Rezervni sklad ruskih bank: kako se oblikujejo rezerve

Gostinska podjetja delujejo v razmerah negotovosti. Ti pogoji povečajo verjetnost proizvodnih in komercialnih tveganj, ki bi lahko povzročila izgubo finančna stabilnost ali pridobitev negativnih rezultatov delovanja.

Tveganja objektivno obstajajo, zato še vedno vplivajo na doseganje ciljev podjetja. Za zagotavljanje trajnostnega neprekinjenega delovanja in razvoja družbe je potreben sistem učinkovitega upravljanja s tveganji s pravočasnim prepoznavanjem, preprečevanjem ali minimiziranjem tveganj, ki ogrožajo poslovanje in ugled družbe. Eden od trenutnih načinov za zaščito in zmanjšanje tveganj je ustvarjanje rezerv v podjetju.

"Rezerve" se pogosto uporabljajo v znanstveni in strokovni literaturi, vendar ni jasne in nedvoumne definicije pojma.

Izraz "rezerva" izvira iz francoskega "reserve" - ​​zaloga ali iz latinskega "reserve" - ​​varčevanje. Glavne razlage koncepta so predstavljene v tabeli. 1

Tabela 1 - Vsebina pojma "rezerve"

	Opredelitev	Vir
	Rezerve so rezerve (materialne in denarne), ustvarjene za kompenzacijo učinkov različnih neupoštevanih dejavnikov na trgu, naravnih nesreč, motenj v proizvodnji in možnosti izboljšanja uporabe obstoječih proizvodnih virov.
	Rezerve so ločen del sredstev, ki je koncentriran v rezervnih (zavarovalnih) skladih – tako centraliziranih kot decentraliziranih, in je namenjen kritju nepredvidenih potreb in izdatkov za zavarovanje tveganj.
	Rezerve so kopičenje za pokrivanje pričakovanih in strogo določenih stroškov podjetja
	Rezerve predstavljajo sredstva za morebitne izgube
	Rezervacije so pasivne postavke, ki odražajo določene obveznosti organizacije, ki po znesku ali vsebini na datum poročanja niso natančno določene, z njimi povezane odhodke pa je treba (ali jih je mogoče) pripisati obdobju, v katerem so te obveznosti nastale.

Izraz "rezerva" se pogosto zamenjuje z izrazom "sklad", vendar so številni akademiki poskušali uvesti razlike. Bližje avtorjevemu konceptu je mnenje Y. V. Sokolova. da je rezerva »akumulacija za pokrivanje pričakovanih in strogo določenih stroškov podjetja«.

Po mnenju avtorja je rezerva akumulacija podjetja, ustvarjena na račun stroškov proizvodov, del, storitev, povečanja drugih stroškov organizacije ali zadržanega dobička, ki se uporablja ob pojavu pričakovanih neželenih dogodkov, da bi zagotoviti stabilnost podjetja in kontinuiteto poslovanja.

Temeljno načelo rezerv je načelo kontinuitete, ki je zapisano v 8. členu zveznega zakona "O računovodstvu" in v 6. odstavku računovodskih predpisov " Računovodska politika organizacija« (PBU 1/2008): »... bo organizacija nadaljevala s svojo dejavnostjo v doglednem času in nima namena ali potrebe likvidirati ali bistveno zmanjšati svoje dejavnosti, zato bodo obveznosti poplačane na predpisan način ( predpostavka delujočega podjetja)." Tako je G. Blau dejal, da je oblikovanje rezerv postalo možno zaradi eksplicitnega ali implicitnega sprejetja načela delujočega podjetja. To pomeni, da rezerve omogočajo nemoteno delovanje podjetja tudi v primeru nepredvidenih okoliščin.

Trenutni rezervni sistem ruskih organizacij ni razvit. To je posledica nerazvitosti zakonodajnega okvira in njegove uporabe.

Trenutno ni posebne računovodske uredbe o rezervah. Obstajajo ločeni podatki o rezervah. Tako na primer v skladu s členom 72 Pravilnika o računovodstvu in finančne izjave V Ruska federacija Rezerve se oblikujejo za enakomerno vključitev prihajajočih stroškov v proizvodne stroške in stroške prodaje ter za pokrivanje stroškov, ki jih je mogoče predvideti.

Računovodski predpis "Dogodki po datumu poročanja" (PBU 7/98) označuje dogodke, ki pomembno vplivajo na sistem rezerv podjetja.

Računovodski predpis "Spremembe ocenjenih vrednosti" (PBU 21/2008) priznava znesek rezerve za dvomljivih dolgov, rezerve za zmanjšanje vrednosti zalog, drugo ocenjene rezerve, čas koristno uporabo osnovna sredstva, neopredmetena sredstva in drugih amortizirljivih sredstev, ocena pričakovanih prihodnjih gospodarskih koristi od uporabe amortizirljivih sredstev ipd.

Decembra 2010 so bili sprejeti računovodski predpisi »Ocenjene obveznosti, pogojne obveznosti in pogojna sredstva« (PBU 8/2010).

V skladu s tem dokumentom se ocenjene obveznosti odražajo na računu rezerv za prihodnje stroške. Pri pripoznanju ocenjene obveznosti se glede na njeno naravo znesek ocenjene obveznosti vključi med odhodke za običajne vrste dejavnosti ali drugih odhodkov ali je vključena v nabavno vrednost sredstva.

Trenutno ruska računovodska zakonodaja prehaja na mednarodne standarde finančne izjave po programu reforme računovodstva v skladu z mednarodnimi standardi računovodskega poročanja, ki je cilj ureditve računovodstva opredelil kot zagotavljanje dostopa vsem zainteresiranim uporabnikom do informacij, ki predstavljajo realno finančno stanje poslovnih subjektov.

Tako je bil 25. novembra 2011 odobren ukaz "O izvajanju mednarodnih standardov računovodskega poročanja in pojasnilih mednarodnih standardov računovodskega poročanja na ozemlju Ruske federacije", katerega priloga je Mednarodni standard računovodskega poročanja (MRS) 37 “Rezerve, pogojne obveznosti in pogojna sredstva” .

Ta dokument opredeljuje rezerve »kot obveznosti z nedoločenim rokom izpolnitve ali obveznosti v nedoločenem znesku«. V nekaterih državah se izraz "rezervacija" uporablja tudi v kontekstu postavk, kot so amortizacija, oslabitev sredstev in dvomljivi računi - te postavke so prilagoditve knjigovodske vrednosti sredstev in niso zajete v tem standardu.

Tako lahko vse analizirane informacije o obstoječih in predlaganih rezervah predstavimo v tabeli 2:

Rezerve v administrativnem gospodarstvu

Zakonsko dovoljene rezerve v sodobnem gospodarstvu

Predlagane rezerve znanstvenih raziskovalcev

Pomen za gostinska podjetja

rezerva za finančno pomoč

rezerva za prihajajoče stroške in plačila (konto 89 v starem kontnem načrtu)

rezerve za prihodnje stroške

Rezerve, povezane s samokontrolo (Romanova S.V.) Rezerva za garancije (Romanova S.V.) Rezervacija za stroške preprečitve terjatev (Alekseeva E.V.)

ustrezen ustrezen

rezervnih skladov

Rezervni kapital

ustrezen

ocenjene rezerve: – rezervacije za dvomljive terjatve; – rezervacije za amortizacijo naložb v vrednostne papirje; – rezerve za zmanjšanje vrednosti materialnih sredstev

ustrezen

Prevrednotovalne rezerve (Romanova S.V.) Nezahtevana rezerva obveznosti do plačila(Alekseeva E.V.)

Glede na tabelo. 2 lahko sklepamo, da so številne dobro znane rezerve nepomembne za podjetja javne prehrane in zanje ni rezerv, ki bi jih lahko zaščitile pred tveganji, specifičnimi za panogo.

