Izpolnjevanje napovedi za prometni davek: navodila po korakih. Postopek izpolnjevanja napovedi prometnega davka Napoved prometnega davka pravne osebe

Obračun prometne davke za leto 2016 za pravne osebe mora biti oddan najkasneje do 1. februarja 2017. Navodila za izpolnjevanje obračuna prevozne takse so v članku.

Obračun prometne davke za leto 2016 za pravne osebe je treba oddati do 1. februarja 2017. Obrazec je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 20. februarja 2012 št. MMV-7-11/99.

Poročilo je sestavljeno iz treh delov:

Naslovna stran;
razdelek 1, kjer podjetje navede davek, ki ga je treba plačati;
razdelek 2, v katerem organizacija dešifrira znesek davka za vsak avto.

Najprej se pogovorimo o tem, kako izpolniti razdelek 2, nato pa razdelek 1. Namenoma prekinemo kronologijo, saj brez davčnih podatkov za vsak avto ni mogoče izračunati skupnega zneska za plačilo.

Napoved prometnega davka za leto 2016 za pravne osebe: 2. poglavje

Torej, prevzamete poročilo. Da vas med postopkom ne bi motili, preverite, ali imate pri roki potrdilo o registraciji vozila ali PTS. Brez podatkov, navedenih v teh dokumentih, obračuna prometne dajatve za leto 2016 za pravne osebe ni mogoče izpolniti.

Poleg tega lahko regije določijo diferencirane davčne stopnje, ki so odvisne od kategorije avtomobila, njegove starosti ali okoljskega razreda. Na primer, v Kabardino-Balkarski republiki lastniki avtomobila, starejšega od 10 let, z močjo motorja manj kot 100 konjskih moči ne plačujejo davka - Zakon Kabardino-Balkarian republike z dne 28. novembra 2002 št. 83-RZ.

Vrstici 090 in 100 izpolnite samo, če je v vaši regiji znesek davka odvisen od okoljskega razreda ali starosti avtomobila. V drugih primerih v te celice vstavite pomišljaje. V vrstico 140 vnesite davčno stopnjo, ki velja v vaši regiji.

Kako izračunati, koliko let je minilo od leta izdelave avtomobila in izpolniti vrstico 100? Odgovor je v odstavku 3 člena 361 Davčnega zakonika Ruske federacije in odstavku 5.10 Postopka za izpolnjevanje izjave. Zanemarjajte leto izdelave. Začnite šteti od 1. januarja naslednjega leta in končajte z obdobjem, za katerega plačate davek. Na primer, izračunavate davek za leto 2016. Avto je bil izdan leta 2014. V vrstico 100 izjave vnesite 2. Od leta izdaje sta minili 2 leti - 2015 in 2016.

Na liniji 110 Vnesite 12, če ste lastnik avtomobila celo leto. Ste ga med letom registrirali ali odjavili? Zabeležite število mesecev, ko ste lastnik avtomobila. Od leta 2016 se mesec registracije (odjave) upošteva kot poln, če je vozilo registrirano pred 15. dnem (vključno) ali odjavljeno po 15. dnevu (odstavek 3 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Na primer, 12. januarja je podjetje kupilo avto in ga registriralo pri prometni policiji. Nato je bilo vozilo v uporabi še 8 mesecev. In 20. oktobra so ga odjavili. Oktober in januar sta v celoti všteta. Podjetje je imelo avto letos 10 mesecev.

nasvet
Ne plačajte prometnega davka, če je podjetje registriralo avto in ga isti dan odjavilo (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 24. avgusta 2016 št. 03-05-05-04/49344)

Na vrstici 120 z ulomkom označite delež družbe v pravici do vozila. Če je organizacija edini lastnik, napišite »1----/1----«.

Koeficient lastništva (Q, vrstica 130)– to je število mesecev, ki ste ga navedli v vrstici 110, deljeno z 12. Če ste lastnik avtomobila 10 mesecev, potem je Kv 0,8333 (10 mesecev: 12 mesecev).

Lastniki avtomobilov v vrednosti več kot 3 milijone rubljev. plačati davek ob upoštevanju naraščajočega količnika. Za izračun davka tukaj ni pomembna dejanska cena, po kateri je podjetje kupilo avto. Seznam dragih avtomobilov določi ministrstvo za industrijo in trgovino. Informacije objavlja na svoji spletni strani. Seznam dragih avtomobilov za leto 2016 je bil objavljen 26. februarja 2016. Seznam je treba uporabiti za izračun davka v letu, v katerem je bil dokument objavljen (odstavek 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Na vrstici 150 navedite vrednost naraščajočega koeficienta iz odstavka 2 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije, če najdete svoj avto na seznamu Ministrstva za industrijo in trgovino (glej spodnjo tabelo. - Opomba urednika).

