Kakšni so davki po poenostavljenem sistemu? STS (poenostavljen sistem obdavčitve). Kdo lahko dela "poenostavljeno"

Poleg ponosnega naziva »podjetnik« imate nove obveznosti glede plačevanja davkov, oddaje poročil in izpolnjevanja drugih zakonskih zahtev. Kako se ne zmešati v zakonodaji in ne delati napak? Upam, da bo to navodilo pomagalo "mlademu" podjetniku, da se ne bo zmedel in se v začetni fazi samoorganiziral. Razmislite o situaciji, ko:

1. Samostojni podjetnik deluje samostojno brez vključevanja zaposlenih;
2. Plačilo za storitve samostojnega podjetnika se nakaže na račun samostojnega podjetnika (samostojni podjetnik ne sprejema gotovine in mu ni treba uporabljati blagajniških sistemov);
3. Promet samostojnega podjetnika je daleč od meje, prekoračitev katere samostojnemu podjetniku odvzame pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Če ob koncu poročevalskega (davčnega) obdobja "poenostavljena" oseba preseže mejo dohodka 150 milijonov rubljev, bo izgubila pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema (odstavek 4 člena 346.13 Davčnega zakonika RS). Ruska federacija).

1. Kakšne davke plačuje samostojni podjetnik?

Pravzaprav se zdi, da je poenostavljeni davčni sistem (davčna osnova - dohodek) eden najpreprostejših sistemov obdavčitve. Samostojni podjetnik zahteva minimalen trud pri vodenju evidenc in obračunavanju davkov.

Samostojni podjetnik, ki je izbral poenostavljeni davčni sistem (davčna osnova je dohodek), plača poenostavljeni davčni sistem po stopnji 6% (subjekt Ruske federacije ga lahko zniža za nekatere vrste dejavnosti). Hkrati so samostojni podjetniki oproščeni plačila dohodnine od dohodka iz dejavnosti, DDV in davka na premoženje (razen nepremičnin, ki so obdavčene z davkom na premoženje na poseben način glede na njihovo katastrsko vrednost). . Samostojni podjetnik ne vodi računovodskih evidenc.

Za izračun davčne osnove dohodka morajo samostojni podjetniki voditi evidenco dohodkov v knjigi prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije). Oblika takšne knjige je odobrena z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra 2012 N 135n. Knjiga je register listin, na podlagi katerih se ugotavlja višina dohodka. V knjigi se evidentira tudi plačilo zavarovalnine, kar zmanjšuje znesek davka. Glavni vir podatkov za izpolnjevanje knjige našega mladega podjetnika je izpisek tekočega računa za ustrezno obdobje.

BCC po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" 6% - 18210501011011000110.

Predlogo za izpolnjevanje plačilnega naloga lahko ustvarite s storitvijo na spletnem mestu nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plačnik mora izbrati vrsto plačila in storitev bo ponudila KBK.

Poleg tega mora samostojni podjetnik zase plačati zneske zavarovalnih prispevkov v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja Ruske federacije:

1) prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini, določeni po naslednjem vrstnem redu:

- če dohodek plačnika v obračunskem obdobju ne presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku 26.545 rubljev za obračunsko obdobje 2018, 29.354 rubljev za obračunsko obdobje 2019, 32.448 rubljev za obračunsko obdobje 2020;

- če dohodek plačnika za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku 26.545 rubljev za obračunsko obdobje 2018 (29.354 rubljev za obračunsko obdobje 2019, 32.448 rubljev za obračunsko obdobje 2020) plus 1,0 odstotka dohodka plačnika, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje. V tem primeru znesek zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje za obračunsko obdobje ne sme presegati osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, določenega v drugem odstavku tega pododstavka (26.545 * 8 = 212.360 rubljev);

2) zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku 5.840 rubljev za obračunsko obdobje 2018, 6.884 rubljev za obračunsko obdobje 2019 in 8.426 rubljev za obračunsko obdobje 2020.

Celoten znesek se prizna kot fiksno plačilo: 26.545 + 1% od presežka 300.000 + 5.840.

Zneske zavarovalnih premij za obračunsko obdobje samostojni podjetniki posamezniki plačajo najkasneje do 31. decembra tekočega koledarskega leta. Zavarovalne premije, izračunane na znesek dohodka plačnika, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje, plača plačnik najpozneje do 1. julija leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.

Znesek, ki ga je treba plačati do konca leta, lahko v celoti poravnate naenkrat ali pa ga nakažete po obrokih. Na primer enkrat na četrtletje v znesku, ki je povezan s tekočim četrtletjem.

Če naš samostojni podjetnik ni bil registriran od začetka leta, potem mora plačati zavarovalne premije v manjšem znesku, in sicer sorazmerno dnevom od dneva registracije samostojnega podjetnika do konca leta.

Na primer, samostojni podjetnik se je registriral 20. februarja. Torej je obdobje od datuma registracije do konca leta 10 mesecev in 9 dni. Višina zavarovalne premije za obdobje do 31. decembra bo:

Znesek za 10 mesecev = (26545 5840) *10/12 = 26.987,50 rubljev.

Znesek za 9 dni februarja = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubljev.

Skupaj = 27 854,96 RUB

BCC fiksnega prispevka za OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC fiksnega prispevka za obvezno zdravstveno zavarovanje - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kako ugotoviti višino dohodka, ki se všteva v davčno osnovo

Za namene izračuna "poenostavljenega" davka se dohodek šteje za prejet na dan, ko ste dejansko prejeli denar (na primer na bančni račun). Ta način pripoznavanja prihodkov se imenuje gotovina. To pomeni, da se znesek predplačila, ki ga prejme samostojni podjetnik posameznik, všteva v znesek obdavčljivega dohodka. Če pride do razveze pogodbe in je treba prejeti predujem vrniti, se znesek vračila prikaže v knjigi prihodkov in odhodkov z znakom »-« v obdobju, v katerem je bilo vračilo opravljeno.

Vendar pa po mnenju Ministrstva za finance Ruske federacije, če se predplačilo (predplačilo po pogodbi) vrne kupcu (stranki) v davčnem obdobju, v katerem "poenostavljena oseba" ni imela dohodka, potem davčna osnova zneska predujma ni mogoče zmanjšati (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 30. julija 2012 N 03-11-11/224, z dne 06.07.2012 N 03-11-11/204). Tisti. ob koncu leta znesek dohodka ne more biti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobre novice! Vsi depoziti sredstev niso predmet odraza v knjigi prihodkov in vključitve v davčne izračune. Zlasti naslednji prenosi niso vključeni v obdavčljivi dohodek:

1. Sredstva, prejeta na podlagi kreditnih ali posojilnih pogodb, kot tudi sredstva, prejeta za poplačilo teh posojil;
2. Dohodek, obdavčen po drugih davčnih stopnjah (dividende, kuponi obveznic itd.);
3. Dohodek, obdavčen po drugih davčnih sistemih (dohodnina, UTII, patent itd.);
4. Prejemki, ki sami po sebi niso dohodek: sredstva, prejeta ob vračilu blaga z napako, sredstva, ki jih je nasprotna stranka pomotoma nakazala ali jih je banka pomotoma nakazala na TRR zavezanca ipd.

Primer prikazovanja dohodka v knjigi:

			Upoštevan dohodek	Upoštevani stroški pri izračunu davčne osnove
	20.03.2018 № 3	Predplačilo po pogodbi z dne 20. marca 2018 št. 1
	25.03.2018 № 4	Predplačilo po pogodbi z dne 25. marca 2018 št. 2
	26.03.2018 № 5	Predplačilo po pogodbi z dne 26. marca 2018 št. 3
Skupaj za prvo četrtletje
	Datum in številka primarnega dokumenta		Upoštevan dohodek pri izračunu davčne osnove	Upoštevani stroški pri izračunu davčne osnove
	09.04.2018 № 10	Predplačilo po pogodbi z dne 09.04.2018 št. 4
	22.04.2018 № 6	Vračilo predplačila zaradi odpovedi pogodbe z dne 20.3.2018 št. 1
Skupaj za drugo četrtletje
Skupaj za pol leta

3. Kdaj plačati davek

Davek ob koncu leta mora podjetnik plačati v proračun najpozneje do 30. aprila naslednjega leta (za organizacije je določen drugačen rok).

Med letom mora samostojni podjetnik plačati akontacije - najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.

Če zadnji dan roka za plačilo davka (akontacije) pade na vikend in (ali) dela prost dan, je treba davek (akontacijo) nakazati najkasneje naslednji delovni dan (7. člen 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

4. Kako izračunati znesek plačila

Akontacije se izračunajo na podlagi prejetih dohodkov za ustrezno poročevalsko obdobje po načelu nastanka poslovnega dogodka.

Akontacija = davčna osnova za obdobje poročanja po obračunskem principu * 6%.

Znesek plačila ob koncu poročevalskega obdobja = akontacija ob koncu poročevalskega obdobja - plačane zavarovalne premije za poročevalsko obdobje - akontacije plačane prej v tekočem letu.

Znesek davka ob koncu leta se izračuna na naslednji način:

Davek za dodatno plačilo (vračilo) = davčna osnova za leto * 6% - plačane zavarovalne premije za davčno obdobje - akontacije plačane prej v tekočem letu.

