Spletni kalkulator za izračun UTII za leto. Izračun UTII: davčna stopnja, formula in primeri izračunov. Primer: kako se izračuna imputacija glede na površino prodajnega prostora?

UTII je pripisani davek, ki ga "dodelijo oblasti", ki ni odvisen od dohodka podjetja, ki ga plačuje, in se uporablja za strogo določene vrste komercialnih dejavnosti. Davčna stopnja se izračuna na podlagi predpisov ruske vlade, lokalnih oblasti in fizičnih kazalnikov samega podjetja.

Pri plačilu UTII so organizacije oproščene davka na dohodek (podjetniki dohodnine), davka na dodano vrednost, razen uvoznih transakcij, in davka na premoženje, ki je potreben za njihovo komercialno dejavnost (z izjemo nepremičnin, vpisanih v katastrski register).

Ob koncu leta se plača dodaten 1% od dobička, prejetega nad 300.000 rubljev. Kako izračunati UTII za samostojne podjetnike in organizacije, bomo razmislili še naprej.

Vrste obdavčljivih dejavnosti

Organizacije ali samostojni podjetniki (samostojni podjetniki), ki opravljajo komercialne dejavnosti na območju, imajo pravico do plačila davkov v skladu z UTII (enotni davek na pripisani dohodek).

• trgovina na drobno (površina prodajnega mesta ne sme presegati 150 m2);
• catering (skupna površina dvorane ne sme biti večja od 150 m2);
• veterinarske, gospodinjske storitve (popravilo električne opreme, vodovodnih inštalacij, elektronskih naprav, čiščenje stanovanj itd.);
• distribucija in (ali) namestitev oglaševanja;
• storitve najema maloprodajnih mest, zemljišč (razen bencinskih in plinskih črpalk ter objektov, ki presegajo površino 500 m2);
• hotelirstvo in najem stanovanj (vključno z najemnimi stanovanji);
• popravilo, vzdrževanje in pranje vozil;
• dostava blaga in prevoz potnikov po cesti;
• zagotavljanje parkiranja.

Celoten seznam storitev je določen v členu 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije.

UTII ne velja za samostojne podjetnike in organizacije, katerih število zaposlenih presega 100 ljudi, in komercialna podjetja, v katerih je delež udeležbe drugih organizacij večji od 25%.

Izračun UTII 2016

Enotna davčna formula za izračun UTII v letu 2016 za samostojne podjetnike in organizacije za mesec je naslednja:

UTII = BD*K1*K2*FP*0,15

1. DB – osnovna donosnost. To je natančna številka, ki jo določa davčna številka za vsako vrsto dejavnosti. Navedena je za mersko enoto, odvisno od vrste podjetja. Na primer, za trgovino na drobno, če površina maloprodajnega mesta presega 5 kvadratnih metrov, je osnovna donosnost 1800 rubljev na kvadratni meter. Za avtotransportno podjetje za dostavo blaga - 6.000 rubljev za vsako transportno enoto. Za organizacijo, ki opravlja gospodinjske storitve - 7500 rubljev za vsakega delavca, vključno s samim podjetnikom. Popoln seznam zneskov osnovnega dohodka je določen v členu 346.29 davčnega zakonika.
2. K1 – koeficient deflacije, ki ga je ustanovila vlada Ruske federacije. Za leto 2015 koeficient K2 = 1,798.
3. K2 je korekcijski faktor. Imenuje ga lokalni državni organ in je na njihovo zahtevo lahko od 0,005 do 1, to je, ali se davčna obremenitev zmanjša ali ne. Pri uporabi korekcijskega faktorja je treba dobljeno vrednost zaokrožiti (na tretjo decimalno mesto). Če želite izvedeti velikost K2, se obrnite na lokalni davčni urad.
4. FP – fizični kazalniki podjetja. To je skupno število merskih enot, navedenih v odstavku "osnovni donos". Za podjetnike na področju trgovine na drobno je treba izračunati kvadratne metre, na katerih se nahaja prodajno mesto, za organizacije, ki opravljajo osebne storitve, je to število zaposlenih, za podjetja za prevoz blaga za dostavo blaga. - število vozil ipd. Pri izračunu enotnega davka FP zaokroži na cela števila.

0,15 je 15% izračunanega pripisanega dohodka, ki ga je treba plačati v proračun.

Za plačilo četrtine se dobljena vrednost pomnoži s tri.