Povečanje koeficientov za prometni davek za drage avtomobile

Agencija razvršča avtomobile v cenovne skupine glede na starost. Tukaj določite starost avtomobila ob upoštevanju leta izdelave. Takšna priporočila dajeta Ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 11. junija 2014 št. 03-05-04-01/28303, Zvezna davčna služba Rusije z dne 7. 2014 št. BS-4-11/13195). Prej so davkarji povedali, da letnice izdaje ni treba upoštevati. To pomeni, da mora podjetje šteti leta na enak način kot pri izračunu diferenciranih stopenj (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 24. marca 2014 št. BS-4-11/5316). A kmalu so kontrolorji spremenili svoje stališče.

Ne uporabljajte naraščajočega faktorja, če je na začetku leta že poteklo največje število let od leta izdaje (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 23. januarja 2015 št. 03-05-05-04/ 1817). Recimo, da je Ministrstvo za industrijo in trgovino vaš avto uvrstilo v cenovno skupino avtomobilov od 5 do 10 milijonov rubljev. Letnik izdelave vozila je 2011. Izračunavate davek za leto 2016. V tem času bo minilo 5 let od leta izdaje (2011–2015). Zato izračunajte davek brez upoštevanja naraščajočih faktorjev.

Primer Izračun prometne dajatve za drag avtomobil, ki ga je imelo podjetje manj kot eno leto

Izračunajmo davek za leto 2016. Organizacija ima v svoji bilanci stanja Mercedes-Benz ML 350.

Najprej si poglejmo koeficiente.

Podjetje je imelo vozilo v lasti manj kot eno leto. Avto je kupila marca 2016 in ga 3. marca 2016 registrirala na prometni policiji. To pomeni, da je v letu 2016 avto uporabljala 10 mesecev (marec–december). Kv – 0,8333 (10 mesecev: 12 mesecev).

Ministrstvo za industrijo in trgovino uvršča Mercedes-Benz ML 350 med avtomobile, ki stanejo od 3 do 5 milijonov rubljev. Letnik izdelave vozila je 2014. Leta 2016 so minila 3 leta od izdelave avtomobila. Povečevalni koeficient je 1,1.

Davčna osnova – 231 konjskih moči (KM). Podjetje je registrirano v Moskvi. Davčna stopnja za avto te kategorije je 75 rubljev. za 1 KM

Preidimo na izračun zneska davka. Bo:
75 rubljev. × 231 KM × 0,8333 × 1,1 = 15.881 rub.

Vrstice 170–240 izpolnijo organizacije, ki imajo davčne ugodnosti. Regionalne oblasti jih predpisujejo v svojih zakonih. Če želite razumeti, ali ima vaša organizacija ugodnosti, uporabite storitev na spletnem mestu Zvezne davčne službe »Referenčne informacije o stopnjah in ugodnostih za davke na nepremičnine«.

Pomembno!
Prometni davek je vključen v druge stroške (pododstavek 1, odstavek 1, člen 264 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če podjetje zniža davek na pristojbine za škodo na cestah, se v stroških upošteva samo razlika (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 6. septembra 2016 št. 03-05-05-04/52171)

Obračun davka na promet za leto 2016 za pravne osebe: 1. poglavje

Ko zaključite drugi del, nadaljujte s prvim. Ima tri enake bloke za zneske za različne OKTMO. Če so vsi vaši avtomobili registrirani v eni občini, potem izpolnite eno polje. In če v različnih, vendar so vse te kode v oddelku ene Zvezne davčne službe, potem več.

V vrstico 021 prenesite znesek iz vrstice 250 razdelka 2. V vrsticah 023–027 navedite predplačila, ki so bila obračunana za prvo do tretje četrtletje. Nekateri računovodje delajo napake in tukaj ne pišejo obračunanih zneskov, ampak plačane zneske. Ampak to ni res.

Mimogrede, predujme v letu 2016 za drage avtomobile je bilo treba izračunati ob upoštevanju naraščajočih faktorjev. Če ste se nenadoma zmotili pri izračunu in premalo plačali akontacije, vam bodo inšpektorji zaračunali denarne kazni za znesek zamude. Nimajo pa vas pravice kaznovati zaradi nepopolnega plačila akontacije.

Najava prometnega davka za leto 2016 za pravne osebe (vzorec)

Napoved prometnega davka za leto 2016 za pravne osebe: kam oddati

Predložite poročilo zvezni davčni službi matične družbe ali ločenega oddelka. Vse je odvisno od tega, kako je avto registriran - za organizacijo ali za posameznika.

Ali je vaše podjetje med letom spremenilo naslov in s tem zvezno davčno službo? Preverite, kateri naslov je na PTS. Če se niste obrnili na prometno policijo in naslov v PTS ostaja star, pokličite svojo prejšnjo zvezno davčno službo. Najverjetneje je tam ostala prometna kartica. Posvetujte se z davčnimi organi. Morda boste morali izjavo poslati na stari inšpektorat. To vprašanje se rešuje individualno.