Primer

Samostojni podjetniki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve "dohodek" s splošno davčno stopnjo za ta predmet 6%. Nima najetih delavcev. V zadnjem letu (davčno obdobje) je samostojni podjetnik prejel dohodek v višini 720.000 rubljev.

mesec	Dohodek, rub.	Poročevalsko (davčno) obdobje	Dohodek za poročevalsko (davčno) obdobje (skupaj), rub.
januar		I četrtina
februar
marec
aprila		Pol leta
junija
julija		9 mesecev
avgusta
septembra
oktobra
novembra
decembra

V navedenem davčnem obdobju je samostojni podjetnik zase plačal zavarovalne premije v višini:

- 4000 rubljev. — v prvem četrtletju;

- 12.000 rubljev. - v šestih mesecih;

- 20.000 rubljev. — v 9 mesecih;

- 28.000 rubljev. - med letom.

Opomba: zneski zavarovalnih premij v primeru so navedeni abstraktno!

rešitev

Glede na rezultate 1. četrtletja bo akontacija:

72.000 rubljev. x 6% = 4320 rub.

Ta znesek je zmanjšan za zavarovalne premije, plačane v prvem četrtletju.

4320 - 4000 = 320 rub.

Znesek za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu na podlagi rezultatov 1. četrtletja do roka 25.04. bo 320 rubljev.

2. Na podlagi rezultatov šestih mesecev bo predplačilo:

288 000 * 6% = 17 280 rub.

Ta znesek se zmanjša za zavarovalne premije, plačane v šestih mesecih:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubljev.

Rok plačila je 25. julij. bo 5.280-320 = 4960 rubljev.

3. Na podlagi rezultatov 9 mesecev bo predplačilo:

504.000 × 6% = 30.240 rub.

Ta znesek je zmanjšan za zavarovalne premije, plačane v 9 mesecih:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubljev.

Plačilo za 9 mesecev zapade 25. oktobra. bo 10.240 - 320 - 4960 = 4.960 rubljev.

4. Obračun davka ob koncu leta:

720.000 rubljev. x 6% = 43 200 rub.

Ta znesek je zmanjšan za zavarovalne premije, plačane med letom:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubljev.

Ta rezultat se zmanjša za akontacije, plačane ob koncu prvega četrtletja, pol leta in 9 mesecev:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubljev.

Tako bo ob koncu leta (30. aprila naslednjega leta) davek plačan 4960 rubljev.

Če v prvem četrtletju leta 2019 samostojni podjetnik v proračun dodatno plača znesek zavarovalnih premij za leto 2018, ki se izračuna kot 1% zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev, bo takšno plačilo prispevkov zmanjšalo znesek poenostavljenega zneska. davčni sistem za 1. četrtletje 2019.

5. Nianse izračuna in priznavanja "odbitkov" v obliki zavarovalnih premij, plačanih zase

1) Samostojni podjetniki, ki ne izvajajo plačil posameznikom, ki so plačali zavarovalne premije, izračunane kot 1% zneska dohodka, ki ob koncu obračunskega obdobja (koledarskega leta) presega 300 tisoč rubljev, imajo pravico do upoštevanja določene zneske plačanih zavarovalnih premij pri obračunu davka v tistem davčnem obdobju (četrtletju), v katerem je bilo njihovo plačilo izvršeno. Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 31. oktobra 2014 N GD-4-3/22601@.

Če je znesek zavarovalnih premij večji od zneska davka (akontacije), plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, se davek (akontacija) v tem primeru ne plača. Prenos v naslednje davčno obdobje dela zneska fiksnega plačila, ki se ne upošteva pri izračunu (zmanjšanju) zneska davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema zaradi nezadostnosti zneska izračunanega davka, ni pod pogojem. To pomeni, da če je bilo na primer plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu 10.000 rubljev, zavarovalne premije pa so bile plačane za 13.000 rubljev, potem vam ni treba plačati poenostavljenega davčnega sistema, vendar je razlika 3000 rubljev. ni na noben način kompenzirana.

2) Po odstavkih. 1. odstavek 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko znesek davka (akontacije) po poenostavljenem davčnem sistemu za davčno (poročevalsko) obdobje zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij. v okviru izračunanih zneskov. A o kalkulaciji v tem obdobju ne govorimo. Tisti. prispevke lahko obračunate za prejšnja obdobja, plačate pa v tekočem. Na podlagi tega za zneske zavarovalnih premij, plačanih v davčnem (poročevalskem) obdobju, ki presegajo obračunane, »poenostavljalec« s predmetom »dohodek« nima pravice zmanjšati zneska davka (akontacije) za ustrezno obdobje.

Preveč plačani znesek zavarovalnih premij se lahko upošteva kot znižanje davka v davčnem (poročevalskem) obdobju, v katerem se je davčni organ odločil pobotati preplačilo zavarovalnih premij s prihodnjimi plačili (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 20. 2. 2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Kakšna poročila mora oddati samostojni podjetnik posameznik in kje?

1) Samostojni podjetnik predloži napoved davčnemu organu v kraju registracije do 30. aprila leta, ki sledi davčnemu obdobju. Obrazec izjave je bil odobren z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 N ММВ-7-3/99@.

Zaradi nepravočasne oddaje napovedi ima davčni organ pravico:

- naložiti globo v višini 5% zneska davka, ki ni bil plačan v roku, določenem z zakonodajo o davkih in pristojbinah, ki je predmet plačila (doplačila) na podlagi te izjave, za vsak polni ali delni mesec od dan, določen za njegovo predložitev, vendar ne več kot 30 odstotkov navedenih zneskov in ne manj kot 1000 rubljev;

— začasno ustavi poslovanje na računu zavezanca.

Za potrditev zneskov, navedenih v izjavah, samostojni podjetnik vodi evidenco prihodkov v knjigi prihodkov in odhodkov. Davčni organ lahko zahteva to knjigo na zahtevo pri uradnem in davčnem nadzoru.

2) Plačniki, ki ne izplačujejo fizičnih oseb, so oproščeni obveznosti predložitve obračunov zavarovalnih premij.

3) Samostojni podjetniki posamezniki so dolžni predložiti statistična poročila statističnim organom. Vse oblike statističnega poročanja najdete na uradni spletni strani Rosstata www.gks.ru v razdelku »Oblike zveznega statističnega opazovanja«; Med drugim vsebuje "Album zveznih obrazcev za statistična opazovanja, zbiranje in obdelava podatkov za katere se izvaja v sistemu Zvezne državne službe za statistiko, za leto 2017." V istem razdelku je objavljen Seznam zveznih obrazcev statističnega opazovanja za leto 2017.

Poleg tega je bil za takojšnje obveščanje poslovnih subjektov o predložitvi obrazcev za statistično poročanje na spletnem portalu Rosstata na naslovu statreg.gks.ru objavljen sistem za iskanje informacij. Do njega lahko pridete z glavne strani spletnega mesta prek razdelka »Informacije za anketirance« / »Seznam anketirancev, v zvezi s katerimi se izvajajo zvezna statistična opazovanja«. Po določitvi kode OKPO ali INN ali OGRN in vnosu varnostne kode bo sestavljen seznam obrazcev, ki jih mora predložiti organizacija.

Če organizacije ni na seznamu, objavljenem na statreg.gks.ru, se kaznujejo kazni v skladu s čl. 13.19 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije se ne uporabljajo, razen v primerih, ko je bil anketiranec obveščen (vključno pisno) o izvajanju zveznega statističnega opazovanja v zvezi z njim v skladu s posebnimi oblikami zveznega statističnega opazovanja, obveznim za predložitev.

Posnetki zaslona so lahko dokaz o odsotnosti respondenta s seznama, če vsebujejo določene podatke: datum in uro prejema informacije s spletnega mesta, podatke o osebi, ki jih je prikazala na zaslonu in nato natisnila, podatke. o uporabljeni programski in računalniški opremi, imenu mesta, ki pripada vlagatelju. V tem primeru lahko posnetki zaslona služijo kot podporni dokumenti.

4) V skladu s 3. odstavkom čl. 80 Davčnega zakonika Ruske federacije se podatki o povprečnem številu zaposlenih v preteklem koledarskem letu organizacije (samostojni podjetniki, ki so v določenem obdobju najeli delavce) predložijo najkasneje do 20. januarja tekočega leta. Torej, dokler samostojni podjetnik k delu ne pritegne najetih delavcev, ni treba predložiti poročila o povprečnem številu zaposlenih.

Za izračun akontacije in poenostavljenega davčnega sistema lahko uporabite brezplačen spletni kalkulator neposredno na tej spletni strani.

Kaj je poenostavljeni davčni sistem

Poenostavljeni sistem obdavčitve je eden najbolj ekonomsko izvedljivih davčnih režimov, ki omogoča zmanjšanje davčnih plačil in zmanjšanje obsega poročanja.

Značilnost poenostavljenega davčnega sistema, tako kot katerega koli drugega posebnega režima, je zamenjava glavnih davkov splošnega davčnega sistema z enim - enim. Po poenostavljenem plačilu niso predmet:

• Dohodnina (za samostojne podjetnike).
• Dohodnina (za organizacije).
• DDV (razen za izvoz).
• Davek na premoženje (razen za objekte, za katere je davčna osnova določena kot njihova katastrska vrednost).

Brezplačno davčno svetovanje

Kdo ima pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019

Samostojni podjetniki posamezniki in organizacije, ki izpolnjujejo določene pogoje, zlasti:

• Meja dohodka ob koncu poročevalskega ali davčnega obdobja ne presega 150.000.000 rub.
• Število zaposlenih je manj kot 100 ljudi.
• Stroški osnovnih sredstev so manjši 150 milijonov rubljev.

