दिनों में एक बार पैसा जमा करते समय नकद शेष सीमा की गणना करने के लिए, Nс = 5)। यह अवधि 7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं रह सकती है, और जिन क्षेत्रों में कोई बैंक नहीं है - 14 कार्य दिवसों से अधिक।

राजस्व से 2018 के लिए नकद सीमा की गणना का एक उदाहरण:

2017 की चौथी तिमाही में अल्माज़ एलएलसी के कैश डेस्क पर नकद आय की प्राप्ति की राशि: अक्टूबर में 200,500 रूबल; नवंबर में - 306,000 रूबल, दिसंबर में - 415,500 रूबल। बैंक में प्रतिदिन नकदी जमा की जाती है। नकद शेष सीमा की गणना कैसे करें?

आइए उपरोक्त सूत्र का उपयोग करके सीमा की गणना करें:

(200,500 रूबल + 306,000 रूबल + 415,500 रूबल) / (22 दिन + 21 दिन + 21 दिन) x 1 = 14,406 रूबल।

परिणामी सीमा को पूरे रूबल में पूर्णांकित किया जाना चाहिए, जैसा कि पूर्णांकन नियमों और संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 03/06/2014 संख्या ईडी-4-2/4116 में आवश्यक है।

विकल्प 2

यदि कोई कंपनी "नकद" के साथ काम करती है, तो मुख्य रूप से माल की खरीद, सेवाओं के प्रावधान आदि के लिए भुगतान करती है। (या ऐसा करने की योजना बना रही है), तो उद्यम के लिए नकद शेष सीमा की स्थापना की गणना के लिए दूसरा विकल्प उसके लिए अधिक उपयुक्त है।

इसका सूत्र इस प्रकार है:

• एल = आर/पी x एनएन

• आर - कर्मचारियों को वेतन, वजीफा और अन्य भुगतानों को छोड़कर, बिलिंग अवधि के दौरान जारी की गई नकदी की राशि। यदि कंपनी के पास "अलग-अलग डिवीजन" हैं, तो उनके पास संग्रहीत नकदी को ध्यान में रखना आवश्यक है, जब तक कि अलग-अलग डिवीजनों को कैश रजिस्टर में नकदी के शेष पर एक अलग सीमा नहीं दी जाती है;
• पी - बिलिंग अवधि जिसके लिए "नकद" जारी करने को ध्यान में रखा जाता है (इसके लिए आवश्यकताएं पहले विकल्प के समान हैं);
• एनएन बैंक से नकदी प्राप्त करने के दिनों के बीच की समय अवधि है, जिसमें कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के लिए धन की प्राप्ति की गणना नहीं की जाती है। इसकी अवधि पर प्रतिबंध पहले विकल्प में एनसी संकेतक के समान ही हैं।

नकद व्यय की मात्रा से 2018 के लिए नकद शेष सीमा की गणना का एक उदाहरण:

2017 की चौथी तिमाही में ग्रेनाइट एलएलसी ने अपने कर्मचारियों को निम्नलिखित राशि में वस्तुओं और सेवाओं के भुगतान के लिए "नकद" जारी किया: अक्टूबर - 20,000 रूबल; नवंबर - 16,000 रूबल, दिसंबर - 56,000 रूबल)। चालू खाते से हर 4 कार्य दिवस में एक बार पैसा निकाला जाता था। इस मामले में नकद शेष सीमा क्या निर्धारित की गई है?

(20,000 रूबल + 16,000 रूबल + 56,000 रूबल) / (22 दिन + 21 दिन + 21 दिन) x 4 = 5,750 रूबल।

नकद शेष सीमा के लिए ऑर्डर कब देना है

नकद शेष की गणना के बाद अंतिम चरण नकद नकद सीमा को मंजूरी देने वाला आदेश जारी करना होगा। आदेश के पाठ में स्थापित सीमा की राशि, इसके आवेदन की शुरुआत और वैधता की अवधि के बारे में जानकारी होनी चाहिए। कृपया ध्यान दें कि नकद शेष सीमा की गणना के लिए किसी फॉर्म की आवश्यकता नहीं है - सीमा की गणना आदेश के पाठ में भी दी गई है।

आप किसी भी समय पुरानी सीमा को रद्द करने और नई सीमा लागू करने का आदेश जारी करके स्वीकृत नकदी सीमा को बदल सकते हैं। यदि गणना में उपयोग किए गए संकेतक समय के साथ बदलते हैं, तो नई सीमा का उपयोग करके सीमा की पुनर्गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का पत्र दिनांक 15 फरवरी, 2012 संख्या 36-3/25)।

"नकद अनुशासन" की अवधारणा को समझने के लिए, आपको सबसे पहले "कैश रजिस्टर" और "कैश डेस्क" शब्दों के बीच अंतर को समझना होगा:

कैश रजिस्टर (केकेएम, केकेटी)के लिए आवश्यक उपकरण है प्राप्तआपके ग्राहकों से धन. ऐसे उपकरणों की संख्या कोई भी हो सकती है और उनमें से प्रत्येक के पास अपने स्वयं के रिपोर्टिंग दस्तावेज़ होने चाहिए।

एंटरप्राइज कैश डेस्क (ऑपरेटिंग कैश डेस्क)एक संग्रह है सभी नकद लेनदेन(रिसेप्शन, भंडारण, वितरण)। कैश रजिस्टर से प्राप्त राजस्व प्राप्त होता है, जिसमें कैश रजिस्टर भी शामिल है। उद्यम की गतिविधियों से संबंधित सभी नकद खर्च कैश डेस्क से किए जाते हैं और बैंक को आगे हस्तांतरण के लिए पैसा कलेक्टरों को सौंप दिया जाता है। कैश रजिस्टर एक अलग कमरा, कमरे में एक तिजोरी या डेस्क में एक दराज भी हो सकता है।

इसलिए, सभी नकद लेनदेन के साथ नकद दस्तावेजों का निष्पादन भी होना चाहिए, जिसका मतलब आमतौर पर नकद अनुशासन का अनुपालन होता है।

नकद अनुशासन- यह नियमों का एक सेट है जिसका नकदी की प्राप्ति, जारी करने और भंडारण (नकद लेनदेन) से संबंधित संचालन करते समय पालन किया जाना चाहिए।

नकद अनुशासन के बुनियादी नियम हैं:

जिसका पालन करना होगा

नकदी अनुशासन बनाए रखने की आवश्यकता नकदी रजिस्टर या चुनी हुई कराधान प्रणाली की उपस्थिति पर निर्भर नहीं करती है।

नकद शेष सीमा की गणना कैसे की जाती है?

नकद शेष सीमा की गणना करने की प्रक्रिया 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के परिशिष्ट में प्रस्तुत की गई है।

इसके अनुसार, 2019 में नकद शेष सीमा की गणना दो तरीकों में से एक में की जा सकती है:

विकल्प 1. कैश डेस्क पर नकद प्राप्तियों की मात्रा के आधार पर गणना

एल = वी / पी एक्स एन सी

एल

वी- बेचे गए सामान, किए गए कार्य, बिलिंग अवधि के लिए प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा रूबल में (नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन प्राप्तियों की अपेक्षित मात्रा का संकेत देते हैं)।

पी- गणना अवधि जिसके लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है (इसे निर्धारित करते समय, आप कोई भी समय ले सकते हैं, उदाहरण के लिए, वह महीना जिसमें नकद प्राप्तियों की चरम मात्रा हुई थी)। बिलिंग अवधि होनी चाहिए 92 कार्य दिवस से अधिक नहीं

एनसी- जिस दिन नकदी प्राप्त हुई और जिस दिन पैसा बैंक में जमा किया गया, उसके बीच की समय अवधि। यह अवधि 7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए, और इलाके में बैंक की अनुपस्थिति में - 14 कार्य दिवस। उदाहरण के लिए, यदि हर 3 कार्य दिवसों में एक बार बैंक में पैसा जमा किया जाता है, तो एन सी = 3। एन सी का निर्धारण करते समय, स्थान, संगठनात्मक संरचना, गतिविधि की बारीकियों (मौसमी, काम के घंटे, आदि) को ध्यान में रखा जा सकता है।

गणना उदाहरण. एलएलसी "कंपनी" खुदरा व्यापार में लगी हुई है। संगठन के प्रबंधन ने दिसंबर 2018 को बिलिंग अवधि के रूप में लेते हुए 2019 के लिए नकद शेष सीमा निर्धारित करने का निर्णय लिया। दिसंबर में, कंपनी ने 21 दिनों तक काम किया और 357,000 रूबल की नकद आय प्राप्त की। वहीं, संगठन के कैशियर ने हर 2 दिन में एक बार आय बैंक को सौंप दी। इस मामले में नकद शेष सीमा बराबर होगी: 34,000 रूबल।(रगड़ 357,000 / 21 दिन x 2 दिन)।

विकल्प 2. कैश रजिस्टर से निकाली गई नकदी की मात्रा के आधार पर गणना

इस पद्धति का उपयोग आमतौर पर व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों द्वारा किया जाता है जो अपनी गतिविधियों के दौरान नकदी प्राप्त नहीं करते हैं, लेकिन समय-समय पर बैंक से पैसे निकालते हैं (उदाहरण के लिए, अपने आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने के लिए)।

इस मामले में, सूत्र लागू होता है:

एल = आर / पी एक्स एन एन

एल- रूबल में नकद शेष सीमा;

आर- रूबल में बिलिंग अवधि के लिए जारी की गई नकदी की मात्रा (मजदूरी, छात्रवृत्ति और कर्मचारियों को अन्य हस्तांतरण के भुगतान के लिए इच्छित राशि के अपवाद के साथ)। नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन नकद संवितरण की अपेक्षित मात्रा का संकेत देते हैं;