Zmanjšanje UTII

Obdavčitev po UTII ni oproščena obveznih plačil v Pokojninski sklad Rusije (PFR) in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja (FFOMS).

Prispevki v Sklad socialnega zavarovanja (FSS) se plačujejo prostovoljno "zase" in so obvezni za zaposlene.

Na podlagi davčnega zakonika lahko samostojni podjetnik posameznik, ki ne najema delavcev, odtegne do 100% enotnega davka.

Če ima podjetje zaposlene, se ne odbije več kot polovica enotnega davka.

Podjetja se odpirajo in zapirajo in vsak podjetnik bi moral vedeti ne samo, kako odpreti podjetje, ampak tudi, kako pravilno zapreti podjetje, da davčni in drugi organi ne bodo imeli vprašanj ali zahtevkov. Tukaj si bomo ogledali nianse zapiranja LLC.

Primer izračuna UTII

Ugotovimo, kako izračunati pripisani dohodek.

Izračunajmo enotni davek za samostojnega podjetnika, ki nima zaposlenih in opravlja gospodinjske storitve: BD - 7.500 rubljev (podatki iz davčne številke), FP bo enak ena, ker je samo en zaposleni, K1 - 1.798 (RF vladni odlok za leto 2015), K2 Vzemimo tudi enako ena, kot v večini subjektov Ruske federacije.

UTII bo:

DB (7500)*K1 (1,798)*K2(1)*FP(1)*0,15 = 2022,75 na mesec, za četrtletje 2022,75*3 = 6068,25 rubljev.

Prispevki za samostojnega podjetnika na podlagi minimalne plače, ki jo je odobrila vlada Ruske federacije za leto 2015, bodo:

• v pokojninskem skladu Rusije 18.610,80 rubljev;
• v FFOM 3650,58 rubljev;

Skupaj za leto 22261,38 rubljev, za četrtletje 22261,38 / 3 = 7420,46 rubljev.

Prispevki so presegli davek, zato izpolnimo »ničelno« izjavo.

Izračunajmo UTII za trgovino s površino 40 kvadratnih metrov in dvema zaposlenima s plačo 20.000 rubljev.

BD(1800rub) * K1(1,798) * K2(1) * FP(40 sq/m) * 0,15 = 19418,4 rubljev, za četrtletje 19418,4 * 3 = 58255,2 rubljev.

Obvezna plačila za zaposlene na mesec:

• v pokojninskem skladu Ruske federacije (22%): 20000*2*22% = 8800 rubljev.
• v FFOMS (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 rubljev.
• v skladu za socialno zavarovanje (2,9%): 20000*2*2,9%= 1160 rubljev.

Skupaj za mesec je 12.000 rubljev, za četrtletje 12.000 * 3 = 36.000 rubljev.

50% UTII je: 58255,2 / 2 = 29127,6 rubljev. in točno toliko je treba plačati davčni službi, saj obvezni prispevki (36.000 rubljev) presegajo to vrednost.

Roki plačila davka

Plačilo UTII je treba opraviti pred 25. aprilom za 1. četrtletje, pred 25. julijem za 2. četrtletje, pred 25. oktobrom za 3. četrtletje in pred 25. januarjem za 4. četrtletje.

Davčno olajšavo je mogoče narediti samo od že plačanih prispevkov, na primer za zmanjšanje UTII v prvem četrtletju, morate imeti čas za plačilo prispevkov v pokojninski sklad, FFOM, Sklad socialnega zavarovanja za zadnje četrtletje prejšnjega leta. .

Davek je treba plačati davčnemu uradu, kjer je podjetje registrirano.

Kombinacija z drugimi davčnimi sistemi

Pri več vrstah dejavnosti komercialnega podjetja obstaja možnost skupnega plačila različnih davkov: na primer po UTII in poenostavljenem sistemu obdavčitve (STS).

Način plačila v tem primeru ni zakonsko določen.

Vodite lahko ločene računovodske evidence za prihodke in odhodke, premoženje in plače zaposlenih v različnih podjetjih.

Najlažji način je, da dohodek ločeno razdelite na dejavnosti, obdavčene z UTII, in ločeno obdavčene s poenostavljenim davčnim sistemom.

Stroške je treba izračunati po UTII, po poenostavljenem davčnem sistemu in po skupnih stroških, sorazmerno z dohodki, prejetimi od različnih podjetij.

Mnoga podjetja razdelijo različne vrste dejavnosti med različne organizacije, da ne bi združevala plačil davkov in ne povečala števila računovodskih izračunov.