Ali je v PTS nov naslov? Potem pa prijavo sedanjemu inšpektoratu. Toda najprej preverite pri inšpektorjih, ali so kartico prejeli od stare Zvezne davčne službe. Ali se je OKTMO zaradi selitve spremenil? Dvakrat izpolnite razdelek 2: izračunajte davek ločeno za nove in stare kode ob upoštevanju Kv (točka 5.1 Postopka za izpolnjevanje izjave). Poročilo pošljite novi zvezni davčni službi.

Nova oblika napovedi prometnega davka

Ministrstvo za pravosodje je 26. decembra 2016 registriralo novo obliko napovedi prometnega davka. Nova izjava je bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 5. decembra 2016 št. MMV-7-21/668@. Predložiti ga je treba začenši s poročanjem za leto 2017. Čeprav je Zvezna davčna služba navedla, da bodo inšpekcije zdaj sprejemale poročila na novem obrazcu.

V novi izjavi bodo podjetja lahko prikazala zneske plačane "cestnine" (vrstica 290) in zmanjšala prometni davek nanje.

V razdelku 2 »Izračun zneska davka za posamezno vozilo« so dodane vrstice »Datum registracije vozila«, »Datum prenehanja registracije vozila« in »Leto izdelave vozila«. Spremenjene so tudi črtne kode za davčne napovedi.

Izberite kategorijo 1. Gospodarsko pravo (237) 1.1. Navodila za ustanovitev podjetja (26) 1.2. Odprtje samostojnega podjetnika (27) 1.3. Spremembe v enotnem državnem registru samostojnih podjetnikov (4) 1.4. Zapiranje samostojnega podjetnika posameznika (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Odprtje LLC (27) 1.5.2. Spremembe v LLC (6) 1.5.3. Likvidacija LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje dejavnosti (13) 1.8. Denarna disciplina in računovodstvo (69) 1.8.1. Obračun plač (3) 1.8.2. Porodniška plačila (7) 1.8.3. Nadomestilo za začasno invalidnost (11) 1.8.4. Splošna računovodska vprašanja (8) 1.8.5. Popis (13) 1.8.6. Denarna disciplina (13) 1.9. Poslovni pregledi (19) 10. Spletne blagajne (14) 2. Podjetništvo in davki (415) 2.1. Splošna davčna vprašanja (27) 2.10. Davek na poklicni dohodek (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficient K2 (2) 2,4. OSNOVNO (36) 2.4.1. DDV (17) 2.4.2. Dohodnina (8) 2.5. Patentni sistem (24) 2.6. Provizije za trgovanje (8) 2.7. Zavarovalne premije (64) 2.7.1. Izvenproračunski skladi (9) 2.8. Poročanje (86) 2.9. Davčne ugodnosti (71) 3. Uporabni programi in storitve (40) 3.1. Davčni zavezanec pravna oseba (9) 3.2. Davek na storitve Ru (12) 3.3. Storitve poročanja o pokojninah (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Spletni kalkulatorji (3) 3.6. Spletni pregled (1) 4. Državna podpora malemu gospodarstvu (6) 5. KADROV (104) 5.1. Dopust (7) 5,10 Plača (6) 5,2. Porodniška nadomestila (2) 5.3. Bolniška odsotnost (7) 5.4. Razrešitev (11) 5.5. Splošno (22) 5.6. Lokalni akti in kadrovske listine (8) 5.7. Varstvo pri delu (9) 5.8. Zaposlovanje (3) 5.9. Tuje osebje (1) 6. Pogodbeni odnosi (34) 6.1. Banka pogodb (15) 6.2. Sklenitev pogodbe (9) 6.3. Dodatni dogovori k pogodbi (2) 6.4. Odpoved pogodbe (5) 6.5. Trditve (3) 7. Zakonodajni okvir (37) 7.1. Pojasnila Ministrstva za finance Rusije in Zvezne davčne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste dejavnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni in predpisi (12) 7.3. GOST in tehnični predpisi (10) 8. Obrazci dokumentov (82) 8.1. Primarni dokumenti (35) 8.2. Izjave (25) 8.3. Pooblastila (5) 8.4. Prijavnice (12) 8.5. Sklepi in protokoli (2) 8.6. Listine LLC (3) 9. Razno (25) 9.1. NOVICE (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Posojanje (2) 9.4. Pravni spori (4)

Obrazec za poročanje o davčni napovedi za prometni davek KND 1152004, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 05. decembra 2016 N MMV -7-21/668@. Odredba določa postopek izpolnjevanja izjave in obliko datoteke s poročilom za pošiljanje v elektronski obliki.

Plačniki prometnega davka so tiste organizacije, v katerih je v skladu z zakonodajo Ruske federacije prevoz registriran, priznan kot predmet obdavčitve v skladu s členom 357 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Prevozna taksa mora biti obračunana za vsak prijavljeni prevoz v organizaciji.

