Roki za plačilo zavarovalnine. Izračun zavarovalnih premij. Primer obračuna zavarovalnih premij Plačilo zavarovalnih premij za obvezna socialna zavarovanja

Zavarovalne premije. Kdo je dolžan plačati in kdaj? Prispevki v pokojninski sklad in zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Prispevki v Sklad socialnega zavarovanja. Plačilo pristojbin preko interneta.

Prispevki v pokojninski sklad in zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja

Prispevke za zavarovanje v te zunajproračunske sklade morajo plačati naslednje kategorije podjetnikov:

• organizacije z zaposlenimi
• Samostojni podjetnik z zaposlenimi ki prejemajo plače in (ali) izvajalci - posamezniki, ki za svoje delo prejemajo plačilo;
• Fizične osebe brez statusa samostojnega podjetnika posameznika ki izplačujejo plače zaposlenim in (ali) plačila izvajalcem - posameznikom;
• Samostojni podjetniki posamezniki in osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso(notarji, odvetniki, zdravniki) in delajo zase, ne za delodajalca.

Če ena oseba spada v več naštetih kategorij, je dolžna plačati zavarovalne premije za vsak razlog posebej. Na primer, če samostojni podjetnik dela zase in ima hkrati zaposlene delavce, potem mora zase plačevati prispevke v fiksnem znesku, posebej pa za dohodke svojih zaposlenih.

Zaposlovalske organizacije plačati prispevke do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Samostojni podjetniki lahko plačuje prispevke mesečno, četrtletno ali v enkratnem znesku do 31. decembra leta poročanja. Plačilne roke določi podjetnik sam.

V skladu z zveznim zakonom N 212-FZ samostojni podjetniki, ki posameznikom ne plačujejo in drugih prejemkov, plačujejo zavarovalne prispevke v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnih zneskih na način, določen v delu 1.1. 14. člena zakona N 212-FZ :

1) če dohodek plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje ne presega 300.000 rubljev - v fiksnem znesku (3.796,85 rubljev (6.204 rubljev x 5,1% x 12 mesecev) + 19.356,48 rubljev (6.204 rubljev x 26% x 12) .

2) če dohodek plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev - v fiksnem znesku plus 1% zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje. Hkrati je bila določena "zgornja" meja za izplačilo pokojnine samostojnih podjetnikov - njen najvišji znesek je enak zmnožku osemkratne minimalne plače in stopnje zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad, povečan za 12-krat. Tako je v letu 2016 ta maksimum 154.851,84 rubljev. (6204 rubljev x 8 x 26% x 12).

Za leto 2017 bo višina fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike potrjena konec leta 2016.

Da vam ne bo treba vsakokrat zapomniti ali izračunati višine zavarovalnih premij, lahko to rutino zaupate Kontur.Elbe. Spletna storitev bo samodejno izračunala pravilen znesek za plačilo in pripravila račun za plačilo spletne banke.

Organizacije z zaposlenimi morajo predložiti četrtletna poročila pokojninskemu skladu. Poleg tega, če število zaposlenih presega 25 ljudi, je to mogoče storiti le elektronsko.

Samostojnim podjetnikom brez zaposlenih ni treba oddajati poročil skladom.

Prispevki v Sklad socialnega zavarovanja

Vsi delodajalci (tako organizacije kot samostojni podjetniki) so dolžni plačati zavarovalne premije za primer začasne nezmožnosti za delo, v zvezi z materinstvom, pa tudi za nezgode pri delu in poklicne bolezni. Samostojni podjetniki brez zaposlenih imajo svoj postopek plačevanja prispevkov v ZVZS. O tem lahko preberete v ustreznem članku.

Delodajalec nakaže prispevke za poškodbe v roku, določenem za prejem plače delavca za pretekli mesec. Če je plačilo prispevkov za poškodbe predvideno v civilni pogodbi o delu, se denar nakaže Skladu za socialno zavarovanje v rokih, določenih v pogodbi. Hkrati morate za dve plačili Skladu za socialno zavarovanje - za poškodbe in za zavarovanje v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom - izdati dve neodvisni plačili.

Delodajalci poročajo Skladu za socialno zavarovanje četrtletno. Poleg četrtletnega poročanja bo morda treba Skladu za socialno zavarovanje predložiti vmesno poročilo. To se zgodi, če v katerem koli mesecu plačila obveznega socialnega zavarovanja presežejo obračunani znesek. V tem primeru se pojavi pravica do odškodnine, ki jo lahko pridobite z vložitvijo vloge in vmesnega poročila na ZSO za zahtevano obdobje.

Tudi če zaposlenim v obdobju poročanja (ali njegovem delu) niso bile obračunane plače, je še vedno treba oddati poročila. Samo v tem primeru bo z ničelnimi ali zmanjšanimi kazalniki. Za pozno predložitev poročil se zaračuna globa: za vsak polni ali delni mesec zamude boste morali plačati 5% zneska zavarovalnih premij, ki so bile obračunane v zadnjih treh mesecih, vendar ne manj kot 1000 rubljev.

V letu 2017 bo treba prispevke poročati po novem obrazcu za obračun zavarovalne premije. Obrazec 4-FSS bo ostal, vendar se bo spremenil.

Da ne pozabite oddati poročil in prejemati obvestil o bližajočem se roku, uporabite opomnike v. Storitev vam bo povedala, kdaj morate plačati davek ali oddati poročilo, pomagala pa vam bo tudi pri ustvarjanju in pošiljanju vseh poročil prek interneta.

Obvezni prispevki za zavarovanje so predvideni tako za delodajalce, ki jih plačujejo iz plačil svojim delavcem, kot za samozaposlene brez zaposlenih, ki so ta plačila dolžni nakazati zase. Vsak delodajalec, ki uporablja najeto delovno silo, mora plačevati prispevke za pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje svojih zaposlenih. Ti odbitki se imenujejo zavarovalne premije in so obvezni. Prenosi se izvajajo mesečno v zunajproračunske sklade. Delodajalci vključujejo vsako osebo, ki ima osebje, v zvezi s katerim se izvajajo plačila različnih vrst. Poleg tega so samostojni podjetniki brez zaposlenega dolžni sami plačevati prispevke za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. Postopek in roke za plačilo zavarovalnih premij določa zakon št. 212-FZ, ta zakonodajni dokument je bil sprejet 24. julija 2009 in urejen 29. decembra 2015.