Opomba, da so se od leta 2017 spremenile omejitve prehoda in uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Meja dohodka za prehod na poenostavljeni davčni sistem se je več kot podvojila, meja dohodka za uporabo poenostavljenega davčnega sistema se je povečala s 60 milijonov rubljev. do 150 milijonov rubljev, najvišji strošek osnovnih sredstev, ki omogoča uporabo "poenostavljenega davka", pa je zdaj enak 150 milijonov rubljev. (namesto 100 milijonov rubljev v letu 2016). Od 1. januarja 2018 se je meja dohodka, ki vam omogoča prehod na poenostavljeni davčni sistem, povečala za več kot dvakrat in znaša 112,5 milijona rubljev.

Opomba: vrednosti mejnega dohodka za uporabo in prehod na poenostavljeni davčni sistem ni mogoče prilagoditi na koeficient deflatorja do 1.1.2020.

Kdo ne more uporabiti poenostavljenega davčnega sistema

• Organizacije s podružnicami.
• Banke.
• Zavarovalnice.
• Nedržavni pokojninski skladi.
• Investicijski skladi.
• Udeleženci na trgu vrednostnih papirjev.
• Zastavljalnice.
• Organizacije in samostojni podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago (na primer izdelke, ki vsebujejo alkohol in alkohol, tobak itd.).
• Organizacije in samostojni podjetniki, ki pridobivajo in prodajajo minerale, razen običajnih).
• Organizacije, ki se ukvarjajo z igrami na srečo.
• Organizacije in samostojni podjetniki pri Združenih kmetijskih vedah.
• Notarji in odvetniki v zasebni praksi.
• Udeleženci v sporazumih o delitvi proizvodnje.
• Organizacije, v katerih delež udeležbe drugih organizacij ne presega 25%, z izjemo številnih institucij, navedenih v 14. odstavku 3. odstavka čl. 346.12 Davčni zakonik Ruske federacije.
• Organizacije in samostojni podjetniki, katerih število zaposlenih presega 100 ljudi.
• Organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev presega 100 milijonov rubljev.
• Proračunske in državne institucije.
• Tuja podjetja.
• Organizacije in samostojni podjetniki, ki niso pravočasno oddali vlog za prehod na poenostavljeno obdavčitev.
• Zasebne agencije za zaposlovanje.
• Organizacije in samostojni podjetniki na OSN.
• Organizacije in samostojni podjetniki, katerih dohodek presega 150.000.000 rubljev. na leto (za leto 2018).

Opomba: od leta 2016 je bila odpravljena prepoved uporabe poenostavljenega davčnega sistema s strani organizacij s predstavništvi.

Vrste poenostavljenega davčnega sistema (predmet obdavčitve)

Poenostavljena obdavčitev ima dva predmeta obdavčitve:

1. Dohodek (stopnja 6%).
2. Prihodki zmanjšani za znesek stroškov (stopnja 15%).

Opomba: stopnjo za te objekte lahko regionalni organi znižajo na 1 % za objekt "prihodek" in 5 % za objekt "Prihodki minus stroški".

Pri prehodu na poenostavljeni davčni sistem morajo organizacije in samostojni podjetniki samostojno izbrati predmet obdavčitve ("Dohodek" ali "Dohodek minus stroški").

Vrste dejavnosti, za katere velja poenostavljeni davčni sistem

Tako kot OSN se poenostavitev nanaša na vse vrste dejavnosti davčnega zavezanca in ne na določene, kot je to v primeru UTII, PSN in enotnega davka na kmetijstvo. Izjema so banke, zavarovalnice, pokojninski in investicijski skladi ter številne druge organizacije, navedene v 3. odstavku čl. 346.12 Davčni zakonik Ruske federacije.

Prehod na poenostavljeni davčni sistem leta 2019

Če želite preiti na poenostavljeni davčni sistem, morate davčnemu uradu predložiti obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem. Če šele nameravate odpreti samostojnega podjetnika ali registrirati LLC, potem lahko obvestilo oddate bodisi z dokumenti za registracijo bodisi v 30 dneh po državni registraciji.

Opomba, da če ne izpolnite določenega roka, boste samodejno preneseni na glavni režim obdavčitve - najtežji in nedonosni za mala in srednje velika podjetja.

Obstoječi samostojni podjetniki in organizacije lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem šele od 1. januarja naslednjega leta. Za to morajo oddati obvestilo do 31. decembra tekočega leta. Ker morajo organizacije v vlogi navesti dohodek, prejet za 9 mesecev (od 1. oktobra), lahko vlogo oddajo ne prej kot 1. oktober.

Za prehod na poenostavljeni davčni sistem morajo obstoječi samostojni podjetniki in LLC izpolnjevati naslednje pogoje:

• Znesek dohodka za 9 mesecev v letu ne presega 112 500 000 rubljev.
• Število zaposlenih ne presega 100 ljudi.
• Stroški osnovnih sredstev ne presegajo 150 milijonov rubljev.
• Delež udeležbe drugih organizacij ne presega 25 %.

Opomba, lahko preklopite na poenostavljeni davčni sistem le enkrat letno, pa tudi spremenite predmet obdavčitve.

Izračun davka po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019

Na tej strani lahko podrobno preberete, kako izračunati davek (akontacije) po poenostavljenem davčnem sistemu za predmete "Dohodek" in "Dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov".

Roki za plačilo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019

Ob koncu vsakega poročevalskega obdobja (1. četrtletje, pol leta in 9 mesecev) morajo samostojni podjetniki in LLC, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, plačati akontacijo. Skupaj morate opraviti 3 plačila v koledarskem letu, na koncu leta pa obračunati in plačati končni davek.

Spodnja tabela prikazuje roke za plačilo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2019:

Opomba: če rok za plačilo poenostavljenega davčnega sistema pade na vikend ali praznik, se rok za plačilo prestavi na naslednji delovni dan.

Minimalni davek (izguba po poenostavljenem davčnem sistemu)

Če je ob koncu koledarskega leta samostojni podjetnik ali LLC na objektu "Dohodki minus odhodki" prejel izgubo (stroški so presegli prihodke), potem je treba plačati minimalni davek ( 1% od vseh prejetih dohodkov).

V tem primeru se lahko izguba vključi v odhodke naslednje leto ali v enem od naslednjih 10 let (nakar se razveljavi). Če je prišlo do več kot ene izgube, se prenesejo v istem vrstnem redu, kot so bile prejete.

Tudi pri izračunu davka po poenostavljenem davčnem sistemu bo mogoče upoštevati ne le izgubo preteklega obdobja, temveč tudi znesek minimalnega davka, plačanega lani. Poglejmo primer, kako pravilno upoštevati izgube iz preteklih let.

Primer obračunavanja izgub iz preteklih let

2017

Dohodek - 2.650.000 rubljev.

Stroški - 3.200.000 rubljev.

Izguba - 550.000 rubljev.

Minimalno plačilo ob koncu leta - 26.500 rubljev(2.650.000 x 1 %).

2018

Dohodek - 4.800.000 rubljev.

Stroški - 3.100.000 rubljev.

Davčna osnova ob koncu leta 2018 se lahko zmanjša za znesek minimalno plačanega davka za leto 2017 in doseženo izgubo v tem obdobju. Tako bo enotna davčna osnova 1 123 500 rubljev (4 800 000 - 3 100 000 - 26 500 - 550 000). Davek, ki ga bo treba plačati za leto 2018, bo enak 168.525 rubljev(1.123.500 x 15 %).

Davčno računovodstvo in poročanje samostojnih podjetnikov in LLC na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019

Davčna napoved

Ob koncu koledarskega leta je treba oddati eno davčno napoved za poenostavljeni davčni sistem.

Rok za oddajo napovedi poenostavljenega davčnega sistema za leto 2019:

Opomba: če rok za vložitev napovedi poenostavljenega davčnega sistema pade na vikend ali praznik, se rok za plačilo prestavi na naslednji delovni dan.

Računovodstvo in poročanje

Samostojnim podjetnikom, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ni treba predložiti računovodskih izkazov in voditi evidence.

Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo poleg davčnih napovedi in KUDiR voditi računovodske evidence in predložiti računovodske izkaze.

Opomba od leta 2017 vsi samostojni podjetniki posamezniki in organizacije, ki izvajajo poravnave z gotovino in elektronskimi plačilnimi sredstvi (z nekaterimi izjemami), morajo uporabljati spletne blagajne.

Kombinacija poenostavljenega davčnega sistema z drugimi davčnimi režimi

Poenostavljeni davčni sistem, kot tudi posebni davčni sistem, je davčni režim, ki se uporablja za vse vrste dejavnosti, ki jih izvaja davčni zavezanec (razen tistih, ki so določene v 3. odstavku člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije). , v zvezi s katerim se lahko poenostavljeni davčni sistem kombinira le z UTII in PSN.

Ločeno računovodstvo

Pri združevanju davčnih režimov je treba ločiti prihodki in odhodki po poenostavljenem davčnem sistemu od dohodkov in odhodkov po UTII in PSN. Z delitvijo dohodka praviloma ni težav. Pri stroških pa je situacija nekoliko bolj zapletena.

Obstajajo stroški, ki jih ni mogoče jasno pripisati niti poenostavljenemu davčnemu sistemu niti drugim dejavnostim, na primer plače zaposlenih, ki se ukvarjajo z vsemi vrstami dejavnosti hkrati (direktor, računovodja itd.). V takih primerih so potrebni stroški razdeliti na dva dela sorazmerno dohodek, prejet na podlagi nastanka poslovnega dogodka od začetka leta.