Davčna osnova za davek je moč motorja vozila v konjskih močeh. Moč motorja je navedena v vrstici 10 PTS v skladu s pododstavkom 1 odstavka 1 člena 359 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Tudi v skladu s 1. odstavkom 361. člena Davčnega zakonika Ruske federacije regionalna zakonodaja določa diferencirane stopnje, ki so odvisne od okoljskega razreda in starosti vozila ter davčnih ugodnosti.

Akontacije in davke plača organizacija na kraju registracije vozil (odstavek 1 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Rok za oddajo napovedi

Poročilo lahko oddate davčni službi:

samostojno ali preko zastopnika;
po pošti;
prek interneta (točka 2.6 Odloka Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 5. decembra 2016 N ММВ-7-21/668@; Odredba Ministrstva za davke Ruske federacije z dne 2. aprila 2002 N БГ -3-32/169).

Napoved za prometno dajatev se vloži pri davčnem uradu:

na kraju registracije vozil (odstavek 4 člena 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije);
na lokaciji vozila (odstavek 1 člena 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Izjava se pošlje davčni službi najpozneje 1. februarja leta (odstavek 3 člena 363.1 in odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davčno obdobje za prometni davek je enako enemu koledarskemu letu (odstavek 1 člena 360 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:

Globa za nepredložitev deklaracije znaša od 1.000 rubljev v skladu s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije. Skupni znesek globe lahko znaša od 5 do 30 % zneska davka.

Spremembe nove deklaracije

Novemu obrazcu izjave so bile dodane nove vrstice in spremenjene številke vrstic.

Nove spremembe:

stran 070 “Datum registracije vozila”;
stran 080 “Datum odjave vozila”;
stran 130 “Leto izdelave vozila”;
stran 280 "Šifra davčne olajšave";
stran 290 "Znesek davčne olajšave."

Iz datumov, navedenih v vrstici 070 in 080, je razvidno, kdo plača transportno dajatev, prodajalec ali kupec. Leto, navedeno v vrstici 130, vam omogoča natančen izračun naraščajočega koeficienta za davek.

Obrazec za poročanje predvideva tudi možnost znižanja obračunanega zneska davka za znesek dajatve v sistemu Platon.

Sistem Platon je ruski sistem, ki zaračunava vozila z največjo dovoljeno maso nad 12 ton.

Lastniki tovornih vozil, ki plačujejo pristojbino Plato, lahko navedejo:

v vrstici 290 - znesek plačila, za katerega se zmanjša prometna dajatev;
v vrstici 280 - koda 4020, dodeljena odbitku Platonov.

Primer izpolnjevanja izjave

Oglejmo si podrobneje primer izpolnjevanja napovedi za prevoznino.

Recimo, da je bil 6. marca 2017 osebni avtomobil AUDI registriran pri organizaciji Romashka LLC. Kraj registracije: Inšpektorat zvezne davčne službe št. 18, Moskva. Vozilo nima ugodnosti. Davčna osnova za avto je 140 konjskih moči. Stopnja je 30 rubljev. za vsako konjsko moč. Število polnih mesecev lastništva avtomobila v tekočem letu je 10 mesecev (januar in februar se ne upoštevata).

Nekaj pojasnil pred izračunom plačil:

od leta 2016, če je vozilo odjavljeno pred 15. ali registrirano po 15., potem se davek za ta mesec ne plača;
koeficient - razmerje med številom polnih mesecev, ko je prevoz registriran pri organizaciji, in številom mesecev v davčnem ali poročevalskem obdobju.

Izračun akontacije:

1. četrtina: 140 KM * 30 rubljev. * ¼ = 1050 rub. Ker je prvo četrtletje lastništva vozila samo en mesec: 1/3 = 0,3333, torej 1.050 rubljev. * 0,3333 = 350 rub.
2. četrtina: 140 KM * 30 rubljev. * ¼ = 1050 rub.
3. četrtina: 140 KM * 30 rubljev. * ¼ = 1050 rub.
Obračunani davek je: 140 KM. * 30 rubljev. *0,8333 = 3500 rub.
Znesek davka na promet za leto: 3500 – (350 + 1050 +1050) = 1050 rubljev.

Vzorec izpolnjevanja napovedi za prometni davek v

Napoved prometnega davka za leto 2016 (vzorec izpolnjevanja)

Za poročanje o obračunani prometni taksi morajo podjetja davčni zavezanci izpolniti in davčnemu uradu predložiti davčno poročilo na veljavnem obrazcu. Oglejmo si korak za korakom vsebino napovedi za prometni davek za leto 2016, vzorec izpolnjevanja in roke za oddajo tega obrazca za davčno poročanje.

Kdo vloži obračun davka na promet?

Organizacije, ki so zase registrirale obdavčljiva vozila, ob koncu leta oddajo napoved za prometni davek (358. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Samostojni podjetniki ne izdajajo "prevozne" deklaracije.