Postopek plačevanja prispevkov za zaposlene

Petnajsti člen zakona št. 212-FZ določa posebnosti plačevanja zavarovalnih prispevkov v Sklad socialnega zavarovanja in Pokojninski sklad Ruske federacije iz prejemkov zaposlenih. Odgovornost za obračunavanje in plačilo zavarovalnih premij nosi delodajalec, ki je dolžan na podlagi obračunane plače vsakega zaposlenega obračunati po veljavni stopnji.

V roku, ki ga določa ta zakon, je treba sredstva ločeno nakazati v Pokojninski sklad Ruske federacije (prispevki za obvezno zdravstveno in pokojninsko zavarovanje - obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno pokojninsko zavarovanje) in Sklad socialnega zavarovanja (prispevki za socialno zavarovanje - OSS). .

Izračuni se opravijo za vsakega zaposlenega posebej, saj je treba pri izračunu upoštevati skupno plačo posameznega zaposlenega od začetka leta za primerjavo z najvišjo osnovo za obračun prispevkov.

Po obračunu prispevkov posameznega zaposlenega se dobljeni zneski seštejejo po posameznih vrstah zavarovanj. Prejeti zneski se ločeno nakazujejo v obvezno zdravstveno zavarovanje, obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje. Prvi dve plačili se plačata v pokojninski sklad, zadnji pa v sklad za socialno zavarovanje. Plačila so predmet prenosa v roku, določenem v drugem odstavku 15. člena zakona št. 212-FZ. Zneski se izplačujejo brez zaokroževanja in samo v gotovini. Gotovinska plačila z državnimi sredstvi ne veljajo.

Denar se nakaže v podružnico sklada, ki se nahaja na naslovu sedeža družbe. Če obstajajo ločeni oddelki z lastnimi zaposlenimi, ki jim plačuje oddelek sam, je treba prispevke za te delavce plačati na lokaciji ločenega oddelka. Če se nahajajo zunaj Ruske federacije, je treba plačilo opraviti na lokaciji sedeža.

Plačilo prispevka je sestavljeno iz generiranja plačilnega dokumenta z navedbo pravilnega zneska prispevka in pripadajoče BCC.

Skladi štejejo prispevke, plačane na dan, ki ustreza dnevu, ko je plačilo predloženo banki, pod pogojem, da je na računu podjetja zadosten znesek.

Če podjetje plačilo umakne ali ga banka vrne, se šteje, da provizija ni bila plačana. Prav tako se plačila ne bodo štela za plačilo zavarovalnih premij, če so navodila nepravilno izpolnjena (z izjemo TIN in KPP, kjer lahko pride do napak).

Kršitev plačilnih rokov povzroči nastanek kazni, katere znesek je določen kot neplačani znesek, pomnožen z dnevi zamude in 1/300 obrestne mere refinanciranja.

Plačilo zavarovalnih premij, če je organizacija zaprta ali reorganizirana

Ob prenehanju dejavnosti organizacije ali samostojnega podjetnika delodajalca je potrebno za vsako vrsto prispevka izpolniti obračun za obdobje od začetka leta do dneva oblikovanja obračuna in ga predložiti ustrezni sklada pred dnem vložitve vloge za zaprtje dejavnosti.

Razlika med zneskom prispevka iz obračuna in že vplačanim zneskom se nakaže v petnajstih dneh od dneva prenosa obračuna na sklad.

Če se družba reorganizira, potem vse obveznosti, vključno s plačilom zavarovalnih premij, preidejo na pravnega naslednika.

Roki za plačilo prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad

Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje po obveznih in dodatnih stopnjah ter prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje po 5,1-odstotni stopnji se nakazujejo v pokojninsko blagajno. Pokojninski sklad Rusije upravlja zdravstvene prispevke in nadzoruje njihovo plačilo.

Roki za prenos teh plačil so določeni s petim odstavkom 15. člena zakona št. 212-FZ, ki določa, da je treba plačilo opraviti pred petnajstim dnem vsakega meseca. Plačilo se izvede za pretekli mesec, za katerega se izračunajo plače. Če ta datum sovpada z vikendom, se rok za oddajo prispevkov prestavi na naslednji delovni dan po koncu tedna.

V letu 2016 pokojnine ne bo treba deliti na varčevalno in zavarovalno, to bo naredila pokojninska blagajna sama. Za izpolnitev plačilnega obrazca vzemite BCC, ki ustreza plačilu zavarovalnega dela. Prej načrtovana delitev plačila na prispevke iz vplačil znotraj in nad limitom v letu 2016 ni bila izvedena.

Pokojninski prispevki po dodatni stopnji se plačujejo razdeljeno na 2 plačila glede na kategorijo zaposlenih.

Roki za plačilo prispevkov za zavarovanje v ZVZS

Obvezni socialni prispevki se plačajo Skladu za socialno zavarovanje po stopnji 2,9% od osebnih prejemkov, ki ne presegajo meje za leto 2016, določene na 718.000 rubljev. V tem primeru se lahko izračunani znesek zmanjša za znesek izplačanih socialnih pomoči in bolnišničnega nadomestila.

Roki plačila so odobreni s petim odstavkom 15. člena zakona št. 212-FZ - do vključno 15. dne naslednjega meseca. Če ta datum pade na vikend, se rok prestavi na naslednji delovni dan.

Plačilo se izvede v enem znesku, vzorec plačilnega obrazca je na voljo na spletni strani FSS.

Prispevke je treba plačati v določenem roku, tudi če so plače zaposlenih obračunane in izdane v enem mesecu. Dejanski datum izplačila dohodka ni pomemben, pomembno je upoštevati rok, določen v zakonu št. 212-FZ.

primer:

Podjetje za april 2016 Osebje je prejelo plače 30. aprila. Kdaj morate plačati zavarovalne premije?

Rok za nakazilo je do vključno 15. maja. Ker ta dan po koledarju ustreza prostemu dnevu (nedelja), je zadnji dan za prestop 16. maj.

Plačilo prispevkov za poškodbe

Zakon št. 125-FZ z dne 24. julija 1998 določa tudi plačilo obveznih prispevkov za nezgode in poklicne bolezni. To zavarovanje je socialno, prispevek zanj pa se plačuje v ZVZS. Stopnja tega plačila se razlikuje glede na razred poklicnega tveganja.

Rok za nakazilo tega plačila je enak kot za ostale prispevke – najkasneje do 15. v mesecu. To obdobje je bilo uvedeno z uredbo o urejanju št. 394-FZ z dne 29. decembra 2015.

Plačilo prispevkov od dohodkov zaposlenih v letu 2016

Postopek za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

Šestnajsti člen zakona št. 212-FZ določa postopek za plačilo prispevkov tistih oseb, ki ne uporabljajo najetega dela. Take osebe naredijo odbitke zase. Njihova velikost je fiksna ali pogojno določena - odvisno od višine letnega dohodka in vrste plačila. Takšni plačniki so samostojni podjetniki posamezniki, javni uslužbenci, notarji in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso.

