Najava posrednih davkov. Napoved posrednih davkov je posodobljena. Naslovnica nove napovedi posrednih davkov

Napoved posrednih davkov je obvezna pri prevozu blaga čez mejo naše države. Pri oblikovanju je treba upoštevati številne značilnosti. Med njimi lahko izpostavimo posebnosti priprave in roke za oddajo davčnim uradom.

Te informacije nimajo vsi. Vzorec obrazca in navodila zanj so javno dostopni na internetu.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in ZASTONJ!

Zakonodaja naše države določa, da se carina ne zaračunava pri gibanju izdelkov med članicami carinske unije. Toda pri izmenjavi blaga med temi državami je treba plačati davke, določene v obliki doplačila.

Osnovne zahteve in plačilni postopki so urejeni s posebnimi mednarodnimi pogodbami. Imajo prednost po davčnem zakoniku.

Glavne podrobnosti dokumenta

Napoved za posredne davke 2019 ima pri sestavi več splošnih pravil:

Dokument mora zagotavljati neprekinjeno številčenje. Izhodišče za postavitev serijskih številk je naslovna stran. Končno število particij na to ne vpliva.
Vse številske vrednosti se vnesejo v deklaracijska polja od leve proti desni.
V prazna polja morate vnesti ničlo ali pomišljaj.
Besedilna pojasnila naj bodo izpolnjena z velikimi tiskanimi črkami. Kazalniki stroškov so zabeleženi v celih rubljih.
Nesprejemljivo je popravljati vrednosti, vnesene v deklaracijo. Popravljajo se s kemičnim svinčnikom. Njihovo pravilnost davčni zavezanec potrdi s podpisom.
Nesprejemljivo je pritrjevanje listov s sredstvi, ki jih lahko poškodujejo.

Naslednji datumi so dnevi za predložitev dokumentacije davčnim organom:

Dan, ko lastnik organizacije ali njegov uradni zastopnik predloži potrebne podatke davčnemu uradu.
Dan pošiljanja podatkov preko priporočenega pisnega sporočila. Opis je v priponki.
Dan prenosa po telekomunikacijskem kanalu. Za to vrsto pošiljke je potrebna potrditev.

Obrazec za napoved posrednega davka:

Splošne določbe

Med najpomembnejšimi določbami je treba izpostaviti naslednje dejavnike. Nov obrazec napovedi je začel veljati julija desetega. Odredba Ministrstva za finance 07/07/2010 št. 69N to potrjuje. Rok za oddajo je prej kot dvajseti dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem so bili uvoženi proizvodi registrirani.

Pisna izjava zvezne davčne službe z dne 17. 10. 2013 zahteva prisotnost. Treba ga je navesti davčnim zastopnikom in plačnikom. Ta zahteva je začela veljati s prvim dnem leta 2019.

Materiali za izpolnjevanje dokumenta pri uvozu izdelkov iz držav, ki so članice carinske unije:

Odredba Ministrstva za finance št. 69;
referenčne informacije;
olajšava za DDV;
članki »Letna davčna poročila« za 2019 in 2019;
nianse izpolnjevanja dokumentov pri uvozu stvari iz Armenije, Belorusije in Kazahstana.

Kdo naj ga vzame in kdaj?

Da bi se izognili težavam, morate vedeti, kdo oddaja napoved. Njegovo pripravo in dostavo izvaja organizacija, ki dobavlja blago ruskim podjetjem. Mesec poročanja je tisti, v katerem je potrošniško podjetje unovčilo prejeta sredstva in dan zapadlosti plačila lizinga. Predvideno je v pogodbi, tam je tudi opis prenosa lastništva.

Če rusko podjetje uvoženega blaga ne registrira v enem mesecu, ni treba predložiti deklaracije.

Rok za predložitev deklaracije je najpozneje dvajseti dan v mesecu, ki sledi obdobju prevzema blaga, pri uvozu blaga iz Republike Belorusije in Kazahstana.

Če gre pri transakciji za predmete lizinga, se vsa dokumentacija predloži najkasneje do dvajsetega dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem zapade plačilo.

Nianse izpolnjevanja napovedi za posredne davke

Pri izpolnjevanju dokumenta je treba upoštevati številne značilnosti.

Primer polnjenja jih bo podrobneje prikazal:

, se kontrolne točke in številke strani prikažejo samodejno. Podatki so prevzeti iz registrske kartice v sistemu računovodstva in skladiščnega knjigovodstva.
V stolpcu pred potrditvijo novega obrazca morate vpisati OKTMO. Najdete ga v ustreznem klasifikatorju.
napisano ob izpolnjevanju vsakega razdelka. Knjižijo se jim zneski trošarin in DDV. Najdete ga tako, da izberete KBK za enak davek.