पी- बिलिंग अवधि जिसके लिए नकद निकासी की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है (इसे निर्धारित करते समय, आप कोई भी समय ले सकते हैं, उदाहरण के लिए, वह महीना जिसमें नकद निकासी की मात्रा सबसे अधिक थी)। बिलिंग अवधि होनी चाहिए 92 कार्य दिवस से अधिक नहीं, और इसका न्यूनतम मूल्य कोई भी हो सकता है।

एन- बैंक से धन प्राप्त करने के दिनों के बीच की समय अवधि (कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतान के भुगतान के लिए इच्छित राशि के अपवाद के साथ)। यह अवधि 7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए, और इलाके में बैंक की अनुपस्थिति में - 14 कार्य दिवस। उदाहरण के लिए, यदि किसी बैंक से हर 3 कार्यदिवसों में एक बार पैसा निकाला जाता है, तो N n = 3.

गणना उदाहरण. एलएलसी "कंपनी" खुदरा व्यापार में लगी हुई है। कंपनी नकद आय स्वीकार नहीं करती; खरीदार बैंक के माध्यम से भुगतान करते हैं। हालाँकि, कंपनी समय-समय पर आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने के लिए बैंक से नकदी निकालती है। संगठन के प्रबंधन ने दिसंबर 2018 को बिलिंग अवधि के रूप में लेते हुए 2019 के लिए नकद शेष सीमा निर्धारित करने का निर्णय लिया।

दिसंबर में, कंपनी ने 21 दिनों तक काम किया और बैंक से 455,700 रूबल की राशि नकद प्राप्त की। वहीं, संस्था के कैशियर को हर 4 दिन में एक बार बैंक से कैश मिलता था. कैश रजिस्टर से वेतन जारी नहीं किया गया। इस मामले में शेष राशि की सीमा इसके बराबर होगी: रगड़ 86,800(रगड़ 455,700 / 21 दिन x 4 दिन)।

नकद सीमा निर्धारित करने का आदेश

कैश रजिस्टर के लिए नकदी शेष सीमा की गणना करने के बाद, आपको सीमा राशि को मंजूरी देने वाला एक आंतरिक आदेश जारी करना होगा। आदेश में, आप सीमा की वैधता अवधि का संकेत दे सकते हैं, उदाहरण के लिए, 2019 (नमूना आदेश)।

कानून हर साल सीमा को रीसेट करने की बाध्यता प्रदान नहीं करता है, इसलिए यदि वैधता अवधि आदेश में निर्दिष्ट नहीं है, तो स्थापित संकेतक 2019 में और उसके बाद भी लागू किए जा सकते हैं जब तक कि आप एक नया आदेश जारी नहीं करते।

सरलीकृत प्रक्रिया

1 जून 2014 से शुरू - व्यक्तिगत उद्यमी और छोटे उद्यम (कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं और राजस्व प्रति वर्ष 800 मिलियन रूबल से अधिक नहीं) अधिक कोई सीमा तय करने की जरूरत नहीं हैकैश डेस्क पर नकद शेष।

नकद सीमा को रद्द करने के लिए एक विशेष आदेश जारी करना आवश्यक है। यह 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश पर आधारित होना चाहिए और इसमें निम्नलिखित शब्द शामिल होने चाहिए: "कैश रजिस्टर में शेष राशि की कोई सीमा निर्धारित किए बिना कैश रजिस्टर में नकदी रखें"(नमूना आदेश)।

जवाबदेह व्यक्तियों को नकद जारी करना

जवाबदेह धन वह धन है जो जवाबदेह व्यक्तियों (कर्मचारियों) को व्यावसायिक यात्राओं, मनोरंजन खर्चों और व्यावसायिक जरूरतों के लिए दिया जाता है।

के आधार पर ही खाते में पैसा जारी किया जा सकता है एक कर्मचारी का बयान. इसमें, उसे यह बताना होगा: धन की राशि, इसे प्राप्त करने का उद्देश्य और वह अवधि जिसके लिए इसे लिया गया है। आवेदन किसी भी रूप में लिखा गया है और प्रबंधक (आईपी) द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए।

यदि किसी कर्मचारी ने अपना व्यक्तिगत पैसा खर्च किया है, तो उसे इसकी भरपाई करने की आवश्यकता है, इस मामले में, एक बयान भी लिखा जाता है, लेकिन एक अलग शब्दांकन (बयानों के नमूने) के साथ।

टिप्पणी: यह वांछनीय है कि कथन में यह पंक्ति हो: "कर्मचारी पर पहले जारी किए गए अग्रिमों पर कोई ऋण नहीं है"(चूँकि कानून के अनुसार उन कर्मचारियों को खाते में पैसा जारी करना असंभव है जिन्होंने पिछले अग्रिमों की सूचना नहीं दी है)।