Prispevki zase v letu 2016 so obračunani po naslednjih stopnjah:

• Pokojninski prispevki od dohodka do 300.000 rubljev. – 26 %.
• Pokojninski prispevki od dohodka nad 300.000 rubljev. – 1 % od presežka.
• Medicinski – 5,1 %.

Izračun se izvede za vsako vrsto odbitka in se prenese z različnimi poravnalnimi in plačilnimi dokumenti v roku, določenem v drugem odstavku 16. člena zakona št. 212-FZ.

Če se IP zapre

Za prenehanje dejavnosti samostojnega podjetnika se pri davčnem uradu vloži ustrezna vloga, na podlagi katere se zabeleži dejstvo zaprtja samostojnega podjetnika na državni ravni. V tem primeru je treba pokojninske in zdravstvene prispevke plačati v petnajstih dneh od datuma uradnega zaprtja samostojnega podjetnika.

Roki za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

Drugi odstavek 16. člena zakona št. 212-FZ določa, da je treba prispevke plačati:

• Do vključno 31. decembra tekočega leta - prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje z dohodki, nižjimi od vključno 300.000 (po stopnji 5,1% oziroma 26%).
• Do vključno 01. 04. naslednjega leta - prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje od dohodkov od 300.000 (1 % presežka).

Organizacije in samostojni podjetniki, ki pritegnejo delavce na podlagi pogodbe o zaposlitvi ali pogodbe GPC, so dolžni plačati zavarovalne premije. Tudi podjetniki plačujejo prispevke »zase« po fiksnih stopnjah. Pravilno izračunane in pravočasno plačane zavarovalne premije vas bodo zaščitile pred zahtevki davčne službe.

Zakaj so potrebne zavarovalne premije?

Namen socialnega zavarovanja je varstvo in vzdrževanje oseb, ki niso vključene v javno delo. Načelo delovanja zavarovalnega mehanizma je preprosto: plačniki redno nakazujejo prispevke v ustrezne sklade, ob nastopu zavarovalnega primera pa skladi izplačajo zneske, ki jih določa zakon. Tako Sklad za socialno zavarovanje plača del bolniške odsotnosti, Pokojninski sklad Ruske federacije izračuna izplačila pokojnine itd.

Vrste plačil obveznega zavarovanja

Premije obveznega zavarovanja vključujejo 4 vrste plačil:

• Pokojninski prispevki (PPS) - sestavljeni so iz 2 delov: zavarovanja in varčevanja;
• Zdravstveni prispevki (CHI);
• Prispevki za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (VNiM) - gredo za plačilo nadomestil za bolezen, porodniški dopust itd.;
• Prispevki iz naslova nezgod pri delu in poklicnih bolezni (NSiPZ).

Od leta 2017 prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje, obvezno zdravstveno zavarovanje in VNiM nadzirajo davčni organi in ureja pogl. 34 Davčni zakonik Ruske federacije. Prispevki iz NSiPZ so odobreni v zveznem zakonu z dne 24. julija 1998 št. 125-FZ in zveznem zakonu z dne 22. decembra 2005 št. 179-FZ in se prenesejo v Sklad socialnega zavarovanja.

Plačniki zavarovalnih premij

Prispevki za izplačila v korist tujcev se obračunajo glede na pravni status in sklenjeno pogodbo.

Ločeno so izpostavljeni visokokvalificirani tuji strokovnjaki. Če je takemu specialistu dodeljen status začasnega prebivalca, se prispevki ne obračunajo, če začasno ali stalno prebiva v Ruski federaciji - prispevki se plačajo OPS in VNiM.

Kateri zneski ne zahtevajo prispevkov?

Izplačila, ki niso navedena v omenjenih seznamih in se ne nanašajo na delo (jubilejne nagrade, zdraviliške bone v breme delodajalca ipd.), povzročajo spore med zavarovanci in nadzornimi organi. Delodajalci menijo, da za takšne zneske ni treba obračunavati prispevkov, zaposleni v davčni službi in skladih pa zagovarjajo nasprotno stališče. Svoj primer morate zagovarjati na sodišču, sodna praksa o tem vprašanju je protislovna.

Osnova za obračun prispevkov

Osnova za obračun zavarovalnih premij se določa po naključnem principu skozi vse leto in se obračunava ob koncu vsakega meseca. Skupni znesek prispevkov je enak zmnožku davčne osnove in pripadajoče prispevne stopnje.

Za izračun prispevkov v VNiM je vlada Ruske federacije določila najvišjo vrednost, ki se vsako leto indeksira. V letu 2019 je njegov znesek 865.000 rubljev, zato se prispevki za VNiM obračunavajo, dokler davčna osnova zaposlenega ne doseže najvišje vrednosti.

Omejitev prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje ni določena, vendar se za plačila, ki presegajo mejo, ki je v letu 2019 znašala 1.150.000 rubljev, prispevki plačajo po znižani stopnji - 10% ali 0% za preferencialne kategorije.

Za prispevke obveznega zdravstvenega zavarovanja in prispevke ZZZS najvišja osnova ni omejena, znižane tarife pa niso predvidene.

Tarife za prispevke

Do leta 2020 bodo lahko plačniki, za katere velja 4. čl. 427 davčnega zakonika Ruske federacije ne določa znižanih tarif, prispevki se izračunajo v skladu s tistimi, določenimi v čl. 425 davčnega zakonika Ruske federacije o stopnjah (glej tabelo).

Fiksne prispevne stopnje za samostojne podjetnike

Postopek plačevanja prispevkov »zase« se razlikuje od pravil za delodajalce. Obvezna plačila za samostojne podjetnike so določena v fiksnem znesku za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje. Prispevkov iz NSiPZ ni treba obračunati, ampak za VNIM - na zahtevo samostojnega podjetnika posameznika. Če se podjetnik odloči za prenos prispevkov na VNiM, se registrira pri Skladu za socialno zavarovanje in plača fiksno stopnjo: v letu 2019 - 3.925,44 rubljev.

Višina prispevkov za nadomestno pokojninsko zavarovanje se razlikuje glede na prihodke podjetnika v letu 2019:

• do 300.000 rubljev. - stopnja 29.354 rubljev;
• več kot 300.000 rubljev. - plačilo se izračuna kot 29.354 + 1% dohodka nad 300.000 rubljev. in je omejen na 234.832 rubljev.

Podjetniki bodo leta 2019 za obvezno zdravstveno zavarovanje plačali 6884 rubljev.