Prijavo lahko oddate na več načinov. Najbolj impresivna je elektronska različica. Pogosti pa so tudi tiskani.

Prvi je najbolj primeren za največje organizacije. Njihovo povprečno število zaposlenih mora presegati sto ljudi. Monopolna podjetja oddajajo prijave izključno v elektronski obliki. Davek je uveden na dobiček, katerega osnova je tam navedena.

Drugo možnost pogosteje uporabljajo manjša podjetja. Zagotoviti ga je treba v odobreni obliki, ki je računalniško usmerjena. Izjava se izpolni ročno ali natisne na tiskalniku. V tem primeru popravljanje zapisov in dvostranski tisk nista dovoljena.

Včasih je težko pravilno določiti davčno osnovo.

Pri registraciji blaga, ki je obdavčeno s trošarinami, ga sestavljajo naslednji členi:

ocenjena vrednost stroškov blaga, ki je bilo prodano v dovoljenem roku;
obseg izdelkov, prodanih v naravi;
skupni znesek davka, pobran iz fiksnih odstotkov.

V drugih primerih se davčna osnova oblikuje na podlagi kazalnikov stroškov uvoženih izdelkov. Če je blago rezultat izpolnitve pogodbenih obveznosti, se kot nabavna vrednost priznajo stroški celotne transakcije. Določeni stroški lahko povečajo davčno osnovo.

Spremni dokumenti

Pri vložitvi napovedi pri davčnem organu morate priložiti določene dokumente.

Zvezna davčna služba, ki se nahaja na kraju registracije podjetja, zagotavlja naslednje:

Najava posrednih davkov	Poseben obrazec, katerega glavni namen je podajanje podatkov o uvozu blaga iz držav članic carinske unije. V standardni obliki.
Zahtevki za plačilo posrednih davkov in uvoz blaga	Na voljo je tudi standardna oblika. Velja od 11.12.2009.
Spremni dokumenti	Potrjujejo dejstvo nakupa in uvoza izdelkov. Sem spadajo računi, glavna pogodba, potrdila prevoznih organizacij itd. Priporočljivo je predložiti kopije zgornjih dokumentov. Pred dostavo morajo biti certificirani.
Plačilna banka	Potrditi mora, da je bil davek na dodano vrednost poslan.

Vsi zgoraj navedeni dokumenti se predložijo na dan plačila zadevnega davka.

Pravila in vsebina prispevka

Ta dokumentacija naj bo sestavljena iz več strani.

To so:

Naslovna stran;
prvi razdelek, imenovan »Znesek DDV, ki ga je treba plačati državi v zvezi s tistim blagom, ki je bilo uvoženo v Rusijo«;
drugi del, ki se imenuje "Znesek trošarine za obdavčljivo blago, ki ga je treba plačati v proračun Ruske federacije";
vloga - vsebuje podatke o izračunu davčne osnove za vrste trošarinskega blaga.

Prvi list in razdelek morajo izpolniti tisti plačniki, ki so sprejeli uvoženo blago v evidentiranje. Drugi razdelek je treba zagotoviti, če so bile transakcije, ki jih je opravil davčni zavezanec, zaključene v obdobju poročanja. Prav tako je treba upoštevati številna splošno sprejeta pravila.

Navodila po korakih za 1C

Vloga za uvoz blaga ima od leta 2019 novo obliko, drugačno od drugih. Upoštevan bo vzorec izpolnjevanja dokumentacije v 1C 8.3.

Navedite nastavitve, ki bodo delovale pri obračunu prometa uvoženega blaga.
Prilagodljiv.
Konfigurirani so osnovni parametri za beleženje transakcij.
Določena je smer funkcionalnosti programa.
Vključeno v imenike.
Izpolnite referenčne podatke o nomenklaturi.
Uvajajo se nastavitve za poslovanje, katerega bistvo je prevzem izdelkov, uvoženih iz drugih držav.
Ustvari se dokument o prejemu blaga iz držav carinske unije.
Izpolni se zahtevek za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov.
Oblikuje se končni izgled izjave.

Od 20. decembra 2017 je napoved posrednih davkov nova. Za november 2017 pa imajo podjetja pravico poročati bodisi na posodobljenem obrazcu bodisi na starem obrazcu.

Zvezna davčna služba Rusije je spremenila obrazec z odredbo z dne 27. septembra 2017 št. SA-7-3/765. pojavil na obrazcu. Preberite, kako sestavite in oddate napoved, če se odločite poročati na novem obrazcu.