Ni treba predložiti "nulevk" (prazne izjave), če podjetje nima lastnega prevoza v svoji bilanci stanja (člen 357 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 4. 2008 št. 03-05-04-02/14).

Prometno takso prijavijo samo lastniki. Najemnik na primer, čeprav avto dejansko uporablja, ne plača davka in ne odda napovedi, za to je odgovoren najemodajalec - lastnik avtomobila. Pri pogodbi o lizingu je plačnik prometne dajatve tisti, ki ima v svoji bilanci stanja predmet lizinga po pogodbi.

Uradniki posebnega režima, ki so lastniki vozil, oddajo napoved prometne dajatve, tako kot organizacije na OSNO.

Kako ugotoviti, ali se pri sestavi obračuna prometne dajatve za leto 2016 uporablja veljavni obrazec?

V zgornjem levem kotu naslovne strani obrazca deklaracije je črtna koda. Obrazec napovedi prometne dajatve, veljaven v letu 2016, ima črtno kodo 0540 7019. Dodatno se lahko prepričate, da uporabljate trenutni obrazec napovedi, tako da v zgornjem desnem kotu označite kodo KND, v letu 2016 se uporablja obrazec KND 1152004.

Sestava in pravila za pripravo napovedi za prometni davek v letu 2016, obrazec in njegova elektronska oblika so bili odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. februarja 2012 št. MМВ-7-11/99.

Primer izpolnjevanja obračuna prometnega davka za leto 2016 ():

Sestava davčne napovedi za prometni davek

Število izpolnjenega oddelka 2 napovedi za prometni davek mora ustrezati številu vozil, ki so predmet davka. Za vsak avto se sestavi svoj list razdelka 2.

Algoritem za izpolnjevanje deklaracije

Prvi korak je začeti z oblikovanjem naslovne strani.

“Davčno obdobje (šifra)” - ob oddaji letne napovedi vpišete “34”.

"Leto poročanja" - 2016.

"Predloženo davčnemu organu" - številka davčne službe iz potrdila o registraciji organizacije ali OP.

"Na lokaciji (registracija) (šifra)" - 260 (na lokaciji vozil).

"Davčni zavezanec" - navedeno je polno (ne skrajšano) ime podjetja, kot je navedeno v listini.

Drugi korak je vnos izračunanih podatkov v obrazec napovedi prometnega davka, začenši z razdelkom 2, ki ga izpolnite za vsako vozilo.

»Identifikacijska številka vozila« (vrstica 040) je VIN iz prometnega dovoljenja.

"Davčna osnova" (vrstica 070) - moč motorja avtomobila v konjskih močeh.

"Šifra enote davčne osnove" (vrstica 080) - iz Priloge št. 6 k Postopku za izpolnjevanje izjave.

"Ekološki razred" (vrstica 090) - pomišljaj. Podatek se vnese, če se za avtomobil uporabljajo diferencirane davčne stopnje glede na njegov ekološki razred.

"Življenjska doba vozila" (vrstica 100) - pomišljaj. Izpolniti, če se uporabljajo diferencirane stopnje.

"Število polnih mesecev lastništva vozila v letu poročanja" (vrstica 110) - obdobje lastništva vozila v mesecih. V tem primeru se mesec registracije in mesec odjave za prometni davek upoštevata kot polni mesec (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 24. decembra 2014 št. 03-05-06-04/66762).

»Delež zavezanca pri pravici do vozila« (vrstica 120). Če je lastnik samo en, je označeno »1«; delež je označen kot ulomek - 1/2, 1/3 itd., odvisno od deleža.

»Koeficient Kv« (vrstica 130) je razmerje med številom polnih mesecev, navedenih v vrstici 110, in številom koledarskih mesecev v davčnem obdobju (v obliki decimalnega ulomka na deset tisočinke).

"Davčna stopnja" (vrstica 140) je določena z zakonom sestavnega subjekta Ruske federacije, preverite v svoji regiji.

"Koeficient Kp" (vrstica 150) - naraščajoči koeficient; je potrebno v primeru, ko je avto dražji od 3.000.000 rubljev, klavzula 2 čl. 362 Davčni zakonik Ruske federacije.

»Znesek obračunanega davka« (vrstica 160) - določen z izračunom po formuli: Stran. 070 × stran 140 × stran 120 × stran 130 × stran 150

"Davčne ugodnosti" (vrstice 170 - 240) - ugodnosti in njihove stopnje, določene z regionalno zakonodajo sestavnega subjekta Ruske federacije.

"Znesek davka v proračun" (vrstica 250) - izračuna se po formuli:

Stran 250 = stran 160 - Stran 200 - Stran 220

Tretji korak je vnos podatkov v razdelek 1 na podlagi podatkov iz vseh izpolnjenih razdelkov 2.

V razdelku 1 se vrstice 020–040 ponovijo, da odražajo zneske za različne OKTMO. Izpolnijo se, ko ima podjetje več avtomobilov v različnih občinah, ki pripadajo isti zvezni davčni službi.