Izguba pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema

Samostojni podjetniki in organizacije izgubijo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če med letom:

• Znesek dohodka je presegel 150.000.000 rubljev.
• Povprečno število zaposlenih je bilo več kot 100 ljudi.
• Stroški osnovnih sredstev so presegli 150 milijonov rubljev.

Od leta, v katerem so samostojni podjetniki in LLC prenehali izpolnjevati navedene pogoje, se prenesejo na OSN.

Prehod na drug davčni režim

Na drugačen režim obdavčitve lahko preidete šele od naslednjega leta. Napoved prehoda na drugo davčno ureditev je treba vložiti pred 15. januarjem leta, od katerega je predviden prehod na drugo davčno ureditev.

STS ali preprosto "poenostavljeno" je poenostavljen sistem obdavčitve. Breme davkov včasih postane neznosno breme za podjetnike, ki imajo svoje podjetje. Zato morate pred registracijo podjetja skrbno preučiti davčne sisteme in se odločiti, po katerem bi radi delali.

Samostojnim podjetnikom in LLC država nudi možnost opravljanja dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu. To pomeni, da se lahko vsa računovodska dela in davčno računovodstvo izvajajo po poenostavljeni shemi. Kar posledično omogoča, da za svoje malo podjetje ne iščete kvalificiranega računovodjo.

Bistvo poenostavljenega sistema obdavčitve

Kaj je poenostavljeni davčni sistem? Za samostojnega podjetnika je to najbolj optimalna možnost za plačilo davkov. Ta sistem ne zahteva stalne predložitve bilance stanja, izkaza poslovnega izida ali kompleksnega računovodstva. Pri poenostavljenem davčnem sistemu potrebujete le en dokument - knjigo dohodkov in odhodkov. Ob koncu leta, če povzamemo davčno obdobje, se predloži izjava v ustaljenem obrazcu. Ukinjena so četrtletna poročila v zvezi z akontacijami. Samo predplačila morate plačati pravočasno.

Zavrnitev vodenja računovodskih evidenc pa ima lahko tudi svoje negativne vidike:

• Izgubljena je možnost izplačila dividend ustanoviteljem podjetja;
• Če izgubite pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, bo moralo podjetje nujno obnoviti vso dokumentacijo, povezano z delom računovodstva.

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije je s poenostavljeno shemo obdavčitve samostojni podjetnik oproščen plačila dohodnine in ni treba plačati davka na premoženje, ki se uporablja za proizvodne dejavnosti. Samostojni podjetnik pa mora plačati vse ostale davke, za katere ne veljajo ugodnosti.

Hkrati morajo samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ohraniti prejšnji postopek za opravljanje gotovinskih transakcij in voditi evidenco o obračunavanju in izplačilu plač delavcem. Od njih se zahteva, da plačajo fiksne zneske pokojninskemu skladu, skladu za zdravstveno in socialno zavarovanje (če ne plačujejo posameznikom).

Poenostavljeni sistem obdavčitve ima svoje prednosti:

1. Zmanjšanje davčne obremenitve;
2. Davki se plačujejo v razumnih mejah, kar je pomembno za podjetnika začetnika.

Vrste poenostavljenega davčnega sistema

Obstajajo naslednje vrste poenostavljenega davčnega sistema:

1. Patent je vrsta davka samo za samostojne podjetnike.
   • Patent za poenostavljeni davčni sistem se izda za določeno vrsto dejavnosti.
   • Pri izbiri patenta po poenostavljenem davčnem sistemu za vrsto dejavnosti, ki spada pod, podjetnik plača davek samo na patent.
   • Izjave o vrsti dejavnosti, za katero je bil patent izdan, mu ni treba predložiti.
   • Patent je mogoče pridobiti za več vrst dejavnosti hkrati.
   • Pri uporabi patenta na poenostavljenem davčnem sistemu ima samostojni podjetnik pravico najeti delavce, vendar jih glede na povprečno število ne sme biti več kot pet.
2. Leta 2009 je bil uveden ruski zakon, v skladu s katerim se lahko za samostojne podjetnike, ki so prešli na poenostavljeni davčni sistem, uporabi diferenciran znesek davka v razponu od 5 do 15%.
3. Vse vrste dohodkov zasebnih podjetnikov in srednjega razreda so obdavčene s 6-odstotnim davkom.
4. Od dobljenega zneska se obračuna davek v višini 5-15%, če se upošteva celoten znesek dohodka podjetja, zmanjšan za stroške.

Kako pravilno izračunati znesek davka 5-15% dohodka, od katerega so bili odšteti stroški?

Da ne bi naredili napake pri določanju zneska, ki je predmet davka, morate vedeti, da se ne upoštevajo vsi stroški zasebnega podjetja, ampak samo tisti, ki so upoštevani v davčnem zakoniku.

Tej vključujejo:

1. Stroški nakupa sredstev, ki niso vključena v promet:
   • Stroški nakupa opreme ob zagonu, če posojilni dolg še ni v celoti odplačan.
   • Stroški za pridobitev prostorov ob začetku obratovanja osnovnih sredstev, tudi če je bilo v obdobju splošne obdavčitve plačanih 5 %.
   • Stroški nakupa nestanovanjskih prostorov na obroke.
   • Stroški razvoja internetne strani kot odhodki za pridobitev neopredmetenih sredstev.
2. Stroški materialne podpore:
   • Stroški plačila vseh komunalnih storitev: oskrba z vodo, oskrba s toploto (ogrevanje), oskrba z električno energijo, odvoz smeti, vzdrževanje kanalizacije itd.
   • Stroški za nakup goriva, vode in energije za proizvodne potrebe (v primeru pridobivanja električne in toplotne energije iz avtonomnih virov - lastne kotlovnice in elektrarne).
   • Stroški za nakup surovin in potrebnih materialov za proizvodne potrebe.
   • Stroški plačila dostave surovin in materiala.
   • Stroški nakupa sredstev za dezinfekcijo in higieno (mila, čistila itd.).
   • Stroški nakupa drugih gospodinjskih potrebščin (krpe, vedra, krpe, toaletni papir itd.).
   • Stroški nakupa delovnih oblačil.
   • Stroški plačila katere koli vrste najemnine.
3. Stroški trgovinskih organizacij.
4. Stroški plačevanja komunikacijskih in internetnih storitev.
5. Stroški posodobitve računovodske programske opreme.
6. Stroški vzdrževanja službenega prevoza.

Po čl. 346.17 se lahko vsi prihodki in odhodki podjetja priznajo kot veljavni pri uporabi gotovinskega računovodstva.

Prehod na poenostavljen sistem obdavčitve

Poglavje 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da je prehod na poenostavljeni davčni sistem prostovoljen. Če želite izkoristiti poenostavljeni sistem obdavčitve, morate davčnim organom vložiti vlogo (obrazec št. 26.2-1) po predpisanem obrazcu v dveh izvodih. Predložiti jih je mogoče hkrati s paketom dokumentov ob registraciji posameznega podjetja. Prijavnica je univerzalna. Vključuje:

• ime zasebnega podjetja;
• datum prehoda na poenostavljeni davčni sistem;
• vrsta dejavnosti, ki je obdavčena;
• začetnice prijavitelja.

Enega od izvodov vam davčni urad vrne z ustrezno oznako. Fotokopijo te kopije je treba po opravljenem postopku registracije predložiti teritorialnemu davčnemu organu skupaj z zahtevo za dovoljenje za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve.

Če vaše podjetje spada v poenostavljeni davčni sistem in niste oddali vloge skupaj z dokumenti za registracijo, lahko to storite v petih delovnih dneh. Po vložitvi vloge za prehod na poenostavljeni davčni sistem boste pet dni pozneje prejeli obvestilo za dovoljenje za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, ki ga morate dvigniti.

Če ne izpolnite petdnevnega roka, vam bo dodeljen UTII oz. V tem primeru bo prehod na poenostavljeni davčni sistem možen šele v začetku naslednjega koledarskega leta. V tem primeru morate iti na davčni urad in vložiti vlogo za poenostavljeni davčni sistem pred 30. novembrom.

Če se samostojni podjetnik iz kakršnega koli razloga odloči za vrnitev v splošni sistem plačevanja davka, bo to lahko storil šele po preteku davčnega obdobja. Za prehod na standardni režim plačevanja davka je treba vlogo vložiti na davčnem uradu najpozneje do 15. januarja.

Kdo lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem

Umetnost. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da ima prehod na poenostavljeni davčni sistem številne omejitve.

Omejitev dohodka

1. Da bi lahko prešli na poenostavljeni davčni sistem, dohodek posameznega podjetnika ne sme presegati 45 milijonov rubljev.
2. Da bi zagotovili, da pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema ni izgubljena, dohodek ne sme presegati 60 milijonov rubljev.

Omejitev vrst dejavnosti

Tretji odstavek člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da poenostavljenega sistema obdavčitve ni mogoče uporabiti:

1. Na bančne in zavarovalniške dejavnosti;
2. Na delo pokojninskih in investicijskih skladov;
3. Dejavnosti v zvezi s trgom vrednostnih papirjev, zastavljalnice;
4. Osebam, ki opravljajo vse vrste zasebnopravnih dejavnosti (notarji, odvetniki, pravni svetovalci);
5. Posamezna podjetja, ki proizvajajo blago pod trošarinskimi znamkami;
6. Podjetja, ki se ukvarjajo s črpanjem plina, nafte in drugih dragocenih mineralov;
7. Kmetijski proizvajalci, ki delujejo po sistemu enotne kmetijske takse.