Naslovnica nove napovedi posrednih davkov

Skupni znesek DDV, izračunan za plačilo v proračun, se odraža v vrstici 030 razdelka 1 posebne izjave. Definiraj.

Davek, ki ga dejansko plačate, se lahko odbije. Odbitek se odraža v vrstici 160 razdelka 3 splošnega obračuna DDV. .

Ne pozabite, da se odbitek DDV na blago, uvoženo iz držav EAEU, lahko odraža v splošni deklaraciji ne prej kot v četrtletju, v katerem so bili izpolnjeni naslednji pogoji:

blago je sprejeto v računovodstvo;
znesek DDV se prenese v proračun in se odraža v prijavi posrednih davkov;
organizacija ima podatke o uvozu blaga in plačilu posrednih davkov od.

Na primer, uvoznik je septembra 2017 kapitaliziral uvoženo blago. Istega meseca je DDV nakazal v proračun in ta znesek prikazal v posebni izjavi. Uvoznik je vlogo za uvoz blaga in plačilo posrednih davkov davčnemu uradu oddal 30. septembra. Vendar je inšpekcija svojo oznako datirala na 3. oktober 2017. V tem primeru odbijte DDV in ga odražajte v splošni izjavi za četrto četrtletje 2017.

Zakaj potrebujete obračun posrednega davka?

Zadevno izjavo Zvezni davčni službi predložijo zavezanci za DDV, ki se obračunavajo na blago, uvoženo iz držav EAEU (točka 20 Dodatka št. 18 k Pogodbi o EAEU z dne 29. maja 2014).

Rok za pošiljanje dokumenta Zvezni davčni službi je 20. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bilo uvoženo blago registrirano (ali datum zapadlosti plačila za blago po pogodbi z dobaviteljem, na primer med lizingom ).

Deklaracija ima v praksi dvojno vlogo.

Prvič, tako kot običajna napoved DDV opravlja fiskalne funkcije: obvešča Zvezno davčno službo o poslovni transakciji, ki je predmet obdavčitve. Drugič, opravlja posebno pravno funkcijo, ki je zagotoviti skladnost s pogoji, pod katerimi:

Zvezna davčna služba dokumentira dejstvo, da je ruski uvoznik plačal DDV (z označitvijo plačila DDV na enem od dokumentov, ki dopolnjujejo zadevno deklaracijo - izjava o posrednih davkih);
dobavitelj iz druge države EAEU z ustrezno aplikacijo z oznako ruskega davčnega oddelka potrdi svojo pravico do nič DDV v svoji nacionalni davčni službi.

Skupaj z izjavo je treba Zvezni davčni službi poslati več dokazil v skladu s seznamom iz pododstavka. 1-8, 20. točka Priloge št. 18. Pogoj za priznanje DDV kot pravilno obračunanega in plačanega in posledično pogoj za zagotovitev možnosti nasprotni stranki uvoznika, da potrdi ničelno stopnjo DDV, bo predložitev s strani uvoznik poročil v predpisani popolnosti. Poleg tega ne sme biti nobenih nasprotij med podatki v izjavi in tistimi v dokumentih, ki so ji priloženi.

Kdo je in kdo ni dolžan dati izjavo

Prijavo so dolžni predložiti vsi udeleženci v pravnih razmerjih, katerih predmet je uvoz blaga iz EEU, ne glede na organizacijsko in pravno obliko, režim obdavčitve in subjektivnost v smislu izpolnjevanja obveznosti plačila rednega DDV (ali uvoza). DDV na blago iz držav zunaj EAEU).

Edini pogoj, pod katerim deklaracije ni mogoče predložiti Zvezni davčni službi, je, če je blago uvoženo, vendar ni registrirano, ali če naslednje plačilo po lizinški pogodbi ni zapadlo.

Tako kot pri rednih napovedih DDV so zavezanci tega davka v različici, ki se nanaša na pravna razmerja na področju uvoza blaga iz EAEU, dolžni dati pojasnilo, če se v prvotni prijavi odkrijejo netočnosti.

Poleg tega, če te netočnosti ne povzročijo podcenjevanja davčne osnove, vložitev popravka po roku za predložitev napovedi ne bo razlog za naložitev kazni.

Posodobitev je treba predložiti zlasti, če se je uvozno podjetje odločilo vrniti blago, uvoženo v Rusijo, na predpisan način - po preteku enega meseca od trenutka registracije.