दौरान 3 कार्य दिवसउस अवधि की समाप्ति के बाद जिसके लिए धन जारी किया गया था (या काम पर लौटने की तारीख से), कर्मचारी को लेखाकार (प्रबंधक) को जमा करना होगा व्यय आख्याकिए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न करने के साथ (केकेएम रसीदें, बिक्री रसीदें, आदि)।

अन्यथा, कर्मचारी को जारी किए गए फंड को खर्च के रूप में नहीं गिना जा सकता है और कर को तदनुसार कम किया जा सकता है। इसके अलावा, यदि कोई सहायक दस्तावेज नहीं हैं, तो आपको व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा और जारी की गई राशि से बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

नकद भुगतान की सीमा

नकद अनुशासन का एक अन्य महत्वपूर्ण नियम व्यावसायिक संस्थाओं (व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों) के बीच नकद भुगतान पर प्रतिबंध का अनुपालन है। एक अनुबंध के भीतरमात्रा 100 हजार से अधिक रूबल नहीं.

इस आलेख में:

• नकद सीमा क्या है;

• जो नकद सीमा का अनुपालन करने के लिए बाध्य है;

• यदि एलएलसी को नकद आय प्राप्त होती है तो कैश रजिस्टर में नकद शेष सीमा की गणना कैसे करें;

• यदि एलएलसी को नकद आय प्राप्त नहीं होती है तो कैश रजिस्टर में नकद शेष सीमा की गणना कैसे करें;

• नव निर्मित संगठन के लिए सीमा;

• संगठन के कैश रजिस्टर में स्थापित सीमा से अधिक नकदी जमा करने पर जुर्माना;

• उन संगठनों के लिए नकद शेष सीमा स्थापित करने का नमूना आदेश जो नकद आय प्राप्त करते हैं और जो नहीं करते हैं।

कैश रजिस्टर सीमा नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि है जिसे व्यवसाय दिवस के अंत में कैश बुक में नकद शेष प्रदर्शित होने के बाद कैश रजिस्टर में रखा जा सकता है। यह सीमा 11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस संख्या 3210-यू के निर्देशों के अनुसार निर्धारित की गई है। कंपनी के पूरे अस्तित्व के दौरान कैश रजिस्टर में नकदी शेष सीमा के आकार की गणना कम से कम एक बार की जानी चाहिए। चूँकि, यदि कोई सीमा निर्धारित नहीं की गई है, तो कार्य दिवस के अंत में कैश रजिस्टर में भंडारण के लिए उपलब्ध नकदी की मात्रा स्वचालित रूप से शून्य हो जाएगी। यानी किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को कार्य दिवस की समाप्ति के बाद पैसे छोड़ने का अधिकार नहीं होगा।

नकद सीमा प्रबंधक के संगत आदेश द्वारा स्थापित की जाती है। आदेश किसी भी समय अवधि के लिए जारी किया जा सकता है, क्योंकि कानून इसकी वैधता अवधि स्थापित नहीं करता है। इसलिए, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी आवश्यकता पड़ने पर सीमा बदल सकते हैं। ऐसे परिवर्तनों की आवृत्ति भी महत्वपूर्ण नहीं है; यह केवल सुविधा और आवश्यकता से निर्धारित होती है। इस प्रकार, पुनर्गणना हर तिमाही या हर 5 साल में आयोजित की जा सकती है।

नकदी सीमा का अनुपालन करना किसे आवश्यक है?

रूसी संघ में कार्यरत सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का पालन करना आवश्यक है। नतीजतन, वे नकदी रजिस्टर में नकदी शेष पर एक सीमा निर्धारित करने के लिए भी जिम्मेदार हैं। कराधान प्रणाली जिसमें करदाता स्थित है, साथ ही संगठनात्मक और कानूनी रूप का कानून के इस नियम पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है।

11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू, खंड 2, साथ ही रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.26 खंड 5 और अनुच्छेद 346.11 खंड 4 में, यह निर्धारित किया गया था कि 1 जून से, 2015, छोटे व्यवसाय और व्यक्तिगत उद्यमी नकदी शेष सीमा निर्धारित करने से इनकार कर सकते हैं और नकदी रजिस्टर में असीमित मात्रा में नकद आय रख सकते हैं। कानून के इस प्रावधान का लाभ उठाने के लिए, उचित आदेश द्वारा पहले से स्थापित सीमा को रद्द करना और एक तारीख स्थापित करने का आदेश जारी करना आवश्यक है, जिसके बाद से नकद सीमा स्थापित नहीं की जाएगी।

एलएलसी को नकद में राजस्व प्राप्त होता है। इस मामले में, नकद शेष सीमा की गणना कैसे की जाती है?