Omejitev povprečnega števila zaposlenih v podjetju

Povprečno število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, preostala vrednost osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev pa ne sme presegati meje 100 milijonov rubljev.

Posamezni podjetniki ali organizacije morajo sami spremljati, kako se upoštevajo pogoji za uporabo poenostavljenega davčnega sistema. V primeru kršitve vsaj ene točke se izgubi pravica do poenostavljenega davčnega sistema in se vrne na splošni sistem odmere davka, začenši s četrtletjem, v katerem so bile ugotovljene pomanjkljivosti.

Pri izbiri enega ali drugega poenostavljenega davčnega sistema je treba izhajati iz resnične ocene lastnih prihodkov in odhodkov. Tako uporaba sheme stroškov in dohodkov poenostavljenega davčnega sistema zagotavlja velike koristi, če stroški podjetja presegajo njegove prihodke za vsaj 5-10%. Če so stroški plače in posledično odbitki od njih precej veliki, bo shema prihodkov in odhodkov poenostavljenega davčnega sistema koristna le pri 80% stroškov.

Po poenostavljenem sistemu obdavčitve izračun davka na "dohodek" vključuje zmanjšanje njegovega zneska za znesek prispevkov, plačanih v zavarovalne sklade - pokojninsko, socialno in zdravstveno. V tem primeru se lahko znesek davkov zmanjša za 50%.

Poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu

V skladu z izbranim sistemom plačevanja davka morajo podjetniki in organizacije pripraviti poročila po poenostavljenem sistemu obdavčitve.

1. Po prvi shemi – 6 % dohodnina – računovodstvo evidentira samo prihodke.
2. Po drugi shemi - od 5 do 15% zmanjšanega zneska dohodka - se vodijo tako prihodki kot odhodki za poročevalsko davčno obdobje.

Roki za oddajo poročil po poenostavljenem sistemu obdavčitve:

• Skladu za socialno zavarovanje - pred 15. dnem v mesecu, ki sledi obdobju poročanja - se predloži enkrat na četrtletje.
• Pokojninskemu skladu Rusije - pred 15. dnem drugega meseca po poročevalskem obdobju - predložiti enkrat na četrtletje.
• Izjava za poenostavljeni sistem obdavčitve - pred 25. dnem v mesecu, ki sledi obračunskemu obdobju - se predloži enkrat na četrtletje.
• Do 31. marca enkrat letno vsi samostojni podjetniki predložijo izjavo o poenostavljenem sistemu obdavčitve (STS).
• Podatki o zaposlenih v podjetju se predložijo davčnemu uradu enkrat letno pred 1. aprilom.
• Podatek o povprečnem številu zaposlenih je treba posredovati enkrat letno do 20. januarja.

Povprečno število zaposlenih za mesec se določi na naslednji način:

• Izračunano je število oseb, ki delajo dnevno (sobote in nedelje so vzete od petka). Pri tem je treba upoštevati tako tiste, ki so na dopustu, kot tiste, ki so na bolniški. Nato se določi skupni znesek, ki ga je treba deliti s številom dni v tekočem mesecu.
• Pri izračunu letnega povprečja se upošteva povprečje posameznega meseca. Izračuna se skupno število zaposlenih, ki ga je treba deliti z 12.

Davki na poenostavljeni davčni sistem se plačujejo četrtletno:

• Do 25. aprila za prvo četrtletje;
• Do 25. julija – II četrtletje;
• Do 25. oktobra - III četrtina;
• do 30. aprila – za samostojne podjetnike posameznike za četrto četrtletje;
• do 31. marca – za organizacije za četrto četrtletje.

Pravila za izpolnjevanje deklaracije

Izjavo za poenostavljeni davčni sistem je mogoče sestaviti:

• Ročno - za to se vzame in izpolni poseben obrazec v skladu z vsemi pravili Ministrstva za finance Ruske federacije.
• V avtomatskem načinu - prek posebnega računovodskega servisa v računalniškem programu.

Če se davek po poenostavljenem davčnem sistemu izračuna po shemi 6% od dohodka, se v davčni napovedi izpolni le pet vrstic:

Stran 201 – navedena je davčna stopnja (6 %);

Stran 210 – znesek dohodka, ki ga je podjetnik prejel v davčnem obdobju, se vpiše z naraščajočo vsoto;

Stran 240 – navedena je ista vrednost kot v prejšnji vrstici;

Stran 260 – zabeležen je obračunani znesek enotnega davka za obdobje poročanja;

Stran 280 – označuje znesek davčne olajšave.

Preostale vrstice so označene s pomišljajem.

Davčni zakonik predvideva znižanje plačila davka za znesek, ki je enak stroškom plačila prispevkov v zunajproračunske sklade zavarovanja, obveznega zdravstvenega, pokojninskega in socialnega zavarovanja, pa tudi za znesek plačil za potrdila o začasni invalidnosti (do 50 %).

Po drugi shemi - dohodek minus odhodki - se v izjavi izpolni 8 vrstic:

Stran 201 – davčna stopnja (5-15 %);

Stran 210 – naveden je znesek dohodka;

Stran 220 – vnese se znesek izdatkov, ki so sprejeti v računovodstvo (naraščajoče);

Stran 230 – vpiše se znesek izgube. Znesek izgube, ki ostane pri plačilu davkov za prejšnja obdobja, se lahko prenese v izjavo za tekoče leto. Tak prenos je dovoljen 10 let;

Stran 240 – vpiše se znesek davčne osnove, ki se izračuna po formuli:

str. 240 = str. 210 – str. 220 – str. 230.

Če je skupna vrednost (str. 240) enaka nič ali ima negativno vrednost, je treba v vrstici 240 deklaracije postaviti pomišljaj. To pomeni, da podjetje nima dobička oziroma posluje z izgubo.

Stran 250 – izpolni se le, če je znesek odhodkov večji od zneska prihodkov. Z drugimi besedami, ta vrstica je za beleženje izgub.

Stran 260 – vnese se znesek obračunanega davka, ki se določi po formuli: vrstica 260 = (vrstica 240x vrstica 201)/100

Če znesek davka ni vpisan v vrstico 240 (pomišljaj), je treba pomišljaj postaviti tudi v vrstico 260.

Stran 270 - označuje najnižji znesek davka, ki ga mora plačati "poenostavljena" oseba. Tudi če je davčni zavezanec v tekočem letu prejel samo izgubo, mora še vedno izpolniti vrstico 270 in plačati najmanj 1% davek od dohodka, prejetega v tekočem koledarskem letu.

poenostavljeni davčni sistem v letu 2014

V letu 2014 naj bi se spremenil poenostavljeni davčni sistem. Najprej bodo vplivali na čas vložitve vlog za prehod na poenostavljeni davčni sistem, pa tudi na upoštevanje tečajnih razlik.

1. V letu 2014 se rok za vložitev vloge za uporabo poenostavljenega davčnega sistema za novonastale podjetnike in LLC poveča s 5 dni na 30. Če v tem času davčni organ ne prejme obvestila o uporabi poenostavljenega davčnega sistema, se pravica do njega izgubi za tekoče leto.
2. V letu 2014 bo rok za oddajo vloge za prehod s splošnega režima plačevanja davka na poenostavljeni davčni sistem podaljšan. Zdaj je to mogoče storiti do novega leta. In še ena novost: registrirana LLC in samostojni podjetniki morajo predložiti ne vlogo, ampak obvestilo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema.
3. Od leta 2014 dalje razlika v menjalnih tečajih ne bo vplivala niti na prihodke niti na odhodke zavezanca in posledično od tega ne bo več odvisna davčna stopnja.
4. Omogočeno bo znižanje davka na znesek bolniških odsotnosti, ki jih plača neposredno delodajalec.

Odpiranje podjetja je resna odločitev, pred katero mora bodoči podjetnik razmisliti o številnih odtenkih. Ena od teh je izbira davčnega sistema. Najboljša možnost za mala in srednje velika podjetja je tako imenovani »poenostavljeni« pristop. S poenostavljenim davčnim sistemom je plačilo enotnega davka preprosto - vsak se lahko znajde. Toda v tej temi je veliko funkcij, ki jih morate poznati. O njih bomo zdaj govorili.

Kdo ima pravico do poenostavljenega davčnega sistema?

Za uporabo tega sistema obdavčitve mora podjetnik izpolnjevati določene pogoje. Točno tako:

• Podjetje ne sme imeti več kot 100 prijavljenih delavcev.
• Dohodek - ne več kot 150 milijonov rubljev na leto.
• Preostala vrednost - največ 150 milijonov.
• Delež udeležbe v podjetju drugih organizacij je največ 25 %.
• Organizacija ne sme imeti podružnic.

Za mala in srednje velika podjetja so te zahteve povsem realne. Če podjetje že obstaja in ga lastnik namerava prenesti na poenostavljeni davčni sistem, potem ima teoretično takšno priložnost. Toda pod enim pogojem: dohodek te organizacije za preteklo leto ne sme preseči 112,5 milijona rubljev. To je podrobno zapisano v čl. 346.12 Davčni zakonik Ruske federacije. Zakaj v teoriji? Ker je zvezni zakon št. 243-FZ z dne 3. julija 2016 to določbo začasno ukinil do vključno 1. januarja 2020.