V tem primeru pojasnilo spremlja:

Ne poznate svojih pravic?

dokumenti, ki odražajo razlog za vračilo blaga (na primer, če je slabe kakovosti, je to lahko izjava o stanju blaga, ki jo izmenično podpišeta kupec in dobavitelj);
posodobljeno različico vloge za posredne davke (za delno vračilo blaga) ali obvestilo o podrobnostih prvotne vloge (za celotno vračilo blaga).

Podrobneje preučimo vsebino in značilnosti izpolnjevanja zadevne izjave.

Uvozna deklaracija iz EAEU: struktura dokumenta

Oblika zadevnega dokumenta je bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. julija 2010 št. 69n. V letu 2017 se napoved za posredne davke izpolni na ustreznem obrazcu.

Njegova struktura vsebuje:

Naslovna stran.
Oddelek 1, ki odraža obračunani DDV na blago, uvoženo iz EAEU. Izpolniti ga morajo vsi plačniki.
Razdelek 2, kjer so evidentirani trošarinski kazalniki.

V tem primeru se rubrika 2 izpolni samo v primeru uvoza trošarinskih izdelkov. Podobna je aplikacija, ki odraža davčno osnovo za trošarinske izdelke.

Dokument je overjen s podpisom vodje poslovnega subjekta, če je ustvarjen v papirni obliki (če zavezanec nima več kot 100 zaposlenih), ali z elektronskim podpisom vodje ob pošiljanju izjave ( če ima zavezanec več kot 100 zaposlenih delavcev).

To je ena od razlik med obravnavano napovedjo in tisto, ki jo oddajo redni zavezanci za DDV. Standardni obračun DDV pošljejo Zvezni davčni službi v elektronski obliki vsi poslovni subjekti, razen davčnih zastopnikov, ki:

privzeto ne plačujejo DDV;
oproščen plačila DDV v okviru posebnih pravnih razmerij.

Pri oddaji dopolnitve morajo biti v stolpcih, v katerih podatki niso popravljeni, navedeni enaki podatki, kot so navedeni v prvotni izjavi. V primerih, ki jih določa zakon, so prilagoditvi priloženi drugi dokumenti (kot v primeru zgornjega primera pri vračilu izdelka slabe kakovosti).

Zdaj preučimo številne nianse, ki označujejo izpolnjevanje glavnih delov deklaracije pri uvozu blaga iz EAEU - naslovno stran in oddelek 1.

Izpolnjevanje izjave: nianse

Pri izpolnjevanju naslovne strani morate upoštevati, da:

V stolpec »Davčno obdobje« vnesite kodo, ki ustreza zaporedni številki meseca poročanja v letu (na primer 01 za januar, 03 za marec, 08 za avgust).
V stolpcu »Kraj registracije« je zabeležena koda 400 (kaže, da je izjava predložena oddelku Zvezne davčne službe na kraju registracije plačnika).
V polje »OKVED« je navedena šifra dejavnosti po novem klasifikatorju, tudi če je bilo podjetje prvotno registrirano pod OK 029-2001.

Izpolnjevanje razdelka 1 ima naslednje nianse:

V polje 010 se zapiše oznaka OKTMO in ne OKATO (kot je navedeno v obrazcu). To je posledica dejstva, da je v času objave obrazca še vedno veljal klasifikator OKATO v smislu izpolnjevanja davčnega poročanja.
Polje 020 odraža trenutni KBK za leto 2017 - 18210401000011000110.
V poljih 032-035 je DDV naveden za določene kategorije izdelkov:
- predelani izdelki;
- izdelki na podlagi rezultatov opravljenega dela;
- blago po posojilni pogodbi;
- leasing blaga.

Če uvoz blaga, ki spada v katero koli kategorijo, ni bil izveden, se v predvidenih celicah postavi pomišljaj za prikaz informacij o tej kategoriji.

Če je bilo uvoženo blago, ki ni bilo predmet DDV v skladu s 3. čl. 150 davčnega zakonika Ruske federacije, potem se podatki o njih odražajo v polju 040 razdelka 1.

Izjavo o DDV za uvoz blaga iz EAEU, potrjeno z ukazom 69n, izpolnijo vsi samostojni podjetniki in pravne osebe. Dopolnjuje ga seznam dokumentov, določen v klavzuli 20 Dodatka št. 18 k Pogodbi o ustanovitvi EAEU. Če se v deklaraciji odkrijejo netočnosti, se vloži sprememba (pa tudi, če se spremenijo rezultati transakcije za uvoz blaga, na primer ob prepoznavi uvoženih izdelkov kot nizke kakovosti in odločitvi o vrnitvi v dobavitelj).