Davčno računovodstvo in poročanje

Samostojni podjetniki, ki delujejo po UTII, so oproščeni vodenja računovodskih knjig in za plačilo davka je dovolj, da enkrat na četrtletje izpolnijo davčno napoved.

Če je samostojni podjetnik najel osebje, je treba poleg tega najpozneje do 15. januarja, aprila, julija in oktobra predložiti poročilo Pokojninskemu skladu in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja o višini obveznih prispevkov. na ta sredstva, kot tudi enkrat letno poročati o znesku zaposlenih na davčnem uradu do 20. januarja.

Organizacije morajo poleg davčne napovedi predložiti davčni službi računovodska poročila (četrtletno) in enkrat letno podatke o fizičnih kazalnikih podjetja in povprečnem številu zaposlenih. Enkrat na četrtletje se pripravi poročilo o prispevkih v pokojninski sklad in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Katere davke je najbolje plačati?

Prednosti plačila UTII za samostojne podjetnike: računovodstvo ni potrebno. Slabost: četrtletno plačilo davka.

Višina enotnega davka se spreminja glede na odločitev lokalnih oblasti, zato je težko reči, katera oblika obdavčitve bo bolj donosna, in vsak podjetnik se odloči sam.

Video na temo

»Pripisani« davek ima poseben postopek izračuna. Ni pomembno, ali bo vaše podjetje prineslo dobiček ali ne - to na noben način ne bo vplivalo na davčno osnovo, saj tukaj ni pomemben resničen, temveč ocenjeni, "pripisani" dohodek. Izračun je narejen na podlagi fizičnih kazalnikov in osnovne donosnosti, ki je za vsako vrsto dejavnosti že opredeljena v členu 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Za plačnike UTII vam bomo podrobneje povedali, kako izračunati pripisani dohodek in davek na primeru nekaterih vrst poslovnih dejavnosti. Članek bo zanimiv tudi za tiste, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno ali prevozom tovora in načrtujejo ali že delajo na »pripisanem« davčnem režimu.

Primer izračuna UTII

Da bi razumeli postopek oblikovanja davčne osnove za "pripis", si oglejmo primer izračuna UTII za samostojnega podjetnika, ki se ukvarja z vzdrževanjem vozil.

Tako je samostojni podjetnik v juliju in avgustu zaposloval 2 osebi, od septembra pa se je število najetih delavcev povečalo na 3 osebe.

Iz tabele v 3. odstavku čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije vzamemo naslednje podatke:

Osnovni donos (BR) dejavnosti za zagotavljanje storitev popravila, vzdrževanja in pranja vozil - 12.000 rubljev. na mesec. Indikator DB pa je treba pomnožiti z dvema koeficientoma:

K1, ki se vsako leto spreminja in je v letu 2016 enak 1,798;

K2– njegovo vrednost določijo lokalne oblasti v območju od 0,005 do 1. Običajno vzamemo vrednost K2 enako 1.

Fizični indikator (PF)– v našem primeru je to število zaposlenih, upoštevajoč samostojnega podjetnika posameznika. Upoštevamo povprečno število vseh zaposlenih, tudi tistih po civilnih pogodbah. Ta indikator se je v našem primeru spremenil, zato uporabljamo pravilo 9. člena čl. 346.29 Davčni zakonik: če se je PF spremenil v davčnem obdobju, je treba spremembo upoštevati od začetka meseca, v katerem je prišlo. Po mesecih dobimo naslednje številke:

julij ( FP1) – 3 osebe, avgust ( FP2) – 3 osebe, september ( FP3) - 4 osebe.

Kako se izračuna pripisani dohodek(VD) za četrtletje je jasno razvidno iz naslednje formule:

VD = BD x K1 x K2 x (FP1+FP2+FP3)

VD = 12.000 rub. x 1798 x 1 x (3 osebe + 3 osebe + 4 osebe) = 215 760 rub.

Pomnožimo dohodnino s stopnjo 15% (v regijah se lahko davčna stopnja zniža) in dobimo znesek davka:

UTII = VD x 15% = 215.760 rubljev. x 15% = 32 364 rub.

Davek, pridobljen pri izračunu, se lahko zmanjša z uporabo davčnih olajšav, določenih v 2. odstavku čl. 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije: samostojni podjetniki brez zaposlenih zmanjšajo davek za znesek fiksnih prispevkov "zase", delodajalci lahko odbijejo do polovice zneska davka od prispevkov, plačanih v sklade za zaposlene, bolniške odsotnosti za zaposlene. prve 3 dni bolezni in iz zavarovalnih premij po pogodbah o prostovoljnem zavarovanju zaposlenih.