Zdaj pa glede prehoda na ta sistem obdavčitve. Najlažji način je, da takoj izberete "poenostavljeno" različico za samostojnega podjetnika, tudi v trenutku registracije podjetja. Obvestilo se predloži skupaj s preostalim paketom dokumentov. A če je podjetnik takšno priložnost zamudil in se po nekaj dneh ali tednih spametoval, ima še vedno možnost. V 30 dneh v skladu z 2. odstavkom čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije je mogoče poslati obvestilo.

Iz drugih davčnih režimov lahko preidete na poenostavljeni davčni sistem šele od začetka novega koledarskega leta. Toda obvestilo mora biti oddano pred 31. decembrom odhajajoče osebe. Z UTII lahko preklopite na "poenostavljeno" od začetka meseca, v katerem je obveznost podjetja za plačilo enotnega davka na pripisani dohodek preklicana. To je zapisano v 2. odstavku čl. 346.13 Davčni zakonik.

Priglasitev se, mimogrede, tudi predloži pristojnemu organu v 30 koledarskih dneh od prenehanja notorične obveznosti. Ko zvezna davčna služba odobri prehod, bo oseba prejela ustrezen dokument, ki potrjuje to dejstvo.

Standardna plačila

Preden se poglobim v to temo, bi rad spregovoril o fiksnih plačilih za samostojne podjetnike.

Ne glede na to, kakšno podjetje je oseba odprla in ali bo sploh poslovala, je dolžna plačevati prispevke v sistem obveznega zdravstvenega in pokojninskega zavarovanja. Danes je ta enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu enak znesku 27.990 rubljev. Izkazalo se je, da je majhen znesek - 1950 rubljev na mesec gre v sklad za pokojninsko zavarovanje in 382,5 rubljev v zdravstveni sklad.

Omeniti velja, da je od tekočega leta 2017 Zvezna davčna služba ponovno vključena v obračun in nadzor plačila prispevkov. To se je dogajalo že prej – do leta 2010. Nato so morali podjetniki sedem let nakazovati sredstva v blagajne socialnega in zdravstvenega zavarovanja ter v pokojninski sklad (PFR).

Zdaj pa so se vrnile prejšnje norme. Zdaj morate plačati enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu v skladu s KBK. Šifre proračunske klasifikacije lahko skupaj z drugimi podatki dobite v inšpekcijski pisarni na vašem naslovu registracije.

Ta plačila so obvezna. Podjetnik je hkrati delodajalec (teoretično, tudi če je podjetje odprl za predstavo) in posameznik. Torej odgovornost, da si zagotovi zdravstveno zavarovanje in pokojnino, pade nanj.

Kaj morate vedeti?

Torej, zgoraj smo na kratko govorili o enotnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu. Vendar to niso vse koristne informacije o tej temi.

Mnogi ljudje, kot že omenjeno, odpirajo samostojne podjetnike kar tako - da bi nekako formalizirali svojo zaposlitev. In zato ne izvajajo dejavnosti. To pomeni, da ne ustvarjajo dobička. In verjamejo, da jim po poenostavljenem davčnem sistemu ni treba plačati niti enega davka. Kar je seveda napačno prepričanje.

To mora plačati vsaka oseba, ki je navedena v državnem registru samostojnih podjetnikov. Za vaš status samostojnega podjetnika. Država predvideva, da ima razloge za to. In nič mu ne preprečuje, da bi zaradi pomanjkanja dohodka prenehal z dejavnostjo in se odjavil iz registra.

Torej je samostojni podjetnik dolžan plačati fiksna plačila. In obstaja ustrezen zakon. Zvezno arbitražno sodišče Ruske federacije v svoji odločitvi z dne 9. decembra 2013 št. VAS-17276/13 navaja, da obveznost fiksnih plačil v navedene sklade nastane za podjetnika v trenutku, ko pridobi ta status. In to nima nobene zveze z dejanskim opravljanjem dejavnosti, pa tudi s prejemom dohodka.

Pomembno je omeniti tudi inovacijo leta 2014. Če letni dohodek podjetnika presega 300.000 rubljev, bo moral plačati dodaten odstotek zneska v pokojninski sklad. Torej gre tja približno 23.400 rubljev - 1.950 vsak mesec. Ampak! Recimo, da je letni dohodek poslovneža pet milijonov rubljev. Nato bo moral pokojninskemu skladu plačati še 50.000 rubljev.

Primeri, ko vam ni treba plačati

Omeniti velja, da plačilo enotnega davka ni vedno potrebno. Obstajajo obdobja odloga, v katerih podjetniku ni treba plačevati zloglasnih prispevkov.

Če se želite podrobneje seznaniti s temi informacijami, glejte člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pravi, da samostojni podjetnik posameznik ne sme plačati fiksnih nadomestil, če ne opravlja dejavnosti v zvezi z:

• Služenje vojaškega roka ob vpoklicu.
• Varstvo otroka, mlajšega od 1,5 leta, invalida prve skupine ali starejše osebe, starejše od 80 let.
• Življenje v tujini z zakoncem, ki je bil poslan na diplomatsko predstavništvo ali konzulat Ruske federacije (v tem primeru popusti veljajo največ pet let).

Pomembno je omeniti en odtenek. Če ima podjetnik pravico do kakršnih koli ugodnosti, vendar še vedno prejema dohodek iz svoje dejavnosti, potem enotna davčna stopnja ostane nespremenjena in obveznost njenega plačila ni preklicana.

poenostavljeni davčni sistem 6%

Za samostojne podjetnike obstajata dve vrsti "poenostavljenega". Prvi je poenostavljeni davčni sistem 6%. Primer, ko je predmet obdavčitve dohodek podjetja.

Princip je preprost. Davčna osnova, ki je dohodek, se pomnoži s 6 %. Od prejetega zneska se odštejejo akontacije, ki jih je podjetnik za leto že plačal.

Zaradi ugodnosti in zavarovalnih prispevkov, plačanih zaposlenim v organizaciji, se davek lahko zmanjša za polovico. Ampak! Osnova se znižuje le za akontacije, ki jih je podjetnik plačal ob obračunu. Navedemo lahko preprost primer. Če bo podjetnik v januarju 2018 nakazal prispevke za december 2017, bo zmanjšal pobrani znesek za preteklo obdobje. Ne bodo pa vplivali na davek za leto 2018.

Da bi razumeli, kako se izračuna davek, je vredno razmisliti o izmišljenem podjetju Tehnika LLC, ki prodaja telefone. Recimo, da je podjetje od začetka junija do konca avgusta prodalo za 3.500.000 rubljev blaga. Izračun akontacije za to četrtletje: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 rubljev.

Ta znesek se lahko zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij. Tekhnika LLC zaposluje 15 ljudi, vsak od njih prejme plačo 45.000 rubljev. Izračun: 45.000 x 15 = 675.000 rub. Od tega zneska je družba nakazala vložke v sklade, ki so znašali 30 %. Mesečno pride 202 500 rubljev. To je na četrtletje - 607.500 rubljev. Vidite, da je znesek prispevkov večji od akontacije. Vendar se lahko "akontacija davka" zmanjša le za 50%. Tako dobimo naslednje: 210.000 x 0,5 = 105.000 rubljev. In to je znesek akontacije, ki jo mora podjetje plačati pred koncem četrtletja.

Poenostavljeni sistem obdavčitve od 5 do 15%: posebnosti

To je druga vrsta "poenostavitve". Predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu je v tem primeru dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Regionalni zakoni lahko določijo diferencirano znižano stopnjo (od 5%), vendar je osnovni kazalnik 15%.

Kar zadeva čas, je vse enako. Vsako četrtletje oseba plača akontacijo v proračun. A posel ne gre vedno na črno in stroški včasih presegajo prihodke. Ampak še vedno moraš plačati davek. To bo minimalno. Obračuna se na vse prihodke, prejete med letom, po 1-odstotni stopnji.

Preprosto povedano, podjetnik ob koncu leta obračuna davek na običajen način in dodatno minimalnega. Nato se zneski primerjajo. Tisto, ki se izkaže za večjega, se vplača v proračun.

Da bi razumeli, kateri prejemki se po zakonu štejejo za dohodek, se morate sklicevati na člena 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije. Obstaja njihov popoln seznam. Na splošno uporaba poenostavljenega sistema obdavčitve vključuje vodenje gotovinskega računovodstva sredstev. To pomeni, da se upoštevajo sredstva, prejeta na bančni račun, registriran pri podjetju.

Seznam stroškov je določen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vključuje stroške nakupa opredmetenih sredstev, osnovnih sredstev, plačilo zavarovalnih premij in plač, najemnin itd. Vse stroške preverijo predstavniki pristojnih organov, da ugotovijo njihovo izvedljivost. Seveda mora biti vsaka pridobitev neposredno povezana z dejavnostjo podjetja in dokumentirana. Zato je računovodstvo za samostojne podjetnike in LLC obvezno.

Izračun poenostavljenega davčnega sistema 15%

Na primeru je vredno razumeti, kako se izračuna davek v tem sistemu. "Poenostavljena" oblika "prihodki minus odhodki" je videti nekoliko bolj zapletena. In spodaj je tabela, ki prikazuje hipotetično gibanje sredstev zgoraj omenjene fiktivne Tehnike doo.

Številke so vzete kot primer. In tukaj je, kako se v tem primeru znesek davka izračuna po "poenostavljeni" metodi: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 rubljev.

Najmanjši znesek pa je določen s to formulo: 14 450 000 x 1% = 144 500 rubljev. In vidite, da je znesek "standardnega" davka višji. V skladu s tem ga boste morali plačati. Odšteti morate samo predplačila: 930.000 - 485.000 = 445.000 rubljev. Ta znesek bo izplačan ob koncu leta.