Kakšna je kazen za nepredloženo deklaracijo za carinske dajatve in posredne davke? do 20. februarja 2014 naša organizacija Zvezni davčni službi ni predložila deklaracije o carinskih plačilih in posrednih davkih za blago, ki smo ga prejeli iz Kazahstana. V določenem roku smo poročali carinskemu organu in nadzoru valute, vendar o Zvezni davčni službi (pozabili so in se zmedli, tj. Mislili so, da je bil oddan kot DDV četrtletno do 20. aprila 2014). Plačilo davka je bilo izvedeno 20. aprila 2014, vloga pa je bila oddana šele danes. Druga težava je v tem, da je imelo naše podjetje ob podpisu pogodbe s Kazahstanom eno ime, od januarja 2014 pa se je spremenilo in še do danes mi niso spremenili S/F v moje dejansko ime, ki so ga preimenovali letos. .

Nepravočasna vložitev posebne deklaracije o posrednih davkih pri uvozu blaga iz držav, ki sodelujejo v carinski uniji, je prekršek (9. člen 2. člena zakona z dne 19. maja 2010 št. 98-FZ, 106. člen Davčnega zakonika RS Ruska federacija, člen 2.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije), za katere je predvidena davčna in upravna odgovornost.

Znesek globe v skladu s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije je 5 odstotkov zneska, ki ga je treba plačati na podlagi izjave, vendar ni bil nakazan v proračun v predpisanem roku. To globo bo treba plačati za vsak polni ali delni mesec zamude od datuma, določenega za vložitev napovedi. Skupni znesek globe za celotno obdobje zamude ne sme biti večji od 30 odstotkov zneska davka v skladu z deklaracijo in nižji od 1000 rubljev. Če je davek plačan v celoti pravočasno, bo globa 1000 rubljev. Če je organizacija plačala le del davka, se globa izračuna iz razlike med zneskom davka, ki bi ga bilo treba plačati, in zneskom, ki je bil dejansko pravočasno nakazan v proračun.

Poleg tega lahko sodišče za nepredložitev (nepravočasna predložitev) posebne izjave na zahtevo davčnega inšpektorata uradnikom organizacije (na primer njenemu vodji) naloži upravno odgovornost v obliki opozorila ali denarne kazni. v višini od 300 do 500 rubljev. (Člen 15.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije).

Prav tako morate hkrati z izjavo inšpektoratu predložiti paket dokumentov, ki je predviden v 8. odstavku zakona št. 98-FZ z dne 19. maja 2010 (odstavek 6 pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 22. 7. 2010 št. 03-07-15/101). Rok za oddajo deklaracije in paketa dokumentov lahko pade na dela prost dan. V tem primeru jih oddajte prvi naslednji delovni dan (točka 5 postopka, odobrenega z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. julija 2010 št. 69n). Za prepozno predložitev dokumentov, ki jih zahteva zakonodaja o davkih in pristojbinah, prvi odstavek 126. člena Davčnega zakonika Ruske federacije določa globo. Globa je 200 rubljev. za vsak nepredložen dokument. Zahteva po predložitvi dokumentov, ki potrjujejo plačilo DDV za blago, uvoženo v Rusijo iz držav članic carinske unije, je določena v 8. odstavku 2. člena protokola, ratificiranega z zakonom št. 98-FZ z dne 19. maja 2010. Ta protokol je sestavni del Sporazuma z dne 25. januarja 2008 (4. člen Sporazuma z dne 25. januarja 2008). Mednarodne pogodbe o davčnih vprašanjih imajo prednost pred davčno zakonodajo Rusije (7. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato so zahteve, ki jih določajo navedeni predpisi, obvezne za vse ruske organizacije, ki sodelujejo v izvozno-uvoznih poslih s partnerji iz držav, ki sodelujejo v carinski uniji. Neupoštevanje teh zahtev je podlaga za davčno obveznost organizacije v skladu z rusko zakonodajo. Tako je pobiranje globe po 1. odstavku 126. člena Davčnega zakonika Ruske federacije za prepozno predložitev dokumentov, ki jih je treba priložiti obračunu posrednega davka, zakonito.

Utemeljitev tega stališča je podana spodaj v gradivu sistema Glavbukh

Pogostost in roki dostave

Posebno napoved za posredne davke je treba sestaviti in oddati mesečno:

za mesec, v katerem je organizacija sprejela uvoženo blago za registracijo;
za mesec, v katerem nastopi rok plačila lizinga, določen z lizing pogodbo ( če se blago uvaža lizinški pogodbi, ki predvideva prenos lastništva na blago za najemniku).