Formula za izračun UTII za trgovino na drobno

UTII se lahko uporablja za trgovino na drobno, če ima prodajni prostor trgovine, kjer se izvaja, največ 150 kvadratnih metrov. m, ali če se trgovina izvaja brez trgovskega prostora ali nestacionarno (6. in 7. člen, 2. člen, člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prodaja blaga prek prodajnih avtomatov velja tudi za trgovino na drobno (člen 346.27 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Formula za izračun davka, ki se uporablja za dejavnosti trgovanja, je standardna in se ne razlikuje od tega, o čemer smo razpravljali zgoraj, vendar pogoji, pod katerimi se izvaja trgovanje, določajo, kateri fizični kazalnik (PI) bomo uporabili pri izračunu pripisanega dohodka (II).

Stacionarna trgovina na drobno v trgovskih prostorih. Za izračun UTII se kot fizični indikator uporablja prodajna površina v kvadratnih metrih, osnovni dohodek pa je 1800 rubljev. na kvadratni m na mesec.

Maloprodajav prostorih brez prodajnega prostora in v nestacionarnih objektih:

• Če površina maloprodajnega prostora ne presega 5 kvadratnih metrov. m - 9000 rub. osnovna donosnost na mesec se pomnoži s številom maloprodajnih mest;
• Če je površina maloprodajnega prostora večja od 5 kvadratnih metrov. m – dohodek 1800 rub. na mesec, pomnoženo s površino maloprodajnega prostora v kvadratnih metrih. metrov.

Dostavna in distribucijska trgovina na drobno. Za izračun davka UTII se uporablja osnovni dohodek v višini 4500 rubljev. na mesec in kot fizični kazalnik - število zaposlenih plus sam podjetnik posameznik.

Prodaja preko avtomatov. Osnovni dohodek 4500 rub. na mesec pomnoženo s številom prodajnih avtomatov.

Recimo, da v 3. četrtletju samostojni podjetnik opravlja trgovino na drobno na UTII v trgovini s površino 20 kvadratnih metrov in ima en maloprodajni prostor na trgu s površino 4 kvadratnih metrov. m in en maloprodajni prostor s površino 6 kvadratnih metrov. m v nakupovalnem kompleksu. Izračun »pripisanega« davka v našem primeru je treba opraviti za tri vrste trgovine na drobno:

1. Trgovina ima prodajni prostor, kar pomeni, da je finančni kazalnik (FP) v vsakem mesecu 20 kvadratnih metrov. m, osnovni donos (BD) pa je 1800 rubljev. na kvadratni m na mesec:

VD = 1800 rub. x 1.798 x 1 x (20 m2 + 20 m2 + 20 m2) = 194.184 rub.

UTII = 194.184 rubljev. x 15% = 29 128 rub.

1. Maloprodajni prostor na trgu ima površino manj kot 5 kvadratnih metrov, kar pomeni, da bo DB 9000 rubljev. na eno trgovalno mesto (FP):

VD = 9.000 rub. x 1.798 x 1 x (1 mesto + 1 mesto + 1 mesto) = 48.546 rub.

UTII = 48 546 rubljev. x 15% = 7.282 rub.

1. V nakupovalnem kompleksu samostojni podjetnik zaseda 6 kvadratnih metrov. m površine, ki ni maloprodajni prostor. DB prostorov, ki presegajo 5 kvadratnih metrov - 1800 rubljev. na kvadratni m na mesec:

VD = 1800 rub. x 1798 x 1 x (6 m2 + 6 m2 + 6 m2) = 58 255 rub.

UTII = 58 255 rub. x 15% = 8.738 rub.

Skupni znesek davka za 3. četrtletje:

UTII = 29 128 rub. + 7.282 rub. + 8.738 rub. = 45 148 rub.

Izračun UTII za prevoz tovora

Pogoj za uveljavitev »pripisa« za prevoz tovora je, da ima zavezanec v lasti oziroma v lasti največ 20 enot zadevnih vozil. Za večje število vozil "pripisanega" načina ni mogoče uporabiti. Pri izračunu davka UTII na prevoz tovora v letu 2016 upoštevamo motorna vozila, ki ustvarjajo dohodek in se neposredno uporabljajo v "pripisanih" dejavnostih (odstavek 5, odstavek 2, člen 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo št. Zvezna davčna služba z dne 10. junija 2016 št. SD-4-3 /10366).