Če samostojni podjetnik ni delal celo koledarsko leto, se znesek fiksnih plačil izračuna glede na dejansko opravljen čas.

Kako izračunati višino zavarovalnih premij

Delodajalci so dolžni mesečno obračunati in plačati zavarovalne premije, katerih višina se določi po formuli:

Od zneska mesečnega plačila VNIM delodajalec odšteje nadomestila, plačana v mesecu, ki jih mora plačati Sklad za socialno zavarovanje (tri dni bolniške odsotnosti itd.). Če znesek nadomestila presega prispevke, se ustvari preplačilo, ki se vrne izplačevalcu ali pobota s prihodnjimi plačili.

Kdaj prenesti zavarovalnine

V skladu s 3. členom čl. 431 davčnega zakonika Ruske federacije delodajalec plača prispevke do vključno 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu plačila. Zavarovalnine za junij se nakazujejo do 15. julija, za junij - 15. avgusta itd. Upoštevati je treba, da če 15. pade na vikend, se rok prestavi na naslednji najbližji delovni dan. Za vsako vrsto prispevka se ustvari ločen račun za plačilo z navedbo pripadajočega plačila BCC.

Samostojni podjetniki posamezniki do 31. decembra leta za poročanje plačujejo prispevke OPS v fiksni višini. Plačilo 1% prispevkov se nakaže najkasneje do 1. junija naslednjega leta poročanja. Podjetniki morajo prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje plačati do 31. decembra leta poročanja, enako obdobje je predvideno za prispevke za VNiM.

V katerem poročanju se odražajo zavarovalna plačila?

Mesečno delodajalci oddajo osebno poročilo obrazca SZV-M zavodu za pokojninsko zavarovanje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Podatke do 25 oseb je dovoljeno oddati na papirju, od 25 in več - v elektronski obliki prek TKS.

K četrtletnemu poročanju vključujejo obrazec 4-FSS in izračun zavarovalnih premij. Obračun zavarovalnih premij se predloži davčni službi do 30. dne v mesecu, ki sledi prvemu četrtletju, polletju, 9 mesecih ali letu. Odraža podatke o prispevkih za VNiM, obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje. Delodajalci, katerih povprečno število zaposlenih je več kot 25 oseb, oddajo poročilo v elektronski obliki po TKS in manj kot 25 - na papirju.

Poročilo o prispevkih NSiPZ na obrazcu 4-FSS se odda FSS do 20. dne v mesecu, ki sledi 1. četrtletju, polletju, 9. mesecu in letu na papirju. Če je izvid poslan preko TKS, se rok zapadlosti zamakne za 5 dni, t.j. do 25.

Letno poročanje za prispevke sestavljata obrazec SZV-STAZH, ki se odda do 1. marca naslednjega poročevalskega leta in register zavarovancev, če so bili zanje dodatno plačani prispevki.

Oblačna storitev Kontur.Računovodstvo za mala podjetja bo avtomatsko obračunavala prispevke in generirala položnice ter vas tudi opozarjala na plačilo vnaprej. V storitvi lahko preprosto vodite evidence, obračunavate plače, pošiljate poročila preko interneta in uporabljate druge funkcije. Preizkusite storitev 14 dni brezplačno.

Kaj so zavarovalne premije

Prispevki za zavarovanje so obvezna plačila za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje zaposlenih in samostojnih podjetnikov posameznikov. Od leta 2017 je bil nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem prispevkov ponovno prenesen na zvezno davčno službo, ki je do leta 2010 že pobirala tovrstna plačila pod imenom enotni socialni davek (UST).

V davčni zakonik je bilo uvedeno novo 34. poglavje, ki ureja obračun in plačilo prispevkov za:

• obvezno pokojninsko zavarovanje;
• obvezno zdravstveno zavarovanje;
• socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in materinstva.

Tovrstnih prispevkov ne smete več plačevati skladom, temveč svojemu davčnemu uradu. Prispevki za poškodbe delavcev so ostali v uvedbi ZVZS, pri njih se ni nič spremenilo.

Med plačniki zavarovalnih premij, navedenih v poglavju 34 Davčnega zakonika Ruske federacije, so navedeni tudi samostojni podjetniki. Samostojni podjetnik ima dvojni status - kot posameznik in kot poslovni subjekt. Samostojni podjetnik je sam svoj delodajalec, zato si je dolžan zagotoviti pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.

Kdo mora plačati zavarovalne premije

Postopek obračunavanja in plačevanja premij obveznega zavarovanja povzroča veliko polemik. Podjetniki, ki ne opravljajo dejavnosti ali od nje ne prejemajo dobička, menijo, da plačilo premij obveznega zavarovanja v takšnih situacijah ni upravičeno. Država izhaja iz dejstva, da ima oseba, ki je še naprej vpisana v državni register samostojnih podjetnikov posameznikov, kljub pomanjkanju dejavnosti ali dobička iz nje, za to svoje razloge. Relativno gledano mu nihče ne preprečuje, da bi zaradi pomanjkanja dohodka prenehal opravljati dejavnost, se odjavil, če je treba, pa tudi ponovno registriral.

Sodišča, tudi višja, vedno navajajo, da obveznost plačila zavarovalnih premij nastane za samostojnega podjetnika posameznika od trenutka, ko pridobi ta status in ni povezana z dejanskim izvajanjem dejavnosti in prejemanjem dohodka.

Izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike zase

Samostojni podjetnik posameznik je dolžan sam plačevati zavarovalne premije, dokler ima status gospodarskega subjekta, z izjemo odloga za neplačilo.

430. člen davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje samostojnim podjetnikom, da ne plačujejo zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, če začasno ne opravljajo dejavnosti v naslednjih primerih:

• služenje vojaškega roka v okviru nabora, skrb za otroka, mlajšega od enega leta in pol, invalidnega otroka, invalida 1. skupine, starejše osebe, starejše od 80 let;
• živi z zakoncem, ki je vojaški uslužbenec po pogodbi, v odsotnosti možnosti zaposlitve skupaj do pet let;
• živi v tujini z zakoncem, napotenim na diplomatska predstavništva in konzulate Ruske federacije (prav tako ne več kot pet let).

Odsotnost dejavnosti v takih obdobjih je treba dokumentirati, začasno ustavitev plačila prispevkov pa je treba prijaviti vaši Zvezni davčni službi.

Če ima samostojni podjetnik pravico do nadomestila, vendar še naprej prejema dohodek iz dejavnosti, mora plačati zavarovalne premije na splošni podlagi.