Pozor: nepravočasna vložitev posebne napovedi o posrednih davkih pri uvozu blaga iz držav članic carinske unije je prekršek ( p. 9 žlic. 2 ratificiran protokol Zakon z datumom 19 maj 2010 št. 98-FZ , Umetnost. 106 NK RF , Umetnost. 2.1 Zakonik o upravnih prekrških RF), za katere je predvidena davčna in upravna odgovornost.

Hkrati z izjavo inšpektoratu morate predložiti paket dokumentov, ki je na voljo točka 8 2. člen ratificiranega protokola Zakon z datumom 19 maj 2010 št. 98-FZ (p. 6 pisem ruskega ministrstva za finance od 22 julij 2010 št. 03-07-15/101).

Rok za oddajo deklaracije in paketa dokumentov lahko pade na dela prost dan. V tem primeru jih oddajte prvi naslednji delovni dan ( p. 5 Postopek odobren z odredbo ruskega ministrstva za finance z dne 7 julij 2010 mesto št. 69n).

Stanje: ali lahko davčna inšpekcija oglobi organizacijo, če je posebna napoved posrednih davkov oddana pravočasno, dokumenti, ki ji morajo biti priloženi, pa so oddani z zamudo?

Ja mogoče.

Za prepozno predložitev dokumentov, ki jih zahteva zakonodaja o davkih in pristojbinah, točka 1 126. člen davčnega zakonika Ruske federacije določa globo. Globa je 200 rubljev. za vsak nepredložen dokument.

Vzpostavljena je zahteva po predložitvi dokumentov, ki potrjujejo plačilo DDV za blago, uvoženo v Rusijo iz držav članic carinske unije. točka 8 2. člen ratificiranega protokola Zakon z datumom 19 maj 2010 št. 98-FZ. Ta protokol je sestavni del Dogovori iz 25 januar 2008 G. (Umetnost. 4 Sporazumi iz 25 januar 2008 G.). Mednarodne pogodbe o davčnih vprašanjih imajo prednost pred rusko davčno zakonodajo ( Umetnost. 7 NK RF). Zato so zahteve, ki jih določajo navedeni predpisi, obvezne za vse ruske organizacije, ki sodelujejo v izvozno-uvoznih poslih s partnerji iz držav, ki sodelujejo v carinski uniji. Neupoštevanje teh zahtev je podlaga za davčno obveznost organizacije v skladu z rusko zakonodajo. Tako izterjava globe za točka 1 126. člen davčnega zakonika Ruske federacije za pozno predložitev dokumentov, ki jih je treba priložiti prijavi posrednih davkov, je zakonit.

Kaznovanje organizacije Članek 119 Inšpektorat nima pravice ravnati v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije. Ta člen določa odgovornost samo za prepozno vložitev davčnih napovedi. Če je organizacija pravočasno predložila izjavo, potem razlogi za vlogo članki 119 Inšpektorat nima davčnega zakonika Ruske federacije.

Posebne napovedi za posredne davke ni treba oddati:

če ruska organizacija v enem mesecu ni sprejela v obračun blaga, uvoženega iz držav, ki sodelujejo v carinski uniji;
če rok plačila lizinga, določen z lizing pogodbo, ni nastopil v enem mesecu.

Načini dostave

Predložite posebno deklaracijo o posrednih davkih pri uvozu blaga iz držav, ki sodelujejo v carinski uniji, davčnemu uradu na lokaciji organizacije. Takšno izjavo je mogoče predložiti inšpekciji:

na papirju (na primer skozi pooblaščeni predstavnik organizacije ali po pošta);
V elektronsko preko telekomunikacijskih kanalov. Če povprečno število zaposlenih za preteklo leto (v novoustanovljenih ali reorganiziranih organizacijah - za mesec ustanovitve ali reorganizacije) presega 100 ljudi, potem lahko letos oddate davčne napovedi samo na ta način. To velja tudi za organizacije, ki so razvrščene kot največji davkoplačevalci. Davčna poročila (vključno z letnimi napovedmi) morajo posredovati elektronsko po telekomunikacijskih poteh medobmočnim inšpektoratom za največje davčne zavezance.

Pozor: zaradi neupoštevanja uveljavljene metode oddaja davčnih poročil na v elektronski obliki davčna obveznost je zagotovljena. Globa je 200 rubljev. za vsako kršitev. To je navedeno v Članek 119.1 Davčni zakonik Ruske federacije.

Stanje: ali lahko davčni inšpektorat zavrne sprejem posebne izjave o posrednih davkih, če DDV za blago, uvoženo v Rusijo iz držav članic carinske unije, ni bil plačan v proračun

Davčne inšpekcije so dolžne upoštevati zakonodajo o davkih in pristojbinah ( podp. 1 str. 1 žlica 32 NK RF). Določen je postopek oddaje davčnega poročila točka 4 80. člen davčnega zakonika Ruske federacije.