Od pravilne določitve števila avtomobilov ni odvisna samo možnost uporabe UTII, temveč tudi znesek davka, saj je to tudi fizični kazalnik za izračun pripisanega dohodka. V skupno število vozil so vključena vozila za prevoz blaga (brez prikolic), lastniška in tudi prejeta po pogodbah o najemu in lizingu. Hkrati se za izračun fizičnega kazalnika ne upoštevajo avtomobili v popravilu, kar je treba potrditi z dokumenti - poročili, izjavami o napakah itd. Če je bilo vozilo, ki se uporablja za prevoz blaga, prodano v poročevalskem obdobju, se pri izračunu davka ne všteje v mesec prodaje, ampak se upošteva le v tistih mesecih, ko je bilo dejansko uporabljeno.

Razmislimo, kako izračunati UTII za 3. četrtletje za podjetnika, ki ima 10 tovornjakov za storitve prevoza tovora, vključno z enim vozilom, ki je bilo prodano avgusta, eno od njih pa je bilo v popravilu septembra, kar potrjuje akt in okvara izjava.

Fizični kazalniki (PI) po mesecih bodo naslednji:

Julij (FP1) - 10 avtomobilov, avgust (FP2) - 9 avtomobilov, september (FP3) - 8 avtomobilov.

Osnovna donosnost (BR) za prevoz tovora je 6.000 rubljev na mesec za vsako vozilo.

Za izračun pripisanega dohodka (ID) uporabljamo standardno formulo UTII:

VD = 6.000 rub. x 1,798 x 1 x (10 + 9 + 8) = 291 276 rub.

Davek izračunamo:

UTII = 291 276 rubljev. x 15% = 43 691 rub.

Pri vsakem obračunu davkov bodisi pozabimo, kaj in kam moramo zapisati, bodisi se pojavijo težave v logiki izračuna. Vabimo vas, da uporabite ta kalkulator za izračun zneska enotnega davka na pripisani dohodek. Da bi to naredili, boste preprosto morali vnesti svoje podatke v polja kalkulatorja, ki jih je mogoče urejati, in izbrati potrebna merila, ki bodo ustrezala vašemu računovodstvu.

Naj na kratko razložimo, kako uporabljati ta kalkulator. V obrazcu boste morali v celoti izpolniti vsa polja, ki jih je mogoče urejati. Vsi dodatni izračuni bodo narejeni samodejno, vključno z logiko za izračun davkov v primeru zaposlenih in brez njih.

Pozor! Davčna osnova se lahko zmanjša za največ 50% zneskov, vplačanih v sklade za zaposlene, in do 100% (od vplačanega zneska), če podjetnik nima zaposlenih. Ti pogoji so upoštevani pri našem izračunu.

Da, davčna osnova se lahko zmanjša za zneske davkov, ki so navedeni v tem obdobju, vendar je izbira možnosti zmanjšanja davčne obveznosti določena z izbirnim pogojem v vrstici 005 in se med seboj izključujeta. Tisti. Nemogoče je zmanjšati znesek davka za znesek plačil za zaposlene in za podjetnika, to se tudi upošteva.

Pomembno! Kot zneske, za katere zmanjšate davek, morate vzeti točno tiste zneske, ki so nakazani (knjižbe v Dt 68 Kt 51) preko TRR, in ne obračunani za obdobje! Posledično se lahko razlikujejo, če se je vaša davčna osnova spremenila.

Podatke, pridobljene kot izračune, nadomestimo v ustrezne vrstice deklaracije in to je to. Obrazci dokumentov na koncu razdelka.

Izračunajte spletni kalkulator UTII 2018

Hvaležni vam bomo, če nam lahko pomagate pri razvoju našega projekta, kar lahko storite s tem obrazcem:

Obrazci UTII 2018 za prenos

Hvala, ker uporabljate naš kalkulator, veselimo se ponovnega snidenja!

Izračun UTII — njegov postopek morajo biti vsi davkoplačevalci, ki uporabljajo to ureditev, natančno seznanjeni. Od korektnosti izračun UTII odvisno od višine plačanega davka. Ta članek obravnava, kako izračunati davek UTII.

Kakšna so pravila za izračun enotnega davka na pripisani dohodek?

Postopek za izračun UTII določeno v čl. 346.29-346.31 Davčni zakonik Ruske federacije.