Zdaj pa poglejmo, kako se dobro znane rezerve odražajo v računovodskih izkazih.

Računovodstvo za ustvarjanje in uporabo rezervnega kapitala se izvaja z uporabo računa 82 "Rezervni kapital". Predstavlja rezervirani del prenesenega dobička za pokrivanje morebitnih izgub ter za poplačilo obveznic družbe in odkup delnic družbe v primeru pomanjkanja drugih sredstev in je ni mogoče uporabiti za druge namene. Čeprav je za družbe z omejeno odgovornostjo ustvarjanje rezervnega kapitala neobvezno in smeri izdatkov niso urejene.

Oblikovanje rezervnega kapitala je lahko obvezno ali prostovoljno. Rezervni kapital obvezno ustvarijo delniške družbe v višini najmanj 5 % odobrenega kapitala zaradi čistega dobička. Prej, v letih 1992-1994. rezervni kapital je znašal do 25 % odobrenega kapitala in je bil oblikovan iz bruto dobička, kar je omogočilo znižanje davčne obremenitve. Podjetja so bila zainteresirana za ustvarjanje rezerv. Zdaj ustanovitelji ne želijo preusmeriti dobička v oblikovanje rezervnega kapitala, če to zanje ni obvezno. Čeprav rezervni kapital zagotavlja jamstvo za upnike, privablja vlagatelje. Svetovna praksa kaže, da se višina rezervnega kapitala giblje od 10% do 40% odobrenega kapitala. Zato bi bilo priporočljivo povečati minimalni znesek rezervnega kapitala ruskih podjetij na vsaj 10%. Tudi če bi ruska vlada zagotovila davčne spodbude za podjetja, ki ustvarjajo rezervni kapital, kot pred letom 1994, bi se razvojne možnosti za podjetja povečale.

Oblikovanje rezerv vrednotenja vam omogoča, da pojasnite oceno posameznih postavk bilance stanja podjetja. Za obračun vrednotenja rezerv se uporabljajo naslednji konti:

1) račun 63 "Rezervacije za dvomljive dolgove" - ​​ta račun je namenjen povzetku informacij o terjatvah do organizacije, v zvezi s katerimi obstajajo znaki, da nasprotna stranka ne izpolnjuje svojih plačilnih obveznosti.

Podjetja, ki v takšni ali drugačni obliki dajejo kredit svojim nasprotnim strankam, vedno nosijo tveganje, da dolg ne bo poplačan. Povedano drugače, v vsakem posameznem primeru obstaja možnost izgube sredstev, danih na kredit. Zato je za zmanjšanje tveganja škodljive posledice za podjetje se ustvari ta rezerva.

Oblikuje se s knjigovodsko postavko: Debet 91 “Drugi prihodki in odhodki” Dobro 63 “Rezervacije za dvomljive terjatve”. Oblikovanje te rezerve je koristno za podjetja, saj zmanjšuje obdavčljivi dobiček.

2) račun 59 "Rezerve za oslabitev naložb v vrednostne papirje" - ta račun je namenjen povzetku informacij o rezervah za oslabitev naložb organizacije v vrednostne papirje. Račun se praviloma uporablja v organizacijah, za katere pridobivanje in prodaja vrednostnih papirjev ni glavna dejavnost.

Oblikovanje rezerve za oslabitev vrednostnih papirjev se odraža v dobropisu računa 59 "Rezervacije za oslabitev naložb v vrednostne papirje" v korespondenci z računom 91 "Drugi prihodki in odhodki."

Ta rezerva je v javnih gostinskih podjetjih zelo redka, saj so njihove finančne dejavnosti na zadnjem mestu za operativnimi in investicijskimi.

3) račun 14 "Rezerve za zmanjšanje vrednosti materialnih sredstev" - te rezerve služijo za zagotovitev, da v primeru zmanjšanja tržne vrednosti sredstev na dan poročanja pod dejanske stroške pridobitve teh sredstev v času so bile sprejete v računovodstvo, se rezerve podjetja odražajo v bilanci stanja po trenutni vrednosti.

Za obrate javne prehrane je ta rezerva zelo pomembna, saj zaloge zavzemajo pomemben delež.

Rezerva se oblikuje s knjigovodsko postavko: Debet 91 »Drugi prihodki in odhodki« Dobropis 14 »Rezerve za zmanjšanje vrednosti materialnih sredstev«. Je pogodbeni račun v zvezi s konti 10 »Material«, 41 »Blago«, 43 »Končni izdelki«.

Za enakomerno vključitev v stroške proizvodnje ali obtoka poročevalskega obdobja podjetja javne prehrane ustvarijo rezerve za prihodnje stroške, pri čemer jih upoštevajo na računu 96 "Rezerve za prihodnje stroške". V skladu s členom 72 Pravilnika o računovodstvu in finančnem poročanju taki odhodki vključujejo:

– prihajajoče izplačilo regresa zaposlenim;

– izplačilo plačila glede na rezultate dela za leto;

– popravila osnovnih sredstev;

– garancijska popravila in garancijski servis;

- kritje drugih nepredvidenih stroškov, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije.

Rezerve so vključene v popis, vendar bi bilo treba opraviti tudi popis tveganja, da bi v celoti prikazali informacije o rezervah in razkrili obstoječa tveganja.

Tako lahko sklepamo, da trenutni sistem rezerve ruskih podjetij niso razvite zaradi pomanjkanja razvoja zakonodajnega in pravnega okvira, pomanjkanja postopka za oblikovanje in uporabo rezerv. Predlogi znanstvenih raziskovalcev in tuja praksa ne omogočajo vedno določitve rezerve za tveganja na različnih področjih podjetniške dejavnosti. Številne dobro znane rezerve so nepomembne za podjetja javne prehrane in zanje ni rezerv, ki bi jih lahko zaščitile pred tveganji, specifičnimi za panogo.

Literatura:

1. Veliki ekonomski slovar A.B. Borisova

2. Veliki računovodski slovar / Ed. A. N. Azrilijan. M: Inštitut za novo ekonomijo, 1999. 574 str.

3. Sokolov Ya.V. Osnove računovodske teorije. - M.: Finance in statistika, 2000. - 496 str.

4. Richard J. Revizija in analiza gospodarske dejavnosti podjetij / Prev. iz francoščine uredil L.P. Belykh. - M .: Revizija, UNITY, 1997. - 375 str.

5. Bethge J. Znanost o ravnovesju / Prevod iz nemščine; Znanstveno izd. V. D. Novodvorski. M .: Založba "Računovodstvo", 2000. 454 str.

6. Sokolov Ya.V., Bychkova S.M. Načelo trajnega podjetja. - //Računovodstvo, 2001, št. 4, str. 56-59

Tečajna naloga

Zadeva: Obvezne rezerve banke

Uvod

1. Bistvo, funkcije in vloga obveznih rezerv

1.1 Namen obveznih rezerv

2 Osnovni pojmi

Bančne rezerve in njihova gospodarska vloga

1 Glavni namen oblikovanja rezerv

2.2 Vrste bančnih rezerv

2.3 Splošne določbe"O obveznih rezervah kreditnih institucij"

Politika in praksa rezervacij

1 Politike obveznih rezerv v zahodnih državah

2 Obvezne rezervacije v ZDA

3 Politika in praksa rezervacij v Rusiji

Zaključek

Bibliografija

Uvod

Potrebo po oblikovanju rezerv za primer nepredvidenega odliva gotovine so pri svojih dejavnostih upoštevali predhodniki sodobnih kreditnih institucij: menjalnice, dninarji, urarji, bančnice. In v več pozni čas ko so se pojavile klasične poslovne banke, vendar vladna ureditev je bil v povojih, posebnosti bančne proizvodnje (na primer potreba po zavarovanju likvidnosti kreditnih ustanov) so od bankirja zahtevale določeno količino rezerv, predvsem gotovine. Znesek takšnih rezerv je določila bančna intuicija, rezerve pa so bile shranjene neposredno na blagajni kreditne institucije. Po mnenju ameriškega ekonomista E. Reeda so pred uvedbo obveznih minimalnih rezerv in sistema zavarovanja vlog (1933-1934) rezerve kreditnih institucij v povprečju znašale 20-25%.