In zdaj najpomembnejše - o kakšnih zneskih obveznih prispevkov samostojnega podjetnika govorimo? Samostojni podjetnik posameznik mora v letu 2019 nakazati vplačila zase le v obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Nakazovanje prispevkov za socialno zavarovanje za bolniško odsotnost in porodniško nadomestilo opravlja samostojni podjetnik posameznik prostovoljno.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2019 niso več odvisne od višine minimalne plače (minimalne plače), temveč so v fiksnih zneskih, ki jih potrdi Vlada:

• Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje (OZZ) - 6 884 rubljev na leto.
• Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPI) so delno diferencirani in so sestavljeni iz fiksnega zneska 29 354 rubljev in dodaten prispevek.
• Dodaten prispevek se plača, če dohodek posameznega podjetnika presega 300 tisoč rubljev na leto. Izračuna se kot 1% od zneska dohodka, ki presega to mejo.

Kalkulator zavarovalne premije za leto 2019:

Potrebno je plačati zavarovalne premije v višini: - r.

Plačilo je sestavljeno iz:

✐Primer ▼

Predpostavimo, da je podjetnik v letu 2019 prejel dohodek v višini 1.200.000 rubljev. Izračunajmo znesek zavarovalnih premij, ki jih plačajo samostojni podjetniki:

• prispevki za pokojninsko zavarovanje bodo izračunani na naslednji način: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 rubljev.
• Premije zdravstvenega zavarovanja bodo ostale na enaki ravni in znašale 6.884 rubljev pri kateri koli ravni dohodka.

Skupaj: skupni znesek zavarovalnih premij zase v tem primeru je 45.238 rubljev.

Uvedena je tudi zgornja meja zneska prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje - v letu 2019 ta znesek ne sme preseči 234.832 rubljev.

Zgornji formuli sta prikazali izračun stroška polnega zavarovalnega leta, če pa podjetnik na začetku leta ni bil registriran ali je prenehal opravljati dejavnost pred njegovim koncem, se vsi izračunani zneski sorazmerno zmanjšajo. V teh primerih je treba upoštevati le polne mesece in koledarske dneve (če je mesec nepopoln), v katerih je imela oseba status podjetnika.

Naj povzamemo:

• V letu 2019 bodo prispevki samostojnih podjetnikov z letnim dohodkom, ki ne presega 300 tisoč rubljev, vključno z odsotnostjo dejavnosti ali dobička iz nje, znašali 36.238 rubljev na podlagi: 29.354 rubljev prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje plus 6.884 rubljev. prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje .
• Če znesek dohodka presega 300 tisoč rubljev, bo znesek za plačilo 36.238 rubljev plus 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

Kaj se šteje za dohodek pri obračunu zavarovalne premije?

Ugotavljanje dohodka za izračun prispevkov samostojnega podjetnika je odvisno od

• - prihodke od prodaje in neposlovne prihodke brez odhodkov, tudi pri prijavi

V naši storitvi lahko popolnoma brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike (pomembno za leto 2019):

• na - pripisani dohodek, izračunan ob upoštevanju osnovne donosnosti, fizičnega kazalnika in koeficientov;
• on - potencialni letni dohodek, na podlagi katerega se izračuna strošek patenta;
• o - davčno upoštevanih dohodkih, brez odbitkov odhodkov;
• na - dohodek iz dejavnosti, .

Če samostojni podjetnik združuje davčne režime, se dohodki iz različnih režimov seštejejo.

Če želite izbrati najbolj donosen davčni sistem posebej za vaše podjetje, priporočamo, da se obrnete na brezplačne nasvete strokovnjakov, ki vam bodo pomagali izbrati režim z minimalnimi plačili.

Roki za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

Podjetnik mora zase plačati zavarovalne premije glede na dohodek, ki ne presega 300 tisoč rubljev (to je znesek 36.238 rubljev) do 31. decembra tekočega leta. Obenem velja izkoristiti možnost, da v nekaterih primerih znižate znesek obračunanih davkov s četrtletnim plačevanjem prispevkov za zavarovanje, o čemer bomo podrobneje govorili v primerih.

Upoštevajte: "zavarovalne premije samostojnih podjetnikov za četrtletje" ne obstajajo. Glavna stvar je, da plačate celoten znesek 36.238 rubljev do 31. decembra tekočega leta v poljubnih obrokih in kadar koli. Razdelitev navedenega zneska na štiri enake dele se uporablja samo za pogojne primere.

Na primer, če ne pričakujete dohodka v prvem in (ali) drugem četrtletju po poenostavljenem davčnem sistemu, potem nima smisla hiteti s plačilom prispevkov. Morda se vam bolj splača plačati 3/4 ali celo celoten letni znesek v tretjem ali četrtem četrtletju, ko pričakujete znatne prihodke. In obratno - če se glavni dohodek pričakuje šele na začetku ali sredini leta, potem je treba glavni znesek prispevkov plačati v istem četrtletju.

Bistvo možnosti znižanja obračunanega enotnega davka je v tem, da lahko v četrtletju, v katerem se pričakuje znatna akontacija davka, upoštevate znesek zavarovalnih premij, plačanih v istem četrtletju. V tem primeru je treba prispevke nakazati, preden izračunate znesek enotnega davka, ki ga je treba plačati.

Kar zadeva UTII, ni koncepta ničelnih izjav za pripisani davek. Če ste plačnik tega davka, pomanjkanje prihodkov ne bo razlog za neplačilo. Ob koncu četrtletja na podlagi četrtletne napovedi boste še vedno morali plačati pripisani davek, izračunan po posebni formuli. Zaradi tega bi bilo smiselno plačevanje zavarovalnih premij vsako četrtletje v enakih obrokih, če se četrtletni zneski pripisanih prihodkov ne spreminjajo.

Dodaten znesek v višini 1% letnega dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev, je treba nakazati pred 1. julijem 2020 (prej je bil rok 1. april leta, ki sledi letu poročanja). Če pa je limit presežen že na začetku ali sredi leta, potem se ti dodatni prispevki lahko plačajo že prej, ker se lahko upoštevajo tudi pri obračunu davkov. Tu velja enako pravilo - znižanje davka zaradi prispevkov, plačanih v istem četrtletju pred obračunom davčne obveznosti.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike in zaposlene

Ko postane delodajalec, mora podjetnik poleg prispevkov zase plačevati tudi zavarovalne premije za svoje zaposlene.

V splošnem znaša višina zavarovalnih premij za zaposlene po pogodbah o zaposlitvi 30 % vseh izplačil v njihovo korist (razen tistih, ki za te namene niso predmet obdavčitve) in je sestavljena iz:

• prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje za zaposlene v skupnostnih pokojninskih zavarovalnicah - 22 %;
• prispevki za obvezna socialna zavarovanja OSS - 2,9 %;
• prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje obvezno zdravstveno zavarovanje - 5,1 %.