Davčna osnova za izračun UTII v letih 2015-2016 letih je pripisan dohodek na enak način, kot je bil takrat izračun UTII 2014.

Osnova in davek nanjo se izračunava četrtletno. V tem primeru osnovo sestavljajo 3 mesečne vrednosti, davek pa se obračuna od celotnega zneska osnove. Davčna stopnja je 15%, vendar lahko mesta Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol od 4. četrtletja 2015 določijo svoje stopnje v razponu od 7,5 do 15%.

Za izračun osnove, na katero se uporablja davčna stopnja, so potrebni naslednji kazalniki:

• znesek mesečne osnovne donosnosti za vrsto dejavnosti, ki se izvaja na UTII;
• vrednost fizičnega kazalnika za to vrsto dejavnosti;
• vrednost koeficienta deflatorja K1, veljavnega v ustreznem letu;
• vrednost koeficienta zmanjšanja toka K2, ki je določena v območju delovanja.

Višina mesečnega osnovnega donosa je navedena v 3. točki 3. čl. 346.29 Davčni zakonik Ruske federacije.

V procesu izvajanja dejavnosti je odvisna vrednost fizičnega kazalnika Izračun UTII, se lahko spremeni. Če se spremeni, se davčna osnova izračuna po novem kazalniku za mesec, v katerem je nastala sprememba.

Vrednost koeficienta deflatorja K1, namenjenega Izračun davka UTII, se vsako leto ustanovi z odredbo Ministrstva za gospodarski razvoj Ruske federacije. Za leto 2014 je znašal 1,672, za leti 2015 in 2016 pa je imel enako vrednost, enako 1,798. Koeficient K1 je konstanten skozi celotno leto, za katero je določen.

Koeficient K2, ki upošteva regionalne značilnosti izvajanja dejavnosti na UTII, je določen z regionalnimi zakonodajnimi akti. Poleg tega v njih koeficient K2 morda ni določena številka, temveč se oblikuje z množenjem več koeficientov, od katerih vsak upošteva določen kazalnik, ki je pomemben za izvajanje dejavnosti v regiji.

Vrednost koeficienta K2 se giblje od 0,005 do 1,000, tj. izračun UTII je navzdol. V veliki večini regij se vrednost K2 v letih 2015–2016 ni spremenila in ima enako vrednost ali algoritem izračuna kot v času odločitve o uporabi UTII v regiji.

Koeficient K2 za zavezanca se lahko med letom spremeni, če se spremenijo pogoji ali regija dejavnosti.

Za mesece začetka in konca uporabe imputacije se izračun izvede ob upoštevanju števila dni dejanskega dela v tem načinu.

Formula, po kateri se izračuna UTII

Glede na tabelo iz 3. odstavka čl. 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije se določi znesek osnovne donosnosti. Pomnoži se (popravi) s trenutnima koeficientoma K1 in K2, nato pa se pomnoži z dejansko vrednostjo fizičnega kazalnika ustrezne vrste dejavnosti v tem mesecu.

Če se je uporaba imputiranja začela ali končala v obračunskem mesecu, se izračunani znesek osnove deli s številom koledarskih dni v mesecu in pomnoži z dejanskim številom dni uporabe režima UTII.

Kako izračunati znesek enotnega davka za četrtino

Izračun UTII se izvaja enkrat na četrtletje na podlagi dejanskih podatkov baznih vrednosti ustreznih mesecev tega četrtletja. Trije mesečni zneski davčne osnove UTII, izračunani na zgoraj opisani način, se seštejejo in pomnožijo z davčno stopnjo.

Izračunani četrtletni znesek davka za namene prenosa se lahko zmanjša za znesek plačil, plačanih v obračunskem četrtletju zunajproračunskim skladom, in za nekatere druge odhodke, določene v 2. odstavku čl. 346.32 Davčni zakonik Ruske federacije.

Pri izračunu se davčna osnova in zneski davka zaokrožijo na cele rublje, pri čemer se 50 kopeck zaokroži na najbližji rubelj.

Primer: kako se izračuna imputacija glede na površino prodajnega prostora?

Recimo, da samostojni podjetnik opravlja trgovino na drobno z živili brez alkoholnih pijač prek trgovskega prostora stacionarne maloprodajne verige s površino 20 kvadratnih metrov. m na ozemlju okrožja Volokolamsk v moskovski regiji, v podeželskem naselju, oddaljenem od zveznih avtocest, s 1200 prebivalci. Aktivnosti so se začele 12. aprila 2016. Izračunajmo UTII za 2. četrtletje 2016.