S pojavom centralnih bank in razvojem bančne ureditve na državni ravni se v centralni banki oblikuje sklad obveznih rezerv poslovnih bank in kreditnih institucij. Obvezne rezerve urejajo višino stanj na računih rezerv bank pri centralni banki oziroma pogoje za polnjenje teh računov.

Razvile so se iz potrebe bank po gotovini v obliki tako imenovanih denarnih rezerv za nemoteno izpolnjevanje plačilnih obveznosti za vračilo vlog vlagateljem in za izvajanje poravnav z drugimi bankami, torej kot jamstvo za sredstva za poplačilo. obveznosti.

Obvezne rezerve so del denarnih rezerv, ki jih morajo banke stalno hraniti v gotovini (kar pogosto poudarjajo raziskovalci) v obliki depozitov pri centralni banki ali v vrednostnih papirjih kot zavarovanje svojih obveznosti.

Trenutno se obvezne rezerve za kreditne institucije uporabljajo v skoraj vseh državah s tržnim gospodarstvom. Učinkovitost tega instrumenta denarne regulacije je potrjena kot temeljne raziskave denar in kredit (zlasti v delih Pigouja, Fisherja, Friedmana, ki poudarjajo odvisnost obveznih rezerv, bančnega multiplikatorskega mehanizma ter obsega in strukture denarne ponudbe), in svetovna praksa.

V Rusiji se obvezne obvezne rezerve uporabljajo tudi kot vir poplačila obveznosti kreditne institucije do vlagateljev in upnikov v primeru preklica dovoljenja za opravljanje bančnih poslov (38. člen zakona o Centralni banki Rusije). Vendar pa je v praksi postopek vračila sredstev upnikov iz rezervnega sklada banke pri centralni banki jasno urejen.

V sodobni praksi se obvezne rezerve uporabljajo predvsem v instrumentih denarne regulacije za reševanje dolgoročne težave stabilizacija denarnega obtoka in protiinflacijski boj. Obvezne rezerve se uporabljajo za omejevanje stopnje rasti ponudbe denarja in uravnavanje povpraševanja po bančnih rezervah. Za visoko razvit bančni sistem je značilna uporaba obveznih rezerv ne kot poroka in likvidnostnega sklada za kreditni sistem, temveč kot orodje za regulacijo dejavnosti bank.

rezervacija politike rezervnega kapitala banke

1. Bistvo, funkcije in vloga obveznih rezerv

1.1 Namen obveznih rezerv

Tradicionalno se obvezne rezerve obravnavajo kot sestavni element denarne regulacije. Običajno so ustanovljeni za doseganje niza različnih ciljev: vplivanje na povpraševanje bank po rezervah; pomoč pri stabilizaciji kratkoročnih obrestnih mer; stabiliziranje in povečanje predvidljivosti denarnega multiplikatorja. Obstajajo nekatere lastnosti obveznih rezerv, ki se v tiskanih publikacijah včasih imenujejo njihove funkcije: zavarovanje likvidnosti kreditnih institucij, jamstvo za vloge strank.

Menijo, da so se obvezne rezerve sprva pojavile kot nujnost, da imajo banke vedno pripravljeno gotovino v obliki tako imenovanih denarnih rezerv za nemoteno vračanje vlog na zahtevo vlagateljev in za poravnave z drugimi bankami.

V Rusiji je na primer leta 1883 državni svet sprejel zakon, ki je določil pravilo: gotovinski zneski v blagajnah komercialnih bank morajo skupaj s sredstvi, položenimi na njen tekoči račun pri državni banki, znašati najmanj 10 % obveznosti banke. To pravilo je bilo vzpostavljeno z namenom povečanja likvidnosti bank, vendar je blizu vsebini obveznih rezerv.

Trenutno se norme obveznih rezerv uporabljajo predvsem za uravnavanje ponudbe denarja v obtoku. V skladu s teorijo multiplikatorske ekspanzije bančnih depozitov, ki se je pojavila v začetku 20. stoletja, imajo depozitno-posojilni posli poslovnih bank multiplikacijski učinek, ki povzroča povečanje ponudbe denarja. Tako centralna banka z vplivom na dinamiko bančnih depozitov upravlja njihovo aktivno, predvsem kreditno poslovanje, prek njih pa denarno ponudbo, saj je njen najpomembnejši vir bančni kredit.

Uporaba obveznih rezerv je namenjena zmanjševanju multiplikacijskega učinka širjenja vlog z vplivanjem na obseg prostih sredstev bank za ohranjanje denarne ponudbe na ravni, ki jo zahteva centralna banka.

Z nadzorom in upravljanjem denarne ponudbe centralna banka vpliva na stopnjo gospodarske aktivnosti v državi in ​​omejuje stopnjo inflacije.

Centralna banka s spreminjanjem ponudbe denarja s stopnjo obveznih rezerv vpliva tudi na posojilno obrestno mero, ta pa na donosnost nekaterih vrednostnih papirjev (cena delnic in obveznic).

Tako so obvezne rezerve močno regulativno orodje denarne politike, ki vam omogoča hitro vplivanje na finančno stanje v državi.

Vendar pa morajo regulatorji upoštevati pomembne pomanjkljivosti tega instrumenta: naraščajoča cena bančnih sredstev (dejavnik, ki povzroča inflacijo); davčna narava obveznih rezerv, pa tudi destabilizacijski učinek na bančni sistem že ob najmanjši spremembi obstoječega reda in normativov rezerv.

V svetu obstaja veliko različnih modelov obveznih rezerv, ki se v mnogih pogledih razlikujejo in poudarjajo značilnosti nacionalnih bančnih sistemov. Obvezno rezervacijo lahko predstavljamo kot kompleksen celovit sistem med seboj povezanih elementov. Sestavni elementi sistema so predstavljeni na diagramu.

Obvezne rezerve so sredstva, ki jih hranijo kreditne institucije v skladu z regulatornimi smernicami, večinoma v obliki depozitov na računih pri centralni banki. Te rezerve se praviloma izračunajo v zvezi z določenimi vrstami bilančnih obveznosti kreditne institucije na podlagi stopenj obveznih rezerv (standardov ali kvot), ki jih določi centralna banka. Regulacija obveznih rezerv je politika obvezne rezerve centralne banke.

Z razvojem sistemov jamstva za vloge, izboljšanjem instrumentov bonitetnega nadzora (zlasti osnovna načela Baselskega odbora) se obvezne rezerve niso več uporabljale za reševanje teh težav. Trenutno se politika obveznih rezerv centralnih bank razvitih držav izvaja samo za namene denarne politike. In v tej funkciji so obvezne rezerve razmeroma novo orodje v arzenalu centralnih bank.

V 70-80 letih. XX stoletje Izboljšalo se je na različnih praktičnih vidikih delovanja sistema obvezne rezerve. Centralne banke večine razvitih držav so oblikovale svoj pristop k reševanju vprašanj, kot so določitev obsega subjektov obvezne rezerve (poslovne banke in druge kreditne organizacije, rezidenti in nerezidenti, podružnice), sestava predmetov rezerv (seznam). bilančnih kontov, za katere so oblikovane obvezne rezerve), optimalna višina obveznih rezerv, oblike vzdrževanja teh rezerv (depoziti na računih pri centralni banki, naložbe v vrednostne papirje, denar v blagajni) itd.