Koncepti obdobja poročanja in davčnega obdobja za deklaracijo "prevoz".

Davčno obdobje za prometni davek je koledarsko leto od 1. januarja do 31. decembra. Obdobja poročanja: I, II, III četrtletje. Subjekti Ruske federacije ne morejo določiti poročevalskih obdobij v regionalnih zakonih (odstavki 1, 2 člena 360 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Roki za oddajo poročil o prometni taksi za leto 2016

Vsi zavezanci za prometni davek brez izjeme glede na rezultate leta 2016 morajo vložiti izjavo za vozila, ki jih imajo v lasti, najkasneje do 1. februarja 2017 (1. odstavek, 3. odstavek, člen 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije ).

Kako oddati obračun davka na promet v letu 2016?

Izbira oblike vložitve obračuna davka od prevoza (na papirju ali v elektronski obliki) je pravica davčnega zavezanca, za to ni nobenih omejitev, ki jih določa zakon v letu 2016.

na papirju (osebno, prek pooblaščenega predstavnika organizacije ali s pošiljanjem po ruski pošti);
ali v elektronski obliki, pri čemer je izjavo overil s kvalificiranim digitalnim podpisom s storitvami specializiranih služb ali operaterjev.

Kje predložiti obračun davka na promet, če ima organizacija ločene oddelke?

Če ima podjetje avtomobile, registrirane na lokaciji ločenega oddelka, je treba plačati prometni davek na kraju registracije OP. To je razloženo z dejstvom, da je prometni davek regionalni davek, ki ustvarja proračunske prihodke sestavnih subjektov Ruske federacije (14. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Pri izpolnjevanju deklaracije o prometnem davku, predložene na lokaciji OP, na vrhu vsakega lista navedite TIN organizacije in kontrolno točko ločenega oddelka.

Primer izpolnjevanja obračuna prometnega davka 2016 (fragment) - glej zgoraj.

Posledice prepozne oddaje obračuna prevoznine

Če napovedi za prometni davek ne oddate pravočasno, lahko pričakujete davčno in upravno odgovornost, kot je opredeljeno v 1. 106 Davčnega zakonika Ruske federacije in čl. 2.1 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije.

Poleg tega ima inšpektorat pravico blokirati transakcije na bančnih računih davčnega zavezanca za kateri koli znesek brez omejitev, ne le za znesek zaostalih plačil in davčnih sankcij. (

Če ste vi ali vaše podjetje lastnik vozila, ste v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije dolžni plačati prometni davek. Plačilo prometne dajatve posameznikom praviloma ne povzroča večjih težav. Ker sta obračun in nadzor nad plačevanjem davka zaupana davčnemu uradu. In verjetno vas ne bodo pozabili pravočasno obvestiti o potrebi po plačilu.

Kar zadeva podjetja, morajo samostojno izračunati, plačati davek in predložiti deklaracijo. To bomo podrobneje preučili v članku.

V letu 2016 morate plačati prometni davek za leto 2015. Za leto 2016 morate plačati davek in ga prijaviti v letu 2017. Podjetja, ki plačujejo akontacijo prometne dajatve, morajo v 1., 2. in 3. četrtletju 2016 plačati 1/4 zneska davka.

Kdo plača prometni davek v letu 2016

Prevozništvo je praviloma registrirano na lastnika, ki je lahko fizična oseba ali podjetje. Vsi lastniki vozil so dolžni plačati prometni davek v skladu z (v nadaljnjem besedilu: davčni zakonik Ruske federacije).

Katera vozila so obdavčena, so navedena v. Tukaj je seznam:

avtomobili;
motorna kolesa;
skuterji;
avtobusi;
letala;
helikopterji;
motorne ladje;
jahte;
čolni;
motorni čolni;
vodni skuterji itd.

V skladu z 2. odstavkom 358. člena Davčnega zakonika Ruske federacije niso predmet prometnega davka:

čolni na vesla;
motorni čolni z motorji do 5 KM. z.;
avtomobili za invalide;
ribiška morska in rečna plovila;
traktorji, samovozni kombajni, specialna vozila (cisterne za mleko, cisterne za živino itd.), če se ti stroji uporabljajo za pridelavo kmetijskih pridelkov;
potniška in tovorna morska, rečna in letalska plovila, če je glavna dejavnost podjetja lastnika vozila prevoz potnikov in tovora.

Prometni davek za pravne osebe v letu 2016

Vsi lastniki zasebnih vozil so že navajeni, da od davčnega urada prejmejo letno obvestilo o potrebi po plačilu prometne dajatve in vzorec potrdila o plačilu. Državljani Ruske federacije prometnega davka v letu 2016 ne izračunajo sami. To ureja tretji odstavek 363. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Toda podjetja morajo samostojno izračunati prometni davek. V računovodstvu podjetja se šteje za pravilno, če je izračun dokumentiran v računovodskem potrdilu.