Poleg tega se Skladu za socialno zavarovanje plačuje prispevek za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni - od 0,2% do 8,5%. Pri civilnih pogodbah so za plačilo izvajalcu obračunani obvezni prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje (22 %) in obvezno zdravstveno zavarovanje (5,1 %), potreba po prispevkih za socialno zavarovanje pa mora biti predvidena v pogodbenih pogojih.

Ko znesek, izplačan zaposlenemu od začetka leta, preseže najvišjo osnovo za izračun zavarovalnih premij (v letu 2019 je to 1.150.000 rubljev), se stopnje plačila za obvezno zavarovanje znižajo na 10%. Najvišja osnova za izračun zavarovalnih premij za OSS v letu 2019 je 865.000 rubljev, po kateri se prispevki za bolniški in porodniški dopust ne obračunajo.

Za razliko od prispevkov samostojnih podjetnikov zase, morajo biti zavarovalne premije za zaposlene vplačane mesečno, najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi obračunskemu mesecu.

Če potrebujete pomoč pri izbiri dejavnosti, ki zahtevajo najnižje zavarovalne premije za delavce, vam svetujemo, da izkoristite brezplačen posvet z našimi strokovnjaki.

Zanimivo je, da ima podjetnik pravico biti zaposlen pri drugem samostojnem podjetniku posamezniku, ne more pa si izdati delovne knjižice. Hkrati zavarovalne premije, ki jih plača zanj kot zaposlenega, samostojnega podjetnika posameznika ne oproščajo plačila prispevkov zase.

Kako zmanjšati znesek davkov, ki se plačujejo prek zavarovalnih premij

Ena od prednosti pri izbiri pravne oblike samostojnega podjetnika v primerjavi z LLC je možnost znižanja obračunanega davka na prenesene zavarovalne premije. Znesek morebitnega znižanja davka se bo razlikoval glede na izbrani davčni režim in razpoložljivost zaposlenih.

Pomembno: samih zneskov zavarovalnih premij samostojnega podjetnika posameznika, izračunanih zgoraj, ni mogoče znižati, lahko pa se v nekaterih primerih zaradi vplačanih prispevkov znižajo zneski samih davkov.

Sam obračunani davek je mogoče zmanjšati le z uporabo poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" in UTII, davčno osnovo pa je mogoče zmanjšati, tj. znesek, od katerega se bo izračunal davek, se lahko uporabi na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki", enotnem kmetijskem davku in na OSNO. Podjetniki, ki delajo samo na patentnem sistemu, brez kombiniranja načinov, ne morejo znižati stroškov patenta za znesek zavarovalnih premij. To velja za prispevke samostojnih podjetnikov tako zase kot za zaposlene.

Naši strokovnjaki vam lahko pomagajo izbrati najugodnejši davčni režim in vam povedo, kako pravilno znižati zavarovalne premije.

Prispevki samostojnih podjetnikov v poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve "Dohodek"

Podjetniki v tem režimu, ki nimajo zaposlenih, imajo pravico zmanjšati obračunani enotni davek za celoten znesek plačanih prispevkov (člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). O tem ni treba obveščati davčnih organov, vendar morajo biti plačani prispevki prikazani v knjigi prihodkov in odhodkov ter v letni davčni napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu. Poglejmo si nekaj poenostavljenih primerov.

✐Primer ▼

1. Samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem "Dohodek" in deluje samostojno, je prejel letni dohodek v višini 380.000 rubljev. Obračunani davek je znašal 22.800 rubljev. (380.000 * 6%).Med letom je bilo plačanih 36.238 rubljev. zavarovalne premije, tj. samo fiksen znesek (dodatni prispevek v višini 1% dohodka nad 300.000 rubljev bo samostojni podjetnik nakazal do 1. julija naslednjega leta). Celoten znesek enotnega davka se lahko zniža za vplačane prispevke, tako da ob koncu leta sploh ne bo davka (22.800 - 36.238).<0).

2. Isti podjetnik je prejel letni dohodek v višini 700.000 rubljev. Obračunani enotni davek je znašal 42.000 rubljev (700.000 * 6%), prispevki, plačani četrtletno med letom, pa 40.238 rubljev na podlagi (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Znesek davka bo samo (42 000 - 40 238) = 1.762 rubljev.

3. Če podjetnik v tem načinu uporablja najeto delovno silo, potem ima pravico do znižanja obračunanega enotnega davka na račun zneskov plačanih prispevkov (upoštevajo se prispevki zase in za zaposlene) za največ 50% .

Zgoraj obravnavani samostojni podjetnik z letnim dohodkom 700.000 rubljev. ima dva zaposlena in je zase in zanju plačal 80.000 rubljev prispevkov.Obračunani enotni davek bo 42.000 rubljev. (700.000 * 6%), če pa so zaposleni, se lahko zniža le za 50%, t.j. za 21.000 rub. Preostalih 21.000 rubljev. enotni davek je treba prenesti v proračun.

Prispevki samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo UTII

Samostojni podjetniki na UTII brez zaposlenih lahko znižajo davek za celoten znesek prispevkov, plačanih v istem četrtletju (člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če se uporablja najemna delovna sila, je bilo do leta 2017 dovoljeno upoštevati le prispevke, plačane za zaposlene, in to v višini največ 50 % davka. Toda v letu 2019 je postopek za znižanje četrtletnega davka na UTII s prispevki popolnoma enak kot pri poenostavljenem davčnem sistemu za dohodek, tj. Samostojni podjetniki imajo pravico do upoštevanja prispevkov, ki jih plačajo zase.

Pri uporabi obdavčitve v obliki UTII se davek izračuna za vsako četrtletje posebej. V četrtletju, v katerem ni bila uporabljena najeta delovna sila, se davek lahko zniža na 100 %. In v četrtletju, ko so bili najeti najeti delavci, se davek zniža le na 50%. Tako je pomemben pogoj za znižanje davka na poenostavljeni davčni sistem "Dohodek" in UTII prenos prispevkov četrtletno in pred samim davkom.

Prispevki samostojnega podjetnika pri kombinaciji poenostavljenega sistema obdavčitve in UTII

Pri kombiniranju takih režimov morate biti pozorni na delavce, ki se ukvarjajo s tovrstnimi dejavnostmi. Če v "poenostavljeni" dejavnosti ni zaposlenih, vendar so v "pripisani" dejavnosti najeti, se lahko davek na poenostavljeni davčni sistem zmanjša za prispevke posameznih podjetnikov zase, davek UTII pa se lahko zniža le na 50 % na znesek nakazanih prispevkov za zaposlene (dopis MF št. 03-11-11/130 z dne 04.03.2013).