V tem obdobju je potekala razprava o smotrnosti uporabe različnih vrst diferenciacije obrestnih mer in možnosti zagotavljanja preferencialov ter o ukrepih za preprečevanje izogibanja obveznim rezervam. Lahko rečemo, da so ta vprašanja organiziranja obveznih rezerv praktično rešile tuje centralne banke. Kot rezultat sprejete odločitve Opravljene so bile številne prilagoditve organizacije sistema obveznih rezerv centralnih bank razvitih držav, ki so zagotavljale njegovo prilagajanje spreminjajočim se tržnim razmeram in prispevale k ohranjanju učinkovitosti tega instrumenta denarne politike.

Kljub spremembam pa nobeden od instrumentov denarne politike ni podvržen takšnim kritikam (tako glede višine obrestnih mer kot glede ustreznosti teh rezerv) s strani predstavnikov bančne srenje in ekonomskih raziskovalcev kot obvezne rezerve. In to ima seveda svoje razloge, ki so v prvi vrsti povezani s posebnostmi same obvezne rezervacije. Za razliko od stalnih mehanizmov in operacij odprtega trga, ki ne posegajo v likvidnost bank in se uporabljajo na pobudo samih kreditnih institucij, obvezne rezerve pomenijo prisilni dvig dela prostih rezerv s strani centralne banke. Direktivna narava obveznih rezerv v določeni meri približuje obvezne rezerve neposrednim instrumentom, kar negativno vpliva tudi na delovanje sistema obveznih rezerv.

1.2 Osnovni pojmi

Obvezne rezerve (standard obveznih rezerv, deponiran pri Banki Rusije)- znesek obveznih rezerv kot odstotek rezerviranih obveznosti kreditne institucije, ki ga določi svet direktorjev Banke Rusije.

Rezervirane obveznosti- obveznosti KO v rubljih in tuji valuti, katerih sestava je določena v poglavju 2 Uredbe št. 342.

Pooblaščena institucija Banke Rusije- gospodarski oddelek TU Banke Rusije, podružnica, operativno vodstvo, GRCC, RCC Banke Rusije, ki izvaja enega ali več naslednje funkcije: ureditev višine obveznih rezerv; nadzor nad upoštevanjem standardov obveznih rezerv s strani kreditnih institucij, vključno z izvajanjem ustreznih pregledov; uporaba prisilnih ukrepov proti kreditnim institucijam zaradi kršitve ustaljenega postopka za deponiranje obveznih rezerv, vključno z globo za kršitev standardov obveznih rezerv.

Obdobje poročanja- obdobje od 1. dne v mesecu poročanja do vključno 1. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. V primeru izredne ureditve zneska obveznih rezerv obdobje poročanja določi Banka Rusije.

Standardna vrednost obveznih rezerv- znesek obveznih rezerv, ki jih je treba deponirati pri Banki Rusije za obdobje poročanja. Izračuna se z uporabo standarda (standardov) obveznih rezerv na povprečno kronološko vrednost rezerviranih obveznosti za obdobje poročanja in izključi, na način, določen v poglavju 3 Uredbe št. 342, del gotovine rubljev v blagajni kreditne institucije.

Obdobje povprečenja- obdobje od 10. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, do vključno 10. dne v 2. mesecu, ki sledi mesecu poročanja. V primeru izredne ureditve zneska obveznih rezerv obdobje povprečenja določi Banka Rusije.

Faktor povprečenja- številčni množitelj, katerega vrednost je v območju od 0 do 1, ki jo je določil upravni odbor Banke Rusije za izračun povprečnega zneska obveznih rezerv.

Povprečni znesek obveznih rezerv- znesek rezerv, izračunan z uporabo koeficienta povprečenja na standardni znesek rezerv, ki je predmet vodenja na korespondenčnem računu v obdobju povprečenja na način, določen v poglavju 5 Uredbe št. 342.

Ocenjena višina obveznih rezerv- znesek obveznih rezerv, izračunan kot razlika med normiranimi in povprečnimi zneski obveznih rezerv.

Ureditev višine obveznih rezerv- ukrepi, ki jih je sprejela pooblaščena institucija Banke Rusije, da se zagotovi skladnost zneska obveznih rezerv, ki jih je kreditna institucija dejansko položila pri centralni banki, z ocenjeno vrednostjo teh rezerv, vključno s ponovnim izračunom rezerv za obdobje poročanja in na podlagi rezultatov inšpekcijskih pregledov, kot tudi spremljanje vzdrževanja kreditne institucije povprečnega zneska rezerv na korespondenčnem računu v obdobju povprečenja.

Premalo plačilo- znesek presežka ocenjenega zneska rezerv nad zneskom rezerv, ki jih je kreditna institucija dejansko položila pri centralni banki za obdobje poročanja. Predmet prenosa na centralno banko v obdobju urejanja rezerv.

KO je dolžan likvidirati svoje premajhno plačilo javnemu skladu pred drugimi plačili (izven čakalne vrste) s korespondenčnega računa, odprtega v poravnalni mreži centralne banke, ali s korespondenčnega podračuna (korespondenčnih podračunov), odprtega v isti mreži, ali z računov odprta v drugih kreditnih organizacijah.

Odplačilo- znesek presežka zneska rezerv, ki jih je kreditna institucija dejansko položila pri centralni banki, nad ocenjenim zneskom rezerv. Predmet vračila na korespondenčni račun kreditne institucije v obdobju urejanja rezerv.

Kršitev standardov obvezne rezerve- premajhno plačilo, ki ga kreditna institucija ne prenese na centralno banko v obdobju urejanja rezerv (razen premajhnega plačila, ugotovljenega na podlagi revizije); premajhno plačilo, ugotovljeno na podlagi revizije; neizpolnjevanje obveznosti kreditne institucije glede povprečne obvezne rezerve.

2. Bančne rezerve in njihova gospodarska vloga

2.1 Glavni namen oblikovanja rezerv

Nobena kreditna institucija ni stoodstotno zavarovana pred nenačrtovanimi finančnimi izgubami, zato se mora finančna institucija v procesu svojega delovanja in uravnavanja bančnega tveganja izogibati pomembno vlogo oblikovanje bančnih rezerv .

Da bi zagotovila svojo finančno zanesljivost, je banka dolžna ustvariti različne vrste rezerve za kritje morebitnih izgub, katerih postopek oblikovanja in uporabe v večini primerov določa Banka Rusije in zakonodajni akti. Določen je minimalni znesek bančnih rezerv Centralna banka Ruske federacije. Znesek prispevkov v bančne rezerve iz dobička pred obdavčitvijo določajo zvezni davčni zakoni.

Zakon FORA razume kot pomemben instrument denarne in kreditne politike države, ne pove pa zakaj je ta instrument sploh potreben. Odgovor na to vprašanje je v Uredbi št. 342 in zveni tako (klavzula 1.1): " Obvezne rezerve se uporabljajo za uravnavanje splošne likvidnosti ruskega bančnega sistema in nadzor denarnih agregatov z zmanjšanjem denarnega multiplikatorja" Z drugimi besedami, obvezne rezerve so vzpostavljene z namenom omejevanja kreditne sposobnosti kreditnih institucij (da ne morejo »načrpati« preveč denarja v gospodarstvo) in ohranjanja denarne ponudbe v obtoku na določeni ravni (skrb za zagotavljanje stabilnosti rublja).

Tako uporaba obveznih rezerv ni primerna ves čas, ampak le v naslednje primere: ko, prvič, obstaja objektivna potreba po zmanjšanju količine denarja v obtoku (ustaviti ali obvladati njegovo rast), da bi preprečili »pregrevanje« gospodarstva, in ko je, drugič, najprimernejše sredstvo za to štejejo za omejevanje kreditne sposobnosti poslovnih bank tako, da jim odvzamejo določen del zbranih sredstev (oziroma povečajo ta del). Posledično je treba sredstva FOR, akumulirana v centralni banki kot vezane vloge komercialnih bank, strogo izključiti iz vsakega obtoka.