V nekaterih regijah je določeno, da se prometni davek plača ob koncu leta. Na primer, v Moskvi v skladu z zakonom Moskve z dne 09.07.2008 št. 33.

V moskovski regiji so podjetja v skladu s 1. odstavkom 2. člena zakona moskovske regije z dne 16. novembra 2002 št. 129/2002-OZ dolžna plačati akontacijo prometnega davka na podlagi rezultatov vsakega četrtletja. . Postopek je predpisan v odstavku 2 člena 360, odstavku 2.1 člena 362, odstavkih 1 in 2 člena 363 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Znesek akontacije prometnega davka je enak ¼ letnega zneska davka v skladu z odstavkom 2.1 člena 362 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Od leta 2014 so bili uvedeni naraščajoči koeficienti za izračun prometnega davka za avtomobile, ki stanejo nad 3 milijone rubljev.

Obračun prometne takse v letu 2016

Izračunajte prometni davek za celo leto po formuli:

Izračunajte prometni davek v letu 2016 za nepopolno leto s stopnjo izkoriščenosti vozil po naslednji formuli:

Davčna osnova za izračun prometne dajatve

Kaj je davčna osnova za obračun prometne dajatve, je opredeljeno v. to:

moč motorja v konjskih močeh - za vozila z motorji;
bruto tonaža v registriranih tonah - za vodna vozila brez lastnega pogona;
enota vozila – za ostala vodna in zračna vozila.

Stopnje za izračun prometne takse

Osnovne tarife za prevoz so določene v prvem odstavku 361. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Na njihovi podlagi regionalni organi določijo posebne tarife v skladu z 2. odstavkom 356. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Zato so stopnje v regijah Ruske federacije različne.

Osnovne stopnje prometnega davka

Predmet obdavčitve	Davčna stopnja
Osebni avtomobili z močjo motorja do 100 KM.	2,5 rublja. za 1 KM
Osebni avtomobili z močjo motorja od 100 do 150 KM.	3,5 rubljev. za 1 KM
Osebni avtomobili z močjo motorja od 150 do 200 KM.	5 rub. za 1 KM
Osebni avtomobili z močjo motorja od 200 do 250 KM.	7,5 rubljev. za 1 KM
Osebni avtomobili z močjo motorja nad 250 KM.	15 rub. za 1hp
Motorna kolesa in skuterji z močjo motorja do 20 KM.	1 rub. za 1 KM
Motorna kolesa in skuterji z močjo motorja od 20 do 35 KM.	2 rub. za 1 KM
Motorna kolesa in skuterji z močjo motorja nad 35 KM.	5 rub. za 1 KM
Avtobusi z močjo motorja do 200 KM.	5 rub. za 1 KM
Avtobusi z močjo motorja nad 200 KM.	10 rub. za 1 KM
Tovorna vozila z močjo motorja do 100 KM.	2,5 rublja. za 1 KM
Tovorna vozila z močjo motorja od 100 do 150 KM.	4 rub. za 1 KM
Tovorna vozila z močjo motorja od 150 do 200 KM.	5 rub. za 1 KM
Tovorna vozila z močjo motorja od 200 do 250 KM.	6,5 rubljev. za 1 KM
Tovorna vozila z močjo motorja nad 250 KM.	8,5 rubljev. za 1 KM
Druga vozila na lastni pogon, pnevmatski in gosenični stroji in mehanizmi	2,5 rublja. za 1 KM
Motorne sani in motorne sani z močjo motorja do 50 KM.	2,5 rublja. za 1 KM
Motorne sani in motorne sani z močjo motorja nad 50 KM.	5 rub. za 1 KM
Čolni, motorni čolni in druga vodna vozila z močjo motorja do 100 KM.	10 rub. za 1 KM
Čolni, motorni čolni in druga vodna vozila z močjo motorja nad 100 KM.	20 rub. za 1 KM
Jahte in druga jadralno-motorna plovila z močjo motorja do 100 KM.	20 rub. za 1 KM
Jahte in druga jadralno-motorna plovila z močjo motorja nad 100 KM.	40 rub. za 1 KM
Vodni skuterji z močjo motorja do 100 KM.	25 rub. za 1 KM
Vodni skuterji z močjo motorja nad 100 KM.	50 rub. za 1 KM
Plovila brez lastnega pogona (vlečena), za katera je določena bruto tonaža	20 rub. za 1 reg. T
Letala, helikopterji in druga letala z motorji	25 rub. za 1 KM
Letala z reaktivnimi motorji	20 rub. za 1 kgf
Druga vodna in zračna vozila brez motorjev	200 rubljev. za 1 vozilo

Kako izračunati akontacijo prometnega davka

Številne regije so določile četrtletna obdobja poročanja za prometni davek. Če je bil tak postopek uveden v vaši regiji, morate izračunati akontacije in skupni znesek davka na promet, ki ga je treba plačati za leto poročanja. Formula bo takšna:

Če je znesek davka v kopejkah, ga zaokrožite po aritmetičnih pravilih. To pomeni, da se vrednosti, manjše od 50 kopeck, zavržejo, vrednosti 50 kopecks in več pa se zaokrožijo na polni rubelj. To vam omogoča, da to storite v 6. odstavku 52. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Obdobje za obračun prometne dajatve

Prometno takso morate plačati od meseca registracije do meseca odjave vozila.