In nasprotno, v odsotnosti zaposlenih na UTII se lahko prispevki posameznih podjetnikov zase pripišejo znižanju "pripisanega" davka, "poenostavljeni" davek pa se lahko zmanjša na 50% glede na znesek prispevkov za zaposlene ( pojasnilo Ministrstva za finance št. 03-11-11/15001 z dne 29. 4. 2013).

Po čl. 346.18 davčnega zakonika mora davčni zavezanec pri kombiniranju posebnih režimov voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov, kar je lahko precej zapleteno in zahteva stik s strokovnjaki.

Prispevki samostojnega podjetnika pri kombinaciji poenostavljenega davčnega sistema in patenta

Zgoraj je bilo že omenjeno, da podjetniki na sistemu patentnega davka ne morejo zmanjšati njegove vrednosti za višino prispevkov. V primeru združevanja poenostavljenega davčnega sistema in patenta lahko podjetnik, ki nima zaposlenih, zmanjša znesek enotnega davka na dejavnosti na poenostavljeni osnovi za celoten znesek zavarovalnih premij, ki jih je plačal zase (pismo zvezne davke Služba Rusije z dne 28. februarja 2014 št. GD-4-3/3512@).

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus stroški"

Podjetniki pri tem načinu upoštevajo plačane prispevke v odhodkih in si s tem znižajo davčno osnovo za izračun enotnega davka. Odhodki lahko vključujejo tako prispevke samostojnega podjetnika posameznika kot prispevke za zaposlene. Samega davka ne morejo zmanjšati, zato bodo prihranjeni zneski manjši kot pri poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek".

Samostojni podjetnik na splošnem sistemu obdavčitve

Ti podjetniki vračunajo plačane prispevke v svoje stroške in si tako zmanjšajo znesek dohodka, od katerega bo obračunana dohodnina.

Samostojni podjetnik poroča o zavarovalnih premijah

Samostojnemu podjetniku posamezniku, ki nima zaposlenih, zase ni treba predložiti poročil o plačilu zavarovalnine. V letu 2019 mora samostojni podjetnik predložiti naslednja poročila, ki odražajo zneske prispevkov, nakazanih za svoje zaposlene:

• v pokojninski sklad mesečno, v skladu z obrazcem - najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja;
• Skladu za socialno zavarovanje četrtletno - najkasneje 20. dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja;
• Zvezni davčni službi vsako četrtletje - najpozneje do konca naslednjega meseca po koncu četrtletja poročanja;
• Zvezni davčni službi vsako četrtletje - najkasneje 30. dan naslednjega meseca po koncu četrtletja poročanja;
• Zvezni davčni službi enkrat letno v obrazcu 2-NDFL - najkasneje do 1. aprila za preteklo leto.

Odgovornost samostojnih podjetnikov posameznikov za neplačilo zavarovalnih premij

V letu 2019 so predvidene naslednje sankcije za neoddajo poročil in nepravočasno plačilo zavarovalnih premij:

• Nepravočasna predložitev obračuna - 5% zneska nepravočasno plačanih prispevkov za vsak polni ali delni mesec od dneva, določenega za njegovo predložitev, vendar ne več kot 30% zneska in ne manj kot 1000 rubljev (člen 119(1) ) Davčnega zakonika Ruske federacije).
• Huda kršitev računovodskih pravil, ki je povzročila podcenjevanje osnove za izračun zavarovalnih premij - 20% zneska neplačanih zavarovalnih premij, vendar ne manj kot 40.000 rubljev (člen 120(3) Davčnega zakonika Ruske federacije) .
• Neplačilo ali nepopolno plačilo zavarovalnih premij zaradi prenizke ocene osnove za njihov obračun, drugega nepravilnega obračuna zavarovalnih premij ali drugega protipravnega ravnanja (nedelovanje) - 20 % neplačanega zneska zavarovalnih premij (prvi odstavek 122. člena). Davčnega zakonika Ruske federacije).
• Namerno neplačilo ali nepopolno plačilo prispevkov - 40% neplačanega zneska zavarovalnih premij (člen 122(3) Davčnega zakonika Ruske federacije).
• Nepredložitev v predpisanem roku ali predložitev nepopolnih ali nezanesljivih informacij osebnega poročanja Pokojninskemu skladu Ruske federacije - 500 rubljev za vsako zavarovano osebo (17. člen št. 27-FZ)

Če se želite izogniti nadležnim finančnim izgubam, morate najprej pravilno organizirati svoje računovodstvo. Da lahko brez materialnih tveganj preizkusite možnost zunanjega izvajanja računovodstva in se odločite, ali vam ustreza, smo skupaj s podjetjem 1C pripravljeni našim uporabnikom zagotoviti mesec brezplačnih računovodskih storitev.

Zdaj davčni organi in ne skladi nadzirajo obračunavanje in plačevanje pokojninskih prispevkov, prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje ter za socialno zavarovanje za primer invalidnosti in materinstva.

V našem članku bodo zavarovanci lahko našli odgovor na vprašanje: kam plačati zavarovalne premije v letu 2017 različnim kategorijam plačnikov.

Plačniki zavarovalnih premij v letu 2017

Plačniki zavarovalnih premij so zavarovanci, registrirani v tej vlogi v ustreznih skladih (PFR, FFOMS, Sklad socialnega zavarovanja). Seznam tistih, ki plačujejo zavarovalne premije, je v členu 419 Davčnega zakonika Ruske federacije:

• organizacije, samostojni podjetniki posamezniki in posamezniki, ki niso podjetniki, ki posameznikom izplačujejo prejemke;
• Samostojni podjetniki posamezniki in odvetniki, notarji, cenilci, arbitražni upravitelji in druge osebe, ki delajo zase, ki ne plačujejo fizičnim osebam.

Tudi v letu 2017 gredo vse odtegljaje zavarovalnih premij za zaposlene v breme delodajalca. Tisti, ki nimajo zaposlenih, torej plačujejo prispevke samo zase. V primeru, da plačnik prispevkov spada v več kot eno kategorijo, mora plačati prispevke iz vseh razlogov. To so na primer samostojni podjetniki posamezniki, ki imajo zaposlene: ti morajo plačevati ne samo fiksne zavarovalne premije zase, ampak tudi nakazovati prispevke za svoje zaposlene.