2.2 Vrste bančnih rezerv

To moramo razumeti Bančne rezerve, čeprav imajo en splošni namen - kot so: v primeru nujne potrebe, pričakovani stroški ali izgube, vendar so kljub temu razdeljeni na določene vrste.

Obvezne rezerve bank ali obvezne rezerve

Obvezne rezerve bank ali obvezne rezerve - predstavlja orodje za uravnavanje celotne likvidnosti bančni sistem, ki ga Banka Rusije uporablja za nadzor nad sredstvi z zmanjšanjem akumulacije denarja s strani komercialnih bank. Podoben mehanizem je vzpostavljen za omejevanje kreditnih možnosti finančne organizacije in vzdrževanje ponudbe denarja v obtoku na določeni ravni.

Obvezne rezerve banke so v bistvu sredstva poslovnih bank in drugih kreditnih institucij, ki so jih dolžne hraniti pri centralni banki kot jamstveni finančni sklad, ki zagotavlja zanesljivo izpolnjevanje njihovih obveznosti do strank. v bistvu, Naloga oblikovanja obveznih rezerv je zunaj interesov posamezne banke, je pravzaprav instrument izvajanja denarne politike države.

Obvezne rezerve, ki so visoko likvidna sredstva, pa se ne morejo v celoti izkoristiti, če banka naleti na neugodne okoliščine. Na primer, če banka začne odlivati ​​sredstva vlagateljev, se lahko obvezne rezerve uporabijo za financiranje tega procesa le v okviru uveljavljene norme. In tudi povečanje višine obveznih rezerv zaradi sprememb standarda ne poveča zanesljivosti posamezne banke, saj se v tem primeru dodatna sredstva umaknejo iz obtoka.

Rezervni sklad banke

Rezervni sklad banke - del lastniškega kapitala, oblikovan z letnimi odbitki od dobička. Rezervni sklad je namenjen kritju izgub banke, ki nastanejo zaradi njenih dejavnosti, in se oblikuje tudi za povečanje odobrenega kapitala. Normo prispevkov v rezervni sklad določi skupščina delničarjev, vendar ne sme biti nižja od določenega zneska odobrenega kapitala.

Rezervni sklad je vključen v izračun kapitala banke. Ob koncu leta, kreditna institucija ima priložnost, da bi prispevkov v rezervni sklad samo če je dobiček. Tako se zaradi povečanja neto sredstev oblikuje rezervni sklad banke.

Tako rezervni sklad zbira sredstva, ki jih banka prejme kot rezultat svojih dejavnosti. S prenosom iz dobička v rezervni sklad finančna institucija zagotovi uporabo dela svojih sredstev le za določene namene, med katerimi je predvsem pokrivanje izgub.

Bančne rezerve za morebitne izgube posojil

Rezerva za morebitne izgube posojil je posebna bančna rezerva, katere nastanek določajo kreditna tveganja v dejavnostih finančnih organizacij. Ta rezerva vam omogoča, da se izognete nihanju dobičkov bank zaradi odpisa izgub iz posojil in s tem vpliva na višino kapitala.

Ta rezerva oblikovana iz odbitkov, pripisanih bančnim stroškom , in za vsako izdano posojilo posebej. Rezerve banke za morebitne kreditne izgube se uporabljajo samo za kritje glavnice neodplačanih kreditov strank. Na račun navedene bančne rezerve se odpisujejo izgube iz posojil, ki jih ni mogoče izterjati.

V tem primeru se posojilni dolg, slab in (ali) priznan kot nerealen za izterjavo, odpiše iz bilance stanja kreditne organizacije na račun rezerve za morebitne izgube posojil, in če ni zadostne rezerve, se odpiše kot izgubo poslovnega leta in s tem zmanjša davčno osnovo banke. Res je, da se pri oblikovanju takšne bančne rezerve ne uporabljajo dragoceni viri.

Rezerve bank za oslabitev vrednostnih papirjev

Zadnji delovni dan vsakega meseca se naložbe kreditne institucije v vrednostne papirje prevrednotijo ​​po tržni vrednosti. IN v tem primeru, se kot tržna cena razume tehtana povprečna cena enega vrednostnega papirja za posle, sklenjene zadnji trgovalni dan v mesecu poročanja na borzi ali preko organizatorja trgovanja. IN izjemnih primerih Za tržno vrednost na zadnji delovni dan v mesecu poročanja se upošteva dejanska nakupna cena vrednostnega papirja, zmanjšana za polovico.

Če je tržna vrednost vrednostnega papirja na zadnji delovni dan v mesecu poročanja (tako imenovana revalorizacijska cena) nižja od knjigovodske vrednosti vrednostnega papirja, potem poslovna banka ali kreditna institucija je dolžna oblikovati rezervo za amortizacijo naložb v vrednostne papirje v višini zmanjšanja povprečne tržne cene (revalorizacijske cene) glede na knjigovodsko vrednost. V tem primeru znesek rezerve ne sme presegati 50% njegove knjigovodske vrednosti.

Ta bančna rezerva se oblikuje zadnji delovni dan v mesecu, v katerem je bil vrednostni papir kupljen in se odpiše sočasno z odsvojitvijo vrednostnega papirja. Bančne rezerve se oblikujejo za vsak vrednostni papir posebej, ne glede na to, ali se vrednost vseh vrednostnih papirjev nadaljuje ali povečuje.

Prevrednotenje naložb v vrednostne papirje povzroči oblikovanje bančnih rezerv za njihovo amortizacijo, ne spremeni pa knjigovodske vrednosti teh vrednostnih papirjev. Zato rezerva banke za amortizacijo vrednostnih papirjev pravzaprav ni rezerva, temveč popravek vrednosti vrednostnega papirja, da se upošteva v bilanci stanja banke. Na podlagi rezultatov v mesecu poročanja morajo kreditne institucije prilagoditi predhodno ustvarjene rezerve za amortizacijo naložb v vrednostne papirje ob upoštevanju števila vrednostnih papirjev in tržne vrednosti.

Druge vrste bančnih rezerv

Poleg zgoraj navedenih glavnih rezerv banke obstajajo še druge, združene v skupino možnih izgub za druga sredstva - te vključujejo:

· bančne rezerve za bilančna sredstva, za katera obstaja tveganje izgube

· Bančne rezerve za nekatere instrumente, prikazane na zunajbilančnih računih

· bančne rezerve za terminske posle

· bančne rezerve za druge izgube

Treba je razumeti, da pod morebitnimi izgubami finančne institucije v zvezi z oblikovanjem rezerve pomenijo hipotetične izgube v prihodnosti zaradi nastopa naslednjih okoliščin:

· zmanjšanje vrednosti sredstev kreditne institucije

· povečanje obsega obveznosti in (ali) odhodkov banke v primerjavi s tistimi, ki so se prej odražali v računovodskih evidencah

· neizpolnitev obveznosti nasprotnih strank kreditne institucije po poslih, ki jih je sklenila (zaključeni posli), ali zaradi neizpolnitve obljube osebe, katere pravilno izpolnjevanje obveznosti je zagotovljeno z obveznostjo, ki jo je prevzela kreditna institucija.

v bistvu, Od upoštevanih rezerv banke je učinkovit le njen rezervni sklad , Ker Samo prek tega sklada lahko banka vpliva na svoje stroške. Vse ostale rezerve za banko niso učinkovite, ker njihovo povečanje ne povečuje sposobnosti banke za prestajanje neugodnih dogodkov.

2.3 Splošne določbe "O obveznih rezervah kreditnih institucij"

1. Obveznost izpolnjevanja obveznih rezerv nastane za vsako banko od trenutka, ko prejme dovoljenje, izpolnitev te obveznosti pa je nujen pogoj opravljanje bančne dejavnosti.

Obvezne rezerve se oblikujejo samo v rubljih na posebnih računih, ki jih odpre kreditna institucija v oddelku (oddelkih) poravnalne mreže Banke Rusije, na katere se sredstva prenesejo z bančnim nakazilom.