Seznam razlogov, zaradi katerih lahko davčni inšpektorat zavrne sprejem poročil organizacije, je zaprt in vsebuje naslednje točke:

odsotnost (zavrnitev predložitve) dokumentov, ki potrjujejo pooblastilo predstavnika organizacije za predložitev poročil in potrditev podatkov, navedenih v njem;
predložitev poročil, ki niso v predpisani obliki (ne v predpisanem vrstnem redu);
odsotnost pečata in podpisa (vključno z elektronskim podpisom) vodje ali pooblaščenega zastopnika organizacije v davčnem poročanju;
neskladje med podatki lastnika kvalificiranega potrdila ključa za preverjanje elektronskega podpisa in podatki upravljavca (pooblaščenca);
predložitev izjave (izračuna) davčnemu uradu, katerega pristojnost ne vključuje sprejemanja tega poročanja.

Če so te zahteve izpolnjene, davčni urad nima pravice zavrniti sprejema deklaracije, navajajoč dejstvo, da davek ni bil nakazan v proračun. Poleg tega je inšpektorat dolžan na zahtevo davčnega zavezanca na naslovni strani dati oznako, da je deklaracija sprejeta, z navedbo datuma njene predložitve. Po prejemu napovedi po telekomunikacijskih poteh je inšpekcija dolžna posredovati zavezancu elektronski račun o prejemanju poročil. To izhaja iz določb odstavek 2 četrti odstavek 80. člena davčnega zakonika Ruske federacije.

Dejstvo neplačila davka pred vložitvijo izjave je lahko razlog za revizijo, obračunavanje kazni ali davčnih sankcij ( p. 9 žlic. 2 ratificiran protokol Zakon z datumom 19 maj 2010 št. 98-FZ). Toda zavrnitev davčnega inšpektorata za sprejem napovedi posrednih davkov zaradi neplačila je sama po sebi nezakonita.

Olga Cibizova,

Vodja oddelka za posredne davke

davčna in carinska tarifna politika Ministrstva za finance Rusije

Napoved za posredne davke pri uvozu blaga iz carinske unije ima posebno obliko izpolnjevanja in posebne roke za predložitev inšpektoratu. V tem članku boste našli podrobne odgovore na vsa vprašanja v zvezi s tem dokumentom, prav tako imate možnost prenesti obrazec izjave in navodila za njeno izpolnjevanje.

V skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije se pri prodaji blaga med državami, ki so članice carinske unije (vključuje Belorusijo, Kazahstan in Rusijo), carine in dajatve ne zaračunavajo, vendar pri dostavi blaga med temi državami, kot tudi pri opravljanju storitev in del se plačuje posredni davek. Postopek in načela plačila takih davkov urejajo ločeni mednarodni sporazumi in dokumenti, ki imajo prednost pred davčnim zakonikom Ruske federacije, to so:

Protokol o postopku pobiranja posrednih davkov in mehanizmu za spremljanje njihovega plačila pri izvozu in uvozu blaga v carinski uniji z dne 11. decembra 2009;
Protokol o izmenjavi informacij v elektronski obliki med davčnimi organi držav članic carinske unije o plačanih zneskih posrednih davkov z dne 11. decembra 2009;
Sporazum o načelih pobiranja posrednih davkov na izvoz in uvoz blaga, opravljanje del, opravljanje storitev v carinski uniji z dne 25. januarja 2008;
Protokol o postopku pobiranja posrednih davkov pri opravljanju dela in opravljanju storitev v carinski uniji z dne 11. decembra 2009.

Kdo plačuje posredni davek

Pravne in fizične osebe plačujejo posredne davke na blago, ki je njihova last in uvoženo na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav članic carinske unije. Posredne davke praviloma pobirajo davčni organi, z izjemo trošarin na označeno blago, ki jih pobirajo carinski organi Ruske federacije.

Pomembno! Oprostitev obveznosti zavezanca za DDV, kot tudi uporaba posebnih davčnih režimov (na primer ali ), ne razbremeni organizacij obveznosti plačila posrednih davkov pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije.

Davčna osnova posrednega davka

V splošnem primeru se davčna osnova posrednega davka določi na podlagi nabavne vrednosti nabavljenega blaga. Če govorimo o blagu, ki je rezultat dela, opravljenega po pogodbi, je vrednost določena s transakcijsko ceno, ki jo ena od strank plača dobavitelju za blago. Hkrati se lahko davčna osnova poveča za nekatere odhodke (razen če je z vključitvijo teh odhodkov v transakcijsko ceno določeno drugače), na primer, kot so:

zavarovalna vsota;
stroški dostave blaga;
stroški embalaže, vključno s stroški embalažnega materiala.