Računovodstvo

Vse, kar je povezano s prejemom sredstev na račun samostojnega podjetnika in njihovo porabo, je treba odražati v dokumentaciji. Mnogi ljudje se raje ne ukvarjajo s tem vprašanjem in vse zmanjšajo na izpolnjevanje knjige računov (bodisi v papirni ali elektronski obliki). Poleg tega je to dovoljeno s pismom Ministrstva za finance Ruske federacije. V skladu z njim podjetniku ni treba voditi računovodstva, če je sam odgovoren za vodenje KUDiR. Na splošno ima tukaj izbiro.

Toda kljub dejstvu, da računovodstvo za samostojne podjetnike ni obvezno, davčno poročanje ni bilo preklicano. Osebni papirji, bančni in gotovinski dokumenti - vse to je treba zbrati za nadaljnjo predstavitev inšpektoratu. Če obstaja kakršno koli neskladje med plačanim davkom in prejetim dohodkom (z drugimi besedami premalo plačilo), se lahko samostojni podjetnik kaznuje z globo ali celo prisilno ustavi svojo dejavnost.

Vendar, kot že omenjeno, je poenostavljeni davčni sistem poenostavljen sistem. In računovodstvo tudi ni posebno težko. V tem primeru bodo zadostovali naslednji podatki:

• Bilanca stanja.
• Izkaz poslovnega izida.
• Prijave (poročilo o gibanju kapitala, o namenski porabi sredstev, o tokovih sredstev ipd.).

V tem primeru se je mogoče izogniti podrobnostim. Dovolj je navesti le najpomembnejše informacije o gibanju financ. To dovoljuje 6. člen Odloka Ministrstva za finance z dne 2. julija 2010 št. 66n.

Izjava

No, zgoraj je bilo veliko povedanega o tem, kako se izračuna enotni davek, komu ga je treba plačati in tudi, kako voditi računovodstvo. Zdaj pa nekaj besed o temi v zvezi s postopkom poročanja.

V primeru poenostavljenega davčnega sistema se izjava odda enkrat letno. Letos so morali samostojni podjetniki to storiti do 30. aprila, LLC - do 31. marca. Naslednje leto, 2018, se bodo roki za oddajo poročil nekoliko premaknili (vse je odvisno od dneva, na katerega pade vikend).

Izjava se izpolni na obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. februarja 2016. Oddate ga lahko na enega od treh načinov:

• Obrnite se na Zvezno davčno službo osebno ali prek zastopnika.
• Dokument pošljite po pošti.
• Pošljite prek specializirane storitve elektronsko prek interneta.

Kaj pa oblazinjenje? Tukaj je nekaj odtenkov. Če na deklaracijskih listih ni podatkov, jih ni treba vključiti v dokument. Ni vam treba pustiti praznih celic - v njih so pomišljaji. Vsi finančni podatki so navedeni zaokroženi na najbližji rubelj, strani so oštevilčene (001, 002 itd.). Popravkov ne sme biti. Prav tako je nesprejemljivo pritrjevanje deklaracijskih listov skupaj, saj s tem obstaja nevarnost poškodbe papirja.

Pravzaprav izpolnjevanje tega dokumenta ni težko. V njem so podpisane vse točke, kot vodilo pa lahko vzamete jasen primer, ki ga je enostavno najti v Zvezni davčni službi ali na internetnem viru.

Najpomembneje je, da si zapomnite roke za oddajo poročil. Če podjetnik s tem zamuja, mu v prvem mesecu grozi kazen v višini 5 % davka, v naslednjih mesecih pa se lahko poveča na 30 %.

Oddaja ničelnih poročil

Ko govorimo o obdavčitvi in ​​enotnem davku, se velja nekoliko posvetiti tudi primerom, ki smo jih na kratko že omenili zgoraj.

Recimo, da je IP odprt za ogled. Podjetnik redno plačuje fiksne prispevke. Ampak nima dobička - ali je potem treba predložiti poročila Zvezni davčni službi? Da, to je obvezno. In tak dokument se imenuje ničelna deklaracija.

Vzame se ista oblika. Glavno pozornost je treba nameniti izpolnjevanju razdelka 2.1.1. V vrstici št. 102 morate navesti številko "2". To pomeni, da podjetnik nima zaposlenih delavcev in ne izplačuje prejemkov posameznikom. V vrstico št. 133 se vpiše številka »0«. Brez dohodka - brez davka po poenostavljenem davčnem sistemu.

Vrstica št. 143 označuje tudi ničlo. Čeprav je rezervirana za razvpite zavarovalnine, ki jih vsak podjetnik posameznik plača v celoti. Na tej točki se veliko ljudi zmoti, če vnese drugo številko. Toda za tiste, ki izpolnijo "ničelni" obrazec, so zahteve popolnoma enake.

Kaj lahko rečete o odstavkih o računovodskem poročanju? V okvirčkih, kjer je običajno naveden znesek, so dodani pomišljaji.

Sicer pa ni nobenih pasti. Ko izpolnite dokument, ga morate natisniti v dveh izvodih in pravočasno predložiti Zvezni davčni službi. Inšpektor bo eno izjavo vzel kot zapisnik, na drugo pa odtisnil žig, datum, podpis in jo vrnil podjetniku.

Dokumenti za popolno poročanje

Izjava seveda ni edina stvar, ki jo mora podjetnik na podlagi rezultatov svoje dejavnosti predložiti davčnemu uradu. Seznam drugih dokumentov je precej impresiven. In za zaključek teme bi rad posvetil pozornost njemu.

Če podjetnik nima zaposlenih, bo moral še pripraviti naslednje:

• Poročilo zvezni državni službi za statistiko.
• napoved DDV.Če je samostojni podjetnik opravljal naloge zastopnika, ga je treba izročiti ob koncu vsakega četrtletja.
• Dnevnik obračuna izdanih in prejetih računov.Če je dejanja, povezana z njimi, izvajal podjetnik v interesu druge osebe, bo treba dokument predložiti tudi četrtletno.
• Obvestilo zavezancu. Vendar je to tako, če oseba opravlja trgovsko dejavnost. Ta postavka je regionalna.

Če je poslovnež zaposlil ljudi v svojem osebju, bo seznam dokumentov še bolj impresiven. Državnemu statističnemu odboru boste morali predložiti obrazec SZV-M, RSV-1 in 4-FSS, 6-NDFL in 2-NDFL, povprečno število zaposlenih in poročilo. In poleg tega obstaja tudi poročanje, ki ga je treba predložiti Skladu za socialno zavarovanje.

Kot lahko vidite, se bo morala vsaka oseba, ki se odloči za lastno podjetje, poglobiti v precejšnje število odtenkov. Vendar ni vse tako zapleteno, kot se morda zdi iz navade.

Rad bi povedal tudi nekaj besed o poenostavljenem davčnem sistemu, ki temelji na patentu. Številni podjetniki razmišljajo, da bi izkoristili možnost plačila davkov z odkupom. A dejstvo je, da je to nemogoče. Ker je ponovni odkup patenta dejansko pravni mehanizem za UTII. Toda poenostavljeni davčni sistem je popolnoma drugačen.

Na koncu je treba povedati, da je poenostavljeni davčni sistem resnično najpreprostejši in najbolj razumljiv sistem. Dobro je vsaj zato, ker je treba finančne izkaze predložiti zvezni davčni službi le enkrat letno. In z istim UTII ga je treba sestaviti enkrat na četrtletje. Torej, če želite nekoliko olajšati svoje življenje pri organizaciji podjetja, morate preiti na poenostavljeni davčni sistem.

Zakonodaja poleg splošnega davčnega režima določa posebne davčne režime. Ti posebni režimi davkoplačevalcem omogočajo lažje obračunavanje in plačilo davkov ter oddajo davčnih poročil. Eden najbolj priljubljenih posebnih režimov je poenostavljeni sistem obdavčitve (STS, poenostavljeni sistem obdavčitve ali poenostavljeni sistem obdavčitve). Poenostavljen jezik v davčnem zakoniku je posvečen poglavju. 26.2. USN. Povedali vam bomo, kaj je s preprostimi besedami in kakšne so značilnosti tega davčnega režima v našem posvetovanju.

Kdo lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem

Vse organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema. Pravice do uveljavljanja poenostavitve v letu 2019 nimajo zlasti:

• organizacije s podružnicami;
• zastavljalnice;
• organizacije in samostojni podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago;
• organizatorji iger na srečo;
• organizacije, v katerih je delež udeležbe drugih organizacij večji od 25 % (razen prispevkov javnih invalidskih organizacij pod določenimi pogoji);
• organizacije in samostojni podjetniki, katerih povprečno število zaposlenih presega 100 ljudi;
• organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev, ki se amortizirajo, presega 150 milijonov rubljev.

Celoten seznam oseb, ki v letu 2019 ne morejo uporabiti poenostavljenega davčnega sistema, je naveden v 3. odstavku čl. 346.12 Davčni zakonik Ruske federacije.

Katere davke nadomešča poenostavljeni davčni sistem?