Obdobje uporabe vozila je število mesecev, ko ste vozilo imeli v lasti, torej ko je bilo registrirano na vas. To je pomembno pri izračunu prometnega davka, če ste lastnik manj kot 1 leto.

Za polna meseca se šteje mesec, v katerem je bilo vozilo registrirano, in mesec, v katerem je bilo vozilo odjavljeno. Če ste vozilo prijavili in odjavili v enem mesecu, pri izračunu uporabite en (1) mesec.

Če ne uporabljate svojega prevoza, je bil vaš avto poškodovan v nesreči, ga ni mogoče obnoviti, je odpisan iz bilance stanja - odjavite ga pri prometni policiji. V nasprotnem primeru plačajte prevoznino.

Če vam ukradejo vozilo, morate zagotovo vzeti policijsko potrdilo in ga predložiti Zvezni davčni službi. Med iskanjem prevoza vam ne bo treba plačati davka. Takšna dejanja urejata dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 23. aprila 2015 št. 03-05-06-04/23454 in dopis Zvezne davčne službe z dne 15. januarja 2015 št. BS-3-11/70. @, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 9. avgusta 2013 št. 03-05-04 -04/32382.

Aktiv doo ima v lasti osebni avtomobil Mazda 3 MPS (reg. tablica - X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Moč stroja - 250 KM. z. Na podjetje je bil registriran maja 2015. V davčnem obdobju je bilo torej podjetje lastnik avtomobila polnih osem mesecev (od maja do decembra).

Lastniški delež družbe na vozilu je 1/1.

Posebni koeficient za ta avto bo 0,6667 (8 mesecev: 12 mesecev).

V regiji, kjer deluje Aktiv, je stopnja prometnega davka za avtomobil te moči 25 rubljev na liter. z. Davek na avtomobil Mazda 3MPS za leto 2015 je bil:

250 l. z. x 25 rub./l. z. x 1 x 0,6667 = 4167 rub.

Akontacije davka bodo:

V prvem četrtletju - 0 rub. (250 KM x 25 rub. / KM x 0,0000 x 1/4);
- v drugem četrtletju 1042 rubljev. (250 KM x 25 rub. / KM x 0,6667 x 1/4);
- v tretjem četrtletju 1563 rubljev. (250 KM x 25 rub. / KM x 1.0000 x 1/4).

Kdaj plačati prometni davek v letu 2016

Regionalne oblasti za podjetja neodvisno določijo postopek in pogoje za plačilo prometnega davka in akontacije. Vendar rok za plačilo prometne dajatve ni prej kot 1. februar ob koncu leta poročanja.

Skladno s tem v letu 2016 plačamo prometno dajatev za leto 2015, rok za njeno plačilo pa je najkasneje 1. februarja 2016.

Napoved prometnega davka v letu 2016

Prometni davek poročajo samo podjetja, ki imajo v lasti vozila. Ta obveznost ne velja za fizične osebe – lastnike vozil. Napoved je treba vložiti pri davčnem uradu po sedežu vozila oziroma po kraju registracije največjega davčnega zavezanca. Postopek poročanja je določen v členu 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Podjetja morajo davčnemu uradu najkasneje do 1. februarja 2016 oddati obračun prometne dajatve za leto 2015.

Podjetja so dolžna davčnemu uradu predložiti obračun prometne dajatve za leto 2016 najkasneje do 1. februarja 2017.

Obrazec napovedi za prometni davek in postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 20. februarja 2012 št. MМВ-7-11/99@.

Če je povprečno število zaposlenih za preteklo leto preseglo 100 ljudi, je treba poročati elektronsko.

Obračun prometnega davka v letu 2016

Izračuni za prometni davek se morajo odražati v dobro računa 68 "Izračuni za davke in pristojbine". Odprite ločen podračun za račun 68. Na primer, "Izračuni za prometni davek".

Pri obračunu in plačilu prometne dajatve oziroma akontacije vnesite naslednje:

DOB 20 (23, 25, 26, 44...) DOBRO 68 PODRAČUN “OBRAČUNI ZA PROMETNO DAVKO”
– je bila obračunana prevozna dajatev/akontacija prevozne dajatve;

DOBITEV 68 PODRAČUN “OBRAČUNI ZA PROMETNI DAVEK” DOBRO 51
– plačana prevozna taksa/akontacija prevozne dajatve.