Pomembno! Davčna osnova za posredne davke vključuje znesek trošarin, ki se plačajo od trošarinskih izdelkov.

Pri prodaji ali prejemu trošarinskega blaga se davčna osnova ugotavlja kot:

ocenjena vrednost prodanih trošarinskih izdelkov;
količina trošarinskega blaga, prodanega v naravni obliki;
kombinirana davčna stopnja, ki vključuje odstotno stopnjo in pavšalno stopnjo.

Oddaja napovedi posrednih davkov in roki za njeno oddajo

Kot je navedeno zgoraj, se za plačilo posrednih davkov uporablja ločena davčna napoved, ki se izpolni v skladu z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije št. SA-7-3/765@ z dne 27. septembra 2017 »O odobritvi oblika in oblika za predložitev davčne napovedi za posredne davke (davek na dodano vrednost in trošarine) pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav članic Evrazijske ekonomske unije v elektronski obliki in postopek za njeno izpolnjevanje ven." Zavezanec za posredni davek mora poleg napovedi na kraju registracije predložiti še naslednje dokumente:

zahtevek za uvoz blaga in plačilo ustreznih davkov;
bančni izpisek, ki potrjuje plačilo davka;
prevozni dokumenti, ki potrjujejo dejstvo gibanja blaga z ozemlja ene države na ozemlje druge;
pogodbe, ki so podlaga za nakup uvoženega blaga;
informativno sporočilo, ki ga podpiše vodja organizacije, ki prodaja blago;
komisijske pogodbe (če obstajajo).

Vse listine, poleg vloge zavezanca, ki se vloži v izvirniku in na papirju, napisane v 4 izvodih, se lahko predložijo v ustrezno overjenih kopijah.

Pomembno! Prijavo o posrednih davkih vloži davčni zavezanec na kraju registracije najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bilo uvoženo blago sprejeto v registracijo.

Vsebina davčne napovedi za posredne davke

Ta izjava vsebuje štiri strani:

Naslovna stran;
Oddelek 1 "Znesek davka na dodano vrednost, ki se plača v proračun v zvezi z blagom, uvoženim na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav članic Evrazijske gospodarske unije";
Oddelek 2 „Znesek trošarine, ki se plača v proračun v zvezi s trošarinskim blagom, uvoženim na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav članic Evrazijske gospodarske unije, razen etilnega alkohola iz vseh vrst surovin. ”;
Oddelek 3 „Znesek trošarine, ki se plača v proračun v zvezi s trošarinskim blagom, uvoženim na ozemlje Ruske federacije z ozemlja držav članic Evrazijske gospodarske unije, razen etilnega alkohola iz vseh vrst surovin.

Naslovno stran in razdelek št. 1 izpolni vsak davčni zavezanec, ki je registriral uvoženo blago ali čas plačila lizinga nastopi v obdobju poročanja. Razdelka 2 in 3 se izpolnita le, če davčni zavezanec v poročevalskem obdobju opravlja ustrezne operacije.

Prenesite obrazec za davčno napoved za posredne davke

Splošna pravila za izpolnjevanje napovedi za posredne davke

Strani dokumenta so zaporedno oštevilčene, serijska številka strani se vnese od naslovne strani, ne glede na prisotnost ali odsotnost razdelkov.
Polja poljubnih vrednosti se izpolnijo od leve proti desni, začenši s prvim poznavanjem.
Prosta mesta v poljih so zapolnjena s pomišljajem ali vrednostjo »0«.
Besedilne vrednosti so izpolnjene z velikimi tiskanimi črkami, kazalniki stroškov so navedeni v polnih rubljih.
V napovedi ni dovoljena uporaba popravkov, popravki se naredijo s peresom in podpišejo davčni zavezanec.
Deklaracija ne sme biti zapečatena s sredstvi, ki bi lahko poškodovala papir.

Prenesite navodila za izpolnjevanje davčne napovedi posrednih davkov

V skladu z veljavnim postopkom za izpolnjevanje izjave se dan predložitve napovedi davčnim organom prizna kot:

datum prejema dokumenta s strani inšpektorata, če ga osebno predloži zavezanec ali njegov zastopnik;
datum pošiljanja izjave s priporočeno pošto s popisom kot prilogo po pošti;
datum pošiljanja deklaracije po telekomunikacijskem kanalu, če obstaja potrdilo o tem pošiljanju (potrdilo o prejemu dokumenta v elektronski obliki).