Te rezerve se oblikujejo ločeno za obveznosti banke (sredstva, ki jih je pritegnila), ki so predmet rezerve, v rubljih, in ločeno za obveznosti, ki so predmet rezerve, v tuji valuti.

Obresti se ne obračunavajo na obvezne rezerve, ki jih kreditne institucije položijo pri Banki Rusije.

Banka Rusije (njena pooblaščena institucija) mesečno ureja višino obveznih rezerv. Na podlagi ustreznega sklepa upravnega odbora centralne banke ali na podlagi posebnih razlogov, ki veljajo za posamezne banke (glej klavzulo 8.4 Uredbe št. 342), se lahko izvede izredna ureditev zneska teh rezerv.

Glavne točke trenutnega postopka za rezervacijo sredstev v finančnih rezervah so zapisane v Uredbi centralne banke št. 342 z dne 7. avgusta 2009.

3. Politika in praksa rezervacij

3.1 Politike obveznih rezerv v zahodnih državah

V razvitih državah, razen v Združenem kraljestvu, Kanadi in Luksemburgu, morajo komercialne banke postaviti minimalne rezerve pri centralni banki. Vendar pa pri uporabi posebnih oblik tega orodja v različne države Obstajajo pomembne razlike glede na nacionalne značilnosti razvoj finančnega trga. Centralne banke uporabljajo različne strukture obveznih rezerv, amplitudo in pogostost nihanja njihove vrednosti, posebnosti obračunavanja obresti in pogoje kreditnih institucij za njihovo refinanciranje.

V skladu z zakonom o nemških zveznih bankah je centralna banka pooblaščena, da od kreditnih institucij zahteva izpolnjevanje brezobrestnih obveznih rezerv.

Kot nadomestilo za potrebo po brezobrestnih rezervah pri centralni banki so poslovne banke številne ugodnosti:

brezplačni negotovinski plačilni promet preko nemške zvezne banke;

vključitev presežka denarnih sredstev poslovnih bank v izpolnjevanje obveznosti obveznih rezerv ter dejstvo, da lahko obvezne rezerve služijo kot obratna sredstva.

Poleg zgoraj omenjenih »kompenzacijskih ukrepov« se subvencionirano refinanciranje dodatno uporablja z reeskontiranjem menic. V nekaterih primerih se lahko obveznosti rezerve poravnajo z nakupom državnih vrednostnih papirjev, ki ima še en cilj - financiranje državnega proračuna. Enaki motivi se pri ustanovitvi vodijo tudi centralno banko visoka stopnja minimalne rezerve v razmeroma majhnem odstotku. To politiko največkrat vodi centralna banka, ki je prisiljena financirati primanjkljaj državnega proračuna.

Pri določanju obrestnih mer za obvezne rezerve lahko neposredna pogajanja med centralno in poslovnimi bankami igrajo veliko vlogo. Tako se na Nizozemskem povečanje denarnih (gotovinskih) rezerv kreditnih institucij določi z dogovorom o tej vrednosti med nizozemsko centralno banko in poslovnimi bankami.

V različnih državah obstajajo precejšnje razlike v mehanizmu za izračun stopenj, pa tudi v merilih, po katerih se razlikujejo. Obveznosti rezerv so praviloma usmerjene glede na stanje ali rast določenega dela obveznosti kreditnih institucij. Izjema so rezerve, upoštevane v aktivni strani bilance stanja banke, katerih vrednost mora biti skladna z višino danih posojil (ob upoštevanju količnika likvidnosti). Glavna postavka pri izračunu obveznih rezerv je znesek vlog nebančnih institucij v pasivi bilance stanja. V nekaterih primerih se pri določanju višine obveznih rezerv upoštevajo tudi medbančne obveznosti.

3.2 Obvezne rezervacije v ZDA

Sistem obveznih rezerv v ZDA temelji na Zakonu o denarnem nadzoru iz leta 1980 in Zakonu o mednarodnem bančništvu iz leta 1978, ki opredeljujeta splošni pristopi njeni organizaciji. Ti predpisi nalagajo obvezne rezerve za vse depozitne institucije, korporacije Edge Act in zavezujoče družbe, ki vodijo transakcijske račune, neosebne vezane vloge (tj. vezane vloge) pravne osebe) in obveznosti v evropski valuti. Podružnice in predstavništva tujih bank v ZDA, ki imajo podobne vloge ali obveznosti, prav tako veljajo za obvezne rezerve, če so del ali povezane s tujo banko s skupnimi konsolidiranimi sredstvi v višini več kot 1 milijardo USD. Tako se obvezne rezerve uporabljajo za komercialne in varčne institucije, banke, hranilnice in posojilnice, kreditne zadruge, ne glede na njihovo članstvo v sistemu zveznih rezerv, pa tudi ameriške podružnice in predstavništva tujih bank.

Navodila D (Uredba D – Obvezne rezerve depozitnih institucij)Svet guvernerjev Zveznih rezerv določa posebne parametre obveznih rezerv – krog depozitnih institucij, za katere veljajo obvezne rezerve; obveznosti, ki so predmet rezervacije; povezano poročanje; izračun velikosti rezerv in potreb po vzdrževanju.

Predmet obveznih rezerv so lahko transakcijske vloge in vezane vloge neosebnih oseb. Transakcijski računi vključujejo depozite na vpogled, račune AT5 in NOW. Njihovi lastniki lahko izvajajo dvige z prenosnimi instrumenti, plačilnimi nalogi za dvig, telefonom in vnaprej odobrenimi nakazili za namene plačil tretjim osebam. Računi, ki dovoljujejo največ šest vnaprej odobrenih, samodejnih ali drugih prenosov na mesec (od tega so lahko največ trije izvedeni s čekom, menico, debetno kartico ali podobnim instrumentom, ki ga neposredno plačajo tretje osebe), so razvrščeni kot hranilne vloge.

Pri izračunu višine rezerviranih obveznosti se transakcijski računi prilagodijo (zmanjšajo) tako za znesek denarnih sredstev v inkasah kot tudi za pričakovana stanja na povpraševanje od drugih ameriških depozitnih institucij. Tako izračun povprečne obvezne rezerve temelji na neto transakcijskih računih.

Da bi bankam zagotovili prožnost pri izpolnjevanju svojih obveznih rezerv, Fed poleg povprečnega vzdrževanja dovoljuje tudi odloge in del presežkov ali primanjkljajev rezerv tekočega obdobja, ki se izravnajo z naslednjim obdobjem vzdrževanja.

Ocena vloge obveznih rezerv. Fed priznava omejene možnosti uporabo sprememb obrestnih mer obveznih rezerv za trenutno denarno ureditev. Vendar obvezne rezerve še naprej ostajajo pomemben pogoj vodenje denarne politike Feda, zlasti zato, ker zagotavljajo stabilno in predvidljivo povpraševanje po agregatnih rezervah.

Brez teh zahtev bi bila stanja rezerv bank pri Fedu, ki se vzdržujejo za izpolnjevanje klirinških potreb, občutna dnevna nihanja in Fed ne bi mogel natančno napovedati njihove velikosti. Določitev obveznih rezerv ima zavezujoč učinek na povpraševanje bančnih rezerv, omogoča Fedu, da natančneje določi njihovo velikost in hkrati vpliva nanje s spreminjanjem ponudbe rezerv.

Poleg tega uporaba stopenj obveznih rezerv in metode povprečenja, ki se uporablja za njihovo izvajanje, povečuje prožnost bank, kar pomaga zgladiti nihanja na trgu rezerv in zmanjša nestanovitnost obrestnih mer denarnega trga.

Banke ob upoštevanju variabilnosti rezerv ter njihove sedanje in prihodnje vrednosti izvajajo arbitražne operacije. Ta spremenljivost rezerv bi se zmanjšala, če bi jih večina bila potrebna za kliring. Ohranjanje stabilnega in predvidljivega povpraševanja po rezervah ustvarja pogoje za operacije na odprtem trgu in povečuje zmožnost Feda za nadzor nad kratkoročnimi obrestnimi merami.