Mesečna osnovna dobičkonosnost trgovine na drobno v stacionarnih maloprodajnih verigah s trgovskimi prostori v skladu s tabelo v 3. odstavku čl. 346.29 davčnega zakonika Ruske federacije znaša 1800 rubljev. Vrednost K1 za leto 2014 je 1,672.

Vrednost K2 je določena v skladu s sklepom Sveta poslancev občinskega okrožja Volokolamsk Moskovske regije z dne 29. septembra 2011 št. 43-282 »O sistemu obdavčitve v obliki UTII za nekatere vrste dejavnosti na ozemlju občinskega okrožja Volokolamsk Moskovske regije«, kakor je bila spremenjena s sklepom Sveta poslancev občinskega okrožja Volokolamsk Moskovske regije z dne 29. oktobra 2015 št. 240-50.

V skladu s Prilogo 1 k temu dokumentu se koeficient 0,350 uporablja za maloprodajo prehrambenih izdelkov brez alkoholnih pijač prek trgovskega prostora stacionarne maloprodajne verige v podeželskem naselju, oddaljenem od zveznih avtocest.

Ob upoštevanju prilagoditvenih faktorjev bo mesečni osnovni donos v letu 2016 znašal 1800 × 1,798 × 0,350 = 1133 rubljev.

Davčna osnova za polni mesec dela bo enaka 1.133 × 20 = 22.660 rubljev.

Osnovna vrednost za april 2016 (nepopoln mesec za izračun UTII) se izračuna po formuli: 22.660 / 30 × 19 = 14.351 rubljev.

Skupni znesek davčne osnove za četrtletje bo: 14.351 + 22.660 + 22.660 = 59.671 rubljev.

Znesek davka za 2. četrtletje 2016 je določen na naslednji način: 59.671 × 15% = 8.951 rubljev.

Če v 2. četrtletju 2016 samostojni podjetnik ni plačal pokojninskemu skladu, mora do 25. julija 2016 v proračun plačati 8.951 rubljev.

Ali je mogoče izračunati UTII na spletu?

Ravnanje Izračun UTII na spletu je čisto resnično. Na spletnih straneh zvezne davčne službe številnih regij Ruske federacije ni na voljo le izračunajte UTII na spletu pridobiti referenčne podatke o možnih plačilih, pa tudi izpolniti izjavo UTII in jo predložiti davčnim organom.

Kalkulator UTII vam bo omogočil izračun zneska enotnega davka, ki ga plačajo tako podjetniki (z in brez zaposlenih) kot pravne osebe po določenih merilih. Kalkulator UTII lahko uporabljate popolnoma brezplačno. Oglejmo si korak za korakom algoritem za izračun davka, nianse, ki jih morate vedeti pri izračunu, pa tudi postopek za uporabo naše storitve za izračun UTII.

Kako bo pomagal spletni kalkulator UTII, plačilni roki in postopki davčne prijave

Spletni kalkulator vam bo pomagal ne le izračunati znesek davka, temveč tudi izpolniti izjavo UTII. Dejstvo je, da so vrstice in stolpci iz izjave skoraj vse vrednosti, ki jih je treba vnesti v spletni kalkulator UTII, da dobite ocenjeni znesek davka. Storitev je popolnoma brezplačna in je primerna tako za pravne osebe kot samostojne podjetnike z ali brez zaposlenih delavcev. Spletni kalkulator UTII vam omogoča izračun zneska davka za 1. vrsto dejavnosti. Če jih imate več, je treba dobljene zneske davka za vsako vrsto dela sešteti.

Spletni kalkulator UTII lahko odprete na tej povezavi

Davek se izračuna na podlagi rezultatov vsakega četrtletja in zapade najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Če rok pade na vikend ali dela prost dan, se prestavi na prvi naslednji delovni dan. V letu 2018 teh prenosov ni. Zadnji roki za plačilo davka:

• 25. april - za 1. četrtletje 2018;
• 25. julij - za 2. četrtletje 2018;
• 25. oktober - za 3. četrtletje 2018;
• 25. januar - za 4. četrtletje 2018.