इस मामले में नकद शेष सीमा की गणना नकद आय की मात्रा के आधार पर एक सूत्र का उपयोग करके की जाएगी। यह सूत्र इस प्रकार दिखता है:

सीमा = राजस्व ÷ आरपी × दिन, कहाँ:

• राजस्व - एक निश्चित बिलिंग अवधि के लिए वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से प्राप्त धन की राशि;
• आरपी - एक निश्चित बिलिंग अवधि;
• डीटी - दिनों के बीच की समय अवधि जिसमें नकद बैंक खातों में जमा किया गया था।

इन अवधियों की अवधि पर कुछ प्रतिबंध हैं। 92 दिन से अधिक की समयावधि को गणना अवधि के रूप में स्वीकार नहीं किया जा सकता। हालाँकि, न्यूनतम अवधि निर्दिष्ट नहीं है। बैंक में फंड ट्रांसफर करने के दिनों के बीच 7 कार्य दिवसों से अधिक का अंतर नहीं हो सकता है। हालाँकि, एक अपवाद है: उन बस्तियों के लिए जहां कोई कार्यशील बैंक शाखाएँ नहीं हैं, नकद जमा करने की अवधि 14 कार्य दिवसों तक बढ़ जाती है।

ट्रेड एलएलसी ने 2017 के लिए नकद शेष सीमा निर्धारित करने का निर्णय लिया। प्रबंधन ने प्रारंभिक डेटा के रूप में अक्टूबर 2016 की गणना अवधि का उपयोग किया। इस महीने के लिए, कुल राजस्व 295,000 रूबल था। इस संगठन के स्टोर के संचालन घंटों में सप्ताहांत शामिल नहीं था, जिसका अर्थ है कि कैलेंडर माह के दौरान हर दिन काम किया जाता था। नकदी को हर दो दिन में बैंक में स्थानांतरित किया जाता था (एक दिन वे स्थानांतरित नहीं होते थे, अगले दिन उन्हें स्थानांतरित कर दिया जाता था)।

तो, राजस्व की राशि 295,000 है। बिलिंग अवधि 31 दिन है। बैंक में आय जमा करने की अवधि 2 दिन है। बताए गए सूत्र में प्रतिस्थापित ये संकेतक, निम्नलिखित समीकरण और अंतिम परिणाम बनाते हैं:

रगड़ 295,000 ÷ 31 दिन × 2 दिन = 19,032 रूबल.

इस प्रकार, ट्रेड एलएलसी की नकद सीमा 19,032 रूबल है।

नकद आय प्राप्त करने वाले संगठनों के लिए नकद शेष सीमा स्थापित करने का नमूना आदेश:

एलएलसी को नकद आय प्राप्त नहीं होती है। इस मामले में, नकद शेष सीमा की गणना कैसे की जाती है?

व्यवसाय संचालन की ऐसी प्रणाली निम्नलिखित पर आधारित है: संगठन नकदी के लिए सामान नहीं बेचता है। ग्राहक बैंक हस्तांतरण द्वारा भुगतान करते हैं। कर्मचारियों को भुगतान करने के साथ-साथ उद्यम की अन्य व्यावसायिक जरूरतों के लिए प्रबंधन द्वारा कभी-कभी बैंक खाते से नकदी निकाली जाती है। इस मामले में, कैश रजिस्टर में नकदी शेष सीमा की गणना कैश रजिस्टर से जारी धन की मात्रा के आधार पर की जाती है। यह सूत्र इस प्रकार दिखता है:

सीमा = वितरित मात्रा ÷ आरपी × दिन, कहाँ:

• निर्गम की मात्रा - बिलिंग अवधि के दौरान जारी नकदी की मात्रा;
• आरपी - निपटान अवधि जिसके भीतर नकदी जारी की गई थी;
• दिन - बैंक से नकदी प्राप्त करने के दिनों के बीच की अवधि।

वितरण की मात्रा निर्धारित करते समय, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इसमें कर्मचारी भुगतान (वेतन, छात्रवृत्ति, बोनस और अन्य सामाजिक भुगतान) के लिए प्राप्त राशि शामिल नहीं है।

नकद आय प्राप्त करने वाले संगठनों के लिए समान समय प्रतिबंध यहां लागू होंगे। इसका मतलब है कि बिलिंग अवधि कोई भी हो सकती है, लेकिन 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं, कोई न्यूनतम मूल्य नहीं है; खुले बैंकिंग केंद्रों वाले शहरों में बैंक से नकदी प्राप्त करने के बीच के दिनों की संख्या 7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं हो सकती है और तदनुसार, उन शहरों के लिए 14 कार्य दिवसों से अधिक नहीं हो सकती है जहां कोई बैंकिंग केंद्र नहीं हैं।

नकदी शेष की गणना का उदाहरण:

एगोरा एलएलसी के पास कोई नकद आय नहीं है। इस संगठन के ग्राहक बैंक खाते में धनराशि स्थानांतरित करते हैं। कंपनी समय-समय पर वेतन और व्यावसायिक खर्चों का भुगतान करने के लिए बैंक से नकदी निकालती है। एगोरा एलएलसी 2017 के लिए कैश रजिस्टर में नकदी शेष सीमा निर्धारित करता है। लेखा विभाग अक्टूबर 2016 को बिलिंग अवधि के रूप में लेता है। अक्टूबर 2016 के लिए राजस्व 823,300 रूबल नकद था। अक्टूबर 2016 में, सामग्री आपूर्तिकर्ता को नकद भुगतान के लिए चालू खाते से 123,300 रूबल निकाले गए। इस अवधि में कर्मचारियों को वेतन का भुगतान कैश रजिस्टर से नहीं किया गया. अक्टूबर में 20 कार्य दिवस थे, तीन दिन बाद बैंक से पैसे निकाले गए।

नकद शेष सीमा नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि है जो दिन के अंत में नकदी रजिस्टर में हो सकती है। नकद शेष सीमा संगठन द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है ()।

नकद शेष सीमा संगठन के एक प्रशासनिक दस्तावेज़ द्वारा स्थापित की जाती है, उदाहरण के लिए एक आदेश (11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 2)।

प्रश्न का उत्तर: "एक कानूनी इकाई बैंक या कर अधिकारियों के साथ नकद शेष सीमा पर सहमत होने के लिए बाध्य है?" "नहीं" होगा, क्योंकि यह वर्तमान कानून द्वारा प्रदान नहीं किया गया है।

नकद शेष सीमा की गणना

कैश रजिस्टर में नकद शेष की सीमा 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के परिशिष्ट के अनुसार स्थापित की गई है, जिसके अनुसार किसी उद्यम के नकद शेष की सीमा निर्धारित की जाती है। एक निश्चित अवधि के लिए बेची गई वस्तुओं (प्रदर्शन किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाएं) या जारी की गई नकदी की मात्रा (मजदूरी के लिए जारी किए गए धन को छोड़कर) के लिए प्राप्त नकदी की मात्रा के आधार पर, लेकिन 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं।

नव निर्मित संगठनों के लिए, नकद शेष सीमा नकद प्राप्तियों की अपेक्षित मात्रा या एक निश्चित अवधि के लिए नकद निकासी की अपेक्षित मात्रा के आधार पर निर्धारित की जाती है, लेकिन 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं (बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक का परिशिष्ट) 11 मार्च 2014)।

एक संगठन जिसके पास अलग-अलग डिवीजन हैं जो कंपनी के कैश डेस्क पर नकदी जमा करते हैं, अलग-अलग डिवीजनों में नकद प्राप्तियों (मुद्दों) की मात्रा को ध्यान में रखते हुए नकद शेष सीमा निर्धारित करते हैं (बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च के खंड 2)। 2014).

जिन संगठनों के पास अलग-अलग डिवीजन हैं जो सीधे बैंक खाते में राजस्व एकत्र करते हैं, कैश रजिस्टर में नकदी सीमा का शेष प्रत्येक अलग डिवीजन के लिए अलग से स्थापित किया जाता है (11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 2) .

2019 में कैश रजिस्टर में नकद शेष सीमा की गणना

2019 में कैश रजिस्टर में नकदी शेष सीमा की गणना उसी प्रक्रिया के समान की जाती है जिसके द्वारा किसी उद्यम के नकदी रजिस्टर में नकदी शेष सीमा 2018 में निर्धारित की गई थी, जिसे 11 मार्च के बैंक ऑफ रूस के निर्देश द्वारा अनुमोदित किया गया था। 2014 क्रमांक 3210-यू.

छोटे व्यवसाय और नकदी शेष सीमा

नकद शेष सीमा से अधिक

कैश रजिस्टर में स्थापित सीमा से अधिक धन जमा करने की अनुमति केवल वेतन, छात्रवृत्ति, वेतन निधि के भुगतान के साथ-साथ सामाजिक भुगतान के दिनों में ही दी जाती है, जिसमें इन भुगतानों के लिए बैंक से नकदी प्राप्त होने का दिन भी शामिल है। (

वर्तमान को सेंट्रल बैंक ऑफ़ रशिया संख्या 3210-यू के निर्देश द्वारा स्थापित किया गया है।

अद्यतन नियमों के अनुसार, व्यावसायिक गतिविधियों में लगे उद्यमियों और संगठनों को एक अनुमोदित नकदी सीमा की आवश्यकता होती है।

यह क्या है?