3.3 Politika in praksa rezervacij v Rusiji

Obvezne rezerve za komercialne banke so se v Rusiji (ZSSR) začele uporabljati v poznih osemdesetih letih. Državna banka ZSSR je nato določila stopnjo obveznih rezerv v višini 5% zneska zbranih sredstev; norma je veljala za previsoko.

Leta 1991 je Centralna banka Ruske federacije izdala Navodilo št. 1, po katerem je obrestna mera znašala 2%. V veliki meri je bila to politična poteza; že naslednje leto se je ta norma v samo 4 mesecih povečala na 20%. Nekoliko kasneje so se rezervne norme razlikovale glede na čas namestitve sredstev, ki so jih pritegnile banke: za račune na vpogled - 20%, za bančne terminske obveznosti - 15%.

V naslednjih letih je bil postopek rezervacije večkrat spremenjen, vključno z različne stopnje povezane z: velikostjo standardov in njihovo diferenciacijo glede na sestavo sredstev; povečanje obsega privabljenih virov, ki so predmet rezervacije; metode izračuna. V sfero rezervacij so se nenehno vpletale nove vrste zbranih sredstev.

Celovita redundanca z visoki standardi pomeni za banke povišanje stroškov virov, ki jih pritegnejo. In drage vire je treba nameniti visoko dobičkonosnim operacijam, sicer teh sredstev ne bo s čim niti plačati. Visoko donosne operacije pa pogosto vključujejo povečano stopnjo tveganja. Vendar so tveganja bančnih dejavnosti v Rusiji že zdaj velika. Iz tega je razvidno, da so takšni zadržki marsikatero banko pripeljali v stečaj.

Obvezne rezerve niso samo učinkovite (če se uporabljajo pravilno in ob prisotnosti določenih pogojev), ampak tudi močne " ekonomske medicine", zato je treba to orodje uporabljati zelo previdno. Posebej nevarno ostre spremembe v odmerku tega »zdravila«, ki je postalo stalen pojav v ruskem bančnem sistemu.

Za izpolnjevanje obveznih rezerv ruske banke iz obtoka preusmerijo zelo znatna sredstva, ki se spremenijo v sredstva, ki ne ustvarjajo dohodka in ne vstopijo v realno gospodarstvo. Kot je bilo že pokazano, mednarodne izkušnje ponujajo primere, kako lahko centralne banke v različni meri ublažijo ustrezno breme poslovnih bank. Na žalost Banka Rusije v zvezi s tem doslej ni storila skoraj nič.

V mnogih državah, zlasti tistih z visokimi obveznimi rezervami, centralne banke zaračunavajo določene obresti na zneske, ki jih pri njih položijo komercialne banke. Tega v Rusiji ni bilo in ni.

Zaključek

Kritiki obveznih rezerv upravičeno trdijo, da urejanje ravni obveznih rezerv vodi do odvzema ali sprostitve znatnih količin likvidnosti poslovnih bank. To vpliva na proces množenja posojil in depozitov ter na ustvarjanje denarja. Zato njihovi nasprotniki obveznim rezervam običajno očitajo njihovo »diskriminacijo« kreditnih poslov bank, saj navsezadnje obrestne mere obveznih rezerv (pri določeni ravni denarne osnove) določajo zgornjo mejo rasti denarne ponudbe. .

Preusmeritev znatnih količin prostih bančnih rezerv, ki na računih pri centralni banki v večini primerov ne ustvarjajo dohodka, se obravnava kot nekakšen davek na kreditne organizacije in kot negativna lastnost obveznih rezerv. Z obveznimi rezervami imajo komercialne banke oportunitetne stroške, ki ustrezajo izgubljenemu dohodku zaradi produktivne naložbe sredstev, ki so po velikosti enake obveznim rezervam v centralni banki. To vodi do zmanjšanja dobičkonosnosti kreditnih institucij, kar je v nacionalnem merilu enako zmanjšanju konkurenčnosti nacionalnega bančnega sistema ali pri diferenciranju stopenj obveznih rezerv za različne vrste komercialne banke - kršitev konkurenčnega položaja tistih med njimi, za katere so določene višje obvezne rezerve.

Dvomi o nujnosti vzdrževanja obveznih rezerv so upravičeni tudi s sklicevanjem na njihovo enostavno zamenljivost z vidika doseganja ciljev denarne politike. Ker že majhna sprememba obrestnih mer močno vpliva na raven likvidnosti poslovnih bank in navsezadnje na obseg denarne ponudbe, uvrščamo obvezne rezerve med »surove« instrumente denarne politike. Da ne bi prišlo do povečane negotovosti in negotovosti med poslovnimi bankami, ki bi lahko nastale zaradi aktivne politike obveznih rezerv, in da ne bi otežili njihovega upravljanja z njihovo likvidnostjo, so centralne banke razmeroma redkeje spreminjale obrestne mere. Toda ta okoliščina se uporablja tudi kot argument proti uporabi obveznih rezerv kot instrumenta denarne politike.

Številni ekonomisti, tako v Rusiji kot v tujini, menijo, da so obvezne rezerve staro, zastarelo orodje v denarnem in političnem arzenalu centralnih bank. Ob poudarjanju, da imajo centralne banke najbolj razvitih držav trenutno druge (bolj učinkovite in fleksibilne) instrumente, zlasti operacije na odprtem trgu, in tudi ob upoštevanju prakse centralnih bank Kanade, Mehike, Švedske, Anglije, nasprotniki zahtevanega rezerve zagovarjajo zavračanje njihove ohranitve v strukturi instrumentov denarne politike.

Menim, da je kritika obveznih rezerv upravičena, vendar se z njo ne moremo povsem strinjati. Kritiki menijo, da je edini način vplivanja na stanje denarne sfere sprememba obrestnih mer. Obvezne rezerve vplivajo na denarno sfero tudi, če obrestne mere ostanejo nespremenjene.

Z izboljšanjem pogojev obveznih rezerv in spreminjanjem obveznih rezerv v minimalne lahko centralne banke stabilizirajo trenutno stanje likvidnosti kreditnih institucij in dinamiko obrestnih mer denarnega trga. Če centralne banke opustijo zahtevo po oblikovanju teh rezerv, se bosta zlasti povečala obseg in pogostost operacij na odprtem trgu. O tem pričajo izkušnje centralnih bank, ki poslujejo brez obveznih (obveznih) rezerv. Neuporaba obveznih rezerv ni negativna lastnost tega instrumenta denarne politike ali dokaz njegove insolventnosti. To pomeni le, da so se nekatere države odločile za prehod na drugačen postopek delovanja denarne politike. Ali je to dobro ali slabo, bo pokazal čas. Medtem pa je jasno, da imata obe možnosti zagovornike.

Bibliografija

1. O obveznih rezervah kreditnih institucij: Uredba št. 342 z dne 7. avgusta 2009.

A.M. Tavasiev, V.D. Mekhryakov Bančništvo: upravljanje in tehnologija. - uredil A.M. Tavasijeva, 2011

3. zjutraj Tavasiev, N.K. Alekseev Bančništvo: slovar uradnih izrazov s komentarji - M.: "Daškov in K", 2011

Larina O.I., Moskvin V.A. Obvezne rezerve v Rusiji // Bančništvo, 2003, št. 3.

Lavrushin O.I. Denar, kredit, banke: Učbenik Ed. E.F. Žukova. - M.: ENOTNOST, 2004.

Zalunina L.V. "Tradicionalni" instrument denarne politike // Bančništvo, 2003, št. 12.

Berdyshev A.V. Bistvo obveznih rezerv in praksa njihove uporabe v Rusiji // Revizija in finančno analizo. 2008. №1.