Napoved se odda do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Obrazec za davčno napoved UTII je spremenjen. Posodobljeni obrazec je obvezen za uporabo šele od 20. novembra 2018. Vendar pa davčni uradniki zahtevajo, da o tem poročajo. Zato lahko poročate za 3. četrtletje na enem od naslednjih obrazcev:

1. posodobljen, odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 26. junija 2018 št. MMV-7-3/414@;
2. velja v 3. kvartalu 2018, potrj. z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 4. julija 2014 št. MMV-7-3/353@.

Razmislimo o algoritmu za izračun UTII v letih 2018–2019.

Formula za izračun UTII

Program kalkulatorja UTII vsebuje formulo za izračun davka, pridobljeno na podlagi zahtev odstavkov. 2, 4, 10 žlic. 346.29 in norme čl. 346.31 Davčni zakonik Ruske federacije.

Formula za izračun UTII je naslednja:

UTII = BD x (FP 1 mesec + FP 2 meseca + FP 3 mesece) x K1 x K2 x 15 %, kjer

• BD - osnovna donosnost (njegova velikost je prikazana v 3. stolpcu tabele v 3. odstavku člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• FP je fizični indikator (enostavno je ugotoviti, katere enote je treba šteti iz 2. stolpca zgornje tabele);
• koeficient K1 (je že vključen v kalkulator), ki se letno spreminja (v letu 2018 je enak 1,868, v letu 2019 pa se bo povečal na 1,915);
• koeficient K2 (določen s strani sestavnih subjektov federacije); Če se želite preizkusiti, se prepričajte, da je njegova vrednost v območju od 0,005 do 1.

• davčno stopnjo, ki je 15 %.

Za izračun davka s spletnim kalkulatorjem je treba vse zgornje vrednosti izpolniti v ustreznih stolpcih storitve.

Značilnosti izračuna UTII v letih 2018–2019 z uporabo primerov za samostojne podjetnike in LLC

Primer 1.

IP Butko S.V. opravlja storitve prevoza tovora z enim vozilom. Deluje v okrožju Belorechensky Krasnodarskega ozemlja (K2 je 0,991) brez najetih delavcev in uporablja UTII. V poročevalskem četrtletju je zase plačal 3 tisoč prispevkov. Za lažji izračun je podjetnik vse te podatke vnesel v ustrezna polja našega spletnega kalkulatorja in prejel znesek davka v višini 1998 rubljev.

Pomembno! Samostojni podjetniki brez najetih delavcev imajo pravico do znižanja enotnega davka na nič za celoten znesek zavarovalnih premij, plačanih zase, in znesek odbitka za nakup spletne blagajne.

Značilnost izračuna UTII s spletnim kalkulatorjem za leto 2018 je, da lahko samostojni podjetniki in pravne osebe z zaposlenimi zmanjšajo davek za znesek plačanih prispevkov in drugih plačil za največ polovico (odstavek 2 člena 346.32 Davčnega zakonika RS Ruska federacija). Poglejmo si primer.

Primer 2.

LLC "Smiley" se ukvarja s trgovino na drobno v trgovini s površino 30 m2. Vrednost K2 v regiji je 0,85. V poročevalskem četrtletju je bilo plačanih 15 tisoč rubljev. zavarovalne premije za zaposlene. Računovodja je vse zgornje podatke vnesel v ustrezna polja spletnega kalkulatorja UTII in prejel znesek davka, ki ga je treba plačati.

Pozor! UTII kalkulator (2018 - 2019) je opremljen z ustreznimi potrditvenimi polji, ki jih vsak zavezanec izbere glede na svoj status (samostojni podjetnik brez najetega osebja ali pravna oseba in samostojni podjetniki posamezniki).

Računovodja se je odločil preveriti točnost izračuna in vse vrednosti nadomestil s formulo, navedeno v 2. delu članka. Znesek davka je znašal 38.584 rubljev. (1800 x (30 + 30 + 30) x 1,868 x 0,850 x 15%). Družba ima pravico zmanjšati doseženi rezultat za višino navedenih zavarovalnih premij, vendar največ za 1/2. Ampak 20 tisoč rubljev. prispevki več kot 50% zneska davka 19.292 RUB. (38.584/2). Znesek davka je torej znašal 50 % obračunanega davka.

Rezultati

Spletni kalkulator UTII je priročna storitev, ki vam omogoča izračun zneska davka, ki ga je treba plačati. Podjetniki brez zaposlenih imajo pravico znižati znesek davka od prispevkov za zavarovanje na nič, delodajalci pa le za polovico. Zato je naša storitev razdeljena na 2 zavihka za vsako kategorijo zavezancev.