नकद सीमा है किसी व्यावसायिक इकाई के नकदी रजिस्टर में रखी जाने वाली नकदी की अधिकतम स्थापित राशि. अतिरिक्त धनराशि को बैंक में खोले गए संगठन के चालू खाते में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। निर्धारित शेष राशि केवल छात्रवृत्ति, वेतन, लाभ और अन्य भुगतानों के भुगतान की अवधि के साथ-साथ छुट्टियों और गैर-कार्य दिवसों पर (इन दिनों किए जा रहे लेनदेन के अधीन) पार की जा सकती है।

सीमा निर्धारित करने से आप प्रचलन में नकदी की मात्रा को कम कर सकते हैं, जो मौद्रिक लेनदेन के कार्यान्वयन को बहुत सरल बनाता है।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक संख्या 3210-यू का निर्देश यह निर्धारित करता है कि दिन के अंत में नकदी की अधिकतम अनुमेय राशि संगठनों द्वारा स्वतंत्र रूप से गणना की गई, लेकिन अनुमोदित फ़ार्मुलों का उपयोग कर रहे हैं। यह उपाय, एक ओर, कैरी-ओवर बैलेंस की गणना करने की प्रक्रिया को नियंत्रित करता है, और दूसरी ओर, इसे किसी विशेष इकाई के लिए "सुविधाजनक" मूल्य के करीब लाने की अनुमति देता है।

यदि किसी संगठन के पास स्वीकृत सीमा नहीं है तो उसे शून्य माना जाता है। इसका मतलब यह है कि आप कैश रजिस्टर में पैसा जमा नहीं कर सकते। नकदी को संभालने और वित्तीय लेनदेन करने की प्रक्रिया के किसी भी उल्लंघन के लिए, इकाई को प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है और जुर्माना लगाया जा सकता है।

कौन सी कंपनियां इसे स्थापित नहीं कर सकती हैं?

नकद शेष राशि सभी कानूनी संस्थाओं द्वारा स्थापित किया जाना चाहिएउनके कानूनी स्वरूप और प्रयुक्त कराधान प्रणाली की परवाह किए बिना।

सेंट्रल बैंक ऑफ रशिया नंबर 3210-यू के निर्देश के पैराग्राफ 2 के अनुसार, छोटे व्यवसायों के लिए एक अपवाद बनाया गया है, जिसमें व्यक्तिगत उद्यमी शामिल हैं। इन व्यावसायिक प्रतिभागियों को सीमित शेष की मंजूरी के बिना नकद लेनदेन करने के लिए एक सरलीकृत योजना की अनुमति है।

एक कंपनी को लघु व्यवसाय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है यदि वह निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करती है:

• वार्षिक राजस्व 800 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है;
• कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
• अधिकृत पूंजी में तीसरे पक्ष की हिस्सेदारी 49% से अधिक नहीं है।

यदि किसी संगठन को अचानक सीमा रद्द करने का अधिकार है, तो वह किसी भी समय ऐसा कर सकता है। ऐसा करने के लिए उचित आदेश जारी करना आवश्यक है. केवल इसकी उपस्थिति का मतलब है कि कंपनी कैश रजिस्टर में कितनी भी धनराशि रख सकती है और अपने विवेक से नकदी का निपटान कर सकती है।

इसे कितनी बार स्थापित किया जाना चाहिए?

रूसी संघ में नकद लेनदेन करने के नियम सीमा स्थापित करने के लिए विशिष्ट समय सीमा, साथ ही इसके संशोधन के लिए आधार प्रदान नहीं करते हैं। इसका मतलब यह है कि कैश रजिस्टर में नकदी शेष की पुनर्गणना करने की आवश्यकता संगठन द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है।

एक नियम के रूप में, नकद सीमा की वैधता अवधि पर निर्णय प्रबंधक के पास रहता है और प्रासंगिक क्रम में प्रलेखित किया जाता है।

इसे उचित अवधि के लिए स्थापित करना सबसे उचित है - एक चौथाई, आधा वर्ष, एक वर्ष। आदेश की समाप्ति के बाद उसकी अवधि बढ़ाना या नया दस्तावेज़ जारी करना आवश्यक है। आदेश में वैधता अवधि के संकेत की अनुपस्थिति का मतलब है कि संगठन स्थापित आंकड़ों को अनिश्चित काल तक लागू कर सकता है।

आने वाले राजस्व की मात्रा या जारी की गई नकदी की राशि जैसे प्रदर्शन संकेतकों में महत्वपूर्ण बदलाव की स्थिति में, आप हमेशा शेष राशि की पुनर्गणना कर सकते हैं और एक नया आदेश जारी कर सकते हैं।

उदाहरण सहित गणना सूत्र

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक संख्या 3210-यू के निर्देश के अनुसार, कैरी-ओवर बैलेंस की गणना के लिए दो मुख्य विकल्प हैं। उनका अंतर यह है कि एक मामले में आधार नकद राजस्व पर डेटा है, दूसरे में - नकद व्यय पर जानकारी।

हालाँकि, इस बात का कोई प्रत्यक्ष संकेत नहीं है कि किसी विशेष संगठन के लिए कौन सा फॉर्मूला बेहतर है। इसका मतलब यह है कि अब व्यावसायिक संस्थाएँ स्वयं निर्णय लेने के लिए स्वतंत्र हैं कि किस गणना पद्धति का उपयोग किया जाए, और वे अपने लिए सबसे सुविधाजनक और लाभदायक विकल्प चुन सकती हैं।