Uporaba poenostavljene oblike obdavčitve za LLC je na splošno oproščena plačila dohodnine, davka na nepremičnine in DDV. Samostojni podjetniki ne plačujejo dohodnine od dohodkov iz dejavnosti, prav tako ne davka na premoženje poslovnih nepremičnin in DDV. Hkrati pa poenostavitelji plačujejo prispevke v zunajproračunske sklade. Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, se lahko priznajo kot dohodnina, plačajo davek na zemljišče in promet, v nekaterih primerih pa tudi. Poenostavljeni samostojni podjetnik mora opravljati tudi naloge davčnega zastopnika (odstavek 5 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če na primer zaposluje delavce, odteglja in odvaja dohodnino od njihovih prejemkov na način, ki ga določa poglav. 23 Davčni zakonik Ruske federacije. Pomembno je tudi ločevanje podjetniške dejavnosti samostojnega podjetnika posameznika in njegove dejavnosti kot navadnega državljana. Na primer, podjetniški dohodek samostojnega podjetnika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, ni predmet dohodnine, dohodek posameznika, ki ni povezan s podjetniško dejavnostjo, pa se obdavči z dohodnino na običajen način. Podjetnik plača davek na nepremičnine, promet in davek na zemljišče kot navaden posameznik na podlagi obvestila Zvezne davčne službe. Poleg tega podjetniki in organizacije plačujejo po poenostavljenem sistemu (odstavek 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). To je poenostavljeni sistem obdavčitve.

Glavni davek za organizacije in samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu je sam "poenostavljeni" davek.

poenostavljeni davčni sistem v letu 2019

Najvišji dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu za organizacije in samostojne podjetnike v letu 2019 ne sme presegati 150 milijonov rubljev. (odstavek 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). V nasprotnem primeru se izgubi pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Na koncu vsakega poročevalskega (četrtletja) in davčnega (letnega) obdobja v letu 2019 mora plačnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, primerjati svoj dohodek z najvišjim dohodkom.

Poenostavljeni davčni zavezanec, katerega meja dohodka je bila presežena v letu 2019, preneha biti poenostavljeni davčni zavezanec s 1. dnem četrtletja, v katerem je bila ta presežek dovoljena. Nadaljuje s plačilom davkov po OSN ali UTII, če pogoji poslovanja dovoljujejo uporabo tega posebnega režima. Hkrati morate za prehod na UTII davčnemu uradu predložiti vlogo (odobreno z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. MМВ-7-6/941@) v petih delovnih dni od datuma začetka pripisane dejavnosti. Če presežek postane znan pozneje kot pet dni po koncu četrtletja, potem pred oddajo vloge organizacija ali samostojni podjetnik postane davčni zavezanec za OSN.

Kako izračunati davek

Poenostavljeni davek je opredeljen kot zmnožek davčne osnove in davčne stopnje.

Pri poenostavljenem davčnem sistemu je davčna osnova denarni izraz predmeta obdavčitve po poenostavljenem sistemu.

Za predmet "dohodek" je davčna osnova denarni izraz dohodka organizacije ali samostojnega podjetnika (odstavek 1 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je predmet obdavčitve "dohodek minus odhodki", potem bo davčna osnova po poenostavljenem davčnem sistemu v tem primeru denarni izraz dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov (odstavek 2 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije). zveza).

Sestava odhodkov, ki jih ima poenostavljalec pravico upoštevati v tem posebnem režimu, je podana v 3. čl. 346.16 Davčni zakonik Ruske federacije. Ta seznam je zaprt.

Pomembna značilnost pripoznavanja prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu je dejstvo, da se uporablja "denarna" metoda. "Denarna" metoda obračunavanja dohodka poenostavitelja pomeni, da se njegov dohodek prizna na dan prejema sredstev in drugega premoženja ali odplačila dolga na drug način (odstavek 1 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije ). V skladu s tem se odhodki priznajo po njihovem dejanskem plačilu (odstavek 2 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poenostavljene stave

Po poenostavljenem davčnem sistemu so davčne obrestne mere odvisne tudi od predmeta obdavčitve (člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije) in se razlikujejo za poenostavljeni davčni sistem "dohodek" in poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus stroški":

Zgoraj prikazane stopnje so najvišje stopnje. V skladu z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije poenostavljeni davčni sistem stopnjuje za "dohodek" in "dohodek minus odhodki":

Pri plačilu minimalnega davka lahko poenostavljenec zmanjša ta znesek za akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu, ki so že prenesene v tekočem letu na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij.

BCC po poenostavljenem davčnem sistemu

Plačniki poenostavljenega davčnega sistema četrtletno izračunajo in nakažejo v proračun akontacijo davka najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju, pa tudi davek za leto najkasneje 31. marca (za organizacije) in 30. aprila (za samostojni podjetniki). Pri nakazilu davka mora biti na položnici navedena šifra proračunske klasifikacije (BCC) davka po poenostavljenem davčnem sistemu.

BCC za poenostavljeni davčni sistem najdete v Navodilih o postopku za uporabo proračunske klasifikacije Ruske federacije (Odredba Ministrstva za finance z dne 08.06.2018 N 132n). Tako je za poenostavljeni davčni sistem z obdavčljivim predmetom "dohodek" skupni BCC za leto 2019 182 1 05 01011 01 0000 110.

Vendar pa je treba pri plačilu v proračun navesti določen BCC poenostavljenega davčnega sistema, odvisno od tega, ali se plača sam davek, davčna kazen ali globa po poenostavljenem davčnem sistemu. Tako je poenostavljeni davčni sistem KBK "6 odstotkov" v letu 2019 naslednji:

Hkrati je "dohodek" poenostavljenega davčnega sistema KBK v letu 2019 za samostojne podjetnike in organizacije enak.

Če je poenostavljalec kot predmet obdavčitve izbral dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, potem je poenostavljeni davčni sistem KBK "dohodek minus odhodki" za samostojne podjetnike in organizacije v letu 2019 naslednji:

Poenostavljenec plača minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu po stopnji 1% svojega dohodka po istem BCC kot redni davek po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus stroški".

Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu

Rok za oddajo poenostavljene davčne napovedi za organizacije je najkasneje do 31. marca naslednjega leta. Za samostojne podjetnike se to obdobje podaljša: deklaracijo za leto je treba predložiti najpozneje do 30. aprila naslednjega leta (odstavek 1 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega, če zadnji dan za oddajo deklaracije pade na vikend, se rok premakne na naslednji delovni dan (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako mora organizacija predložiti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 najkasneje do 01.04.2019 (31. marec - nedelja).

Pri prenehanju dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu organizacija in samostojni podjetnik v 15 delovnih dneh po datumu prenehanja svojemu davčnemu uradu predložita obvestilo z navedbo datuma prenehanja dejavnosti (8. odstavek 346.13 člena Davčnega zakonika RS Ruska federacija). V tem primeru se izjava za poenostavljeni davčni sistem predloži najkasneje 25. dan naslednjega meseca (odstavek 2 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če v času uporabe poenostavljenega davčnega sistema poenostavljeni davek ne izpolnjuje več pogojev za uporabo tega posebnega režima, se davčni obračun po poenostavljenem davčnem sistemu predloži najkasneje do 25. dne v mesecu po četrtletju v ki je izgubila pravico do uporabe poenostavljenega davka.

Kako poteka računovodstvo in davčno računovodstvo z uporabo poenostavljenega davčnega sistema

Organizacija, ki je v poenostavljenem postopku, mora voditi računovodske evidence. Poenostavljeni podjetnik se sam odloči, ali bo vodil evidenco ali ne, ker nima te obveznosti (člen 6 zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ).

LLC na poenostavljenem davčnem sistemu vodi računovodske evidence na splošen način v skladu z zveznim zakonom z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ, računovodskimi predpisi (PBU) in drugimi pravnimi akti.

Spomnimo se, da se poenostavljeno davčno računovodstvo izvaja v Knjigi računovodstva prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (KUDiR) (Odredba Ministrstva za finance z dne 22. oktobra 2012 št. 135n), z uporabo "gotovinsko" metodo.

To je temeljna razlika med pristopom k računovodstvu in davčnemu računovodstvu v okviru poenostavljenega davčnega sistema. Kot splošno pravilo v računovodstvu se morajo dejstva o gospodarskih dejavnostih organizacije odražati v poročevalskem obdobju, v katerem so potekale, ne glede na prejem ali plačilo sredstev (metoda »nastanka poslovnih dogodkov«).

Tista poenostavljena podjetja, ki so razvrščena kot mala podjetja in jim ni treba opraviti obvezne revizije, lahko uporabljajo poenostavljene metode računovodstva.

Z uporabo poenostavljenega računovodstva lahko LLC zbliža računovodstvo in davčno računovodstvo, saj poenostavljeni postopek omogoča uporabo »gotovinske« metode pri prikazu poslovnih transakcij. Značilnosti računovodstva po metodi "gotovina" najdete v Standardnih priporočilih za organizacijo računovodstva za mala podjetja (Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. decembra 1998 št. 64n).

Poenostavljeni letni računovodski izkazi so sestavljeni iz bilance stanja, izkaza finančnih rezultatov in prilog k njim (izkaz sprememb kapitala, izkaz denarnih tokov, poročilo o namenski porabi sredstev) (1. člen 14. člena Zveznega zakona št. 402 z dne 06.12.2011 -FZ).

Tiste organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ki uporabljajo poenostavljene računovodske metode, lahko pripravijo tudi poenostavljene računovodske izkaze. To pomeni, da bilanca stanja, poročilo o poslovanju in poročilo o namenski porabi sredstev vsebujejo kazalnike le po skupinah postavk (brez podrobnejše razčlenitve kazalnikov po postavkah), v prilogah bilance stanja, poročila o poslovanju in poročila o namenski porabi sredstev le najpomembnejši podatki z vidika poenostavljalca (