Članek Korolev O. "Bank rezerve in njihova gospodarska vloga", elektronski vir, uradna spletna stran www.realtypress.ru

Naročite delo

Naši strokovnjaki vam bodo pomagali napisati prispevek z obveznim preverjanjem edinstvenosti v sistemu za preprečevanje plagiatorstva.
Oddajte prijavo z zahtevami prav zdaj, da ugotovite stroške in možnost pisanja.

Vsako finančno dejavnost spremlja možnost izgube sredstev in 100-odstotno zavarovanje pred takšnimi tveganji ne obstaja. Ob upoštevanju tega dejstva mora imeti vsaka bančna organizacija določen rezervni sklad, kar se odraža v zakonodaji Ruske federacije. Kolikšna naj bo višina rezerve za Rusa komercialna banka? Kako se izračuna vrednost rezerve? Poskusimo ugotoviti ta in druga vprašanja.

Kaj pomenijo bančne rezerve?

Rezerva v splošno sprejetem pomenu je rezerva finančnih sredstev, materiala, izdelkov ipd., za določen primer. Banke imajo tudi lastne finančne rezerve.

Kaj zagotavljajo? Zanesljivost določene finančne strukture. Poleg tega se ne ustvari ena rezerva, ampak več, saj so lahko tudi izgube različnih vrst . V kakšnem vrstnem redu oblikovati to ali ono finančno rezervo in kako jo uporabiti, je zapisano v zakonodajni okvir RF. Najmanjšo velikost vsake rezerve določi Centralna banka Rusije.

Glavne vrste rezerv poslovnih bank

Vse rezerve imajo en namen - pokriti izgube bančne organizacije. Uporabljajo se, ko se pojavi nujna potreba. Za vsako vrsto finančne izgube obstaja ločen sklad.

V komercialnih kreditnih strukturah so glavne vrste "rezerv":

• Sredstva obvezne rezerve

So instrument, ki uravnava likvidnost celotne kreditne strukture države. Ta instrument uporablja Banka Rusije. To je nekakšen nadzor nad financami, skoncentriranim v poslovnih bankah. Kakšno vlogo igra? Omejuje posojilno sposobnost bank, poleg tega pa se denarna ponudba v obtoku vzdržuje na določeni ravni.

Takšne rezerve so shranjene pri centralni banki in služijo kot jamstvo, ki strankam bank zagotavlja mir. Lahko so prepričani, da bo bančna organizacija v vsakem primeru izpolnila vse obveznosti.

Dejansko obvezni sklad ne vpliva na interese določene bančne strukture. Država potrebuje tak mehanizem za izvajanje finančnih in kreditnih dejavnosti z visoko likvidnimi sredstvi. Na primer, v banki pride do odliva denarja, nato se uporabijo rezervna sredstva, ki spadajo v obvezno vrsto.

• Bančna rezerva

To je lastniški kapital določene bančne organizacije ali natančneje njegov del, oblikovan z letnimi odbitki določenega odstotka prejetega dobička. Če organizacija v letu ni ustvarila dobička, potem preprosto nima iz česa napolniti sklad. Postavlja se vprašanje o funkcionalni namen tak rezervni sklad. Sestavljen je iz kritja izgub, ki nastanejo pri poslovanju banke, in povečanja odobrenega kapitala. Višino prispevkov določijo delničarji.

• Rezerva banke, ki predvideva možnost nevračila posojil

Vedno obstaja tveganje, da sredstev ne boste dobili nazaj v celoti. Z oblikovanjem te rezerve organizacija odpravi morebitna nihanja v številkah, ki odražajo višino dobička - izgube iz neodplačanih posojil se odpišejo, kar vpliva na višino kapitala.

Kako se oblikujejo obvezne rezerve oziroma zahteve poslovnih bank?

Bančne rezerve iz obvezne kategorije so shranjene v centralni banki. To so vrednostni papirji, ki zagotavljajo izpolnitev bančnih obveznosti do vlagateljev v obliki vračila vlog ali poravnav z drugimi bančnimi strukturami. Obvezne rezerve imajo normative, izražene v odstotkih različnih sredstev in obveznosti banke.

Kaj lahko vpliva na normo:

• Obdobje aktivnosti – koliko časa banka posluje.
• Znesek sredstva ali obveznosti bančna organizacija.
• Velikost in vrsta privabljenih depozitov.
• Značilnosti regije kjer se opravlja bančna dejavnost.

Obvezne rezerve se oblikujejo z denarnimi prenosi v nacionalni valuti Ruske federacije . Banka odpre korespondenčni račun pri Centralni banki Ruske federacije in nanj mesečno nakazuje sredstva za rezervni sklad.

Obvezne rezerve banka izpolni od trenutka, ko prejme dovoljenje za opravljanje bančne dejavnosti. Poleg tega je skladnost z zahtevami nujen pogoj za opravljanje kakršnih koli dejavnosti kreditne institucije.

Oblikovanje rezervnega sklada poslovne banke - izračun in normativ

Če obstaja možnost izgub, je treba oceniti stopnjo tveganja. To zahteva strokovno presojo in posebno klasifikacijo tveganja.

Ima pet kategorij kakovosti finančnega stanja nasprotne stranke:

1. Če ni realne ali potencialne grožnje neizpolnjevanja obveznosti s strani nasprotne stranke bo izračunana rezerva 0 % (za osnovo se vzame izračunana osnova elementa).
2. Če obstaja nevarnost zmernih potencialnih izgub – 1-20%.
3. Če ima potencialna grožnja izgube resno utemeljitev ali v resnici obstaja zmeren argument za izgube (finančni položaj nasprotne stranke se je poslabšal) – 21-50%.
4. Hkratna prisotnost potencialnih in zmerno realnih tveganj – 51-100%.
5. Obstajajo vsa dejstva, ki kažejo na izgubo vrednosti posameznega elementa , to pomeni, da nasprotna stranka ne bo izpolnila svojih obveznosti po pogodbi - 100%.

Hkrati je ustvarjena rezerva, oziroma njena splošni indikator, mora namreč biti v skladu s kazalnikom pričakovanih izgub.

Rezerve poslovnih bank za morebitne izgube posojil

Oblikovanje sklada vključuje odbitke, ki se uvrščajo med bančne stroške. Ta metoda se uporablja za vsako izdano posojilo. Rezerva se uporablja samo v enem primeru za kritje glavnega kreditnega dolga stranke . Izgube se lahko odpišejo le, če ni možnosti izterjave posojila.

Dolg po posojilu (posojilu), ki je priznan kot slab, se odpiše iz bilance stanja banke. Če so rezervna sredstva v ta sklad ni dovolj, se znesek evidentira kot izguba banke za leto poročanja. Tako se zniža davčna osnova. Pri oblikovanju te rezerve ne sodelujejo dragocena bančna sredstva.

Druge rezerve poslovnih bank

Finančne in kreditne organizacije imajo lastne vrednostne papirje. Tudi ta finančni instrument je predmet amortizacije. Zato se mesečno revalorizirajo – preverja se vrednost vsakega vrednostnega papirja na trgu. Z drugimi besedami, izkaže se povprečni stroški posamezne vrste vrednostnih papirjev na borzi za mesec poročanja.

Če je cena na trgu nižja od tiste, navedene v bilanci stanja, mora kreditna institucija ali banka oblikovati rezervo za amortizacijo takih naložb. Znesek rezerve je enak znesku, za katerega se je vrednost vrednostnega papirja zmanjšala glede na ceno, prikazano v bilanci stanja, vendar ne več kot 50% (številka, navedena v bilanci stanja, se vzame kot osnova) .

Druge bančne rezerve vključujejo ločeno skupino bančnih rezerv, ki zagotavlja druge vrste morebitnih izgub.

Vključuje:

• Rezervni vir , varovanje sredstev v bilanci stanja.
• ščiti terminske transakcije in rezerve pred drugimi izgubami.