गणना करते समय नकद आय के आधार परनिम्नलिखित सूत्र का उपयोग किया जाता है:

एल=वी/पी*एन, कहाँ

• V एक निश्चित अवधि के लिए नकदी के रूप में प्राप्त राजस्व है। नवगठित संगठनों के लिए, अनुमानित आय को ध्यान में रखा जाता है।
• पी - कार्य दिवसों में समय की अवधि, 92 दिनों से अधिक नहीं, जिसके लिए प्रश्न में राजस्व की मात्रा प्राप्त हुई थी। यह पता चला है कि गणना करते समय, आप एक कार्य दिवस का भी उपयोग कर सकते हैं या राजस्व मात्रा के संदर्भ में चरम अवधि को ध्यान में रख सकते हैं (उदाहरण के लिए, नए साल से पहले के सप्ताह)।
• एन - कार्य दिवसों में समय अवधि, बैंक में धन जमा करने की आवृत्ति को दर्शाती है, लेकिन 7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं, और इलाके में बैंकिंग संस्थान की अनुपस्थिति में - 14 दिन।

आइए एक उदाहरण देखें.कंपनी 2018 के लिए एक सीमा तय करती है और अपने काम की चरम अवधि - अप्रैल-मई 2015, जो कि 61 कार्य दिवस है, को गणना के आधार के रूप में लेती है। इस अवधि के दौरान, 1,500,000 रूबल की राशि में नकद आय प्राप्त हुई। हर तीन दिन में बैंक में धनराशि जमा की जाती है। इसका मतलब है कि इस संगठन के लिए कैरीओवर बैलेंस होगा:

• एल = 1,500,000 / 61 * 3 = 73,770 (पूरे रूबल तक)।

दूसरा गणना सूत्र नकद व्यय पर आधारितजब किसी व्यावसायिक इकाई के पास नगण्य या अस्तित्वहीन नकद रसीदें हों तो इसका उपयोग करना सुविधाजनक है:

एल=आर/पी*एन, कहाँ

• आर रूबल में एक निश्चित अवधि के लिए जारी की गई नकदी है, जिसमें निम्नलिखित भुगतान शामिल नहीं हैं: वेतन, अवकाश वेतन, लाभ, छात्रवृत्ति, आदि। पहली बार बनाए गए संगठन गणना के लिए मुद्दे की अपेक्षित राशि का उपयोग करते हैं।
• पी - कार्य दिवसों में समय की अवधि जिसके लिए धनराशि जारी की गई थी। यह 1 से 92 दिन तक हो सकता है।
• एन - बैंकिंग संस्थान से नकदी प्राप्त करने की समय अवधि (मजदूरी, लाभ आदि को छोड़कर)। यह अवधि भी 7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं है, यदि आस-पास कोई बैंक नहीं है - 14 दिन।

गणना उदाहरण.कंपनी ने 2019 के लिए सीमा तय की है। इसका आधार सितंबर 2018 में किए गए नकद व्यय की मात्रा है। पांच दिवसीय कार्य सप्ताह के साथ, बिलिंग अवधि 22 कार्य दिवस है। इस महीने के लिए समकक्षों को नकद भुगतान 450,000 रूबल की राशि है। हर चार दिन में बैंक खाते से पैसे निकाले जाते हैं।

आइए सीमा की गणना करें:

• एल = 450,000 / 22 * ​​​​4 = 81,818 (हम भी पूरे रूबल के आसपास)।

आदेशों का पंजीकरण

किसी आर्थिक इकाई द्वारा सीमा की गणना की विधि, उसके आकार और वैधता अवधि पर लिए गए निर्णय को स्थानीय कृत्यों में वर्णित किया जाना चाहिए, एक प्रशासनिक दस्तावेज़ के रूप में औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए और निर्धारित तरीके से संग्रहीत किया जाना चाहिए।

एक नियम के रूप में, नकद सीमा और इसे निर्धारित करने की प्रक्रिया स्थापित करने के लिए एक आदेश जारी किया जाता है। यह समझने के लिए कि अनुमोदित आंकड़ा कैसे प्राप्त किया गया था, कैरी-ओवर बैलेंस की गणना आदेश के साथ संलग्न की जानी चाहिए। बैंक से किसी अनुमोदन की आवश्यकता नहीं है, संगठन के प्रमुख के हस्ताक्षर पर्याप्त हैं।

यदि वर्ष के दौरान राशि बदलने के लिए वस्तुनिष्ठ आधार हैं (उदाहरण के लिए, राजस्व में वृद्धि या उत्पादन में कमी), तो इसे नया आदेश जारी करके किसी भी समय संशोधित किया जा सकता है। छोटे व्यवसायों के लिए, सीमित शेष न रखने के उनके अधिकार की पुष्टि करते हुए, सीमा को रद्द करने का आदेश होना अनिवार्य है।