Obračun zavezancev zavarovalnih premij v letu 2017

Do 1. januarja 2017 sta funkcijo evidentiranja plačnikov zavarovalnih premij opravljala Zavod za pokojninsko zavarovanje in Zavod za socialno zavarovanje. Zdaj so za registracijo zavarovancev odgovorni davčni organi. Zvezna davčna služba vodi evidenco tako novih plačnikov, torej tistih, ki so se registrirali kot zavarovanci od 01.01.2017, kot starih - tistih, ki so bili že registrirani v skladih pred letom 2017.

Davčni uradniki zdaj sami posredujejo skladom podatke o svojih registriranih plačnikih prispevkov, teritorialne podružnice skladov pa morajo pri njih prijaviti zavarovanca na podlagi podatkov, ki jim jih posreduje Zvezna davčna služba.

»Starim« zavarovalnikom se v tej funkciji ni treba ponovno prijaviti pri davčnih organih. Novoustanovljene organizacije so registrirane kot plačniki prispevkov pri inšpektoratih Zvezne davčne službe na njihovi lokaciji, samostojni podjetniki pa v kraju stalnega prebivališča.

• mednarodna organizacija, ki plačuje prispevke, je v tej vlogi registrirana pri Zvezni davčni službi na podlagi vloge za registracijo te organizacije;
• prijava posameznika kot plačnika prispevkov (kot mediatorja) se opravi v kraju njegovega stalnega prebivališča, na podlagi vloge, ki jo lahko vloži pri katerem koli davčnem uradu po lastni izbiri;
• Cenilci in arbitražni upravitelji so registrirani v kraju stalnega prebivališča na podlagi podatkov, ki jih Zvezni davčni službi predloži organ, ki nadzoruje njihove dejavnosti.

Kje plačati zavarovalne premije za samostojne podjetnike in organizacije v letu 2017

Od 1. januarja 2017 je treba vse zavarovalne premije, razen prispevkov FSS za "poškodbe", prenesti na vaš davčni urad: podjetnikom v kraju njihovega stalnega prebivališča in organizacijam na njihovi lokaciji. To ne velja samo za zavarovalne premije, obračunane v letu 2017, ampak tudi za tiste, ki so bile plačane za prejšnja obdobja poročanja pred 1. 1. 2017. Na primer, zavarovalne premije za december 2016 je treba januarja 2017 plačati Zvezni davčni službi v skladu z novim BCC. , kljub temu pa je treba skladom še oddati prispevke za leto 2016.

Zavarovalne premije za zaposlene se nakažejo Zvezni davčni službi v ločenih plačilnih dokumentih najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu obračuna. Tako morajo biti prispevki, obračunani za januar 2017, plačani najkasneje do 15. februarja. Če zadnji dan roka za plačilo sovpada z dela prost dan, se plačilo premakne na naslednji delovni dan.

Podjetniki morajo sami plačevati fiksne zavarovalne premije, rok za nakazilo v letu 2017 je 31. december 2017. Pogostost njihovega plačevanja je lahko poljubna, sprejemljivo je nakazilo po delih ali naenkrat. Tudi samostojni podjetniki, katerih dohodek presega 300.000 rubljev, morajo plačati dodaten prispevek za "pokojnino" na znesek, ki presega mejo. Za leto 2016 je rok plačila najkasneje do 3.4.2017, za leto 2017 pa do 2.4.2018.

Če se pojavi vprašanje, kje plačati zavarovalne premije za "poškodbe" v letu 2017, bomo odgovorili, da tukaj ni nobenih novosti. Ti prispevki se tako kot doslej plačujejo na izpostavi ZVZS po kraju prijave, na plačilnih nalogih pa so navedeni enaki BCC, kot so veljali v letu 2016. Plačilni roki so podobni kot za druge zavarovalne premije - 15. dan v naslednjem mesecu.

Tako morajo zavarovanci v letu 2017 plačati zavarovalne premije davčnim organom in Skladu za socialno zavarovanje.

Ne pozabite, da morate prispevke v letu 2017 prijaviti tudi davčnemu uradu. V ta namen je bil izdelan nov poenoten obrazec za obračun zavarovalne premije (KND 1151111). Predloži se četrtletno na podlagi nastanka poslovnega dogodka najpozneje do 30. dne v mesecu po poročevalskem obdobju. Povprečno število zaposlenih nad 25 oseb zavezuje zavarovance k oddaji izračuna v elektronski obliki preko posebnih komunikacijskih kanalov, pri manjšem številu pa je možna oddaja v papirni obliki. Poročilo v papirni obliki lahko oddate osebno ali preko predstavnika zavezanca zavarovalne premije - to je oseba, ki jo za to pooblasti zavarovalec in ima ustrezno izdano pooblastilo. Prijavo na inšpektorat lahko pošljete tudi po pošti.

Kar zadeva "poškodbe", se Skladu za socialno zavarovanje vsako četrtletje predloži posodobljen obrazec 4-FSS, ki zdaj navaja kazalnike samo za "travmatične" prispevke.

Ločen oddelek: kje plačati zavarovalne premije iz pokojninskega sklada Rusije, obveznega zdravstvenega zavarovanja in sklada socialnega zavarovanja?

Če ima organizacija ločene oddelke (vključno s podružnicami in predstavništvi), ki so prejeli pravico izračunati plače in druge prejemke v korist posameznikov, je treba to prijaviti Zvezni davčni službi v enem mesecu od trenutka, ko je oddelek prejel te pristojnosti. Podobna dejanja so potrebna pri odvzemu take pravice ločeni enoti (7. člen, 3.4. člen, 23. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Takšno sporočilo ni potrebno, če je bila enota registrirana pri Pokojninskem skladu Rusije pred 01.01.2017.

Vprašanje, ki se postavlja pravnim osebam, ki imajo ločen oddelek, je, kje plačati zavarovalne premije iz Pokojninskega sklada Ruske federacije, pa tudi za zdravstveno zavarovanje in socialno zavarovanje? To je odvisno od tega, ali ima enota pravico izvajati plačila posameznikom:

• če ima oddelek takšno pravico, je treba plačati zavarovalne premije in plačati prispevke na lokaciji svoje lokacije, pa tudi na lokaciji matične organizacije (11. člen 431. zakonik Ruske federacije);
• če te pravice ni, se plačilo prispevkov in predložitev obračunov izvede samo na lokaciji matične organizacije;
• Ne glede na pravico do plačila posameznikom, v prisotnosti ločenih oddelkov, ki jih je ustanovila ruska organizacija v tujini, organizacija plača prispevke samo na svoji lokaciji (14. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Višina prispevkov, ki se plačajo na lokaciji enote, se določi glede na velikost osnove, ki se nanaša na to enoto.